制定企業(yè)信用政策探討
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摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中，企業(yè)已經(jīng)毫無(wú)爭(zhēng)議地成為最重要的經(jīng)濟(jì)主體，而企業(yè)自身的信用管理也必然在整個(gè)社會(huì)信用體系的建設(shè)中起著至關(guān)重要的作用。在征信國(guó)家中，進(jìn)行信用交易的企業(yè)之間十分注重信用觀念，為成功地進(jìn)行賒銷(xiāo)和賒購(gòu)而發(fā)展了不少的企業(yè)信用管理理論、方法和技術(shù)。而在我國(guó)，企業(yè)信用管理尚處于起步階段，企業(yè)信用管理體系建設(shè)的嚴(yán)重滯后己成為制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步完善的瓶頸。在我國(guó)，大多數(shù)企業(yè)迄今為止尚未意識(shí)到信用管理是企業(yè)管理中最行之有效的措施，關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。本文嘗試通過(guò)回預(yù)中外企業(yè)信用管理理論、方法和技術(shù)，并從實(shí)際出發(fā)分析我國(guó)企業(yè)目前的信用管理狀況，歸納出一個(gè)相對(duì)完整的符合我國(guó)企業(yè)現(xiàn)狀的信用管理體。
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理企業(yè)信用信用政策
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要高效、有序的運(yùn)作，需要人們恪守市場(chǎng)游戲規(guī)則，其中，最重要的游戲規(guī)則是誠(chéng)實(shí)、守信，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。當(dāng)前我國(guó)處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不健全，信用的價(jià)值被嚴(yán)重忽視，信用缺失現(xiàn)象愈演愈烈．主席說(shuō)過(guò)，“政策和策略是黨的生命”，我們把這句話(huà)引申一下，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天，可以這么說(shuō)“一個(gè)企業(yè)的信用政策和信用策略就是你這個(gè)企業(yè)的生命”，為什么要說(shuō)這個(gè)問(wèn)題?信用的問(wèn)題，信用政策的問(wèn)題，實(shí)際上是我們企業(yè)非常關(guān)鍵的基本點(diǎn)或者是出發(fā)點(diǎn)。未來(lái)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。信用是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，企業(yè)信用是社會(huì)信用管理體系的重要組成部分，為企業(yè)發(fā)展和政府監(jiān)管建立起一座橋梁，使現(xiàn)代化企業(yè)能夠插上誠(chéng)信的翅膀飛得更高更遠(yuǎn)。
一、什么是企業(yè)信用
信用形式按信用主體(對(duì)象)分，有個(gè)人信用、企業(yè)信用、公用信用三種。企業(yè)信用是指企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)、資金籌集、商品生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理、服務(wù)活動(dòng)中與信用相關(guān)的行為、狀況和能力。所以，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中信用不僅僅是道德領(lǐng)域上的誠(chéng)信、可靠，在商業(yè)領(lǐng)域還表現(xiàn)為一種可帶來(lái)利潤(rùn)的資源、一種可交易的商品。很多企業(yè)管理者都認(rèn)為信用管理就是追賬，這是認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。其實(shí)，追賬只在信用管理中占很小的一部分。賬款逾期率、賬款回收周期(DSO)、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬率這些數(shù)據(jù)看起來(lái)枯燥乏味，卻是極為重要的，必須天天研究、月月分析。并且應(yīng)該根據(jù)這些數(shù)據(jù)調(diào)整企業(yè)的信用方針。
為什么企業(yè)老總都對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)深?lèi)和唇^?那么企業(yè)缺失信用的表現(xiàn)都有哪些方面，危害又是什么呢?
(一)信用缺失的表現(xiàn)主要有以下幾個(gè)方面
1假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場(chǎng)，嚴(yán)重?fù)p害消費(fèi)者利益，甚至危及消費(fèi)者生命財(cái)產(chǎn)安全。據(jù)測(cè)算每年假冒偽劣產(chǎn)品造成的直接損失不低于2000億元。2惡意逃廢銀行債務(wù)。在中國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)的6萬(wàn)戶(hù)改制企業(yè)中，有超過(guò)一半的企業(yè)采取各種方式逃廢銀行債務(wù)．造成銀行巨額的呆壞賬損失，國(guó)有資產(chǎn)大量流失。3虛假?gòu)V告、虛假財(cái)務(wù)報(bào)告屢禁不止。4．股市、基金黑幕重重……
(二)信用缺失的危害
信用缺失嚴(yán)重阻礙了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，扭曲了經(jīng)濟(jì)關(guān)系．增了交易成本，每年企業(yè)因三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用超過(guò)2000億元。每年國(guó)民生產(chǎn)總值的10％~20％是無(wú)效成本……等等．信用狀況的不斷惡化，使信用這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得不到真正體現(xiàn)，信用愈來(lái)愈成為社會(huì)的稀缺資源。信用缺失還敗壞了社會(huì)風(fēng)氣，導(dǎo)致市配置資源的低效率，嚴(yán)重阻礙了社會(huì)的消費(fèi)與投資行為．如果任其展，必然會(huì)危及整個(gè)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，如何針對(duì)不同市場(chǎng)域的信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象，尋找防范信用缺失的措施，是一項(xiàng)長(zhǎng)期且十艱巨的工作，它有賴(lài)于政府、商家、個(gè)人的共同努力，有賴(lài)于人們的德水準(zhǔn)的提高及完善的法律環(huán)境和完整的市場(chǎng)規(guī)則，才能保證市經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
(三)建立信用體系的重要性
信用體系的好處是提高經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的透明度．降低信用風(fēng)險(xiǎn)管的成本，加快信用決策。企業(yè)的信用體系，需要植根于法律的基礎(chǔ)，服務(wù)的對(duì)象來(lái)講，分為金融信用體系和非金融信用體系兩個(gè)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)了；我們真正將信用數(shù)據(jù)庫(kù)做成防范欺詐行為、加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的防御體系。我們還可以用不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)來(lái)定貿(mào)易模式、定價(jià)格、定談判條件，也可以通過(guò)良好的信用管理來(lái)規(guī)避因風(fēng)險(xiǎn)而招致的潛在損失，比如，政府的機(jī)關(guān)或政府部門(mén)擁有很多的信息資源。當(dāng)然它負(fù)責(zé)制訂有關(guān)信息披露的法律，同時(shí)有監(jiān)督的功能，最后還要提供公共的信用管理教育；而私人機(jī)構(gòu)的職能則不同，他們?yōu)榭蛻?hù)提供有償服務(wù)，必須面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而冒一定風(fēng)險(xiǎn)，因此需要開(kāi)發(fā)出客戶(hù)滿(mǎn)意的解決方案，客戶(hù)選擇決定方案的標(biāo)準(zhǔn)是能否為他們帶來(lái)好處。業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立是很重要的。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)本身針對(duì)它的客戶(hù)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理。在我們很多企業(yè)談到信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的時(shí)候，他們對(duì)此不是很重視，他們覺(jué)得主要是做業(yè)務(wù)、做生意，所以有時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理不是他們的當(dāng)務(wù)之急；后來(lái)他們發(fā)現(xiàn)做了生意收不到錢(qián)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的學(xué)費(fèi)也就付出了。當(dāng)然建立信用文化，推進(jìn)管理的進(jìn)步，需要靠制度來(lái)支撐。我們主要希望以后我們的信用管理是可以用信用信息作為基礎(chǔ)，可以用自動(dòng)化的手段來(lái)作為工具。一個(gè)良好的信用管理體系是在全世界的企業(yè)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的實(shí)踐和積累后才建立起來(lái)的。
三、信用政策的內(nèi)容
企業(yè)老總對(duì)“信用風(fēng)險(xiǎn)”大都深?lèi)和唇^。企業(yè)制度信用條件時(shí)需要在信用成本費(fèi)用和提前收回賬款對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)總的影響之間進(jìn)行權(quán)衡，還要使提供現(xiàn)金折扣和追加收賬費(fèi)用等手段的利用與采取信用條件所達(dá)到的效果相匹配的信用政策的好壞直接關(guān)系到應(yīng)收賬款的回收，從而影響企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)良狀況，進(jìn)而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)：
一般而言，信用管理政策手冊(cè)的形式和內(nèi)容會(huì)因企業(yè)的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而不同，但基本內(nèi)容應(yīng)包括信用管理的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)、客戶(hù)信用、信用檢查、應(yīng)收賬款管理幾部分。另外企業(yè)可以根據(jù)其所在行業(yè)的特點(diǎn)，以及流程的具體需要而加入相關(guān)的內(nèi)容說(shuō)明工作的具體流程。下面我們分別講解這幾個(gè)部分。
(一)目標(biāo)
企業(yè)進(jìn)行信用管理的目的并非是要企業(yè)為避免風(fēng)險(xiǎn)而丟掉生意和機(jī)會(huì)，而是給企業(yè)確定一個(gè)承擔(dān)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的范圍，從而增加有效和有利可圖的銷(xiāo)售。然而企業(yè)要提高銷(xiāo)售、降低風(fēng)險(xiǎn)的水平是要用相應(yīng)的指標(biāo)來(lái)具體描述的，同時(shí)要有具體的數(shù)字來(lái)衡量和考核。通常企業(yè)實(shí)施信用政策設(shè)定的目標(biāo)是：通過(guò)合理的信用銷(xiāo)售支持企業(yè)的銷(xiāo)售目標(biāo)；保持回款速度；保持低壞賬率；確保高水平的客戶(hù)服務(wù)。
(二)組織結(jié)構(gòu)
這里組織結(jié)構(gòu)是指與整個(gè)流程相關(guān)的管理和組織結(jié)構(gòu)。它首先要規(guī)定誰(shuí)對(duì)整個(gè)信用管理流程負(fù)責(zé)，有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。通常企業(yè)要成立專(zhuān)門(mén)的工作小組來(lái)負(fù)責(zé)整個(gè)流程的審定和修改，通常這個(gè)小組要由主管財(cái)務(wù)的副總來(lái)?yè)?dān)當(dāng)。其次它要規(guī)定信用部門(mén)的構(gòu)成、組織圖表、工作范圍、委托的權(quán)責(zé)界定，同時(shí)還要其他相關(guān)部門(mén)的權(quán)責(zé)界定。在這部分中，企業(yè)還可以說(shuō)明信用部門(mén)的地位和與其他部門(mén)的關(guān)系，以及常規(guī)和特別情況下的授權(quán)界定等等。
(三)客戶(hù)信用評(píng)估
這部分應(yīng)簡(jiǎn)明扼要地說(shuō)明信用部門(mén)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行評(píng)估的依據(jù)、方法和目的。例如信用部門(mén)利用客戶(hù)的付款記錄、財(cái)務(wù)情況、內(nèi)部信息、外部信息等等進(jìn)行綜合加權(quán)平均來(lái)評(píng)估客戶(hù)，評(píng)估結(jié)果用于確定客戶(hù)的信用額度和信用條款。如果對(duì)這一部分進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，還應(yīng)包括客戶(hù)調(diào)查和信用評(píng)估兩部分?？蛻?hù)調(diào)查中要解釋如何收集客戶(hù)資料?如何自行收集客戶(hù)材料?如何向客戶(hù)直接索取資料如何從資信調(diào)查機(jī)構(gòu)獲得參考資料?如何進(jìn)行資料的更新?等等問(wèn)題。在客戶(hù)信用評(píng)估中還可以規(guī)定以下內(nèi)容：客戶(hù)如何進(jìn)行信用申請(qǐng)；客戶(hù)賒銷(xiāo)的標(biāo)準(zhǔn)；怎樣確定新客戶(hù)的信用額度；特殊交易條件下的信用安排；增加或減少信用限額的方式；增大信用額度和延長(zhǎng)賒銷(xiāo)時(shí)間的程序和要求；擔(dān)保條件規(guī)定。
(四)信用條款
信用條款是對(duì)信用評(píng)估結(jié)果的直接應(yīng)用。由于不適當(dāng)?shù)男庞脳l款將導(dǎo)致信用期限延長(zhǎng)、還款速度下降，所以信用條款也是為了達(dá)到信用政策所規(guī)定目標(biāo)的重要部分。因此，在這一部分要設(shè)定不同的條件下提供銷(xiāo)售和服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)條款。同時(shí)還要規(guī)定企業(yè)中對(duì)不同的信用限額和信用時(shí)間的審批權(quán)限，以及相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。
(五)信用核查
在與一家客戶(hù)有長(zhǎng)期交易時(shí)，對(duì)客戶(hù)的賒銷(xiāo)額是不斷變化的。企業(yè)要有相應(yīng)的機(jī)制來(lái)監(jiān)控這種賒銷(xiāo)額的變化一即風(fēng)險(xiǎn)的變化．以決定與客戶(hù)進(jìn)行信用交易的策略。例如，對(duì)同一客戶(hù)的所有新定單必須加到原有定單上，并比較客戶(hù)賬號(hào)上的總額是否超過(guò)其賒銷(xiāo)額度。如果定貨額超過(guò)賒銷(xiāo)額度須申報(bào)主管經(jīng)理，由主管經(jīng)理決定采取什么方式解決，如通過(guò)先付部分貸款或某種擔(dān)保，否則要停止信用交易以控制總體的風(fēng)險(xiǎn)。待客戶(hù)的應(yīng)收賬款額或交易條件有所改善，則還可以繼續(xù)交易。信用檢查是控制企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。
