摘要：

加強(qiáng)訴訟電子檔案管理對(duì)于法院檔案工作向現(xiàn)代化管理方向轉(zhuǎn)變、實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光司法具有積極意義。目前訴訟電子檔案管理存在檔案人員隊(duì)伍建設(shè)薄弱、技術(shù)應(yīng)用不夠完善等問(wèn)題，對(duì)此應(yīng)予高度重視，分析問(wèn)題原因并尋求解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：

訴訟電子檔案;訴訟電子檔案管理;問(wèn)題與對(duì)策

加強(qiáng)法院訴訟電子檔案管理，對(duì)于法院檔案工作向現(xiàn)代化管理方向轉(zhuǎn)變以及助推陽(yáng)光司法具有重要意義。筆者以杭州市中級(jí)人民法院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)杭中院）為例，簡(jiǎn)要分析法院訴訟電子檔案管理存在的問(wèn)題，并提出解決對(duì)策。

1問(wèn)題分析

摘要:檢察訴訟檔案是檢察機(jī)關(guān)在檢察訴訟活動(dòng)中形成的，具有查考和利用價(jià)值的原始資料。它既是檢察機(jī)關(guān)依法履行法律監(jiān)督職能、貫徹黨和國(guó)家法律法規(guī)的記錄，更加是推動(dòng)檢察工作創(chuàng)新和發(fā)展的強(qiáng)大資源。隨著時(shí)代與科技的發(fā)展，檢察訴訟檔案管理也正面臨新的挑戰(zhàn)，唯有與時(shí)俱進(jìn)地正視問(wèn)題、解決矛盾，不斷完善管理制度與方法，才能進(jìn)一步提高檢察訴訟檔案的質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理、促進(jìn)開(kāi)發(fā)利用，使檢察訴訟檔案管理工作更加適應(yīng)時(shí)代的要求，更好的服務(wù)檢察工作大局。

關(guān)鍵詞:基層檢察;檔案管理;完善

一、基層檢察訴訟檔案的特點(diǎn)及管理現(xiàn)狀

檢察訴訟檔案分為四類(lèi)，即:偵查、審判監(jiān)督的刑事案卷;直接受理立案?jìng)刹榈男淌掳妇?控告申訴刑事案卷;民事、行政訴訟案卷。其包含了文書(shū)、筆錄、同步錄音錄像資料等內(nèi)容，以紙質(zhì)、電子、聲像等形式存在，通過(guò)一案一卷形式歸檔保管。檢察訴訟檔案是一種專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的檔案，其較之會(huì)計(jì)檔案、文書(shū)檔案等其他檢察檔案，數(shù)量方面表現(xiàn)出所占比重較大，數(shù)量較多，且不斷呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。

二、基層檢察院訴訟檔案管理中存在的問(wèn)題

(一)現(xiàn)代化管理意識(shí)不強(qiáng)

摘要：人民法院的檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分，真實(shí)地記錄了人民法院的審判工作和其他各項(xiàng)活動(dòng)，是維護(hù)法院審判歷史面貌的重要憑證，也是做好法院各項(xiàng)工作不可缺少的重要環(huán)節(jié)和條件。隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，檔案的擁有量和使用量日益增多，法院檔案的管理工作必須堅(jiān)持高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、高要求，突出規(guī)范化、科學(xué)化、現(xiàn)代化，不斷提高法院檔案質(zhì)量和檔案的有效開(kāi)發(fā)和利用，更好地服務(wù)審判服務(wù)社會(huì)。

一、目前基層法院檔案管理存在的問(wèn)題

隨著法院檔案工作重要性的日益顯現(xiàn)，多數(shù)基層法院在加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、注重軟硬件建設(shè)方面狠下功夫，如常州市天寧區(qū)人民法院撥出專(zhuān)款建立了400多平方米的檔案中心，做到辦公、庫(kù)房、閱卷三分開(kāi)，購(gòu)置高新檔案密集架等現(xiàn)代化設(shè)備，并采取措施強(qiáng)化檔案信息化建設(shè)，實(shí)施電子檔案、紙質(zhì)檔案雙式管理，取得一定成效。但不可否認(rèn)的是，目前基層法院檔案管理中仍存在一些不容忽視的問(wèn)題。

1、訴訟檔案的數(shù)量急速遞增。隨著社會(huì)主義法制的健全，普法教育的深入，人民群眾運(yùn)用法律武器保護(hù)自己合法權(quán)益的意識(shí)不斷增強(qiáng)，訴至法院的各類(lèi)糾紛也不斷增長(zhǎng)。同時(shí)由于2007年4月1日實(shí)施的《訴訟費(fèi)用交納辦法》從多個(gè)方面降低訴訟費(fèi)用收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，直接導(dǎo)致基層法院收案數(shù)量的大幅度上升，檔案數(shù)量也隨之急速增長(zhǎng)。如常州市天寧區(qū)法院1980年至1990年的庫(kù)存檔案數(shù)量為465卷732冊(cè)，1991年至2000年的庫(kù)存檔案數(shù)量為27407卷48351冊(cè)，到2008年8月，全院庫(kù)存檔案數(shù)量已經(jīng)達(dá)到66378卷116953冊(cè)，其中僅2008年8個(gè)月的歸檔數(shù)量即有10452卷18712冊(cè)，增長(zhǎng)速度可見(jiàn)一斑。

2、人員配備相對(duì)不足。根據(jù)《人民法院檔案管理辦法》中的機(jī)構(gòu)和職責(zé)的第五條規(guī)定，各基層法院相繼都設(shè)置了檔案機(jī)構(gòu)，配備了專(zhuān)職檔案干部，這是做好檔案工作的必要條件。根據(jù)有關(guān)規(guī)定保存檔案一萬(wàn)卷（件）應(yīng)該設(shè)專(zhuān)職檔案干部一名為基數(shù)，超過(guò)部分每超過(guò)一萬(wàn)五千卷再增配一人，但受案多人少矛盾的影響，大部分基層法院的專(zhuān)職檔案員僅有1－2名。檔案工作人員的相對(duì)不足與急速增長(zhǎng)的檔案量和工作量之間的矛盾，導(dǎo)致檔案人員每天只能疲于應(yīng)付檔案的有關(guān)事宜，無(wú)法抽出更多的精力做好檔案的開(kāi)發(fā)利用、信息化管理等工作。

3、法律規(guī)定的相對(duì)滯后。最高人民法院于1991制定并實(shí)施《人民法院檔案管理辦法》（下稱(chēng)《辦法》），時(shí)至今日，隨著社會(huì)生活日新月異的變化，世界經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)的迅速發(fā)展，該辦法存在的弊端日益突出。如《辦法》規(guī)定“經(jīng)濟(jì)合同糾紛案件訴訟標(biāo)的在十五萬(wàn)元以上的，保管期限為永久，訴訟標(biāo)的在五萬(wàn)元以上十五萬(wàn)元以下的，保管期限為長(zhǎng)期”，然而隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，訴訟標(biāo)的數(shù)十萬(wàn)元甚至百萬(wàn)元的案件大量涌進(jìn)法院，若仍舊以十五萬(wàn)元的標(biāo)的作為永久保存的標(biāo)準(zhǔn)，必將導(dǎo)致檔案庫(kù)存量過(guò)大，筆者認(rèn)為將訴訟標(biāo)的在一百萬(wàn)元以上作為永久保存，五十萬(wàn)元以上作為長(zhǎng)期保存更為適宜?！掇k法》規(guī)定“缺席判決的民事案件為永久卷”。如果公民的一件普通離婚案件，因被告下落不明，缺席判決就定為永久卷，或是一件標(biāo)的不滿(mǎn)1000元標(biāo)準(zhǔn)的普通案件，僅因被告經(jīng)傳喚未到庭應(yīng)訴缺席判決就定為永久卷，筆者認(rèn)為不妥，定為短期卷即可。《辦法》還規(guī)定“經(jīng)上級(jí)法院復(fù)查改判的民事、經(jīng)濟(jì)、行政訴訟案件定為永久卷”。一般上訴案件有三種結(jié)果：維持原判，依法改判、發(fā)回重審，而改判又分為部分改判或變更原判決的全部，此項(xiàng)規(guī)定較難執(zhí)行，這樣的案卷定為長(zhǎng)期卷即可。因此，《辦法》已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民法院應(yīng)當(dāng)以對(duì)歷史負(fù)責(zé)、為現(xiàn)實(shí)服務(wù)、替未來(lái)著想的態(tài)度，根據(jù)新形勢(shì)新特點(diǎn)，重新確定相關(guān)管理辦法，發(fā)揮法院檔案利用的實(shí)際效益，更好地服務(wù)審判。

一、目前基層法院檔案管理存在的問(wèn)題

隨著法院檔案工作重要性的日益顯現(xiàn)，多數(shù)基層法院在加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、注重軟硬件建設(shè)方面狠下功夫，如常州市天寧區(qū)人民法院撥出專(zhuān)款建立了400多平方米的檔案中心，做到辦公、庫(kù)房、閱卷三分開(kāi)，購(gòu)置高新檔案密集架等現(xiàn)代化設(shè)備，并采取措施強(qiáng)化檔案信息化建設(shè)，實(shí)施電子檔案、紙質(zhì)檔案雙式管理，取得一定成效。但不可否認(rèn)的是，目前基層法院檔案管理中仍存在一些不容忽視的問(wèn)題。

1、訴訟檔案的數(shù)量急速遞增。隨著社會(huì)主義法制的健全，普法教育的深入，人民群眾運(yùn)用法律武器保護(hù)自己合法權(quán)益的意識(shí)不斷增強(qiáng)，訴至法院的各類(lèi)糾紛也不斷增長(zhǎng)。同時(shí)由于2007年4月1日實(shí)施的《訴訟費(fèi)用交納辦法》從多個(gè)方面降低訴訟費(fèi)用收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，直接導(dǎo)致基層法院收案數(shù)量的大幅度上升，檔案數(shù)量也隨之急速增長(zhǎng)。如常州市天寧區(qū)法院1980年至1990年的庫(kù)存檔案數(shù)量為465卷732冊(cè)，1991年至2000年的庫(kù)存檔案數(shù)量為27407卷48351冊(cè)，到2008年8月，全院庫(kù)存檔案數(shù)量已經(jīng)達(dá)到66378卷116953冊(cè)，其中僅2008年8個(gè)月的歸檔數(shù)量即有10452卷18712冊(cè)，增長(zhǎng)速度可見(jiàn)一斑。

2、人員配備相對(duì)不足。根據(jù)《人民法院檔案管理辦法》中的機(jī)構(gòu)和職責(zé)的第五條規(guī)定，各基層法院相繼都設(shè)置了檔案機(jī)構(gòu)，配備了專(zhuān)職檔案干部，這是做好檔案工作的必要條件。根據(jù)有關(guān)規(guī)定保存檔案一萬(wàn)卷（件）應(yīng)該設(shè)專(zhuān)職檔案干部一名為基數(shù)，超過(guò)部分每超過(guò)一萬(wàn)五千卷再增配一人，但受案多人少矛盾的影響，大部分基層法院的專(zhuān)職檔案員僅有1－2名。檔案工作人員的相對(duì)不足與急速增長(zhǎng)的檔案量和工作量之間的矛盾，導(dǎo)致檔案人員每天只能疲于應(yīng)付檔案的有關(guān)事宜，無(wú)法抽出更多的精力做好檔案的開(kāi)發(fā)利用、信息化管理等工作。

3、法律規(guī)定的相對(duì)滯后。最高人民法院于1991制定并實(shí)施《人民法院檔案管理辦法》（稱(chēng)《辦法》），時(shí)至今日，隨著社會(huì)生活日新月異的變化，世界經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)的迅速發(fā)展，該辦法存在的弊端日益突出。如《辦法》規(guī)定“經(jīng)濟(jì)合同糾紛案件訴訟標(biāo)的在十五萬(wàn)元以上的，保管期限為永久，訴訟標(biāo)的在五萬(wàn)元以上十五萬(wàn)元以下的，保管期限為長(zhǎng)期”，然而隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，訴訟標(biāo)的數(shù)十萬(wàn)元甚至百萬(wàn)元的案件大量涌進(jìn)法院，若仍舊以十五萬(wàn)元的標(biāo)的作為永久保存的標(biāo)準(zhǔn)，必將導(dǎo)致檔案庫(kù)存量過(guò)大，筆者認(rèn)為將訴訟標(biāo)的在一百萬(wàn)元以上作為永久保存，五十萬(wàn)元以上作為長(zhǎng)期保存更為適宜?！掇k法》規(guī)定“缺席判決的民事案件為永久卷”。如果公民的一件普通離婚案件，因被告下落不明，缺席判決就定為永久卷，或是一件標(biāo)的不滿(mǎn)1000元標(biāo)準(zhǔn)的普通案件，僅因被告經(jīng)傳喚未到庭應(yīng)訴缺席判決就定為永久卷，筆者認(rèn)為不妥，定為短期卷即可?！掇k法》還規(guī)定“經(jīng)上級(jí)法院復(fù)查改判的民事、經(jīng)濟(jì)、行政訴訟案件定為永久卷”。一般上訴案件有三種結(jié)果：維持原判，依法改判、發(fā)回重審，而改判又分為部分改判或變更原判決的全部，此項(xiàng)規(guī)定較難執(zhí)行，這樣的案卷定為長(zhǎng)期卷即可。因此，《辦法》已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民法院應(yīng)當(dāng)以對(duì)歷史負(fù)責(zé)、為現(xiàn)實(shí)服務(wù)、替未來(lái)著想的態(tài)度，根據(jù)新形勢(shì)新特點(diǎn)，重新確定相關(guān)管理辦法，發(fā)揮法院檔案利用的實(shí)際效益，更好地服務(wù)審判。

二、解決問(wèn)題的相關(guān)對(duì)策建議

摘要：隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的快速發(fā)展以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模化和復(fù)雜化，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，與此同時(shí)所面臨的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。而業(yè)務(wù)檔案作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)全過(guò)程的記錄者，同時(shí)又是注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否保持其應(yīng)有執(zhí)業(yè)道德的見(jiàn)證者，對(duì)其防范風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)訴訟、維護(hù)自身合法權(quán)益都是至關(guān)重要的。近幾年雖然我國(guó)的檔案管理水平有所進(jìn)步，但是還存在一定的不足，本文首先介紹了會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)并舉例說(shuō)明；其次對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所檔案管理目前存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并針對(duì)這些問(wèn)題提出了改善對(duì)策，并提出了對(duì)業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行信息化的管理模式，以期對(duì)行業(yè)檔案管理有所幫助，促進(jìn)行業(yè)檔案管理向現(xiàn)代化、規(guī)范化方向發(fā)展。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)師事務(wù)所;檔案管理;問(wèn)題;對(duì)策

合伙制逐漸成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主體形式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加速顯現(xiàn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案是記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的整個(gè)過(guò)程，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中形成的工作底稿和獲取的資料，同時(shí)業(yè)務(wù)檔案也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所面對(duì)法律訴訟免責(zé)的最直接有效證據(jù)，然而由于各方面原因，目前大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理還存在諸多問(wèn)題亟需改善。

1會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所成為被告陷入訴訟案件更是有增無(wú)減。其中審計(jì)業(yè)務(wù)和驗(yàn)資業(yè)務(wù)都有可能會(huì)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來(lái)訴訟風(fēng)險(xiǎn)。比如說(shuō)某企業(yè)想騙取銀行貸款，這時(shí)銀行通常會(huì)要求貸款人提供資信報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)往往成為出具審計(jì)報(bào)告的提供者。貸款，自然需要有很好的業(yè)績(jī)才行，業(yè)績(jī)?cè)胶?，授信也就越多。為了得到一份?yōu)質(zhì)的資信報(bào)告，企業(yè)就會(huì)利用較高的審計(jì)費(fèi)誘惑會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具虛假的審計(jì)報(bào)告。我國(guó)國(guó)度最大的優(yōu)點(diǎn)在于哪里有需求，哪里就有服務(wù)，好的、壞的均如此。等到貸款到期，企業(yè)無(wú)力償還，銀行就會(huì)將企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)一并告上法庭，要求其承擔(dān)民事賠償責(zé)任，比如山東萬(wàn)寶集團(tuán)案，日照某會(huì)計(jì)師事務(wù)所因此作為第二被告要求承擔(dān)民事賠償責(zé)任。除了騙取銀行貸款外，還可能會(huì)為了誘導(dǎo)投資者購(gòu)買(mǎi)股票出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告，結(jié)果因股票暴跌而被股民索賠，為其承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所除了要承擔(dān)民事賠償責(zé)任外還會(huì)被證監(jiān)會(huì)處以高額的罰款。比如早期的山登事件，安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所因綜合利用舞弊伎倆，編造虛假會(huì)計(jì)信息，給山登公司股東造成嚴(yán)重?fù)p失，最終向其支付高額賠款，損失極其慘重；再比如近期的佳電股份、康美藥業(yè)等。驗(yàn)資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也是不可忽視的，有一些不軌之徒為了騙取錢(qián)財(cái)，通過(guò)成立虛假公司，進(jìn)行虛假交易。在進(jìn)行公司注冊(cè)時(shí)，實(shí)收資本通過(guò)聯(lián)營(yíng)企業(yè)拆借，然而拆借來(lái)的商品并沒(méi)有實(shí)際進(jìn)入企業(yè)，采取無(wú)本經(jīng)營(yíng)，然后再找一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告，并給予較高的驗(yàn)資費(fèi)用。一旦皮包公司詐騙成功，被騙者找不到對(duì)方，就會(huì)將出具驗(yàn)資報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所告上法庭要求其承擔(dān)民事賠償責(zé)任，這種案例時(shí)有發(fā)生。比如20世紀(jì)90年代的四川德陽(yáng)驗(yàn)資案，四川德陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所就被作為第二被告要求承擔(dān)民事賠償責(zé)任，最終，德陽(yáng)市中級(jí)人民法院判決德陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償原告4.6萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息負(fù)有保密義務(wù)，比如說(shuō)被審計(jì)單位的客戶(hù)名單、貨源情報(bào)、產(chǎn)銷(xiāo)策略、生產(chǎn)配方、工藝流程、設(shè)計(jì)圖紙以及管理模式等，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得被審計(jì)單位同意的情況下不得泄露客戶(hù)的涉密信息，一旦涉密信息被泄露或者被利用，就會(huì)給被審計(jì)單位造成嚴(yán)重的損失，再找出泄露源頭后，被審計(jì)單位就會(huì)向會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行索賠。由此可見(jiàn)，當(dāng)財(cái)務(wù)舞弊事件被發(fā)現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必然會(huì)被牽涉其中，影響其發(fā)展前景。會(huì)計(jì)師事務(wù)所多數(shù)不能免責(zé)的主要原因是關(guān)鍵審計(jì)程序執(zhí)行不到位，沒(méi)有獲取足夠的證據(jù)支持其審計(jì)或驗(yàn)資結(jié)論。因此，事務(wù)所務(wù)必要做到關(guān)鍵審計(jì)程序執(zhí)行到位，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和良好的職業(yè)操守。其中，需要特別關(guān)注的審計(jì)程序至少包括以下幾項(xiàng)：函證、監(jiān)盤(pán)、貨幣資金檢查、小心預(yù)付賬款和在建工程陷阱、關(guān)注主要資產(chǎn)減值跡象、關(guān)注擔(dān)保訴訟等或有負(fù)債情況、關(guān)注收入如何確認(rèn)等。當(dāng)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后將審計(jì)資料完整、有序地進(jìn)行整理歸檔，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，如果業(yè)務(wù)檔案中記載的關(guān)鍵審計(jì)程序執(zhí)行到位，并獲取了足夠的資料驗(yàn)證審計(jì)結(jié)論，在訴論過(guò)程中就會(huì)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所減輕責(zé)任。

2會(huì)計(jì)師事務(wù)所檔案管理中存在的問(wèn)題