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公立醫(yī)院內(nèi)控制度管理辦法范文第1篇

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；精細化；合同管理模式；成效

根據(jù)2014年1月1日起實施的財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》規(guī)定，內(nèi)控體系的目標(biāo)是：“合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果?！惫⑨t(yī)院合同管理作為內(nèi)控體系的重要內(nèi)容，其目標(biāo)與內(nèi)控體系的整體目標(biāo)是一致的，將合同管理作為重要抓手，完善醫(yī)院內(nèi)部控制體系，驅(qū)動管理體制變革，建立規(guī)范化管理格局，使醫(yī)院具備強大的生命力[1]。

一、公立醫(yī)院傳統(tǒng)合同管理存在的問題

1.缺乏歸口管理。公立醫(yī)院各部門根據(jù)需要組織采購和簽訂合同，沒有歸口管理部門會導(dǎo)致合同分布零散、編號不統(tǒng)一、登記不全面、無專人負責(zé)等混亂現(xiàn)象，使合同管理工作缺乏統(tǒng)一的指導(dǎo)，醫(yī)院不能及時發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險和問題，一旦出現(xiàn)糾紛容易陷入被動。2.采購行為不規(guī)范。公立醫(yī)院采購方式有公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、談判采購、詢價等，要根據(jù)采購的種類、金額、資金屬性等因素確定。有些部門未經(jīng)嚴格的采購程序便確認了合作方，甚至當(dāng)合作事項正在進行或已完成后才開始著手合同事宜，嚴重違反了相關(guān)采購規(guī)定，而且由于缺乏合同條款的約束，部門對合作事項的把控力度不強，難以全面實現(xiàn)工作目標(biāo)、維護醫(yī)院利益。3.財務(wù)預(yù)算、付款等功能難以實現(xiàn)。預(yù)算管理是醫(yī)院財務(wù)管理的重要手段，付款功能是財務(wù)執(zhí)行出納和監(jiān)督職能的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，醫(yī)院財務(wù)部門如未充分參與合同管理工作，會導(dǎo)致全面預(yù)算管理落實乏力、經(jīng)營情況難以監(jiān)控、資金使用缺乏計劃。4.院內(nèi)審核流程長。雖然多數(shù)醫(yī)院有內(nèi)部合同審核流程，但涉及的管理部門較多，從采購到最終簽訂合同，經(jīng)辦人員需要將合同資料分別送達多個管理部門審核簽字，大量的時間消耗在審核環(huán)節(jié)。5.無制式合同。在沒有符合醫(yī)院特點的制式合同文本可供參考的情況下，科室在采購和合同談判過程中容易被對方單位的思路影響，甚至直接使用對方單位的合同模板，導(dǎo)致合同條款不能有效維護醫(yī)院權(quán)益。6.缺乏法律專業(yè)支持。醫(yī)院合同種類多樣，要在國家法律法規(guī)和政府政策規(guī)定的框架下簽訂執(zhí)行，需要專業(yè)性強、知識面廣的法務(wù)人員對合同條款進行全面把關(guān)、及時解決相關(guān)糾紛。

二、公立醫(yī)院精細化合同管理模式的建立

1.組織結(jié)構(gòu)。（1）三級管理、內(nèi)外聯(lián)動。一是完善法人治理結(jié)構(gòu)，理事會負責(zé)決策醫(yī)院重大事項，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)分管各職能管理部門，醫(yī)院管理研究室為合同的歸口管理部門。二是聘請知名醫(yī)療行業(yè)律師事務(wù)所高管作為理事會外部理事，參與醫(yī)院的重大管理決策。合同歸口管理部門聘請律師團隊擔(dān)任常年法律顧問，從事具體的法務(wù)工作。這樣，醫(yī)院內(nèi)部明確了職責(zé)，外部可以獲得多層次、團隊式的法律服務(wù)，從源頭上規(guī)避了法律風(fēng)險，可以及時評估風(fēng)險并制定應(yīng)對預(yù)案，使防控和解決風(fēng)險成為醫(yī)院的常規(guī)工作。（2）各部門分工明確、專崗專責(zé)。在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)總負責(zé)下，形成了醫(yī)院管理研究室為合同管理中心，紀檢、審計處和財務(wù)處為監(jiān)督機構(gòu)，其他職能管理部門負責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)合同事項的權(quán)責(zé)架構(gòu)。醫(yī)院管理研究室設(shè)合同管理專員，對接各部門和律師；合同主管部門及會審部門設(shè)合同經(jīng)辦人或?qū)徍藢T，實行“經(jīng)辦人—主任”二級審核制。這樣，將責(zé)任落實到專部專崗，有利于各部門有效配合、相互牽制，提高相關(guān)人員工作責(zé)任心。2.制度建設(shè)。（1）醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度。根據(jù)國家法律和廈門市相關(guān)規(guī)定，出臺了醫(yī)院《采購管理辦法》《經(jīng)濟合同管理辦法》和相關(guān)解釋文件，并適時修訂?！恫少徆芾磙k法》詳細規(guī)定了采購流程、預(yù)算管理、采購方式的選用、標(biāo)準采購程序、監(jiān)督檢查等相關(guān)事項；《經(jīng)濟合同管理辦法》明確規(guī)定了合同的訂立、履行、變更、補充、解除、法律責(zé)任等事項；解釋文件對采購和合同經(jīng)辦涉及的具體名詞、程序和工作方法等內(nèi)容進行詳細的解讀和政策提示。（2）常年法律顧問服務(wù)協(xié)議。通過招標(biāo)的方式聘請常年法律顧問，雙方簽訂《常年法律顧問服務(wù)協(xié)議》，約定常年法律顧問對醫(yī)院提供合同和規(guī)章審改、出具律師意見、參與項目會議和商務(wù)談判、糾紛及訴訟處理、出具律師函、員工法律培訓(xùn)等服務(wù)。3.合同審核流程。建立“對外經(jīng)濟合同審批流程”，將合同發(fā)起、會審、流轉(zhuǎn)、審批、修改報批、簽訂、執(zhí)行等環(huán)節(jié)納入流程管理，尤其對風(fēng)險分值最高的“合同審核”環(huán)節(jié)進行重點把控[2]。（1）醫(yī)院管理研究室作為合同歸口管理部門，負責(zé)四個重要節(jié)點的審核：采購程序符合規(guī)定、會審部門按制度審核、律師按約定審改、合同主管部門按會審意見執(zhí)行。通過關(guān)鍵節(jié)點的把控，確保了審批流程滿足醫(yī)院的要求，實現(xiàn)合同管理的目標(biāo)，即提高合同質(zhì)量、把控醫(yī)院風(fēng)險、促進醫(yī)院發(fā)展、維護國有資產(chǎn)安全和提高管理水平。（2）財務(wù)處、審計處和其他相關(guān)職能部門（如有必要）承擔(dān)了院內(nèi)會審合同的重要職責(zé)，保證了審核的專業(yè)性、合理性，使具體的合同條款符合醫(yī)院實際發(fā)展需要。（3）將合同審核與簽訂流程合并，縮短流程線路，減少合同簽訂前的不必要環(huán)節(jié)，提高了管理效率。（4）審計處、紀檢監(jiān)察辦公室全面監(jiān)督采購、合同審核和簽訂流程，并根據(jù)需要組織專題審計，保障合同管理工作滿足合規(guī)性的要求。（5）常年法律顧問從法務(wù)和合規(guī)角度對合同逐字逐句進行審核，保證其專業(yè)性和獨立性，與合同管理工作的周全性、保密性要求密切結(jié)合。4.財務(wù)全面預(yù)算和資金收支管理。（1）全面預(yù)算管理是采購和簽訂合同的“總閥”，醫(yī)院財務(wù)處通過預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核、決算等工作控制經(jīng)濟活動的全程，各部門獲批準的預(yù)算內(nèi)采購項目可以按醫(yī)院采購和合同管理辦法執(zhí)行，預(yù)算外項目必須經(jīng)相應(yīng)審批流程批準，對符合“三重一大”規(guī)定的項目必須經(jīng)醫(yī)院黨政聯(lián)席會集體討論決策后方可執(zhí)行，從而對各項目嚴格把關(guān)、監(jiān)督落實[3]。（2）資金收支管理是監(jiān)督合同履行的重要手段，醫(yī)院各部門在合同履行過程中，依照合同條款和財務(wù)審批流程，申報付款申請并獲得領(lǐng)導(dǎo)批準后，將合同、發(fā)票、審批報告等憑據(jù)送交財務(wù)處，財務(wù)處按財務(wù)制度和合同條款嚴格審核其真實性和合法性后，方可辦理價款結(jié)算和賬務(wù)處理。5.制式合同庫。醫(yī)院合同雖然數(shù)量多、專業(yè)廣，但總體而言還是可以進行區(qū)分。合同歸口管理部門請各專業(yè)部門提供各類型合同過去簽訂的版本，組織財務(wù)處、審計處、其他管理部門（如有必要）、法律顧問會審，建立制式合同庫。目前已建立制式合同，涉及醫(yī)院運營管理及對外合作的各個方面。制式合同充分考慮了涉及的法律法規(guī)、雙方的權(quán)利義務(wù)、各項風(fēng)險、糾紛解決等內(nèi)容，主管部門與合作方可以就模板進行協(xié)商、談判，撰寫具體合同內(nèi)容。制式合同為經(jīng)辦人員提供了充足的談判資源、提高了采購等工作效率，為醫(yī)院避免了大量合同風(fēng)險，保障了醫(yī)院的合法權(quán)益。6.信息系統(tǒng)OA無紙化審核。充分利用信息化手段，在醫(yī)院OA系統(tǒng)中設(shè)計開發(fā)電子“對外經(jīng)濟合同審批流程”。各會審部門能同時在線審核，方便快捷，提高了審核速度。簽章系統(tǒng)、密鑰系統(tǒng)、防篡改系統(tǒng)的搭配使用，使合同審核過程可有效追溯，審核痕跡和附件可永久保存、無法篡改。同時，便于建立合同管理大數(shù)據(jù)庫，對合同管理各節(jié)點、時點的行為數(shù)據(jù)進行大量保存，使精準管理行為分析成為現(xiàn)實，可輔助經(jīng)營決策[4]。7.存檔管理。合同編號及存檔工作是醫(yī)院合同管理的重要環(huán)節(jié)，便于合同的查找、賬目核對和審查審計。首先，對所有合同實行四級編號，即“院區(qū)號—部門號—年號—合同號”，編號一經(jīng)確立不可隨意變改；合同發(fā)起部門在歸口管理部門的監(jiān)督下，對本部門發(fā)起的合同進行編號。其次，存檔工作由各部門各司其責(zé)，發(fā)起部門負責(zé)從采購到合同簽訂、執(zhí)行的所有文件資料的保管，并且將簽訂合同的紙質(zhì)版送往院辦、財務(wù)處存檔，廉潔協(xié)議報紀檢辦公室存檔，電子掃描版上傳至OA流程永久保存。同時，合同審核經(jīng)手部門要存儲經(jīng)手環(huán)節(jié)的相關(guān)資料。

三、公立醫(yī)院精細化合同管理模式的成效

1.推動醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)。通過明確組織、健全制度、梳理流程、嚴格財務(wù)、實施模板、使用信息系統(tǒng)和存檔管理，建立了以防范風(fēng)險管控為核心，歸口部門和責(zé)任部門為主體，監(jiān)督監(jiān)管部門為引導(dǎo)，醫(yī)院內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，法律顧問有效服務(wù)為支撐，全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的公立醫(yī)院合同控制實施體系，夯實了醫(yī)院對業(yè)務(wù)層面的控制，推動了內(nèi)控體系的完善。2.保障醫(yī)院經(jīng)濟活動的開展。隨著醫(yī)療事業(yè)的快速發(fā)展，以合同管理為重要組成的醫(yī)院內(nèi)控體系和外部法務(wù)協(xié)助為醫(yī)院發(fā)展提供了強大的支撐。通過預(yù)防、識別、分析各種風(fēng)險，制定、實施相應(yīng)的措施，做好事前防控風(fēng)險和事中管理風(fēng)險的工作，提高了醫(yī)院防范和管控經(jīng)濟活動風(fēng)險的能力，保障了醫(yī)院日益活躍的對外經(jīng)濟活動。3.穩(wěn)健保全國有資產(chǎn)。精細化合同管理模式實施以來，在醫(yī)院合同量持續(xù)增長的背景下，通過對合作方資質(zhì)、資信、履約能力、權(quán)利義務(wù)、違約條款和糾紛解決等方面進行全面的審查和落實，保證了醫(yī)院利益、國有資產(chǎn)的安全和完整。

參考文獻：

[1]張瑩，李曉霓.試論如何做好醫(yī)院經(jīng)濟管理管理工作———以某醫(yī)院經(jīng)濟合同審查工作為例[J].中國衛(wèi)生產(chǎn)業(yè)，2016，(10)：29-31.

[2]龍灼華.如何加強和落實醫(yī)院經(jīng)濟合同管理風(fēng)險評估工作[J].財經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2015，(15)：67-68.

公立醫(yī)院內(nèi)控制度管理辦法范文第2篇

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；財務(wù)；管理

隨著公立醫(yī)院全面改革的開始，原有以藥養(yǎng)醫(yī)，強化以經(jīng)濟效益為核心的醫(yī)療體制將被徹底打破，公立醫(yī)院的財務(wù)管理體系也必須隨之創(chuàng)新。加強醫(yī)院財務(wù)管理工作，建立完善公立醫(yī)院的財務(wù)管理制度，一定能夠確保醫(yī)院日常經(jīng)營活動的合法、合規(guī)運行。規(guī)范、科學(xué)的財務(wù)管理工作可緊密聯(lián)系醫(yī)院各個部門與全體工作人員的緊密配合，有利于醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)，對醫(yī)院資產(chǎn)的安全與完整進行有效保護，為管理層的決策提供支持服務(wù)，提高醫(yī)院的經(jīng)營管理效率，從而更有利于醫(yī)院事業(yè)的長遠發(fā)展。

一、當(dāng)前公立醫(yī)院財務(wù)管理存在的問題

財務(wù)管理制度不盡完善。隨著公立醫(yī)院的全面改革，醫(yī)院原有的財務(wù)管理也應(yīng)相機轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的財務(wù)管理缺乏相應(yīng)的激勵與約束機制也不健全，只是依據(jù)一些簡單的書面文件和規(guī)章制度進行財務(wù)管理。因此，財務(wù)管理制度的執(zhí)行力不強。常見的現(xiàn)象就是無章可循，甚至是有章不循。導(dǎo)致的后果就是收入隨意性過強，缺乏嚴格的預(yù)算制度與成本控制，財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力不強，以至于遇到管理問題時，常常強調(diào)靈活性，并不能嚴格遵循規(guī)定程序。例如在一些重大項目上，缺乏嚴格的事后追蹤制度，無法全程監(jiān)控項目的實施過程及結(jié)果，一旦出現(xiàn)事故，很難落實到相關(guān)責(zé)任人并追究其責(zé)任。缺乏完善的財務(wù)管理制度，導(dǎo)致醫(yī)院管理情況混亂，無法合理規(guī)避風(fēng)險，同時也嚴重影響了醫(yī)院的社會可信度。

二、在公立醫(yī)院改革中，探索創(chuàng)新財務(wù)管理的最佳途徑

1.建立健全醫(yī)院內(nèi)部組織管理體系

建立健全以醫(yī)院會計管理為龍頭的組織管理體系，這一體系包括主抓財務(wù)工作的院長，財務(wù)部門、社保結(jié)算部門、質(zhì)控辦、信息部門、器械部門、藥劑部門、采購中心及各業(yè)務(wù)職能部門等。這些部門之間以及部門和財務(wù)部門之間制定一套完整的相互制約和制衡的制度以確保資金合理使用和資金安全。醫(yī)院財務(wù)部門的基本職責(zé)是推動醫(yī)院財務(wù)制約制度的完善，為醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟管理工作提供便利，并推動內(nèi)部制約制度作用的發(fā)揮。財務(wù)部門還需對內(nèi)部審計機制進行不斷的完善，提高院內(nèi)財務(wù)部門工作效率。醫(yī)院財務(wù)部門在進行任務(wù)處理時，首先需查找往年的相關(guān)資料，對以往的經(jīng)營情況進行分析，而后再與實際業(yè)務(wù)目標(biāo)相結(jié)合，對財務(wù)投入情況進行一定的預(yù)估。并聯(lián)系院內(nèi)的審批程序、報銷制度等情況，進行相關(guān)的審批工作，推動醫(yī)院管理目標(biāo)的實現(xiàn)。在具體執(zhí)行預(yù)算時，需對不合理的預(yù)算方案進行調(diào)整。在實際執(zhí)行過程中，對實際的執(zhí)行情況進行重點反饋。

2.健全財務(wù)監(jiān)督管理體系

業(yè)務(wù)活動的順利開展離不開內(nèi)部制約制度。因此，醫(yī)院財務(wù)部門需對監(jiān)督管理體系進行不斷的完善，使得財務(wù)部門與審計部門可獲得有效與完整的財務(wù)信息。為財務(wù)內(nèi)部制約的實行提高保障。此外，醫(yī)院需對具體的發(fā)展情況、社會整體大環(huán)境進行分析，并及時調(diào)整自身的財務(wù)內(nèi)部制約系統(tǒng)，使其與醫(yī)院自身發(fā)展、與社會發(fā)展更貼合。在管理過程中，需堅決杜絕浪費、腐敗或貪污事件的發(fā)生。內(nèi)部制約工作與每一位醫(yī)院員工息息相關(guān)。因此，醫(yī)院科室需對業(yè)務(wù)開展情況進行全面的制約，并對其進行有效的制s與監(jiān)督。同時，需定期進行監(jiān)督管理工作的總結(jié)，對內(nèi)部管理與制約情況進行分析。一旦發(fā)現(xiàn)任何不良情況，需及時尋找針對性的處理措施，以保障財務(wù)內(nèi)部制約制度的健全，提高醫(yī)院的管理水平。

3.全面提高財務(wù)工作人員的素質(zhì)

要想提高財務(wù)管理工作的效率，那么財務(wù)管理人員的素質(zhì)是需要得到保障的。在新形勢下，醫(yī)院要想能夠長久地發(fā)展下去，那么醫(yī)院的財務(wù)管理隊伍是很有必要花時間和精力去培養(yǎng)的。近幾年，隨著醫(yī)院財務(wù)人員的不斷增加，專業(yè)素質(zhì)也參差不齊，尤其是會計電算化、信息化對財務(wù)人員提出了更高的要求，過去的舊知識、老辦法，都不適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)管理工作。為此，醫(yī)院必須定期派出重要崗位的財務(wù)人員到相關(guān)業(yè)務(wù)部門學(xué)習(xí)、深造，再回到工作崗位指導(dǎo)其他財務(wù)人員提高技能和業(yè)務(wù)水平，達到互幫互學(xué)共同提高的目的。目前，我國針對于醫(yī)院的財務(wù)管理人才尚且還沒有專門的學(xué)科來進行培養(yǎng)。但是規(guī)范科學(xué)的財務(wù)管理流程和財務(wù)管理措施不僅能夠提高整個醫(yī)院的工作效率，還能夠為醫(yī)院創(chuàng)造出更大的價值效益。

三、結(jié)束語？？

我國公立醫(yī)院全面改革已啟動，過去以藥養(yǎng)醫(yī)，以經(jīng)濟效益為核心的醫(yī)療價值觀念與會計核算辦法必須改革，傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀念也必須更新，財務(wù)管理辦法也必須創(chuàng)新。這就需要醫(yī)院財務(wù)部門要好好配合公立醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生制度改革，在嚴格遵守《會計法》《醫(yī)院財務(wù)制度》《醫(yī)院會計制度》的基礎(chǔ)上，建立完善適應(yīng)今后公立醫(yī)院的一整套高效、快捷財務(wù)管理體系。公立醫(yī)院財務(wù)管理工作的目標(biāo)就是要在能夠為病人提供最優(yōu)質(zhì)、最全面的服務(wù)的前提下，實現(xiàn)醫(yī)院資金運用的的最大效益化。公立醫(yī)院改革的目的不是經(jīng)濟效益最大化，而是讓老百姓住得起院，看得起病。如果醫(yī)院有著過硬的醫(yī)療技術(shù)、周到又貼心的服務(wù)、醫(yī)生有著高尚的醫(yī)德和負責(zé)的工作態(tài)度，這些社會效益就是今后我國公立醫(yī)院改革的最終目的。

參考文獻：

[1]陳彤華.淺談醫(yī)院財務(wù)管理存在的理由與策略[J].河北職工醫(yī)學(xué)院學(xué)報.2008.25.

公立醫(yī)院內(nèi)控制度管理辦法范文第3篇

一、找準醫(yī)院功能定位，尋找新的收入增長點

找準功能定位。衛(wèi)生部部長陳竺指出，現(xiàn)在醫(yī)療資源緊缺的主要原因是老百姓看病過于集中在大醫(yī)院，而造成這一情況的主要問題是基層醫(yī)生資源匱乏。新醫(yī)改意見對大型公立醫(yī)院的功能定位主要是在急危重癥和疑難病癥的診療、醫(yī)學(xué)教育和科研、指導(dǎo)和培訓(xùn)基層衛(wèi)生人員等方面，建立與社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)的分工協(xié)作機制，通過技術(shù)支持、人員培訓(xùn)等方式，帶動社區(qū)衛(wèi)生健康持續(xù)發(fā)展。所以公立醫(yī)院的工作重心應(yīng)轉(zhuǎn)移到學(xué)科建設(shè)及解決疑難重癥的軌道上來。突出加強特色學(xué)科建設(shè)，建立“小病到社區(qū)，大病到醫(yī)院”的就醫(yī)發(fā)展趨勢。

尋找新的收入增長點?！秾嵤┓桨浮访鞔_提出：“推進公立醫(yī)院補償機機制改革，加大政府投入，完善公立醫(yī)院經(jīng)濟補償政策，逐步解決以藥補醫(yī)問題”。醫(yī)改后取消了藥品進銷差價收入，即取消藥品15%的加成，醫(yī)院由此減少的收入及由此形成的虧損將通過增加藥事服務(wù)費收入、調(diào)整部分技術(shù)服務(wù)標(biāo)準和增加政府投入等方式解決。逐步將公立醫(yī)院補償由醫(yī)療服務(wù)收費、藥品加成收入和財政補助收入三個渠道改為醫(yī)療服務(wù)收費和財政補助二個渠道。因此，要增加醫(yī)院的收入必須在體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員勞務(wù)價值上下工夫，注重加強對急危重疾病的探索與研究及特色、重點、新興學(xué)科建設(shè)；密切關(guān)注國內(nèi)外最新醫(yī)療技術(shù)成果，尋找空白點，增加新亮點，依靠新技術(shù)、新設(shè)備的效用帶動新業(yè)務(wù)的開展。建立起人無我有、人有我精的特色醫(yī)院，以吸引更多的重病、疑難病患者前來就診，進而增加醫(yī)院的的醫(yī)療業(yè)務(wù)收入。

二、建立全面預(yù)算管理制度

醫(yī)改方案中規(guī)定公共衛(wèi)生機構(gòu)和大型公立醫(yī)院的預(yù)算管理辦法?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)實行核定任務(wù)、核定收支、績效考核補助的預(yù)算管理辦法，大型公立醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)測、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映醫(yī)院未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務(wù)活動的具體計劃，是為實現(xiàn)醫(yī)院的目標(biāo)而對各種資源和醫(yī)院活動的詳細安排。醫(yī)院的整體預(yù)算是基于基期的固定或彈性預(yù)算，在業(yè)務(wù)單元幾個部門或科室預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照財務(wù)年度組織預(yù)算的匯總審核，并擬定整體預(yù)算規(guī)劃。醫(yī)院預(yù)算管理的流程主要包括預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析。一般而言預(yù)算的編制是由以財務(wù)科為核心的預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的整體戰(zhàn)略目標(biāo)采取“二下二上”的工作模式進行預(yù)算的具體制作。而預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算管理的核心，強有力的預(yù)算執(zhí)行是保證預(yù)算管理流程能否成功的關(guān)鍵。在執(zhí)行過程中，要按照內(nèi)控制度中預(yù)算授權(quán)機制和崗位責(zé)任制的要求各部門和人員的職能，使各崗位在預(yù)算管理中各事其責(zé)，嚴格按照預(yù)算辦事。財務(wù)部門通過日常的經(jīng)營信息和動態(tài)的管理對預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督，并提出相關(guān)意見和建議。年終財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算的完成情況，對預(yù)算的執(zhí)行過程進行綜合考評分析，確定考評機制，并進行獎勵或懲罰。

三、加強成本核算與績效考核

醫(yī)院加強成本核算，對于合理制定醫(yī)療服務(wù)價格、合理控制費用，提高服務(wù)效率，加強醫(yī)院運行管理及績效考核等工作具有重要意義，現(xiàn)行醫(yī)院財務(wù)制度指出成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務(wù)項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。在以上述核算對象為基礎(chǔ)進行成本核算的同時，開展醫(yī)療全成本核算的醫(yī)院，應(yīng)將財政項目補助支出、科教項目支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍。醫(yī)改后在醫(yī)院收入水平保持不變的情況下，并在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，如何降低醫(yī)院的費用支出，成為醫(yī)院亟待解決的問題。在醫(yī)院成本核算過程中，科室成本核算的是成本核算的中心環(huán)節(jié)，是成本控制的重點，醫(yī)院通過科學(xué)合理的方法將成本直接或按照一定的分攤標(biāo)準全部計入到科室成本中，根據(jù)成本核算的結(jié)果進行分析，找出成本變動的原因，并提出管理建議和改進措施，以控制科室成本減少費用支出，保持醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

四、加強籌資管理

醫(yī)院的籌資是指醫(yī)院向外部單位、個人或在醫(yī)院內(nèi)部籌措和集中資金的一種財務(wù)活動，它是采取一定的資金渠道，采取適當(dāng)?shù)幕I資方式獲取所需資金的一種行為。醫(yī)院的籌資渠道包括吸收直接投資、內(nèi)部積累或者通過銀行借款、商業(yè)信用、融資租賃等方式。融資渠道的多樣化決定了不同籌資方式下資本的成本不同，這就要求醫(yī)院在嚴格遵守國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，分析影響籌資的各種因素，權(quán)衡資金的性質(zhì)、數(shù)量、成本和風(fēng)險，合理安排籌資時間，適時取得資金，綜合考慮各種籌資方式可能帶來的財務(wù)風(fēng)險，選擇合理的籌資方式和資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)膬攤芰?，防范醫(yī)院財務(wù)危機，提高籌資的使用效果。

公立醫(yī)院內(nèi)控制度管理辦法范文第4篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財務(wù)管理；問題；策略

一、強化醫(yī)院財務(wù)管理所具有的積極意義

隨著醫(yī)療單位的市場化經(jīng)營，醫(yī)院財務(wù)管理的內(nèi)容與企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容統(tǒng)一起來，即醫(yī)院財務(wù)管理工作的內(nèi)容對醫(yī)院運作資金的籌集、分配和使用等財務(wù)活動所進行的計劃、組織、協(xié)調(diào)和考核等工作以及處理由這些財務(wù)活動產(chǎn)生的財務(wù)關(guān)系，例如醫(yī)院與制藥企業(yè)之間的關(guān)系、公立醫(yī)院與國家之間的關(guān)系等。另外，由于公立醫(yī)院既是具有醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)營活動和生產(chǎn)活動的機構(gòu)(法人性質(zhì))，又是承擔(dān)一定福利職能的社會公益事業(yè)單位，因此在財務(wù)管理方面存在一定的特殊性，如社會事業(yè)性、公益性等，即財務(wù)管理內(nèi)容和目標(biāo)具有多元性。做好醫(yī)院財務(wù)管理對提高醫(yī)院經(jīng)濟效益，如實反映醫(yī)院收支情況，建立有效的激勵與約束機制，提高醫(yī)院運營效率，最大限度地為社會提供優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的醫(yī)療服務(wù)等有著重要的作用。

二、當(dāng)前醫(yī)院財務(wù)管理中存在的不足

1　財務(wù)管理制度不夠完善。醫(yī)院的財務(wù)管理制度是規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟活動的重要保證和基礎(chǔ)。但從目前來看，醫(yī)院的財務(wù)制度普遍都是很久以前制定的，至今沒有任何改變。很多制度都是按照醫(yī)院管理年的有關(guān)規(guī)定草草制定，應(yīng)付檢查。所看到的制度既不是文件，也沒有蓋章，甚至很多連制定日期都沒有。有些制度與所執(zhí)行的實際情況不符，財務(wù)人員得多次對文件進行修改。有些對重大經(jīng)濟事項沒有相應(yīng)的制度，這樣一旦發(fā)生事情就造成了無法責(zé)任到人，造成了互相的推諉、扯皮。

2　成本核算管理不健全。醫(yī)院的醫(yī)療成本經(jīng)營過程中的發(fā)生的物化勞動和活勞動的總和，主要包括勞務(wù)費、業(yè)務(wù)費、材料耗費、設(shè)備折舊及管理費。在我國醫(yī)院中一直就存在“重收入、輕支出”的現(xiàn)象。現(xiàn)在對于大型設(shè)備采購都能做到進行招標(biāo)，但是對于占醫(yī)院總資產(chǎn)近30％的材料和藥品往往不進行招標(biāo)或招標(biāo)方法不規(guī)范。目前很多醫(yī)院實行了科室成本核算，對節(jié)支發(fā)面起到了積極作用，但是也需要注意很多進行科室核算時，不把管理費用攤?cè)肟剖页杀净蚝怂惴椒ú徽_，造成盈虧不實；設(shè)備折舊、房屋折舊不攤?cè)氤杀荆瑢?dǎo)致有些科室爭設(shè)備行為發(fā)生。還有少數(shù)的醫(yī)院不把人力成本進行科室核算，導(dǎo)致機構(gòu)臃腫，人員過剩，人浮于事。

3　財務(wù)人員業(yè)務(wù)知識單一，綜合水平不高。編制及反映的財務(wù)報表信息只能局限于本單位，而不能及時有效地提供有關(guān)整個醫(yī)療市場及其它對經(jīng)營決策也很重要的相關(guān)信息，使得決策層無法從財務(wù)變化中判斷當(dāng)前業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的問題，從而影響評價經(jīng)營活動的真正效益。

4　內(nèi)控制度存在諸多漏洞。一些單位內(nèi)控制度不完善，存在著較大的漏洞和隱患：一是沒有建立重大財務(wù)事項會商和審批制度，投資決策隨意性大；二是沒有建立重大項目追蹤問效和責(zé)任追究制度，項目實施后的效果無人過問；三是沒能建立嚴格的設(shè)備、藥品、材料付款審核審批制度，容易出現(xiàn)違規(guī)違紀行為；四是沒有建立完備的財產(chǎn)管理控制制度，一部分藥品、耗材、試劑等“以領(lǐng)代支”，大量存放在使用部門，脫離了財務(wù)監(jiān)管，以至于出現(xiàn)回購、變賣、流失等現(xiàn)象；五是沒有規(guī)范嚴格的醫(yī)療收費核繳、退費處理程序，使一些別具用心的人有了可乘之機，極易造成資金的流失。

三、加強醫(yī)院財務(wù)管理的針對性措施

1　強話和完善醫(yī)院預(yù)算管理制度，層層落實逐級控制。醫(yī)院作為帶有公益性質(zhì)的事業(yè)單位，目前國家對醫(yī)院實行“全額管理，差額補助，超支不補，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。醫(yī)院的各項收支均納入預(yù)算內(nèi)管理。要加強醫(yī)院預(yù)算管理，首先要更新管理觀念，使管理層認識到預(yù)算管理是全局性的財務(wù)管理行為和理念，通過制度安排是預(yù)算的編制與執(zhí)行成為一種規(guī)范。醫(yī)院要建立一個預(yù)算管理委員會來組織預(yù)算的實施。這一組織要由院長作為第一責(zé)任人，各科主任對本科的預(yù)算負責(zé)。對預(yù)算目標(biāo)進行層層分解，預(yù)算目標(biāo)落實到科室、部門。如果預(yù)算支出有所改變，必須做出書面報告報給醫(yī)院預(yù)算管理委員會進行審議，同意后方可改動，增強預(yù)算的嚴肅性。

2　提高財務(wù)人員的整體財務(wù)管理水平，財務(wù)人員要善于利用各種財務(wù)分析方法對醫(yī)院財務(wù)狀況進行準確分析。一方面，醫(yī)院財務(wù)人員必須通過繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)知識水平，努力擴大知識面；另一方面，醫(yī)院財務(wù)人員在財務(wù)分析過程中不僅是對醫(yī)院財務(wù)指標(biāo)進行分析，還應(yīng)對如藥品降價、新技術(shù)開展等多種因素造成財務(wù)變化，對醫(yī)院財務(wù)狀況有重要影響的因素進行分析。此外，還要善于充分利用各種財務(wù)分析方法如比較分析法和因素分析法等對醫(yī)院財務(wù)活動進行分析。

3　細化成本核算，加強目標(biāo)成本管理。醫(yī)院實行成本核算的目的是能真實的反映單位財務(wù)運行狀況和經(jīng)營成本。因此醫(yī)院成本核算要實行目標(biāo)成本管理，將全部成本如：工資、材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)房屋設(shè)備折舊費、辦公費、維修費等按醫(yī)院、部門(科室)受益程度進行歸集。屬于單一部門支出的費用，直接歸集到這個部門，屬于幾個部門共同承擔(dān)的費用，根據(jù)實際情況按受益程度進行分配，誰多受益，誰就多承擔(dān)費用，做到分配合理，分攤公平。對于人力成本的核算要本著對一線傾斜的政策，保證分配的合理性，充分的調(diào)動人員的積極性。建立健全各項目標(biāo)成本核算的管理規(guī)章制度，細化成本分攤，最終形成“自上而下”的自主進行管理和控制的成本管理體系。