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持續(xù)完善制度體系建設(shè)范文第1篇

4月18日，記者從農(nóng)業(yè)部在京召開的全國農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯工作會議上獲悉，截止2011年底，全國已有162個(gè)企業(yè)的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯系統(tǒng)投入正式運(yùn)行；全國農(nóng)墾可追溯種植業(yè)產(chǎn)品規(guī)模達(dá)到370多萬畝，可追溯養(yǎng)殖業(yè)產(chǎn)品規(guī)模達(dá)到3649萬只（頭）、產(chǎn)量達(dá)到26萬噸；追溯范圍已覆蓋谷物、蔬菜、水果、茶葉、肉、蛋、奶、水產(chǎn)品等主要農(nóng)產(chǎn)品，共帶動周邊48萬戶農(nóng)民實(shí)現(xiàn)了農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量可追溯管理。據(jù)農(nóng)業(yè)部對近300個(gè)追溯項(xiàng)目建設(shè)單位和創(chuàng)建單位的可追溯產(chǎn)品抽檢顯示，產(chǎn)品質(zhì)量安全抽檢合格率達(dá)99.5%，持續(xù)保持較高水平。

農(nóng)業(yè)部農(nóng)墾局局長李偉國在講話時(shí)說，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯是農(nóng)墾建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的一個(gè)新亮點(diǎn)，也是發(fā)揮農(nóng)墾示范帶動作用的一個(gè)新窗口。搞好農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯工作，是深入貫徹落實(shí)中央決策部署的必然要求，是加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全管理的現(xiàn)實(shí)選擇，是推進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)的重要內(nèi)容，是發(fā)揮農(nóng)墾示范帶動作用的有效途徑。

李偉國指出，“十二五”是我國重要農(nóng)產(chǎn)品和“菜籃子”產(chǎn)品追溯體系建設(shè)加快推進(jìn)的重要時(shí)期，2012年是“十二五”承上啟下的重要一年，也是強(qiáng)化農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全管理的關(guān)鍵一年。全國農(nóng)墾系統(tǒng)要從建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)、發(fā)揮農(nóng)墾示范帶動作用的高度著眼，切實(shí)增強(qiáng)做好追溯工作的主動性和前瞻性，始終繃緊質(zhì)量管理這根弦，運(yùn)用好可追溯管理理念，按照鞏固現(xiàn)有成果、完善追溯制度、擴(kuò)大追溯規(guī)模、提升建設(shè)水平、擴(kuò)大社會影響、發(fā)揮示范帶動的工作思路，不斷推動農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯體系建設(shè)工作向縱深發(fā)展。

會議提出了2012年農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯體系建設(shè)重點(diǎn)任務(wù)，一是切實(shí)鞏固農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯工作成果?，F(xiàn)有的162個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位要自覺、持續(xù)、規(guī)范地開展農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量追溯工作，已完成農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目的41個(gè)企業(yè)，要進(jìn)一步把質(zhì)量追溯作為提升企業(yè)質(zhì)量控制和生產(chǎn)經(jīng)營管理的重要手段，推動企業(yè)向高效、信息化生產(chǎn)經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變。二是繼續(xù)完善農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯制度體系。在優(yōu)化和完善追溯管理制度和工作規(guī)范的同時(shí)，著力完善企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量安全管理體系，重點(diǎn)強(qiáng)化投入品管理、生產(chǎn)記錄檔案等基礎(chǔ)工作制度，形成良好的生產(chǎn)技術(shù)控制點(diǎn)及關(guān)鍵性技術(shù)措施，使之更加切合生產(chǎn)實(shí)際。三是努力擴(kuò)大農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯規(guī)模。以肉、菜、果、水產(chǎn)等“菜籃子”產(chǎn)品和米、面、豆等“米袋子”產(chǎn)品為核心，確保順利完成今年54個(gè)新建項(xiàng)目和117個(gè)新增創(chuàng)建單位的建設(shè)任務(wù)；探索在乳制品、葡萄酒及其他一些工藝流程相對復(fù)雜的加工品行業(yè)建立質(zhì)量追溯系統(tǒng)，吸納更多生產(chǎn)規(guī)模大、產(chǎn)品知名度高的企業(yè)加入；積極動員沒有開展質(zhì)量追溯體系建設(shè)墾區(qū)開展創(chuàng)建活動，使更多的墾區(qū)、企業(yè)加入到質(zhì)量追溯體系建設(shè)中來。四是全面提升農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯工作水平。跟蹤新技術(shù)，開展追溯信息技術(shù)創(chuàng)新；著力推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，通過標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)測、企業(yè)質(zhì)量管理與追溯體系建設(shè)的有機(jī)融合，強(qiáng)化對農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)全過程的質(zhì)量控制；組織多層次培訓(xùn)和人才培養(yǎng)，夯實(shí)追溯工作人才基礎(chǔ)，強(qiáng)化人才支撐。五是有效擴(kuò)大農(nóng)墾農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯社會影響力。通過多層次的宣傳推廣，打造農(nóng)墾追溯產(chǎn)品信用品牌，營造有利于持續(xù)、深入開展質(zhì)量追溯建設(shè)的社會氛圍和市場機(jī)制，有效促進(jìn)追溯產(chǎn)品綜合效益提升。六是充分發(fā)揮農(nóng)墾追溯工作示范帶動作用。通過試點(diǎn)帶動更多地方農(nóng)業(yè)企業(yè)、農(nóng)戶、農(nóng)民專業(yè)合作組織開展農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯，為推動我國農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量追溯制度建設(shè)和加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn)和模式；推介一批生產(chǎn)管理規(guī)范、項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量高的項(xiàng)目建設(shè)單位，發(fā)揮先進(jìn)典型的示范引領(lǐng)作用；結(jié)合農(nóng)業(yè)部“以信息化促進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化”的要求，把質(zhì)量追溯系統(tǒng)建設(shè)成為企業(yè)信息化管理的重要平臺，在農(nóng)業(yè)信息化發(fā)展中發(fā)揮農(nóng)墾的表率作用。 （本刊綜合）

持續(xù)完善制度體系建設(shè)范文第2篇

多年來，公司歷來重視企業(yè)管理工作，持續(xù)完善公司治理規(guī)則，營造機(jī)制，規(guī)范管理，逐步提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。2020年，公司開展了內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，旨在梳理和優(yōu)化內(nèi)部管理體系、制度規(guī)范與業(yè)務(wù)流程，搭建全公司規(guī)范、有效、合理、科學(xué)，融合信息化技術(shù)的內(nèi)部控制平臺，以確保企業(yè)在合規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提升內(nèi)控管理水平。內(nèi)控體系建設(shè)工作的全部內(nèi)容體現(xiàn)在公司新版《管理制度匯編》中，本匯編是在遵循財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，總結(jié)公司多年的管理經(jīng)驗(yàn)以及借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上編制而成的，是管理經(jīng)驗(yàn)的沉淀和提煉。以此內(nèi)控體系的建設(shè)為開端，將先進(jìn)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和流程管理理念融為一體，在推動公司業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化運(yùn)作的基礎(chǔ)上，能夠?yàn)檫M(jìn)一步優(yōu)化公司的內(nèi)部控制體系奠定基礎(chǔ)。

新版公司《管理制度匯編》共收入內(nèi)控制度43個(gè)，為保證這些制度的統(tǒng)一性和關(guān)聯(lián)性，避免出現(xiàn)執(zhí)行上的矛盾，現(xiàn)將匯編評審版印發(fā)作進(jìn)一步的評審。這次評審的主要目的，首先要求各職能部門對所負(fù)責(zé)的制度，結(jié)合實(shí)際情況和匯編中的其它相關(guān)制度條款的對接情況進(jìn)行再次完善；同時(shí)，也要在保證全公司制度流程的一致性和完整性的前提下，對其它相關(guān)制度，特別是與本職能工作緊密相關(guān)的制度，進(jìn)行再次審閱和修訂。修訂時(shí)，請?jiān)谠贫壬现苯舆M(jìn)行修改，要求字跡清晰、標(biāo)注規(guī)范。

本制度匯編為評審版，內(nèi)容中可能存在個(gè)別文字字體不統(tǒng)一，排版格式不規(guī)范等情況，將由綜合管理部在正式印發(fā)前統(tǒng)一修改。

本次評審時(shí)間緊，任務(wù)重，各有關(guān)部門以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度做好了此項(xiàng)工作。在接到流轉(zhuǎn)評審的制度后，都在第一時(shí)間，加班加點(diǎn)完成制度的修改，并傳遞給下一個(gè)部門進(jìn)行評審。

總結(jié)情況如上，敬請批評。

持續(xù)完善制度體系建設(shè)范文第3篇

（一）三大市場平穩(wěn)運(yùn)行。

（二）大力做好資本市場工作。

一是繼續(xù)推動韶鑄集團(tuán)改制上市。目前該工作已全面啟動，韶鑄集團(tuán)改制上市項(xiàng)目工作計(jì)劃和資產(chǎn)重組方案已初步制定完成。二是積極協(xié)調(diào)解決仟邦企業(yè)上市所需安監(jiān)、環(huán)監(jiān)材料的審批工作，該公司在新加坡市場上市工作已進(jìn)入沖刺階段，我市第一家企業(yè)在海外市場上市融資工作有望在第二季度完成。三是積極推進(jìn)在我市發(fā)行第一支中小企業(yè)集合票據(jù)工作，目前該工作已獲得市政府同意，我局正協(xié)調(diào)相關(guān)單位制定我市中小企業(yè)集合票據(jù)發(fā)行方案，引導(dǎo)我市中小企業(yè)利用資本市場融資。四是進(jìn)一步加大對資本市場的宣傳培訓(xùn)力度，與南雄市政府聯(lián)合舉辦了中小企業(yè)改制上市培訓(xùn)班，提高企業(yè)改制上市積極性。五是進(jìn)一步調(diào)整上市企業(yè)后備資源庫，有計(jì)劃、有重點(diǎn)的培育優(yōu)質(zhì)企業(yè)上市融資。

（三）推進(jìn)地方金融市場加速發(fā)展。

（四）繼續(xù)發(fā)揮中小企業(yè)融資專項(xiàng)資金的幫扶作用。

（五）認(rèn)真做好政策性農(nóng)房保險(xiǎn)的續(xù)保工作。

我局作為全市政策性農(nóng)村住房保險(xiǎn)工作的牽頭單位，繼續(xù)認(rèn)真做好督導(dǎo)工作。2011年1月完成仁化縣36843戶農(nóng)戶的參保出單工作，確保仁化縣政策性農(nóng)房保險(xiǎn)覆蓋率繼續(xù)保持在100%，為全市今年其他縣（市、區(qū)）開展續(xù)保工作開了個(gè)好頭。

（六）進(jìn)一步做好集體林權(quán)改革金融服務(wù)工作。

（七）探索金融業(yè)改革發(fā)展。

為我市金融業(yè)持續(xù)發(fā)展，我局多措并舉探索改革發(fā)展之路。一是加強(qiáng)調(diào)研學(xué)習(xí)，前往肇慶市金融局、云浮市金融局學(xué)習(xí)政府性融資工作及農(nóng)村信用體系建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)，并借鑒其經(jīng)驗(yàn)，形成調(diào)研報(bào)告。二是結(jié)合韶關(guān)實(shí)際，努力爭取省扶持政策，積極申報(bào)省“十二五”金融重點(diǎn)項(xiàng)目，已申報(bào)廣東韶關(guān)“三農(nóng)”政策性保險(xiǎn)試點(diǎn)項(xiàng)目和廣東韶關(guān)農(nóng)村信用體系建設(shè)工程項(xiàng)目。三是與人保財(cái)險(xiǎn)公司積極探索開展自然災(zāi)害公眾責(zé)任保險(xiǎn)，擬通過保險(xiǎn)保障改善民生，進(jìn)一步完善災(zāi)害防范和救助體系。

二、積極創(chuàng)新工作思路，推動下階段工作再上新臺階

（一）大力提高直接融資比重，努力做好“資本市場”這篇文章。把大力發(fā)展和利用資本市場作為工作的重中之重，利用多層次資本市場拓寬融資渠道，擴(kuò)大直接融資規(guī)模。一是充分利用其資本市場戰(zhàn)略合作平臺，形成推進(jìn)企業(yè)上市的良好機(jī)制，加大培訓(xùn)宣傳力度，促進(jìn)企業(yè)上市。二是利用多層次資本市場融資，積極探索發(fā)行準(zhǔn)政府債券、企業(yè)債券和中小企業(yè)集合票據(jù)等。三是建立多層次資本市場，積極推進(jìn)產(chǎn)業(yè)投資基金、產(chǎn)權(quán)交易平臺、早秈稻交割倉庫設(shè)立工作。

（二）突出重點(diǎn)，繼續(xù)發(fā)揮間接融資支持地方經(jīng)濟(jì)的重要作用。今年，貨幣政策已經(jīng)由適度寬松轉(zhuǎn)變?yōu)檎w穩(wěn)健，間接融資投放受限，銀行機(jī)構(gòu)要積極向上級行爭取資金和政策，增加信貸有效投入，保持信貸平穩(wěn)適度的增長。一是國有四大銀行應(yīng)繼續(xù)履行970億政銀合作協(xié)議，發(fā)揮國有四大銀行經(jīng)濟(jì)建設(shè)主力軍作用。二是要因勢利導(dǎo)，繼續(xù)引導(dǎo)各類金融機(jī)構(gòu)加大對三農(nóng)和中小企業(yè)的支持力度，引導(dǎo)資金流向重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，限制對“三高一剩”項(xiàng)目的信貸投放，確保信貸資金投放結(jié)構(gòu)更為合理、有效。三是積極創(chuàng)造條件，吸引更多的金融機(jī)構(gòu)來韶設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，繼續(xù)推進(jìn)小額貸款公司和村鎮(zhèn)銀行的設(shè)立工作，拓寬我市融資渠道。

（三）充分發(fā)揮保險(xiǎn)的社會保障功能，探索開展農(nóng)村政策性保險(xiǎn)工作。聯(lián)合保險(xiǎn)公司進(jìn)一步探索自然人公共責(zé)任保險(xiǎn)、政策性水稻種植保險(xiǎn)、計(jì)生家庭意外險(xiǎn)、小額借款人意外險(xiǎn)等項(xiàng)目，充分發(fā)揮保險(xiǎn)的社會保障功能，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展注入穩(wěn)定劑。

持續(xù)完善制度體系建設(shè)范文第4篇

山推股份是最早一批內(nèi)上市的工程機(jī)械領(lǐng)域知名企業(yè)。公司所處行業(yè)屬工程機(jī)械整機(jī)、配件制造業(yè)。山推股份始終以振興民族裝備制造業(yè)為己任，以“把山推建設(shè)成為擁有核心技術(shù)、具有國際競爭力，可持續(xù)發(fā)展的工程機(jī)械制造商”為戰(zhàn)略目標(biāo)，引領(lǐng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

山推股份董事會由9名董事構(gòu)成，其中內(nèi)部董事3人，職工代表董事1人，外部董事2人，獨(dú)立董事3人。董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計(jì)委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會，對董事會負(fù)責(zé)。其中戰(zhàn)略委員會主要對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。近年來，山推股份根據(jù)《公司法》的要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、組織瘦身、資產(chǎn)重組到發(fā)展規(guī)劃制定等發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施起到了重要作用；審計(jì)委員會主要是提議聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通，審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露，審查公司的內(nèi)控制度。

董事會完善、督導(dǎo)和落實(shí)公司發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，通過審議公司長遠(yuǎn)規(guī)劃的實(shí)施方案，使公司發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃更加符合公司發(fā)展規(guī)律和市場環(huán)境，指導(dǎo)并督促經(jīng)理層落實(shí)好、實(shí)施好，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展；加強(qiáng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理，確保公司合法合規(guī)經(jīng)營。公司董事會具有強(qiáng)烈的防風(fēng)險(xiǎn)意識，對相關(guān)議案，除注重經(jīng)濟(jì)效益，更關(guān)注其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和提出應(yīng)對措施。公司建立了以“風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以制度為基礎(chǔ)，以流程為紐帶，以系統(tǒng)為抓手”的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系；通過實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)，將“風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制”的理念和方法嵌入公司各項(xiàng)管理活動中，以形成完善的、具備自我更新能力并與日?；顒尤跒橐惑w的內(nèi)部控制體系。公司建立了《山推內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)》，按照上市公司“企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的18項(xiàng)配套指引”要求對2016年山推內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了審計(jì)評價(jià)，并形成《內(nèi)控審計(jì)評價(jià)報(bào)告》，進(jìn)行PDCA循環(huán)實(shí)施整改并跟蹤落實(shí)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)健康運(yùn)行發(fā)展。制定合理的利潤分配方案，維護(hù)全體股東利益。

公司始終堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動、促進(jìn)智能轉(zhuǎn)型、推動綠色可持續(xù)發(fā)展。把綠色技術(shù)作為公司研發(fā)主攻方向，不斷加大先進(jìn)、環(huán)保、節(jié)能技術(shù)、工藝和裝備的研發(fā)力度。公司持續(xù)完善環(huán)境管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，為打造“綠色環(huán)?！钡墓こ虣C(jī)械制造商持續(xù)發(fā)力。

持續(xù)完善制度體系建設(shè)范文第5篇

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)踐

自從國際的金融危機(jī)爆發(fā)以后，先進(jìn)國家和地區(qū)對金融制度和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷進(jìn)行著重大的調(diào)整，各個(gè)國都在加大科研創(chuàng)新，紛紛將新材料、新能源、新技術(shù)作為新一輪產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點(diǎn)，搶占經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制高點(diǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，公司的經(jīng)營活動面臨著更多的不確定性。所以建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系，成為了我國國有上市公司的工作重點(diǎn)。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的關(guān)系和意義

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程和目標(biāo)

后危機(jī)時(shí)代的中國企業(yè)面臨著來自方方面面的危機(jī)，2004年中航油新加坡公司風(fēng)險(xiǎn)管理失敗事件后，2006年6月國資委頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作作出了明確規(guī)定，并要求報(bào)送年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

2.內(nèi)部控制的發(fā)展歷程和目標(biāo)

2001年12月，美國最大的能源公司--安然公司突然申請破產(chǎn)保護(hù)，暴露出美國上市公司治理結(jié)構(gòu)和外部監(jiān)督的缺失，美國加速通過了《薩班斯法案》，要求建立公司建立內(nèi)部控制體系。2008年和2010年，中國五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》后，中國證監(jiān)會強(qiáng)力推進(jìn)上市公司內(nèi)控建設(shè)。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制目標(biāo)是一致的。內(nèi)部控制的目標(biāo)是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)并促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，風(fēng)險(xiǎn)管理也是為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，要求將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。兩者之間不是對立的，而是協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的整體。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制內(nèi)容互相包容。內(nèi)部控制是一類控制風(fēng)險(xiǎn)的措施，是一種風(fēng)險(xiǎn)治理的解決方案，旨在最小化風(fēng)險(xiǎn)。因此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理內(nèi)容是相互包容的。

4.全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的意義

積極開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系的建設(shè)，發(fā)揮好審計(jì)部在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的第三道防線，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，對公司持續(xù)健康發(fā)展有舉重輕重的作用。為了更好的開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度的建設(shè)工作，并落實(shí)到日常管理工作中。公司應(yīng)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相結(jié)合，在現(xiàn)有體系基礎(chǔ)上融入風(fēng)險(xiǎn)管理的要素，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的治理結(jié)構(gòu)

公司治理是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的核心，良好的公司治理是提高公司經(jīng)營管理效率的基本要素。全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制體系作為公司為履行管理目標(biāo)，建立了規(guī)則、政策和程序，與公司管理及公司治理密不可分。

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控治理機(jī)構(gòu)的一致性

公司治理是現(xiàn)代公司在決策、激勵(lì)、監(jiān)督約束方面的制度、原則，涉及利益相關(guān)者之間在權(quán)力與責(zé)任方面的分配、制衡以及效率經(jīng)營與科學(xué)決策。在《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》與《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中均規(guī)定，企業(yè)應(yīng)建立并健全公司的治理結(jié)構(gòu)，明確責(zé)權(quán)限，形成有效科學(xué)職責(zé)分工制衡機(jī)制。全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控控制體系組織結(jié)構(gòu)共同包括：股東大會、董事會、監(jiān)事會、審計(jì)委員會、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控治理機(jī)構(gòu)的差異性

雖然全面風(fēng)險(xiǎn)體系和內(nèi)部控制體系在治理機(jī)構(gòu)中存在著很多的一致性，但仍存在部分差異。

全面風(fēng)險(xiǎn)體系治理結(jié)構(gòu)還包括：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等。內(nèi)部控制體系治理結(jié)構(gòu)還包括：經(jīng)理層、內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)

三、企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)踐

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

公司已初步建立了相關(guān)內(nèi)部控制體系，但隨著公司的快速發(fā)展，以及公司經(jīng)營管理水平的不斷提高的需要，內(nèi)控體系也應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整和補(bǔ)充完善，對此開展了全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)。

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系框架

為了加強(qiáng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系，根據(jù)境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊》。明確了風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)和管理流程，形成風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制。

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的流程與操作

風(fēng)險(xiǎn)管理流程分為四個(gè)主要流程：風(fēng)險(xiǎn)辨識評估流程、重大風(fēng)險(xiǎn)管控流程、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控與改進(jìn)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)與報(bào)告流程。風(fēng)險(xiǎn)管理各主要流程存在著緊密的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，且各工作流程呈遞進(jìn)關(guān)系。

2.內(nèi)控自評價(jià)持續(xù)完善

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程，建立是最開始的一部分內(nèi)容，對建立的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)更是促進(jìn)體系改善的有效手段；制度執(zhí)行又是體系建設(shè)最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，建立再好的體系，不執(zhí)行也是無效的。公司對全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系運(yùn)行的有效性進(jìn)行定期及不定期檢查，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控自評價(jià)審計(jì)。

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理測試評價(jià)

全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理測試評價(jià)包括：全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制健全性檢查評價(jià)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制有效性測試、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測試、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評價(jià)。

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理缺陷判定

內(nèi)控制度審計(jì)評價(jià)應(yīng)對內(nèi)部控制進(jìn)行綜合的判斷，按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。被審計(jì)單位應(yīng)建立內(nèi)部控制缺陷的整改機(jī)制，明確內(nèi)部各管理層級和單位整改職責(zé)分工，確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中的重大風(fēng)險(xiǎn)和主要問題得到及時(shí)解決和有效控制。

（3）出具全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控自評價(jià)報(bào)告

出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，書寫審計(jì)結(jié)論，向公司管理層報(bào)告內(nèi)控審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容包括：審查和評價(jià)內(nèi)部控制管理的目的、范圍、依據(jù)、主要實(shí)施程序的描述；對內(nèi)部控制管理的評價(jià)；審計(jì)結(jié)論；對改善內(nèi)部控制管理的建議。

（4）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控自評價(jià)審計(jì)整改

按照PDCA方法，加強(qiáng)過程審計(jì)，通過制定審計(jì)計(jì)劃、按照方案實(shí)施審計(jì)，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，制定整改措施，形成閉環(huán)。將各類審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化為審計(jì)成果，有效維護(hù)體系運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)效果

通過全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系的建立，加強(qiáng)了公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的有效融合。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是在已有內(nèi)控體系的基礎(chǔ)上，導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，經(jīng)過辯識、評估等一系列科學(xué)系統(tǒng)的方法，建立的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控體系。內(nèi)控體系重點(diǎn)在于防范與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系更強(qiáng)調(diào)在防范與規(guī)避的基礎(chǔ)上，有效利用風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造更大價(jià)值。內(nèi)控體系更強(qiáng)調(diào)執(zhí)行層面；全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系更關(guān)注企業(yè)全局。建設(shè)過程中更加強(qiáng)調(diào)：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)控體系深度融合。

五、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)存在的問題

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)工作，涉及面廣，參與人員多。在企業(yè)經(jīng)營工作繁重的情況下，即要按照計(jì)劃進(jìn)度完成工作，又要保證體系建設(shè)質(zhì)量，是體系建設(shè)中的重要環(huán)節(jié)。

六、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)建議

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。體系建設(shè)負(fù)責(zé)人要高度重視、統(tǒng)籌安排此項(xiàng)工作。制定具體落實(shí)方案，將任務(wù)落實(shí)到位。

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