前言：本站為你精心整理了外匯管理體系績效審計的途徑范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

監(jiān)管運行的合規(guī)性?？己吮粚弳挝粚曳伞⒎ㄒ?guī)所賦予的對境內(nèi)機構(gòu)和個人的外匯收支或外匯經(jīng)營活動、境外機構(gòu)和個人在境內(nèi)的外匯收支或外匯經(jīng)營活動的監(jiān)管職責是否全面履行，監(jiān)管過程中各個環(huán)節(jié)、各項程序是否符合有關(guān)法規(guī)和制度之規(guī)定，監(jiān)管效應(yīng)是否明顯。

風(fēng)險防范的效果性?？己吮粚弳挝粚赡艹霈F(xiàn)的國際收支失衡風(fēng)險、外匯儲備經(jīng)營管理風(fēng)險、金融機構(gòu)外匯營運風(fēng)險、跨境資金流動風(fēng)險所制定的防范措施是否有力，手段是否科學(xué)，防范是否到位；風(fēng)險化解和風(fēng)險處置是否快速、有效，是否有利于國際收支平衡、金融運行安全、社會秩序穩(wěn)定，公眾是否滿意。

外匯服務(wù)的有效性。主要考核被審單位政策宣傳是否及時，業(yè)務(wù)指導(dǎo)是否全面，行政審批是否快捷，服務(wù)方式是否便利，機關(guān)作風(fēng)是否清廉，辦公效率是否高效，等等。社會公眾對外匯服務(wù)滿意度如何。

績效審計的難點

1.理論研究缺乏前瞻性?？冃徲嬙谕鈪R管理系統(tǒng)還只是個全新的概念，各級局對開展績效審計的意義、作用以及績效審計的發(fā)展趨勢還沒有引起足夠重視，內(nèi)部績效審計的調(diào)查研究、理論探討工作開展得很少，尚未形成能足以指導(dǎo)績效審計實踐的理論基礎(chǔ)。理論研究的缺乏在很大程度上影響了外匯管理系統(tǒng)開展內(nèi)部績效審計的取向。

2.績效標準缺乏明確性。受外匯管理局固有職能性質(zhì)和“非盈利性、非競爭性”特征的影響，目前外匯管理局尚未制定對各級機構(gòu)人力資源的配置、內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行、外匯政策的運用、外匯管理職責的履行、外匯風(fēng)險的防范與化解、外匯服務(wù)的提供等方面的“三E”指標，每個單位、每個崗位的績效考核標準還不夠具體明確?？冃Ш饬繕藴实牟淮_定，給績效審計人員客觀公正地作出審計評價造成了困難。

3.規(guī)則方法缺乏指導(dǎo)性。要實施績效審計，使績效審計工作規(guī)范化，就必須加緊制定有關(guān)的績效審計規(guī)范，如績效審計的程序、方法、標準、審計主體和客體、審計報告的內(nèi)容和格式、審計成果的運用渠道等，為審計人員進行績效審計提供明確的指導(dǎo)。而目前國家外匯管理局內(nèi)部審計制度、辦法、規(guī)程中關(guān)于績效審計內(nèi)容還幾乎是個空白，致使績效審計缺乏法規(guī)依據(jù)與操作規(guī)范。

4.隊伍素質(zhì)缺乏綜合性。由于受人員編制和業(yè)務(wù)培訓(xùn)不足的制約，目前基層外匯管理局內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)普遍不高，內(nèi)審人員雖然主要來自部分業(yè)務(wù)部門，有些也具備了某一項或幾項專業(yè)的基本知識和工作經(jīng)驗，但相對于績效審計涉及面廣、要求高的特點，其知識儲備仍顯不足，致使內(nèi)審人員在實施審計時所能發(fā)現(xiàn)和解決的問題能力有限，審計作用難以奏效。

開展績效審計的有效途徑

1．營造良好的審計環(huán)境。一是優(yōu)化內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)環(huán)境。各級外匯管理局要從防范風(fēng)險、保持穩(wěn)定、促進發(fā)展的高度切實加強對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，落實好內(nèi)審工作局長負責制，切實關(guān)心和支持審計人員的工作，盡力解決內(nèi)審工作中遇到的各種困難，做內(nèi)審工作的堅強后盾。二是優(yōu)化內(nèi)審工作環(huán)境。要著力加強宣傳與引導(dǎo)，提高全局干部職工對績效審計工作必要性和重要性的認識，營造一個人人理解內(nèi)審、人人接受內(nèi)審、人人尊重內(nèi)審評價的良好氛圍，筑牢績效審計的群眾基礎(chǔ)。要加強內(nèi)審資源的管理，在當前內(nèi)審任務(wù)重、內(nèi)審人員少的情況下，要注重內(nèi)審人力資源的統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，以解決內(nèi)審人力資源缺少與工作任務(wù)繁重的矛盾。三是優(yōu)化內(nèi)審成果利用環(huán)境。要制定相關(guān)制度，暢通審計成果利用渠道，落實審計問題整改責任，合理利用審計評價結(jié)論，增強審計實效。

2．制訂績效審計準則和操作指南。外匯管理局要以人民銀行內(nèi)審工作制度為指引，制訂符合自身內(nèi)部管理要求的績效審計準則和操作指南，明確審計部門開展績效審計的任務(wù)、要求、原則及執(zhí)業(yè)規(guī)范與道德準則。并通過績效審計的試點工作，為績效審計的全面開展探索方法。

3.建立科學(xué)合理的績效評價指標體系。就外匯管理局現(xiàn)狀而言，要在借鑒國內(nèi)外先進方法和先進經(jīng)驗、參照人民銀行基本做法的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實踐，盡快建立一套動態(tài)調(diào)整、科學(xué)合理、相對完備的績效評價指標體系?？刹扇蓷l腿走路方式：一是由點及面，自下而上，在各地實踐的基礎(chǔ)上先行建立區(qū)域性績效評價指標體系，然后在實踐中逐步修正，形成統(tǒng)一的指標體系；二是由線到塊，自上而下，在外匯管理業(yè)務(wù)條塊劃分的基礎(chǔ)上建立分專業(yè)、分產(chǎn)品的績效審計評價“指標庫”。

4．提升審計人員的綜合素質(zhì)。首先，審計部門應(yīng)加強績效審計的專業(yè)培訓(xùn)，增強審計人員績效審計的理念，提高審計人員績效審計的操作技能，以適應(yīng)績效審計的實戰(zhàn)需要；其次，在吸納審計人員時，應(yīng)注重人員素質(zhì)的綜合性，適當招收審計、法律、計算機等非金融專業(yè)人員，以優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。非金融專業(yè)人員被錄用后，為使其勝任績效審計的工作任務(wù)，應(yīng)及時對其進行金融知識培訓(xùn)。

5．積極開展績效審計的研究。要緊密結(jié)合外匯管理工作實際，圍繞外匯管理局履職的經(jīng)濟性、效率性、效果性，借鑒國內(nèi)外績效審計的成功經(jīng)驗，從理論上探討績效審計的路子、方法和準則，研究績效審計中出現(xiàn)的新情況、新問題，為外匯管理系統(tǒng)有效開展內(nèi)部績效審計奠定必要的理論基礎(chǔ)，以指導(dǎo)審計實踐。

作者：宋且生單位：人民銀行宜春市中心支行