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項目資金的管理范文第1篇

[關鍵詞] 財政專項資金　項目化管理　監(jiān)督　績效評價

財政專項資金是指國家財政安排的與國民經濟發(fā)展密切相關的財政撥款項目提高財政管理的科學化、規(guī)范化、精細化水平，須以進一步規(guī)范和加強財政專項資金管理為突破口，完善財政管理制度，創(chuàng)新財政管理機制，嚴肅財政紀律，依法理財、從嚴治財，逐步搭建起規(guī)范、長效的財政專項資金監(jiān)管機制。

一、財政專項資金實行項目化管理的作用

一是完善了專項資金的管理。加強了專項資金項目立項、審定、預算安排到使用監(jiān)督、效益考核的事前、事中、事后的全過程管理；形成了財政、用款單位、會計中心三位一體全方位的專項資金管理體系；有效地控制了挪用?？睢①Y金浪費現(xiàn)象；提高了專項資金的使用效率。二是明確了專項資金核算的會計責任。長期以來，將專項支出與基本支出合在一起核算，基本支出挪用專項資金無法反映，會計中心與用款單位之間相互推委責任時有發(fā)生。實行專項資金項目核算后，會計中心嚴格按照用款單位提供的專項資金收入、支出報賬單進行項目核算?；局С雠灿玫膶ｍ椯Y金在經常性結余里直接反映。三是提高了會計信息質量，減輕了年報工作量，利用“專項資金收支明細表”數(shù)據(jù)直接填列年終會計報表，由于該表數(shù)據(jù)直接取數(shù)于賬戶記錄，有效地保證了年報數(shù)據(jù)的真實性。由于減少了人為破解支出的環(huán)節(jié)，大大減輕了年報工作量。

二、當前財政專項資金項目化管理存在的問題

1、財政管理體制有缺陷

隨著財政支出管理改革的不斷深入，各級各部門逐步完善財政預算管理體制，主動研究事業(yè)發(fā)展經費的決策分配機制，推進“以獎代補”、“獎補結合”等資金撥付方式，探索財政資金績效考評試點，在規(guī)范資金管理的同時，提高財政資金使用效率。但在改革和完善投入管理體制過程中，仍存在一些問題。比如一些基層財政基本上是新舊體制雙軌運行，基層財政上解基數(shù)過高，留給基層的自有財力十分有限，造成部分基層財政基本能夠維持“吃飯”財政，部分形成了大收入、小財力甚至赤字財政的局面。同時由于體制的原因，造成縣級財政經常性收入大幅減少，在保財政供養(yǎng)人員工資等剛性支出的壓力下，安排其他資金難免會捉襟見肘。

2、缺乏對專項資金科學合理的項目論證

由于多方面的原因，財政部門在項目審核上，幾乎說不上話，只有撥款的義務。不少主管部門都把時間和精力集中在具體項目的安排上，熱衷于多立項目。立大項目，而對這些項目的經濟價值缺乏深入、科學的分析論證。對如何管理監(jiān)督項目投資很少有全面周到的考慮。當前雖然已普遍實行了“先論證項目，再申報資金”的申報程序，但在一些用款單位想方設法爭取上級財政專項，虛增用款資金的現(xiàn)象還存在，從而形成專項的滯留或挪用，嚴重降低了財政資金的使用效益，同時使違規(guī)操作成為可能。

3、財政管理與監(jiān)督薄弱的問題依舊存在

表現(xiàn)在地方財政支出過程中，從政策的掌握運用，到財政撥款，缺少內在的制約機制，涉及監(jiān)督和管理的制度和法規(guī)建設相對滯后。支出監(jiān)督的方式方法落后，突擊性、專項性檢查多，日常監(jiān)督少；事后檢查多，事前、事中監(jiān)督少；對某一事項和環(huán)節(jié)檢查多，全方位跟蹤監(jiān)督少。對于一些不按預算執(zhí)行或隨意改變支出用途的問題，特別是以前年度發(fā)生的違規(guī)事項，目前還只是要求違規(guī)單位今后予以杜絕，而沒有相應的解決辦法和措施，處置缺乏應有的力度。

4、缺少對專項資金使用情況的績效評價

由于現(xiàn)行財政法規(guī)對專項資金支出范圍沒有科學的界定，在專項資金管理中支出標準、范圍沒有明確，使得項目單位和監(jiān)督部門很難操作。如九江市某單位2003年撥付專項資金140萬元，該部門當年用此專項支付差費、招待費等達20.1萬元，占所撥付專項資金的13.94％，這種支出比例沒有明確界定，使得項目單位支出隨意性大。同時對于各部門、單位上報的各類報表停留在數(shù)字上的匯總，而沒有從資金使用的角度加以分析和利用，特別是缺乏對專項資金使用情況的綜合評價以及同類專項使用標準的歸納和確定。具體表現(xiàn)在以下三個方面：一是缺乏項目論證；二是安排經費標準不一，存在著安排不同單位使用同類專項時標準不一的問題，使得用款單位在取得專項資金上分配不合理；三是擠占挪用，違規(guī)花錢，扭曲了專項資金的真實用途，造成財政資金的浪費。

5、會計核算不規(guī)范

有些財政專項資金核算有專門規(guī)定，如農發(fā)資金、扶貧資金等，要求單設賬戶，單獨核算，有專人管理，而有些單位沒有嚴格按規(guī)定辦理，同時有些單位沒有按規(guī)定程序進行核算。造成手續(xù)不健全，存在發(fā)票的使用不符合規(guī)定。會計科目使用不規(guī)范，賬表不符，大額提取現(xiàn)金，“白條”入賬等問題。

三、加強財政專項資金項目化管理的建議

1、積極推進公共財政體制改革

各級政府和部門應進一步樹立公共財政意識，解決長期以來我國財政管理中的“缺位”和“越位”問題，將財政資金投向關系改革發(fā)展和社會穩(wěn)定、關系群眾切身利益的禮會保障、醫(yī)療生領域，投向關系社會持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的科技、環(huán)保、教育等方面。在專項資金分配上保障重點，扶強扶優(yōu)，發(fā)揮財政資金的引導作用，同時完善部門預算，細化專項資金支出預算，提高預算透明度，防止資金分配和執(zhí)行中的“暗箱操作”，以便于有關部門對資金使用情況進行審查和監(jiān)督。積極推行財政性專項資金的國庫集中收付制度，通過集中支付將專項資金直接支付到最終收款人，提高資金撥付和使用效率。

2、加強預算的執(zhí)行

首先按照項目要求明確內部職責分工，配備業(yè)務能力強，勤奮敬業(yè)的人員負責項目實施，并對項目工作人員進行必要的培訓，力求保證每一位項目成員對所要開展的工作有充分的了解，對項目目標有準確的把握。其次是對項目總體目標的具體分解，明確各方的責任和具體目標，通過內部監(jiān)督機制進行檢查。第三是在項目各個階段目標完成后，定期對項目進展情況進行驗收檢查、分析總結，對發(fā)現(xiàn)的問題及時采取措施整改，保證項目按照目標確定的方向有序開展。

3、強化財政專項資金監(jiān)督檢查

財政監(jiān)督是財政管理的重要組成部分。要進一步完善財政監(jiān)督機制、豐富財政監(jiān)督方法和手段，切實建立起財政專項資金監(jiān)督體系。一是強化監(jiān)督檢查，保障資金安全。對財政專項資金實施監(jiān)督管理，是法律、法規(guī)賦予財政部門的職責，也是維護財政資金運行安全與完整的重要制度保證。財政部門要不定期對專項資金的使用情況進行監(jiān)督檢查。事業(yè)主管部門、財政部門，要強化對專項資金使用情況的管理與監(jiān)督，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重要和共性問題，要及時提出解決問題的意見和建議，確保項目順利實施。

4、探索專項資金績效評價制度

財政部門應從總體上把握專項資金績效評價的發(fā)展方向，制定專項資金績效評價的原則和基本操作規(guī)范。各專項資金的使用部門要開展各自部門的績效評價工作，制定本部門的績效標準?？冃гu價制度可以在事前評估待分配使用的資金資源配置是否合理、是否可以產生預期的效益，為資金分配提供參考，也可以在事后評價專項資金的實際績效，為財政性資金支出計劃的安排和篩選提供依據(jù)。這一制度可以提高財政及有關部門對資金支出的業(yè)績和效率的重視程度，促進專項資金科學合理分配，提高財政資金使用效益。

項目資金的管理范文第2篇

關鍵詞：資金管理 項目管理 污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目

一、 污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目資金的分配在財政投資管理體系中的作用分析

污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目資金的資金來源和管理渠道屬于由財政部、環(huán)保部共同負責的中央財政撥付的環(huán)保專項資金。從污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目資金管理體系的運作來看，專項資金的分配作為財政投資管理的核心部分，是污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目規(guī)劃和實施的載體，也是為了實現(xiàn)環(huán)保目標和具體規(guī)劃的過程，但資金分配不是最終目標。不能就資金分配來研究資金分配，最終的項目評審工作為了評審而評審，流于形式，而應當將資金分配和項目評審相融合，到污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的整個規(guī)劃實施流程中。

二、 “十一五”污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目資金管理變化的分析

（一）資金分配新方法和思路不斷應用

“十一五”期間，污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目資金的分配沖破了原有的項目申報法，開始采用“因素分配法”、“以獎代補”、“以獎促防”等新的資金分配模式，逐步在各類環(huán)保專項資金中得到了實際應用。

這里的因素分配法是按照設定好的資金分配因子來進行財政資金的分配，根據(jù)計算方案，財政部門將資金撥付至省級，省級在財政指標的范圍基礎上，對污染源監(jiān)督性檢測項目的清單進行確定。該方法加強了國家財政對資金科學分配的總體設計的重視程度，而不是僅僅局限于項目的事后評審上，也實現(xiàn)了根據(jù)績效結果進行考核和獎懲。

能夠將專項資金轉化為獎勵性資金的是“以獎代補”和“以獎促防”。分配給各地區(qū)的資金額是依據(jù)其完成情況、污染減排的實效、以及實現(xiàn)預定目標的程度而確定的。簡而言之，完成情況好的地區(qū)就會獲得較多的資金額。

（二）重點從由全面鋪開向范圍和內容明細化轉變

一直以來，我國污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目資金的投向，都存在著難以集中發(fā)揮資金效益的問題。為了解決這種資金投放的分散、支持范圍過于寬泛的問題。近幾年來，我國的專項資金逐步集中化。目前，對于污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的專項防治等方面應用了這一方法。2010年開始施行環(huán)境連片監(jiān)測，有效的解決了的環(huán)境保護問題。

（三）從注重項目評審向投資與績效并重的管理要求轉變

因素分配法的廣泛實施，使污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的資金管理重點發(fā)生了變化，環(huán)保部門負責頂層設計，不斷增加新的具體專項，新國家財政支持的方向和具體設計，以及對項目的總體管理和績效目標的研究，開始將著眼點從注重投資轉向投資與績效并重，由省級部門來完成以往的具體項目評審工作。

（四）污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目由單一部門管理轉變?yōu)槎嗖块T聯(lián)合監(jiān)管

十一五階段期間，污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目不再是由單一部門主管，而是逐漸由多部門聯(lián)合監(jiān)管。隨著國家對環(huán)保項目的日益重視，審計部門、發(fā)改委、相關稽查部門等都開始參與環(huán)保項目的監(jiān)督管理和檢查工作。污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的監(jiān)管已經采用由內部監(jiān)管、外部監(jiān)管相結合的方式。

三、 污染源監(jiān)督性監(jiān)測專項管理上的新要求

（一）污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目方案的編制和審批將成實施和績效考核的基礎

預算編制一般有兩個程序：第一是資金申請，項目可行性研究報告或者實施方案作為主要依據(jù)；第二是根據(jù)因素分配法下?lián)茇斦Y金后，省級部門應根據(jù)預算組織相關單位，做出污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目實施方案，其中要包括項目安排、效益預期計算等內容。一般情況下，實際到賬資金要小于申請資金，所以，財政資金撥付后，要調整污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的申報材料，調整具體內容。項目方案批準后，要作為運行過程中監(jiān)管和績效考核的憑據(jù)。

（二）推廣使用簽署項目實施與管理的協(xié)議模式

預算資金下達后，污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目通常使用簽署項目實施協(xié)議的模式，作為實施合同備案，該協(xié)議主要內容應當包括項目內容、項目條件、財政撥付資金、自籌資金、績效目標以及各層級的責任分工情況。該模式有助于權責明確，按照市場化的方式進行運作，會大大提高污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的運行效率。

（三）發(fā)揮社會咨詢評估等中介機構的作用，加強污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目監(jiān)督深度

對于該項目的監(jiān)督，社會提出了更高的要求，各級環(huán)保部門應當重視社會中介力量的發(fā)揮，充分發(fā)揮工程建設咨詢機構和會計師事務所的作用，對污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目的資金使用、工程質量和建設過程中出現(xiàn)的各種問題，管理制度等等，都要加強檢查和監(jiān)督，避免監(jiān)督流于形式，走過場等現(xiàn)象。做到不留隱患，及時加以改正，來實現(xiàn)污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目監(jiān)管水平和深度的提高。

（四）加強污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目執(zhí)行人員的能力建設

隨著政府對污染源監(jiān)督性監(jiān)測項目財政投入力度的加大，各級環(huán)保部門的業(yè)務管理能力和資金管理能力不足的現(xiàn)象也逐漸顯現(xiàn)，主要表現(xiàn)在缺乏對該專項的專門機構，專門的技術人員和隊伍也比較缺乏。相關的管理制度和實施細則不夠健全，不過細化，對項目做不到深入把握，跟不上項目作業(yè)的日益復雜化，對該項目的實施造成了一定的影響。所以各級環(huán)保部門的業(yè)務管理能力和資金管理能力建設是現(xiàn)階段各級環(huán)保部門工作重點，要不斷加強這些方面的建設，加強培訓力度，增強目執(zhí)行人員的能力。

參考文獻：

項目資金的管理范文第3篇

【關鍵詞】企業(yè)；科研項目；管理；項目資金；預算

一、引言

從當前科技企業(yè)的實際情況看，企業(yè)科研管理往往對項目立項、上報經費的撥款、結題審計、研究等幾個大的環(huán)節(jié)方面比較重視，而對科研經費使用情況及其效益關注不夠。與事業(yè)單位經費管理相比，企業(yè)對撥付的科研經費和自籌的科研經費管理過于粗放，財務部門對科研經費收支核算的好壞和結題的財務審計報告是否通過直接關系到科研項目的完成質量。

二、企業(yè)科研經費管理現(xiàn)狀及原因分析

1．科研項目立項的預算科目缺乏合理的預算。根據(jù)《北京市科技計劃項目（課題）經費管理辦法》第三章規(guī)定，經費的支出范圍中，直接費用包括設備費、材料費、測試化驗加工費、咨詢費、會議費、管理費、燃料動力費、差旅費、檔案/出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、其他費用等十二個科目。首先，有些單位在申請課題時，為了爭取到更多的經費，往往對課題研究工作中的經費支出情況不能客觀地予以分析和估算，而是為了盡量增加申請經費支出類別和數(shù)額。其次，企業(yè)科研機構的科研人員由于缺少財務知識，所編制的項目預算經費不能全面、真實地反映科研活動中實際所需的成本，造成預算編制科目與實際發(fā)生的費用不一致，實際經費超支。再次，有的企業(yè)管理部門對科研人員考評只認科研項目第一負責人、科研論文第一作者，致使科研人員在項目申報、成果報獎等方面缺乏團隊協(xié)作精神，導致申報項目規(guī)模小而數(shù)量多，科技含量不高，沒有一定的開發(fā)價值，企業(yè)匹配的自籌資金投入大，這樣給企業(yè)帶來了一定的經濟困難，使得團隊的跨學科聯(lián)合科技攻關受限，科研創(chuàng)新的學科優(yōu)勢互補和交叉集成效應難以實現(xiàn)，影響了重大科技成果的投入產出和核心技術的競爭優(yōu)勢。

2．科研經費管理制度不規(guī)范。項目（課題）首先經費應當納入單位財務統(tǒng)一管理，實行單獨核算，確保專款專用，不得截留、擠占和挪用。其次，科研經費管理制度不規(guī)范。盡管許多科技企業(yè)制定有詳盡的科研經費支出范圍和標準，但由于科研經費種類繁多，資金來源的多層次、多元化，尤其是在橫向經費管理方面，不容易被監(jiān)督控制，導致科研經費管理規(guī)定執(zhí)行乏力。

3．科研經費支出結構不合理，成本難以計量?？茖W研究與企業(yè)經營有著密切聯(lián)系，把科學研究成果推向市場，用縱向科研經費作橫向課題的實驗經費或其他研發(fā)支出，使科研項目的成本難以準確計量；企業(yè)對從事科研所用的房屋、水電費、交通用車、儀器設備使用費以及科研人員的工資、科研津貼、獎金等都不計入科研成本，而是從企業(yè)成本費用列支，無形中加大了企業(yè)開支范圍。科研經費管理中的“成本核算”，實際上是核算經費是否用完，至于將經費花在何處，用途是否與科研管理條例規(guī)定的科目有關，科研、財務等部門缺乏協(xié)作審核，加之科研人員普遍認為科研項目是他們爭取來的，因而出現(xiàn)了科研經費支出無序性和隨意性，“?？钗幢貙Ｓ谩?，而且支出結構也不盡合理。

4.科研項目結余資金處理不明晰。科研項目在預算編制時，各單位從自身的利益出發(fā)，盡量多報預算，使得預算編制脫離實際工作；預算內容沒有細化到具體開支項目上，缺乏可操作性；科技項目支出預算缺乏可比性和參考性，影響了預算編制數(shù)與執(zhí)行數(shù)的差異性。預算編制的不準確、不細化導致科研項目資金不能按階段及時用出去，形成結余。單位為了不使結余資金上繳，申請項目延期結題，集中采購支出經費，造成了大量科研經費閑置沉淀，使課題的預算收入和研發(fā)支出不匹配，同時也給財務核算和項目管理帶來了一定難度。

5．科研資產管理混亂、材料領用大進大出、設備利用率低。企業(yè)購置的固定資產的管理，名義上由資產管理部門、財務處等部門共同管理，但在實際工作中一些專用設備、儀器儀表科研用較多。其次，由于科研資金實行“?？顚Ｓ谩保行┛蒲许椖抠徶昧斯潭ㄙY產，課題完成后固定資產使用率低下，造成科研設備(尤其是專用設備)閑置長久不用，不僅占用了大量科研資金，而且設備利用率不高。再次，企業(yè)對科研成果轉化和形成的專利權、商標權、軟件等無形資產管理措施也非常薄弱，造成被侵權事件的發(fā)生和資產流失現(xiàn)象十分嚴重。

6．科研項目資金流失嚴重。目前，研發(fā)機構科研項目資金來源主要由縱向、橫向和企業(yè)自籌專項三部分組成。對于橫向科研經費由于其來源的多樣性，有科研收入、有企業(yè)與事業(yè)合作項目以及其他單位投資等等，大部分要以科技服務或科研成果作為企業(yè)的投資回報?？v向財政資金(無償性)和企業(yè)自籌專項按規(guī)定納入科研管理經費的管理范疇，科研經費監(jiān)督管理失控。

7．科研經費績效考評管理的監(jiān)督機制不完善。首先，現(xiàn)存的監(jiān)管體系不健全，對課題經費的管理和使用規(guī)范作用不強。其次，企業(yè)普遍存在科研經費績效考評管理監(jiān)督檢查意識不強現(xiàn)象，缺少對科研經費結題審計和效益分析；尚未建立經費監(jiān)管下的科研項目績效考評指標體系，對科研項目技術水平與經費開支的綜合考核沒有開展，成為科研項目管理水平不高的重要原因之一。

三、加強科技企業(yè)科研經費管理對策

（1）提高科研經費管理認識，不斷完善科研單位科研經費管理體制。企業(yè)科研部門、財務等部門要密切配合，加強財經法規(guī)宣傳力度，進一步明確科研部門、財務等各部門及項目負責人在科研經費使用與管理中的職責和權限，不斷完善科技企業(yè)科研經費管理體制。（2）完善科研經費預算管理，建立科研經費全成本核算制度。根據(jù)科研項目性質和資金來源渠道的不同，實行科研經費的分類管理和核算，避免科研項目支出擠占科技企業(yè)日益緊張的經營費用，保證科研經費支出的合理性；嚴格控制科研項目經費的開支范圍和標準，與項目研究無關的支出堅決不予以報銷，國家明確禁止的消費項目嚴禁在科研經費中開支，建立科研經費審批權限制度，減少科研人員報賬的盲目性、隨意性，做到管而不死，活而不亂。（3）加強科研資產管理，提高資產利用率。利用科研經費或結題經費購置的資產，按照國家和省級有關規(guī)定均屬國有資產，企業(yè)應按照固定資產管理辦法對其進行核算、管理和處置，以達到“統(tǒng)一管理，資源共享”的目標，避免資產的重復購置和閑置浪費。（4）制定科技企業(yè)科研結算管理辦法，強化結題經費管理。國科發(fā)財字[2005]462號《關于嚴肅財經紀律規(guī)范國家科技計劃課題經費使用和加強監(jiān)管的通知》(通稱禁令)的第六條禁令明確規(guī)定:“嚴禁課題結題后不及時進行財務結算，長期掛賬報銷費用”。科技企業(yè)應根據(jù)單位實際情況制定內部科研經費結算管理辦法，明確科研課題的結賬時間和課題剩余經費的使用方向，項目負責人應嚴格執(zhí)行科研合同，按規(guī)定及時結題。（5）利用現(xiàn)代網(wǎng)絡信息技術等先進手段，建立健全科研經費核算和管理的監(jiān)督約束機制。企業(yè)要根據(jù)財政部制定的有關內部會計控制規(guī)范，建立健全科研經費使用和管理的監(jiān)督約束機制，努力構建以科研部門和財務部門為主管，資產管理部門、審計和行政部門參與的管理監(jiān)督信息系統(tǒng)。（6）開展科研經費的結題審計和效益審計，完善科研項目的績效考評制度。首先，課題結題審計是對科研經費預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督的一種強有力手段。其次，績效考評注重的是科研結果的評價，而對科研投入與產出的對比關系、科研支出目標的實現(xiàn)程度，很少有人將其納入其中進行評價。因此，我國可以在借鑒國外先進的科研評價制度的基礎上，探索一條適合我國國情的科研經費評價體系和相關制度。

參 考 文 獻

[1]張振剛．淺談全面預算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用[J]．現(xiàn)代會計．2007（5）

[2]姬長全，張文穎，翟祥．實施“企業(yè)全面預算管理”之我見[J]．現(xiàn)代商業(yè)．2008（9）

項目資金的管理范文第4篇

【關鍵詞】工程項目；資金管理；思考

1、引言

實踐證明，資金管理的好壞不僅是衡量一個企業(yè)財務管理水平的重要標志，且直接影響到企業(yè)的經濟效益，甚至關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，如何擺脫這種窘境，加強資金管理，減少財務風險，是關鍵的一個環(huán)節(jié)。

2、工程項目資金管理的必要性分析

很明顯，房地產企業(yè)加強資金控制，是確保資金發(fā)揮使用效益的重要保障。企業(yè)資金存量過少或過多都是不合理的，而應保持在一個相對合理的狀態(tài)。持有的資金過少，就有可能會對危及企業(yè)的償債能力，給企業(yè)帶來較大的負面影響；而持有過多的資金，增多的機會成本就會造成一定資源的浪費。因此，對資金的使用與控制應當有一個科學、合理的規(guī)劃，以全面加強對資金的管控。通過企業(yè)資金的優(yōu)化配置，從而實現(xiàn)企業(yè)整體的資本結構最優(yōu)化，降低資金成本和財務風險，提高資金使用效益。

3、工程項目資金管理的實際與問題分析

3.1 實際現(xiàn)狀

主要表現(xiàn)在：（1）調控不力。隨著企業(yè)經營規(guī)模的不斷壯大和企業(yè)改制的不斷深化，撤銷段（分公司）隊，強化項目等一系列的結構調整，這就對企業(yè)資金的集中程度提出了更高的要求，而與此同時，企業(yè)資金的集中管理和內部項目資金分散占用的矛盾日益突出。由于各基層單位資金紀律普遍執(zhí)行不嚴，財務管理制度不能適應快速發(fā)展的市場形勢，開支隨意性較大，沉淀資金嚴重，沒有激發(fā)資金的活性，導致資金使用效益低下的問題目益顯露。（2）內控不嚴。一些施工企業(yè)資金流向和控制脫節(jié)，上級單位難以及時掌握下屬單位或項目的財務資金變動情況，資金管理有章無序，存在嚴重的體外循環(huán)。企業(yè)財務資金事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，致使企業(yè)對資金調控乏力，財務風險加大，不利于施工企業(yè)對資金的整體調控。信息失真。由于企業(yè)內部存在整體利益和小集體利益的矛盾，但又迫于量化指標的壓力，兩者之間的矛盾解決起來比較難，所以在財務核算和報表中人為因素作祟，經常出現(xiàn)盈虧不實、資金管理指標不真的狀況。

3.2 原因分析

分析認為，造成資金管理不當?shù)脑蛑饕校海?）投標保證金不能及時退還；（2）履約保證金期限過長；（3）墊支過大；（4）管理薄弱，資金使用效益差；（5）業(yè)主和銀行對項目資金實行封閉監(jiān)管，資金不能合理調劑；等等。

4、加強工程項目資金管理的措施

4.1 必須重視開發(fā)項目的可行性研究和籌資規(guī)劃

一般，資金管理應當提前至項目可行性研究階段，就是說，通過對將開發(fā)項目的功能、規(guī)模、背景和技術經濟指標進行分析,以初步對投資成本給予確定，并以投資成本為依據(jù)確定資金使用量。首先，為了確保投資能夠收回，應認真調查開發(fā)項目的背景情況；其次，在通過調查掌握了相關資料基礎上，應對開發(fā)項目的市場供應和需求狀況進行分析,并作出科學、客觀的預測；再次,對于開發(fā)進度企業(yè)的時間安排應科學、合理，如可按照前期工程、主體工程、竣工驗收等不同階段合理安排項目開發(fā)進度；此外，企業(yè)還應對開發(fā)項目進行力爭與開發(fā)事實相符的成本初步估算，以切實提高相關評價的準確性；最后,房地產企業(yè)應以項目投資估算、項目開發(fā)進度安排等為依據(jù),對資金需求量進行合理估算，擬訂籌資方案,通過不同的方式籌措資金,減少籌資成本,保證項目的正常進行。這是工程管理資金控制的前提與基礎。

4.2 不斷加強資金計劃分析和預算管理

在確定資金計劃后，將資金計劃的預期情況與執(zhí)行情況相比較，對計劃偏差找出原因（計劃編制不合理、計劃執(zhí)行不力等），從而予以改進，使后期的資金計劃編制更趨合理。而資金預算管理是保證資金控制有效的主要環(huán)節(jié)，資金預算有效、合理能使企業(yè)資金使用效率得到提升、為資金的合理使用打下堅實基礎。資金預算應在遵守收付實現(xiàn)制基礎上采用直接法編制，同時采用間接法編制以相互驗證。以最優(yōu)的資金成本制定資金使用方案，綜合平衡和編制單位的資金總預算。預算管理的關鍵點在開發(fā)進度的精準匹配和銜接，以保證資金的合理調配和使用。

4.3 嚴格把好施工過程中“四關”控制資金的使用

施工質量控制也制約著資金的使用，只有保證施工遵循設計，質量保證第一，才不至于到工程后期階段出現(xiàn)超投資的現(xiàn)象發(fā)生。工程在質量管理體制上，應建立項目法人統(tǒng)一管理、施工單位嚴格自控，監(jiān)理單位認真核查，政府監(jiān)督全面到位，使用單位提前介入的質量管理保障體系，嚴格把好“四關”。（1）把好材料關。工程使用的鋼筋、水泥、砂石骨料、膨潤土、石料等主材，全部由施工單位自行采購，材料進場前由建設、監(jiān)理踏勘考察施工單位選定的廠家，就材料的各項技術指標、廠家的生產能力和服務質量提出綜合評價，優(yōu)選廠家。材料進場后由施工單位實驗室、監(jiān)理部和工程部對質量進行檢查驗收，施工單位嚴格按照規(guī)范要求對材料的各項指標進行檢查，監(jiān)理單位按照不少于施工單位抽檢總數(shù)的20％送第3方檢測單位檢測。并做到不合格材料嚴禁進場，已進場的不合格材料嚴禁使用到本工程中。（2）把好施工隊伍素質關。工程往往由于施工面廣，施工班組多，工段間施工隊伍素質參差不齊，為確保質量，工程隊伍管理上實行樣板法。進場的隊伍必需按照設計和規(guī)范要求完成樣板段。通過監(jiān)理和業(yè)主驗收合格后，方能繼續(xù)施工。（3）把好現(xiàn)場驗收關。嚴格“三檢”制逐級驗收，前道工序未完成通過驗收不得進入下一道工序施工，并按照規(guī)范要求辦理好工序簽證手續(xù)，技術不達標、資料不全一律不予驗收。對完工的單元工程、分部工程按照工程質量評定規(guī)程和驗收規(guī)程及時組織評定和驗收，各單位工程投入使用前組織階段驗收。（4）把好建設過程關。1)逐級建立工程質量目標責任制、質量一票否決制度。明確質量目標、責任、權利和獎罰措施，落實到每個單位工程、單元工程，甚至施工中的每道工序。工程質量責任制的建立和逐級督查，強化了工程各參建單位的質量意識，促進了工程施工中質量保證體系的建立和運行，有力地推動工程建設的質量管理。2)處理好工期與質量控制關系。建設過程中處理好工期控制與質量控制的關系，絕不因工期緊或趕工期而犧牲質量；處理好業(yè)主、監(jiān)理和施工單位間的關系，質量控制上推行“小業(yè)主、大監(jiān)理”逐級督查的質量管理體制。

4.4 建立健全完善的財務管理制度

首先，加強資金運用管理，一是應盡可能地使應收賬款與應付賬款期限保持一致，如果能做到應收賬款回收期限比應付賬款交付的期限更短，基本可以保證應付賬款的按期支付，使企業(yè)避免過多資金占用。二是要防止資金的過度預支，以免因發(fā)生債務危機，而對企業(yè)的生存在造成危害。三是嚴格控制管理費用的支出。房地產企業(yè)工程管理還應避免出現(xiàn)講排場、面子鋪張浪費的現(xiàn)象，對管理費用嚴格控制。

其次，科學安排資金的收入和支出。在房地產開發(fā)項目建設過程中，需要投入數(shù)額巨大的資本，而資金的最終回收要等到工程竣工并出售后。所以，房地產項目的資金籌措，大多通過債務安排來實現(xiàn)，銀行等金融機構是資金的主要提供者，其資金供應能否及時、有效，對于開發(fā)項目進展的順利與否至關重要。財務部門要對項目管理費用支出進行嚴格的監(jiān)督審核，不合理支出堅絕拒絕，以確保不浪費流動資金。同時，采取積極措施減少資金的占用，包括實行分級歸口管理，加強計劃管理，推行定額管理等措施，以通過提高資金利用效率、加速資金周圍來加強資金管理的直接效果。

項目資金的管理范文第5篇

關鍵詞：BT模式 施工企業(yè) 資金管理

BT模式是一種具有創(chuàng)新性的建設模式，無論是市政部門，還是施工企業(yè)對于這種模式都抱以贊賞的眼光，通過實際的應用發(fā)現(xiàn)，BT模式對于解決政府部門的融資問題以及施工企業(yè)抵御市場風險具有重要的作用。但是在獲益的同時，也發(fā)現(xiàn)了BT模式下所存在的諸多問題，這些問題的存在使得施工企業(yè)的資金管理難以達到一個較好的狀態(tài)，從而影響施工企業(yè)的發(fā)展，下面筆者將對BT模式下施工企業(yè)資金管理的相應問題進行講解。

一、BT模式在施工企業(yè)項目資金管理中的運用

BT模式是一種由政府主導，施工企業(yè)參與的建設模式，在該模式之下施工企業(yè)主要的角色就是施工方，并且該種模式的運行方式是先建設后移交，具體是指業(yè)主方與BT項目方當成一種協(xié)議，作為項目方需要自行進行融資建設，并且保證建設中的安全質量問題，而業(yè)主方則負責回購的一種融資建設模式。這對于市政項目的建設一種援助，但是對于施工企業(yè)來說則是一種挑戰(zhàn)。因為每一次施工建設就意味著施工企業(yè)必須解決大量的資金問題。

BT模式的運行得到了業(yè)內的廣泛歡迎，解決了系列問題，比如：政府融資難、民間資本難尋投資方向等問題。這種模式要求項目建設方與銀行的相關金融機構還有民間資本持有者保持一種良好的協(xié)調的關系。在很大的程度上提高了施工企業(yè)對市場經濟風險的抵抗性，對于資金的利用價值具有較大的提升性。但是BT模式在一定的程度上也給施工企業(yè)的項目資金管理工作帶來了阻礙，這些阻礙主要體現(xiàn)在施工企業(yè)的成本控制、管理以及融資的風險等方面，這些阻礙的存在限制了BT模式下施工企業(yè)的項目資金管理工作，同時對施工企業(yè)的發(fā)展也有一定的負面影響。

二、BT模式下的施工企業(yè)項目資金管理存在的問題及應對策略

在BT模式之下，由于模式的特殊性，因此為了減少施工企業(yè)的資金籌措的壓力，大多數(shù)的施工企業(yè)都會走上融資之路，但是融資對于企業(yè)來說存在一定的風險，在進行融資之前，企業(yè)需要做好許多相關的工作，對企業(yè)的整體實力進行衡量以保證融資的合理性和安全性，盡管這樣但是市場風險與法律風險依舊是不可避免。此外施工企業(yè)在項目建設的過程中會涉及到很多的成本問題，而項目建設中的成本管理問題也是企業(yè)資金管理中的重要任務，如何做好成本的管理工作，如何解決成本管理中的問題成了施工企業(yè)在BT模式下的又一難題。

（一）項目施工預算成本控制缺乏力度

在BT模式下，施工企業(yè)的成本預算大多數(shù)都是局限于最初的招標量，也就是說后續(xù)的拓展空間較小，并且實際施工中成本和預算成本往往會出現(xiàn)較大的差距，這一切使得成本預算工作失去了其原有的價值。導致這種情況的主要原因就是因為項目施工預算成本控制缺乏力度。針對這種情況，最好的辦法的就是實現(xiàn)成本的動態(tài)監(jiān)管，但是動態(tài)監(jiān)管的難度之大是施工企業(yè)不得不去面對的事實。

想要使這種情況得到解決施工企業(yè)就必須從以下幾個方面入手：一、建立并完善責、權相結合的成本管理制度。之所以會出現(xiàn)成本控制缺乏力度的情況，其主要原因就是工作人員的責權相對應的意識并不強，因而急需要完成的就是實現(xiàn)企業(yè)責權相結合的成本管理制度。只有權力與責任相對應了，工作人員才能在進行成本控制時具有一定的責任意識。才能保證所有的工作人員都參與到成本的指標設定，成本管理考核中，才能保證預算成本的控制力度；二、成本預算要結合全方面情況嗎，充分考慮。項目施工預算成本之所會缺乏力度，還有一部分的原因就是在進行預算時考考慮的不充分而導致的。施工所涉及的成本較多，比如原料成本、機械設備成本、人力成本等，這些成本因素對于成本預算的影響是較大的，任何一項成本的忽略將會導致成本預算的嚴重不合格，從而致使成本的控制力度會下降。

（二）缺乏完善的成本管理體制

在BT模式建設下，鎮(zhèn)府部門扮演著業(yè)主的角色，這就意味著工程項目的所有權在政府的手中，而BT項目公司則只是扮演著施工的角色，在這種模式下雙方的權責問題將會成為施工的重要問題之一，權責不明往往會引起較多的糾紛，使得雙方的關系變得緊張，這并不利于項目建設，而致使這個狀況的主要原因還是因為缺乏完善的成本管理體制，成本管理是項目資金管理的重要工作之一，也是資金管理的保障，從當前的成本管理模式來看，有待完善的地方還有很多。想要對成本管理進行完善應該從以下幾個方面進行，一、業(yè)主及施工單位對于雙方的工作職責具有較為清楚地認識，認真的履行各自的職責；二、將強管理體制的建設工作，從管理的方式手段、激勵機制的建設等多個方面入手，做好管理體制的建設工作。

（三）BT模式下的施工企業(yè)融資的市場風險

BT模式下所實行的就是先建設后移交，這就意味施工企業(yè)必須要在施工之前做好施工所需資金的籌備工作，但是建設資金的數(shù)量一般都較為巨大，面對巨額的資金，施工企業(yè)無法憑借自身的能力解決，因此融資時大多數(shù)施工企業(yè)的必經之路。融資市場能夠為企業(yè)提供所需的資金，同時融資所帶來的風險也會使施工企業(yè)陷入資金周轉不靈的窘境，這對于適用企業(yè)來說是巨大的風險，在BT模式之下，施工企業(yè)該如何減小風險？這成了所有施工企業(yè)共同關注的問題。想要減小市場的融資風險，施工企業(yè)就必須做到以下幾點：一、合理融資。融資時施工企業(yè)發(fā)展的必經之路，同時也是迫不得已而為之的結果，因此在進行融資時，施工企業(yè)應該要保證合理性，具體體現(xiàn)在融資的方式要合理，融資的數(shù)目要合理這兩個方面。只有保證了融資的合理性，才能保證市場風險對施工企業(yè)的威脅降到最小化；二、融資所得資金安排得當。融資所得資金的管理工作屬于后續(xù)工作，但是做好融資所得資金的管理工作、安排工作也能在一定程度上降低融資的市場風險。資金的合理管理能夠使得資金回籠速度加快，從而保證獲利的可能性。做好這兩項工作對于降低施工企業(yè)融資的市場風險具有重要的作用。

三、結束語

BT模式對于施工企業(yè)項目資金管理以及市政項目的建設具有重要的意義，但是只有做好相關的工作才能保證BT模式的良好的效果得以實現(xiàn)。BT模式的運行對于施工企業(yè)的發(fā)展來說是機遇，但必然會存在一定的風險，處理好相關的問題，積極的尋找相關解決方法，才能保證模式下施工企業(yè)的資金管理工作正常進行，繼而保證施工企業(yè)的資金管理取得較好的效果，促進施工企業(yè)的發(fā)展。給企業(yè)帶來真正的經濟價值，同時也給整個社會帶來最大化的社會效益。

參考文獻：

[1]瑪依努爾?阿布都哈地爾.對我國基于BT模式下的施工企業(yè)項目資金管理

問題的探討[J].產業(yè)與科技論壇，2012