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水利部項(xiàng)目法人指導(dǎo)意見范文第1篇

【關(guān)鍵詞】建設(shè)；管理；代建制；體制改革；

近幾年，許多項(xiàng)目已經(jīng)相繼建成并投入使用，也有更多項(xiàng)目正在建設(shè)，在建設(shè)與運(yùn)行管理中，存在問題也相繼浮出水面了。出現(xiàn)差距和存在問題現(xiàn)象，其根本原因就是水利水電工程項(xiàng)目建設(shè)與管理體制的問題。項(xiàng)目由誰負(fù)責(zé)，是項(xiàng)目法人單位還是政府主管部門？原有建設(shè)管理體制實(shí)行單一建設(shè)模式，勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、建設(shè)、運(yùn)行管理等單位各自為政，對(duì)參與項(xiàng)目建設(shè)無積極性，因無激勵(lì)體制，各單位只履行自己的職責(zé)，對(duì)設(shè)計(jì)、建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)的問題建議不主動(dòng)提出，或視而不見。工程建成后，受益單位或運(yùn)行管理單位或是沒參與項(xiàng)目建設(shè)不了解情況、看不懂檔案資料，或是根本沒有管理單位。

一、項(xiàng)目法人責(zé)任制必須嚴(yán)格按要求執(zhí)行

根據(jù)國家及省市有關(guān)部門實(shí)行“四制”：項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、工程建設(shè)招投標(biāo)制、合同管理制、工程監(jiān)理制的要求，各地水利項(xiàng)目建設(shè)均可按照水利工程基建程序嚴(yán)格執(zhí)行，工程建設(shè)過程，通過質(zhì)量監(jiān)督與質(zhì)量檢測(cè)控制工程建設(shè)質(zhì)量，充分發(fā)揮紀(jì)委、檢察院的職能作用督促施工單位加強(qiáng)質(zhì)量管理，以保證工程質(zhì)量。嚴(yán)格合同管理，資金管理，保證資金安全等方面做得比之前要好，對(duì)保證工程質(zhì)量有重要的作用。實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制是適應(yīng)發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，轉(zhuǎn)換項(xiàng)目建設(shè)與經(jīng)營體制，提高投資效益，實(shí)現(xiàn)建設(shè)管理模式與國際接軌，在項(xiàng)目建設(shè)與運(yùn)營的全過程中運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行管理的一項(xiàng)具有戰(zhàn)略意義的重大改革措施。根據(jù)國家計(jì)委《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》（計(jì)建設(shè)[1996]673號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)“水利工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行法人制的若干意見”的通知》（水建[1995]129號(hào)），國有單位經(jīng)營性基本建設(shè)大中型項(xiàng)目在建設(shè)階段必須組建項(xiàng)目法人，實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制。由項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目的策劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營等進(jìn)行全過程負(fù)責(zé)。項(xiàng)目法人的選定主要是由政府指定項(xiàng)目法人代表，并依法組建項(xiàng)目法人，一些基層水利工程項(xiàng)目比較適用。項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)具備的條件，在法律上、組織上、生產(chǎn)經(jīng)營上、形式上、技術(shù)上具備相關(guān)要求，按要求完成合同規(guī)定的建設(shè)任務(wù)，保證工程項(xiàng)目發(fā)揮其正常效益，并按質(zhì)量與安全要求進(jìn)行工程建設(shè)，接受政府與社會(huì)監(jiān)督，按規(guī)定組織驗(yàn)收，接受審計(jì)，并負(fù)責(zé)后期日常運(yùn)行管理等工作。各地水務(wù)部門為努力貫徹“四制”之中的“項(xiàng)目法人制”，紛紛成立了水利工程建設(shè)管理中心，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)的小型水利項(xiàng)目的建設(shè)與管理工作，建管中心的人員均由水務(wù)局抽調(diào)。這些想法是好的，但工程建設(shè)過程中和建完運(yùn)行中卻出現(xiàn)了很多問題。

1）專業(yè)技術(shù)人才人數(shù)偏少

各縣（區(qū)）水務(wù)部門的編制本來就少，應(yīng)上級(jí)部門對(duì)口的話，許多縣級(jí)水務(wù)部門得在三防、移民、水政或是下屬單位借調(diào)人員方可滿足正常工作需要，專業(yè)技術(shù)人才就更少了。根據(jù)相關(guān)要求，中小型項(xiàng)目必須得配備一定比例的專業(yè)技術(shù)人才，如項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)人員，質(zhì)量與安全監(jiān)督人員等，而這些人員需得具有相應(yīng)職稱方可在項(xiàng)目中擔(dān)負(fù)相應(yīng)職務(wù)。國家規(guī)定公務(wù)員不得評(píng)定職稱，而下屬企事業(yè)單位職工不重視職稱的重要性，對(duì)評(píng)職稱的積極性不強(qiáng)，特別是企業(yè)單位的職稱與工資不掛溝，所以基層水務(wù)部門的職稱是很少，即便是勉強(qiáng)湊夠一個(gè)項(xiàng)目的職數(shù)，一個(gè)縣級(jí)水務(wù)部門當(dāng)年開工的項(xiàng)目不知凡幾，又能如何分配。

2）專業(yè)技術(shù)能力難以滿足工程管理的需求

基層水行政主管部門人才缺乏，人才結(jié)構(gòu)不合理，不能完全滿足現(xiàn)有水利工程建設(shè)與管理，在工程建設(shè)與管理過程中，過多依賴監(jiān)理單位，工程質(zhì)量與安全的好壞取決于監(jiān)理單位的口碑。

二、探討多種建設(shè)與管理模式

近年來的水利工程建設(shè)模式形成一套固定的模式，特別是基層水管部門，多是由水務(wù)局作為建設(shè)單位，工程建設(shè)完成驗(yàn)收后移交給原工程管理單位或受益單位。建設(shè)模式單一，建設(shè)與管理均由水務(wù)局承擔(dān)，與項(xiàng)目法人制的目的不符，即便是成立了建設(shè)管理中心，因基層水行政主管部門的人員編制和專業(yè)技術(shù)人員結(jié)構(gòu)層次限制等多方面原因，建設(shè)管理中心人員均由水務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)股室里抽調(diào)出來，雖角色不同，但其人事關(guān)系等還是由主管部門管理，真正進(jìn)行建設(shè)與管理的還是水務(wù)局，水務(wù)局裁判員的角色終是一個(gè)擺設(shè)。水行政主管部門在工程建設(shè)與管理過程中還是雙角色――既是運(yùn)動(dòng)員又是裁判員。隨著這幾年的項(xiàng)目越來越多，投資越來越大，其弊端也越來越明顯，所以探索新的建管模式十分緊迫和必要。

實(shí)行代建制 代建制是指將項(xiàng)目建設(shè)人與項(xiàng)目使用人分離，由政府或投資人委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程管理公司或具務(wù)相應(yīng)工程管理能力的企業(yè)，項(xiàng)目的招投標(biāo)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等的全過程的組織管理，項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后方移交給使用人的一種管理模式。近年來，國家將水利作為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和保障改善民生的重要領(lǐng)域，不斷加大投入力度，大規(guī)模水利建設(shè)深入推進(jìn)。但由于項(xiàng)目點(diǎn)多面廣量大，基層水利部門建設(shè)任務(wù)繁重，管理能力相當(dāng)不足。因此，推行新型建設(shè)管理模式代建制十分必要，可通過這種管理模式，發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用，增強(qiáng)基層管理力量，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化的項(xiàng)目管理，將上級(jí)資金充分利用到每一個(gè)基礎(chǔ)項(xiàng)目中去，讓老百姓切實(shí)得到利益。

當(dāng)然，推行代建制也不是包治百病的靈丹妙藥，一些問題也會(huì)逐漸出現(xiàn)，值得我們進(jìn)一步思考和研究，需認(rèn)真對(duì)待。水利部于今年2月出臺(tái)水利工程建設(shè)項(xiàng)目代建制管理指導(dǎo)意見，對(duì)可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行規(guī)避，也從另一方面說明上級(jí)主管部門也意識(shí)到基層建設(shè)力量薄弱這個(gè)問題的重要性，明確實(shí)行代建項(xiàng)目單位的職責(zé)，代建項(xiàng)目也必須嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，完成“四制”，遵守工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度和資金管理等有關(guān)規(guī)定。各級(jí)水行政主管部門按規(guī)定權(quán)限對(duì)代建工程進(jìn)行管理，受理代建制實(shí)施的投訴，查處違法違規(guī)行為。既然代建單位替代業(yè)主進(jìn)行項(xiàng)目管理，那么其也應(yīng)該按法規(guī)要求具備相關(guān)條件，如具有獨(dú)立的事業(yè)或企業(yè)法人資格，滿足代建項(xiàng)目規(guī)模等級(jí)要求的水利工程勘測(cè)設(shè)計(jì)、咨詢、施工總承包等資質(zhì)；或是由政府專門設(shè)立或授權(quán)的水利工程并具有同等規(guī)模等級(jí)項(xiàng)目的建設(shè)管理業(yè)績，具有與代建項(xiàng)目相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)、管理能力、專業(yè)技術(shù)與管理人員等等。項(xiàng)目代建單位的選擇由項(xiàng)目主管部門或項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)，可按招標(biāo)方式選擇，對(duì)不具備招標(biāo)條件的也可按其它方式選擇。合同簽訂后，代建單位就必須嚴(yán)格按合同履行自己的職責(zé)：組織招標(biāo)、擇優(yōu)選擇勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位，組織項(xiàng)目的實(shí)施、抓好項(xiàng)目管理、組織編報(bào)項(xiàng)目年度實(shí)施計(jì)劃、資金使用計(jì)劃，配合業(yè)主做好稽察、審計(jì)、檢查等，組織項(xiàng)目實(shí)施、驗(yàn)收、并交付運(yùn)行管理單位等。

為了讓代建制能更好更健康的發(fā)展，特別是在基層水管單位適用，需要政府部門加強(qiáng)監(jiān)督，從項(xiàng)目管理部門、職能部門、管理企業(yè)和從業(yè)人員等社會(huì)各方面共同努力，隨著人們對(duì)這一建設(shè)模式的熟悉和了解，代建制必將更加深入人心，在水利工程建設(shè)中發(fā)揮出更大更好的作用。

三、進(jìn)一步深化水管體制改革

現(xiàn)行基層各水管單位大致以以下模式進(jìn)行管理，如：水庫工程 按照三級(jí)管理原則進(jìn)行：中型水庫由縣級(jí)水務(wù)局負(fù)責(zé)，?。?）型水庫由鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)，?。?）型水庫由行政村委負(fù)責(zé)。運(yùn)行管理中存在以下兩個(gè)問題：一是中、小型水庫管理經(jīng)費(fèi)不足，造成中型水庫管理人員工資無法足額及時(shí)發(fā)放，影響管理人員工作的積極性和責(zé)任感，小型水庫管理人員管理不到位；二是小型水庫的權(quán)屬問題仍沒有解決，界線不清，造成亂侵占、亂種植、亂開發(fā)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重危及水庫的安全與效益。灌區(qū)工程 廣東省灌區(qū)大多為中小型灌區(qū)，特別是山區(qū)縣，灌區(qū)多，灌面小，灌區(qū)沒有形成規(guī)模，給管理帶來一定難度，且工程大多建于上世紀(jì)60、70年代，受當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)條件的限制，工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)低，施工質(zhì)量差，配套不完善，此為“先天不足”，管護(hù)跟不上，工程老損嚴(yán)重，此為“后天失調(diào)”。 中型灌區(qū)一般由渠首單位中型水庫進(jìn)行管理，小型灌區(qū)則是處于無人管理的狀況，致使工程效益和灌溉面積逐年衰減，工程效益年年下降，同時(shí)由于建筑物配套不全，隨意扒口，串灌漫灌現(xiàn)象普遍，供水損失大。機(jī)電排灌工程 機(jī)電排灌工程按照誰受益誰管理原則進(jìn)行。中小河流工程 各地除明確城區(qū)防洪工程由當(dāng)?shù)睾拥赖谭拦芾硭M(jìn)行管理外，其它中小河流均處于無人管的狀態(tài)。

這些問題的存在，歸根結(jié)底主要是管理方面的不到位?；鶎铀軉挝怀俨糠旨{入財(cái)政預(yù)算外，絕大部分都是自負(fù)盈虧的企事業(yè)，遇上多雨年份還能勉強(qiáng)保證單位的正常支出，若是遇上干旱，那么職工就只能勒緊褲帶過日子，不發(fā)或少發(fā)工資成了家常便飯，我們水利系統(tǒng)的職工其實(shí)是很弱勢(shì)的一個(gè)群體，工資發(fā)不上時(shí)，只是怨天，可從來沒有尤人過。但群眾的隱忍并不是我們不作為的一種借口。所以，為徹底解決水利工程建后管理，保證水利工程健康有序運(yùn)行，更好地為群眾服務(wù)，水管體制改革勢(shì)在必行。

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院體改辦關(guān)于水利工程管理體制改革實(shí)施意見的通知》（[2002]45號(hào)）和省政府辦公廳《印發(fā)廣東省水利工程管理體制改革實(shí)施方案的通知》（粵府辦[2005]20號(hào)、130號(hào)文）精神和要求，我省積極開展水管體制改革工作，并于2009年通過由省水利廳對(duì)各級(jí)水行政主管部門進(jìn)行水管體制改革驗(yàn)收。當(dāng)時(shí)的水管體制改革無疑是成功的，不管從水管單位的定性上、還是人員結(jié)構(gòu)的劃分上、還是對(duì)水管單位的經(jīng)費(fèi)落實(shí)和勞動(dòng)保障制度上，都進(jìn)行了明顯的改革。但隨著社會(huì)的進(jìn)一步發(fā)展，還有一些問題逐漸凸顯，如有些部門水管體制改革沒有包含、核補(bǔ)水管單位的經(jīng)費(fèi)沒有按收入逐年遞增、有些水庫管理單位當(dāng)時(shí)的定性還符不符合社會(huì)的管理要求等等。例如：現(xiàn)在許多地方的中型水庫定性為準(zhǔn)公益管理單位對(duì)適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展和服務(wù)當(dāng)?shù)氐囊笾饾u不符了，水庫管理單位的收入絕大多數(shù)來源于水費(fèi)收入和發(fā)電收入，水費(fèi)收入除少部分是城鎮(zhèn)供水外，全部為灌溉供水，眾所周知，現(xiàn)在我省的灌溉是不收費(fèi)的，而電費(fèi)已基本沒有上漲空間，可物價(jià)的增幅卻是不可小覬。水管單位許多三四十年工齡的老職工年收入僅3萬元左右，這還是在豐水期年份，枯水期少發(fā)或不發(fā)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。試想他們的連基本生活保障都難以完成的情況下，如何能全身心的投入到工作中去。所以進(jìn)一步深化水管體制改革，將中型以上水管單位、基層水利所定性為財(cái)政全額把款單位是大勢(shì)所趨。

綜合上所述，現(xiàn)行我國的水利工程管理已呈越來越規(guī)范的形勢(shì)，水利工程也越來越得到妥善的管理，為我們的社會(huì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)增長發(fā)揮著不可或缺的作用。

參考文獻(xiàn)：

水利部項(xiàng)目法人指導(dǎo)意見范文第2篇

第二條本規(guī)定適用于水利工程的新建、擴(kuò)建、改建、加固和拆除等活動(dòng)及水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)的監(jiān)督管理。

前款所稱水利工程，是指防洪、除澇、灌溉、水力發(fā)電、供水、圍墾等（包括配套與附屬工程）各類水利工程。

第三條水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)管理，堅(jiān)持安全第一，預(yù)防為主的方針。

第四條發(fā)生生產(chǎn)安全事故，必須查清事故原因，查明事故責(zé)任，落實(shí)整改措施，做好事故處理工作，并依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第五條項(xiàng)目法人（或者建設(shè)單位，下同）、勘察（測(cè)）單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、建設(shè)監(jiān)理單位及其他與水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)有關(guān)的單位，必須遵守安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和本規(guī)定，保證水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)，依法承擔(dān)水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)責(zé)任。

第二章項(xiàng)目法人的安全責(zé)任

第六條項(xiàng)目法人在對(duì)施工投標(biāo)單位進(jìn)行資格審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)投標(biāo)單位的主要負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及專職安全生產(chǎn)管理人員是否經(jīng)水行政主管部門安全生產(chǎn)考核合格進(jìn)行審查。有關(guān)人員未經(jīng)考核合格的，不得認(rèn)定投標(biāo)單位的投標(biāo)資格。

第七條項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)向施工單位提供施工現(xiàn)場(chǎng)及施工可能影響的毗鄰區(qū)域內(nèi)供水、排水、供電、供氣、供熱、通訊、廣播電視等地下管線資料，氣象和水文觀測(cè)資料，擬建工程可能影響的相鄰建筑物和構(gòu)筑物、地下工程的有關(guān)資料，并保證有關(guān)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，滿足有關(guān)技術(shù)規(guī)范的要求。對(duì)可能影響施工報(bào)價(jià)的資料，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)時(shí)提供。

第八條項(xiàng)目法人不得調(diào)減或挪用批準(zhǔn)概算中所確定的水利工程建設(shè)有關(guān)安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施等所需費(fèi)用。工程承包合同中應(yīng)當(dāng)明確安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費(fèi)用。

第九條項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)組織編制保證安全生產(chǎn)的措施方案，并自開工報(bào)告批準(zhǔn)之日起15日內(nèi)報(bào)有管轄權(quán)的水行政主管部門、流域管理機(jī)構(gòu)或者其委托的水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)（以下簡稱安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)）備案。建設(shè)過程中安全生產(chǎn)的情況發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)保證安全生產(chǎn)的措施方案進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)原備案機(jī)關(guān)。

保證安全生產(chǎn)的措施方案應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范的要求并結(jié)合工程的具體情況編制，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目概況；

（二）編制依據(jù)；

（三）安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及相關(guān)負(fù)責(zé)人；

（四）安全生產(chǎn)的有關(guān)規(guī)章制度制定情況；

（五）安全生產(chǎn)管理人員及特種作業(yè)人員持證上崗情況等；

（六）生產(chǎn)安全事故的應(yīng)急救援預(yù)案；

（七）工程度汛方案、措施；

（八）其他有關(guān)事項(xiàng)。

第十條項(xiàng)目法人在水利工程開工前，應(yīng)當(dāng)就落實(shí)保證安全生產(chǎn)的措施進(jìn)行全面系統(tǒng)的布置，明確施工單位的安全生產(chǎn)責(zé)任。

第十一條項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)將水利工程中的拆除工程和爆破工程發(fā)包給具有相應(yīng)水利水電工程施工資質(zhì)等級(jí)的施工單位。

項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)在拆除工程或者爆破工程施工15日前，將下列資料報(bào)送水行政主管部門、流域管理機(jī)構(gòu)或者其委托的安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)備案：

（一）施工單位資質(zhì)等級(jí)證明；

（二）擬拆除或擬爆破的工程及可能危及毗鄰建筑物的說明；

（三）施工組織方案；

（四）堆放、清除廢棄物的措施；

（五）生產(chǎn)安全事故的應(yīng)急救援預(yù)案。

第三章勘察（測(cè)）、設(shè)計(jì)、建設(shè)監(jiān)理及其他有關(guān)單位的安全責(zé)任

第十二條勘察（測(cè)）單位應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行勘察（測(cè)），提供的勘察（測(cè)）文件必須真實(shí)、準(zhǔn)確，滿足水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)的需要。

勘察（測(cè)）單位在勘察（測(cè)）作業(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，采取措施保證各類管線、設(shè)施和周邊建筑物、構(gòu)筑物的安全。

勘察（測(cè)）單位和有關(guān)勘察（測(cè)）人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其勘察（測(cè)）成果負(fù)責(zé)。

第十三條設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，并考慮項(xiàng)目周邊環(huán)境對(duì)施工安全的影響，防止因設(shè)計(jì)不合理導(dǎo)致生產(chǎn)安全事故的發(fā)生。

設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)考慮施工安全操作和防護(hù)的需要，對(duì)涉及施工安全的重點(diǎn)部位和環(huán)節(jié)在設(shè)計(jì)文件中注明，并對(duì)防范生產(chǎn)安全事故提出指導(dǎo)意見。

采用新結(jié)構(gòu)、新材料、新工藝以及特殊結(jié)構(gòu)的水利工程，設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在設(shè)計(jì)中提出保障施工作業(yè)人員安全和預(yù)防生產(chǎn)安全事故的措施建議。

設(shè)計(jì)單位和有關(guān)設(shè)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其設(shè)計(jì)成果負(fù)責(zé)。

設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)參與與設(shè)計(jì)有關(guān)的生產(chǎn)安全事故分析，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第十四條建設(shè)監(jiān)理單位和監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施監(jiān)理，并對(duì)水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。

建設(shè)監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)審查施工組織設(shè)計(jì)中的安全技術(shù)措施或者專項(xiàng)施工方案是否符合工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。

建設(shè)監(jiān)理單位在實(shí)施監(jiān)理過程中，發(fā)現(xiàn)存在生產(chǎn)安全事故隱患的，應(yīng)當(dāng)要求施工單位整改；對(duì)情況嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)要求施工單位暫時(shí)停止施工，并及時(shí)向水行政主管部門、流域管理機(jī)構(gòu)或者其委托的安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)以及項(xiàng)目法人報(bào)告。

第十五條為水利工程提供機(jī)械設(shè)備和配件的單位，應(yīng)當(dāng)按照安全施工的要求提供機(jī)械設(shè)備和配件，配備齊全有效的保險(xiǎn)、限位等安全設(shè)施和裝置，提供有關(guān)安全操作的說明，保證其提供的機(jī)械設(shè)備和配件等產(chǎn)品的質(zhì)量和安全性能達(dá)到國家有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章施工單位的安全責(zé)任

第十六條施工單位從事水利工程的新建、擴(kuò)建、改建、加固和拆除等活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)具備國家規(guī)定的注冊(cè)資本、專業(yè)技術(shù)人員、技術(shù)裝備和安全生產(chǎn)等條件，依法取得相應(yīng)等級(jí)的資質(zhì)證書，并在其資質(zhì)等級(jí)許可的范圍內(nèi)承攬工程。

第十七條施工單位應(yīng)當(dāng)依法取得安全生產(chǎn)許可證后，方可從事水利工程施工活動(dòng)。

第十八條施工單位主要負(fù)責(zé)人依法對(duì)本單位的安全生產(chǎn)工作全面負(fù)責(zé)。施工單位應(yīng)當(dāng)建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制度和安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)制度，制定安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，保證本單位建立和完善安全生產(chǎn)條件所需資金的投入，對(duì)所承擔(dān)的水利工程進(jìn)行定期和專項(xiàng)安全檢查，并做好安全檢查記錄。

施工單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由取得相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格的人員擔(dān)任，對(duì)水利工程建設(shè)項(xiàng)目的安全施工負(fù)責(zé)，落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制度、安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，確保安全生產(chǎn)費(fèi)用的有效使用，并根據(jù)工程的特點(diǎn)組織制定安全施工措施，消除安全事故隱患，及時(shí)、如實(shí)報(bào)告生產(chǎn)安全事故。

第十九條施工單位在工程報(bào)價(jià)中應(yīng)當(dāng)包含工程施工的安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費(fèi)用。對(duì)列入建設(shè)工程概算的上述費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)用于施工安全防護(hù)用具及設(shè)施的采購和更新、安全施工措施的落實(shí)、安全生產(chǎn)條件的改善，不得挪作他用。

第二十條施工單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，按照國家有關(guān)規(guī)定配備專職安全生產(chǎn)管理人員。施工現(xiàn)場(chǎng)必須有專職安全生產(chǎn)管理人員。

專職安全生產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)對(duì)安全生產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)安全事故隱患，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告；對(duì)違章指揮、違章操作的，應(yīng)當(dāng)立即制止。

第二十一條施工單位在建設(shè)有度汛要求的水利工程時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目法人編制的工程度汛方案、措施制定相應(yīng)的度汛方案，報(bào)項(xiàng)目法人批準(zhǔn)；涉及防汛調(diào)度或者影響其它工程、設(shè)施度汛安全的，由項(xiàng)目法人報(bào)有管轄權(quán)的防汛指揮機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

第二十二條垂直運(yùn)輸機(jī)械作業(yè)人員、安裝拆卸工、爆破作業(yè)人員、起重信號(hào)工、登高架設(shè)作業(yè)人員等特種作業(yè)人員，必須按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)過專門的安全作業(yè)培訓(xùn)，并取得特種作業(yè)操作資格證書后，方可上崗作業(yè)。

第二十三條施工單位應(yīng)當(dāng)在施工組織設(shè)計(jì)中編制安全技術(shù)措施和施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)用電方案，對(duì)下列達(dá)到一定規(guī)模的危險(xiǎn)性較大的工程應(yīng)當(dāng)編制專項(xiàng)施工方案，并附具安全驗(yàn)算結(jié)果，經(jīng)施工單位技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字以及總監(jiān)理工程師核簽后實(shí)施，由專職安全生產(chǎn)管理人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督：

（一）基坑支護(hù)與降水工程；

（二）土方和石方開挖工程；

（三）模板工程；

（四）起重吊裝工程；

（五）腳手架工程；

（六）拆除、爆破工程；

（七）圍堰工程；

（八）其他危險(xiǎn)性較大的工程。

對(duì)前款所列工程中涉及高邊坡、深基坑、地下暗挖工程、高大模板工程的專項(xiàng)施工方案，施工單位還應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證、審查。

第二十四條施工單位在使用施工起重機(jī)械和整體提升腳手架、模板等自升式架設(shè)設(shè)施前，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)單位進(jìn)行驗(yàn)收，也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的檢驗(yàn)檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收；使用承租的機(jī)械設(shè)備和施工機(jī)具及配件的，由施工總承包單位、分包單位、出租單位和安裝單位共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的方可使用。

第二十五條施工單位的主要負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、專職安全生產(chǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)水行政主管部門安全生產(chǎn)考核合格后方可任職。

施工單位應(yīng)當(dāng)對(duì)管理人員和作業(yè)人員每年至少進(jìn)行一次安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)，其教育培訓(xùn)情況記入個(gè)人工作檔案。安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)考核不合格的人員，不得上崗。

施工單位在采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)作業(yè)人員進(jìn)行相應(yīng)的安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)。

第五章監(jiān)督管理

第二十六條水行政主管部門和流域管理機(jī)構(gòu)按照分級(jí)管理權(quán)限，負(fù)責(zé)水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)的監(jiān)督管理。水行政主管部門或者流域管理機(jī)構(gòu)委托的安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)水利工程施工現(xiàn)場(chǎng)的具體監(jiān)督檢查工作。

第二十七條水利部負(fù)責(zé)全國水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)的監(jiān)督管理工作，其主要職責(zé)是：

（一）貫徹、執(zhí)行國家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)和政策，制定有關(guān)水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)的規(guī)章、規(guī)范性文件和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；

（二）監(jiān)督、指導(dǎo)全國水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)工作，組織開展對(duì)全國水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)情況的監(jiān)督檢查；

（三）組織、指導(dǎo)全國水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)、考核和安全生產(chǎn)監(jiān)督人員的考核工作以及水利水電工程施工單位的主要負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職安全生產(chǎn)管理人員的安全生產(chǎn)考核工作。

第二十八條流域管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)所管轄的水利工程建設(shè)項(xiàng)目的安全生產(chǎn)監(jiān)督工作。

第二十九條省、自治區(qū)、直轄市人民政府水行政主管部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)所管轄的水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)的監(jiān)督管理工作，其主要職責(zé)是：

（一）貫徹、執(zhí)行有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，制定地方有關(guān)水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)的規(guī)范性文件；

（二）監(jiān)督、指導(dǎo)本行政區(qū)域內(nèi)所管轄的水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)工作，組織開展對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)所管轄的水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)情況的監(jiān)督檢查；

（三）組織、指導(dǎo)本行政區(qū)域內(nèi)水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)工作以及有關(guān)的水利水電工程施工單位的主要負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職安全生產(chǎn)管理人員的安全生產(chǎn)考核工作。

市、縣級(jí)人民政府水行政主管部門水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)的監(jiān)督管理職責(zé)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府水行政主管部門規(guī)定。

第三十條水行政主管部門或者流域管理機(jī)構(gòu)委托的安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)、規(guī)章和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)水利工程施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)督檢查。

安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備一定數(shù)量的專職安全生產(chǎn)監(jiān)督人員。安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)以及安全生產(chǎn)監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)水利部考核合格。

第三十一條水行政主管部門或者其委托的安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到本規(guī)定第九條和第十一條規(guī)定的有關(guān)備案資料后20日內(nèi)，將有關(guān)備案資料抄送同級(jí)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門。流域管理機(jī)構(gòu)抄送項(xiàng)目所在地省級(jí)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門，并報(bào)水利部備案。

第三十二條水行政主管部門、流域管理機(jī)構(gòu)或者其委托的安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)依法履行安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，有權(quán)采取下列措施：

（一）要求被檢查單位提供有關(guān)安全生產(chǎn)的文件和資料；

（二）進(jìn)入被檢查單位施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查；

（三）糾正施工中違反安全生產(chǎn)要求的行為；

（四）對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的安全事故隱患，責(zé)令立即排除；重大安全事故隱患排除前或者排除過程中無法保證安全的，責(zé)令從危險(xiǎn)區(qū)域內(nèi)撤出作業(yè)人員或者暫時(shí)停止施工。

第三十三條各級(jí)水行政主管部門和流域管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)制度，及時(shí)受理對(duì)水利工程建設(shè)生產(chǎn)安全事故及安全事故隱患的檢舉、控告和投訴；對(duì)超出管理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)送有管理權(quán)限的部門。舉報(bào)制度應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）公布舉報(bào)電話、信箱或者電子郵件地址，受理對(duì)水利工程建設(shè)安全生產(chǎn)的舉報(bào)；

（二）對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并形成書面材料；

（三）督促落實(shí)整頓措施，依法作出處理。

第六章生產(chǎn)安全事故的應(yīng)急救援和調(diào)查處理

第三十四條各級(jí)地方人民政府水行政主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本級(jí)人民政府的要求，制定本行政區(qū)域內(nèi)水利工程建設(shè)特大生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案，并報(bào)上一級(jí)人民政府水行政主管部門備案。流域管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制所管轄的水利工程建設(shè)特大生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案，并報(bào)水利部備案。

第三十五條項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)組織制定本建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案，并定期組織演練。應(yīng)急救援預(yù)案應(yīng)當(dāng)包括緊急救援的組織機(jī)構(gòu)、人員配備、物資準(zhǔn)備、人員財(cái)產(chǎn)救援措施、事故分析與報(bào)告等方面的方案。

第三十六條施工單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)水利工程施工的特點(diǎn)和范圍，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)易發(fā)生重大事故的部位、環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，制定施工現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案。實(shí)行施工總承包的，由總承包單位統(tǒng)一組織編制水利工程建設(shè)生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案，工程總承包單位和分包單位按照應(yīng)急救援預(yù)案，各自建立應(yīng)急救援組織或者配備應(yīng)急救援人員，配備救援器材、設(shè)備，并定期組織演練。

第三十七條施工單位發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)傷亡事故報(bào)告和調(diào)查處理的規(guī)定，及時(shí)、如實(shí)地向負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的部門以及水行政主管部門或者流域管理機(jī)構(gòu)報(bào)告；特種設(shè)備發(fā)生事故的，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)向特種設(shè)備安全監(jiān)督管理部門報(bào)告。接到報(bào)告的部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，如實(shí)上報(bào)。

實(shí)行施工總承包的建設(shè)工程，由總承包單位負(fù)責(zé)上報(bào)事故。

發(fā)生生產(chǎn)安全事故，項(xiàng)目法人及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)、如實(shí)地向負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的部門以及水行政主管部門或者流域管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

水利部項(xiàng)目法人指導(dǎo)意見范文第3篇

為加強(qiáng)和規(guī)范我省水利建設(shè)資金的管理和使用，充分發(fā)揮項(xiàng)目的生態(tài)保護(hù)作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第16條的規(guī)定，我廳派出審計(jì)組，對(duì)A市江益防洪工程資金管理及使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到了A市江益防洪工程項(xiàng)目部和有關(guān)單位的支持與配合，審計(jì)工作進(jìn)展順利。A市江益防洪工程項(xiàng)目部對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、工程資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

二、案件線索的發(fā)現(xiàn)

通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)投標(biāo)文件中復(fù)印資料上的施工單位印章與合同、投標(biāo)文件上蓋的印章不一樣，存在私刻和使用假公章的嫌疑。

【例1】《A江益防洪工程投標(biāo)文件》中復(fù)印的D市黃河華龍工程有限公司與鄧某、杜某、李某簽訂的《勞動(dòng)合同書》中的單位印章與該公司投標(biāo)文件上和施工合同上蓋的印章明顯不是同一枚印章。

【例2】投標(biāo)文件中B黃河建業(yè)工程有限責(zé)任公司復(fù)印的業(yè)績資料《山東C齊河堤防加固單位工程驗(yàn)收鑒定書（2010年6月26日）》、《山東C齊河堤防加固單位工程驗(yàn)收鑒定書（2009年11月27日）》上蓋的印章與投標(biāo)文件上蓋的印章明顯不是同一枚印章。

三、審計(jì)工作思路

隨著疑點(diǎn)線索設(shè)定問題定性假設(shè)并確定思路一步一步深入查處下去。

（一）抓好審前調(diào)查

要求抓好中小河流治理項(xiàng)目審前調(diào)查，把握資金總體、資金構(gòu)成、資金使用和資金管理情況;項(xiàng)目完工程度和工程管理情況;項(xiàng)目生態(tài)效益、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益情況。

（二）審計(jì)工程要求

1.應(yīng)明確工程建設(shè)管理要求。要按照以縣為單位打捆組建項(xiàng)目法人的原則，明確項(xiàng)目法人，按有關(guān)規(guī)定提出建設(shè)管理的各項(xiàng)要求。

2.應(yīng)提出工程管理要求。落實(shí)人員編制，明確管理范圍、任務(wù)和職責(zé)，落實(shí)管理運(yùn)行費(fèi)用來源。所治理河道已有管理機(jī)構(gòu)的，工程建成后原則上應(yīng)由原河道管理機(jī)構(gòu)管理，不再設(shè)置新的管理機(jī)構(gòu)。

3.對(duì)堤防加固工程、護(hù)岸工程和河道疏浚工程原則上不新征管理用地，對(duì)新建堤防根據(jù)堤防級(jí)別和相關(guān)規(guī)范設(shè)置護(hù)堤地。護(hù)堤地寬度應(yīng)從嚴(yán)控制，以減少占地和投資。

（三）審計(jì)概算要求

1.中小河流治理要從嚴(yán)控制投資，工程設(shè)計(jì)概算原則上采用地方標(biāo)準(zhǔn)。

2.以編制年作為編制設(shè)計(jì)概算的價(jià)格水平年。

3.基礎(chǔ)單價(jià)的編制應(yīng)滿足編制規(guī)定、工程設(shè)計(jì)的要求。在滿足質(zhì)量、供應(yīng)能力的前提下，就近選取主要材料的供應(yīng)地。按照工程設(shè)計(jì)確定的供應(yīng)方式，合理計(jì)算主要材料價(jià)格。

4.為合理編制工程投資，主要材料鋼筋、水泥、油料應(yīng)限價(jià)進(jìn)入工程單價(jià)，主要材料預(yù)算價(jià)格與限價(jià)的價(jià)差計(jì)取稅金后列入工程單價(jià)表中，并單獨(dú)出項(xiàng)。地方有限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的，執(zhí)行地方標(biāo)準(zhǔn);地方無限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的，參照以下限價(jià)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：鋼筋3 000元/噸，水泥300元/噸，汽油3 600元/噸，柴油3 500元/噸。

5.工程單價(jià)應(yīng)按照全國中小河流治理規(guī)劃內(nèi)相關(guān)要求并結(jié)合中小河流治理的特點(diǎn)，按照合理、經(jīng)濟(jì)的方法編制。

6.按照工程設(shè)計(jì)合理確定工程項(xiàng)目，嚴(yán)格控制管理房屋、通信、監(jiān)視、監(jiān)控、交通等設(shè)備、設(shè)施的標(biāo)準(zhǔn)及投資。

7.獨(dú)立費(fèi)用中不再計(jì)列生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、定額編制管理費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)等項(xiàng)獨(dú)立費(fèi)用。按照國家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。

8.工程征地移民、環(huán)境保護(hù)與水土保持工程投資應(yīng)納入工程總概算。

四、通過有效方法突破難點(diǎn)和獲取證據(jù)

（一）審計(jì)技術(shù)方法

1.預(yù)算資金入手法。從概算文件入手，審計(jì)概算的執(zhí)行情況。小河流項(xiàng)目無論是工程的實(shí)施，還是資金的使用，其共同的依據(jù)就是項(xiàng)目的概算，即經(jīng)省水利廳批復(fù)的初步設(shè)計(jì)文件，初步設(shè)計(jì)文件規(guī)定具體的建設(shè)內(nèi)容，包括具體的工程量清單，每項(xiàng)工程和費(fèi)用的投資額。審計(jì)的依據(jù)也是概算，首先要審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的結(jié)果即實(shí)際建設(shè)的內(nèi)容是否和初步設(shè)計(jì)一致，如果無一致，要分析原因，查是否存在概算外投資，或是否存在重大設(shè)計(jì)變更。如果是概算外投資，比如做了辦公樓或做了別的河堤項(xiàng)目，那財(cái)務(wù)上做得再規(guī)范，也是嚴(yán)重違規(guī)的，其建設(shè)資金要由自己承擔(dān)，不能在項(xiàng)目資金列支。如果是重大設(shè)計(jì)變更，則核對(duì)其是否通過合規(guī)的變更程序，對(duì)設(shè)計(jì)變更的管理，按照水利部《水利工程設(shè)計(jì)變更管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。

2.項(xiàng)目程序流程法。審核項(xiàng)目是否經(jīng)過規(guī)范的招投標(biāo)。在這個(gè)程序的審計(jì)中，主要是看項(xiàng)目是否經(jīng)過招投標(biāo)程序，評(píng)分方法是否公平合理，是否存在明顯的傾向性評(píng)分。中標(biāo)單位是否按評(píng)分順序確定，中標(biāo)的工程量清單、單價(jià)和總價(jià)與簽定的合同是否一致。

3.工程量額核對(duì)法。要求充分利用監(jiān)理的資料為審計(jì)服務(wù)。最常用、最重要的方法就是審核工程竣工資料、財(cái)務(wù)結(jié)算資料等是否經(jīng)過監(jiān)理審核同意這一程序，相關(guān)工程量數(shù)據(jù)是否和監(jiān)理反映的數(shù)據(jù)一致。

4.勾稽環(huán)節(jié)比對(duì)法。注意各環(huán)節(jié)程序間是否銜接一致，各道程序的資料是否符合邏輯。要求把初步設(shè)計(jì)確定的工程量、投資額與招投標(biāo)的工程量、投資額進(jìn)行比對(duì);把招投標(biāo)的工程量、總價(jià)與合同工程量、總價(jià)進(jìn)行比對(duì);把工程實(shí)際結(jié)算的工程量、單價(jià)、總價(jià)與合同工程量、單價(jià)、總價(jià)進(jìn)行比對(duì)。在比對(duì)中發(fā)現(xiàn)差異、發(fā)現(xiàn)問題，分析差異形成的原因，判斷問題的性質(zhì)。要注意資料的細(xì)節(jié)比對(duì)，分析其內(nèi)在邏輯關(guān)系的合理性，要求合同簽定的時(shí)間與工程實(shí)際開工的時(shí)間進(jìn)行比對(duì);監(jiān)理簽證的時(shí)間與設(shè)計(jì)變更的時(shí)間比對(duì);設(shè)計(jì)變更的時(shí)間和工程竣工驗(yàn)收的時(shí)間比對(duì)等等，這其中任何一個(gè)時(shí)間不符合邏輯，都說明或有存在問題，如審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同簽定的時(shí)間比工程實(shí)際開工的時(shí)間還晚，就說明或有虛假招標(biāo)問題。

5.實(shí)地踏查分析法。查看現(xiàn)場(chǎng)非常重要，一是工程造價(jià)的問題。工程造價(jià)專業(yè)性強(qiáng)，一般要有專業(yè)技術(shù)人員幫助審核。審計(jì)的時(shí)間較短，要在短時(shí)間內(nèi)把所有的工程造價(jià)都進(jìn)行審核既不可能也無必要，通常采用抽查的辦法解決這個(gè)問題，故抽查什么很重要，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，那些與合同比較在工程量和單價(jià)、總價(jià)方面相差較大的，尤其是設(shè)計(jì)變更較大的部分應(yīng)作為抽查的重點(diǎn)。二是實(shí)地查看的問題。這是項(xiàng)目審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)不一樣的地方。從賬實(shí)核對(duì)的角度看，實(shí)地查看非常重要。實(shí)地查看切忌走馬觀花，要有目的的實(shí)地查看，查看過程中要帶尺子實(shí)地測(cè)量，測(cè)量結(jié)果要和設(shè)計(jì)圖、竣工圖進(jìn)行比對(duì)和分析。

6.生態(tài)績效考核法。在該項(xiàng)目審計(jì)中要注意突出生態(tài)環(huán)保的特色。中小河流項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施要求考慮河流治理生態(tài)環(huán)保的屬性，從廣義的生態(tài)角度來說，河流治理是環(huán)境生態(tài)建設(shè)內(nèi)容之一，但是生態(tài)環(huán)保審計(jì)具體內(nèi)容還有待探討，沒有成熟經(jīng)驗(yàn)可循。正如中小河流治理的績效考核內(nèi)容雖有生態(tài)環(huán)境建設(shè)，但沒有具體的量化評(píng)價(jià)指標(biāo)。這就要求審計(jì)人員群策群力，共同探討，不斷創(chuàng)新和完善，摸索出一條生態(tài)環(huán)保審計(jì)的新路子。

（二）審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

權(quán)威的規(guī)范性文件規(guī)定，是我們對(duì)該項(xiàng)目的執(zhí)行情況做出合規(guī)性判斷的重要依據(jù)。它主要包括：財(cái)政部水利部《全國重點(diǎn)地區(qū)中小河流治理項(xiàng)目管理暫行辦法》（財(cái)建〔2009〕819號(hào)）、財(cái)政部水利部《全國中小河流治理項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)暫行辦法》、水利部《全國中小河流治理工程初步設(shè)計(jì)指導(dǎo)意見》、水利部關(guān)于印發(fā)《水利工程建設(shè)項(xiàng)目勘察（測(cè)）設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》的通知（水總〔2004〕511號(hào)）、國土資源部《關(guān)于水利水電工程建設(shè)用地有關(guān)問題的通知》（國土資發(fā)〔2001〕355號(hào)）、江西省財(cái)政廳水利廳《江西省重點(diǎn)地區(qū)中小河流治理項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則（試行）》（贛財(cái)建管〔2010〕96號(hào)）、江西省水利廳《江西省重點(diǎn)地區(qū)中小河流近期治理項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)審查導(dǎo)則》（贛水建管〔2009〕344號(hào)）、江西省財(cái)政廳江西省水利廳《關(guān)于進(jìn)一步做好重點(diǎn)地區(qū)中小河流治理項(xiàng)目月報(bào)工作的通知》（贛財(cái)建〔2010〕423號(hào)）、江西省水利廳《全省中小河流治理項(xiàng)目公開評(píng)選暫行辦法評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》（贛水建管〔2010〕175號(hào)）、江西省水利廳《進(jìn)一步規(guī)范國家規(guī)劃內(nèi)中小河流近期治理項(xiàng)目招標(biāo)工作的通知》（贛水建管便〔2010〕111號(hào)）、江西省水利廳《江西省水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)管理暫行辦法》（贛水建管〔2010〕236號(hào)）、江西省水利廳《進(jìn)一步規(guī)范全省水利工程監(jiān)理和勘察設(shè)計(jì)工作的通知》（贛水建管〔2010〕120號(hào)）等15項(xiàng)。

五、項(xiàng)目的主要目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容

（一）審計(jì)主要目標(biāo)

貫徹落實(shí)省廳關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)水利基礎(chǔ)建設(shè)、促進(jìn)水環(huán)境保護(hù)資金審計(jì)的有關(guān)精神，以檢查項(xiàng)目的實(shí)施效果和資金的管理使用為主線，反映和揭示資金使用和項(xiàng)目實(shí)施中存在的問題，提出意見與建議，切實(shí)保障人民群眾的生產(chǎn)生活，提高重要城鎮(zhèn)、農(nóng)田保護(hù)區(qū)的防洪能力，統(tǒng)籌考慮水資源利用和水生態(tài)保護(hù)。

（二）審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

根據(jù)江西省中小河流治理項(xiàng)目審計(jì)指南要求，結(jié)合A實(shí)際，我們確定本項(xiàng)目審計(jì)范圍為：2009～2011年國家立項(xiàng)建設(shè)的A中小河流治理項(xiàng)目的資金使用管理和項(xiàng)目實(shí)施情況。重點(diǎn)審查中小河流防洪和生態(tài)方面存在的突出問題，尤其是著力檢查中小河流治理資金安全性和有效性。此項(xiàng)審計(jì)納入省政府向省人大常委會(huì)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告。

1.審計(jì)中小河流治理項(xiàng)目資金籌集、撥付、使用、管理情況。

（1）資金到位情況。以財(cái)政建設(shè)資金為主線，審計(jì)中小河流治理項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、撥付、使用情況。檢查涉及項(xiàng)目有關(guān)的地方政府建設(shè)配套資金是否及時(shí)足額到位。

（2）檢查各項(xiàng)建設(shè)資金是否按計(jì)劃或工程進(jìn)度及時(shí)足額撥付給建設(shè)單位，財(cái)政、水利等部門有無以各種名義層層延壓、截留、擠占和挪用建設(shè)資金等違法行為。查處是否存在將專項(xiàng)資金用于平衡本級(jí)預(yù)算問題。分析建設(shè)資金不到位對(duì)工程建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量造成的不利影響。

（3）資金使用情況。檢查建設(shè)資金支出是否真實(shí)、合法，項(xiàng)目建設(shè)單位是否存在挪用建設(shè)資金改變資金用途，查處違規(guī)將建設(shè)資金挪用于移民征地、城市建設(shè)以及樓堂館所建設(shè)等問題，有無以各種名義虛列支出行為;項(xiàng)目建設(shè)成本是否真實(shí)，有無采取弄虛作假、虛報(bào)工程量、“報(bào)大建小”等方式套取資金問題;資金支付手續(xù)是否完備，工程款的支付是否經(jīng)過業(yè)主、監(jiān)理、施工等單位人員簽字認(rèn)可;工程造價(jià)是否經(jīng)合規(guī)機(jī)構(gòu)審核;將資金支付情況與相關(guān)的項(xiàng)目合同核對(duì)，檢查實(shí)際付款數(shù)與合同數(shù)是否存在差異，分析差異原因。

（4）檢查建設(shè)資金管理是否專賬核算、專戶存儲(chǔ)、專款專用，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范。

2.審計(jì)中小河流治理工程建設(shè)管理情況。

（1）檢查項(xiàng)目概算管理情況。檢查建設(shè)項(xiàng)目涉及征地、環(huán)保等程序履行情況。項(xiàng)目保護(hù)人口人均投資額，保護(hù)面積畝均投資額，每千米河堤平均投資額。檢查項(xiàng)目設(shè)計(jì)有無深度不夠、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、變更較多等問題，有無多列概算、夾帶項(xiàng)目或概算外投資等問題;概算調(diào)整的程序是否到位，內(nèi)容是否真實(shí)，是否存在多頭申報(bào)，重復(fù)立項(xiàng)，套取項(xiàng)目資金問題。

（2）檢查項(xiàng)目執(zhí)行法人制、招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制和審計(jì)制等制度的落實(shí)情況。檢查合同要素是否完整。檢查工程設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否具有工程建設(shè)所要求的資質(zhì)等級(jí)。檢查建設(shè)項(xiàng)目是否全面推行招投標(biāo)制度;是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)等違法行為;是否存在違法分包或?qū)訉愚D(zhuǎn)包，并因此造成重大損失和工程質(zhì)量隱患等問題。檢查監(jiān)理單位是否對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行全過程、全方位監(jiān)控，監(jiān)理資料是否齊全。

（3）檢查工程質(zhì)量管理和安全管理情況。工程結(jié)算依據(jù)是否和合同要求一致。檢查工程竣工驗(yàn)收手續(xù)是否完備。檢查竣工后是否有完善的管護(hù)機(jī)制和明確的管理主體，有無穩(wěn)定的工程管護(hù)經(jīng)費(fèi)來源和各項(xiàng)管護(hù)措施。檢查有無因建設(shè)管理不善造成損失浪費(fèi)等問題，有無、權(quán)錢交易等違法違紀(jì)行為。

3.審計(jì)中小河流治理工程績效評(píng)估制度健全、有效和執(zhí)行。

審計(jì)整治工程績效評(píng)估管理制度建設(shè)的健全性、有效性和執(zhí)行性。主要從工程的社會(huì)效益、生態(tài)效益等方面對(duì)項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)制度進(jìn)行審計(jì)。

（1）社會(huì)效益評(píng)價(jià)制度健全、有效和執(zhí)行，具體指工程保護(hù)的人口數(shù)量、耕地面積及工礦企業(yè)情況，治理后河堤防洪標(biāo)準(zhǔn)提高;區(qū)域內(nèi)主要河流的水質(zhì)狀況和變化趨勢(shì)情況，是否達(dá)到預(yù)期整治目標(biāo)等評(píng)估制度符合性、有效性和執(zhí)行性。

（2）生態(tài)效益評(píng)價(jià)制度健全、有效和執(zhí)行，具體指項(xiàng)目區(qū)兩岸種植植被，采用生物護(hù)岸護(hù)坡及攔河閘壩數(shù)量等評(píng)估制度有效性和執(zhí)行性。檢查分析項(xiàng)目治理完成后治理效果與設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的差異，有無虛假績效評(píng)估問題;檢查當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)生態(tài)環(huán)保部門履行監(jiān)控職責(zé)，采取預(yù)防和整治措施。

①前期工作情況。包括前期工作組織、編制、審批等情況。

②資金安排情況。包括投資計(jì)劃下達(dá)、預(yù)算安排（分中央、省、市、縣分別說明）、資金管理等情況。

③建設(shè)管理情況。包括招投標(biāo)形式、安排與中標(biāo)情況，項(xiàng)目法人組建、施工組織、監(jiān)理工作開展情況，制度建設(shè)情況，安全生產(chǎn)、質(zhì)量控制與度汛方案制定等。

④建設(shè)進(jìn)展情況。包括投資完成、工程形象進(jìn)度。

六、審計(jì)主要成果

1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)十大問題，且問題性質(zhì)惡劣。

審計(jì)確認(rèn)的施工招投標(biāo)存在涉嫌私刻并使用公章罪;涉嫌串通投標(biāo);施工單位及項(xiàng)目經(jīng)理的違規(guī)行為;工程勘測(cè)設(shè)計(jì)未經(jīng)公開招標(biāo);設(shè)計(jì)粗糙不精細(xì)，與實(shí)際相差較大;環(huán)保和水土保持等生態(tài)保護(hù)項(xiàng)目基本未實(shí)施;現(xiàn)場(chǎng)抽查發(fā)現(xiàn)實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)與施工上報(bào)、監(jiān)理計(jì)量確認(rèn)數(shù)據(jù)不一致等問題已經(jīng)造成一定社會(huì)影響。

問題一：施工招投標(biāo)存在涉嫌私刻并使用公章罪。

通過審計(jì)鄧某提供投標(biāo)文件中復(fù)印資料上的施工單位印章與合同、投標(biāo)文件上蓋的印章不一樣，經(jīng)公安機(jī)關(guān)技術(shù)鑒定存在私刻公章問題，涉嫌私刻并使用公章罪。鄧某等私刻假章并使用私刻D市華龍工程有限公司公章，存在偽造、變?cè)?、私刻公章并使用私刻公章，按《刑法》第二百八十條第一款的規(guī)定，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權(quán)利，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑，審計(jì)確認(rèn)《A江益鎮(zhèn)防洪工程建設(shè)施工合同》無效，審計(jì)按照《刑法》等規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)處理。

問題二：投標(biāo)資料異常一致，涉嫌串通投標(biāo)。

經(jīng)審計(jì)核對(duì)D市華龍工程有限公司與B黃河建業(yè)工程有限責(zé)任公司（D市華龍工程有限公司得分96.87排名第一，B建業(yè)工程有限責(zé)任公司得分96.73排名第二）的投標(biāo)文件，發(fā)現(xiàn)兩個(gè)單位的工程量清單表（2張）、單價(jià)分析表（7張）、純砼、純砂漿單價(jià)計(jì)算表（1張）表格的排版、內(nèi)容編寫、格式、空白內(nèi)容、投標(biāo)文件的裝訂順序異常一致，根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》（國務(wù)院第613號(hào)令）第四十條規(guī)定“有下列情形之一的，視為投標(biāo)人相互串通投標(biāo)：不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件異常一致”，這兩家施工單位在A江益鎮(zhèn)防洪工程投標(biāo)過程中涉嫌串通投標(biāo)。

問題三：施工單位及項(xiàng)目經(jīng)理的違規(guī)行為。

經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理違規(guī)同時(shí)在兩個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目上擔(dān)任施工單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。A江益防洪工程項(xiàng)目的施工單位――D市華龍工程有限公司項(xiàng)目經(jīng)理、一級(jí)注冊(cè)建造師王某同志自2011年5月9日起已將注冊(cè)建造師證書押在A江益防洪工程項(xiàng)目部至今未退（工程完工才能退還），而在D市公共資源交易中心的官方網(wǎng)站上2011年7月26日公告擬中標(biāo)的“E河務(wù)局基層單位飲水項(xiàng)目”結(jié)果顯示由D市華龍工程有限公司中標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)理也是王某同志（注冊(cè)建造師編號(hào)一致）。根據(jù)《注冊(cè)建造師管理規(guī)定》（建設(shè)部令第153號(hào)）第二十一條規(guī)定“注冊(cè)建造師不得同時(shí)在兩個(gè)及兩個(gè)以上的建設(shè)工程項(xiàng)目上擔(dān)任施工單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人?！睂?duì)以上施工單位及項(xiàng)目經(jīng)理的違規(guī)行為，作出移送公安、建設(shè)主管部門等有關(guān)部門進(jìn)一步查實(shí)、處理的審計(jì)建議。

問題四：工程勘測(cè)設(shè)計(jì)未經(jīng)招標(biāo)。

審計(jì)A市江益鎮(zhèn)防洪工程項(xiàng)目地質(zhì)勘察報(bào)告、初步設(shè)計(jì)報(bào)告、初步設(shè)計(jì)圖集、概算附件由F水電勘測(cè)設(shè)計(jì)院于2009年11月完成，并經(jīng)省水利廳批復(fù)同意。但2009年8月A市江益防洪工程項(xiàng)目部未經(jīng)招標(biāo)與F水利電力勘察設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司簽訂勘察設(shè)計(jì)合同，合同總價(jià)款按國家批復(fù)投資的4%計(jì)取，勘察測(cè)量費(fèi)按國家批復(fù)資金的2%計(jì)取。國家批復(fù)的工程主體投資為1 822.55萬元，據(jù)此比例計(jì)算應(yīng)付勘察設(shè)計(jì)費(fèi)和勘察測(cè)量費(fèi)109.35萬元。該項(xiàng)目概算批復(fù)的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)為97.54萬元。目前實(shí)際已支付設(shè)計(jì)費(fèi)10萬元。經(jīng)核對(duì)設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)，F(xiàn)水利電力勘察設(shè)計(jì)有限責(zé)任公司為水利工程設(shè)計(jì)丙級(jí)資質(zhì)，該做法違反了《江西省重點(diǎn)地區(qū)中小河流近期治理項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)審查導(dǎo)則》（贛水建管字〔2009〕344號(hào)）第三點(diǎn)要求“項(xiàng)目單位應(yīng)原則委托具有乙級(jí)資質(zhì)以上的水利設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)”。根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條規(guī)定，該項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位未經(jīng)招標(biāo)確定，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人員責(zé)任。

問題五：因設(shè)計(jì)與實(shí)際相差較大，導(dǎo)致部分主要單項(xiàng)工程設(shè)計(jì)變更較大，并且未辦理變更手續(xù)。

【例1】初步設(shè)計(jì)中的堤頂泥結(jié)石路面（厚度20cm），原合同投資50.06萬元，現(xiàn)變更為C30現(xiàn)澆砼路面，投資達(dá)185.13萬元，增加造價(jià)135.07萬元。

例2：初步設(shè)計(jì)中的迎水面現(xiàn)澆砼護(hù)坡（C15砼厚10厘米）原合同投資157.57萬元，變更為預(yù)制砼塊護(hù)坡，投資283.11萬元，增加造價(jià)125.54萬元。

問題六：項(xiàng)目建設(shè)用地未辦理用地手續(xù)。

該項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)中安排征地補(bǔ)償費(fèi)194.7萬元，預(yù)計(jì)征地111.04畝（永久占地），其中：耕地87畝， 魚塘16畝，其他用地8.04畝。項(xiàng)目竣工后實(shí)際征地63.06畝，其中耕地（水田、精養(yǎng)魚塘）41.82畝，旱地21.24畝（以實(shí)際支付的征地補(bǔ)償費(fèi)和補(bǔ)償面積為準(zhǔn)），實(shí)際支付征地拆遷補(bǔ)償款162.5萬元。根據(jù)國土資源部《關(guān)于水利水電工程建設(shè)用地有關(guān)問題的通知》（國土資發(fā)〔2001〕355號(hào)）第二條第（一）點(diǎn)規(guī)定“水利水電工程建設(shè)項(xiàng)目法人、地方人民政府土地行政主管部門、移民主管部門要通力配合，共同做好水利水電工程用地申請(qǐng)、審查、報(bào)批工作?！盇市江益鎮(zhèn)防洪工程項(xiàng)目部要和A市國土局共同做好該項(xiàng)目的用地報(bào)批工作。同時(shí)根據(jù)《耕地占補(bǔ)平衡考核辦法》（2006年國土資源部第33號(hào)令）第六條規(guī)定“耕地占補(bǔ)平衡考核，以建設(shè)用地項(xiàng)目為單位進(jìn)行，主要考核經(jīng)依法批準(zhǔn)的補(bǔ)充耕地方案確定的補(bǔ)充耕地的數(shù)量、質(zhì)量和資金。前款規(guī)定的建設(shè)用地項(xiàng)目，包括能源、交通、水利、礦山、軍事設(shè)施等單獨(dú)選址建設(shè)項(xiàng)目用地和城市、村莊、集鎮(zhèn)分批次建設(shè)用地”，A市江益防洪工程項(xiàng)目部應(yīng)采取措施實(shí)施耕地占補(bǔ)平衡。

問題七：環(huán)保和水土保持等生態(tài)保護(hù)項(xiàng)目基本未實(shí)施。

經(jīng)審計(jì)確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)查看該項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)中安排了環(huán)保工程投資11.64萬元，水土保持工程投資28.88萬元，草皮護(hù)坡投資47.63萬元，面積99 019平方米。目前項(xiàng)目已基本竣工，上述環(huán)保工程、水土保持工程及草皮護(hù)坡基本未實(shí)施。

問題八：現(xiàn)場(chǎng)抽查發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)與施工單位上報(bào)、監(jiān)理單位計(jì)量確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致。

【例1】現(xiàn)場(chǎng)抽查測(cè)量躍進(jìn)圩（3+900～4+370，全長470米）預(yù)制砼塊護(hù)坡斜坡長度平均為21m，厚度為8cm～10cm，而施工單位上報(bào)的斜坡長度為27.51m，預(yù)制砼塊厚度為10cm。監(jiān)理、業(yè)主簽字認(rèn)可的工程付款計(jì)量值則斜坡長度均為24m，預(yù)制砼塊計(jì)量厚度均為10cm，該單項(xiàng)工程實(shí)測(cè)工程量比計(jì)量工程量少14%，比施工單位上報(bào)的工程量少31%。

【例2】個(gè)別項(xiàng)目的結(jié)算工程量缺乏計(jì)算依據(jù)，例如堤防土方清基開挖工程量80000.2m3，堤防土方回填235000m3，表層土平整110000m2等，均有監(jiān)理部的簽字認(rèn)可，但審計(jì)時(shí)無法提供原始計(jì)算資料（標(biāo)高、距離等測(cè)量數(shù)據(jù)及計(jì)算過程）。對(duì)以上存在的問題，A市江益鎮(zhèn)防洪工程項(xiàng)目部要嚴(yán)格督促監(jiān)理部門忠實(shí)履行監(jiān)理職責(zé)，認(rèn)真審核每個(gè)項(xiàng)目的工程量和工程造價(jià)，對(duì)因造成國家損失的單位和個(gè)人要嚴(yán)肅追究責(zé)任。

問題九：生態(tài)考核項(xiàng)目缺乏具體內(nèi)容。

財(cái)政部、水利部《全國重點(diǎn)地區(qū)中小河流治理項(xiàng)目管理暫行辦法》（財(cái)建〔2009〕819號(hào)）明確將“生態(tài)環(huán)境指標(biāo)”列入項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)內(nèi)容，但項(xiàng)目沒有具體量化指標(biāo)。根據(jù)水利部《水利工程設(shè)計(jì)變更管理暫行辦法》（水規(guī)計(jì)〔2012〕93號(hào)）第六條規(guī)定“水利工程設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的程序進(jìn)行審批，其中水土保持設(shè)計(jì)、環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)變更按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！盇市江益防洪工程項(xiàng)目部應(yīng)按設(shè)計(jì)要求組織項(xiàng)目繼續(xù)完善實(shí)施，對(duì)確需變更的應(yīng)按該規(guī)定補(bǔ)充辦理工程變更手續(xù)。項(xiàng)目部及主管部門要切實(shí)提高生態(tài)環(huán)境保護(hù)意識(shí)，結(jié)合實(shí)際將生態(tài)環(huán)境保護(hù)指標(biāo)具體量化落實(shí)。

問題十：施工單位未提供規(guī)范的財(cái)務(wù)資料。

該項(xiàng)目施工單位D市華龍工程有限公司在項(xiàng)目延伸審計(jì)調(diào)查過程中，無法提供規(guī)范的財(cái)務(wù)資料。到審計(jì)時(shí)只提供了該項(xiàng)目相關(guān)的電子賬頁，拒絕提供原始憑證。目前提供的電子賬頁上的人工費(fèi)合計(jì)數(shù)為309.67萬元，而監(jiān)理工作日志上記載的投入人工合計(jì)平均數(shù)為5 438.5個(gè)工日，即使按每個(gè)工日200元工資計(jì)算，只需要人工費(fèi)108.77萬元，因此該公司存在以人工費(fèi)的名義套取資金的嫌疑。除按規(guī)定作出相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)該單位涉嫌套取項(xiàng)目資金的行為，我們作出移送有關(guān)部門進(jìn)一步查實(shí)處理的審計(jì)建議。

2.提出四大審計(jì)建議。

（1）針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和鎖定嚴(yán)重違法違規(guī)問題及時(shí)移送有關(guān)部門進(jìn)一步查實(shí)處理的審計(jì)建議。

（2）項(xiàng)目部要繼續(xù)爭(zhēng)取A市財(cái)政配套資金，按初步設(shè)計(jì)批復(fù)的項(xiàng)目規(guī)模和進(jìn)度要求完成任務(wù)，以達(dá)到竣工驗(yàn)收要求，獲得省財(cái)政的獎(jiǎng)補(bǔ)資金。

（3）規(guī)范和完善工作程序。項(xiàng)目部要督促施工、監(jiān)理等單位密切配合，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的工作記錄都要提供真實(shí)、完整的資料。對(duì)設(shè)計(jì)變更較大的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門申報(bào)、審批。要按規(guī)定辦理征地手續(xù)。

（4）提高生態(tài)保護(hù)意識(shí)。對(duì)項(xiàng)目的水土保持和環(huán)保工作要求應(yīng)高度重視，要將水利工程和河流的污染治理、水土保持、生態(tài)保護(hù)等工作有機(jī)結(jié)合。

七、審計(jì)體會(huì)與啟示

體會(huì)一：審計(jì)問題一定要應(yīng)用關(guān)聯(lián)合同、關(guān)聯(lián)文件、關(guān)聯(lián)企業(yè)（單位）內(nèi)容標(biāo)識(shí)進(jìn)行比對(duì);按照合同、協(xié)議、文件前后程序規(guī)定的時(shí)間標(biāo)識(shí)進(jìn)行比對(duì);按照可研、初設(shè)、立項(xiàng)和審批等邏輯關(guān)系進(jìn)行比對(duì)，要抓住蛛絲馬跡，跟蹤審計(jì)，細(xì)節(jié)決定成敗。

體會(huì)二：重點(diǎn)把握工程立項(xiàng)和建設(shè)環(huán)節(jié)。這次審計(jì)，對(duì)工程立項(xiàng)、招標(biāo)投標(biāo)、工程預(yù)算概算、施工管理等建設(shè)環(huán)節(jié)和程序的相關(guān)文件資料進(jìn)行了認(rèn)真審查，著重檢查和評(píng)估立項(xiàng)的科學(xué)性、建設(shè)程序的嚴(yán)謹(jǐn)性、施工管理的規(guī)范性，旨在促進(jìn)項(xiàng)目主管單位規(guī)范工程建設(shè)程序和提高工程管理水平，促進(jìn)水利事業(yè)科學(xué)發(fā)展。

體會(huì)三：重點(diǎn)把握資金管理和使用環(huán)節(jié)。審計(jì)過程中，堅(jiān)持以資金為主線，采取扭住源頭、跟蹤過程、評(píng)估效益等措施，認(rèn)真審查建設(shè)資金籌措、管理、撥付、使用及效益情況，重點(diǎn)查處管理措施不力、資金撥付不及時(shí)、弄虛作假、擠占挪用、損失浪費(fèi)等問題，切實(shí)促進(jìn)該市水利建設(shè)資金運(yùn)行安全，管理規(guī)范和使用高效。