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摘要：國有企業(yè)在不斷改革發(fā)展過程中，面臨著日漸激烈的市場競爭，而國企要在新時期環(huán)境下提升核心競爭力，需要不斷優(yōu)化財務(wù)資金管理工作。本文主要分析國企財務(wù)資金管理存在的問題，并提出優(yōu)化國企財務(wù)資金管理的具體對策，以期為相關(guān)企業(yè)管理者提供一定參考。

關(guān)鍵詞：國企；財務(wù)資金管理；問題；優(yōu)化國企穩(wěn)定運營有利于推進國家經(jīng)濟健康發(fā)展，而國企財務(wù)資金管理科學與否直接影響著國企生存與發(fā)展，先進的財務(wù)資金管理模式可推動國企更快速、穩(wěn)定發(fā)展，當前我國很多國企所建立的財務(wù)資金管理模式還存在諸多不足，不利于國企健康發(fā)展。所以，有必要對國企資金管理存在的問題及優(yōu)化進行深入探究。

一、財務(wù)資金管理概述

（一）財務(wù)資金管理的概念國企財務(wù)資金管理主要指的是對企業(yè)資金來源以及資金使用進行監(jiān)督、控制、考核、計劃等多項工作總稱，在財務(wù)管理中屬于關(guān)鍵組成部分。國企在開展資金管理工作中，主要包括專項資金管理、流動資金管理和固定資金管理。國企財務(wù)資金管理主要是結(jié)合投資決策以及規(guī)劃，圍繞資金使用以及分管制定相關(guān)責任制，并對資金使用情況進行監(jiān)督、檢查，對資金利用效果加以考核。資金管理主要目標是對資金的供應進行組織和安排，確保企業(yè)涉及的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠持續(xù)推進，切實提升資金利用率，盡量縮減資金消耗，并在資金管理期間要合理提出資金利用措施和相關(guān)建議，在優(yōu)化資金分配、提升資金利用率基礎(chǔ)上，使企業(yè)生產(chǎn)能力、經(jīng)營管理能力以及技術(shù)水平等持續(xù)提升。

（二）財務(wù)資金管理的作用其一，財務(wù)資金管理屬于企業(yè)管理重要基礎(chǔ)，并屬于企業(yè)內(nèi)部管理中樞。國企在開展財務(wù)管理工作中組織一系列資金運動，并對和資金相關(guān)的一系列財務(wù)關(guān)系進行處理，這項經(jīng)濟管理工作屬于價值管理，在企業(yè)各項經(jīng)營活動開展期間全面貫穿與滲透，資金使用、籌集和分配等，只要與資金相關(guān)的業(yè)務(wù)活動均被列入財務(wù)管理范疇。同時，國企在運營期間的進、銷、存、調(diào)、經(jīng)營、生產(chǎn)等所有環(huán)節(jié)都需要財務(wù)數(shù)據(jù)的反映以及調(diào)控，對各環(huán)節(jié)涉及的資金信息進行經(jīng)濟核算，加強財務(wù)監(jiān)督，可對各項經(jīng)濟活動發(fā)揮有效的制約作用，加大檢查力度。其二，國企做好資金管理工作，可助力企業(yè)發(fā)展、社會進步。國企運營過程中，主要目標就是如何用最小的資金消耗獲取最大的經(jīng)濟效益，企業(yè)加強財務(wù)資金管理，可幫助企業(yè)不斷提升費用控制力度，最大程度減少消耗，挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿?。同時，企業(yè)通過對資金進行合理籌集、調(diào)度與運用，促使資金有更高的使用率，盡量減少資金浪費情況出現(xiàn)。此外，企業(yè)在資金管理中加強存貨管理，使庫存結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，盡量縮減存貨積壓，切實提升庫存經(jīng)濟性。企業(yè)資金活起來之后，可在資金拉動下促進企業(yè)進一步提升經(jīng)濟效益。其三，通過資金管理可搭建企業(yè)與外部溝通橋梁。企業(yè)在資金管理中加強會計核算，并對一系列資金相關(guān)的原始數(shù)據(jù)進行收集、分類、傳遞、歸納、登記、存儲、總結(jié)，同時經(jīng)過數(shù)據(jù)處理形成經(jīng)濟管理信息，為企業(yè)管理活動提供重要參考。企業(yè)通過加強財務(wù)資金分析，科學評價財務(wù)活動過程和相關(guān)結(jié)果，能夠更準確對未來財務(wù)活動和相關(guān)結(jié)果進行測試，并做出預計。開展相關(guān)財務(wù)資金管理工作，能夠保證企業(yè)為外界所提供的財務(wù)信息是真實準確的。其四，企業(yè)管理的中心是財務(wù)管理，而財務(wù)管理的中心是資金管理。在國企運營管理中，首要任務(wù)是加強財務(wù)管理，而在財務(wù)管理中首要任務(wù)是加強資金管理，促使資金具有更高的營運效益。對于企業(yè)來說，資金可謂是血液，國企資金若能夠循環(huán)反復流動，使資金活起來，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營才能活起來，而若資金不流動，將逐漸流失或者是沉淀，無法獲得補償增值。由于企業(yè)資金具有更高的使用效率，能使企業(yè)不斷提升經(jīng)濟效益，所以，在企業(yè)財務(wù)管理中，資金管理屬于重要中心。其五，資金管理有助于挖掘企業(yè)問題根源，制定解決辦法，促進管理升級。國企財務(wù)部門加強資金管理，并對資金相關(guān)的財務(wù)指標實現(xiàn)經(jīng)常性的計算、分析、整理、預測，可結(jié)合相關(guān)資金數(shù)據(jù)肯定管理成績，并從中揭露一些問題，及時探尋根源，采取有效的改進與解決措施，驅(qū)動企業(yè)持續(xù)提升經(jīng)濟效益，實現(xiàn)管理升級。

二、國有企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容

（一）資金的預算管理資金預算管理主要指的是預算編制、預算執(zhí)行、預算審批、預算調(diào)整、預算控制、預算考核、預算分析、預算評價等多項預算管理方式的總稱。

（二）資金的籌集管理資金籌集管理主要有兩類：一類為企業(yè)權(quán)益資金，主要可通過直接投資、內(nèi)部存留收益、發(fā)行股票等形式獲??；另一類為企業(yè)負債資金，可通過應付款項、發(fā)行債券、銀行借款等方式獲取。

（三）資金的投放管理資金投放管理主要是在認真進行市場調(diào)查基礎(chǔ)上捕捉投資機會，科學建立投資決策程序，并對投資項目展開可行性研究，結(jié)合研究成果，足額且及時籌集資金，確保投資項目具有充足的資金供應，并對風險及收益兩者關(guān)系進行分析，合理控制投資風險。（四）資金的分配管理資金分配管理指的是企業(yè)基于經(jīng)營需求，按照國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，對從生產(chǎn)經(jīng)營當中所回收資金進行分割，分別用于不同方面的管理活動，涉及收入分配管理、稅金繳納管理、利潤分配管理等。

（五）資金的風險管理資金屬于企業(yè)生存及發(fā)展的重要生命線，體現(xiàn)出增值性、補償性、運動性、墊支性等特點，運動性是其核心，所以必然存在資金風險。資金風險主要來源有員工職業(yè)道德及素質(zhì)風險、賒銷風險、信息化建設(shè)帶來的資金風險以及內(nèi)部管理風險等，要求企業(yè)在財務(wù)管理中建立一套具有較強操作性并且相對完善的資金風險防范體系，為企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（六）資金的管理意義資金管理的意義不僅是要將現(xiàn)有的賬面資金增長，還要將企業(yè)的價值增長。從賬面資金來說，是在有效的循環(huán)下讓企業(yè)賬面資金增長，但是賬面的表面增長可能是假性盈利。當有逾期但是應該收回的款項時，賬面也是盈利狀態(tài)，表面盈利可能會導致資金周轉(zhuǎn)不開，所以資金管理不僅是讓現(xiàn)有的賬面增長，還要將企業(yè)的價值增長。

三、國企財務(wù)資金管理存在的問題

（一）外部問題國企在開展財務(wù)資金管理工作期間，面臨的外部問題主要是外部監(jiān)督不到位。為保證資金管理質(zhì)量，需要企業(yè)加強財務(wù)監(jiān)督，除此以外還需要做好外部財務(wù)監(jiān)管，具體是由國資、稅務(wù)、財政、審計等部門，根據(jù)審計法、會計法、稅收法等相關(guān)法規(guī)政策，對國有企業(yè)進行外部財務(wù)監(jiān)管，促使財務(wù)資金管理更加規(guī)范、嚴謹。而實際上，國企外部監(jiān)管期間，稅務(wù)、財務(wù)、審計等部門對國企財務(wù)資金管理工作的監(jiān)管并不十分嚴格，比如審計期間更加側(cè)重于經(jīng)濟效益審計，對企業(yè)其他的發(fā)展指標很少審計。另外，稅務(wù)稽查期間主要會檢查企業(yè)稅務(wù)違法行為，而對國有資產(chǎn)有無人為減少或流失等問題不夠重視，使得國企財務(wù)資金管理缺乏有力的外部監(jiān)管。

（二）內(nèi)部問題國企在開展財務(wù)資金管理工作期間，所涉及的內(nèi)部問題主要有以下幾方面：1.缺乏完善的財務(wù)管理制度，具體財務(wù)管理工作不夠嚴格，缺乏約束力，使財務(wù)工作者經(jīng)常不按照有關(guān)要求及時制定資金支出規(guī)劃，也不關(guān)注財務(wù)報表整理，并且投資期間對資金去向不夠清楚，不能清晰地把握資金支出數(shù)量，容易出現(xiàn)資金超支、投資失敗等問題，導致企業(yè)面臨較大經(jīng)濟損失；2.忽視責任制的落實，一些財務(wù)資金管理者對個人工作職責不夠了解，管理過程中更加看重資金投入，忽視支出費用統(tǒng)計，而且財務(wù)資金管理者對支出過多自身所應承擔的責任不夠明確，不關(guān)注實施責任制，經(jīng)常由此發(fā)生資金周轉(zhuǎn)不靈或者是財務(wù)資金短缺等情況；3.財務(wù)資金管理方式相對滯后，無法對財務(wù)資金實現(xiàn)全方位監(jiān)管，即便存在資金支出不科學、不合理情況，也不能及時發(fā)現(xiàn)；4.財務(wù)資金管理意識和理念相對陳舊，不夠關(guān)注財務(wù)風險管控，阻礙國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

四、國企財務(wù)資金管理存在問題的優(yōu)化策略

（一）健全金融監(jiān)管制度首先，政府部門要統(tǒng)一建立金融監(jiān)管信息系統(tǒng)，在加強財務(wù)資金信息共享基礎(chǔ)上，強化對國企財務(wù)資金管理工作的監(jiān)管力度，促使財稅、審計、國資等部門嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)，靈活應用信息化系統(tǒng)對國企財務(wù)資金加大外部監(jiān)管力度。相關(guān)部門要明確國企財務(wù)資金監(jiān)管職責，多部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，加強監(jiān)督管理協(xié)作。政府相關(guān)監(jiān)管部門要對違法違規(guī)行為加大處罰力度，聯(lián)合通過現(xiàn)場檢查以及非現(xiàn)場檢查，落實一系列監(jiān)管措施。各地還要完善金融風險監(jiān)測預警機制，根據(jù)實際情況并按照有關(guān)程序落實限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及資金運用等風險處理措施。其次，國企內(nèi)部要完善建立監(jiān)管機制，從制度上規(guī)范資金管理，不斷提升管理人員法規(guī)意識。國企在完善建立資金監(jiān)管制度基礎(chǔ)上，要對資金計劃、使用、審批、執(zhí)行等加強協(xié)調(diào)規(guī)劃，嚴格執(zhí)行制度。最后，國企還要針對資金管理建立監(jiān)督考核機制，并結(jié)合內(nèi)部實際情況完善內(nèi)部審計制度，做好財務(wù)收付款過程審批工作，嚴控資金流通數(shù)額，把控資金去向，通過數(shù)據(jù)分析對項目資金收益潛力進行合理評估。此外，國企還要結(jié)合內(nèi)部以及外部相關(guān)機構(gòu)的財務(wù)資金管理監(jiān)督報告，科學分析資金管理和使用環(huán)節(jié)，不斷完善有關(guān)體制。

（二）建立明確的戰(zhàn)略地位國企要明確資金管理在企業(yè)運營中的戰(zhàn)略地位，一方面，明確資金管理屬于國企財務(wù)管理中心環(huán)節(jié)，要認識到經(jīng)濟效益是促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展并合理擴大利潤空間的重要基礎(chǔ)，為保證基礎(chǔ)可靠，需要國企高度重視財務(wù)資金管理，并在財務(wù)管理工作中將資金管理視作中心環(huán)節(jié)。企業(yè)各項財務(wù)活動開展中，資金屬于一項流動性強、值得高度關(guān)注的資產(chǎn)，因此財務(wù)管理要將資金管理視作核心內(nèi)容，切實強化資金管理，不斷提升資金使用效益。另一方面，將資金管理視作企業(yè)經(jīng)濟效益提升的重要保障。國企一般有兩條提升經(jīng)濟效益的途徑，其一是推進科技發(fā)展，從中獲取效益，這條路徑是國企經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的重要路徑，但這需要大量資金投入，很多企業(yè)在科技發(fā)展中容易受到多重制約。其二就是通過強化管理提升綜合效益，對于國企來說，抓好管理工作，通過優(yōu)化管理提升綜合效益，是一條產(chǎn)出大而投入少的重要發(fā)展路徑，所以，國企在經(jīng)營管理期間將強化資金管理視作提升企業(yè)綜合經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)和保障，并明確資金管理的戰(zhàn)略地位，通過強化資金管理高效實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

（三）完善各項資金管理制度首先，國企要完善財務(wù)資金核算預算制度，并要求所有資金預算核算工作按照此制度執(zhí)行，由此控制國企運行成本，使成本管理更加高效。同時，國企應完善建立資金核算制度，對企業(yè)各項支出進行嚴格、認真核算，在此基礎(chǔ)上，更明確、清晰地把握國企各筆資金去向，以防發(fā)生壞賬，使國企財務(wù)資金管理更加有序、穩(wěn)定。其次，要完善建立考核制度，著重對財務(wù)資金管理工作者進行定期或不定期考核，將關(guān)于財務(wù)資金管理的基本理論知識和實踐操作技能當作主要考核內(nèi)容，以查驗財務(wù)資金管理者是否有足夠的崗位勝任力。通過落實考核工作，使財務(wù)資金管理者及時看到工作不足，有針對性地予以改進與完善，逐步提高工作能力和專業(yè)素養(yǎng)。最后，要完善制定獎懲制度，明確財務(wù)資金管理者工作職責，使其在明確個人責任和任務(wù)基礎(chǔ)上，防止發(fā)生權(quán)責不明情況，并聯(lián)合激勵機制切實提升財務(wù)資金管理者工作積極性和責任感。

（四）改善資金管理條件在國企經(jīng)營發(fā)展不斷優(yōu)化與改革過程中，要動態(tài)調(diào)整及完善財務(wù)資金管理模式，因為資金管理除了對現(xiàn)金進行靜態(tài)管理，還要對資金流向加強動態(tài)管控，所以國企資金管理體系建設(shè)期間，要結(jié)合應用靜態(tài)、動態(tài)組合模式，更全面管理資金。國企要結(jié)合運營活動特點以及企業(yè)發(fā)展需求，合理、完善建立資金管理體系。為使國企進一步強化資金集中管控力度，需要積極建立財務(wù)共享中心、結(jié)算中心、司庫、財務(wù)公司等新型資金管理模式。比如國企要結(jié)合總體布局，為貫徹落實企業(yè)深化改革精神，高效實現(xiàn)551體系、三型三化財務(wù)等目標任務(wù)，基于精益高效、專業(yè)服務(wù)、集約管控、統(tǒng)一平臺等思路，進行服務(wù)型財務(wù)共享中心的建設(shè)，使財務(wù)共享中心成為國企數(shù)據(jù)價值中心、人才培養(yǎng)中心以及財務(wù)管控中心。財務(wù)共享中心的建立，有助于國企強化管控，降低成本，提升效率，提高質(zhì)量，促進國企核心競爭力全面提升。財務(wù)共享中心共有五項職能：其一為業(yè)務(wù)處理，涵蓋了核算業(yè)務(wù)（包括費用報銷、采購應付核算、銷售應收核算、投資核算、成本核算、總賬核算、資產(chǎn)核算等）、檔案管理、納稅處理等；其二為監(jiān)督控制，涵蓋了流程執(zhí)行、檢查財務(wù)、核算監(jiān)控等；其三為增值服務(wù)，涵蓋了對標分析、信息發(fā)布、風險提示等；其四為運營管理，涵蓋了人員組織、信息系統(tǒng)等運營管理；其五為建設(shè)推廣，涵蓋了共享系統(tǒng)建設(shè)優(yōu)化、制度流程建設(shè)管理等。在財務(wù)共享中心等資金管理信息化平臺建設(shè)過程中，要高度關(guān)注硬件設(shè)施和軟件功能等建設(shè)。一方面，要結(jié)合國企信息化建設(shè)方向及需求搭建硬件設(shè)備，完善地配備網(wǎng)絡(luò)信息管理，不斷提升財務(wù)人員專業(yè)操作技能。另一方面，要持續(xù)優(yōu)化軟件環(huán)境，加強內(nèi)部資金管理系統(tǒng)和與外部金融組織之間的聯(lián)通，同時要對資金核算系統(tǒng)、資金結(jié)算系統(tǒng)、全面預算系統(tǒng)、協(xié)同辦公系統(tǒng)等多種辦公系統(tǒng)進行集成統(tǒng)一建設(shè)，有效突破信息孤島，順利傳遞財務(wù)數(shù)據(jù)?；诟鞑块T不同的財務(wù)資金數(shù)據(jù)應用要求進行有關(guān)權(quán)限設(shè)定，使系統(tǒng)平臺具有更高安全性、有效性。

（五）樹立現(xiàn)代資金管理理念國企在強化資金管理過程中要樹立現(xiàn)代資金管理理念，相關(guān)管理人員要基于國企發(fā)展戰(zhàn)略，并結(jié)合企業(yè)實際情況進行長期以及短期規(guī)劃的制定，并在資金使用期間著重體現(xiàn)資金使用價值，準確地掌握企業(yè)各項財務(wù)信息，在充分把握國企運營活動，運用動態(tài)觀點分析基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮資金效用。國企管理者尤其是財務(wù)資金管理者要不斷強化風險意識，合理控制財務(wù)風險，強化資金管控，在資金管控中運用正確、科學的管理理念。
（六）建立有限的責任制理念國企在財務(wù)管理方面，設(shè)立好工作人員的各自責任，建立好有限的責任制理念，將財務(wù)部的工作細分化，形成有效的流水線，每個環(huán)節(jié)都有專人處理，每件事出現(xiàn)紕漏都能找到相關(guān)的責任人員，保證企業(yè)資金在分工明確前提下，做到有效支出，每一筆都是合理分配。

（七）提升財務(wù)部門工作人員素質(zhì)國企要想長久發(fā)展，財務(wù)部門是企業(yè)發(fā)展路上的看門鎖，所以財務(wù)部門的工作人員的素質(zhì)是和公司發(fā)展有著極為重要的關(guān)聯(lián)，財務(wù)部門的工作人員哪怕有一點小小的紕漏也會導致公司出現(xiàn)虧損，結(jié)合責任制理念提升工作人員自身素質(zhì)，專業(yè)技能深入研究減少，將資金合理分配，推動企業(yè)強化內(nèi)部約束和財務(wù)管控，實現(xiàn)管理創(chuàng)新。五、結(jié)語國企要實現(xiàn)長期、穩(wěn)定發(fā)展的目標，就要建立財務(wù)管理機制，落實責任制度，保證財務(wù)人員認真統(tǒng)計資金，詳細制定資金支出規(guī)劃，保證資金支出合理，以防發(fā)生資金浪費或超支情況。財務(wù)資金管理在國企運營發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，所以國企相關(guān)管理者要對財務(wù)管理尤其是財務(wù)資金管理有正確認識，全面分析財務(wù)資金管理存在的問題與不足，有針對性地采取有效的優(yōu)化策略，不斷提升財務(wù)資金管理效益，保證國企穩(wěn)定運行及可持續(xù)發(fā)展。

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作者:李紹鋒 單位:廣東華電韶關(guān)熱電有限公司