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四風(fēng)問題范文第1篇

    開工規(guī)模過大

    1998年來，北京市房地產(chǎn)開發(fā)投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，投資額不斷攀升。2003年房地產(chǎn)開發(fā)在施工面積達(dá)9070萬平方米，其中新開工商品房面積3434萬平方米，在全國分別位居第三和第六位。全市房地產(chǎn)投資總額達(dá)到1202.5億元，占全社會完成投資的55.7%，比1997年提高了21.3個百分點(diǎn)。而2003年上海的這一比例約為三分之一左右；2003年廣州市的生產(chǎn)總值與北京基本相等，而房地產(chǎn)開發(fā)投資不足北京的一半。

    結(jié)構(gòu)矛盾突出

    從供需價位結(jié)構(gòu)看，2003年，售價在商品住宅平均售價4456元/平方米以上的住宅銷售面積占全部銷售面積的45％，而在崗職工中平均工資線以上的人員僅占37.8％。從地域分布來看，中低收入者主要依靠公共交通出行，但面向中低收入階層的售價在4000元以下的中低價位房屋主要位于四環(huán)路以外甚至五環(huán)以外的區(qū)域。從市場結(jié)構(gòu)看，美國等西方國家每年上市銷售的住房中，舊房占80％多，新房不到20％，而北京市住房交易中新房占75％，適合中低收入居民購買的存量房只占25％。

    商品房價格較高

    房價是房地產(chǎn)市場的晴雨表，價格過高一直困擾著北京市房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。2003年北京市商品房平均售價為4737元/平方米，商品住宅的平均售價為4456元/平方米，基本與2002年持平，在全國省會城市中仍居較高水平。2003年，住宅平均售價除上海以每平方米4989元高出北京外，其余大城市均在3000元/平方米以下。同期北京城城鎮(zhèn)居民人均可支配收入13882元，以目前人均使用面積18.67平方米、戶均3口人計(jì)算，家庭建筑面積為75平方米；2003年平均房價4456元計(jì)算，收入房價比為1∶8，處于較高水平。由于，普通家庭不可能將所有收入用于住房消費(fèi)，所以，目前房屋售價超出了普通居民的購買水平。

    金融風(fēng)險值得關(guān)注

    2003年，全國固定資產(chǎn)投資增長了26.7％，其中房地產(chǎn)投資增長了29.7％。2003年6月，央行出臺了121號文件，嚴(yán)格商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款條件。

    目前，房地產(chǎn)信貸基金業(yè)處于剛剛起步的階段，房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)的主要資金來源仍是銀行資金。據(jù)了解，房地產(chǎn)企業(yè)自有資金約占全部到位資金的10.3％，直接來自國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的貸款比上年增長了53.3％。

    因此，一旦房地產(chǎn)市場產(chǎn)生大的波動，金融運(yùn)行的風(fēng)險也會隨之加大。

四風(fēng)問題范文第2篇

通過對風(fēng)險管理實(shí)踐活動中常見問題的分析，論述了管理者認(rèn)知程度對風(fēng)險管理工作造成的影響，指出管理者在進(jìn)行風(fēng)險管理實(shí)踐的過程中必須準(zhǔn)確把握風(fēng)險的定義特點(diǎn)。同時，認(rèn)為風(fēng)險的定義為“不確定性對目標(biāo)的影響”，對風(fēng)險的結(jié)構(gòu)化表述通常包括風(fēng)險源、事件、原因和后果4個要素，風(fēng)險具有不確定性、可預(yù)測性、主觀性、客觀性和可變性特點(diǎn)。對風(fēng)險管理工作中的常見錯誤行為提出了警示。

關(guān)鍵詞：

風(fēng)險；管理；常見問題

當(dāng)前，風(fēng)險管理越來越受到管理者的重視，但由于不同管理者對“風(fēng)險”的認(rèn)知角度和認(rèn)知水平各有不同，風(fēng)險管理還存在著各種問題。筆者從風(fēng)險管理實(shí)踐活動中的常見問題出發(fā)，通過對風(fēng)險的定義及特點(diǎn)進(jìn)行分析，將出現(xiàn)的問題與對風(fēng)險概念的認(rèn)知之間的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行剖析，指出管理者必須準(zhǔn)確全面地理解風(fēng)險的定義和特點(diǎn)。

1風(fēng)險管理實(shí)踐活動中的常見問題

1.1試圖完全消除風(fēng)險

一部分管理者試圖完全消除風(fēng)險，全面預(yù)測到未來存在的各種可能性。這些管理者對風(fēng)險管理的重視是值得肯定的，但在實(shí)踐中卻總會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，超出其對未來的預(yù)測。而他們往往又會歸咎于風(fēng)險管理人員的經(jīng)驗(yàn)、能力或態(tài)度問題，為此投入了大量的人力、物力，包括招聘具有經(jīng)驗(yàn)的人員、建立嚴(yán)格的獎懲制度、組織大量的培訓(xùn)等措施，結(jié)果依然不能完全消除風(fēng)險。

1.2認(rèn)為風(fēng)險管理是浪費(fèi)資源

在風(fēng)險管理實(shí)踐活動中，由于成功的不利后果的規(guī)避往往是不可見的，而對消極不利后果的規(guī)避往往歸因于風(fēng)險管理人員的失職，久而久之使一部分管理者認(rèn)為風(fēng)險管理工作沒有成效。

1.3以危險源辨識代替風(fēng)險識別

一部分管理者認(rèn)為風(fēng)險識別就是危險源辨識。這種行為很少會明顯顯示為風(fēng)險管理失敗，但這樣開展風(fēng)險管理工作并不能充分發(fā)揮風(fēng)險管理的作用。

1.4認(rèn)為風(fēng)險管理是一次性工作

有的管理者試圖以一次轟轟烈烈的風(fēng)險分析活動一勞永逸地控制住風(fēng)險，而結(jié)果往往以失敗告終。

1.5風(fēng)險管理工作形式化

有的管理者將注意力集中在工作流程和所采用的工具上，認(rèn)為只要工作流程標(biāo)準(zhǔn)化、工具先進(jìn)就可以妥善控制項(xiàng)目風(fēng)險。結(jié)果往往是使風(fēng)險管理逐漸成為了一項(xiàng)機(jī)械性勞動，最終流于形式。

1.6過分追求風(fēng)險源數(shù)量

有的管理者認(rèn)為識別出的風(fēng)險源越多，越能說明風(fēng)險識別工作進(jìn)行得深入細(xì)致。結(jié)果風(fēng)險源識別的結(jié)果中充斥著大量重復(fù)的或者互為因果的條目，給后續(xù)的風(fēng)險分析工作帶來了極大的困難，同時也大大增加大了風(fēng)險管理的投入，卻未能產(chǎn)生相應(yīng)的成效。

2風(fēng)險的定義及特點(diǎn)

在筆者看來，上述問題的產(chǎn)生或多或少與管理者對風(fēng)險概念的認(rèn)知有關(guān)，下面將對風(fēng)險的定義以及特點(diǎn)進(jìn)行分析。

2.1“風(fēng)險”一詞的起源

英語詞匯“risk”來自近代早期的航海貿(mào)易和保險業(yè)，[1]表示在早期資本主義航海﹑探險和海外貿(mào)易等活動中可能遇到的危險，特別是用來表示冒險者進(jìn)入他以前所未知的水域時可能發(fā)生的意外情形。后來，保險、投資、借貸等業(yè)務(wù)興起，就用“風(fēng)險”這一概念描述未來某一時段內(nèi)可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)波動和可能所遭受的損失。中文詞匯“風(fēng)險”大約出現(xiàn)于近代。茅盾《子夜》中有這樣的句子：“你看這件事有沒有風(fēng)險？”而在《辭海》[2]中并沒有收錄“風(fēng)險”這一詞條。就此而言，雖然在人類存在伊始，風(fēng)險意識就客觀存在，中國自古就有“天有不測風(fēng)云，人有旦夕禍福”的說法，但作為嚴(yán)格意義的“風(fēng)險”概念是一個現(xiàn)代性范疇，它發(fā)端于15世紀(jì)資本主義航海與殖民探險活動時期。

2.2對“風(fēng)險”的定義

由于對風(fēng)險的理解和認(rèn)識程度不同，或?qū)︼L(fēng)險的研究角度不同，對風(fēng)險概念的定義并不統(tǒng)一。目前在我國影響力較大的定義主要有以下幾種?！冬F(xiàn)代漢語詞典》中對“風(fēng)險”詞條的解釋為：“可能存在的危險”。[3]作為一本通用的權(quán)威性工具書，《現(xiàn)代漢語詞典》對風(fēng)險的定義最大程度地與大家日常生活中的使用習(xí)慣相符合。但“危險”是不確定性的影響結(jié)果，而我們分析風(fēng)險的目的是為了控制風(fēng)險，許多情況下控制措施需要作用于原因而不是結(jié)果，顯然這種定義不適合在風(fēng)險管理領(lǐng)域直接使用。在風(fēng)險管理領(lǐng)域，我國沿用了與國際標(biāo)準(zhǔn)化組織(InternationalOrganizationforStandardization，ISO)相同的定義：“不確定性對目標(biāo)的影響”。[4]這一定義是準(zhǔn)確、全面的，因此也得到了越來越多的組織的認(rèn)可，例如國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(InstituteofInternalAuditors，IIA)在2004年提出風(fēng)險管理概念的同時把風(fēng)險定義為：“可能對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件發(fā)生的不確定性”。而在2012年國際注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)考試大綱中已經(jīng)接受了風(fēng)險是指“不確定性對目標(biāo)的影響”這一概念。而這一概念的問題在于不確定性對目標(biāo)的影響是一個動態(tài)過程，不利于對風(fēng)險進(jìn)行表示和區(qū)分，因此需要通過風(fēng)險源、事件、原因和后果4要素對風(fēng)險描述[4]進(jìn)行再次定義。此外，正是因?yàn)槠涠x的全面性和抽象性加大了理解的難度，由于管理者的主觀認(rèn)知能力和認(rèn)知條件的不同，在實(shí)踐活動中引發(fā)了各種各樣的問題。美國項(xiàng)目管理協(xié)會(ProjectManagementInstitute，PMI)將風(fēng)險定義為：“一旦發(fā)生，會對一個或多個項(xiàng)目目標(biāo)產(chǎn)生積極或消極影響的不確定事件或條件”。[5]PMI的定義可以看作是對ISO定義的范圍進(jìn)行了限制，不但將“不確定性”限定為“事件或條件”，同時將“目標(biāo)”限定為“項(xiàng)目目標(biāo)”。全國一級建造師執(zhí)業(yè)資格考試教材中認(rèn)為：“風(fēng)險指的是損失的不確定性，對建設(shè)工程項(xiàng)目管理而言，風(fēng)險是指可能出現(xiàn)的影響項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素”。[6]這里可以產(chǎn)生兩種理解：①風(fēng)險就是一種不確定性，這種不確定性有造成損失的可能；②當(dāng)對損失的發(fā)生條件、損失的大小或損失是否會發(fā)生等情況不能確定時就構(gòu)成了風(fēng)險。至于建設(shè)工程項(xiàng)目管理部分可以看作是對PMI定義的不同描述。上述幾種概念的共同點(diǎn)是都涉及到了不確定性，因此可以認(rèn)為不確定性是風(fēng)險概念的核心，而分歧在于不確定性與風(fēng)險的關(guān)系。[7]風(fēng)險管理的基礎(chǔ)是風(fēng)險的可預(yù)測性，雖然具體到特定的個別風(fēng)險事件，其發(fā)生是偶然的，但通過大量歷史資料的統(tǒng)計(jì)分析，可以發(fā)現(xiàn)其中的規(guī)律性，即具有一定的可預(yù)測性，而對特定事件是否可預(yù)測或者可預(yù)測的程度不完全由事件本身的性質(zhì)決定，很大程度上也要取決于決策者的認(rèn)知能力和所擁有的信息量。因此一個不確定性是否會形成風(fēng)險往往需要建立在決策者的主觀認(rèn)知能力和認(rèn)知條件的基礎(chǔ)上，具有明顯的主觀色彩。綜上所述，風(fēng)險是一個抽象的概念，描述的是風(fēng)險源、事件、原因和后果構(gòu)成的統(tǒng)一體，不確定性是風(fēng)險構(gòu)成要素之間發(fā)生作用的過程中所體現(xiàn)出來的一種特性，不具有不確定性就不構(gòu)成風(fēng)險。不確定性對目標(biāo)的影響具體體現(xiàn)為風(fēng)險源在一定條件下引起或改變事件發(fā)生的可能性，事件發(fā)生的后果會對目標(biāo)造成影響。

2.3風(fēng)險的特點(diǎn)

一般來說，風(fēng)險具備以下特點(diǎn)：[7]

2.3.1不確定性

不確定性是風(fēng)險的根本特點(diǎn)，不具備不確定性就不能構(gòu)成風(fēng)險。

2.3.2可預(yù)測性

個別風(fēng)險的發(fā)生是偶然的、雜亂無序的。但通過大量風(fēng)險事件歷史資料的統(tǒng)計(jì)分析，可以發(fā)現(xiàn)其存在的規(guī)律性，具有一定的必然性。因此風(fēng)險具有可預(yù)測性。

2.3.3主觀性

對特定事件是否可預(yù)測或者可預(yù)測的程度不完全由事件本身的性質(zhì)決定，很大程度上也要取決于個體對風(fēng)險的認(rèn)知能力和所擁有的信息量。

2.3.4客觀性

風(fēng)險是一種不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。人們只能在一定的時間和空間內(nèi)改變風(fēng)險存在和發(fā)生的條件，降低風(fēng)險發(fā)生的頻率和損失程度，但總體來說，風(fēng)險不可能徹底消除。

2.3.5可變性

風(fēng)險的可變性是指風(fēng)險性質(zhì)、風(fēng)險發(fā)生的頻率、收益或損失大小會發(fā)生變化甚至出現(xiàn)新的風(fēng)險。

3項(xiàng)目風(fēng)險管理實(shí)踐活動中常見問題的再思考

3.1試圖完全消除風(fēng)險

風(fēng)險的根本特點(diǎn)就是不確定性，完全消除風(fēng)險需要完全消除不確定性。顯然，在目前以及可預(yù)見的未來這都是一個不可能完成的任務(wù)，這是對風(fēng)險的不確定性的忽視。同時，風(fēng)險的客觀性也決定了風(fēng)險不可能徹底消除。

3.2認(rèn)為項(xiàng)目風(fēng)險管理是浪費(fèi)資源

風(fēng)險的不確定性和客觀性決定了多數(shù)情況下風(fēng)險控制措施可以降低發(fā)生消極后果的可能性或損失程度，不能因?yàn)槲窗l(fā)生不利后果就否認(rèn)風(fēng)險管理的作用。筆者認(rèn)為風(fēng)險管理是一個以長期的必然性低成本投入換來降低偶然性高成本支出發(fā)生幾率的過程，也是一個變個人經(jīng)驗(yàn)為企業(yè)底蘊(yùn)的過程。而問題在于如何評定風(fēng)險管理帶來的收益，這也一直是擺在管理者面前的一道難題。

3.3以危險源辨識代替風(fēng)險識別

這些管理者混淆了“危險源”與“風(fēng)險源”這兩個概念。“危險源”的概念是指“可能導(dǎo)致人身傷害和(或)健康損害的根源、狀態(tài)或行為或其組合”，[8]而“風(fēng)險源”的概念是指“可能單獨(dú)或共同引發(fā)風(fēng)險的內(nèi)在要素”。[4]這兩個概念易被混淆，尤其是在《職業(yè)健康安全管理體系實(shí)施指南》[9]中同時提到了“危險源辨識”與“風(fēng)險評價”的情況下。事實(shí)上很明顯，“危險源”概念涉及的范疇遠(yuǎn)小于“風(fēng)險源”概念，這在風(fēng)險管理實(shí)踐活動中需要特別注意。

3.4認(rèn)為風(fēng)險管理是一次性工作

風(fēng)險具有可變性，每個項(xiàng)目都有其特殊性，不同項(xiàng)目的風(fēng)險源以及事件發(fā)生概率都不盡相同。此外即使在一個特定的項(xiàng)目中，風(fēng)險同樣具有可變性，會隨著時間的流逝以及環(huán)境的變化而不斷變化。因此，不論企業(yè)層面還是項(xiàng)目層面均不可能一勞永逸地解決風(fēng)險問題。

3.5風(fēng)險管理工作形式化

風(fēng)險具有主觀性，對特定事件是否可預(yù)測或者可預(yù)測的程度不完全由事件本身的性質(zhì)決定，很大程度上也要取決于對風(fēng)險的認(rèn)知能力和所擁有的信息量。僅僅依靠機(jī)械的文案工作難以實(shí)現(xiàn)足夠的預(yù)見性和適用性，往往會在風(fēng)險識別與風(fēng)險分析階段以后知后覺或廢話連篇的形式表現(xiàn)出來。因此在風(fēng)險管理實(shí)踐活動中需要重視風(fēng)險的主觀性，要在風(fēng)險評估方法的選擇上充分考慮，在風(fēng)險評估過程中充分利用管理者、項(xiàng)目組成員甚至是企業(yè)各級員工的主觀能動性。

3.6過分追求風(fēng)險源數(shù)量

根據(jù)對“風(fēng)險描述”[4]的定義可知，風(fēng)險描述包括“風(fēng)險源”、“事件”、“原因”和“后果”4個要素，各個要素之間的關(guān)系錯綜復(fù)雜，需要風(fēng)險管理人員認(rèn)真細(xì)致地進(jìn)行分析、歸納。過多的風(fēng)險源數(shù)量往往代表著對同一個風(fēng)險分別從風(fēng)險源、事件、原因、后果4要素中的某一個或某幾個角度進(jìn)行的重復(fù)描述，給后續(xù)的風(fēng)險分析工作帶來極大的困難。

4結(jié)語

綜上所述，風(fēng)險的定義是“不確定性對目標(biāo)的影響”，對風(fēng)險的結(jié)構(gòu)化表述通常包括風(fēng)險源、事件、原因和后果4個要素。風(fēng)險具有不確定性、可預(yù)測性、主觀性、客觀性以及可變性特點(diǎn)。對風(fēng)險以及風(fēng)險特點(diǎn)的認(rèn)知水平會對風(fēng)險管理工作的過程以及結(jié)果造成深遠(yuǎn)影響。因此管理者必須結(jié)合風(fēng)險管理的實(shí)踐活動準(zhǔn)確把握風(fēng)險的定義和特點(diǎn)，這樣才能充分發(fā)揮風(fēng)險管理的作用，利用風(fēng)險管理手段降低風(fēng)險造成消極后果的概率，提高導(dǎo)致積極后果的概率，為企業(yè)降低成本、提高效益。

作者：高楨 李宏斌 孫寶國 范勇強(qiáng) 單位：中國市政工程華北設(shè)計(jì)研究總院有限公司

參考文獻(xiàn)

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［4］GB/T23694—2013/ISOGuide73：2009.風(fēng)險管理術(shù)語[S].

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四風(fēng)問題范文第3篇

【關(guān)鍵詞】小額貸款公司 風(fēng)險 控制

小額貸款公司對促進(jìn)區(qū)域金融體系的良性發(fā)展、拓寬中小微企業(yè)融資渠道以及有效緩解創(chuàng)業(yè)融資難等方面發(fā)揮了重要作用。本文以七臺河為例，對小額貸款公司發(fā)展中存在的問題進(jìn)行研究和討論，并提出了相應(yīng)的對策。

目前，七臺河市小額貸款公司仍處于試點(diǎn)階段，雖然取得了一定的成效，但其風(fēng)險控制和監(jiān)督管理方面仍然存在諸多問題，值得我們關(guān)注。

一、七臺河市小額貸款公司發(fā)展現(xiàn)狀

（一）基本情況

截至2012年11月末，七臺河市已獲省金融辦批準(zhǔn)開業(yè)的小額貸款公司共有6家，總注冊資本金2.3億元，從業(yè)人員68人。自開業(yè)以來，6家公司累計(jì)發(fā)放貸款209筆，貸款余額22469萬元，利潤966萬元，無不良貸款。具體情況如下表：

數(shù)據(jù)來源：七臺河市金融辦

（二）貸款對象

從貸款對象來看，截至2012年11月末，個人貸款余額16921.5萬元，占貸款總額的75.31%，農(nóng)戶貸款為零，企業(yè)貸款5548萬元，全部為城市企業(yè)貸款。從貸款信用形式來看，信用貸款占29.83%，抵押貸款占17.92%，保證貸款占43.68%。已償還貸款占應(yīng)還貸款比重為76.38%，其中長城小額公司還款占比較少，僅為0.58%。

（三）貸款期限

目前來看，小貸公司貸款期限分為3個月以內(nèi)、3-6個月、6-12個月、12個月以上四個區(qū)間，分別占比21.43%、33.56%、37.30%和0%，可見，七臺河市小貸公司資金投放均在12個月以內(nèi)。主要是受銀行緊縮貸款額度的影響，微小型企業(yè)從銀行貸款門檻的不斷提高，而企業(yè)發(fā)展急需大量貸款資金支持，使一些企業(yè)不得不轉(zhuǎn)向小貸公司。另外，小貸公司審批期限短，手續(xù)方便資等特點(diǎn)，也可以更好的滿足客戶快速資金周轉(zhuǎn)的需求。

二、小額貸款公司運(yùn)營風(fēng)險分析

（一）存在盈利風(fēng)險

小額貸款公司的主要盈利收入來自貸款利息收入。但目前，央行接連降息，各公司利息收入逐步降低，致使各小額貸款公司生存變得異常艱難。同時，國家稅賦對各金融機(jī)構(gòu)是按普通工商企業(yè)來征收的，而不是利差，這樣就給小額貸款公司造成了非常重的稅負(fù)。

（二）存在信貸風(fēng)險

小額貸款公司的主要客戶來自于中小企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶，采用的大多為無抵押的信用貸款或較為寬松的抵押擔(dān)保條件，具有較大的潛在風(fēng)險。第一，小額貸款公司一般運(yùn)作時間較短，風(fēng)險意識還比較薄弱，容易因追求貸款規(guī)模的擴(kuò)張和市場份額的增長而忽視資本占用和風(fēng)險管控；第二，目前，小額貸款公司的征信系統(tǒng)還不夠健全，對客戶的信用管理僅憑信貸員的了解，無法從正規(guī)的渠道獲得可靠的客戶信用狀況和信貸風(fēng)險，因而，風(fēng)險難以得到控制；最后，小額貸款公司不允許跨行政區(qū)域經(jīng)營，致使其缺乏地域分散優(yōu)勢，難以應(yīng)付可能的區(qū)域集中風(fēng)險。

（三）存在內(nèi)控風(fēng)險

小額貸款公司組織架構(gòu)還不夠完善，對風(fēng)險的識別和防范意識交融，各管理、系統(tǒng)、組織等方面存在薄弱環(huán)節(jié)，還沒能建立建立一套完整的風(fēng)險評估、監(jiān)測、管理和處置機(jī)制。同時，在人員培訓(xùn)、招聘上，還有現(xiàn)有人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平上，也容易形成操作風(fēng)險。

（四）存在發(fā)展風(fēng)險

小額貸款公司在發(fā)展上具有一定的局限性，主要表現(xiàn)在：首先，融資能力具有一定的局限性。小額貸款公司在資金上無法像銀行那樣吸收公眾存款，也不得以任何形式進(jìn)行內(nèi)外部集資。致使小額貸款公司融資能力相對較差，后續(xù)資金不足，嚴(yán)重制約其經(jīng)營的擴(kuò)展；其次，政策方面具有一定的局限性?，F(xiàn)階段，國家對小額貸款的支農(nóng)、稅收優(yōu)惠政策等還未明確規(guī)定，是否按其它金融行業(yè)管理也還處在研究階段，造成銀行、稅務(wù)等部門在對其放貸、征稅過程中無法可依、無據(jù)可查，嚴(yán)重影響其可持續(xù)發(fā)展；最后，轉(zhuǎn)型方面存在局限性。國家規(guī)定小額貸款公司可以轉(zhuǎn)制為村鎮(zhèn)銀行，但要求其設(shè)立的發(fā)起人或出資人中應(yīng)至少有一家銀行機(jī)構(gòu)，且持股在20%以上，單一非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)法人、自然人及關(guān)聯(lián)方持股不得超過10%。這意味著公司的主發(fā)起人將喪失對村鎮(zhèn)銀行的控制權(quán)，因此，這項(xiàng)政策將在很大程度上抑制投資人將小額貸款公司發(fā)展為村鎮(zhèn)銀行的積極性。

三、風(fēng)險控制建議

第一，推動產(chǎn)品創(chuàng)新，強(qiáng)化盈利能力，小額貸款公司要在未來激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須要不斷強(qiáng)化自身，不斷在產(chǎn)品創(chuàng)新領(lǐng)域上下足工夫。通過對“三農(nóng)”和中小企業(yè)客戶群體的實(shí)際金融需求分析，在政策允許的范圍內(nèi)創(chuàng)新業(yè)務(wù)產(chǎn)品。

第二，完善信貸管理，創(chuàng)新?lián)７绞健４_立小額貸款公司金融企業(yè)的法律地位，加快小額貸款公司與信貸征信系統(tǒng)或數(shù)據(jù)庫的對接工作，充分利用征信系統(tǒng)的信息和資源，使其能夠共享人行征信系統(tǒng)，由小額貸款公司自身開展查詢，確保查詢結(jié)果的真實(shí)準(zhǔn)確，縮短風(fēng)險審核時間，提高貸款效率，確保貸款資金安全；同時，創(chuàng)新?lián)７绞?，摸索以土地使用?quán)、生產(chǎn)設(shè)備存貨、知識產(chǎn)權(quán)等抵押方式。

四風(fēng)問題范文第4篇

關(guān)鍵詞：百貨公司；稅務(wù)風(fēng)險管理；增值稅；企業(yè)所得稅

一、百貨公司稅務(wù)風(fēng)險管理問題分析

1.重點(diǎn)環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險管理問題

在百貨公司運(yùn)營過程中，稅務(wù)風(fēng)險潛藏于各個重要環(huán)節(jié)，具體包括：在進(jìn)貨環(huán)節(jié)中，存在合同條款、供貨商選擇以及發(fā)票虛開等方面的稅務(wù)風(fēng)險，如公司在對相關(guān)商品進(jìn)行訂貨時，有兩種開具發(fā)票的形式，即購買方支付全款后開具發(fā)票和分批開具發(fā)票，選用前者時，會導(dǎo)致公司的稅負(fù)風(fēng)險增大；在銷售環(huán)節(jié)中，存在增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算、大宗貨物銷售收入以及平銷返利等方面的稅務(wù)風(fēng)險，如百貨公司常常會以各種促銷的手段吸引消費(fèi)者，這種銷售方式在給公司帶來一定利潤的同時，若是賬務(wù)處理得不好，則會增大稅務(wù)風(fēng)險；在存儲環(huán)節(jié)中，百貨公司的庫存商品常常會出現(xiàn)損毀，按照稅法規(guī)定，這種情況進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣，而是需要從進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，若是公司將損壞的商品返廠，并以補(bǔ)差價的形式進(jìn)行賬務(wù)處理，則會增大稅務(wù)風(fēng)險；在調(diào)撥環(huán)節(jié)中，異地調(diào)撥時有發(fā)生，如果未將這種調(diào)撥方式視作為銷售，且不開具發(fā)票，則會產(chǎn)生一定的風(fēng)險，容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，并成為稽查的對象；在擴(kuò)張環(huán)節(jié)中，若是將店面裝修產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行當(dāng)期一次扣除，則會導(dǎo)致當(dāng)期費(fèi)用增長過快，從而使公司的稅務(wù)風(fēng)險增大。

2.重點(diǎn)稅種稅務(wù)管理問題

隨著“營改增”方案在全國范圍內(nèi)各行各業(yè)的實(shí)施，對百貨公司稅務(wù)管理提出了更高的要求。在新的稅收體制下，百貨公司需要核算較為復(fù)雜的增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)，強(qiáng)化增值稅專用發(fā)票管理，及時做好專用發(fā)票認(rèn)證工作。但是，由于百貨公司的財(cái)會人員專業(yè)素質(zhì)偏低，知識結(jié)構(gòu)老化，對最新的稅收政策掌握不足，所以易使公司面臨著增值稅稅務(wù)風(fēng)險。同時，還有一些百貨公司為實(shí)現(xiàn)最大化的稅后收益，在納稅籌劃中存在著人為操縱會計(jì)利潤、人為增大成本等情況，使公司面臨著逃漏稅風(fēng)險。百貨公司在重點(diǎn)稅種的稅務(wù)管理中存在著不規(guī)范的操作行為，給公司帶來了稅務(wù)風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：財(cái)會人員沒有按照稅法規(guī)定，對提供服務(wù)中的終止、折讓、開票有誤等情況開具紅字專用發(fā)票，出現(xiàn)了虛開發(fā)票問題；沒有準(zhǔn)確計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，沒有將視同銷售部分進(jìn)行賬務(wù)處理；增值稅專用發(fā)票管理不嚴(yán)格，存在著認(rèn)證不及時、遺失、損毀的風(fēng)險；企業(yè)所得稅在年度申報(bào)時存在著納稅調(diào)整不合規(guī)的問題，故意加大及稅前扣除項(xiàng)目，減少應(yīng)納稅所得額，以達(dá)到降低稅負(fù)的目的。如，沒有根據(jù)真實(shí)業(yè)務(wù)和稅法規(guī)定調(diào)整廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、壞賬損失等支出，導(dǎo)致稅前扣除項(xiàng)目金額增大，易使公司面臨著逃漏稅風(fēng)險。

3.稅務(wù)信息管理問題

會計(jì)信息的質(zhì)量直接影響著稅務(wù)管理工作的規(guī)范化開展，但是在會計(jì)實(shí)務(wù)中，百貨公司存在著會計(jì)信息失真問題，無法為稅收籌劃和稅務(wù)管理提供可靠依據(jù)，增大了公司的稅務(wù)風(fēng)險。如，百貨公司采用“賬外賬”、大量現(xiàn)金交易、不開具合法憑證等手段開展財(cái)務(wù)活動，導(dǎo)致會計(jì)信息難以如實(shí)反映公司的經(jīng)營業(yè)績，使公司存在著隱瞞應(yīng)稅收入的問題。百貨公司在開展稅務(wù)風(fēng)險管理時，習(xí)慣采用靜態(tài)的管理模式，導(dǎo)致無法對變動的信息進(jìn)行及時采集，致使信息滯后，從而造成公司稅務(wù)風(fēng)險增大。在對相關(guān)信息進(jìn)行采集的過程中，受到一些因素的影響，很容易造成信息失真，加之信息采集缺乏規(guī)劃，且受到市場經(jīng)濟(jì)的制約，使得百貨公司很難利用第三方信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息進(jìn)行比對，嚴(yán)重影響可信息的整體質(zhì)量。不僅如此，我國的稅源信息只能通過相應(yīng)的環(huán)節(jié)進(jìn)行采集，如稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等，其中部分信息為納稅人自行填報(bào)，真實(shí)性有待商榷。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的指標(biāo)分析模型尚不健全，無法進(jìn)行邏輯關(guān)系分析，致使百貨公司很難從中發(fā)現(xiàn)稅源信息的異常，導(dǎo)致信息資源的附加值不

二、加強(qiáng)百貨公司稅務(wù)風(fēng)險管理的措施建議

1.加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險控制

百貨公司應(yīng)針對重點(diǎn)環(huán)節(jié)采取以下的風(fēng)險控制措施：一是進(jìn)貨環(huán)節(jié)。對于百貨公司而言，進(jìn)貨環(huán)節(jié)是稅務(wù)風(fēng)險控制的重中之重，可在該環(huán)節(jié)中，采取相應(yīng)的方法對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制。百貨公司應(yīng)當(dāng)建立健全進(jìn)貨合同審核制度，選取科學(xué)合理、切實(shí)可行的合同條款，并對整個進(jìn)貨過程實(shí)行營運(yùn)分析控制，以此來降低稅務(wù)風(fēng)險。同時百貨公司的稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)成立籌劃小組，在供貨商的選擇上開展籌劃工作，準(zhǔn)確測算出選擇不同供貨商對公司稅務(wù)及收益產(chǎn)生的影響，據(jù)此對供貨商進(jìn)行擇優(yōu)選取，降低稅負(fù)提高收益。二是銷售環(huán)節(jié)。針對銷售環(huán)節(jié)，百貨公司可以采取各種有效的策略和方法對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制。公司可指派專門的人員對商品信息系統(tǒng)的運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行定期維護(hù)，對商品的稅率進(jìn)行審核，看是否準(zhǔn)確，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，按照規(guī)定的納稅收入時間對銷售收入進(jìn)行確認(rèn)，設(shè)置專門的人員對儲值卡業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。針對大宗商品的銷售應(yīng)當(dāng)建立完善的監(jiān)督管理機(jī)制，指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)管。強(qiáng)化銷售活動的財(cái)務(wù)審核，如平銷返利等。三是儲存環(huán)節(jié)。在該環(huán)節(jié)中，百貨公司應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，對公司的所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)和控制，通過檢查的方式及時發(fā)現(xiàn)存貨的缺失及損壞等情況，上報(bào)稅務(wù)部門，做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。四是調(diào)撥環(huán)節(jié)。在該環(huán)節(jié)中，百貨公司應(yīng)當(dāng)建立異地調(diào)撥管理制度，指派專人對調(diào)撥過程進(jìn)行跟蹤，并對發(fā)票的開具以及相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行處理。五是擴(kuò)張環(huán)節(jié)。在該環(huán)節(jié)中，百貨公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化實(shí)物捐贈的財(cái)務(wù)審核工作，指定專人對改擴(kuò)建業(yè)務(wù)的賬務(wù)進(jìn)行處理，全面分析設(shè)置分公司和子公司的利弊，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

2.加強(qiáng)重點(diǎn)稅種的稅務(wù)風(fēng)險控制

百貨公司要將增值稅和企業(yè)所得稅作為重點(diǎn)稅種進(jìn)行風(fēng)險控制，規(guī)避逃漏稅風(fēng)險。具體措施如下：一是增值稅風(fēng)險控制。隨著營改增政策的全面實(shí)施，百貨公司應(yīng)加大增值稅方面的風(fēng)險控制，對增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算，根據(jù)現(xiàn)行稅法中給出的納稅義務(wù)發(fā)生時間，對公司的銷售收入進(jìn)行確認(rèn)，所有的銷售收入均應(yīng)當(dāng)按照全額進(jìn)行計(jì)算，依據(jù)相關(guān)要求，對應(yīng)納稅金進(jìn)行及時準(zhǔn)確計(jì)提，并對銷售處理進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)操作，以免引起稅務(wù)風(fēng)險。同時，百貨公司應(yīng)當(dāng)對進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行正確核算，所有不能用于抵扣以及應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額必須及時轉(zhuǎn)出，并通過合理合法的途徑取得增值稅專用發(fā)票，做好增值稅專用發(fā)票的管理工作，防范虛假開具的情況。二是企業(yè)所得稅風(fēng)險控制。百貨公司應(yīng)當(dāng)對稅前扣除項(xiàng)目進(jìn)行真實(shí)計(jì)列，可在年度申報(bào)的過程中，以檢查為依托，調(diào)整應(yīng)納稅所得額，并重點(diǎn)對如下事項(xiàng)加以關(guān)注：員工的工資福利、廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、公益捐贈支出、壞賬準(zhǔn)備金、資產(chǎn)盈虧、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、租金支出以及所有不允許稅前扣除的項(xiàng)目，在此基礎(chǔ)上，對稅收籌劃進(jìn)行合理編制，降低稅務(wù)風(fēng)險。

3.加強(qiáng)稅務(wù)信息管理

百貨公司要建立健全稅務(wù)信息管理機(jī)制，加強(qiáng)與涉稅客戶、供應(yīng)商以及執(zhí)法部門的溝通聯(lián)系，消除信息孤島現(xiàn)象，為強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險管理提供依據(jù)。具體措施包括：一是建立內(nèi)部信息反饋制度。百貨公司的各個部門應(yīng)當(dāng)以月度為單位對本部門的相關(guān)信息進(jìn)行收集反饋，如物資的購進(jìn)、耗用、損失、銷售及庫存情況等。按照實(shí)際情況對信息反饋表進(jìn)行填寫，上報(bào)財(cái)務(wù)部門。而稅務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對各部門的信息進(jìn)行分析匯總，上報(bào)給公司管理層，在獲得批準(zhǔn)后，按管理層給出的意見，進(jìn)行稅務(wù)處理。此外，可按月度財(cái)務(wù)報(bào)表及各部門的涉稅業(yè)務(wù)情況，對業(yè)務(wù)涉稅信息反饋表進(jìn)行如實(shí)填寫，向下發(fā)給各個部門，向上發(fā)給公司管理層。二是建立外部信息征詢制度。百貨公司的各部門可按具體的業(yè)務(wù)情況，與供貨商及客戶進(jìn)行定期溝通，收集相關(guān)的信息編制市場信息意見征詢報(bào)告，提交給稅務(wù)部門，經(jīng)匯總整理后，上報(bào)公司管理層。稅務(wù)部門應(yīng)在每個季度中，與稅務(wù)機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會進(jìn)行聯(lián)系，將收集到的信息進(jìn)行匯總，填寫涉稅業(yè)務(wù)處理意見征詢報(bào)告，并上報(bào)給公司管理層，獲批后進(jìn)行稅務(wù)處理。三是實(shí)施信息匯總制度。百貨公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定流程對涉稅信息進(jìn)行加工、傳遞及處理，以財(cái)務(wù)信息流匯總表的形式，對涉稅信息的處理及傳遞加以明確。

4.完善稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管機(jī)制

百貨公司要建立健全稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管機(jī)制，規(guī)范和約束公司的稅務(wù)管理工作，確保有關(guān)稅務(wù)的各項(xiàng)工作合法合規(guī)開展，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。首先，百貨公司應(yīng)當(dāng)開展專業(yè)的稅務(wù)內(nèi)審工作，借此來對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)督和控制。公司可以按照自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，遵循科學(xué)合理的原則，對稅務(wù)內(nèi)審部門及崗位進(jìn)行設(shè)置，通過外部招聘的方式，引入專業(yè)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的稅務(wù)審計(jì)人才，針對公司的涉稅問題，進(jìn)行稅務(wù)內(nèi)部審計(jì)。通過審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險，采取有效的措施進(jìn)行防范。其次，百貨公司在完善稅務(wù)內(nèi)部審計(jì)的同時，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到中介機(jī)構(gòu)在稅務(wù)審計(jì)方面的專業(yè)性，采用聘請的方式，讓有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對本公司進(jìn)行稅務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，以此來彌補(bǔ)稅務(wù)內(nèi)審工作的不足，找出內(nèi)審中遺漏的風(fēng)險因素，給稅務(wù)風(fēng)險的防范和控制提供依據(jù)。再次，百貨公司可以采用成本效益分析法對一段時期內(nèi)的稅務(wù)風(fēng)險控制效果進(jìn)行評價，據(jù)此對稅務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)制度及措施進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，提高風(fēng)險控制效果，降低百貨公司的稅務(wù)風(fēng)險。

四風(fēng)問題范文第5篇

關(guān)鍵詞:中間業(yè)務(wù)發(fā)展問題法律風(fēng)險解決對策

一、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)簡介

中間業(yè)務(wù)是相對于傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)來說,除了存款和貸款業(yè)務(wù)之外的都算是中間業(yè)務(wù)。

二、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)及其發(fā)展現(xiàn)狀

通過對中間業(yè)務(wù)種類的了解,來分析商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)及其發(fā)展現(xiàn)狀:

據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì):一些發(fā)達(dá)國家銀行非利息收入占比平均每年以一個百分點(diǎn)的速度增長,對銀行總收入的貢獻(xiàn)度多在30%以上,不少超過了50%。而我國商業(yè)銀行在這方面收入一般在10%左右。

因此,大力發(fā)展中間業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入跨越式增長,已成為商業(yè)銀行刻不容緩的大事。大力拓展中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行發(fā)展的需要,是時代的要求,是商業(yè)銀行完善服務(wù)功能,拓展盈利渠道,降低經(jīng)營風(fēng)險,調(diào)整收益結(jié)構(gòu),提高經(jīng)濟(jì)效益的主要手段。

三、目前商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題

由于中間業(yè)務(wù)經(jīng)歷了由粗放經(jīng)營到集約經(jīng)營的管理模式,由認(rèn)識不足到充分認(rèn)識的發(fā)展歷程,各家商業(yè)銀行都把中間業(yè)務(wù)的發(fā)展作為未來發(fā)展競爭的需要,中間業(yè)務(wù)發(fā)展正處于日益攀升和有待于規(guī)范和完善的境地:

(1)中間業(yè)務(wù)收費(fèi)不能得到有效支持和理解;(2)中間業(yè)務(wù)規(guī)模小,在銀行業(yè)務(wù)總量中的比重偏低,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理;(3)傳統(tǒng)的理財(cái)理念導(dǎo)致對中間業(yè)務(wù)認(rèn)知度不夠,造成市場需求不足;(4)中間業(yè)務(wù)的管理分散,缺乏總體的開發(fā)規(guī)劃和健全的組織管理體系。

而對于我國來說,限制商業(yè)中間業(yè)務(wù)發(fā)展的主要原因還是法律上的風(fēng)險,現(xiàn)給予具體闡述:

我國已經(jīng)加入世貿(mào)組織,面對目前金融市場發(fā)展中的巨變及結(jié)合國際銀行同業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn),尤其是為了應(yīng)對加入世貿(mào)組織后外資銀行強(qiáng)有力的挑戰(zhàn),大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)成為國內(nèi)銀行業(yè)的共識。與中間業(yè)務(wù)蓬勃的發(fā)展勢頭不相適應(yīng),我國相關(guān)金融立法明顯滯后。諸多領(lǐng)域的法律空白、分業(yè)經(jīng)營法律體制、嚴(yán)格的金融監(jiān)管法律體制以及過時的法律限制等嚴(yán)重影響了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。在我國現(xiàn)行法律環(huán)境下,商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)面臨較多的法律風(fēng)險,而商業(yè)銀行內(nèi)部亦缺乏有效的中間業(yè)務(wù)法律風(fēng)險防范機(jī)制。近年來商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的實(shí)踐表明,法律風(fēng)險日益成為制約中間業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。

在產(chǎn)品創(chuàng)新方面,中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新需求與法律、法規(guī)相對滯后的矛盾突出,導(dǎo)致其隱藏著巨大的法律風(fēng)險。商業(yè)銀行利用現(xiàn)有的資源(如網(wǎng)絡(luò)等),在不增加銀行資產(chǎn)和負(fù)債的情況下為客戶提供各種增值服務(wù)是中間業(yè)務(wù)的重要特征。因而,創(chuàng)新是中間業(yè)務(wù)的必然要求。國內(nèi)銀行中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新主要表現(xiàn)在兩個方面:一是銀行服務(wù)與證券、保險市場的結(jié)合方面。

四、商業(yè)銀行防范其對策建議

(一)在法律上遵守堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則。

我國目前對金融業(yè)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)管,監(jiān)管理念是"法律無明文許可即禁止",而不是"法律無明文禁止即許可"。同時,如上文所述,我國現(xiàn)行法律對銀行開展中間業(yè)務(wù)還有較多限制和諸多空白。因此銀行在中間業(yè)務(wù)工作尤其是中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作中,在法律的臨界地,要堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則,不可片面強(qiáng)調(diào)規(guī)避法律而因此埋下風(fēng)險隱患。

(二)建立中間業(yè)務(wù)法律風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制。

中間業(yè)務(wù)立法及其相關(guān)法制建設(shè),是一個長期的過程,對于商業(yè)銀行大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)而言,也是如此,因此,惟有建立完善的中間業(yè)務(wù)法律風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制,商業(yè)銀行才可以能動地控制中間業(yè)務(wù)法律風(fēng)險。

(三)認(rèn)真防范中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的法律風(fēng)險。

目前我國銀行開展的中間業(yè)務(wù)品種少、功能單一,加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新十分緊迫。中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新有利于更好地服務(wù)客戶,增強(qiáng)銀行競爭力,增加銀行獲利能力。但中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新常常面臨法律上的滯后,創(chuàng)新后的業(yè)務(wù)操作中銀行和客戶的權(quán)利和義務(wù)法律常常沒有明確規(guī)范,因此中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新在法律上常常存在一定的風(fēng)險。為防范中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的法律風(fēng)險,在新業(yè)務(wù)推出時要認(rèn)真完善有關(guān)業(yè)務(wù)章程等合同性法律文件,通過上述合同性法律文件分散中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的法律風(fēng)險,尤其要重視中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新中技術(shù)性指標(biāo)要求與合同性法律文件的一致性,認(rèn)真分析新業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險環(huán)節(jié)并及早采取針對性預(yù)防措施。

(四)切實(shí)防范個性化、差異化服務(wù)中的法律風(fēng)險。

目前國內(nèi)商業(yè)銀行普遍認(rèn)識到了發(fā)展中間業(yè)務(wù)的重要性,紛紛開始重視中間業(yè)務(wù),國內(nèi)銀行間中間業(yè)務(wù)競爭比以前明顯加劇,而且以后將會更加激烈。中間業(yè)務(wù)競爭的激烈強(qiáng)烈呼喚中間業(yè)務(wù)的差異化,這些差異不僅要體現(xiàn)在其產(chǎn)品種類、產(chǎn)品定價、市場定位等方面,而且體現(xiàn)在其營銷手段以及營銷工具等方面。與此同時,不同中間業(yè)務(wù)的客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況亦不同,中間業(yè)務(wù)需求也不同,迫切需要銀行提供個性化的服務(wù)。

(五)加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)收入管理,防范財(cái)務(wù)法律風(fēng)險。

中間業(yè)務(wù)是銀行不運(yùn)用或較少運(yùn)用自己的資財(cái),以中間人的身份替客戶辦理收付和其它委托事項(xiàng),提供金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)的上述特點(diǎn)決定了中間業(yè)務(wù)收入不易監(jiān)控,而且由于中間業(yè)務(wù)的開展往往涉及多個部門,沒有一個專門機(jī)構(gòu)來進(jìn)行統(tǒng)一管理,內(nèi)部控制制度中難免有疏漏之處,加之我國目前尚缺乏有效的中間業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程,致使中間業(yè)務(wù)的開辦過程透明度低,上級行更無法做出有效的監(jiān)督和管理,可能出現(xiàn)部分基礎(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)中間業(yè)務(wù)收入游離于大賬之外。

(六)通過銀行業(yè)同業(yè)公會防范法律風(fēng)險。

市場競爭的不規(guī)范加大了中間業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險。與此同時,由于我國中間業(yè)務(wù)立法存在較多空白,存在法律上的不確定性。為防范上述風(fēng)險,銀行可以積極通過銀行業(yè)同業(yè)公會做出協(xié)定、自律公約等形式予以防范。例如針對目前隨意減免中間業(yè)務(wù)收費(fèi)問題,通過銀行業(yè)同業(yè)公會根據(jù)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融特點(diǎn),考慮中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險因素,參照國際慣例,在對市場、客戶、風(fēng)險、成本等因素綜合研究的基礎(chǔ)上對基本業(yè)務(wù)制定基本收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范。

參考文獻(xiàn):

[1]鄒玲.商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究.經(jīng)濟(jì)管理出版社,2007.