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項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃范文第1篇

一、評審對象和組織方式

評審對象：

本次省科技計(jì)劃項(xiàng)目的評審對象為各企事業(yè)單位按照我省2010年度科技計(jì)劃申報(bào)指南申報(bào)的各類科技計(jì)劃項(xiàng)目。重大專項(xiàng)項(xiàng)目的組織和評審依照重大專項(xiàng)辦公室的工作計(jì)劃盡快組織完成。

組織方式：

（1）對重大專項(xiàng)、重點(diǎn)專項(xiàng)兩個(gè)層次的申報(bào)項(xiàng)目以及部分定向組織的重點(diǎn)項(xiàng)目，擬采取專家逐項(xiàng)論證評審(或在網(wǎng)上統(tǒng)一評審的基礎(chǔ)上，專家逐項(xiàng)論證評審)的方法。

（2）其他重點(diǎn)項(xiàng)目和引導(dǎo)項(xiàng)目，采取網(wǎng)上統(tǒng)一評審的方法。其中省直有關(guān)部門和單位申報(bào)的項(xiàng)目，以及國際科技合作項(xiàng)目，成果推廣計(jì)劃項(xiàng)目由廳統(tǒng)一組織評審，其他地市企事業(yè)單位申報(bào)的項(xiàng)目委托各地市科技局組織評審。

二、組織分工

廳發(fā)展計(jì)劃處：負(fù)責(zé)本次評審工作的組織和協(xié)調(diào)。

各業(yè)務(wù)處室：負(fù)責(zé)相關(guān)領(lǐng)域項(xiàng)目的評審組織工作，包括項(xiàng)目的評審分組、確定評審專家入選條件、評審指標(biāo)和權(quán)重確定，以及評審監(jiān)督指導(dǎo)等工作。

監(jiān)察室：負(fù)責(zé)按專家入選要求確定評審專家?guī)?，隨機(jī)抽取專家，評審工作的紀(jì)律監(jiān)督，受理有關(guān)紀(jì)律投訴。

廣東省科技評估中心：協(xié)助計(jì)劃處組織本次評審工作，承擔(dān)具體的評審事務(wù)工作。具體大農(nóng)業(yè)、工業(yè)高新技術(shù)、社會(huì)發(fā)展、產(chǎn)學(xué)研合作、成果推廣、國際合作項(xiàng)目以及軟科學(xué)研究項(xiàng)目組織評審的具體事務(wù)工作。

1、按照各業(yè)務(wù)處室要求建立網(wǎng)上評審專家候選子庫、協(xié)助監(jiān)察室隨機(jī)抽取專家并通知專家。

2、協(xié)助專業(yè)處室確定各領(lǐng)域項(xiàng)目評審指標(biāo)體系和權(quán)重。

3、監(jiān)督落實(shí)項(xiàng)目評審進(jìn)度，對專家進(jìn)行指導(dǎo)。

廣東省生產(chǎn)力促進(jìn)中心：承擔(dān)科技基礎(chǔ)條件建設(shè)項(xiàng)目網(wǎng)上評審的具體事務(wù)工作。

1、按業(yè)務(wù)處室要求建立評審專家候選子庫協(xié)助監(jiān)察室隨機(jī)抽取專家并通知專家。

2、協(xié)助專業(yè)處室確定各領(lǐng)域項(xiàng)目評審指標(biāo)體系。

3、監(jiān)督落實(shí)項(xiàng)目評審進(jìn)度，對專家進(jìn)行指導(dǎo)。

各地市科技局：按照科技廳的委托，對本市企事業(yè)單位申報(bào)的重點(diǎn)項(xiàng)目和引導(dǎo)項(xiàng)目組織評審。

省科技信息中心：業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)的維護(hù)和管理工作，對各參與人員提供網(wǎng)絡(luò)技術(shù)指導(dǎo)。

二、工作進(jìn)度安排

本次評審工作將在4月份全部完成。

1、4月2日召開各業(yè)務(wù)處室協(xié)調(diào)會(huì)，介紹2010年度項(xiàng)目評審工作方案并征求各單位意見。會(huì)后各單位抓緊有關(guān)準(zhǔn)備工作。

2、4月3日各處室將對本工作方案的修改意見反饋計(jì)劃處;各處室完成評審項(xiàng)目的分組類別和各組評審專家的入選條件,提交評估中心和生產(chǎn)力促進(jìn)中心。

3、4月7日，評審中介機(jī)構(gòu)完成評審專家侯選庫建立工作，并提交廳監(jiān)察室。

4、4月8日各業(yè)務(wù)處室在網(wǎng)上完成具體項(xiàng)目評審分組；提交《2010年廣東省科技計(jì)劃項(xiàng)目評審專家意見表》和各指標(biāo)權(quán)重；完成對每個(gè)評審組評審專家的評審指導(dǎo)意見。

監(jiān)察室完成評審專家的抽取排序。科技評估中心和生產(chǎn)力促進(jìn)中心按抽取結(jié)果通知有關(guān)專家。

5、4月10日科技信息中心、科技評估中心、生產(chǎn)力促進(jìn)中心做好網(wǎng)上評審前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

6、4月11日開始網(wǎng)上評審， 4月25日前完成。

7、專家逐項(xiàng)論證的組織性項(xiàng)目評審工作在5月15日前完成。

8、省部產(chǎn)學(xué)研項(xiàng)目參照本方案有關(guān)規(guī)定，與相關(guān)單位確定具體時(shí)間和操作要求，6月30日前完成組織評審工作。

9、各地市科技局組織的項(xiàng)目評審在4月30日前完成，科技評估中心和科技信息中心提供相關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

三、其他有關(guān)事項(xiàng)說明

1、評審框架及指標(biāo)體系

(1) 評審框架

工業(yè)、農(nóng)業(yè)和社會(huì)發(fā)展三大領(lǐng)域的評審框架，如下圖：

成果推廣、國際合作和軟科學(xué)研究項(xiàng)目的評審框架參考以上內(nèi)容并結(jié)合項(xiàng)目的特點(diǎn)確定。

(2) 指標(biāo)體系和權(quán)重

各領(lǐng)域具體評價(jià)指標(biāo)和權(quán)重由各業(yè)務(wù)處室自行確定，參考指標(biāo)體系及權(quán)重見附件。

3、評審專家的遴選和通知

(1) 專家的遴選采用從專家?guī)祀S機(jī)選取和專業(yè)處室調(diào)整相結(jié)合的方式，具體采用以下程序:

評估中心按照專業(yè)處室提出的項(xiàng)目分組和專家入選要求，在廳監(jiān)察室的監(jiān)督下，從專家?guī)熘袨槊總€(gè)評審組初選25名專家組成的評審專家候選子庫并征求專業(yè)處室意。

各專業(yè)處室根據(jù)實(shí)際情況對候選專家候選子庫進(jìn)行調(diào)整，并可為每個(gè)評審小組指定1名專家入選。

評估機(jī)構(gòu)將評審專家候選子庫提供給廳監(jiān)察室進(jìn)行隨機(jī)排序。

評估中心按照排序?yàn)閮?yōu)先順序邀請5名專家參加評審工作（各業(yè)務(wù)處室指定專家不經(jīng)排序即可入選）。

4、 項(xiàng)目分組

建議每個(gè)評審小組評審項(xiàng)目最多不超過40項(xiàng)。一個(gè)專家評審組中可以包含多個(gè)相近專題。

5、相關(guān)聯(lián)絡(luò)人：

發(fā)展計(jì)劃處： 陳楚祥 83163838

條件財(cái)務(wù)處： 余　亮 83163891

政策法規(guī)處： 陳　曉 83163915

高新技術(shù)處： 陳　輝 83163877

農(nóng)村科技處： 斯　恒 83163909

社發(fā)基礎(chǔ)處： 張　瑋 83163885

科技成果處： 陳麗英 83163928

對外合作處： 董　茗 83163865

省部產(chǎn)學(xué)研合作辦公室：葉超賢 83163382

重大專項(xiàng)辦公室：袁海濤 83163625 （1）

評估中心聯(lián)絡(luò)人：王亞萍 83557388

生產(chǎn)力促進(jìn)中心聯(lián)絡(luò)人：陳振權(quán) 83163895

項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃范文第2篇

為了切實(shí)做好2008年公司內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的整體功能和在促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)規(guī)范管理、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益、維護(hù)合法權(quán)益等方面的積極作用，根據(jù)集團(tuán)公司《關(guān)于編制2008年審計(jì)工作計(jì)劃的指導(dǎo)意見》的要求，結(jié)合公司審計(jì)工作的實(shí)際情況，現(xiàn)提出編制2008年審計(jì)工作計(jì)劃的指導(dǎo)意見。

一、審計(jì)工作的總體思路2008年是公司站在新的起點(diǎn)上，進(jìn)一步深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，深化改革、優(yōu)化管理、加快發(fā)展、構(gòu)建和諧的重要一年。公司的內(nèi)部審計(jì)工作要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)“改革、調(diào)整、管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。一方面，審計(jì)工作本身要繼續(xù)深化改革，進(jìn)一步完善審計(jì)管理體制，調(diào)整審計(jì)職能和人員結(jié)構(gòu)，不斷強(qiáng)化審計(jì)管理，創(chuàng)新審計(jì)工作思路、手段和方法，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)又好又快發(fā)展；另一方面，要通過加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)監(jiān)督工作，促使公司的工作方針在實(shí)際工作中的貫徹和落實(shí)，為公司不斷增強(qiáng)核心競爭力和盈利能力、加快發(fā)展服務(wù)。2008年的審計(jì)工作要認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以內(nèi)控為主線，以維護(hù)企業(yè)權(quán)益、服務(wù)企業(yè)發(fā)展、增加企業(yè)價(jià)值為目標(biāo)，突出重點(diǎn)，服務(wù)大局，講求實(shí)效，實(shí)事求是，突出管理和效益審計(jì)，強(qiáng)化控制力與執(zhí)行力的審計(jì)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性和真實(shí)性審計(jì)。加強(qiáng)事前和事中審計(jì)，在進(jìn)一步完善審計(jì)管理體制的同時(shí)，著力抓好審計(jì)基礎(chǔ)管理工作和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。要通過強(qiáng)有力的審計(jì)監(jiān)督工作，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理、健全制度、增強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力，有效發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用，為公司扎實(shí)推進(jìn)持續(xù)有效和諧發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)工作計(jì)劃的編制依據(jù)和原則

（一）編制依據(jù)。2008年的審計(jì)工作計(jì)劃編制工作，要以當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營、改革發(fā)展與管理的中心任務(wù)為依據(jù)，同時(shí)結(jié)合各單位經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)評估情況及審計(jì)工作制度化、規(guī)范化要求科學(xué)予以編制。一是要優(yōu)先安排好制度規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目，保證制度規(guī)定的審計(jì)監(jiān)督工作得以落實(shí)；二是要根據(jù)各單位的實(shí)際情況，安排好相關(guān)審計(jì)監(jiān)督工作，以促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；三是要貼近生產(chǎn)經(jīng)營和改革、管理工作，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重大問題選擇和安排好審計(jì)項(xiàng)目，以促進(jìn)公司經(jīng)營管理和改革目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，不斷提升經(jīng)營管理水平；四是要根據(jù)歷史審計(jì)情況，對所屬單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營管理工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。對風(fēng)險(xiǎn)較大的單位，要有針對性地加大審計(jì)監(jiān)督力度，以防范風(fēng)險(xiǎn)和完善管理。

（二）編制原則。編制2008年的審計(jì)工作計(jì)劃，要堅(jiān)持“抓重點(diǎn)、求實(shí)效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點(diǎn)，就是要緊緊圍繞中心工作，抓住重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)問題等開展審計(jì)監(jiān)督工作。明年要把原油、成品油、物資裝備的采購、化工產(chǎn)品以及節(jié)能降耗、節(jié)水減排，固定資產(chǎn)投資和主要成本費(fèi)用等作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。2.求實(shí)效，就是審計(jì)工作計(jì)劃要注重實(shí)效。要通過科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目，抓領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅(jiān)持點(diǎn)面結(jié)合，最大限度的發(fā)揮審計(jì)在維護(hù)公司或企業(yè)權(quán)益、防范經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的積極作用。3.留余地，就是審計(jì)計(jì)劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與審計(jì)力量相適應(yīng)，堅(jiān)持實(shí)事求是原則。計(jì)劃既不能安排得太滿，也不能安排得過松，要正確把握和處理好審計(jì)數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系。4.上水平，就是審計(jì)工作要把加強(qiáng)管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，要注意把促進(jìn)科學(xué)管理和提高水平作為審計(jì)監(jiān)督工作的一項(xiàng)重要目標(biāo)，并選擇、安排好有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目和單位；另一方面審計(jì)工作本身要加強(qiáng)管理，健全制度，理順管理關(guān)系，建立有效的管理機(jī)制，切實(shí)提高工作水平。

三、審計(jì)工作計(jì)劃的編制內(nèi)容主要包括兩部分內(nèi)容，即審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)管理工作計(jì)劃。

（一）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)圍繞六大項(xiàng)目內(nèi)容予以編制：1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。此類審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定并接受人事部門委托予以編制。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體可分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩類，要逐步加大任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度。2.管理和效益審計(jì)。此類審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)以加強(qiáng)和規(guī)范管理、提高效益為目標(biāo)。擬選擇生產(chǎn)經(jīng)營和管理中的突出問題、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及因素或圍繞增收節(jié)支、防范風(fēng)險(xiǎn)等來安排。管理和效益審計(jì)既可以按專項(xiàng)安排，也可以按單位立項(xiàng)安排。3.財(cái)務(wù)收支或財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)。此類審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合規(guī)性和對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估情況的目標(biāo)，選擇風(fēng)險(xiǎn)較大和審計(jì)間隔時(shí)間較長的企業(yè)開展。有條件的企業(yè)還可適當(dāng)安排財(cái)務(wù)決算同步審計(jì)試點(diǎn)。4.工程及固定資產(chǎn)投資審計(jì)。各派出機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定，可安排工程投資及檢維修項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算審計(jì)。5.內(nèi)部控制獨(dú)立審計(jì)評價(jià)。此類審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)按照總部有關(guān)規(guī)定的要求編制并適時(shí)開展。此外，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問題，可適當(dāng)安排一些專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查項(xiàng)目。

（二）審計(jì)管理工作計(jì)劃應(yīng)根據(jù)屬地單位審計(jì)管理工作實(shí)際情況和需要予以編制。審計(jì)管理工作計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：1.加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理和審計(jì)管理基礎(chǔ)工作方面的計(jì)劃。2.建立健全審計(jì)制度，加強(qiáng)審計(jì)工作規(guī)范化、制度化建設(shè)方面的計(jì)劃。3.加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)審理，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制方面的工作計(jì)劃。4.加快審計(jì)信息化建設(shè)和運(yùn)用審計(jì)信息化手段方面的工作計(jì)劃。5.加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，提升審計(jì)人員綜合素質(zhì)和水平方面的工作計(jì)劃等。

項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃范文第3篇

審計(jì)成果及其運(yùn)用的意義，某種程度上也就是審計(jì)工作的目的和存在的意義。本文結(jié)合實(shí)踐，提出了國有企業(yè)基于“三需求”為導(dǎo)向的“五服務(wù)”審計(jì)成果運(yùn)用模式，對其內(nèi)涵、特征及主要做法進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：

國有企業(yè)；審計(jì)成果運(yùn)用；模式

審計(jì)成果運(yùn)用是審計(jì)工作的最終環(huán)節(jié)，是審計(jì)人員履行職責(zé)過程中形成的工作結(jié)晶，其運(yùn)用程度的高低直接關(guān)系著審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的價(jià)值所在,是衡量審計(jì)工作實(shí)施的質(zhì)量高低的體現(xiàn)。因此，研究審計(jì)成果運(yùn)用，某種程度上來說，關(guān)乎審計(jì)工作的目的和存在的意義。

1審計(jì)成果運(yùn)用模式構(gòu)建的必要性

從外部來看，國有企業(yè)系統(tǒng)面臨的社會(huì)環(huán)境、政策環(huán)境和輿論環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，社會(huì)各界對國有企業(yè)的關(guān)注度越來越高，政府對國有企業(yè)的監(jiān)管也越來越嚴(yán)，已形成了對國有企業(yè)立體交叉的監(jiān)督體系。就內(nèi)部而言，為貫徹黨的十八屆四中全會(huì)作出了關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定，依法從嚴(yán)治企已作為國有企業(yè)經(jīng)營管理長期堅(jiān)持的基本方針，擺到了更加突出的位置。這些都要求國有企業(yè)要進(jìn)一步健全內(nèi)部控制機(jī)制，充分發(fā)揮自我約束體系的作用，構(gòu)建完善的審計(jì)成果運(yùn)用體系，積極落實(shí)內(nèi)部審計(jì)整改，最大限度的從內(nèi)部防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保障干部員工平安、經(jīng)濟(jì)平安。

2“三需求”為導(dǎo)向的“五服務(wù)”審計(jì)成果運(yùn)用模式創(chuàng)建概述

2.1內(nèi)涵以公司各層級(jí)的審計(jì)需求為工作導(dǎo)向，以多樣化的審計(jì)報(bào)告作為載體，以務(wù)實(shí)的工作會(huì)議作為平臺(tái)，以有效的機(jī)制建設(shè)作為保障，根據(jù)不同對象提供差異化審計(jì)服務(wù)，在優(yōu)先滿足公司領(lǐng)導(dǎo)需求的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果在管理部室和基層單位的及時(shí)共享，使審計(jì)成果能更廣泛、有效地滿足公司各層級(jí)管理需要，推動(dòng)公司依法治企建設(shè)和平安建設(shè)。

2.2特征①以需求為導(dǎo)向。根據(jù)決策層、管理層及執(zhí)行層需求，有針對性開展審計(jì)項(xiàng)目，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，變決策層、管理層及執(zhí)行層對審計(jì)成果運(yùn)用的“被動(dòng)接受”為“主動(dòng)接受”和“自愿接受”，提高審計(jì)工作成效。②以服務(wù)為宗旨。樹立審計(jì)服務(wù)理念，提供差異化審計(jì)服務(wù)。即服務(wù)于公司領(lǐng)導(dǎo)決策，服務(wù)于公司績效考核，服務(wù)于業(yè)務(wù)部門改善管理，服務(wù)于人事董事部門及監(jiān)察部門的干部管理與廉政監(jiān)督管理，服務(wù)于基層單位經(jīng)營管理提升。③以機(jī)制作保障。建立內(nèi)審要情專報(bào)、審計(jì)成果綜合分析、審計(jì)成果共享、整改督辦、通報(bào)與考核等五種工作機(jī)制，優(yōu)化審計(jì)服務(wù)流程，暢通審計(jì)成果運(yùn)用路徑，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果運(yùn)用的閉環(huán)管理。

3主要思路與做法

3.1主要思路本模式主要思路是以三個(gè)層面（決策層、管理層及執(zhí)行層）審計(jì)需求為審計(jì)工作的立足點(diǎn)，以五項(xiàng)重點(diǎn)工作（公司領(lǐng)導(dǎo)決策、公司績效考核、業(yè)務(wù)部室改善管理、人事監(jiān)察部門干部與廉政管理、基層單位經(jīng)營管理）為審計(jì)服務(wù)的主要方向，通過搭建兩個(gè)平臺(tái)（本部審計(jì)委員會(huì)和公司審計(jì)工作會(huì)議），建立五項(xiàng)工作機(jī)制（內(nèi)審要情專報(bào)、成果綜合分析、審計(jì)成果共享、整改督辦、通報(bào)與考核），實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果運(yùn)用的閉環(huán)管理，全力提高審計(jì)成果運(yùn)用水平，全面提升審計(jì)成果運(yùn)用效果，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康科學(xué)發(fā)展。

項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃范文第4篇

一、審計(jì)質(zhì)量控制存在的問題

(一)審計(jì)計(jì)劃不科學(xué)，審計(jì)實(shí)施缺乏約束力

審計(jì)計(jì)劃方案是審計(jì)的工作大綱，是審計(jì)工作不可或缺、簡化的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，應(yīng)體現(xiàn)審計(jì)依據(jù)、目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、步驟等要素，對整個(gè)審計(jì)過程具有約束力。在發(fā)達(dá)國家，制定一個(gè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的時(shí)間要占完成整個(gè)項(xiàng)目的三分之一以上。這說明，在搞好調(diào)查基礎(chǔ)上編制一個(gè)科學(xué)、完整的審計(jì)計(jì)劃，對保證審計(jì)項(xiàng)目高質(zhì)量、高效率、全面、規(guī)范地實(shí)施是很重要的。而在我國，許多項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃存在三個(gè)突出的問題：一是相當(dāng)一部分審計(jì)人員不搞審前調(diào)查，特別是對那些多次審計(jì)過的單位和項(xiàng)目，自以為熟悉情況無須調(diào)查，殊不知審計(jì)對象的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金來源、管理方式和核算方法總是處在變化之中，縱然是年年審計(jì)也不會(huì)一成不變；二是雖搞調(diào)查但蜻蜓點(diǎn)水不深不細(xì)，只了解一些基本的人員、機(jī)構(gòu)和資金總量，而具體到資金來自哪些渠道，資金安排到哪些二級(jí)單位，使用財(cái)政資金較多的是哪些單位，哪些單位預(yù)算外收入和其他收入最多，財(cái)政財(cái)務(wù)管理方式有些什么變化，有哪些重大開支和特殊開支等等情況，則了解得不夠；三是審計(jì)計(jì)劃簡單，重點(diǎn)不突出，針對性差，和以往的方案大同小異。若不是立卷歸檔必須有方案，一些審計(jì)人員可能不去編制審計(jì)計(jì)劃。這樣一來，方案的可行性與合理性無從考究，所列內(nèi)容簡單籠統(tǒng)，容易造成人員分工不細(xì)、落實(shí)具體責(zé)任不清、審計(jì)目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)不明等問題，對實(shí)施審計(jì)缺乏約束力。

(二)審計(jì)工作底稿不規(guī)范，審計(jì)質(zhì)量直接受影響

審計(jì)工作底稿是審計(jì)過程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作及其結(jié)果的記錄。它與審計(jì)證據(jù)是編制審計(jì)報(bào)告、檢查審計(jì)程序合規(guī)與否的重要依據(jù)，也是形成審計(jì)評價(jià)意見和審計(jì)結(jié)論最主要的支持。審計(jì)底稿的質(zhì)量直接決定審計(jì)工作的質(zhì)量。

但是，目前一些審計(jì)人員編制審計(jì)底稿不規(guī)范。突出表現(xiàn)在底稿編制不健全，層次不清。審計(jì)證據(jù)事實(shí)不清楚，定性欠準(zhǔn)確，表述不清晰，似是而非，模棱兩可，且沒有匯總項(xiàng)目。審計(jì)記錄和審計(jì)證據(jù)只與審計(jì)報(bào)告中被審單位的違紀(jì)違規(guī)問題相對應(yīng)，而對合規(guī)但需審計(jì)認(rèn)定的事項(xiàng)、賬戶所進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試的過程和結(jié)果卻沒在底稿中反映。這樣，對審計(jì)方案所分配的工作是否進(jìn)行了符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，深度如何，是否達(dá)到了所定目標(biāo)，有關(guān)事項(xiàng)是否漏審等等，底稿中無法反映，也不能全面考察。這就對審計(jì)結(jié)論的客觀性和真實(shí)性留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

另外，底稿制作的基本要素不完整。內(nèi)容簡單，也沒有復(fù)核監(jiān)督制度。有的底稿沒有編制者、復(fù)核者的簽名，缺少審計(jì)人員對所查事項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督、評價(jià)和處理意見，不符合規(guī)范要求。

(三)審計(jì)人員專業(yè)技能不過關(guān)，審計(jì)結(jié)論容易出現(xiàn)偏差

審計(jì)人員僅局限于審查會(huì)計(jì)資料，不了解被審計(jì)單位自身存在的問題、所在行業(yè)的情況和被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)，難以發(fā)現(xiàn)隱藏在背后的錯(cuò)弊，未能識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)。具體表現(xiàn)為:

一是未深入審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度。現(xiàn)代審計(jì)工作都是在審查和評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，再對其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查。這樣做，可以充分利用被審計(jì)單位的內(nèi)部控制機(jī)制，確定審計(jì)范圍，抓住薄弱環(huán)節(jié)對其進(jìn)行審查，既能節(jié)省審計(jì)耗費(fèi)的人力、物力、財(cái)力，又能抓住關(guān)鍵，達(dá)到事半功倍之效。然而有的審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度做評價(jià)時(shí)，并未對內(nèi)部控制制度是否有效進(jìn)行測試，即使內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的較為理想，但是對被審計(jì)單位是否真正遵循這一內(nèi)控制度，執(zhí)行的程度如何，并未做進(jìn)一步了解。某些被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不力，而審計(jì)人員又不能察覺，從而造成了很大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二是未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料信息失真。造成會(huì)計(jì)資料失真的原因很多，主要表象有：會(huì)計(jì)原始憑證混亂，有白條抵庫現(xiàn)象；會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表失真，如企業(yè)收入不真實(shí)、成本不真實(shí)、虛增利潤、虛減利潤等；有賬無實(shí)或資產(chǎn)不入賬，如虛構(gòu)存貨或其它資產(chǎn)；企業(yè)在多間銀行開戶。對于上述種種跡象，一些審計(jì)人員卻熟視無睹，取證不到位。

三是被審計(jì)單位經(jīng)營狀況的不穩(wěn)定。審計(jì)人員未對企業(yè)從獨(dú)立生產(chǎn)到聯(lián)合生產(chǎn)、從獨(dú)資到合資、改組、兼并、重組等這些新的因素的出現(xiàn)與存在進(jìn)行核實(shí)，從而影響審計(jì)結(jié)論的正確，影響審計(jì)質(zhì)量。

二、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的對策研究

(一)加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，全面貫徹審計(jì)準(zhǔn)則

審計(jì)基礎(chǔ)工作是指審計(jì)從項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施、總結(jié)等過程進(jìn)行組織和管理的基礎(chǔ)性工作。加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，一要嚴(yán)格審計(jì)項(xiàng)目審批程序。對每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，都要明確其審計(jì)的對象、范圍、內(nèi)容及時(shí)間要求等，做好審前準(zhǔn)備工作。二要嚴(yán)格審計(jì)工作計(jì)劃的編制。審前調(diào)閱原有的審計(jì)檔案，掌握被審計(jì)單位的基本狀況，了解其執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的情況，以確定審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法。編制審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，審計(jì)范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、步驟、人員責(zé)任如何落實(shí)等問題應(yīng)盡可能詳細(xì)。三要嚴(yán)格審計(jì)工作底稿編制程序。要根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定的項(xiàng)目內(nèi)容，逐項(xiàng)逐步編制分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿，并在此基礎(chǔ)上，按分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行分類歸集，綜合編制匯總審計(jì)工作底稿。要嚴(yán)格遵守審計(jì)工作底稿的編制要求，做到內(nèi)容全面充分、完整真實(shí)、重點(diǎn)突出、觀點(diǎn)明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)、字跡清晰、格式規(guī)范，記載的事實(shí)應(yīng)當(dāng)附有證明材料。要嚴(yán)格審計(jì)工作底稿的復(fù)核，建立完善的復(fù)核制度，并加強(qiáng)審計(jì)終結(jié)階段的復(fù)核，規(guī)范管理。

(二)提高審計(jì)人員素質(zhì)，優(yōu)化審計(jì)人員群體結(jié)構(gòu)

審計(jì)質(zhì)量控制中最活躍、最積極的因素是人，提高審計(jì)人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。因此，要加強(qiáng)審計(jì)人員的素質(zhì)培養(yǎng)。這要求以人為本，深入抓好學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，全面提高審計(jì)人員的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和專業(yè)能力，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。具體來說，一要加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，要求審計(jì)人員德才兼?zhèn)?，具有高尚的品德、正直的人格和一絲不茍的工作態(tài)度，具備德、能、勤、公、廉、儉六個(gè)方面的素質(zhì)。二要定期對審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷拓展內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)空間，保證內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)更新與業(yè)務(wù)活動(dòng)保持同步；并在掌握本專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上，了解掌握其他相關(guān)專業(yè)技術(shù)知識(shí)。三要加強(qiáng)審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任學(xué)習(xí)，分清自己審計(jì)責(zé)任和被審單位的責(zé)任，明確在哪些情況下要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任。

(三)采用科學(xué)取證方法，確保審計(jì)證據(jù)充分正確

很大程度上，審計(jì)的過程就是取得、分析審計(jì)證據(jù)的過程。

審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性要求其依據(jù)的資料和事實(shí)(審計(jì)證據(jù))達(dá)到一定的要求，對其結(jié)論要有充分的證明力。合格的審計(jì)要求收集充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，并恰當(dāng)?shù)丶右栽u價(jià)。這要求制止審計(jì)取證中的主觀隨意性。對審計(jì)查出的問題必須做到事實(shí)清楚、準(zhǔn)確，要有法律法規(guī)依據(jù)，要有可以實(shí)際收集到的證據(jù)。審計(jì)人員在取證和選用證據(jù)上，要研究和采用科學(xué)的方法，注意審計(jì)證據(jù)相關(guān)的取證范圍、取證的全面性。要鼓勵(lì)企業(yè)積極開發(fā)內(nèi)部控制，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量，促使審計(jì)職能由從前的監(jiān)督向管理服務(wù)延伸，并且利用自身對企業(yè)情況較熟悉的優(yōu)勢，發(fā)現(xiàn)問題的根源，提出可行的建議，為企業(yè)進(jìn)一步完善管理服務(wù)。

項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃范文第5篇

關(guān)鍵詞：審計(jì)質(zhì)量；質(zhì)量控制；問題；對策

審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)關(guān)為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，規(guī)范審計(jì)行為，明確審計(jì)責(zé)任，確保審計(jì)質(zhì)量符合國家審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和控制程序的總稱，可分為全面質(zhì)量控制和項(xiàng)目質(zhì)量控制。隨著市場經(jīng)濟(jì)和證券市場的進(jìn)一步發(fā)展，社會(huì)各界對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求與日俱增，對審計(jì)信息的依賴程度也越來越大，對審計(jì)質(zhì)量的要求也越來越高。充分發(fā)揮審計(jì)職能作用，強(qiáng)化監(jiān)督力度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

一、審計(jì)質(zhì)量控制存在的問題

(一)審計(jì)計(jì)劃不科學(xué)，審計(jì)實(shí)施缺乏約束力

審計(jì)計(jì)劃方案是審計(jì)的工作大綱，是審計(jì)工作不可或缺、簡化的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，應(yīng)體現(xiàn)審計(jì)依據(jù)、目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、步驟等要素，對整個(gè)審計(jì)過程具有約束力。在發(fā)達(dá)國家，制定一個(gè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的時(shí)間要占完成整個(gè)項(xiàng)目的三分之一以上。這說明，在搞好調(diào)查基礎(chǔ)上編制一個(gè)科學(xué)、完整的審計(jì)計(jì)劃，對保證審計(jì)項(xiàng)目高質(zhì)量、高效率、全面、規(guī)范地實(shí)施是很重要的。而在我國，許多項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃存在三個(gè)突出的問題 ：一是相當(dāng)一部分審計(jì)人員不搞審前調(diào)查，特別是對那些多次審計(jì)過的單位和項(xiàng)目，自以為熟悉情況無須調(diào)查，殊不知審計(jì)對象的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金來源、管理方式和核算方法總是處在變化之中，縱然是年年審計(jì)也不會(huì)一成不變 ；二是雖搞調(diào)查但蜻蜓點(diǎn)水不深不細(xì)，只了解一些基本的人員、機(jī)構(gòu)和資金總量，而具體到資金來自哪些渠道，資金安排到哪些二級(jí)單位，使用財(cái)政資金較多的是哪些單位，哪些單位預(yù)算外收入和其他收入最多，財(cái)政財(cái)務(wù)管理方式有些什么變化，有哪些重大開支和特殊開支等等情況，則了解得不夠 ；三是審計(jì)計(jì)劃簡單，重點(diǎn)不突出，針對性差，和以往的方案大同小異。若不是立卷歸檔必須有方案，一些審計(jì)人員可能不去編制審計(jì)計(jì)劃。這樣一來，方案的可行性與合理性無從考究，所列內(nèi)容簡單籠統(tǒng)，容易造成人員分工不細(xì)、落實(shí)具體責(zé)任不清、審計(jì)目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)不明等問題，對實(shí)施審計(jì)缺乏約束力。

(二)審計(jì)工作底稿不規(guī)范，審計(jì)質(zhì)量直接受影響

審計(jì)工作底稿是審計(jì)過程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作及其結(jié)果的記錄。它與審計(jì)證據(jù)是編制審計(jì)報(bào)告、檢查審計(jì)程序合規(guī)與否的重要依據(jù)，也是形成審計(jì)評價(jià)意見和審計(jì)結(jié)論最主要的支持。審計(jì)底稿的質(zhì)量直接決定審計(jì)工作的質(zhì)量。

但是，目前一些審計(jì)人員編制審計(jì)底稿不規(guī)范。突出表現(xiàn)在底稿編制不健全，層次不清。審計(jì)證據(jù)事實(shí)不清楚，定性欠準(zhǔn)確，表述不清晰，似是而非，模棱兩可，且沒有匯總項(xiàng)目。審計(jì)記錄和審計(jì)證據(jù)只與審計(jì)報(bào)告中被審單位的違紀(jì)違規(guī)問題相對應(yīng)，而對合規(guī)但需審計(jì)認(rèn)定的事項(xiàng)、賬戶所進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試的過程和結(jié)果卻沒在底稿中反映。這樣，對審計(jì)方案所分配的工作是否進(jìn)行了符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，深度如何，是否達(dá)到了所定目標(biāo)，有關(guān)事項(xiàng)是否漏審等等，底稿中無法反映，也不能全面考察。這就對審計(jì)結(jié)論的客觀性和真實(shí)性留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

另外，底稿制作的基本要素不完整。內(nèi)容簡單，也沒有復(fù)核監(jiān)督制度。有的底稿沒有編制者、復(fù)核者的簽名，缺少審計(jì)人員對所查事項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督、評價(jià)和處理意見，不符合規(guī)范要求。

(三)審計(jì)人員專業(yè)技能不過關(guān)，審計(jì)結(jié)論容易出現(xiàn)偏差

審計(jì)人員僅局限于審查會(huì)計(jì)資料，不了解被審計(jì)單位自身存在的問題、所在行業(yè)的情況和被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)，難以發(fā)現(xiàn)隱藏在背后的錯(cuò)弊，未能識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)。具體表現(xiàn)為:

一是未深入審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度。現(xiàn)代審計(jì)工作都是在審查和評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，再對其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查。這樣做，可以充分利用被審計(jì)單位的內(nèi)部控制機(jī)制，確定審計(jì)范圍，抓住薄弱環(huán)節(jié)對其進(jìn)行審查，既能節(jié)省審計(jì)耗費(fèi)的人力、物力、財(cái)力，又能抓住關(guān)鍵，達(dá)到事半功倍之效。然而有的審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度做評價(jià)時(shí)，并未對內(nèi)部控制制度是否有效進(jìn)行測試，即使內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的較為理想，但是對被審計(jì)單位是否真正遵循這一內(nèi)控制度，執(zhí)行的程度如何，并未做進(jìn)一步了解。某些被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不力，而審計(jì)人員又不能察覺，從而造成了很大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二是未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料信息失真。造成會(huì)計(jì)資料失真的原因很多，主要表象有：會(huì)計(jì)原始憑證混亂，有白條抵庫現(xiàn)象；會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表失真，如企業(yè)收入不真實(shí)、成本不真實(shí)、虛增利潤、虛減利潤等；有賬無實(shí)或資產(chǎn)不入賬，如虛構(gòu)存貨或其它資產(chǎn)；企業(yè)在多間銀行開戶。對于上述種種跡象，一些審計(jì)人員卻熟視無睹，取證不到位。

三是被審計(jì)單位經(jīng)營狀況的不穩(wěn)定。審計(jì)人員未對企業(yè)從獨(dú)立生產(chǎn)到聯(lián)合生產(chǎn)、從獨(dú)資到合資、改組、兼并、重組等這些新的因素的出現(xiàn)與存在進(jìn)行核實(shí)，從而影響審計(jì)結(jié)論的正確，影響審計(jì)質(zhì)量。

二、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的對策研究

(一)加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，全面貫徹審計(jì)準(zhǔn)則

審計(jì)基礎(chǔ)工作是指審計(jì)從項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施、總結(jié)等過程進(jìn)行組織和管理的基礎(chǔ)性工作。加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，一要嚴(yán)格審計(jì)項(xiàng)目審批程序。對每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，都要明確其審計(jì)的對象、范圍、內(nèi)容及時(shí)間要求等，做好審前準(zhǔn)備工作。二要嚴(yán)格審計(jì)工作計(jì)劃的編制。審前調(diào)閱原有的審計(jì)檔案，掌握被審計(jì)單位的基本狀況，了解其執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的情況，以確定審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法。編制審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，審計(jì)范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、步驟、人員責(zé)任如何落實(shí)等問題應(yīng)盡可能詳細(xì)。三要嚴(yán)格審計(jì)工作底稿編制程序。要根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定的項(xiàng)目內(nèi)容，逐項(xiàng)逐步編制分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿，并在此基礎(chǔ)上，按分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行分類歸集，綜合編制匯總審計(jì)工作底稿。要嚴(yán)格遵守審計(jì)工作底稿的編制要求，做到內(nèi)容全面充分、完整真實(shí)、重點(diǎn)突出、觀點(diǎn)明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)、字跡清晰、格式規(guī)范，記載的事實(shí)應(yīng)當(dāng)附有證明材料。要嚴(yán)格審計(jì)工作底稿的復(fù)核，建立完善的復(fù)核制度，并加強(qiáng)審計(jì)終結(jié)階段的復(fù)核，規(guī)范管理。

(二)提高審計(jì)人員素質(zhì)，優(yōu)化審計(jì)人員群體結(jié)構(gòu)

審計(jì)質(zhì)量控制中最活躍、最積極的因素是人，提高審計(jì)人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。因此，要加強(qiáng)審計(jì)人員的素質(zhì)培養(yǎng)。這要求以人為本，深入抓好學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，全面提高審計(jì)人員的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和專業(yè)能力，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。具體來說，一要加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，要求審計(jì)人員德才兼?zhèn)?，具有高尚的品德、正直的人格和一絲不茍的工作態(tài)度，具備德、能、勤、公、廉、儉六個(gè)方面的素質(zhì)。二要定期對審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷拓展內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)空間，保證內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)更新與業(yè)務(wù)活動(dòng)保持同步；并在掌握本專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上，了解掌握其他相關(guān)專業(yè)技術(shù)知識(shí)。三要加強(qiáng)審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任學(xué)習(xí)，分清自己審計(jì)責(zé)任和被審單位的責(zé)任，明確在哪些情況下要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任。