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對稅法課程的建議范文第1篇

（一）調研目的

在高職會計專業(yè)的建設中，稅法課程被納入到核心專業(yè)課程體系當中。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國家稅制體系的不斷更新和發(fā)展，企業(yè)對會計工作人員涉稅業(yè)務的處理能力的要求也越來越高，熟悉稅法并且能夠完成企業(yè)涉稅業(yè)務的處理是高職會計專業(yè)的畢業(yè)生必須掌握的技能。而傳統(tǒng)的稅法課程一直以嚴肅刻板的面孔示人，讓學生難以接受，學生學習效果不理想，因此，有必要對稅法課程進行深入的研究和改革，重新編排教學內容，使用恰當?shù)慕虒W方法和手段，并配備相應的教學資源，讓學生在稅法課堂上獲取一個企業(yè)稅務會計必需的基本知識和技能是這門課程的根本任務。但在改革過程中我們遇到一些阻力，因此，對高職會計專業(yè)稅法課程教學現(xiàn)狀進行調查分析，對照稅法對應的崗位進行崗位任職能力調研，是課程建設的出發(fā)點。

（二）調研對象

此次調研立足于武漢市某高職院校財經(jīng)學院，在在校生中進行了調查，同時在與學院合作密切的企業(yè)和部分畢業(yè)生的就業(yè)單位中進行了調研。

（三）調研內容及方法

調研的內容主要分為兩個方面，一方面是針對企業(yè)稅法類崗位的任職要求調研，另一方面是針對學生對現(xiàn)有稅法課的評價及學生的需求調研。企業(yè)的崗位任職要求調研主要在校企合作企業(yè)和部分畢業(yè)生的就業(yè)單位進行，我們采用的是訪談的辦法，調查者與企業(yè)相關崗位的負責人通過預設問題的交流，收到反饋信息，再進行整理；學生的教學評價和需求調研則是以問卷調查的形式進行。

二、調查結果評析

（一）崗位調研

崗位調研主要通過企業(yè)走訪的形式進行，在校企合作企業(yè)和畢業(yè)生就業(yè)單位進行了訪談，首先了解了企業(yè)會計類的崗位設置情況，以及用到稅法知識和納稅技能的崗位，其次是崗位對任職能力的要求，再次是崗位任職能力的選取標準。

訪談中了解到的會計類崗位有出納、財務會計、稅務會計、銷售會計、辦稅員、成本會計等崗位，由于每個企業(yè)的規(guī)模不一樣，行業(yè)不一樣，崗位設置情況也不同，崗位的名稱也有區(qū)別。經(jīng)過統(tǒng)計和總結，最終將會計專業(yè)所面向的工作崗位概括為企業(yè)的出納崗位、記賬員崗位、辦稅員崗位、成本核算崗位、統(tǒng)計員崗位、內部審計崗位、注冊會計師助理崗位等基層工作崗位，在基層工作崗位積累經(jīng)驗之后，還可以面向會計主管和財務管理的崗位。因此，本專業(yè)的人才培養(yǎng)目標就是面向中小企業(yè)財務部門的這些崗位，培養(yǎng)具有較強的會計業(yè)務處理能力和計算機應用能力，有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)的會計應用型人才。學生既要具有這些崗位所需要的專業(yè)技能，同時還需要有較高的綜合素質。會計專業(yè)所有的課程設置都應該圍繞崗位的設置和學生需要具備的能力進行設計和排序，而稅法與納稅實務課程主要針對的是辦稅員工作崗位所需的核心知識和技能，同時，這門課程也是其他各項會計工作崗位所需的基礎知識之一。

進一步對辦稅員崗位的工作內容、工作流程進行了解，辦稅員的主要工作內容為依法處理企業(yè)與國家的經(jīng)濟與法律關系，依法辦理納稅申報，按期核算繳納各種稅費，接受稅務機關及中介機構的納稅檢查。具體工作流程為：辦理稅務登記；完成發(fā)票領購、使用和保管；涉稅業(yè)務的賬務處理；辦理納稅申報；繳納稅款；申請延期申報；申請退稅等。

再對辦稅員工作的依據(jù)進行了解，也就是崗位任職要求的選取標準。首先，辦稅員的工作是在國家的稅制管理體系下進行，所以各項稅法、稅收法規(guī)、征收管理條例是辦稅員工作的首要依據(jù)；其次，辦稅員作為企業(yè)的工作人員，必須對企業(yè)的業(yè)務非常熟悉，對企業(yè)所在的行業(yè)的稅收政策有深入的了解和深刻的解讀，辦稅員的工作要以企業(yè)的發(fā)展目標作為依據(jù)，要做好企業(yè)的納稅籌劃工作。

（二）學生教學評?r及需求調研

為了了解目前稅法課程的教學現(xiàn)狀，我們對已經(jīng)上過稅法課程和正在上稅法課的14、15級兩屆學生進行了問卷調查，調查的內容包括目前學校設置的稅法課程的教學內容、教學方法和教學資源。

1.教學內容。對課程的難易程度和課程內容的適用性進行了調查，如圖1、圖2所示，學生反映課程內容較難的占了較高比例，對課程的適用性也反映出理論偏多。結合課程改革的現(xiàn)狀，本課程已經(jīng)在教學內容的改造中刪掉了多余的理論知識，注重學生職業(yè)操作能力的培養(yǎng)，但學生評價反映出來改革沒達到預期效果，分析原因，主要是課程改革治標不治本，沒有配套的資源，很多新的方法和理念沒有落到實處，想給學生進行實訓，卻沒有全面完整的實訓背景材料，想用更簡單易懂的方式講解枯燥的法律知識，卻沒有輔助的工具，所以，學生沒有達到學習的預期效果。

2.教學方法。在調查中，統(tǒng)計了教師常用的教學方法以及使用頻率，同時也了解了學生喜歡樂于接受的教學方法，并且還請學生給出了一些教學方法的建議。

調查發(fā)現(xiàn)，教師在教學設計上用到了多種方法，試圖將理論與實踐相結合，但在具體運用上還是偏向于傳統(tǒng)的教學方法，而學生喜愛的則是一些操作性強、參與度高的教學模式。甚至有學生設想出一些新的教學方法，比如：現(xiàn)場教學法、軟件教學法、網(wǎng)上教學法等。如表1所示。

分析調查中出現(xiàn)的教師使用的方法與學生期待的方法之間的反差，主要原因有以下幾點：第一，稅法課程的特點影響，稅法課程的信息量很大，實際工作中需要的法律條款很多，要掌握好了才能完成工作任務，所以教師在教學時要介紹的內容很多，操作的少；第二，教學資源不足，雖然課程本身有法律法規(guī)復雜的特點，但如果教學資源可以配套，很多枯燥的知識點是可以化繁為簡，深入淺出的，讓學生能夠學以致用，很好地將理論和實踐相結合。

3.教學資源。學生反映教師在教學中用到的教學資源有：教材、電子課件、教學視頻、稅收案例、稅法MP3隨身聽、納稅文件、納稅表格、稅法學習圖表。學生覺得最有用的資源有：稅收案例、納稅表格、電子課件。學生建議增加的資源有：更多企業(yè)一線的案例、仿真實訓案例、納稅軟件等。

現(xiàn)有的教學資源形式很多，但內容不夠系統(tǒng)，這些資源在教學中運用的目標也不太明確，有些教學資源在教學中沒有得到有效的利用，這應該是教學資源建設改革的重點內容。

三、 存在問題與建議

首先，教學內容的選取要參照企業(yè)崗位調研的結果。應該以辦稅員工作的依據(jù)作為稅法課程內容選擇的依據(jù)。教學內容的選取應遵守三個主題的標準：（1）辦稅員必須熟悉相關的稅收法律制度和征管規(guī)定，因此，第一個標準就是以稅務機關的《稅收征管暫行條例》作為教學內容選取的標準。（2）辦稅員作為企業(yè)的工作人員，必須達到企業(yè)的要求，因此第二個標準就是以企業(yè)的辦稅員崗位任職要求作為教學內容的選取標準。（3）課程的內容選取還需要考慮學生發(fā)展的需求，學生為了提高自身的競爭力，需要取得一些職業(yè)資格證書，而稅法課程在初級會計職稱、中級會計職稱和注冊會計師考試中都有涉及到，因此，課程內容的選取還要遵循學生考證的需求。

對稅法課程的建議范文第2篇

一、獨立學院中級財務會計課程教學的現(xiàn)狀 

根據(jù)對全國36所獨立學院會計學專業(yè)人才培養(yǎng)方案和教學的調查研究，從中可以看出，中級財務會計課程作為會計學專業(yè)一門核心課程，均受到了學院或所在系的高度重視，一般都會選派本專業(yè)的優(yōu)秀教師擔任本課程的主講教師，并從課程時間和教學設施等多方面給予保證，希望以此來提高學生對會計學專業(yè)知識的掌握。但由于對中級財務會計課程在教學內容、課時安排和課內實驗等存在著諸多不同，因此，中級財務會計課程的教學與其他會計學專業(yè)的課程不同，在各獨立學院之間存在著較大差異，特別是在對中級財務會計與高級財務會計教學的內容劃分上，各獨立學院之間則各種不同劃分。 

二、獨立學院中級財務會計課程教學存在的問題 

（一）教學內容存在很大的差異。財務會計作為企業(yè)會計的一個分支，主要是通過對企業(yè)已經(jīng)完成的資金運動全面系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，以為外部與企業(yè)有經(jīng)濟利害關系的投資人、債權人和政府有關部門提供企業(yè)的財務狀況與盈利能力等經(jīng)濟信息為主要目標而進行的經(jīng)濟管理活動。財務會計本身并沒有初級、中級和高級之分，只是出于教學的安排，將財務會計分成初級、中級和高級來進行教學，而對財務會計分成初級、中級和高級并沒有統(tǒng)一的標準。因此，這就導致各獨立學院對中級財務會計的教學內容存在著很大的差異。一般情況下，各獨立學院都將會計學原理作為初級財務會計的教學內容，但對于中級財務會計和高級財務會計教學內容的劃分，除了將六大會計要素統(tǒng)一作為中級財務會計的教學內容沒有差異外，其他教學內容是作為中級財務會計的教學內容還是作為高級財務會計的教學內容差異很大。 

（二）課程教學安排順序差異很大。從各獨立學院對中級財務會計課程教學安排順序來看，中級財務會計課程的教學均安排在會計學原理之后，但有的獨立學院是在會計學原理上完之后就開中級財務會計課程的教學，有的獨立學院則是在會計學原理之后將稅法課程教學完后開始中級財務會計課程的教學。 

（三）課程教學課時區(qū)別很大。由于各獨立學院對中級財務會計課程教學內容的差異很大，導致中級財務會計課程的課時安排上區(qū)別也很大。有的獨立學院中級財務會計課程的課時只有64個課時，而有的獨立學院的中級財務會計課程教學課時達到128個，有的獨立學院是在一個學期講授完中級財務會計，而有的獨立學院則是分兩個學期講授中級財務會計。 

（四）課程實驗教學內容差異很大。從各獨立學院中級財務會計教學大綱的內容來看，有的獨立學院在講授完中級財務會計的全部內容后，會進行課內實驗，以強化學生對理論知識的掌握，而有的獨立學院則只是中級財務會計教學中講授理論知識，沒有安排課內實驗。 

三、改進獨立學院中級財務會計課程教學的建議 

（一）中級財務會計課程的教學內容。對于中級財務會計課程的教學內容，應結合獨立學院人才培養(yǎng)的目標，并考慮到會計學專業(yè)學生畢業(yè)后職業(yè)規(guī)劃來確定。根據(jù)教育部、國家發(fā)改委和財政部2015年10月21日的《關于引導部分地方普通本科高校向應用型轉變的指導意見》，獨立學院今后將定位于培養(yǎng)應用型人才的普通高校，獨立學院培養(yǎng)的會計學畢業(yè)生為應用型人才，主要是到企業(yè)事業(yè)單位從事會計業(yè)務和會計信息處理的人才，獨立學院會計學專業(yè)的學生畢業(yè)后主要是到中小企業(yè)從事會計工作?；诖?，同時考慮到獨立學院會計學專業(yè)學生的職業(yè)發(fā)展規(guī)定，建議以現(xiàn)行中級會計師考試的《中級會計實務》內容為基礎，來確定獨立學院會計學專業(yè)中級財務會計課程的教學內容，。這樣既可滿足學生畢業(yè)對會計專業(yè)知識的需求，也可將教學內容與學生的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃相結合。 

（二）中級財務會計課程教學順序安排。中級財務會計課程的教學內容是以會計學原理的內容為基礎的，但同時與稅法的內容有著密切的關系，在進行會計處理時往往涉及到很多有關增值稅、消費稅和所得稅的內容。因此，建議中級財務會計課程的教學可以緊安排在會計學原理之后，同時安排稅法的課程與中級財務會計課程交叉進行，以及時為學生補充在中級財務會計課程學習中所需的稅法知識，以便更好的理解中級財務會計的內容。 

（三）中級財務會計課程的教學課時。在安排中級財務會計課程的教學課時，應考慮到中級財務會計課程教學內容和學生對本課程內容的理解能力。在不安排課內實驗的情況下，如果以中級會計師《中級會計實務》作為教學內容，可安排120個課時左右，分上、下兩學期講授，以使學生更好的理解課程內容。 

（四）中級財務會計課程實驗。一般來說，是否在中級財務會計課程中安排課內實驗，應根據(jù)會計學專業(yè)整個實驗課程體系來確定，而中級財務會計課內實驗的內容，則是建立在會計學原理對會計憑證、會計賬簿和賬務處理程序已經(jīng)熟悉的基礎上，主要是對各經(jīng)濟事項的賬務處理。根據(jù)筆者的教學經(jīng)驗，建議在中級財務會計課程中不安排課內實驗，而是可以在中級財務會計課程講授完后的下一個學期，安排成本會計學課程教學，在成本會計學講授的學期末安排會計綜合實驗，這樣就可以使中級財務會計的實驗和成本會計學的課驗結合起來，以避免實驗課程內容的重復性。 

（五）中級財務會計課程的教學方式。中級財務會計教學內容多，且講解例題一般來說會涉及到二到三年的經(jīng)濟業(yè)務，因此，用傳統(tǒng)的板書來講授中級財務會計課程有諸多不便，建議使用多媒體教學方式來講授中級財務會計，以方便給學生講解經(jīng)濟業(yè)務之間的邏輯關系。同時，中級財務會計課程內容繁雜，難以理解，因此，建議在講授理論知識和例題的同時，應安排學生進行適當?shù)恼n內容訓練，并安排一定的課后作業(yè)，以使學生更好的理解和掌握所學的專業(yè)知識。 

結論：中級財務會計課程在獨立學院會計學專業(yè)中占有十分重要的地位，學習好中級財務會計課程，對會計學專業(yè)學生畢業(yè)后從事會計工作和職業(yè)發(fā)展都具有重要意義，因此，應不斷從中級財務會計課程的教學內容和教學方法等方面加以改進，以提高獨立學院中級財務會計課程的教學效果，幫助學生更好的理解中級財務會計課程的理論知識，為學生今后的工作奠定堅實的基礎。 

參考文獻： 

對稅法課程的建議范文第3篇

關鍵詞：教學；財務會計；稅務會計；差異；結合

財務會計是以會計準則、會計制度等為依據(jù)，而稅務會計是以稅收法規(guī)為依據(jù)。這兩者既有緊密的聯(lián)系，又是相互分離的兩大主體。財務會計與稅務會計的依據(jù)不同，有著很多相同點，也有很多不同之處。從而導致了財務會計與稅務會計分離的必然趨勢。稅務會計與財務會計的區(qū)別主要是目標不同、業(yè)務處理依據(jù)不同、核算程序不同、核算基礎不同。財務會計是稅務會計產(chǎn)生與發(fā)展的基礎。企業(yè)在日常核算中，并不單獨設一套賬戶進行稅務會計的核算，而是與財務會計使用共同的憑證、賬簿和報表。企業(yè)平時按照會計準則和會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理，只有在會計準則、會計制度和稅收法規(guī)不相同時，才依照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調整。因此，稅務會計是寄寓財務會計之中，以財務會計為基礎。

一、以企業(yè)所得稅為例尋求財務會計與稅務會計的差異

（一）資產(chǎn)的納稅調整。資產(chǎn)的賬面價值是指按企業(yè)會計準則規(guī)定的有關資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)負債表中應列示的金額。資產(chǎn)的計稅基礎是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。當資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎時，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異，從而形成遞延所得稅資產(chǎn)。反之，當資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅負債。

固定資產(chǎn)在進行后續(xù)計量時，會計準則規(guī)定按照“成本―累計折舊―固定資產(chǎn)減值準備”計算賬面價值。而稅法規(guī)定按照“成本―按照稅法規(guī)定已在以前期間稅前扣除的折舊額”計算計稅基礎。若會計準則與稅法規(guī)定不同，固定資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎將會受到計提折舊的方法、折舊的壽命年限以及固定資產(chǎn)減值準備的影響。從而導致固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎不相同。

例：A企業(yè)于2008年以1200萬元購入一項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，按照該項固定資產(chǎn)的預計使用情況，A企業(yè)估計其使用壽命為20年，按照直線法計提折舊，預計凈殘值為零。假定稅法規(guī)定的折舊年限、折舊方法及凈殘值與會計規(guī)定相同。2010年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為1000萬元。

固定資產(chǎn)在2010年12月31日賬面價值=1200-1200/20*2-80=1000萬元

固定資產(chǎn)在2010年12月31日計稅基礎=1200-1200/20*2=1080萬元

此項固定資產(chǎn)賬面價值1000萬元小于計稅基礎1080萬元產(chǎn)生了80萬元的可抵扣暫時性差異，導致遞延所得稅資產(chǎn)80*25%=20萬元。會計分錄為借“遞延所得稅資產(chǎn)”20萬元，貸記“所得稅費用”20萬元。

（二）負債的納稅調整

負債的賬面價值是指按企業(yè)會計準則規(guī)定的有關資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)負債表中應列示的金額。負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額，即未來期間不可以稅前扣除數(shù)。從而得出計算公式，負債的計稅基礎=賬面價值―未來可稅前抵扣的金額。

當負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅負債。當負債的賬面價值大于計稅基礎時，形成可抵扣暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

預計負債，企業(yè)因為銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債。按照或有事項準則規(guī)定，企業(yè)對于預計提供售后服務將發(fā)生的支出在滿足有關確認條件時，銷售當期即確認為銷售費用，同時確認預計負債。由該類事項產(chǎn)生的預計負債在期末的計稅基礎為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，可分為兩種情況：1.如果稅法規(guī)定與銷售產(chǎn)品相關的支出應于發(fā)生時稅前扣除，則這一預計的負債的計稅基礎為0；2.如果稅法規(guī)定對于費用支出按照權責發(fā)生制原則確定稅前扣除時點，則所形成負債的計稅基礎等于賬面價值。

例：A企業(yè)2010年因銷售乙產(chǎn)品承諾提供5年的保修服務，在利潤表中確認了500萬元的銷售費用，同時確認為預計負債，當年未發(fā)生任何保修支出。

該項預計負債在2010年12月31日資產(chǎn)負債表中的賬面價值為500萬元，因稅法規(guī)定與產(chǎn)品保修相關的支出在未來期間實際發(fā)生時允許稅前扣除，而在未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為500萬元，即預計負債的計稅基礎=500-500=0

預計負債賬面價值500大于計稅基礎0，形成可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)=500*25%=125（萬元）。

（三）企業(yè)所得稅特別納稅調整事項

企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，按照會計準則的規(guī)定未形成無形資產(chǎn)費用的計入當期損益，全部計入“管理費用”，而形成無形資產(chǎn)成本的計入“無形資產(chǎn)”成本。而稅收法規(guī)規(guī)定未形成無形資產(chǎn)計入當期損益，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

二、建議

財務會計是會計專業(yè)核心課程，打下扎實的財務會計專業(yè)知識對學習稅務會計將會起到事半功倍的作用。那么如果在教學過程中將這兩者的差異有機結合起來筆者有如下建議：

（一）先學習財務會計課程打下扎實的基本功，然后再學習稅務會計課程。這兩門課程的學習不能顛倒順利，只有先打下扎實的基本功，掌握會計準則與會計處理，然后才能夠在學習稅務會計時一邊回顧會計準則的規(guī)定，一邊找到現(xiàn)行國家稅收規(guī)定與會計準則的異同點。

（二）通過尋求差異法找出二者的差異，從而可以更好地進行比較。找出差異，得出如何調整差異，掌握會計準則、會計制度與國家現(xiàn)行稅收法規(guī)不相容知識點。通過調整將二者有機的結合起來合為一體。

（三）在學習財務會計與稅務會計的這兩門課程中間，開設稅法、經(jīng)濟法等相關課程。掌握我國現(xiàn)行稅收法規(guī)制度，從而更輕松地找到二者的區(qū)別。也只有在充分掌握了會計準則、會計制度和稅收法規(guī)的法律法規(guī)條文下才會順利找到差異，從而將兩者能夠更加輕松的結合起來。

（四）通過模擬仿真操練加強練習。提高學生的動手能力，提高學生對我國會計準則和稅收法規(guī)的理解程度，學會如何將理論用于實踐當中。

參考文獻：

[1] 王金玲，西南財經(jīng)大學出版社《稅務會計》，2014年1月第1版第3次印刷.

對稅法課程的建議范文第4篇

關鍵詞：稅法；判例教學法；歸謬教學法

中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）08－0240－02

任何改革都需要付出大量的時間和精力，稅法的教學改革也不例外。對于教師來說，課堂教學改革并不意味著一定就是探究從來沒有用過的新方法，也可以通過對傳統(tǒng)教學方法的繼承的基礎上進行創(chuàng)新，進而突破傳統(tǒng)教育框架，去獲得理想的教學效果。

一、高校稅法課程教學方法繼承和創(chuàng)新的兩個探討

（一）“案例式教學法”的創(chuàng)新――“判例教學法”

“案例式教學法”已經(jīng)倡導多年，并且在稅法的教學實踐中取得了很大的成功。但稅法課程的案例教學中也存在一些問題，例如案例選面太寬、案例沒有代表性、案例的實際意義不大等等問題。因此，經(jīng)典案例的選取，就成為稅法案例教學能否成功的關鍵。由于我國稅法體系不完善，所以每每社會上出現(xiàn)新的比較復雜的涉稅問題，各地的稅務機關便對稅收征納中遇到的這些新情況、新案件加以總結，形成書面文件向國家稅務總局進行報告。國家稅務總局針對稅收實踐中出現(xiàn)的新問題，出臺相關的政策文件。因此，很多稅收規(guī)定的出臺都是和這些經(jīng)典的案例密不可分的。這些經(jīng)典的案例的作用和英美法系的判例非常類似。我們把這些經(jīng)典案例進行總結，推出了判例教學法。判例教學法的優(yōu)點在于它既集中了案例教學法的所有優(yōu)點，又能夠使學生對稅收規(guī)定出臺的背景、條件深入了解，全面扎實地了解稅收政策的精神實質，進而深刻把握課程內容。例如，在講授金銀首飾消費稅的納稅環(huán)節(jié)的知識點時，我們就可以把財稅字[1994]95號《關于調整金銀首飾消費稅環(huán)節(jié)的通知》的出臺，結合相關的案例進行講解。當時的國家稅務總局曾經(jīng)做過測算，當年按規(guī)定繳納消費稅的黃金首飾的交易量不到全國實際黃金首飾交易量的一半，換言之，市場上約有一半交易量的黃金飾品是沒有交過消費稅的。這是什么原因呢？20世紀90年代中期，正是我國沿海走私活動最猖獗的一段時期，大量的黃金飾品走私入境。幾個走私黃金飾品的大案給了我們答案，走私者正是避開了海關環(huán)節(jié)，逃稅進入了內地的黃金交易市場。因此《關于調整金銀首飾消費稅環(huán)節(jié)的通知》的出臺，目的在于把金銀首飾消費稅的納稅環(huán)節(jié)后移到零售環(huán)節(jié)，這樣不管是國內生產(chǎn)的黃金，還是走私進口的黃金，都要在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅款，堵住了稅款流失的漏洞。

判例教學法的優(yōu)點比較突出，但是如果真正應用到教學中，我們還需要注意很多問題。首先，判例庫的建立很重要。案例易選，判例難求。教師不是工作在第一線的稅務人員，對判例的收集和整理也不夠專業(yè)。這就要求我們和財稅部門，尤其是稅務總局的政策法規(guī)部門建立緊密的聯(lián)系，不僅了解出臺的新規(guī)定，還要收集引發(fā)該規(guī)定出臺的經(jīng)典判例。其次，教師對判例涉及的環(huán)境背景要深入了解，必要時要向當?shù)囟悇諜C關及時求證。同時對案例涉及的知識領域也要系統(tǒng)掌握，對案例涉及的問題也要有嚴密的分析論證過程，這樣才能在教學中有的放矢地引發(fā)學生思考，取得好的教學效果。最后，在判例的講授中，應該把判例教學和課堂教學、網(wǎng)絡教學和多媒體教學等幾個平臺結合起來。在講授知識點時，可以先做個鏈接，鏈接到相關案件報道的網(wǎng)頁，引發(fā)學生關注，再詳細闡述判例案件的前因后果，背景過程，最終分析推理出知識點。

（二）傳統(tǒng)邏輯教學法的創(chuàng)新――“歸謬教學法”

傳統(tǒng)邏輯演繹教學法主要是運用教科書，教師講，學生聽，從正面進行演繹推理。就財經(jīng)類院校的稅法課程來說，大多也是這種正面的邏輯推演，即從應用經(jīng)濟學的角度，只要求學生掌握具體的稅務概念、稅務理論、稅務處理方法即可，而缺乏從法學的角度對其具體的原因和實質缺乏系統(tǒng)的講授。稅法課程是一門經(jīng)濟學、法學、管理學等多學科交叉的一門課程。如果從法學的角度看稅法的相關規(guī)定，我們就會得到不同的教學思路。法律的主要目的不是揚善，而是防惡，稅法也不例外，它僅僅是為行為人的涉稅行為規(guī)定了道德的底線。根據(jù)這一思路，我們總結出了歸謬教學法。歸謬教學法的核心就是“逆推”和“歸謬”相結合?！澳嫱啤本褪窃谥v授課程時，首先思路就要和一般的邏輯推演相逆，從反面也就是行為人不按稅法規(guī)定作為的前提下進行思考。即在稅法教學中，如果發(fā)現(xiàn)學生對某一稅收規(guī)定存在片面或錯誤的認識，教師可以巧設“誤區(qū)”，引導學生按原有思路進行思考?！皻w謬”即讓學生進入“誤區(qū)”后，自己進行歸納推理，而推理得出的結論并不是社會想要的結果，進而暴露謬誤，引發(fā)學生的思維沖突，從而辨別真?zhèn)?，從反面角度得出稅法之所以這樣規(guī)定的真實原因。例如在講授增值稅“視同銷售行為”這個知識點時，很多同學都無法把握視同銷售行為繳納增值稅款的真實原因。但我們如果從稅法防惡的本質出發(fā)進行逆推，即如果稅法對于“將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物無償贈送給他人”等視同銷售行為，不看做是銷售，不繳納增值稅，市場上相關的涉稅行為人將如何作為？市場上的企業(yè)和個人都不會再選擇真實的經(jīng)濟交易，而交易雙方都會聲稱自己是在捐贈，那就會出現(xiàn)很多偷漏稅少繳稅的境況。而這種局面顯然不是我們想要的結果。歸謬教學法可以培養(yǎng)學生養(yǎng)成獨立思考，善于求新求異的批判性思維習慣，尤其是在稅法這種要求經(jīng)濟+法學交叉思維的課程中，更應該在教學實踐中重點應用歸謬教學法。

二、稅法課程教學方法在繼承和創(chuàng)新中應注意的兩個問題

（一）緊跟稅收政策的變化，把握稅法課程的時效性

由于我國幅員遼闊，經(jīng)濟發(fā)展參差不齊，稅源狀況也千差萬別，這就導致了我國經(jīng)常出現(xiàn)調整與補充有關稅收法律的情況。這些變化進一步導致稅法課程知識更新頻繁，具有很強的時效性，這就要求主講教師必須不斷地更新教學內容，保證教學內容新穎和正確。尤其是對于學術性和實務性兼?zhèn)涞亩惙ㄕn程來說，如何在課堂教學中同時體現(xiàn)稅法學術理論的時效性和實務知識的時效性，就成為稅法課堂教學質量保證的關鍵因素之一。例如“財政部國家稅務總局關于對外資企業(yè)征收城市維護建設稅和教育費附加有關問題的通知”財稅[2010]103號在最近剛剛出臺，對于這個新規(guī)定的出臺，主講教師要及時地在課堂上反映給學生，這樣學生學習的實務操作才能夠適應社會發(fā)展的需要。而且主講教師不僅要履行簡單的告知義務，而且還要系統(tǒng)的分析：這個規(guī)定的出臺，意味著中外企業(yè)的城建稅制統(tǒng)一了，連同中外企業(yè)的所得稅法合并、房產(chǎn)稅法合并、車船稅法合并，真正完成了內外稅制的統(tǒng)一，完成了全民的國民待遇。這樣講解的話，那就不僅是在講實務，也是在講理論，講經(jīng)濟，使學生不僅掌握了稅法現(xiàn)行的規(guī)定，也能掌握一種稅收思維。形成這種稅收思維以后，學生在步入工作崗位后，不管政策如何變，我們都可以做到知其然，更知其所以然。

當然，稅法課程的時效性確實重要，但操作起來有一定的難度。首先，要給與主講教師一定的教學決策權。一般一個學期的教學計劃都是學期前就已經(jīng)確定的，但稅法的教學計劃應該有一定的調整余地。例如在稅法教學過程中，可能會有新的重大稅收政策出臺，教師應有權微調教學計劃，插入臨時性專題或教學內容，及時對這些熱門的財稅熱點進行說明和講解。其次，稅法課程的時效性還要求教師要隨時注意自己知識的更新，隨時關注網(wǎng)絡、報刊和電視等媒體關于稅收政策的最新動態(tài)，并把信息及時傳遞給學生。最后，在教材的選用上，由于稅法課程的應用性和實務性，教材應該選用注冊會計師全國統(tǒng)一考試指定教材，并在教案里中及時補充最新稅法知識與政策動向，隨時安插新的政策專題，確保教學內容的科學性和連貫性。

（二） 稅法教學方法改革必須彈性化

稅法教學方法的改革切忌程式化，避免一刀切，要保持一定的彈性。稅法教學改革的彈性化主要體現(xiàn)在以下三個方面：

1.要保持稅法教學方法的繼承和創(chuàng)新之間的彈性。繼承和創(chuàng)新都是相對的，同一教學方法的繼承和創(chuàng)新是相輔相承的，繼承是基礎，創(chuàng)新是關鍵。既不能一味照搬原有方法，也不能完全搬倒重來，而應以學生為主體，以教學效果為標準有區(qū)別的進行改革。例如判例教學法本質上仍舊是案例教學法的一種，是在對案例教學法繼承的基礎上進行的創(chuàng)新。在稅法的教學實踐中，就要科學設置兩者各自的教學適用空間。在講授單個的稅法重要規(guī)定時，可以優(yōu)先考慮判例教學法，這樣能使知識點的講授更全面、具體和深刻。但如果進行專題式綜合教學，判例法就不太適用了。如在進行計算生產(chǎn)性企業(yè)所涉及的增值稅、消費稅、城建稅、印花稅、企業(yè)所得稅等多稅種綜合練習的時候，需要選用的是經(jīng)典的自編案例，進行案例式教學。

2.要保持不同教學方法的橫向彈性。稅法的教學改革一直在推進，新的教學方法不斷涌現(xiàn)，這就要求我們在教學實踐中正確處理各種教學方法之間的相互關系。每一種教學方法都有自己的適用范圍，超出了這個范圍，它就可能無效，甚至產(chǎn)生不少困難。面對多種多樣的教學方法，除了強調選擇的標準之外還有一個優(yōu)選的程序問題，應該根據(jù)教學目標、學生特征、學科特點、教師特點、教學環(huán)境、教學時間、教學技術條件等因素選擇教學方法和教學方法的適用程序。

3.要保持新舊教學方法之間的彈性。教法的新舊本身并沒有多大的意義，關鍵是要看是否有良好的教學效果、是否培養(yǎng)了學生的能力。例如，在講解增值稅征稅范圍的時候，對于征稅范圍的一般規(guī)定就適用正面的邏輯推理，因為其結構清晰、邏輯嚴密。但在講到視同銷售等特殊應稅行為時，則用歸謬教學法逆向推理，效果更佳。

對稅法課程的建議范文第5篇

一、稅務會計教學現(xiàn)狀

目前，在我校會計專業(yè)課程中，《稅務會計》課程的課時量是120課時，屬于核心課程，同時，稅務會計也是一門理論與實踐要求都比較強的課程。在教學實踐中，稅務會計課程多以理論教學為主，中職學生普遍理解能力較差，動手能力較強，不利于培養(yǎng)滿足企業(yè)需求的應用型稅務人才，形成了“企業(yè)急需稅務人才，學生就業(yè)難”、供不應求的場面。

二、稅務會計教學面臨的問題

（一）教學內容滯后，較少針對中職階段學生的專用教材

隨著社會的發(fā)展，國家時常會根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展需要不定期出臺新的稅收法規(guī)，以達到對經(jīng)濟的調控作用，稅收法規(guī)處于不斷變化當中，這就導致了稅法具有很強的時效性。而目前稅務會計教材內容趕不上國家稅收法規(guī)的更新速度，而且市面上的稅務會計教材普遍是面對高職生的，中職生學習起來會比較吃力，使得目前的的稅務會計教材的選取成為教學的薄弱環(huán)節(jié)之一。

（二）中職學生素質日益下降

近幾年高中階段不斷擴招，越來越多的父母更傾向自己的小孩人繼續(xù)讀高中，使得讀中職的學生生源持續(xù)惡化。大多中職學生都是那些初中畢業(yè)成績讀不上高中的學生，學習積極性不高，學習基礎比較差，且沒有一個很好的學習習慣。

（三）課程知識綜合性強

稅務會計課程是一門知識綜合性比較強的課程，既要求學生會根據(jù)不同的情況選擇不同的方法計算稅費，又要求學生要會做相應的賬務處理，還要讓學生學會如何去稅局交稅等等，涉及的科目有稅法、財務會計、經(jīng)濟法等多門學科，要讓學生能夠準確計算出案例里的稅費及做出相應的賬務處理有一定的難度。

（四）課程實踐環(huán)節(jié)不夠重視，未配備專門的模擬實訓室

在中職教學中，稅務會計課程偏重理論教學，實踐教學環(huán)節(jié)比較薄弱。雖然現(xiàn)在課堂上都有配備多媒體等教具，但是現(xiàn)在社會上多數(shù)都是通過電腦用軟件進行納稅申報，而中職學生的實踐都是靠在課堂內紙上練習，實踐教學效果不理想。

（五）實踐教學停留在校內，沒有與企業(yè)形成對接

一個企業(yè)的財務部門是屬于機密部門，里面含有這個企業(yè)的所有資金流向，會計學生是很難進入該部門進行實習，這就導致了我們的實踐教學停留在校內，無法和企業(yè)形成對接，更好地融入到企業(yè)當中。即便能夠得到該部門實習的機會，也無法深入了解企業(yè)的納稅情況。

三、改進稅務會計教學的建議

（一）緊跟國家稅務政策改革，讓學生接觸到最新的知識

針對高職生教材較難，且跟不上國家的稅改政策的問題，我們可以根據(jù)學生的實際情況有選擇地采用教材的內容，并且參考初級會計師的教材和注冊會計師等更新度較高教材，在網(wǎng)絡上找相關的法規(guī)等方式更新教學內容，讓學生能夠在課堂上掌握到基本的稅收法規(guī)，又能了解最新的稅收政策。

（二）引用社會上的有關稅法的經(jīng)濟案件提高學生的積極性

興趣是最好的老師，只有讓學生對稅法感興趣了，才能更好地學習稅法。我們可以把社會上發(fā)生的一些有關稅法的經(jīng)濟案件，例如2003年寶潔公司的稅案，美國ABC衛(wèi)星公司案件、賴昌星遠東走私案件，香港水客走私案件等作為稅務會計課程的開端，讓學生自己分組上網(wǎng)查閱相關案件的資料，通過了解并分析不同的案件，讓學生對稅法產(chǎn)生興趣，提高他們的積極性，從而達到更好的教學效果。

（三）合理確定教學內容，理清與其他學科的關聯(lián)

稅務會計課程綜合性比較高，是稅法和財務會計的結合課程，這就要求我們在上課的時候要接入其他課程的知識，才能更好地讓學生掌握知識，使他們學會把所學的知識相互連接，相互貫通。

（四）建設學校的實訓場室，增強學生的實操能力

中職生的就業(yè)優(yōu)勢在于實操能力，只有多練習才能更好的掌握知識。在校園里建設一個專門的稅務會計實訓場室，安裝企業(yè)涉稅事項的各種軟件，比如“網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)”“消費稅申報實訓系統(tǒng)”、“增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)”等，用專業(yè)的稅務會計軟件模擬企業(yè)納稅。通過對軟件的學習和操作，學生才能掌握網(wǎng)上報稅的整個流程和相關表格的編制，讓學生在就業(yè)的時候能夠更加得心應手。

（五）校企、校政合作，建立校外實訓基地