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短期投資方案范文第1篇

（一）稅法規(guī)定的確認(rèn)股權(quán)投資損益的標(biāo)準(zhǔn)

國家稅務(wù)總局（以下簡稱總局）印發(fā)的《企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)［2000］118號，以下簡稱《通知》）中，對企業(yè)股權(quán)投資所得（即股權(quán)投資損益）的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)作了如下規(guī)定：

1．“被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)（包括被投資企業(yè)為投資方企業(yè)支付的與本身經(jīng)營無關(guān)的任何費(fèi)用），應(yīng)全部視為被投資企業(yè)對投資方企業(yè)的分配支付額”。

“企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按有關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值確定投資所得。企業(yè)取得的股票，按票面值確定投資所得”。

2．“除另有規(guī)定者外，不論企業(yè)會計(jì)賬務(wù)中對投資采取何種方法核算，被投資企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)上實(shí)際做利潤分配處理（包括以盈余公積和末分配利潤轉(zhuǎn)增資本）時(shí)，投資方應(yīng)確認(rèn)投資所得的實(shí)現(xiàn)”。

3．“被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，投資方不得調(diào)整減低其投資成本，也不得確認(rèn)損失”。

上述“被投資企業(yè)會計(jì)賬務(wù)上實(shí)際做利潤分配處理”，當(dāng)如何理解呢？按現(xiàn)行會計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)分配利潤一般分兩次進(jìn)行賬務(wù)處理：一是利潤分配方案提出時(shí)，將應(yīng)分配股利或利潤從利潤分配或盈余公積中轉(zhuǎn)入應(yīng)付股利；二是實(shí)際支付股利或利潤，即以貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)向投資企業(yè)支付應(yīng)分配的股利或利潤。

（二）會計(jì)法規(guī)規(guī)定的股權(quán)投資損益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政部新頒發(fā)的《企業(yè)會計(jì)制度》（以下簡稱《制度》），對于股權(quán)投資損益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)作了規(guī)定：

1．企業(yè)取得股權(quán)投資時(shí)，如購入價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的股利，其股利部分計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目，以后收到上述股利時(shí)，則沖減應(yīng)收項(xiàng)目，不作投資收益處理。

2．企業(yè)持股期間所分得的股票股利，不論原股票投資核算形式如何，均不作投資收益確認(rèn)。

3．短期投資中的股票投資，不論是被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈虧損，均不作投資損益確認(rèn)。在實(shí)現(xiàn)取得分派的現(xiàn)金股利時(shí)，也不作投資收益確認(rèn)，而是按實(shí)收的現(xiàn)金股利沖減投資賬面價(jià)值。

4．采用成本法核算的長期股權(quán)投資，只有在被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤時(shí)，投資企業(yè)才能將本企業(yè)應(yīng)得數(shù)確認(rèn)為投資收益。

5．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，投資企業(yè)在年終按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

二、對稅法與《企業(yè)會計(jì)制度》對股權(quán)投資損益確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不同形成時(shí)間性差異的分析

前已述及，根據(jù)《通知》的規(guī)定，稅法上確認(rèn)股權(quán)投資收益的標(biāo)準(zhǔn)只有一條，即被投資單位實(shí)際支付股利或利潤時(shí)，確認(rèn)投資所得的實(shí)現(xiàn)。但在會計(jì)上，則按照股權(quán)投資的核算形式不同和取得收益的載體不同，采用不同的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，加之稅法不能確認(rèn)損失的被投資單位年度凈虧損在會計(jì)的權(quán)益法下必須確認(rèn)投資損失，這就使按會計(jì)方法計(jì)算的稅前利潤與按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額（以下簡稱納稅所得）之間，因投資損益確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不同而產(chǎn)生差異，而且這些差異一般會在以后期間內(nèi)轉(zhuǎn)回，因此屬于時(shí)間性差異。

（一）短期投資中股票投資收益形成的時(shí)間性差異

由于短期投資中的股票投資收到股利時(shí)不確認(rèn)收益，但在稅法上收到股利時(shí)即應(yīng)確認(rèn)收益，因此會產(chǎn)生差異，而股利收益在投資處置時(shí)可以轉(zhuǎn)回，所以這種差異屬時(shí)間性差異。但是，由于短期投資持有時(shí)間一般不超過一年，所以只有持有時(shí)間隔年且在前一年有股利收入的投資才產(chǎn)生時(shí)間性差異。

（二）采用成本法核算的長期股權(quán)投資收益形成的時(shí)間性差異

采用成本法核算的長期股權(quán)投資，會計(jì)上在被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤時(shí)確認(rèn)收益，這一宣告一般在年度終了后4個(gè)月左右期間內(nèi)實(shí)施，即在年度股東大會、股東會或類似機(jī)構(gòu)正式批準(zhǔn)年度利潤分配方案后宣告，而投資企業(yè)實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤，一般也應(yīng)在下一年度，所以只存在是否需要補(bǔ)征稅款的納稅調(diào)整問題，不存在跨年度的時(shí)間性差異問題。當(dāng)然，如果當(dāng)年宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤當(dāng)年因故不能實(shí)際支付，或者因投資企業(yè)的原因本領(lǐng)取，在投資企業(yè)仍存在一個(gè)時(shí)間性差異的問題。

（三）采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益形成的時(shí)間性差異

采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，被投資單位年度實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)在年終按其應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益，而按照稅法則要在年后實(shí)際收到股利或利潤時(shí)才確認(rèn)投資收益，這樣也形成了時(shí)間性差異。值得說明的是，會計(jì)年前確認(rèn)收益，稅法年后確認(rèn)收益，所確認(rèn)的收益一般并不相等，因?yàn)檎Ｇ闆r下，年后實(shí)際分得的股利或利潤要少于年前入賬的應(yīng)享有凈利潤份額，這二者的差額雖然從理論上講也屬于時(shí)間性差異，但在具體所得稅處理上還是按永久性差異進(jìn)行處理為宜。

（四）采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資的損失形成的時(shí)間性差異

采用權(quán)益法核算長期股權(quán)時(shí)，被投資單位當(dāng)年發(fā)生凈虧損，除投資賬面價(jià)值已沖減為0的情況外，投資企業(yè)必須按應(yīng)分擔(dān)的份額確認(rèn)投資損失，但按稅法規(guī)定則不能確認(rèn)，這樣也會產(chǎn)生差異。由于被投資單位的虧損可以由其在以后5年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，所以上述差異也屬于時(shí)間性差異。

（五）分配股票股利形成的時(shí)間性差異

被投資單位以盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，投資企業(yè)在會計(jì)上不確認(rèn)投資收益，但按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)收益，這二者形成的差異中雖然也具有時(shí)間性差異性質(zhì)，但如果是長期股權(quán)投資所取得的股票股利，則以按永久性差異進(jìn)行處理為宜。

三、股權(quán)投資損益形成的時(shí)間性差異的所得稅處理

（一）關(guān)于股權(quán)投資損益的所得稅征免規(guī)定

1．財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策問題的規(guī)定》（財(cái)稅字［1994］009號文件）指出，對聯(lián)營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的所得，一律先就地征收所得稅，然后進(jìn)行分配。

2．《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人從其他企業(yè)分回的已經(jīng)繳納所得稅的利潤，其已繳納的稅額可以在計(jì)算本企業(yè)所得稅時(shí)予以調(diào)整。

3．《通知》規(guī)定，“凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資方企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅”。

根據(jù)以上規(guī)定精神，企業(yè)投資損益形成的時(shí)間性差異中，除計(jì)入投資企業(yè)利潤的因被投資單位當(dāng)年發(fā)生凈虧損而確認(rèn)的投資損失的情況外，只有在投資企業(yè)適用稅率高于被投資單位適用稅率時(shí)，才會發(fā)生因時(shí)間性差異而進(jìn)行納稅調(diào)整，投資企業(yè)年終也會因投資收益產(chǎn)生其他方面的納稅調(diào)整，但這些調(diào)整則屬永久性差異或應(yīng)視同永久性差異產(chǎn)生的納稅調(diào)整。

（二）投資損益的納稅調(diào)整方法

1．已分回的投資收益。（1）如果投資企業(yè)適用稅率不高于被投資單位適用稅率：①凡投資企業(yè)年終尚未確認(rèn)投資收益的，或者投資企業(yè)在上年已確認(rèn)收益的，均不作納稅調(diào)整；②凡投資企業(yè)已在當(dāng)年確認(rèn)投資收益的（包括短期投資中股票處置），則按已記收益調(diào)減納稅所得；（2）如果投資企業(yè)適用稅率高于被投資單位適用稅率（以下將上述雙方稅率的差異簡稱為“稅率差”）：①凡投資企業(yè)尚未確認(rèn)投資收益的，可采用“補(bǔ)稅法”進(jìn)行納稅調(diào)整，即按還原后的稅前收益和“稅率差”計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款，不另調(diào)整納稅所得；②凡投資企業(yè)已確認(rèn)投資收益的，可采用“扣稅法”進(jìn)行納稅調(diào)整，即將分回所得在被投資單位的已繳稅款并入納稅所得統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅額，再扣除所得在被投資單位的已繳稅款，計(jì)算出全年應(yīng)納稅額?！把a(bǔ)稅法”、“扣稅法”的相關(guān)計(jì)算公式如下：

來自被投資單位的稅前收益=分回所得÷（1一被投資單位適用稅率）

應(yīng)補(bǔ)繳稅款=來自被投資單位的稅前收益×（投資企業(yè)適用稅率一被投資單位適用稅率）

尚未確認(rèn)收益時(shí)，全年應(yīng)納稅額（補(bǔ)稅法）=已作其他納稅調(diào)整后的納稅所得×投資企業(yè)適用稅率十應(yīng)補(bǔ)繳稅款

分回所得在被投資單位已繳稅款=來自被投資單位的稅前收益×被投資單位適用稅率

已確認(rèn)收益時(shí)，全年應(yīng)納稅額（扣稅法）＝（已作其他納稅調(diào)整后的納稅所得十分回所得在被投資單位已繳稅款）×投資企業(yè)適用稅率一分回所得在被投資單位已繳稅款

2．尚未分回的投資收益。企業(yè)按照會計(jì)制度的規(guī)定，在應(yīng)分得的股利或利潤尚未實(shí)際分回時(shí)就確認(rèn)收益的，不論股權(quán)投資采用哪種形式核算，也不論投資企業(yè)與被投資企業(yè)適用的稅率就高孰低，均應(yīng)在年終按尚未收到股利或利潤對會計(jì)上已確認(rèn)的投資收益（確認(rèn)收益金額一已收到股利或利潤），調(diào)整減少納稅所得。

3．投資損失。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資年終確認(rèn)被投資單位凈虧損應(yīng)分擔(dān)份額記人損益后，納稅調(diào)整時(shí)應(yīng)按確認(rèn)的投資損失，調(diào)增納稅所

得。

4．記入應(yīng)收項(xiàng)目的股利。企業(yè)取得股權(quán)投資時(shí)已宣告但未領(lǐng)取的股利，在實(shí)際收到時(shí)，如果投資企業(yè)適用稅率高于被投資單位適用稅率，應(yīng)采用“補(bǔ)稅法”計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款。

四、涉稅股權(quán)投資損益的會計(jì)處理

（一）短期投資

1．企業(yè)收到被投資單位發(fā)放的持股期間現(xiàn)金股利時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“短期投資——XX股票”科目。

企業(yè)當(dāng)年處置當(dāng)年收到現(xiàn)金股利的股票，其賬務(wù)處理與一般短期投資相同，其股權(quán)投資收益包含在處置凈損益中。

2．年終，短期投資的股票投資余額中如果有當(dāng)年已收到股利并且投資企業(yè)適用稅率高于被投資單位適用稅率的，應(yīng)按照以上方法計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款，借記“遞延稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目。

3．年后，所持上年收到現(xiàn)金股利的股票處置對，按處置所得價(jià)款，借記“銀行存款”等科目；按處置股票已提取的損失準(zhǔn)備，借記“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目；按處置股票的賬面余額，貸記“短期投資——××股票”科目；按應(yīng)轉(zhuǎn)銷的遞延稅款，貸記“遞延稅款”科目；按其差額，貸（或借）“投資收益”科目。

（二）采用成本法核算的長期股權(quán)投資

1．被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤，投資企業(yè)按應(yīng)分得的金額，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目。實(shí)際收到時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收股利”科目。

2．上述已入賬的投資收益如果當(dāng)年末仍末實(shí)際收到，且投資企業(yè)適用稅率又高于被投資單位適用稅率，年終則應(yīng)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款，借記“所得稅”科目，貸記“遞延稅款”科目。

3．年后，實(shí)際收到應(yīng)收現(xiàn)金股利或利潤時(shí)，分錄與上年收回的相同，但應(yīng)同時(shí)計(jì)算收到股利或利潤的應(yīng)繳稅額，即按已提取的應(yīng)補(bǔ)繳稅款，借記“遞延稅款”科目；按收到現(xiàn)金股利或利潤計(jì)算的應(yīng)補(bǔ)繳稅款，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目；按其差額，貸或借記“所得稅”科目（如已提數(shù)與應(yīng)補(bǔ)數(shù)相等，則不通過“所得稅”科目）。如果只收回部分，則按比例計(jì)算補(bǔ)稅。

（三）采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（收益）

1．被投資企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤，投資企業(yè)按其應(yīng)享有的份額，借記“長期股權(quán)投資——股票投資（損益調(diào)整）”［或其他股權(quán)投資（損益調(diào)整），下同］科目，貸記“投資收益”科目。

2．年終計(jì)算所得稅時(shí)，如果投資企業(yè)適用稅率高于被投資單位，應(yīng)按被投資單位董事會或類似機(jī)構(gòu)提出并列入利潤表的分配數(shù)中本企業(yè)應(yīng)分得的金額計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅額，借記“所得稅”科目，貸記“遞延稅款”科目。

3．年后，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤，按應(yīng)得金額，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“長期股”權(quán)投資——股票投資（損益調(diào)整）”科目。實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收股利”科目；同時(shí)計(jì)算收到股利或利潤的應(yīng)補(bǔ)繳稅款，分錄與采用成本法核算的長期股權(quán)投資相同。

（四）采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（損失）

1．被投資單位當(dāng)年發(fā)生凈虧損，除投資賬面價(jià)值為0的情況外，投資企業(yè)按其應(yīng)分擔(dān)的份額，借記“投資收益”科目，貸記“長期股權(quán)投資——股票投資（損益調(diào)整）”科目。

2．年終計(jì)算所得稅時(shí)，如果沒有其他時(shí)間性差異調(diào)整，按計(jì)入當(dāng)年損益的應(yīng)分扭虧損份額和本單位適用稅率計(jì)算的所得稅，借記“遞延稅款”科目；按照稅前利潤加減永久性差異后計(jì)算的所得稅，借記“所得稅”科目；按已沖回投資損失和調(diào)整永久性差異后計(jì)算的全年應(yīng)納稅額，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目（假定年底前均為預(yù)征，本計(jì)人所得稅費(fèi)用，下同）。

按照《制度》規(guī)定和謹(jǐn)慎性原則，如果預(yù)見被投資單位在規(guī)定彌補(bǔ)虧損期間內(nèi)無足夠把握彌補(bǔ)本年虧損的，則不應(yīng)將所得稅計(jì)入遞延稅款，而直接作為本期損益計(jì)入所得稅費(fèi)用。

3．以后年度，被投資企業(yè)以其實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，除按規(guī)定在年終確認(rèn)投資收益外，年終計(jì)算所得稅時(shí)，假定仍沒有其他時(shí)間性差異調(diào)整，應(yīng)按稅前利潤加減永久性差異后計(jì)算的所得稅，借記“所得稅’科目；按彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)分擔(dān)的份額和投資企業(yè)適用稅率計(jì)算的所得稅，貸記“遞延稅款”科目；按已調(diào)減投資收益和調(diào)整永久性差異后的納稅所得計(jì)算的全年應(yīng)納稅額，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目。

時(shí)間性差異的所得稅處理可分為遞延法和債務(wù)法，具體操作清參閱《制度》。

（五）股票股利和記入應(yīng)收項(xiàng)目的股利

1．股票股利。企業(yè)從被投資企業(yè)分回股票股利，按《制度》規(guī)定不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在備查賬登記新增加的股份。

短期投資方案范文第2篇

關(guān)鍵詞　教育投資　風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避　方案　大學(xué)生

中圖分類號：G640 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

在這個(gè)經(jīng)濟(jì)快速增長、科技突飛猛進(jìn)、知識爆炸信息膨脹、互聯(lián)網(wǎng)普及的新時(shí)代，面對著全球化國際化的局面以及高等教育大眾化的背景，高校大學(xué)生人數(shù)的激增、大學(xué)生就業(yè)難的現(xiàn)象，新時(shí)代的大學(xué)生該何去何從？本文旨在從大學(xué)生自身立場出發(fā)來談個(gè)人教育投資及其方案的制定。

1 相關(guān)概念界定

“投資”是指為了實(shí)現(xiàn)某個(gè)能產(chǎn)生社會和經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，而將一定的資金投入某項(xiàng)事業(yè)的活動。教育投資不同于一般投資，它屬于一種人力資本投資。這一投資是通過教育，增強(qiáng)勞動力的體力、智力，進(jìn)而提高勞動力整體素質(zhì)及生產(chǎn)能力，以獲得更高的收益。①

教育投資，也稱教育資源、教育投入等，是指一個(gè)國家或地區(qū)，根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展的需要，投入教育領(lǐng)域中的人力、物力和財(cái)力的總和，或者指用于教育、訓(xùn)練后備勞動力和專門人才，以及提高現(xiàn)有勞動力智力水平的人力和物力的貨幣表現(xiàn)。②

個(gè)人教育投資主要是指大學(xué)生作為投資主體在大學(xué)這一主要接受高等教育的場所投入時(shí)間、金錢、精力等，以期望獲得個(gè)人知識、能力、素質(zhì)等綜合方面的提高，從而更好地面對社會或是為適應(yīng)社會的行為表現(xiàn)。

2 大學(xué)生個(gè)人高等教育投資方案制定的意義

作為大學(xué)生，將自己的教育投入看做教育投資，將教育過程視為一項(xiàng)事業(yè)來經(jīng)營，從受教育的被動者轉(zhuǎn)換為主動者，為自己的大學(xué)教育制定目標(biāo)、實(shí)施方案以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，有著重要的意義。

2.1 提高主動性與積極性

通過對自己方案的制定， 充分發(fā)揮個(gè)人的主體地位，使自己成為主導(dǎo)者可以更清晰地明確自己的教育目標(biāo)，更加主動地實(shí)施自己的方案。

2.2 有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

大學(xué)生自己制定自己的教育投資方案，為自己的將來做好準(zhǔn)備，從而規(guī)避將來的教育投資風(fēng)險(xiǎn)。

3 大學(xué)生個(gè)人教育投資方案的制定

3.1 分析個(gè)人教育投資成本、收益和風(fēng)險(xiǎn)

對大學(xué)生而言，個(gè)人教育投資成本可分為：直接資本或貨幣資本指大學(xué)四年的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、書本費(fèi)、生活費(fèi)等；間接投資成本主要是指個(gè)體因接受高等教育而可能放棄的工作收入或閑暇的效用。經(jīng)濟(jì)成本也就是貨幣投資成本，還有非經(jīng)濟(jì)成本如時(shí)間、精神投入無法衡量。

大學(xué)生個(gè)人投資教育收益主要有為兩種③：顯性收益指獲得專業(yè)領(lǐng)域的知識和技能、畢業(yè)后工作以及未來的經(jīng)濟(jì)收入等物質(zhì)收益，短期成效明顯；隱性收益指某種優(yōu)秀習(xí)慣的養(yǎng)成、思維方式的訓(xùn)練、道德修養(yǎng)的提升、生活情操的培養(yǎng)等精神層面的收益，這種收益可能在短期看來成效不是很明顯，但從長遠(yuǎn)來收益將是無窮的。

所謂個(gè)人教育投資的風(fēng)險(xiǎn)是指個(gè)人對教育進(jìn)行投資的過程中由于社會、政策、個(gè)人等不確定因素的影響將面臨著投入與產(chǎn)出不成比例的不利現(xiàn)象。

3.2 具體方案的制定

3.2.1 確立投資目標(biāo)

短期目標(biāo)：根據(jù)學(xué)校課程安排打好專業(yè)基礎(chǔ)理論知識的學(xué)習(xí)，掌握專業(yè)技能以及大學(xué)每一階段實(shí)現(xiàn)學(xué)業(yè)任務(wù)。

長期目標(biāo)：大學(xué)階段訓(xùn)練自己的思維方式為以后的工作生活做好準(zhǔn)備；建立良好的人際交往圈為以后的工作、人生鋪路，建立人脈網(wǎng)絡(luò)。

3.2.2 投資項(xiàng)目和重點(diǎn)

學(xué)習(xí)：作為大學(xué)教育投資的重點(diǎn)所在，扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)知識和技能是必需的，同時(shí)相關(guān)證件如英語四六級考試、計(jì)算機(jī)等級考試作為將來找工作的通行證，在大學(xué)期間是必修的任務(wù)。學(xué)習(xí)過程中更重要的是思維方式的訓(xùn)練以及能力的提高以便為將來的變化做好準(zhǔn)備。

生活：建立朋友圈、擴(kuò)大交際范圍、參與學(xué)校組織活動等都在充實(shí)著大學(xué)的生活，為將來走向社會做準(zhǔn)備。在個(gè)人生活中要注重對自己文化修養(yǎng)、生活品味、業(yè)余愛好等生活質(zhì)量方面的提高。

3.2.3 計(jì)劃安排

大學(xué)四年在時(shí)間安排上可制定每一個(gè)階段的重點(diǎn)任務(wù)，如大一大二重在搞好專業(yè)基礎(chǔ)的學(xué)習(xí)和英語、計(jì)算機(jī)證書以及相關(guān)專業(yè)證書的考試；大三大四注重實(shí)踐應(yīng)用能力的提高。

3.2.4 投資結(jié)果的評估

短期投資結(jié)果評估：可進(jìn)行簡單評估如證書的通過情況、學(xué)業(yè)考試的情況；也可進(jìn)行詳細(xì)的評估，如自己的專業(yè)應(yīng)用操作能力、思維能力、學(xué)習(xí)能力等。

4 個(gè)人教育投資風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

首先，掌握扎實(shí)的專業(yè)理論基礎(chǔ)知識和技能。扎實(shí)的專業(yè)理論基礎(chǔ)知識和技能是未來工作生活的保障，在大學(xué)階段，必須認(rèn)真學(xué)好。同時(shí)在此基礎(chǔ)上，增加自己的人文修養(yǎng)，陶冶生活情操，培養(yǎng)興趣愛好，養(yǎng)成積極樂觀的生活態(tài)度。其次，利用大學(xué)提供的各種資源。如圖書館、實(shí)驗(yàn)室、講座、優(yōu)秀的各專業(yè)領(lǐng)域的專家學(xué)者教師和不同專業(yè)的學(xué)生、同時(shí)可以利用豐富的網(wǎng)上資源不斷充實(shí)自己、提高自己。最后，要有風(fēng)險(xiǎn)意識以及敏銳的觀察力、思考力加上行動力。 隨著競爭的激烈及未來的不確定性，需樹立風(fēng)險(xiǎn)意識做好準(zhǔn)備靈活應(yīng)變。不管在學(xué)習(xí)還是生活中，養(yǎng)成仔細(xì)觀察、思考的習(xí)慣，同時(shí)形成良好的行動力。

未來的世界是變化莫測的，無時(shí)無刻不充滿著機(jī)遇與挑戰(zhàn)，作為大學(xué)生，必須樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，在大學(xué)階段制定好自己的教育方案充實(shí)自己，學(xué)好專業(yè)基礎(chǔ)知識、培養(yǎng)自己的思考能力以應(yīng)對未來的挑戰(zhàn)。

注釋

①　鄒強(qiáng).個(gè)人教育投資風(fēng)險(xiǎn)研究.碩士學(xué)位論文[D].東北財(cái)經(jīng)大學(xué):12.

短期投資方案范文第3篇

一、財(cái)務(wù)中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)和剖析。為了客觀地評價(jià)企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，需要各種財(cái)務(wù)指標(biāo)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)遵循謹(jǐn)慎性原則表現(xiàn)在以下方面：（一）進(jìn)行短期償債能力分析時(shí)除計(jì)算流動比率、速動比率外，還應(yīng)計(jì)算現(xiàn)金流動負(fù)債比率?，F(xiàn)主流動負(fù)債比率是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債的比率，它是速動比率的延伸，能直觀地反映出企業(yè)償還流動負(fù)債的實(shí)際能力，用該指標(biāo)評價(jià)企業(yè)短期償債能力更為謹(jǐn)慎；（二）進(jìn)行長期償債能力分析除計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率外，還應(yīng)計(jì)算有形凈值債務(wù)率和利息保障倍數(shù)。有形凈值債務(wù)率是負(fù)債與所有者權(quán)益扣除無形資產(chǎn)價(jià)值后的比率，它是產(chǎn)權(quán)比率的延伸，能更謹(jǐn)慎地反映企業(yè)清算時(shí)債務(wù)資本受到保障的程度。利息保障倍數(shù)是息稅前利潤與利息費(fèi)用的比率，作為分母的利息費(fèi)用不僅包括財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用，還應(yīng)包括計(jì)入固定資產(chǎn)成本的資本化利息，同時(shí)從謹(jǐn)慎性角度出發(fā)，最好比較本企業(yè)連續(xù)幾年的該項(xiàng)指標(biāo)，并選擇最低指標(biāo)年度的數(shù)據(jù)，作為標(biāo)準(zhǔn)，以保證企業(yè)最低的償債能力。

二、籌資管理中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

籌資管理要解決的是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括籌資數(shù)量、籌資時(shí)間、籌資來源和籌資方式等。為了規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在籌資過程中遵循謹(jǐn)慎性原則表現(xiàn)在以下方面：（一）籌資數(shù)量適當(dāng)。不同時(shí)期企業(yè)的資金需求量是不一樣的，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)采用一定，預(yù)測資金的需要數(shù)量，合理確定籌資規(guī)模。這樣，既能避免團(tuán)籌資不足，生產(chǎn)經(jīng)營活動，又可以防止籌資過多，造成資金閑置。（二）籌資時(shí)間與用資時(shí)間相適應(yīng)，這樣，既能避免過早籌集資金形成資金投放前的閑置，又能防止取得資金的時(shí)間滯后，錯(cuò)過資金投放的最佳時(shí)機(jī)。（三）采取多種形式的籌資組合，以分散籌資風(fēng)險(xiǎn)。權(quán)益資金的風(fēng)險(xiǎn)一般小于負(fù)債資金的風(fēng)險(xiǎn)，但資金成本較高。采取多種籌資方式籌集資金，可以揚(yáng)長避短，分散籌資成本。（四）根據(jù)利率變化趨勢及償還債務(wù)能力來確定長期債務(wù)與短期債務(wù)的合理比重。如果預(yù)期利率將持續(xù)上升，應(yīng)考慮增加長期債務(wù)比重，可以節(jié)省資金成本；反之，可適當(dāng)增加短期債務(wù)比重。但是實(shí)際上，利率很難預(yù)測出來，企業(yè)最好能合理搭配長短期資金來源，使企業(yè)在任何利率環(huán)境中都能生存。（五）采取融資租賃和尋求債務(wù)擔(dān)保等方式轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險(xiǎn)。融資租賃既可以將設(shè)備過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給出租者，又可以適當(dāng)減少不能償付租金的風(fēng)險(xiǎn)；尋求債務(wù)擔(dān)保既可以增強(qiáng)企業(yè)對外舉債能力，并將部分償債風(fēng)險(xiǎn)專家給擔(dān)保人。

三、投資管理中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

投資管理須考慮投資規(guī)模，同時(shí)還須通過投資方式和投資方向的選擇，來確定合理的投資結(jié)構(gòu)，以提高投資效益、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。由于投資時(shí)間的長短不同，其謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用也不相同。

（一）短期投資中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

短期投資是指所及不超過一年的投資，如應(yīng)收賬款、存貨等。其謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用體現(xiàn)在：1、制定謹(jǐn)慎的應(yīng)收賬款信用政策，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限和現(xiàn)金折扣條件；根據(jù)應(yīng)收賬款總成本（包括壞賬損失、機(jī)會成本、收賬費(fèi)用等）最小化原則，制定收賬政策、催收賬款；建立合理的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備制度，以補(bǔ)償可能發(fā)生的壞賬損失，規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2、預(yù)測存貨的供應(yīng)狀況和耗用狀況，確定合理的存貨保險(xiǎn)儲備，避免因存貨短缺而影響生產(chǎn)和銷售；根據(jù)物價(jià)變動趨勢，選擇合理的存貨計(jì)價(jià)，如物價(jià)持續(xù)上漲時(shí)，采用后進(jìn)先出法等；3、確定合理的現(xiàn)金保險(xiǎn)儲備，以應(yīng)付無法預(yù)料的收入減少或支出增加等情況，避免因現(xiàn)金短缺而導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)，同時(shí)擬定解決現(xiàn)金短缺的應(yīng)急方案。

（二）長期投資中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

長期投資是指影響所及超過一年的投資，如固定資產(chǎn)投資、長期有價(jià)證券投資等，由于長期投資涉及的時(shí)間長、風(fēng)險(xiǎn)大，更需要運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則規(guī)范投資行為。1、在固定資產(chǎn)投資管理方面：采用謹(jǐn)慎的決策方法，權(quán)衡投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益，擬定最優(yōu)方案；適應(yīng)固定資產(chǎn)效率逐年遞減、維修成本逐年遞增的狀況，采取加速折舊法，加快固定資產(chǎn)投資的回收，增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力；在評價(jià)投資項(xiàng)目時(shí)以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，而不以利潤為基礎(chǔ)。2、在長期有價(jià)證券投資管理方面：一是將證券投資的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。對子系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，可通過國家政策走向、宏觀狀況、證券市場行情等因素的分析來規(guī)避；對于非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，可通過不同種類證券投資的有效組合，減少這種風(fēng)險(xiǎn)。二是采用謹(jǐn)慎的方法對證券計(jì)價(jià)，如采用成本與市價(jià)孰低法等。

四、股利分配中謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用

短期投資方案范文第4篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制手段；內(nèi)部控制

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）01-0-01

國資委印發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》指出全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)十分重要的工作，企業(yè)應(yīng)該開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。其中企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響，一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中至關(guān)重要的一部分。企業(yè)普通時(shí)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要由籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等構(gòu)成。企業(yè)特殊時(shí)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動之外，在特殊情況下，進(jìn)行重大的財(cái)務(wù)活動時(shí)所涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

《指引》中還指出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略。以下就實(shí)務(wù)中具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制手段進(jìn)行分析。

一、風(fēng)險(xiǎn)分散——多元化風(fēng)險(xiǎn)控制法，是指企業(yè)通過多種經(jīng)營及對外投資等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化。

1.經(jīng)營方式多元化。由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性，外界市場需求是不斷變化的，企業(yè)為了分散風(fēng)險(xiǎn)可以采用多種經(jīng)營方式延伸產(chǎn)業(yè)鏈，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品和勞務(wù)多樣化，提高經(jīng)營穩(wěn)定性。在企業(yè)突出主業(yè)和核心競爭力的前提下采取多種經(jīng)營方式可以使得不完全相關(guān)的產(chǎn)品在時(shí)間和數(shù)量上互相抵消收益和損失，分散單一經(jīng)營給企業(yè)帶來的收益不確定風(fēng)險(xiǎn)。

2.投資方式多元化。企業(yè)投資方式是多種多樣的，不同的投資方式帶來的風(fēng)險(xiǎn)也是不同的，企業(yè)應(yīng)將資金投資不同的投資品種，以達(dá)到分散投資風(fēng)險(xiǎn)的目的。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)越大，可能產(chǎn)生的收益也越大。企業(yè)應(yīng)進(jìn)行合理的多元化投資，實(shí)現(xiàn)收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳投資組合。

二、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移——財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法，是指企業(yè)通過某種手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方承擔(dān)的方法。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式可以分為保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)采用不同的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。

1.保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是指企業(yè)事先訂立保險(xiǎn)合同，為風(fēng)險(xiǎn)性資產(chǎn)或財(cái)務(wù)活動購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，一旦預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并且造成了損失，保險(xiǎn)人必須在合同規(guī)定的責(zé)任范圍之內(nèi)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償。實(shí)務(wù)中如企業(yè)購買的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、為職工購買的社會保險(xiǎn)等。保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將風(fēng)險(xiǎn)本身轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司承擔(dān)，是最常見的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。企業(yè)應(yīng)讓相關(guān)人員預(yù)先對該風(fēng)險(xiǎn)性資產(chǎn)或財(cái)務(wù)活動的重要性及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行估測后投保。

2.非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，主要是指通過風(fēng)險(xiǎn)性資產(chǎn)或財(cái)務(wù)活動本身的轉(zhuǎn)移，以達(dá)到向他人轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的目的。實(shí)務(wù)中常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法如：

（1）將特定的業(yè)務(wù)交給經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)化程度較強(qiáng)的公司去完成。如企業(yè)預(yù)測到所承包的工程中某項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素較突出，那么企業(yè)可以通過將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)移給分包商的方式來轉(zhuǎn)移這部分風(fēng)險(xiǎn)。又如企業(yè)發(fā)行股票可以選擇包銷的方式，由股票發(fā)行的證券商一次性將上市公司所新發(fā)行的全部或部分股票承購下來，并墊支相當(dāng)于股票發(fā)行價(jià)格的全部資本，從而將股票發(fā)行的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。

（2）在對外投資時(shí)，企業(yè)可以采用聯(lián)營投資方式，以實(shí)現(xiàn)收益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，從而將投資風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移給參與投資的其他企業(yè)，避免因企業(yè)獨(dú)自承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）對企業(yè)閑置的資產(chǎn)，可以開展租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行閑置資產(chǎn)再利用，或者對外出售、采用非貨幣易進(jìn)行置換等，將資產(chǎn)閑置帶來的資產(chǎn)損失、管理成本增加等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承租方或購買方。

（4）采用負(fù)債方式籌資時(shí)，企業(yè)可以與債權(quán)人、第三方達(dá)成擔(dān)保協(xié)議，將部分債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保方。

（5）國際貿(mào)易中為了轉(zhuǎn)移匯率變動帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，交易雙方可以采用貨幣和利率交叉互換，或者簽訂遠(yuǎn)期外匯合同，進(jìn)行遠(yuǎn)期外匯套期保值。

三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防——財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防法，是指在財(cái)務(wù)活動中，企業(yè)積極采取防護(hù)性措施，以專門應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)可能引起的后果，降低其對公司財(cái)務(wù)的不良影響。實(shí)務(wù)中，企業(yè)常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法如：

1.為預(yù)防資金回收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對賒賬客戶的管理，做好對每個(gè)客戶的資信記錄與評估工作，對應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，建立賒銷責(zé)任制度。如中石化對資源市場內(nèi)客戶的授信額度進(jìn)行控制，對企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付等科目余額下達(dá)具體的考核指標(biāo)，要求下屬子公司定期對各單位的往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，嚴(yán)格控制一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

2.對大宗的賒銷業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在銷售合同中與債務(wù)人達(dá)成詳細(xì)的還款協(xié)議條款，必要時(shí)可以要求對方對債務(wù)提供保函等信用擔(dān)保憑證，有效的預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，即在損失發(fā)生前以預(yù)提等方式建立風(fēng)險(xiǎn)基金。如根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況以一定方式從留存收益中計(jì)提一定的償債準(zhǔn)備金，為以后償還債務(wù)提供資金來源。又如新會計(jì)制度要求企業(yè)計(jì)提八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，利用準(zhǔn)備金提高企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低風(fēng)險(xiǎn)損失對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

4.有效的利用財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)通過財(cái)務(wù)預(yù)算，明確現(xiàn)金使用的時(shí)間，避免不合理的現(xiàn)金支出、濫用，從而通過控制資金的使用過程控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如中石化推行的全面預(yù)算管理體系，是包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算在內(nèi)的“全額”預(yù)算，將財(cái)務(wù)指標(biāo)層層分解細(xì)化到“全員”，對經(jīng)營活動進(jìn)行事前、事中、事后“全程”控制，在確保財(cái)務(wù)指標(biāo)完成、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)公司整體效益最大化上發(fā)揮了重要作用。

四、風(fēng)險(xiǎn)回避——財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避法，是指在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，應(yīng)綜合評價(jià)各種方案可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以達(dá)到回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。企業(yè)在實(shí)務(wù)中可以分兩種情況：

1.存在幾種備選方案的情況。在存在幾種備選方案的情況下，企業(yè)應(yīng)選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小的項(xiàng)目或方式。以投資方式的選擇為例，一般來講，長期投資風(fēng)險(xiǎn)大于短期投資風(fēng)險(xiǎn)，股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)大于債權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)，所以，企業(yè)選擇投資方式時(shí)，應(yīng)從投資目的出發(fā)進(jìn)行綜合評價(jià)，盡可能采用風(fēng)險(xiǎn)低的債權(quán)投資和短期投資。

2.單一選擇的情況。在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，如果風(fēng)險(xiǎn)源唯一，企業(yè)只能做出接受或拒絕的選擇，此時(shí)，對于那些具有明顯的不利后果，或者難以識別和計(jì)量其風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)活動，企業(yè)應(yīng)采取主動放棄的方法規(guī)避潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，在融資業(yè)務(wù)中，對資信可靠度較低的對象不予受理；在投資經(jīng)營活動中，對缺乏市場前景調(diào)查、產(chǎn)品設(shè)計(jì)存在缺陷的投資、營銷計(jì)劃，應(yīng)予以拒絕。

選擇風(fēng)險(xiǎn)回避意味著放棄可能從風(fēng)險(xiǎn)中獲得的收益，同時(shí)企業(yè)在該業(yè)務(wù)或事項(xiàng)上的前期投入也將成為沉沒成本。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎選擇風(fēng)險(xiǎn)回避策略，綜合考慮其是否影響企業(yè)的經(jīng)營績效以及風(fēng)險(xiǎn)回避的成本和效益后作出決策。

五、風(fēng)險(xiǎn)降低——財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低法，即企業(yè)采取措施降低客觀存在、無法回避的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)務(wù)中如：

1.通過支付一定的代價(jià)來減少風(fēng)險(xiǎn)損失出現(xiàn)的可能性，或降低損失程度。如在保證資金需要的前提下，當(dāng)市場不可測因素增多，股票價(jià)格出現(xiàn)劇烈波動時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)降低股票投資在全部投資中所占的比重，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。又如在保證資金需要的前提下，適當(dāng)降低負(fù)債資金占全部資金的比重，以達(dá)到降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.采取措施增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)主體抵御風(fēng)險(xiǎn)損失的能力。如在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)可以通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、根據(jù)市場變化及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)方案、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及開拓新市場等手段，提高產(chǎn)品的競爭力，降低因產(chǎn)品滯銷、市場占有率下降而產(chǎn)生的不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)。

3.在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，配備專門人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、分析、監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并化解風(fēng)險(xiǎn)。如中石化企業(yè)內(nèi)部設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，以及大力開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮的重要作用。

目前企業(yè)內(nèi)部控制逐漸呈現(xiàn)與風(fēng)險(xiǎn)管理靠攏和一體化的趨勢，即以風(fēng)險(xiǎn)管理為主導(dǎo)，建立適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的新的內(nèi)部控制，從內(nèi)部控制走向風(fēng)險(xiǎn)管理。中石化2013版內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)清單中詳細(xì)列示出企業(yè)在籌資管控、資金管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、金融衍生品業(yè)務(wù)、資本運(yùn)作等方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)一步細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)，靈活運(yùn)用各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制手段，采取行之有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。

參考文獻(xiàn)：

短期投資方案范文第5篇

由此看來，因收入不同、心態(tài)不同、生活方式、風(fēng)險(xiǎn)承受能力不同，不同年齡段的人群，應(yīng)該根據(jù)各自不同的行為特征和理財(cái)趨向，制定不同的理財(cái)規(guī)劃。

在制定家庭理財(cái)規(guī)劃，配置家庭資產(chǎn)時(shí)，一定要充分考慮個(gè)人事業(yè)發(fā)展、家庭的成長等多方面因素，選擇適合不同家庭時(shí)期的資產(chǎn)組合。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)承受能力低時(shí)，在投舞組合中應(yīng)以風(fēng)格穩(wěn)建的資產(chǎn)為主，如存款、債券、偏債基金，風(fēng)險(xiǎn)承受能力強(qiáng)時(shí)，在投資組合中可選擇一些收益高、風(fēng)險(xiǎn)高的資產(chǎn)，如股票、偏股基金等。

家庭理財(cái)?shù)?321定律

在家庭資產(chǎn)配置方面，目前比較流行的是理財(cái)4321定律。即家庭資產(chǎn)合理配置比例是，家庭收入的40％用于供房及其他方面投資，30％用于家庭生活開支，20％用于銀行存款以備應(yīng)急之需，10％用于保險(xiǎn)。

但是，4321定律只是一般規(guī)律，各人在制定家庭理財(cái)規(guī)劃時(shí)，有三點(diǎn)必須考慮。

一是家庭的風(fēng)險(xiǎn)屬一性。大家需要根據(jù)個(gè)人及家庭的具體情況以及風(fēng)險(xiǎn)承受能力來選擇資產(chǎn)種類，尤其需要考慮家庭資產(chǎn)積累狀況、未來收入預(yù)期、家庭負(fù)擔(dān)等，因?yàn)檫@些因素與個(gè)人及家庭的風(fēng)險(xiǎn)承受能力息息相關(guān)，在此基礎(chǔ)上才能更好地選擇適合自己的資產(chǎn)種類和相應(yīng)的投資比例。

二是家庭理財(cái)目標(biāo)，這決定了投資期限的長短。對于大多數(shù)人而言，需要對個(gè)人及家庭的財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分類，優(yōu)先滿足家庭的理財(cái)目標(biāo)，構(gòu)建核心資產(chǎn)組合；再將富余資金配置于具有一定風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，構(gòu)筑周邊資產(chǎn)組合，在保障家庭財(cái)務(wù)安全的基礎(chǔ)上通過投資來增加收入。在兩類資產(chǎn)組合下，便可清晰地得出具體股票類資產(chǎn)、債權(quán)類資產(chǎn)、現(xiàn)金類資產(chǎn)的配置比例

三是適合自己的投資方案確定了理財(cái)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)屬性后，一個(gè)適合自己的投資方案就是隨后需要決定的了，也就是需要制定一個(gè)可行性方案來操作，在投資上稱之為投資組合，投資人的風(fēng)險(xiǎn)承受力是考慮所有投資問題的出發(fā)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)承受力高的，可以考慮較高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資工具，諸如股票，偏股基金：風(fēng)險(xiǎn)承受力低的，可以考慮低風(fēng)險(xiǎn)的工具，債券、偏債基金、保險(xiǎn)等。

人生五階段家庭資產(chǎn)配置

在確定了不同年齡層次，不同家庭時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受力后，理財(cái)專家給大家總結(jié)了一套分五個(gè)家庭期的理財(cái)規(guī)劃方案。

第一階段，單身階段，20歲至30歲左右，這一期間的特點(diǎn)是，單身尚未組成家庭，個(gè)人收入不高，但在逐漸增加，以租賃住房或與父母同住為主。

這一階段，大家對投資理財(cái)已經(jīng)有初步了解，可能也開始摸索投資的步驟和規(guī)律在這個(gè)時(shí)期，投資人可承擔(dān)較高的風(fēng)險(xiǎn)，因此可采取較積極的投資策略分配投資組合，例如放較高的比例在與股票相關(guān)的投資上。

理財(cái)目標(biāo)：為組建家庭籌備，積極創(chuàng)造財(cái)富。

風(fēng)險(xiǎn)偏好：風(fēng)險(xiǎn)承受能力強(qiáng)，期望獲取高收益。

資產(chǎn)組合建議：積極型投資(股票、偏股基金)70％：穩(wěn)健型投資(債券、儲蓄存款、貨幣基金、偏債基金、現(xiàn)金)20％：保險(xiǎn)10％。

第二階段，家庭組建期，婚后第一個(gè)十年間，30歲到40歲左右。

這一期間，家庭成員工作穩(wěn)定，進(jìn)入收入高增長時(shí)期。應(yīng)注意投資的收益問題，另一方面，這期間的花銷多集中一些昂貴的長期項(xiàng)目(購房、裝修、買車等)。從投資的觀點(diǎn)看，對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力依然較高，故而應(yīng)追求較高的投資回報(bào)。投資組合應(yīng)偏于積極，但因?yàn)橛屑彝ビ胸?fù)債，故也要留有一定比例的資產(chǎn)投入保守類項(xiàng)目。

理財(cái)目標(biāo)：子女教育經(jīng)費(fèi)；購房款等。

風(fēng)險(xiǎn)偏好：風(fēng)險(xiǎn)承受能力強(qiáng)，期望獲得高收益。

資產(chǎn)組合建議：積極性投資60％：穩(wěn)健型投資30％；保險(xiǎn)10％。

第三階段，家庭成長期，指結(jié)婚后第二個(gè)十年，40歲到50歲左右。

這一階段，家庭成員資產(chǎn)快速成長，以薪資和理財(cái)收入并重，家庭已經(jīng)積累了相當(dāng)財(cái)富，準(zhǔn)備滿足高檔住房需求，子女的培養(yǎng)費(fèi)用也是這一階段主要負(fù)擔(dān)。因此，投資時(shí)應(yīng)兼顧到收益和成長之間的平衡問題。

理財(cái)目標(biāo)：子女教育費(fèi)：轉(zhuǎn)換高檔住房的費(fèi)用：開始為養(yǎng)老積累財(cái)富。

風(fēng)險(xiǎn)偏好：風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)，期望獲得穩(wěn)定、較高收益。

資產(chǎn)組合建議：積極型投資50％；穩(wěn)健型投資40％；保險(xiǎn)10％。第四階段，家庭興旺期，結(jié)婚后的第三個(gè)十年，50歲到60歲左右。

這一時(shí)期，個(gè)人的事業(yè)和收入已達(dá)到峰頂，家庭支出開始減少，沒有重大支出項(xiàng)目，為退休準(zhǔn)備積蓄成為重點(diǎn)。此時(shí)應(yīng)調(diào)整投資組合的比例，減低積極性投資比例，而側(cè)重穩(wěn)健型投資，以期避開較高的市場風(fēng)險(xiǎn)，投資組合以保守為主導(dǎo)。

理財(cái)目標(biāo)：調(diào)整投資組合，降低風(fēng)險(xiǎn)性投資比重，規(guī)劃退休后的生活藍(lán)圖。

風(fēng)險(xiǎn)偏好：風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)，但開始減弱，期望獲取穩(wěn)定、較高收益。

資產(chǎn)組合建議：積極型投資20％；穩(wěn)健型投資70％：保險(xiǎn)10％。

第五階段，安享晚年期，指60歲退休以后。

這一階段，將完全依賴?yán)碡?cái)收入及退休金，前期的保險(xiǎn)投入將獲回報(bào)，家庭理財(cái)以安全為主要的目標(biāo)。應(yīng)著眼于有固定收入的投資工具，使老年生活確有保障。

理財(cái)目標(biāo)：養(yǎng)老、旅游、為子孫遺留財(cái)富。

風(fēng)險(xiǎn)偏好：風(fēng)險(xiǎn)承受能力差，期望獲取穩(wěn)定的收益。

資產(chǎn)組合建議：積極型投資10％：穩(wěn)健型投資90％：保險(xiǎn)投入開始獲益。

理財(cái)?shù)氖畻l忠告

家庭的資產(chǎn)配置方式，直接決定今后的家庭財(cái)富的增長，不妨考慮選擇專業(yè)的理財(cái)規(guī)劃師設(shè)計(jì)些理財(cái)計(jì)劃。理財(cái)專家給出了十條忠告。

一、在建立家庭資產(chǎn)的初期階段，應(yīng)當(dāng)選擇一個(gè)低風(fēng)險(xiǎn)的簡單投資機(jī)構(gòu)。

二、購買住房是一種建立終生資產(chǎn)的行動，所以應(yīng)當(dāng)深思熟慮。

三、在獲取任何不動產(chǎn)之前，都應(yīng)當(dāng)考慮好資金支付能力和支付方式等問題。

四、建立一個(gè)家庭資產(chǎn)情況一覽表，這可以使你隨時(shí)了解家庭情況的變化以及有關(guān)法規(guī)的變化。

五、使你的家庭資產(chǎn)多樣化。在組成家庭資產(chǎn)的過程中要使固定資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)和金融資產(chǎn)這三者大體處于平衡狀態(tài)。

六、 使家庭資產(chǎn)增值。一份資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其確定的目的來增值。

七、使家庭資產(chǎn)活起來。如果你為家庭資產(chǎn)選擇的是中長期投資，那就很難考慮這一點(diǎn)，只有短期投資方式才能達(dá)到這種目的。

八、你應(yīng)當(dāng)關(guān)心稅制的執(zhí)行和它的變化情況，如果有必要改變你的積蓄方針，請不要猶豫。變化投資方向和注重投資安全可使你更好地應(yīng)付各種形勢。

九、不要忘了為退休做好準(zhǔn)備。退休前你最好用其他一些投資方式來彌補(bǔ)社會保障措施的不足。