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摘要：金融危機(jī)給全世界經(jīng)濟(jì)都構(gòu)成巨大損害，同時(shí)我國(guó)諸多中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉，而這些企業(yè)同國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展也是有著直接關(guān)系的。通過研究可知，當(dāng)前導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的因素主要包括了相關(guān)政策缺失、忽略財(cái)務(wù)管理重要性、擴(kuò)張過快導(dǎo)致資金注入不及時(shí)與缺少高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理精英等內(nèi)容。在此基礎(chǔ)上，從加強(qiáng)政策支持、提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量、擴(kuò)張計(jì)劃匹配融資能力和提升財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員素質(zhì)等方面對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的控制策略展開深入研究。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)控制

伴隨市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)理財(cái)環(huán)境可以說更加動(dòng)蕩不安，尤其對(duì)中小企業(yè)而言，其存在財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是不可忽視的，這很有可能是財(cái)務(wù)危機(jī)的誘因，進(jìn)一步促使企業(yè)面對(duì)進(jìn)退兩難境地，最終面對(duì)瀕臨倒閉或破產(chǎn)的境地。企業(yè)財(cái)務(wù)和營(yíng)運(yùn)狀況好，該企業(yè)自然就會(huì)有比較好的形象，也會(huì)更加容易籌融資，投資者對(duì)其也會(huì)有很大信任。相反的，當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況不理想，就會(huì)讓投資者失去信心和投資熱情，也會(huì)使原投資者處于危險(xiǎn)之中。

一、財(cái)務(wù)危機(jī)相關(guān)概述

二十世紀(jì)的三十年代開始，國(guó)外便已經(jīng)展開對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的有關(guān)研究。最近幾年，我們國(guó)家眾多專家學(xué)者也不斷展開相關(guān)研究，但是理論界針對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)多還是眾說紛紜的，仍未有達(dá)成共識(shí)[1]。本文比較認(rèn)同財(cái)務(wù)危機(jī)指的是企業(yè)從起初技術(shù)性管理資金失敗，導(dǎo)致支付能力減退進(jìn)而出現(xiàn)一系列狀況，所以，對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)及控制，即憑借財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)管理等最終促進(jìn)企業(yè)資金管理能力加強(qiáng)，對(duì)技術(shù)性管理資金失敗進(jìn)行預(yù)測(cè)及控制。財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)一般會(huì)包含很多環(huán)節(jié)，由起初資金不充裕，拖后償還債務(wù)至最后資金調(diào)動(dòng)不靈活，償債違約等，再至負(fù)債比企業(yè)總資產(chǎn)還要多，企業(yè)無力償還最后破產(chǎn)倒閉。對(duì)于中小企業(yè)的投資者而言，最為看重的是其投資收益率，即在投資收益有所增長(zhǎng)的前提下，投資人才更愿意對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行投資，中小企業(yè)也更加容易融資；而對(duì)于中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者而言，則應(yīng)以企業(yè)收益的增長(zhǎng)為前提，使投資者對(duì)項(xiàng)目在預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)下的效益進(jìn)行充分了解，從而吸引投資并追加投資，使企業(yè)自身得到良好的發(fā)展。

二、導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)多種問題

（一）相關(guān)政策缺失。

當(dāng)前中小企業(yè)一直面臨較難融資尷尬局面，同時(shí)相關(guān)政策缺失，還有部分歧視性政策讓中小企業(yè)難以同上市企業(yè)或國(guó)企等大型公司分庭抗禮，真正意義上的公平難以實(shí)現(xiàn)。2010年政府努力度過金融危機(jī)困局時(shí)，對(duì)于中小企業(yè)關(guān)心程度明顯不夠[2]。國(guó)家救市計(jì)劃和巨量放貸，似乎和中小企業(yè)都沒有關(guān)系，這也就是的中小企業(yè)很難受到照顧。另外，因?yàn)槿鄙偻晟菩庞皿w系，導(dǎo)致頻發(fā)信任危機(jī)，使得融資難度越發(fā)加大。尤其最近幾年，部分中小企業(yè)冒充大公司造假舞弊，核對(duì)混亂及資產(chǎn)空殼等現(xiàn)象更越發(fā)多見，使得其市場(chǎng)可信度越來越低，從而形成一種惡性循環(huán)。有些中小企業(yè)為求得生存拋棄誠(chéng)信，選擇以次充好，使得其品牌形象大打折扣，很多銀行和投資者等對(duì)其避而遠(yuǎn)之，這就使其融資更為困難。

（二）忽略財(cái)務(wù)管理重要性。

在中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)之前，通常會(huì)有某些先兆提前出現(xiàn)，但是因?yàn)楹芏喙芾砣藛T置若罔聞、視若無睹，沒能夠及時(shí)采取相應(yīng)處理辦法，致使財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)一步惡化，給企業(yè)帶來沉重負(fù)擔(dān)。中小企業(yè)多半是經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)一體化經(jīng)營(yíng)模式，使企業(yè)再開展財(cái)務(wù)活動(dòng)及處理經(jīng)濟(jì)關(guān)系過程中，管理層容易主觀臆斷，按照自己想法隨意行事，嚴(yán)重忽略財(cái)務(wù)管理重要性。而且查看其財(cái)務(wù)賬面，發(fā)現(xiàn)其中很多胡亂記錄現(xiàn)象，從中很難找到有效財(cái)務(wù)信息，對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策輔助作用可以說是微乎其微。但事實(shí)上，財(cái)務(wù)信息每個(gè)細(xì)微變化中都是有深意的，企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)前會(huì)有相應(yīng)征兆表現(xiàn)出來，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)中占據(jù)中流砥柱位置的財(cái)務(wù)對(duì)危機(jī)預(yù)警更加強(qiáng)烈。如果忽視財(cái)務(wù)信息傳遞信號(hào)，那么很可能把企業(yè)陷入萬(wàn)劫不復(fù)的境地。尤其基于自身?xiàng)l件，絕大多數(shù)中小企業(yè)沒有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不夠主動(dòng)，抱著水到渠成心理，看重眼前效益，就只局限于眼前業(yè)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)管理作用未有效發(fā)揮。

（三）擴(kuò)張過快導(dǎo)致資金注入不及時(shí)。

中小企業(yè)擴(kuò)張很多是對(duì)某項(xiàng)目和機(jī)會(huì)存在濃厚興趣，從而想要達(dá)到高速成長(zhǎng)的目的，但是有時(shí)卻又會(huì)因?yàn)樨澊笙补?、盲目投資對(duì)企業(yè)本身承受能力有所忽視，從而憑空為企業(yè)帶來很多風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)擴(kuò)張時(shí)期，同時(shí)也很容易形成財(cái)務(wù)危機(jī)。當(dāng)企業(yè)發(fā)展至某階段，只有通過擴(kuò)張手段，方能促進(jìn)企業(yè)再次上升。但是企業(yè)擴(kuò)充本業(yè)范圍，或是進(jìn)行多樣化投資過程中，不但應(yīng)當(dāng)對(duì)外界環(huán)境，機(jī)會(huì)或挑戰(zhàn)認(rèn)真評(píng)估，還需要對(duì)企業(yè)優(yōu)劣勢(shì)有個(gè)清醒認(rèn)識(shí)，當(dāng)評(píng)估出投資可行以后，就需要著手投入數(shù)額相當(dāng)資金，這時(shí)候企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面便需要有較強(qiáng)能力。如果某企業(yè)在同時(shí)向多領(lǐng)域拓展，可能最終因能力有限使其再無力支付。假使企業(yè)后續(xù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r還不是很好，無法如預(yù)期獲利，轉(zhuǎn)投資速度還跟不上，那么企業(yè)流動(dòng)資金就無異于被掏空。最終企業(yè)就會(huì)因?yàn)橘Y金不夠且負(fù)債率較高導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)經(jīng)常發(fā)生，有些企業(yè)甚至落得破產(chǎn)的下場(chǎng)。

（四）缺少高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理精英。

因?yàn)橹行∑髽I(yè)在發(fā)展前景、薪資待遇與工作環(huán)境等方面同大型企業(yè)差距明顯，致使其在財(cái)務(wù)管理方面學(xué)歷與專業(yè)素養(yǎng)較高的精英人才嚴(yán)重缺失。當(dāng)前我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)還不具備獨(dú)立財(cái)務(wù)管理部門與相關(guān)工作人員，有些企業(yè)甚至將財(cái)務(wù)人員和記賬員混為一談。招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)，更偏向于聘任家屬親戚，并且也未對(duì)這些人員定期開展培訓(xùn)，導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重缺少高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理精英，現(xiàn)有人員完成相應(yīng)任務(wù)力不從心。眾多的中小企業(yè)當(dāng)中只需要財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)記錄流水賬，然后到年底核算出企業(yè)是否有盈利即可，把財(cái)務(wù)人員和以前賬房先生相提并論。而且財(cái)務(wù)部門劃分也不夠清楚，各部門、各人員很難做到各司其職，可以說現(xiàn)代會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理在這些企業(yè)中是不存在的[3]。更有甚者自身沒有相關(guān)部門與管理人員，臨時(shí)聘用工作人員，企業(yè)只把這些人當(dāng)作納稅申報(bào)工具看待，對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展形成很大制約。

三、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)控制對(duì)策

（一）加強(qiáng)政策支持。

因?yàn)橹行∑髽I(yè)扮演著國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展特殊角色，因而我國(guó)也頒布一些相關(guān)政策給中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供支持。比如在國(guó)務(wù)院2010年頒發(fā)第37號(hào)文件當(dāng)中便包含很多推動(dòng)中小企業(yè)向前發(fā)展政策性文件，同時(shí)國(guó)家信息部與工業(yè)部清楚表明當(dāng)前眾多中小企業(yè)應(yīng)側(cè)重促轉(zhuǎn)型與調(diào)結(jié)構(gòu)上面。我國(guó)部分政策頒布作為中小企業(yè)前行燈塔，需要把此當(dāng)成標(biāo)桿明確后期發(fā)展規(guī)劃，對(duì)國(guó)家支持中小企業(yè)發(fā)展政策要耳熟能詳，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律運(yùn)行，對(duì)企業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)予以掌控，最終我們應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)滿足市場(chǎng)需要，并占據(jù)市場(chǎng)主體。但是從當(dāng)前政策支持力度來看，在諸多中小企業(yè)眼中，遠(yuǎn)水救不了近火。加強(qiáng)政策支持，需要緊密貼合當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展實(shí)情，輔助企業(yè)把經(jīng)營(yíng)時(shí)遇到各項(xiàng)管理、資金或是人才等難題一并解決，完全讓其發(fā)展沒有后顧之憂。

（二）提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量

企業(yè)管理層某方面會(huì)左右企業(yè)行為，因而企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)高瞻遠(yuǎn)矚，應(yīng)該提前想好危機(jī)應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)中小企業(yè)又具有規(guī)模小和私營(yíng)等特征，這就表示管理層重視與否同財(cái)務(wù)管理質(zhì)量是直接相掛鉤的。也只有中小企業(yè)管理層提升財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)后，財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)控才能真正達(dá)到預(yù)期水平，或是超出預(yù)期水平。當(dāng)企業(yè)管理層從思想上發(fā)生轉(zhuǎn)變，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)管理重要作用，方能使我國(guó)眾多中小企業(yè)不再處于危機(jī)當(dāng)中。面對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理質(zhì)量整體不樂觀情況，企業(yè)內(nèi)部可參考自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)所需構(gòu)建專門管理機(jī)構(gòu)。對(duì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)相關(guān)部門職責(zé)予以明確，結(jié)合先進(jìn)科技，使財(cái)務(wù)報(bào)表清晰分明，會(huì)計(jì)信息反映真實(shí)，同時(shí)對(duì)于資金流向要能做到實(shí)時(shí)監(jiān)管。但凡從企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息中看到任何問題，應(yīng)該做到盡早處理，不給危機(jī)留下隱患。

（三）擴(kuò)張計(jì)劃匹配融資能力。

中小企業(yè)不易融資不單是我國(guó)當(dāng)前需面臨的難題，另外它還是全球難題。通常情況看，在中小企業(yè)開發(fā)某項(xiàng)目時(shí)對(duì)于融資能力不會(huì)有太高要求，這點(diǎn)在技術(shù)創(chuàng)新和生產(chǎn)上都有所體現(xiàn)。所以，研發(fā)項(xiàng)目以前，應(yīng)把現(xiàn)金預(yù)算工作做好，同時(shí)制定出匹配財(cái)務(wù)規(guī)劃，放遠(yuǎn)眼光，高瞻遠(yuǎn)矚，想好未來主營(yíng)方向，防止項(xiàng)目研發(fā)階段缺少現(xiàn)金，陷入兩難境地。另外，新產(chǎn)品問世以前，充分做好市場(chǎng)調(diào)查，防止產(chǎn)品市場(chǎng)反響不夠好。另外，在擴(kuò)張計(jì)劃匹配融資能力時(shí)，對(duì)資本結(jié)構(gòu)科學(xué)合理調(diào)整也是重中之重。所謂資本結(jié)構(gòu)指的是債務(wù)資本和自有資本間比重關(guān)系。為此，我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照經(jīng)營(yíng)環(huán)境動(dòng)態(tài)發(fā)展，經(jīng)對(duì)變量與存量科學(xué)調(diào)節(jié)，對(duì)融資、資產(chǎn)與負(fù)債等做結(jié)構(gòu)性調(diào)整，確保一切按部就班平穩(wěn)運(yùn)行。

（四）提升財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員素質(zhì)。

提升中小企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，便需要著重加大對(duì)高素質(zhì)人才吸引，加大培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員素質(zhì)的力度。為此，各中小企業(yè)應(yīng)該先從從業(yè)人員的考核開始，對(duì)于財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員的考核進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，但要基于“以人為本”的理念前提。防止用人唯親的現(xiàn)象發(fā)生，確保每個(gè)管理人員的素質(zhì)優(yōu)良。首先，在財(cái)務(wù)管理人員入職前，一點(diǎn)要對(duì)其進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，保證財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)熟練性與掌握技能專業(yè)性。其次，要經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的日常工作情況進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)于高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或者鼓勵(lì)，對(duì)于表現(xiàn)不好的素質(zhì)差的工作人員進(jìn)行嚴(yán)格的培養(yǎng)甚至是開除，只有這樣才能夠加大社會(huì)大眾對(duì)企業(yè)的好感，并且進(jìn)行“再光顧”，這樣一來，就可以保證企業(yè)能夠穩(wěn)步的向前發(fā)展，進(jìn)而帶動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體向前發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)：

綜上所述，鑒于財(cái)務(wù)危機(jī)形式多樣化和涉及企業(yè)范圍的不斷擴(kuò)大，我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)測(cè)和控制，不斷推進(jìn)同其它企業(yè)合作協(xié)調(diào)機(jī)制的建設(shè)與完善，確保同其它企業(yè)交流、協(xié)商的順利進(jìn)行。各中小企業(yè)應(yīng)積極建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)控部門和規(guī)則，并集成統(tǒng)一管理，提高危機(jī)預(yù)測(cè)效率，并逐步擴(kuò)大監(jiān)測(cè)范圍，針對(duì)重點(diǎn)行業(yè)做到重點(diǎn)監(jiān)測(cè)；行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)發(fā)揮預(yù)警作用，及時(shí)地收集行業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)信息，為企業(yè)和行業(yè)提供危機(jī)預(yù)測(cè)方面的專業(yè)技術(shù)支持，及時(shí)為企業(yè)普及新的投融資規(guī)則和經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)的變化信息，全方位提升企業(yè)危機(jī)預(yù)測(cè)能力；企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)施市場(chǎng)的多元化戰(zhàn)略，提高產(chǎn)品技術(shù)含量，全面增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]郭永臣，陳曉華.中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)測(cè)及其控制[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2011，09:229.

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作者：夏琴 鄭權(quán) 單位：佳木斯大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院