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摘要：《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》對我國未來的鐵路建設(shè)提出了幾個目標(biāo)和規(guī)劃，鐵路征遷也將在未來得到快速的發(fā)展，所需的鐵路征遷資金屆時也會不斷增長。但目前中國鐵路征遷資金管理存在問題，資金管理和使用面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。本文主要從鐵路征遷資金的管理風(fēng)險(xiǎn)這一內(nèi)容出發(fā)，分析資金管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，最后提出相應(yīng)的對策，以確保鐵路征遷資金管理的安全。

關(guān)鍵詞：鐵路征遷；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；對策

根據(jù)我國新調(diào)整的《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》，到2025年，將實(shí)現(xiàn)17.5萬公里的鐵路網(wǎng)(其中約3.8萬公里是高速鐵路)；到2030年，基本實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)跨境互通鐵路、跨省多路暢通，城市迅速到達(dá)目的地，鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本覆蓋。鐵路建設(shè)在國內(nèi)生產(chǎn)總值的增加和經(jīng)濟(jì)增長中起了很大的作用。隨著中國鐵路建設(shè)的大力發(fā)展，新增用地越來越多，土地的取得和遷移成為首要課題。鐵路建設(shè)征遷先行，是鐵路征遷專項(xiàng)資金的管理進(jìn)行征遷工作能否順利進(jìn)行的前提。由于我國在鐵路征遷方面投資力度的加大，鐵路征遷項(xiàng)目的資金管理也成為了社會關(guān)注的焦點(diǎn)。

一、目前鐵路征遷資金管理存在的問題以及風(fēng)險(xiǎn)

（一）鐵路征遷存在籌資難題

1.籌資的彈性下降。資金需求量越大，單位負(fù)擔(dān)的債務(wù)就越重，今后的資金來源、資金籌措方法、資金量等就會受到諸多限制。而從鐵道部的數(shù)據(jù)分析，2008年到2017年，負(fù)債增長7倍，支付的利息從135億增至760億，增長4.6倍。截至2017年末，鐵路總局資產(chǎn)7.65萬億，負(fù)債4.99萬億，資產(chǎn)負(fù)債率為65.21%。類似的情形不斷發(fā)生，導(dǎo)致該鐵路系統(tǒng)內(nèi)各單元擁有更多的債券，資金籌措的方法和金額范圍內(nèi)失去了一定的靈活性。2.籌資成本的不斷上升。當(dāng)前，鐵路建設(shè)征遷資金需要由各省市縣共同承擔(dān)，取消地方融資平臺功能，省市縣按照一定的出資比例新建鐵路。同時，鼓勵社會資本投資，通過創(chuàng)造公平競爭、平等進(jìn)入的市場環(huán)境，項(xiàng)目資源優(yōu)化配置，沿線土地合作開發(fā)多種形式，吸引社會資本參與鐵路投資經(jīng)營，多渠道籌集鐵路建設(shè)征遷資金。

（二）鐵路征遷的資金存在運(yùn)營效果差

1.資金的使用存在較多不安全因素。鐵路征遷屬于項(xiàng)目制施工，在征地拆遷過程中，國家和地方自治團(tuán)體如果不嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策和補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，就不能確保拆遷居民的正當(dāng)權(quán)利和利益。并且不能按照規(guī)定計(jì)算征地拆遷費(fèi)用，足額將其納入項(xiàng)目估算，審批撥付的拆遷款缺少確定的判斷標(biāo)準(zhǔn)，其結(jié)果是辛苦籌集來的征遷資金不能合理的投入征遷工作中，最終還不能獲得資金的使用安全。2.部分資金運(yùn)營效率較低。一些資金的分配時間太長，沉淀的金額過多，這與資金使用的效益直接相關(guān)。而且，由于鐵路受到規(guī)劃的強(qiáng)烈影響，管理者要在規(guī)定的時間內(nèi)做出正確的判斷。如果決策的效果不好，資金的使用將會在一定程度上失敗，使得鐵路工作效率下降，而對其他成本和社會環(huán)境的掌握不足也會對資金的運(yùn)營效果產(chǎn)生消極影響。致使經(jīng)營性資金短缺，流動性過低[1]。

二、鐵路征遷資金管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因

（一）客觀因素

1.物資、信貸市場的影響。在材料市場中，隨著信息化發(fā)展和國際一體化加速，影響國內(nèi)鋼鐵、水泥、木材等產(chǎn)品價(jià)格的因素增加，鐵道行業(yè)對原材料的外部依存度也較高。所以，國內(nèi)材料市場的價(jià)格很容易發(fā)生變動，本單位也很容易受到影響，因此對鐵路征遷資金進(jìn)行定量和有效的控制是非常有必要的。此外，該行業(yè)還在一定程度上非常依賴于銀行貸款，目前銀行貸款有著信用額度減少和利率上漲等問題。2.政府對于鐵路征遷的規(guī)劃。鐵路建設(shè)項(xiàng)目政府的計(jì)劃性強(qiáng)，鐵路建設(shè)資金需求大。在“十四五”期間，鐵路在建、已批項(xiàng)目規(guī)模為3.19萬億元。預(yù)計(jì)到2025年，中國鐵路運(yùn)營里程將達(dá)到17萬公里左右，其中高速鐵路(包括城際鐵路)將達(dá)到5萬公里，城市人口20萬以上的城市將大面積覆蓋鐵路，城市人口50萬以上的城市98%被高速鐵路覆蓋，將會加重對鐵路建設(shè)的資金管理負(fù)擔(dān)[2]。

（二）主觀因素

1.資金管理制度實(shí)施得不到位。一是有的單位資金管理中的紀(jì)律和不當(dāng)行為處罰不夠充分，制度制定得比較寬松、力度不夠。二是資金管理的約束力不強(qiáng)，制度的制定在于形式和表面。由于這兩點(diǎn)，資金的管理并未深入。在鐵路建設(shè)征遷工作機(jī)構(gòu)內(nèi)部，有的職員不能充分理解財(cái)務(wù)工作的重要性和資金管理的含義，因此資金的變動容易被忽略，也不能及時配合財(cái)務(wù)和審計(jì)工作人員的工作，財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部監(jiān)察部門的工作沒有進(jìn)行相互協(xié)調(diào)，導(dǎo)致資金管理上出現(xiàn)了問題。2.內(nèi)部控制落實(shí)不完善。首先是有些鐵路建設(shè)征遷工作機(jī)構(gòu)在工作開展過程中，對征遷工作的協(xié)調(diào)管理等方面非常重視，卻忽視了單位的內(nèi)部控制；其次，雖然部分鐵路系統(tǒng)單位明確規(guī)定了內(nèi)部監(jiān)察和內(nèi)部控制管理，但是內(nèi)部監(jiān)查人員的獨(dú)立性很低。內(nèi)部審計(jì)人員也不愿意得罪管理層和其他員工等，審計(jì)工作未能發(fā)揮出其真正的作用。3.對征遷資金使用情況缺乏動態(tài)、量化的監(jiān)控。有些基層單位向上級鐵路建設(shè)征遷工作機(jī)構(gòu)申請征遷資金時缺乏申請資金依據(jù)，鐵路建設(shè)征遷工作機(jī)構(gòu)根據(jù)對各基層單位征遷資金結(jié)存情況的了解，研討確認(rèn)撥付資金金額。這種控制方式傾向于定性判斷，缺少定量判斷標(biāo)準(zhǔn)，易導(dǎo)致征遷資金在各環(huán)節(jié)沉淀，不利于資金統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，不利于保障資金安全。

三、鐵路征遷資金管理風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）爭取其他有效的融資方式1.積極爭取國家的預(yù)算資金。由于鐵路建設(shè)基本上是屬于政府工程，以中央財(cái)政預(yù)算投入和國家設(shè)立的鐵路建設(shè)基金為中心，原鐵道部牽頭，籌措利用各級政府擔(dān)保的商業(yè)融資和地方鐵路債券的資金。雖然中央預(yù)算投入較少，但在資金投入方面發(fā)揮了向?qū)ё饔?，今帶動了其他資金的后續(xù)投入。政府的計(jì)劃不僅決定了鐵路建設(shè)的強(qiáng)度和速度，而且還會導(dǎo)致單位資金的管理風(fēng)險(xiǎn)。因而，作為實(shí)施主體的鐵路系統(tǒng)應(yīng)該從國家預(yù)算中積極籌措資金，并通過國家政策支援等方面增加預(yù)算投入。2.利用市場化融資手段。根據(jù)中國地方債券發(fā)行現(xiàn)狀，從國際普通人——法拉(fra)設(shè)施建設(shè)的資金籌措手段——地方債券融資經(jīng)驗(yàn)中，可發(fā)行鐵路地政特別債券。通過市場化融資手段和增加權(quán)益性融資額度等方式，根據(jù)目前我國地方債券發(fā)行現(xiàn)狀，可以借鑒國際上的相關(guān)有益經(jīng)驗(yàn)，通行的以市政債券融資作為基礎(chǔ)設(shè)施融資的主要途徑的有益經(jīng)驗(yàn)，選出經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)政實(shí)力較高、債券投資群體較多的城市進(jìn)行試點(diǎn)，地方政府必須發(fā)行專項(xiàng)債券，以建設(shè)鐵路和其他交通設(shè)施。從鐵路行業(yè)的穩(wěn)定性和長期性來看，通過資產(chǎn)的證券化等方式籌集資金具有可行性。3.根據(jù)自身特點(diǎn)多方尋求合作。根據(jù)鐵路的不同特點(diǎn)尋求與政府的合作，成立對應(yīng)的合資公司，在合作開發(fā)的地區(qū)協(xié)助開發(fā)鐵路，在合資企業(yè)也可以使用民營資本的投入。在中國，在原鐵道部下設(shè)立18家鐵路分局，向鐵路合資企業(yè)出資或以持有為目的進(jìn)行投資，通過股票改革和上市籌集鐵路建設(shè)的運(yùn)營資金。地方政府以土地出資或直接投資取得、轉(zhuǎn)移費(fèi)用參與鐵路建設(shè)，通過開放、優(yōu)惠政策加強(qiáng)對鐵路建設(shè)的支持，豐富資金來源，進(jìn)一步多樣化資金籌集，增加資金籌集額，促進(jìn)了鐵路建設(shè)的飛躍式發(fā)展。

（二）單位優(yōu)化自身機(jī)構(gòu)設(shè)置

1.提高單位的管理效能。加快近代管理體系建設(shè)，解決內(nèi)部機(jī)構(gòu)臃腫、工作重復(fù)交叉、市場接口不好，經(jīng)營效率較低等問題，以優(yōu)化單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)功能和效率為中心推進(jìn)，進(jìn)一步改善經(jīng)營管理體制。如果內(nèi)部改革深化，企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)更加清晰，市場從業(yè)人員的作用更加明確，運(yùn)輸安全生產(chǎn)的主要責(zé)任更加明顯，鐵路行業(yè)的創(chuàng)新活力被激發(fā)，對促進(jìn)鐵路的高質(zhì)量發(fā)展具有重要影響。此次內(nèi)部改革更加注重市場運(yùn)作，根據(jù)市場特點(diǎn)和實(shí)際運(yùn)用，科學(xué)設(shè)計(jì)和建立組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)專業(yè)管理，促進(jìn)相關(guān)機(jī)構(gòu)合作和專業(yè)銜接。2.完善資金管理的同時推行責(zé)任制度。為了改善單位的資金管理，必須引進(jìn)責(zé)任制管理。這個制度既要對職工，也要對管理者的日常工作行為提出具體要求。在具體實(shí)施過程中，既要有嚴(yán)格的法律，也要有紀(jì)律的宣傳教育。對主要領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行財(cái)務(wù)責(zé)任制，對一般工作人員要設(shè)置與自己職務(wù)有關(guān)的責(zé)任，明確自身責(zé)任和可能發(fā)生的結(jié)果，嚴(yán)格控制工作程序。3.改變本單位的審計(jì)和支付方式。市級鐵路建設(shè)征遷工作機(jī)構(gòu)應(yīng)組織各縣（區(qū)、市）鐵路建設(shè)征遷工作機(jī)構(gòu)定期或不定期填報(bào)資金計(jì)劃、資金使用情況等資料，動態(tài)、量化地監(jiān)控各縣（區(qū)、市）征遷資金使用情況，定量判斷與定性判斷相結(jié)合，為資金撥付決策提供更有力的支持；增加關(guān)于資金使用期限與資金回籠等方面的規(guī)定，以提高征遷資金使用效率，避免資金在各環(huán)節(jié)滯留、沉淀。在結(jié)算方式上，繼續(xù)優(yōu)化鐵路系統(tǒng)內(nèi)的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)十分重要，優(yōu)化結(jié)算和批準(zhǔn)過程的集中性，減少資金分配的環(huán)節(jié)，減少沉沒的資金等。確保資金安全性和使用效率的平衡是必不可少的。在審計(jì)中，審計(jì)人員為了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)察人員要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，以便事先預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的不足，為避免可能發(fā)生的危險(xiǎn)，需要及時提出有效的解決方案。4.建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)。通過效率指標(biāo)、資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)、償債能力指標(biāo)和發(fā)展?fàn)顩r指標(biāo)等代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，掌握資金運(yùn)營上的問題點(diǎn)，并預(yù)先警示和預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵在于有效的利率分析機(jī)制，以便降低金融利率。通過分析排除對公司的影響較小的風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重分析研究可能產(chǎn)生重大影響的主要風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)原因分析和潛在損失評估。如果清楚地分析風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，制定適當(dāng)?shù)膶Σ呤遣浑y的。

參考文獻(xiàn)：

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[2]寧笛穎.鐵路項(xiàng)目征地拆遷補(bǔ)償資金控制的優(yōu)化對策探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2016(24):36-37.

作者:鄧偉華 單位:青島市交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展中心