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監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)總結(jié)范文第1篇

時(shí)光如梭，不經(jīng)意之間2019年就要過(guò)去了，回顧這一年，是美好的一年，收獲的一年，充實(shí)而忙碌的一年。我于今年6月有幸加入XX集團(tuán)，在監(jiān)察審計(jì)部任職，按照領(lǐng)導(dǎo)要求，目前在財(cái)務(wù)部學(xué)習(xí)鍛煉。在這半年時(shí)光里，我深切感受到了集團(tuán)公司這個(gè)大家庭的溫暖關(guān)懷，也感受到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的悉心幫助，使我在短時(shí)間內(nèi)更快更好的融入集體，也讓自己迅速進(jìn)入工作崗位，扮演好自己的角色，同時(shí)在思想、工作、學(xué)習(xí)等方面都取得了一定的進(jìn)步?，F(xiàn)將本人這半年的工作情況總結(jié)如下：

一、財(cái)務(wù)工作方面

1、參與制定完善集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。完善并修改了《XXXX（集團(tuán)）財(cái)務(wù)管理制度》，起草制定《（集團(tuán)）差旅費(fèi)管理辦法》、《（集團(tuán)）財(cái)務(wù)審批制度》、《（集團(tuán)）增收節(jié)支管理辦法》、《（集團(tuán)）全面預(yù)算管理辦法》。

2、認(rèn)真落實(shí)月度、季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告工作。按照集團(tuán)公司要求，在總會(huì)計(jì)師的悉心指導(dǎo)下，我起草完成了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析季度報(bào)告，并做成模板下發(fā)給各子（分）公司作為參照，統(tǒng)一了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)口徑，并按月及時(shí)完成集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫(xiě)及匯總工作。

3、認(rèn)真做好固定資產(chǎn)以及存貨的管理工作。按照財(cái)務(wù)部的崗位職責(zé)劃分，由我負(fù)責(zé)集團(tuán)機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)及存貨的管理工作。我及時(shí)完善了集團(tuán)公司機(jī)關(guān)的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，按月對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行測(cè)算并向集團(tuán)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)提供數(shù)據(jù)；參與了存貨的清查盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)后一步庫(kù)存材料的處置提供依據(jù)。

4、按時(shí)完成部門(mén)月度工作小結(jié)的上報(bào)工作。按照集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)要求，每月終了各部門(mén)要及時(shí)上報(bào)月度工作小結(jié)，我對(duì)財(cái)務(wù)部每月發(fā)生的各類業(yè)務(wù)及工作事項(xiàng)認(rèn)真做好記錄，并在月末及時(shí)總結(jié)，按時(shí)完成上報(bào)。

5、做好集團(tuán)公司貸款融資業(yè)務(wù)的銀行對(duì)接工作。根據(jù)集團(tuán)公司的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，我集團(tuán)公司計(jì)劃向銀行進(jìn)行貸款融資，前期已與六家銀行對(duì)接完畢并提供了基礎(chǔ)性資料，目前已完成銀行的前期信用評(píng)級(jí)與客戶準(zhǔn)入手續(xù)工作，下一步將持續(xù)跟進(jìn)，及時(shí)向銀行提供資料。

6、9月，同城司的相關(guān)人員赴國(guó)開(kāi)行，積極商談國(guó)開(kāi)行貸款還本付息的相關(guān)事宜，再次確認(rèn)了本金和利息金額及歸還時(shí)間。

7、參與XX分公司調(diào)研小組，完成調(diào)研工作。根據(jù)集團(tuán)公司第二次總經(jīng)理辦公會(huì)議要求，為進(jìn)一步強(qiáng)化管理工作，全面掌握XX分公司面臨的各種疑難問(wèn)題，成立調(diào)研小組，圍繞大用戶管理、管網(wǎng)漏損情況、抄表現(xiàn)狀、巡查稽查工作、欠繳水費(fèi)情況等多方面開(kāi)展深入細(xì)致的調(diào)查研究工作，并認(rèn)真完成調(diào)研報(bào)告，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

8、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。作為一名新入職的員工，我時(shí)刻保持著干事創(chuàng)業(yè)的工作激情和艱苦奮斗的吃苦精神，常與領(lǐng)導(dǎo)同事加班加點(diǎn)，有時(shí)工作做不完便會(huì)拿回家繼續(xù)做，總之領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)我都會(huì)竭盡所能完成好。

二、監(jiān)察審計(jì)工作方面

因?yàn)楸救说木幹圃诒O(jiān)察審計(jì)部，因此除了做好財(cái)務(wù)工作以外，我還積極參與監(jiān)察審計(jì)部的各項(xiàng)工作：

1、我于6月進(jìn)入集團(tuán)公司，由于監(jiān)察審計(jì)部屬于新成立科室，各項(xiàng)制度未能完善，我積極配合部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，起草制定了《XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，并制作了審計(jì)類文書(shū)及工作底稿等各式模板，方便后期開(kāi)展審計(jì)工作。

2、今年8月，按照審計(jì)局《關(guān)于開(kāi)展XX內(nèi)審自查工作安排的通知》要求，對(duì)2018年度集團(tuán)公司總部及下屬3個(gè)二級(jí)單位（*XX公司、**市XX處理廠及**市XX污水處理廠）的資產(chǎn)、負(fù)債、損益、收入、費(fèi)用、效益情況，以及重大決策事項(xiàng)、資產(chǎn)質(zhì)量狀況等方面進(jìn)行了內(nèi)審自查，并及時(shí)上報(bào)內(nèi)審自查報(bào)告。

3、今年10月，按照市國(guó)資委《關(guān)于對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇與業(yè)務(wù)支出情況進(jìn)行專項(xiàng)督導(dǎo)檢查的通知》要求，對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員2018年9月至2019年9月期間的公務(wù)用車、辦公用房、培訓(xùn)、業(yè)務(wù)招待、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等六個(gè)方面進(jìn)行了認(rèn)真自查和梳理，并及時(shí)上報(bào)了自查報(bào)告。

4、積極配合生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部，參與集團(tuán)公司采購(gòu)方案研討小組，按照集團(tuán)公司采購(gòu)管理辦法的規(guī)定，針對(duì)2020年度集團(tuán)公司采購(gòu)計(jì)劃，與小組成員共同討論采購(gòu)方式，并對(duì)材料最高限價(jià)進(jìn)行復(fù)核等工作。

5、按照集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)要求，參與月度巡查工作，對(duì)各子（分）公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況、安全情況等進(jìn)行摸底調(diào)查。

三、不足之處

在這半年的時(shí)間里，我能夠認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)工作任務(wù)，認(rèn)真遵守規(guī)章制度，能夠及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)，積極主動(dòng)地開(kāi)展工作，但是，在工作當(dāng)中還存在諸多不足：

1、業(yè)務(wù)能力存在很多不足，在財(cái)務(wù)涉稅方面、內(nèi)控制度以及下屬子（分）公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、操作流程等方面我還需要繼續(xù)深入學(xué)習(xí)，不斷增加自己的知識(shí)儲(chǔ)備、業(yè)務(wù)能力、工作經(jīng)驗(yàn)。

2、服務(wù)意識(shí)上存在不足，工作上存在只顧自己一塊地的現(xiàn)象。沒(méi)能主動(dòng)作為，為他人設(shè)身處地的著想。

3、工作主動(dòng)性上存在不足，在有些工作上還是很被動(dòng)，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)什么自己才做什么，缺乏大膽作為、干事創(chuàng)業(yè)的沖勁。

四、下一步工作打算

1、認(rèn)真落實(shí)好集團(tuán)公司全面預(yù)算工作。2020年年初要在全集團(tuán)公司范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，由我牽頭，要做好前期準(zhǔn)備工作，各（子）分公司要積極配合，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，認(rèn)真落實(shí)好全面預(yù)算工作。

2、繼續(xù)做好財(cái)務(wù)分析工作，及時(shí)提出為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)控制可行性措施或建議。

3、加強(qiáng)個(gè)人業(yè)務(wù)工作學(xué)習(xí)，提高各方面業(yè)務(wù)能力，讓自己成為一專多能的工作人員。

監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)總結(jié)范文第2篇

xx省煙草公司xx市公司

摘　要：同級(jí)審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系的一個(gè)重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)在需要。其主要目的是健全內(nèi)部控制制度,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,查錯(cuò)揭弊,改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。本文從我國(guó)煙草行業(yè)同級(jí)審計(jì)工作的現(xiàn)狀出發(fā)，分析了影響煙草行業(yè)同級(jí)審計(jì)監(jiān)督效能發(fā)揮的六大因素，并針對(duì)這些問(wèn)題提出了自己的看法和建議。

關(guān)鍵詞：提升 煙草 同級(jí)審計(jì) 監(jiān)督效能

煙草行業(yè)同級(jí)審計(jì)工作的現(xiàn)狀

同級(jí)審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系的一個(gè)重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)在需要。其主要目的是健全內(nèi)部控制制度,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,查錯(cuò)揭弊,改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。煙草行業(yè)同級(jí)審計(jì)工作起步較晚，國(guó)家局在20xx年提出同級(jí)審計(jì)工作要求，確定了財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)和預(yù)算審計(jì)四個(gè)審計(jì)工作重點(diǎn)。幾年來(lái)，煙草行業(yè)同級(jí)審計(jì)工作的開(kāi)展，對(duì)鞏固財(cái)經(jīng)秩序整頓和行業(yè)審計(jì)成果，健全行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制，理順資產(chǎn)管理體制，提升企業(yè)管理水平都起到了積極的作用。但在實(shí)踐過(guò)程中還存在著許多薄弱的環(huán)節(jié)，同級(jí)審計(jì)的監(jiān)督效能尚未得到有效的發(fā)揮。

當(dāng)前影響煙草行業(yè)同級(jí)審計(jì)監(jiān)督效能發(fā)揮的主要因素

（一）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性

獨(dú)立性是審計(jì)的重要特征，是審計(jì)的靈魂。雖然目前大多數(shù)煙草企業(yè)都成立了同級(jí)審計(jì)工作小組，但其實(shí)質(zhì)上和其他職能部門(mén)一樣，都是向同一領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，在組織關(guān)系、人員配置、資源分配、經(jīng)濟(jì)利益、履行職能等方面都無(wú)法與被審計(jì)部門(mén)相分離，地位上仍不夠獨(dú)立；業(yè)務(wù)上，由于同級(jí)審計(jì)工作小組成員接受本級(jí)行政管理，“一家人”的傳統(tǒng)觀念制約了審計(jì)職責(zé)的有效履行，影響了同級(jí)審計(jì)所反映事項(xiàng)的客觀性、真實(shí)性和有效性，因而同級(jí)監(jiān)督無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果。

（二）審計(jì)部門(mén)組織地位不夠凸顯

目前煙草行業(yè)普遍存在“重業(yè)務(wù)輕審計(jì)”現(xiàn)象，認(rèn)為業(yè)務(wù)工作是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的源泉，業(yè)務(wù)一線部門(mén)最重要，而同級(jí)審計(jì)工作就是配合業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)流程實(shí)施監(jiān)管，僅僅起著輔助作用，不能為企業(yè)創(chuàng)收。加之同級(jí)審計(jì)工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、繁雜的、循序漸進(jìn)的工作，其成果難以立竿見(jiàn)影，因此，較難獲得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視，使得在人力、物力、財(cái)力和精神上對(duì)同級(jí)審計(jì)工作的支持偏弱，審計(jì)部門(mén)組織地位不夠凸顯，說(shuō)話沒(méi)有份量，從而也很難獲得同級(jí)部門(mén)的尊重與認(rèn)可。

（三）缺乏必要的審計(jì)工作條件和環(huán)境

長(zhǎng)期以來(lái),其他被審計(jì)部門(mén)對(duì)同級(jí)審計(jì)工作存在著誤解，認(rèn)為同級(jí)審計(jì)就是財(cái)務(wù)的稽核工作，只需對(duì)同級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，沒(méi)有必要對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)督，因而對(duì)同級(jí)審計(jì)工作抱有敵對(duì)態(tài)度，在實(shí)際工作中不能做到積極支持和配合，使得同級(jí)審計(jì)工作缺乏必要的工作條件和良好的工作環(huán)境，同級(jí)審計(jì)工作的開(kāi)展和業(yè)務(wù)的發(fā)展受到影響。

（四）審計(jì)成果未能得到充分運(yùn)用

審計(jì)不是目的，而是完善管理，保證各職能部門(mén)按照既定的目標(biāo)有計(jì)劃地運(yùn)作的手段。在審計(jì)項(xiàng)目完成以后，客觀、公允地反映與評(píng)價(jià)被審計(jì)部門(mén)工作質(zhì)量狀況的同級(jí)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)該成為完善管理、提高工作質(zhì)量與效率、考核有關(guān)職能部門(mén)和個(gè)人績(jī)效的重要材料，但實(shí)際運(yùn)作情況與此要求尚有一定距離，大多都忽視了對(duì)審計(jì)成果的綜合利用。其實(shí)，同級(jí)審計(jì)工作小組的監(jiān)督檢查與人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)干部的考察、管理和遵紀(jì)守法監(jiān)督的目的是完全一致的，加強(qiáng)審計(jì)與人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的相互支持、協(xié)作和密切配合，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審與人事、紀(jì)檢監(jiān)察工作成果共享，既有利于人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)更加全面、準(zhǔn)確地考察干部、更好地識(shí)人用人，也有利于審計(jì)部門(mén)進(jìn)一步提高地位、樹(shù)立權(quán)威。

（五）缺乏規(guī)范、科學(xué)的操作模式

隨著社會(huì)進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，同級(jí)監(jiān)督的領(lǐng)域已大大擴(kuò)展，內(nèi)容日益豐富，技術(shù)方法及技術(shù)手段日臻完善。但煙草行業(yè)同級(jí)審計(jì)工作由于起步較晚，目前仍停留在較低層次的事后結(jié)果審計(jì)，缺乏與標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化和國(guó)際化審計(jì)接軌的理念，造成這些情況的主要因素有：（1）目前的審計(jì)過(guò)程均是人工操作，沒(méi)有高科技手段的支撐和規(guī)范、實(shí)用的軟件實(shí)現(xiàn)審計(jì)辦公自動(dòng)化，工作效率低下。另外，隨著信息技術(shù)日益滲透到煙草企業(yè)的整個(gè)業(yè)務(wù)流程中去，審計(jì)技術(shù)手段與被審業(yè)務(wù)處理手段的反差使審計(jì)監(jiān)督的有效性受到影響；（2）事后審計(jì)時(shí)效性差，同級(jí)審計(jì)的深度和廣度不夠，審計(jì)的最終結(jié)果也難以令人滿意，不能充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范作用。

（六）同級(jí)審計(jì)力量單薄，專業(yè)人才缺乏

目前煙草企業(yè)基本上都成立了同級(jí)審計(jì)工作小組，但在實(shí)際工作中，同級(jí)審計(jì)任務(wù)大都落在審計(jì)監(jiān)察部門(mén)的頭上。煙草行業(yè)現(xiàn)有的審計(jì)隊(duì)伍在人員組成、結(jié)構(gòu)配置上存在一些一時(shí)還難以解決的問(wèn)題：一是審計(jì)人才配置不夠合理，同級(jí)審計(jì)工作內(nèi)容涵蓋煙草企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程，但在人才配置方面卻未做到以崗定員，人員 配備基本上是2-4人，有的煙草企業(yè)僅僅是將審計(jì)科長(zhǎng)并入監(jiān)察部門(mén)，審計(jì)力量非常單薄，同級(jí)審計(jì)工作基本上要借助外部力量——有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)協(xié)助完成。二是業(yè)務(wù)素質(zhì)不盡人意。審計(jì)人員不僅要通曉會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)理論和法律知識(shí)，還應(yīng)掌握計(jì)算機(jī)知識(shí)，具有較強(qiáng)的綜合分析能力，但許多審計(jì)人員業(yè)務(wù)操作區(qū)還基本停留在簡(jiǎn)單直觀的統(tǒng)計(jì)、上報(bào)階段，缺乏宏觀分析能力、綜合判斷組織能力、準(zhǔn)確決策能力，同級(jí)審計(jì)缺少專業(yè)精深、功底扎實(shí)的專門(mén)人才。

有效發(fā)揮同級(jí)審計(jì)監(jiān)督效能的建議

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革步伐的加快，煙草行業(yè)的改革力度也不斷增大，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督是煙草行業(yè)深化改革的必然要求，有效發(fā)揮同級(jí)審計(jì)的監(jiān)督效能就顯得尤其重要。

（一）進(jìn)一步完善煙草行業(yè)審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置

1、獨(dú)立性原則是設(shè)立審計(jì)組織機(jī)構(gòu)最根本的原則。按照這個(gè)原則，同級(jí)審計(jì)在組織機(jī)構(gòu)、人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)。反之，如果同級(jí)審計(jì)在組織機(jī)構(gòu)、人員等方面無(wú)法獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，則審計(jì)人員在實(shí)際操作過(guò)程中就無(wú)法避免企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和其他職能部門(mén)及個(gè)人的干預(yù)，難以獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，最終在這種環(huán)境下形成的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論，其客觀性、公正性和有效性極其脆弱。

2、審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置直接關(guān)系到同級(jí)審計(jì)權(quán)威性的強(qiáng)弱。同級(jí)審計(jì)的權(quán)威性主要體現(xiàn)在審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位和設(shè)置層次上，審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織地位和層次越高，權(quán)威性越大，同級(jí)審計(jì)的作用就發(fā)揮得越充分。同級(jí)審計(jì)的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的，一方面組織地位的提高，獨(dú)立性增強(qiáng)為審計(jì)人員卓有成效地履行職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督效能提供了條件；另一方面，效能的提升，為同級(jí)審計(jì)贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。

3、煙草行業(yè)審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)從平行于各職能部門(mén)的單一模式向更完善的結(jié)構(gòu)方式轉(zhuǎn)變。對(duì)照內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則要求，建議煙草行業(yè)同級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)從平行于本企業(yè)各職能部門(mén)的模式，向“上掛一級(jí)、統(tǒng)一管理”的模式轉(zhuǎn)變，即對(duì)審計(jì)人員實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，組織形式可以參照現(xiàn)有會(huì)計(jì)委派模式，人事權(quán)屬上級(jí)公司。這樣的機(jī)構(gòu)設(shè)置可以較好地體現(xiàn)同級(jí)審計(jì)的獨(dú)立性，從而使審計(jì)人員在工作中擺脫來(lái)自于本企業(yè)行政、經(jīng)濟(jì)等方方面面的干擾，使其工作更具客觀性、公正性和有效性；同時(shí)，隨著機(jī)構(gòu)層次的提高，更有利于同級(jí)審計(jì)權(quán)威性的增強(qiáng)。

（二）正確處理好與領(lǐng)導(dǎo)及同級(jí)部門(mén)人員的關(guān)系。

進(jìn)行同級(jí)審計(jì)，是審計(jì)人員的職責(zé)，是行業(yè)賦予審計(jì)人員的權(quán)力，是行業(yè)對(duì)審計(jì)人員的信任。但是，職責(zé)如何履行、權(quán)力如何使用、信任怎樣取得，這些問(wèn)題也是對(duì)審計(jì)人員的一次考驗(yàn)。審計(jì)人員要充分認(rèn)識(shí)到同級(jí)審計(jì)任務(wù)的艱巨性和復(fù)雜性，正確處理好兩方面的關(guān)系：一是與企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。要按照領(lǐng)導(dǎo)班子的要求開(kāi)展工作，客觀地反映審計(jì)出來(lái)的問(wèn)題。同時(shí)要針對(duì)問(wèn)題，提出切合實(shí)際的解決意見(jiàn)和建議，以求達(dá)到應(yīng)有的審計(jì)效果，獲得領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同與支持。二是與同級(jí)部門(mén)的關(guān)系。審計(jì)部門(mén)同企業(yè)其他部門(mén)地位是平等的，各部門(mén)之間沒(méi)有高低貴賤之分，只有職責(zé)的不同。因此，在審計(jì)過(guò)程中，要采取適當(dāng)?shù)姆绞?、方法，?shí)事求是地進(jìn)行審計(jì)，對(duì)一些記載不清、賬務(wù)處理不明的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，要采取合適的方式、方法進(jìn)行詢問(wèn)。通過(guò)這種經(jīng)常性的良好溝通，與同級(jí)部門(mén)之間建立一種比較和諧的伙伴關(guān)系，獲得他們的理解、尊重與支持，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效能。

（三）完善同級(jí)審計(jì)的方法和手段

1、規(guī)范同級(jí)審計(jì)操作模式。同級(jí)審計(jì)內(nèi)容涵蓋了煙草企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)的所有業(yè)務(wù)，不同類型的審計(jì)事項(xiàng)其檢查方法各有特點(diǎn)。比如執(zhí)行財(cái)政法規(guī)方面的審計(jì)事項(xiàng)則通過(guò)調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，以及實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)等方式來(lái)進(jìn)行。對(duì)不同類型的審計(jì)方法應(yīng)在實(shí)踐的基礎(chǔ)上分別制定科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)化的操作模式。如對(duì)內(nèi)控制度的測(cè)試，可按各部門(mén)的職責(zé)、權(quán)限、工作性質(zhì)和具體內(nèi)容，制定統(tǒng)一的測(cè)試內(nèi)容、程序和評(píng)述的標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)物流資金管理、財(cái)務(wù)結(jié)算等方面審計(jì)，可制定統(tǒng)一的操作軟件；對(duì)制度建設(shè)、檔案管理等基礎(chǔ)性工作方面的審計(jì)，可在制定規(guī)范的檢查內(nèi)容和評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，以評(píng)分制形式操作。

2、拓展煙草行業(yè)同級(jí)審計(jì)工作深度

（1）煙草行業(yè)要重點(diǎn)審計(jì)物流配送部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、基建部門(mén)等“有錢(qián)”部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括物流貨款、專項(xiàng)資金、基建項(xiàng)目等。要重點(diǎn)審計(jì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)崗位責(zé)任制度的有效性和完整性，業(yè)務(wù)操作流程的合規(guī)、準(zhǔn)確性，以及崗與崗之間是否有平衡制約機(jī)制。

（2）在審計(jì)中還要根據(jù)國(guó)家局安排的審計(jì)內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際，確定以下審計(jì)重點(diǎn)。一是在財(cái)務(wù)收支方面，要重點(diǎn)審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債損益是否屬實(shí)、有無(wú)因決策失誤或管理不善導(dǎo)致?lián)p失浪費(fèi)的情況、“兩煙”經(jīng)營(yíng)是否規(guī)范等；二是在企業(yè)內(nèi)控制度審計(jì)方面，要從建立健全內(nèi)控制度入手，認(rèn)真評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，指出存在的問(wèn)題，促進(jìn)內(nèi)控制度進(jìn)一步完善；三是在預(yù)算審計(jì)方面，要審計(jì)預(yù)算的編制程序是否符合規(guī)定，方法是否科學(xué)，范圍、內(nèi)容是否全面，預(yù)算的執(zhí)行是否認(rèn)真、嚴(yán)格，預(yù)算的調(diào)整是否符合規(guī)定程序；四是在專項(xiàng)資金審計(jì)方面，要審計(jì)專項(xiàng)資金是否按規(guī)定入賬、支出是否符合規(guī)定的使用范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定、手續(xù)是否完備以及資金的使用效果等。

（四）充實(shí)同級(jí)審計(jì)力量，尋求科技支撐

1、可以通過(guò)社會(huì)招考等形式招聘專業(yè)精深、實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)專門(mén)人才加入到煙草審計(jì)隊(duì)伍中來(lái)，以良好的工作環(huán)境、較為優(yōu)厚的薪酬留住人才。

2、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的后續(xù)教育。可以通過(guò)在崗培訓(xùn)、脫產(chǎn)培訓(xùn)、學(xué)校講座以及個(gè)人自修等方式進(jìn)行，努力造就一批既懂業(yè)務(wù)、又懂政策又懂計(jì)算機(jī)操作的復(fù)合型審人才。

3、實(shí)現(xiàn)審計(jì)辦公自動(dòng)化，積極尋求科技支撐，根據(jù)內(nèi)審要求預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪些環(huán)節(jié)、控制點(diǎn)是什么，審計(jì)哪些問(wèn)題，配套設(shè)計(jì)制定出規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序，開(kāi)發(fā)出操作性強(qiáng)的應(yīng)用軟件。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員按照軟件引導(dǎo)進(jìn)行，審計(jì)步驟完成后系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)表及內(nèi)審分析評(píng)價(jià)要素，保證每個(gè)審計(jì)人員按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，并寫(xiě)出高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告。

（五）充分發(fā)揮同級(jí)審計(jì)成果的效能作用

1、要在制度上保證同級(jí)審計(jì)成果充分運(yùn)用。同級(jí)審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)的評(píng)價(jià)和總結(jié)，應(yīng)該作為評(píng)價(jià)一個(gè)部門(mén)及其領(lǐng)導(dǎo)工作績(jī)效的主要依據(jù)，應(yīng)該作為年度考核評(píng)比的第一手材料，并與干部的選拔、任免、獎(jiǎng)懲等有機(jī)結(jié)合，這些在相關(guān)的制度上應(yīng)予以明確。

2、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)進(jìn)行妥善處理，包括經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰。有章必循、違章必糾，方能對(duì)被監(jiān)督部門(mén)產(chǎn)生有效的制約和約束。

3、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要從深層次上認(rèn)真分析其性質(zhì)、產(chǎn)生的原因，從行業(yè)的改革與發(fā)展方面、從如何完善業(yè)務(wù)操作流程方面提出切實(shí)可行的整改意見(jiàn)、建議，并建立起長(zhǎng)效后續(xù)審計(jì)機(jī)制，以求使問(wèn)題得到徹底有效整改，不留尾巴。

監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)總結(jié)范文第3篇

隨著內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越受到重視，審計(jì)任務(wù)愈加繁重，這也直接導(dǎo)致許多單位審計(jì)人力資源開(kāi)始產(chǎn)生緊缺。然而，由于受到人員編制、成本等因素影響，許多單位，如大中型國(guó)有企業(yè)、上市公司等很難直接增加審計(jì)人員數(shù)量，這需要另覓它途。為此，很多人提出審計(jì)業(yè)務(wù)外包的思想（耿云江，2006）。但事實(shí)上，企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，完全可以開(kāi)拓思路，并不一定要依賴于內(nèi)部或外部專業(yè)審計(jì)人員?！八街?，可以攻玉”，在一定條件下，非專職審計(jì)人員也可以服務(wù)于內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)審計(jì)人力資源起到非常好的補(bǔ)充。

一、利用非專職審計(jì)人員參與審計(jì)工作的依據(jù)

所謂非專職審計(jì)人員，是指不是在編或在崗的內(nèi)部審計(jì)人員。但在某個(gè)特定條件下，這些人員也可以參與審計(jì)工作，完成審計(jì)任務(wù)。利用非專職審計(jì)人員參與內(nèi)部審計(jì)工作，主要依據(jù)有以下四點(diǎn)：（1）服務(wù)企業(yè)發(fā)展需要。企業(yè)任何一個(gè)員工，都應(yīng)以企業(yè)需要為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)要求，安排自己的工作。這也是企業(yè)非專職審計(jì)人員可以參與內(nèi)部審計(jì)工作的基本道理。（2）審計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的局限性也需要使用其他業(yè)務(wù)專家的工作。一般企業(yè)，尤其是上了一定規(guī)模又具有眾多下屬單位的企業(yè)，往往業(yè)務(wù)種類繁多，使得內(nèi)部審計(jì)人員難免在某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域的知識(shí)和技能儲(chǔ)備不足，不能滿足審計(jì)需要。這就需要使用內(nèi)部專業(yè)人才，一起參與具體項(xiàng)目審計(jì)工作。（3）審計(jì)對(duì)象與工作對(duì)象的一致性。審計(jì)只是對(duì)具體工作的進(jìn)一步驗(yàn)證。對(duì)于非專職審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，審計(jì)對(duì)象與工作對(duì)象在本質(zhì)上是一致的，只是雙方的視角或側(cè)重點(diǎn)不同而已。兩種對(duì)象活動(dòng)的技術(shù)手段，極其相似甚至雷同。因此，對(duì)于相關(guān)人員稍加培訓(xùn)，完全勝任審計(jì)工作。（4）獲得雙贏。非專職審計(jì)人員參與審計(jì)工作，一方面能夠使審計(jì)工作更好地完成，另一方面，通過(guò)臨時(shí)轉(zhuǎn)換身份，來(lái)重新審視并思考自己的工作，豐富自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)，甚至還能學(xué)習(xí)掌握被審計(jì)對(duì)象一些成熟或先進(jìn)的管理成果，做到“他山之石，可以攻玉”。

總之，在一定條件下合理使用非專職審計(jì)人員，可以：（1）通過(guò)取長(zhǎng)補(bǔ)短，有利于完成審計(jì)工作任務(wù)；（2）通過(guò)雙方之間的合作，對(duì)各自崗位的職責(zé)、要求和技術(shù)提點(diǎn)進(jìn)行相互了解，豐富自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)，有利于雙方人員綜合素質(zhì)的提高；（3）有利于增加相關(guān)人員對(duì)審計(jì)工作的了解。內(nèi)部審計(jì)不是針對(duì)某一個(gè)人，而是旨在增加企業(yè)價(jià)值和改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及治理程序的效果，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)（Chapman & Anderson，2002）。通過(guò)合作，使其明白內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，從而有利于審計(jì)成果的運(yùn)用，擴(kuò)大審計(jì)影響。

二、非專職審計(jì)人員的使用方式

（1）建立同級(jí)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)人員系統(tǒng)，也稱審計(jì)外部專家?guī)臁＜窗凑铡叭笔裁囱a(bǔ)什么”的原則，將本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)急需的其他專業(yè)人才，組成網(wǎng)絡(luò)審計(jì)人員系統(tǒng)。這些人員日常主要從事自己的專業(yè)工作，一旦需要時(shí)，通過(guò)與對(duì)方部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的協(xié)商，邀請(qǐng)其臨時(shí)參加審計(jì)項(xiàng)目。當(dāng)然，在具體開(kāi)展項(xiàng)目時(shí)，最好由一個(gè)對(duì)其專業(yè)有一定了解的內(nèi)部審計(jì)人員配合其開(kāi)展工作，這樣既可以引導(dǎo)其合理實(shí)施審計(jì)行為，又能進(jìn)一步向其學(xué)習(xí)其專業(yè)技能，提高業(yè)務(wù)水平。

（2）臨時(shí)借用基層單位業(yè)務(wù)骨干。由于同級(jí)專業(yè)人員或管理人員數(shù)量有限，不可能頻繁脫離本職工作去協(xié)助審計(jì)工作，因此，可以臨時(shí)借用基層單位部分專業(yè)技術(shù)人員或管理人員，從事項(xiàng)目審計(jì)工作。這種方式常見(jiàn)于集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)。因?yàn)橐环矫嬖诩瘓F(tuán)公司，基層單位業(yè)務(wù)骨干相對(duì)充裕；另一方面，各基層單位人員相對(duì)獨(dú)立，使得調(diào)用的人員“獨(dú)立性”能得到保障。此外，這些人員通過(guò)參加審計(jì)項(xiàng)目，還可以“出去看一看”，了解其他單位的做法，從而提升自己的工作水平。

（3）短期借調(diào)非專職審計(jì)人員。即讓那些有專長(zhǎng)的技術(shù)人員或管理人員，在一定時(shí)期內(nèi)（一般是在一個(gè)季度或半年左右），徹底參與到審計(jì)工作中。比較于前二種方式，這種方式的好處是能夠確保一定期間內(nèi)該人員可以專門(mén)從事審計(jì)工作，并非是打“短工”。但是，這也是僅限于一些大的審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于日常審計(jì)項(xiàng)目，這種方式并不適用。

（4）與同級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。這是國(guó)有企業(yè)所獨(dú)有的。國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)與審計(jì)部門(mén)都需履行監(jiān)督職責(zé)，尤其對(duì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的監(jiān)督更有同質(zhì)性，因此，二者的工作內(nèi)容有很多交叉。這就決定國(guó)有企業(yè)完全可以形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，使內(nèi)審部門(mén)與紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)在案件查辦、效能監(jiān)察、任期審計(jì)、專項(xiàng)調(diào)查等工作中，加強(qiáng)配合協(xié)調(diào)，分工協(xié)作，整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源，做到信息共享，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督機(jī)制整體效能的有效發(fā)揮。當(dāng)然，采用監(jiān)審聯(lián)動(dòng)，對(duì)企業(yè)來(lái)講，還可以避免多頭檢查、重復(fù)監(jiān)督和交叉監(jiān)督，提高監(jiān)督效率。

（5）間接使用。即以練代培，讓內(nèi)部審計(jì)人員到相關(guān)職能部門(mén)或基層單位去鍛煉學(xué)習(xí)，進(jìn)而了解和熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)情況。相對(duì)于前幾種非專職審計(jì)人員直接參與具體的項(xiàng)目審計(jì)工作，以練代培則是非專職審計(jì)人員在具體業(yè)務(wù)中通過(guò)“傳、幫、帶”這種方式，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員，間接服務(wù)于內(nèi)部審計(jì)工作。這種方式，特別適用于剛從事審計(jì)工作的專職審計(jì)人員。通過(guò)以練代培，可以使專職審計(jì)人員能深入了解相關(guān)專業(yè)知識(shí)，提高技能水平，達(dá)到技能儲(chǔ)備和知己知彼的目的，也為以后實(shí)施相同領(lǐng)域的審計(jì)，打下了良好的基礎(chǔ)。

三、非專職審計(jì)人員的使用存在主要困難

（1）相關(guān)部門(mén)或非專職審計(jì)人員可能存在不合作心理。一些部門(mén)由于對(duì)內(nèi)審工作認(rèn)識(shí)的不到位，再加上在某些時(shí)候，自己本身也是審計(jì)的對(duì)象，因此實(shí)際工作中還難免存在排斥的心理。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)需要使用的往往是其骨干力量，一旦被內(nèi)部審計(jì)部門(mén)借用，在一定程度上會(huì)影響本部門(mén)的工作，這也導(dǎo)致一些部門(mén)不想配合。此外，還有部分非專職審計(jì)人員，由于干好干壞不影響到本人和本人所在的部門(mén)，因此在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，工作態(tài)度不是很認(rèn)真，出工不出力，直接影響到項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量。

（2）缺少相關(guān)機(jī)制的約束。如前文所述，對(duì)非專職審計(jì)人員的使用盡管有多種方式，但要真正得到有效實(shí)施，關(guān)鍵要在企業(yè)內(nèi)部形成相應(yīng)的工作機(jī)制。通過(guò)建章立制，執(zhí)行起來(lái)才能有據(jù)可依。但事實(shí)上，對(duì)于這套機(jī)制，目前很多企業(yè)并沒(méi)有建立或還沒(méi)有完全建立。即使能抽調(diào)一些非專職審計(jì)人員參與審計(jì)項(xiàng)目工作，主要還是在于審計(jì)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)之間存在良好關(guān)系，尤其是負(fù)責(zé)人之間的良好溝通，甚至很大程度上取決于兩個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人之間的私人關(guān)系。

（3）非專職審計(jì)人員的相關(guān)審計(jì)技能存在不足。這是任何一個(gè)非專職審計(jì)人員剛參加內(nèi)部審計(jì)時(shí)，遇到的共同困難。一方面對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范不熟悉，容易出現(xiàn)一些與審計(jì)行為規(guī)范不一致的言行，包括提漏審計(jì)結(jié)果等；另一方面，由于對(duì)審計(jì)程序和手段等的熟悉有個(gè)過(guò)程，如審計(jì)取證或?qū)徲?jì)工作底稿的編制等，都需要一定的專業(yè)基礎(chǔ)，因此在剛開(kāi)始參加的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作中，對(duì)工作的細(xì)節(jié)等方面要求不如專職審計(jì)人員高。一旦審計(jì)過(guò)程中涉及到其不熟悉的領(lǐng)域，非專職審計(jì)人員的審計(jì)工作就舉步維艱，很難開(kāi)展下去。

四、對(duì)非專職審計(jì)人員使用的若干建議

（1）建立健全相關(guān)工作機(jī)制。對(duì)于使用非專職審計(jì)人員，企業(yè)可以根據(jù)需要以制度的形式明確下來(lái)，規(guī)定借調(diào)人員可以涉及的部門(mén)、單位及人員數(shù)量，使用的次數(shù)及時(shí)問(wèn)，待遇和福利等。名單可以按年確定并逐年調(diào)整，使非專職審計(jì)人員的借調(diào)行為在企業(yè)內(nèi)部合規(guī)化、程序化和常態(tài)化。

（2）加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目所需人員的計(jì)劃管理。由于非專職審計(jì)人員的本職工作不是內(nèi)部審計(jì)'因此要盡量避免臨時(shí)突擊借用。這就需要審計(jì)部門(mén)在制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，要同步做好非審計(jì)人員使用計(jì)劃，并事先與相關(guān)部門(mén)、單位和人員進(jìn)行充分溝通，以便其提前妥善安排借調(diào)人員的本職工作。

（3）加強(qiáng)與相關(guān)職能部門(mén)或單位及非專職審計(jì)人員之間的及時(shí)溝能與交流。不僅在項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中要加強(qiáng)與非專職審計(jì)人員的溝通交流，平時(shí)還應(yīng)注意要與非專職審計(jì)人員所在部門(mén)或單位進(jìn)行交流與溝通，對(duì)其派員予以感謝并肯定，適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，還要對(duì)優(yōu)秀人員進(jìn)行表彰，提高其參與的積極性。

監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)總結(jié)范文第4篇

城市軌道交通事業(yè)投資量大，建設(shè)運(yùn)營(yíng)要求精細(xì)。自其誕生之日起，廣州地鐵便伴隨著線路規(guī)劃、資金使用、建設(shè)及運(yùn)營(yíng)安全等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)管控自然成為廣州地鐵賴以生存和發(fā)展的基石。作為風(fēng)險(xiǎn)管控體系中的核心，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)方式則通過(guò)內(nèi)控評(píng)審方式挖掘企業(yè)各流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行影響程度評(píng)價(jià)，提出管控意見(jiàn)，使得廣州地鐵風(fēng)險(xiǎn)管控―二道防線對(duì)業(yè)務(wù)的管控力度得以有的放矢。廣州地鐵風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控上的風(fēng)向標(biāo)作用日趨明顯，工作經(jīng)驗(yàn)得到企業(yè)高層及同行的高度認(rèn)可。

打造“三道防線”

廣州地鐵結(jié)合“三重一大”的要求，完善分級(jí)決策機(jī)制。包括檢大事項(xiàng)范圍、決策機(jī)制和流程，明確責(zé)任主體，完善黨政聯(lián)席會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議制度，有效地提升了決策效率并對(duì)重大決策形成有效的制約機(jī)制；通過(guò)分級(jí)授權(quán)和備案制度，明確總公司相關(guān)決定權(quán)的授權(quán)條件、內(nèi)容，以及相應(yīng)報(bào)告責(zé)任；對(duì)所屬的39個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)及管控流程、近百項(xiàng)重大事項(xiàng)，明確了對(duì)下屬部門(mén)及全資子公司的授權(quán)權(quán)限，并監(jiān)督運(yùn)營(yíng)事業(yè)總部等主要業(yè)務(wù)單位在具體的業(yè)務(wù)流程中逐步細(xì)化授權(quán)，落實(shí)崗位權(quán)限；通過(guò)《分級(jí)授權(quán)管理辦法》等文件，規(guī)范分級(jí)授權(quán)制度，定期進(jìn)行權(quán)限調(diào)整，以及授權(quán)執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)備案的檢查監(jiān)督，確保所授權(quán)力的實(shí)施得到監(jiān)督、檢查和糾偏。

改制為集團(tuán)公司后，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理組織將進(jìn)一步完善：董事會(huì)將是公司重大風(fēng)險(xiǎn)最終決策者和監(jiān)督者，對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性負(fù)責(zé)。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，將由5名董事組成，且主要由外部董事組成，主要負(fù)責(zé)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理職能相關(guān)制度、體系的建立及完善，以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部審計(jì)有關(guān)管理文件的審議。

在最高決策機(jī)構(gòu)黨政聯(lián)席會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，圍繞監(jiān)察審計(jì)部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)工作，逐步建立起適應(yīng)廣州地鐵企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控三道防線體系。

?第一道防線是各級(jí)業(yè)務(wù)管控部門(mén)，按業(yè)務(wù)劃分自成體系，根據(jù)企業(yè)管理部及監(jiān)察審計(jì)部的指導(dǎo)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的具體防范工作。

?第二道防線是企業(yè)管理部風(fēng)險(xiǎn)管理模塊，統(tǒng)籌整合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，確保廣州地鐵各業(yè)務(wù)模塊的風(fēng)險(xiǎn)管控模式保持一致。

?第三道防線是以監(jiān)察審計(jì)部為主導(dǎo)的監(jiān)管體系，評(píng)價(jià)各部門(mén)及第二道防線的風(fēng)險(xiǎn)管控工作效果，以普視企業(yè)整體的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行整體監(jiān)控和評(píng)價(jià)，確保各級(jí)單位的風(fēng)險(xiǎn)管控始終能保持與企業(yè)的戰(zhàn)略方向一致。

如圖1所示，安全監(jiān)察部根據(jù)企業(yè)管理部對(duì)建設(shè)運(yùn)營(yíng)安全風(fēng)險(xiǎn)的偏好設(shè)計(jì)及評(píng)價(jià)防范標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)性地統(tǒng)籌具體實(shí)施工作，并將具體任務(wù)落實(shí)到運(yùn)營(yíng)總部的安全技術(shù)部及建設(shè)事業(yè)總部的質(zhì)量安全部，再由兩個(gè)部門(mén)分別根據(jù)具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控任務(wù)分配至各一線生產(chǎn)部門(mén)，而各一線生產(chǎn)部門(mén)則將安全生產(chǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任細(xì)化到各分部、室及車站，并設(shè)立相關(guān)負(fù)責(zé)人。監(jiān)察審計(jì)部則通過(guò)審計(jì)項(xiàng)目發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理及預(yù)警功能，通過(guò)定期的審計(jì)項(xiàng)目對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施進(jìn)行梳理和監(jiān)察，對(duì)于經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)，則通過(guò)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目加以重點(diǎn)關(guān)注。

第一道防線：運(yùn)用健全完善的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制手段，防范風(fēng)險(xiǎn)于未然

廣州地鐵在具有重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的各業(yè)務(wù)部門(mén)中建立了卓有成效的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)組織風(fēng)險(xiǎn)、物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)等管理和防范等工作走在了國(guó)內(nèi)軌道交通行業(yè)的前列。

廣州地鐵不斷規(guī)范業(yè)務(wù)流程，撰寫(xiě)出版了多個(gè)專業(yè)的操作手冊(cè)和培訓(xùn)教材，固化了各個(gè)崗位上的工作程序及風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)，使新員工能在最短的時(shí)間內(nèi)掌握技術(shù)要領(lǐng)及崗位防線防范手段，大大提高員工崗位操作規(guī)范性和可靠性。同時(shí)，將專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相聯(lián)系，不斷持續(xù)、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)建立三級(jí)控制方案，一級(jí)為日常制度、流程和專項(xiàng)方案等予以規(guī)范和引導(dǎo)；二級(jí)實(shí)施預(yù)警，由部門(mén)啟動(dòng)跟蹤分析；三級(jí)為應(yīng)急預(yù)案。目前已經(jīng)建立了21個(gè)應(yīng)急預(yù)案，可應(yīng)對(duì)特殊氣象、消防、大面積停電、恐怖襲擊等各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。有關(guān)預(yù)案由歸口管理部門(mén)定期組織調(diào)整和演練。

設(shè)立了安全、技術(shù)、預(yù)算等專業(yè)委員會(huì)和招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，分別由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。利用會(huì)議機(jī)制，促進(jìn)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)信息暢順溝通，在檢查工作和部署任務(wù)的同時(shí)，通報(bào)、協(xié)調(diào)各類風(fēng)險(xiǎn)，將問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)；對(duì)于有關(guān)安全等的危急事件、突發(fā)事件，總公司建立了緊急事項(xiàng)管理機(jī)制，以最短的時(shí)間解決問(wèn)題。

第二道防線：緊跟企業(yè)發(fā)展，組織新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，發(fā)揮牽頭整合功能

在不斷積累總結(jié)現(xiàn)有專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的基礎(chǔ)上，廣州地鐵通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)，逐步提升風(fēng)險(xiǎn)防范工作的系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化，并且通過(guò)長(zhǎng)效管理機(jī)制持續(xù)改進(jìn)，確保其PDCA管理閉循環(huán)的形成。

隨著廣州地鐵的多元化發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管控著眼點(diǎn)也逐步從穩(wěn)定的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到房地產(chǎn)、設(shè)計(jì)等新業(yè)務(wù)上。而房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)是未來(lái)發(fā)展高作為及高挑戰(zhàn)的結(jié)合點(diǎn)，2010年，將其作為試點(diǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

在把握行業(yè)普遍風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，針對(duì)投資機(jī)會(huì)研究與立項(xiàng)、項(xiàng)目投資決策、土地獲取、項(xiàng)目前期策劃、項(xiàng)目報(bào)批報(bào)建管理、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程施工及進(jìn)度管理、安全健康環(huán)保管理、采購(gòu)供應(yīng)鏈管理、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、房屋銷售管理等房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行深入的調(diào)研分析和研究，深入挖掘重大風(fēng)險(xiǎn)在公司主要表現(xiàn)狀況及關(guān)鍵原因，為公司集中精力應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供方向。同時(shí)，以房產(chǎn)事業(yè)部風(fēng)險(xiǎn)清單為基礎(chǔ)，將公司層面的風(fēng)險(xiǎn)分層細(xì)分至業(yè)務(wù)活動(dòng)層面。針對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，制定業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及管理政策和程序，并確保已確定的控制行為得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行?？偣緦⑼ㄟ^(guò)自建和巡檢，定期總結(jié)分析風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案、控制措施的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。

第三道防線：圍繞風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向開(kāi)展內(nèi)審工作，充分發(fā)揮線監(jiān)督評(píng)價(jià)功能

作為廣州地鐵全面風(fēng)險(xiǎn)管控的發(fā)起者和評(píng)價(jià)者，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)審模式體現(xiàn)為“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一審計(jì)計(jì)劃一以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向擬定實(shí)施方案一以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)―跟蹤審計(jì)整改落實(shí)一風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估”的內(nèi)部審計(jì)閉環(huán)系統(tǒng)。

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一審計(jì)工作風(fēng)向標(biāo)。引入“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”理念以來(lái)，廣州地鐵改以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)源為風(fēng)向標(biāo)的計(jì)劃編制方式，主要分四步實(shí)施：第一步，戰(zhàn)略分

析，確定影響戰(zhàn)略實(shí)業(yè)的主要業(yè)務(wù)方向；第二步，確定風(fēng)險(xiǎn)因素，分析影響業(yè)務(wù)目標(biāo)達(dá)成的風(fēng)險(xiǎn)因素；第三步，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即分業(yè)務(wù)模塊制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)表將風(fēng)險(xiǎn)量化，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；第四步，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，結(jié)合管理需要、可使用審計(jì)資源和項(xiàng)目可實(shí)施性等幾大因素，將評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)評(píng)價(jià)管控成本直觀地反映到彩虹圖中。其中，A區(qū)為優(yōu)先考慮的項(xiàng)目，B區(qū)的項(xiàng)目即是公司需要考慮是否要委外實(shí)施的項(xiàng)目，C區(qū)和D區(qū)是不進(jìn)行審計(jì)的，但仍需要采取其他的方式跟蹤關(guān)注的領(lǐng)域。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)一審計(jì)工作的坐標(biāo)圖。廣州地鐵對(duì)于固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估主要從以下幾個(gè)方面考慮：一是選擇對(duì)某一風(fēng)險(xiǎn)影響大的幾個(gè)因素；二是對(duì)選出的維度按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分，對(duì)于每一個(gè)維度確定打分范圍；三是采用從高原則得出綜合評(píng)分；四是固有風(fēng)險(xiǎn)等于綜合評(píng)分與可能性評(píng)分的乘積，剩余風(fēng)險(xiǎn)為第三步的綜合評(píng)分。對(duì)于可能性評(píng)估從兩個(gè)方面考慮：一是區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)事件是大型災(zāi)害類還是日常運(yùn)營(yíng)類，并估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率；二是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的類型和頻率，按照風(fēng)險(xiǎn)可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)所處的可能性級(jí)別。

3、評(píng)估結(jié)論一審計(jì)重點(diǎn)對(duì)標(biāo)。在明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好及評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)之后，審計(jì)人員主要通過(guò)收集歷史信息、訪談、查閱資料等方式掌握被審計(jì)項(xiàng)目的信息，再根據(jù)審計(jì)人員的職業(yè)判斷，得出審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論。并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果反映到MARCI圖上。

例如，在運(yùn)營(yíng)票務(wù)收入保障審計(jì)評(píng)估項(xiàng)目中，公司首先根據(jù)已建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)票務(wù)流程存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，獲得了風(fēng)險(xiǎn)分布的MARCI圖。然后，補(bǔ)充考慮了票務(wù)收入的漏管模型，2007年開(kāi)展的三四號(hào)線票務(wù)收入保障審計(jì)項(xiàng)目等相關(guān)的信息，對(duì)票務(wù)收入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行一定程度的修正，最終確定售票流程、充值流程、扣值流程、退票流程、收入結(jié)算流程、清分流程和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬流程等7個(gè)業(yè)務(wù)子流程為本次審計(jì)實(shí)施的重點(diǎn)。

4、風(fēng)險(xiǎn)理念一審計(jì)項(xiàng)目主線。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及防范是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)模式的工作宗旨。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)通過(guò)審前調(diào)查，將評(píng)價(jià)出的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與被審計(jì)者或風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)一步討論確認(rèn)，根據(jù)雙方的討論結(jié)果確定審計(jì)內(nèi)容的先后順序及其手段和方法，明確審計(jì)力量投入的重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)更有效地利用資源，提高了內(nèi)部審計(jì)的有效性。

另一方面，在評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的重要性時(shí)，也會(huì)運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段。一般情況下，廣州地鐵會(huì)參照前文述及的風(fēng)險(xiǎn)模型和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，從定性、定量?jī)蓚€(gè)方面來(lái)評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)高低程度。高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域是審計(jì)部門(mén)優(yōu)先督促整改的區(qū)域。

5、調(diào)整策略一實(shí)現(xiàn)風(fēng)管閉環(huán)。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)被審項(xiàng)目的審計(jì)方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估，調(diào)整下年度的審計(jì)策略，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)。審計(jì)過(guò)程就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，每一次審計(jì)的結(jié)果都將與被審計(jì)單位溝通，督促其根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)建議付諸管理改進(jìn)，并被運(yùn)用在下一年度甚至未來(lái)若干年度的審計(jì)計(jì)劃擬定工作中，以指導(dǎo)審計(jì)人員確定下次對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)和工作方式，通過(guò)這樣的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)，使得審計(jì)工作在一些高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域成為一項(xiàng)常態(tài)的工作，從事后審計(jì)變成了全過(guò)程審計(jì)，達(dá)到了通過(guò)審計(jì)工作促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移的效果。

立足現(xiàn)在，放眼未來(lái)

經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展，廣州地鐵不僅落實(shí)了突發(fā)事件應(yīng)對(duì)預(yù)案等風(fēng)險(xiǎn)事后控制的具體措施，而且更加注重在事前及事中的防范。各項(xiàng)防范和應(yīng)對(duì)措施在2010年亞運(yùn)會(huì)期間發(fā)揮了重要作用，有效控制了短期內(nèi)6線開(kāi)通、超出最大運(yùn)力數(shù)倍的客流高峰等重大的風(fēng)險(xiǎn)事件。

亞運(yùn)會(huì)前期，廣州地鐵創(chuàng)紀(jì)錄地在半年內(nèi)開(kāi)通運(yùn)營(yíng)6條新線，運(yùn)營(yíng)事業(yè)總部在開(kāi)通運(yùn)營(yíng)前期實(shí)施了線路開(kāi)通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，制定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，保證了各層級(jí)人員及時(shí)了解運(yùn)營(yíng)新線開(kāi)通情況、風(fēng)險(xiǎn)情況，統(tǒng)一實(shí)施有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保開(kāi)通目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)；另外，在廣州地區(qū)實(shí)施地鐵公交免費(fèi)期間，廣州地鐵日均近800萬(wàn)人次，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了地鐵最高運(yùn)力，運(yùn)營(yíng)總部通過(guò)事先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估設(shè)定準(zhǔn)確的應(yīng)對(duì)策略，高效應(yīng)對(duì)了超大客流考驗(yàn)。

到目前為止，廣州地鐵236公里，911.58億元的投資建設(shè)主體工程未出現(xiàn)違法現(xiàn)象；自開(kāi)通運(yùn)營(yíng)以來(lái)超過(guò)3000天的運(yùn)營(yíng)時(shí)間內(nèi)，未出現(xiàn)過(guò)一件重大事故，充分體現(xiàn)了廣州地鐵“全面風(fēng)險(xiǎn)管控”的巨大作用。

未來(lái)廣州地鐵經(jīng)營(yíng)管理的手段、經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)都將與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估緊密聯(lián)系起來(lái)。這一新的發(fā)展趨勢(shì)也為以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系業(yè)務(wù)未來(lái)的發(fā)展提出了新的要求，更為風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)業(yè)務(wù)提供了新的擴(kuò)展平臺(tái)，即進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)部門(mén)廣闊的視野和對(duì)企業(yè)的深入了解，通過(guò)融合風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)及內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)施對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的日常監(jiān)督，并對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，反哺于第―二道防線。

具體審計(jì)工作開(kāi)展步驟可依據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心步驟風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)依次展開(kāi)，而針對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)將作為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。在這個(gè)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，同時(shí)也需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果作出獨(dú)立判斷，并針對(duì)諸如“識(shí)別程序不恰當(dāng)”、“重大風(fēng)險(xiǎn)未識(shí)別”等發(fā)現(xiàn)提出審計(jì)意見(jiàn)。目的是保障企業(yè)面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在這個(gè)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。并重點(diǎn)考慮：①已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)的特征；②相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；③管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)能力；④成本效益的考核與衡量；⑤其他。經(jīng)過(guò)這個(gè)階段后，更新的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果也將作為審計(jì)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)的基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。在這個(gè)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。這包括了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案設(shè)計(jì)的監(jiān)督評(píng)價(jià)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案實(shí)施的監(jiān)督評(píng)價(jià)。一般根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作出的回避、接受、降低或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

廣州地鐵以風(fēng)險(xiǎn)智能為目標(biāo)，在對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，尋找風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)短板，提出有針對(duì)性的建設(shè)方案，初步確立了“由點(diǎn)到面、循序漸進(jìn)、逐步深化”的工作思路，擬分四個(gè)階段推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。

第一階段，結(jié)合公司改制及國(guó)資委要求，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系調(diào)整，設(shè)立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，將黨政聯(lián)席會(huì)“確定風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)，明確公司各部門(mén)、各相關(guān)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)”等職能調(diào)整至董事會(huì)，進(jìn)一步結(jié)合架構(gòu)改革及國(guó)資委對(duì)上市公司的要求完善三道防線的風(fēng)管組織體系。并以總公司本部和一個(gè)下屬業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行試點(diǎn)，形成更加成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理推廣的模板和樣本。

第二階段，將試點(diǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，與公司總部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行整合。并逐步將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制進(jìn)行整合鏈接，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向推動(dòng)內(nèi)部控制流程的持續(xù)改進(jìn)。

監(jiān)察審計(jì)部培訓(xùn)總結(jié)范文第5篇

關(guān)鍵詞：審計(jì)工作；轉(zhuǎn)型；創(chuàng)新；發(fā)展

作者簡(jiǎn)介：劉靜（1968-），女，遼寧大連人，大連電力建設(shè)集團(tuán)有限公司審計(jì)部主任，會(huì)計(jì)師。（遼寧 大連 116021）

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-0079（2013）23-0189-02

審計(jì)人才是審計(jì)事業(yè)的中堅(jiān)力量，現(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也是人才的競(jìng)爭(zhēng)，無(wú)論是工作的創(chuàng)新還是審計(jì)的轉(zhuǎn)型，必須有優(yōu)秀的審計(jì)人才作為基礎(chǔ)保障。為適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展大趨勢(shì)，跟上公司發(fā)展步伐，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)職能，促進(jìn)審計(jì)工作的持續(xù)健康發(fā)展，審計(jì)部充分挖掘內(nèi)部潛力，整合人才資源，拓展審計(jì)人才成長(zhǎng)空間，發(fā)揮好優(yōu)秀審計(jì)人才的傳幫帶作用、標(biāo)兵作用和輻射作用。

一、全力建設(shè)履職能力強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍

在審計(jì)隊(duì)伍中，每個(gè)人才都有著這樣那樣或兼有多樣的優(yōu)點(diǎn)或者不足，體現(xiàn)在政治思想方面、專業(yè)精通方面、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、審計(jì)方法運(yùn)用、工作作風(fēng)方面、組織協(xié)調(diào)管理能力及綜合分析能力等等方面。

充分發(fā)揮不同優(yōu)勢(shì)審計(jì)人才的作用，讓每一名審計(jì)人打破自我在一個(gè)審計(jì)組、一個(gè)科室或者一個(gè)單位的局限，讓其在更大的范圍內(nèi)“發(fā)光、發(fā)熱”。通過(guò)壓擔(dān)子、授任務(wù)、集體攻關(guān)等方法，讓審計(jì)人才在公司系統(tǒng)內(nèi)更好地發(fā)揮效能。在審計(jì)工作科學(xué)轉(zhuǎn)型工程中，對(duì)于瓶頸問(wèn)題、未解課題、需要探索的領(lǐng)域，整合公司審計(jì)資源，大膽嘗試，選擇合適人員擔(dān)大綱、挑大梁。通過(guò)深入細(xì)致的研究探索，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)方法，把個(gè)人智慧融入集體智慧，使集體智慧放射出更大的光芒。這樣，既降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高了審計(jì)效率，提升了審計(jì)質(zhì)量，又為審計(jì)創(chuàng)新發(fā)展拓寬了思路，營(yíng)造出開(kāi)拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新的良好氛圍，帶動(dòng)整個(gè)審計(jì)隊(duì)伍提高層次、向前發(fā)展，促進(jìn)審計(jì)工作逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)轉(zhuǎn)型。

二、全面推進(jìn)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展

隨著社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)理論也不斷發(fā)展，現(xiàn)代國(guó)際內(nèi)部審計(jì)定義為一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng)。它的目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。它采取一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高它們的效率，從而幫助實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)以保護(hù)財(cái)產(chǎn)、查錯(cuò)防弊為主要目標(biāo)，以檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性為主要方向；現(xiàn)代審計(jì)則以凈化環(huán)境、防范風(fēng)險(xiǎn)為主要目標(biāo)，以檢查經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)性、效益性為主方向。

審計(jì)部順應(yīng)形勢(shì)，積極探索審計(jì)轉(zhuǎn)型的有效措施，近年來(lái)按公司“實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作由查錯(cuò)糾弊向績(jī)效型、風(fēng)險(xiǎn)型轉(zhuǎn)變”的要求，及時(shí)將審計(jì)轉(zhuǎn)型的思路、方法、措施逐步貫穿到審計(jì)管理的全過(guò)程。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)在政策的執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)的防控方面提出意見(jiàn)和建議，下達(dá)審計(jì)決定，督促落實(shí)整改，節(jié)約支出，增加收入，更強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)防范，推進(jìn)公司依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理。

三、積極探索審計(jì)工作創(chuàng)新發(fā)展

國(guó)家電網(wǎng)公司劉振亞總經(jīng)理在“兩會(huì)”工作報(bào)告中指出“要大力推進(jìn)審計(jì)工作創(chuàng)新”，省公司及市公司“兩會(huì)”工作報(bào)告也提出了“解放思想、更新觀念、創(chuàng)新發(fā)展、規(guī)范管理、提升素質(zhì)”的要求。

作為公司經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督者及健康有序、規(guī)范發(fā)展的服務(wù)者，審計(jì)工作戰(zhàn)線上的職工必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的決策部署，自我加壓、自主創(chuàng)新，以創(chuàng)新為動(dòng)力，不斷推進(jìn)審計(jì)工作發(fā)展，更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的職能作用。對(duì)于審計(jì)創(chuàng)新，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手：

1.創(chuàng)新審計(jì)戰(zhàn)略

審計(jì)創(chuàng)新是審計(jì)發(fā)展的推動(dòng)力，要把審計(jì)創(chuàng)新擺在戰(zhàn)略的高度。國(guó)家電網(wǎng)公司劉總在“兩會(huì)”中指出“要大力推進(jìn)審計(jì)工作創(chuàng)新”，這是公司進(jìn)一步推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”的需要，是適應(yīng)“三集五大”工作的需要，也是實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可控、在控、能控的需要。

大力推進(jìn)審計(jì)工作創(chuàng)新就是要在公司整體戰(zhàn)略部署下大力支持、積極配合上級(jí)公司，加強(qiáng)審計(jì)工作“三化”（審計(jì)資源集約化、審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、審計(jì)手段信息化）建設(shè)，審計(jì)工作的總體目標(biāo)應(yīng)以審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力，以提升審計(jì)成果質(zhì)量為核心，以加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，以“人、法、技”建設(shè)為保障，全面提高審計(jì)工作水平，全面實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作“三化”。

2.創(chuàng)新審計(jì)思維

理念決定思路，思路決定出路。要拋棄那些不適宜、陳舊的審計(jì)理念，樹(shù)立符合科學(xué)發(fā)展觀、符合建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)智能電網(wǎng)、符合構(gòu)建和諧企業(yè)要求的新理念。要認(rèn)清形勢(shì)，增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，緊緊圍繞“三集五大”這條主線，把握好審計(jì)工作的切入點(diǎn)和著力點(diǎn)；要解放思想，更新觀念，正確處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。要在全面提升審計(jì)成果質(zhì)量的同時(shí)，積極探索通過(guò)對(duì)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)督，促進(jìn)公司依法治企，從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和遏制違規(guī)經(jīng)營(yíng)的新路子。

3.創(chuàng)新審計(jì)制度

制度創(chuàng)新就是要通過(guò)深入實(shí)踐和調(diào)研，建立、健全統(tǒng)一的制度辦法、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一的處理原則、統(tǒng)一的整改要求。建立一整套外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合、事前審計(jì)與事后審計(jì)相結(jié)合、上級(jí)審計(jì)與同級(jí)審計(jì)相結(jié)合、財(cái)務(wù)收支審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合的現(xiàn)代審計(jì)制度，以充分發(fā)揮現(xiàn)代審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證的功能，為管理規(guī)范提升服好務(wù)。

4.創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)和方法

推廣先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法是當(dāng)今信息化社會(huì)對(duì)審計(jì)工作發(fā)展的必然要求，經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和審計(jì)環(huán)境的變化要求審計(jì)方法必須不斷創(chuàng)新。要配合國(guó)網(wǎng)加快審計(jì)信息化建設(shè)的步伐，建設(shè)體系完善、技術(shù)先進(jìn)、功能齊全的審計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)信息共享、全程控制，在線監(jiān)督、輔助分析?，F(xiàn)在舞弊的手段越來(lái)越“高明”，審計(jì)方法若不與時(shí)俱進(jìn)、改進(jìn)創(chuàng)新，違規(guī)事件就會(huì)擦肩而過(guò)。隨著會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)無(wú)紙化和網(wǎng)絡(luò)化的普及，審計(jì)方法也必然由對(duì)會(huì)計(jì)資料的詳細(xì)檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣方法，并借助于對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的評(píng)價(jià)結(jié)果來(lái)確定審計(jì)的重點(diǎn)、范圍和方法。由傳統(tǒng)的手工方法轉(zhuǎn)變?yōu)榕c計(jì)算機(jī)文件處理特點(diǎn)相適應(yīng)的數(shù)據(jù)文件測(cè)試方法。這就要求每個(gè)審計(jì)人員打破常規(guī)，善于運(yùn)用立體思維、系統(tǒng)思維、發(fā)散思維，科學(xué)推理，抓住先機(jī)和重點(diǎn)。要充分利用計(jì)算機(jī)輔助管理和審計(jì)。要實(shí)現(xiàn)由單一的、傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、管理績(jī)效審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等多種相互結(jié)合的審計(jì)方式轉(zhuǎn)變。

5.創(chuàng)新審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

要把審計(jì)干部隊(duì)伍的思想和行動(dòng)統(tǒng)一到為實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)上，加強(qiáng)審計(jì)管理，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，樹(shù)立求真務(wù)實(shí)、創(chuàng)新進(jìn)取的工作作風(fēng)。人才觀念也要?jiǎng)?chuàng)新，未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)。審計(jì)部門(mén)也應(yīng)立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，改進(jìn)現(xiàn)有的教育培訓(xùn)模式，建立剛性的培訓(xùn)和終身教育機(jī)制，采取年度培訓(xùn)和年度業(yè)績(jī)考核相結(jié)合的模式，職業(yè)道德水平與業(yè)務(wù)技能共同提高為目標(biāo)，創(chuàng)建有利于審計(jì)人員發(fā)展，以綜合素質(zhì)為中心，建立公開(kāi)、公正的人才選拔機(jī)制。

四、監(jiān)督與服務(wù)并重，促進(jìn)公司依法治企、規(guī)范管理

審計(jì)轉(zhuǎn)型、審計(jì)創(chuàng)新的目的都是為了更好地發(fā)揮審計(jì)工作的作用，審計(jì)堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重的原則，為公司發(fā)展服務(wù)。近年來(lái)，國(guó)家法制建設(shè)不斷加快，社會(huì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，為全面提高公司依法經(jīng)營(yíng)的能力，杜絕違法經(jīng)營(yíng)給公司帶來(lái)?yè)p失，審計(jì)部必須加大審計(jì)監(jiān)督力度，促進(jìn)公司依法治企、規(guī)范管理。