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一、小微企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)需求的特殊性

（一）小微企業(yè)繳費(fèi)單位的特殊性

低成本、低價(jià)格是小微企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得較大份額和企業(yè)利潤(rùn)的主要手段，獲得低成本的主要原因在于較低的勞動(dòng)力成本，而小微企業(yè)參保后人工成本上升，則會(huì)削弱企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。工資是有剛性的且受到最低工資標(biāo)準(zhǔn)的限制，小微企業(yè)的工資也無(wú)法再降。因此社保費(fèi)用不得不由小微企業(yè)全部承擔(dān)，導(dǎo)致成本上升，從而影響小微企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。此外，小微企業(yè)一般成立時(shí)間較短，且家族企業(yè)居多，沒(méi)有專業(yè)經(jīng)理人，雇主很難看到社會(huì)保險(xiǎn)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。根據(jù)“經(jīng)濟(jì)人”追逐自身利益最大化的本性，小微企業(yè)對(duì)員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用具有天然的不配合、不積極。即使迫于社會(huì)保障部門稽查壓力為員工辦理社會(huì)保險(xiǎn)，也會(huì)少報(bào)、瞞報(bào)員工人數(shù)，甚至在企業(yè)員工工資總額上做文章，達(dá)到少交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的目的。小微企業(yè)存在轉(zhuǎn)業(yè)、歇業(yè)靈活的特點(diǎn)，不少小微企業(yè)以停工、歇業(yè)為由來(lái)逃避社會(huì)保障部門的年檢，社保局對(duì)此也束手無(wú)策。

（二）小微企業(yè)參保對(duì)象的特殊性

小微企業(yè)發(fā)展具有不穩(wěn)定性，造成職工流動(dòng)性大，勞動(dòng)關(guān)系不穩(wěn)定，企業(yè)人力資源重使用、輕培養(yǎng)。同時(shí)，小微企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力差，破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象司空見(jiàn)慣，造成小微企業(yè)職工歸屬感差，一些人會(huì)根據(jù)企業(yè)情況隨時(shí)選擇離職。此外，小微企業(yè)已成為吸收農(nóng)民工就業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)實(shí)體，農(nóng)民工工作習(xí)慣具有農(nóng)業(yè)季候性特征，閑時(shí)進(jìn)城務(wù)工，忙時(shí)回家務(wù)農(nóng)，一家企業(yè)幾進(jìn)幾出。這對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦帶來(lái)了巨大的困難，在這種情況下，也很難摸清小微企業(yè)應(yīng)參加社會(huì)保險(xiǎn)的從業(yè)人員數(shù)目。由于不穩(wěn)定的勞動(dòng)關(guān)系和不確定的工作狀態(tài)，參加社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)于小微企業(yè)的雇主和員工成為共同的負(fù)擔(dān)，企業(yè)在沒(méi)有強(qiáng)制要求下不會(huì)繳納社會(huì)保險(xiǎn)來(lái)增加經(jīng)營(yíng)成本；而對(duì)于沒(méi)打算長(zhǎng)期服務(wù)于一家企業(yè)的員工來(lái)說(shuō)，介于社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)繁瑣，更愿意選擇盡可能獲得現(xiàn)金收入而非參加社會(huì)保險(xiǎn)，雇傭雙方在以工資增加代替參加社會(huì)保險(xiǎn)方面更容易達(dá)成一致。小微企業(yè)員工構(gòu)成復(fù)雜，用工制度不規(guī)范。小微企業(yè)雇傭大量農(nóng)民工，有部分國(guó)有企業(yè)改革下崗職工，部分失業(yè)、病退、停薪留職及退休返聘人員，還有部分小微企業(yè)聘請(qǐng)了許多兼職人員。這樣復(fù)雜的人員結(jié)構(gòu)給參加社會(huì)保險(xiǎn)的對(duì)象甄別帶來(lái)了一定難度，小微企業(yè)雇主也因如此復(fù)雜的職員構(gòu)成可以選擇性地為部分員工象征性繳納保險(xiǎn)費(fèi)。同時(shí)，小微企業(yè)在招聘員工時(shí)存在不簽訂勞動(dòng)合同，不到勞動(dòng)部門備案及簽訂權(quán)利義務(wù)不對(duì)等用工合同的情況。用工不規(guī)范的小微企業(yè)，會(huì)逃避來(lái)自勞動(dòng)監(jiān)察部門強(qiáng)制其參加社會(huì)保險(xiǎn)的監(jiān)督，不規(guī)范的勞動(dòng)關(guān)系也為小微企業(yè)減繳或欠繳職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)留了空間，職工沒(méi)有正式的勞動(dòng)合同或簽署不平等勞動(dòng)協(xié)議，自然會(huì)失去獲得社會(huì)保險(xiǎn)待遇的法律保障。此外，小微企業(yè)員工缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)有意識(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)闹匾?，其?duì)眼前考慮較多，也成為企業(yè)不參加職工社會(huì)保險(xiǎn)的理由。在沒(méi)有為員工辦理任何保險(xiǎn)項(xiàng)目的企業(yè)中，“企業(yè)員工不愿參加社會(huì)保險(xiǎn)”成為主要原因。小微企業(yè)員工自己不愿參加社會(huì)保險(xiǎn)，自然也不會(huì)監(jiān)督雇主為自己繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，于是造成參保主體缺失、小微企業(yè)參保率低的現(xiàn)狀。

二、社會(huì)保險(xiǎn)供給與小微企業(yè)需求的偏差

（一）社會(huì)保險(xiǎn)供給價(jià)格與小微企業(yè)繳費(fèi)能力的失衡

價(jià)格是影響供求平衡的最主要元素，只有社會(huì)保險(xiǎn)價(jià)格在小微企業(yè)的承受范圍內(nèi)，小微企業(yè)才能形成購(gòu)買力。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用是企業(yè)勞動(dòng)成本的一部分，同時(shí)也來(lái)源于利潤(rùn)的再分配。所以，社會(huì)提供社保費(fèi)用的能力受到勞動(dòng)力成本與企業(yè)利潤(rùn)水平的共同制約。2011年，中國(guó)人民大學(xué)的“我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌賬單最優(yōu)搭配研究”課題組對(duì)不同類型的企業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)能力進(jìn)行了測(cè)算（見(jiàn)表1）。表1顯示，在國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)中，私營(yíng)企業(yè)勞動(dòng)者報(bào)酬占企業(yè)增加值比重最大為52%，企業(yè)利潤(rùn)占企業(yè)增加值最低為16%；社保繳費(fèi)占企業(yè)增加值比重最高為12%。私營(yíng)企業(yè)的社保費(fèi)占企業(yè)利潤(rùn)的63%，高居各類型企業(yè)榜首。利潤(rùn)率不同導(dǎo)致企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)能力也各有差異，私營(yíng)企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)力為19%，是各類型企業(yè)中繳費(fèi)能力最低的。但是，現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)率還不到1/3③，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用超過(guò)了小微企業(yè)的繳費(fèi)能力的上限。小微企業(yè)作為私營(yíng)企業(yè)的主力軍，承擔(dān)著社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)帶來(lái)的巨大壓力。通過(guò)以上數(shù)據(jù)分析得出，我國(guó)小微企業(yè)以勞動(dòng)密集型居多，按照工資同一比例上繳社保費(fèi)用，小微企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保費(fèi)用絕對(duì)值自然會(huì)高。而且，我國(guó)小微企業(yè)利潤(rùn)水平較低，其社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)能力也相應(yīng)比較低。其他類型的企業(yè)，如外資企業(yè)和國(guó)有企業(yè)，其繳費(fèi)比重比起其利潤(rùn)來(lái)講，負(fù)擔(dān)并不重。因?yàn)樘厥獾钠髽I(yè)利潤(rùn)水平及勞動(dòng)資本構(gòu)成，使看似相同的繳費(fèi)率卻給小微企業(yè)帶來(lái)了不同其他類型企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)。顯然社會(huì)保險(xiǎn)供給價(jià)格使小微企業(yè)難以接受，不能形成有效需求。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)供給項(xiàng)目與小微企業(yè)需求的差異

除了由價(jià)格決定需求量大小外，商品本身對(duì)需求者的滿足程度也對(duì)需求量大小起重要作用，滿足程度大的商品需求量自然越大。目前，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度主要包括：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育五大項(xiàng)目，采取五個(gè)險(xiǎn)種同時(shí)參保、同時(shí)繳費(fèi)的原則，這樣也就忽視了企業(yè)員工的自主選擇權(quán)。對(duì)于小微企業(yè)而言，繳費(fèi)也缺乏緩坡過(guò)渡，成本徒然上升。根據(jù)調(diào)查，小微企業(yè)最需要的是養(yǎng)老保險(xiǎn)，認(rèn)同率高達(dá)80.7%，其次是工傷保險(xiǎn)，為74%，醫(yī)療保險(xiǎn)為66%，只有23.8%的企業(yè)認(rèn)為失業(yè)保險(xiǎn)是需要參加的，對(duì)于生育保險(xiǎn)的回應(yīng)更是寥寥無(wú)幾。就2012年人力資源與社會(huì)保障部統(tǒng)計(jì)公報(bào)顯示，目前我國(guó)參保人數(shù)最多的是城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)26486萬(wàn)人，其次是養(yǎng)老保險(xiǎn)22981萬(wàn)人。小微企業(yè)真正關(guān)心的工傷保險(xiǎn)，卻與失業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)的參保人數(shù)相差不多。社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目參保人數(shù)與項(xiàng)目認(rèn)同度之間存在差距，說(shuō)明目前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)供給項(xiàng)目與小微企業(yè)需求存在失衡情況，當(dāng)前“五險(xiǎn)合一”的制度推行方式忽略了企業(yè)對(duì)不同保險(xiǎn)項(xiàng)目的主觀需要。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，保險(xiǎn)項(xiàng)目供給不是齊頭并進(jìn)的，大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家選擇將規(guī)模較小和非營(yíng)利機(jī)構(gòu)暫不納入失業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目。從我國(guó)現(xiàn)階段小微企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r看，在保險(xiǎn)項(xiàng)目的設(shè)置上應(yīng)考慮其實(shí)際的特殊需要，降低參保門檻，逐步豐富小微企業(yè)參保項(xiàng)目。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)信息供給與小微企業(yè)信息需求不對(duì)稱

近年來(lái)各地政府加大了對(duì)小微企業(yè)的支持力度，早在2008年底就頒布了《關(guān)于采取積極措施減輕企業(yè)擔(dān)負(fù)穩(wěn)定就業(yè)形勢(shì)有關(guān)問(wèn)題通知》，允許困難企業(yè)可以分階段緩交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，2009年頒布的《中小企業(yè)和非公有制企業(yè)吸納高校畢業(yè)生就業(yè)社會(huì)補(bǔ)貼實(shí)施辦法》（暫行），規(guī)定小微企業(yè)與畢業(yè)生簽訂兩年勞動(dòng)合同或協(xié)議，給予用人單位30%的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。但是若干優(yōu)惠政策實(shí)施至今，小微企業(yè)對(duì)此知之甚少，社會(huì)保障部門雖對(duì)優(yōu)惠政策進(jìn)行了宣傳，但宣傳力度不夠大、宣傳范圍不夠廣，造成許多小微企業(yè)雇主和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦人對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)性質(zhì)、辦理流程及保障內(nèi)容了解不深入，甚至存在誤解，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)政策不了解影響了小微企業(yè)參保的積極性，成為導(dǎo)致小微企業(yè)參保率低的又一顯著因素。以上數(shù)據(jù)說(shuō)明，當(dāng)前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度信息提供不足，如果對(duì)不甚了解政策的小微企業(yè)強(qiáng)行納入社保體系，會(huì)引發(fā)企業(yè)的逆反心理，容易造成企業(yè)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)政策的誤解。不但不利于參保率的穩(wěn)定，更不利于社保的擴(kuò)面。此外，“手續(xù)繁瑣”也成為制約小微企業(yè)參保因素之一。提高服務(wù)質(zhì)量是社保部門提高其產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)的主要手段，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)對(duì)吸引小微企業(yè)參保作用不太顯著，甚至是副作用。因此，簡(jiǎn)化手續(xù)、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)成為社會(huì)保險(xiǎn)獲得群眾基礎(chǔ)的辦法之一。三、社會(huì)保險(xiǎn)供需失衡的危害及對(duì)策以上研究表明，我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度供給與小微企業(yè)需求之間存在著較大差異，這種供需失衡削弱了制度的實(shí)施效果，對(duì)企業(yè)的發(fā)展與和諧勞資關(guān)系產(chǎn)生了負(fù)面影響?，F(xiàn)階段，我國(guó)絕大數(shù)小微企業(yè)的繳費(fèi)能力很有限，但是，他們又不得不面對(duì)沉重社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，可想而知，會(huì)有很多小微企業(yè)采取各自減少社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的辦法，包括降低雇員的工資或其他辦法。降低工資無(wú)疑與國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需、調(diào)整收入結(jié)構(gòu)、增加勞動(dòng)者收入的宏觀調(diào)控政策相悖，用資本代替勞動(dòng)，在我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)長(zhǎng)期供大于求的情況下，不利于解決就業(yè)困難。社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目與小微企業(yè)需求不符，使社會(huì)保險(xiǎn)不能切實(shí)幫助企業(yè)員工抵御面臨的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致制度功能發(fā)揮受到影響，雇傭雙方易達(dá)成不繳納社會(huì)保險(xiǎn)的意愿④，就會(huì)壓抑正規(guī)就業(yè)渠道的發(fā)展，形成勞動(dòng)力市場(chǎng)工資低、無(wú)保險(xiǎn)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，沖擊到已參保企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。信息不對(duì)稱是導(dǎo)致小微企業(yè)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度誤解的主要原因，易造成員工對(duì)參保的抵觸態(tài)度，這樣就導(dǎo)致以保護(hù)員工利益為目的的社會(huì)保險(xiǎn)制度缺少了推廣基礎(chǔ)，有害于勞動(dòng)力市場(chǎng)的規(guī)范和勞動(dòng)者權(quán)益的保護(hù)。社會(huì)保險(xiǎn)制度供給與小微企業(yè)需求失衡，使小微企業(yè)從繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)獲得利潤(rùn)較少，而社會(huì)保險(xiǎn)成本支出更多是承擔(dān)了社會(huì)責(zé)任，對(duì)人力資源的激勵(lì)作用收效甚微?；谝陨戏治?，高費(fèi)率與政策內(nèi)涵供需不匹配，是阻礙小微企業(yè)參加社會(huì)保險(xiǎn)的主要原因。對(duì)此進(jìn)行調(diào)整，急需明確小微企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)需求和控制社會(huì)保險(xiǎn)供給價(jià)格。首先，有必要調(diào)整目前小微企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)政策，綜合考慮企業(yè)的工資水平和利潤(rùn)水平，確定浮動(dòng)費(fèi)率，分類繳費(fèi)，逐步推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)一繳費(fèi)模式。建立彈性的繳費(fèi)費(fèi)率和繳費(fèi)區(qū)間，針對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同利潤(rùn)率的小微企業(yè)采用不同的保險(xiǎn)待遇。同時(shí)，應(yīng)對(duì)安置下崗職工和吸納應(yīng)屆畢業(yè)生達(dá)到一定數(shù)量的小微企業(yè)給予一些社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用減免或補(bǔ)貼的政策，⑤減輕小微企業(yè)參加社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，留給企業(yè)更多的積累與更大的發(fā)展空間，來(lái)創(chuàng)造更豐富的利潤(rùn)和吸收更多參差不齊的勞動(dòng)力就業(yè)。其次，在保險(xiǎn)項(xiàng)目上，“五險(xiǎn)俱全”對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)是一種“奢侈”的選擇，應(yīng)滿足小微企業(yè)在工傷保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)上的較高需求，讓小微企業(yè)員工進(jìn)入?yún)⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的行列，然后根據(jù)企業(yè)逐步發(fā)展情況，適時(shí)提高小微企業(yè)的參保層次，增加參保項(xiàng)目，當(dāng)然對(duì)于新興的高科技高收入的小微企業(yè)，可以采取國(guó)家參保的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，甚至可以設(shè)立企業(yè)年金來(lái)吸引人才，激勵(lì)企業(yè)的人力資源。對(duì)小微企業(yè)本著低門檻起步、分步到位、先進(jìn)入后規(guī)范、最終達(dá)到統(tǒng)籌層級(jí)的原則，來(lái)推動(dòng)小微企業(yè)參加社會(huì)保險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，激勵(lì)小微企業(yè)提供更多的就業(yè)崗位。最后，加大宣傳現(xiàn)有社會(huì)保險(xiǎn)政策和針對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，提高公眾對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)政策的感知度和信心，也是提高社會(huì)保險(xiǎn)政策吸引力的有效措施。當(dāng)然，提升社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的窗口服務(wù)水平，逐步簡(jiǎn)化參保、待遇給付、保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)，也是激勵(lì)小微企業(yè)參保的有力手段。同時(shí)，小微企業(yè)也應(yīng)培養(yǎng)自身的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦人員，做到規(guī)范操作，來(lái)實(shí)現(xiàn)參保對(duì)人力資源的激勵(lì)功能，達(dá)到供需雙方的共贏。

作者：李元李婷單位：吉林大學(xué)東北亞研究中心吉林華橋外國(guó)語(yǔ)學(xué)院