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內(nèi)部審計(jì)過(guò)程范文第1篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)，成果運(yùn)用，強(qiáng)化，融合

 

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用概述

審計(jì)成果是審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員在依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、充分履行審計(jì)職責(zé)的過(guò)程中取得的工作成績(jī)。審計(jì)成果可以存在于審計(jì)工作之中，也可以通過(guò)音像、書面等形式表現(xiàn)出來(lái)。畢業(yè)論文，融合。審計(jì)成果運(yùn)用包括兩方面的含義：一是被審計(jì)對(duì)象不是就問(wèn)題改問(wèn)題，而是對(duì)同類問(wèn)題舉一反三；二是審計(jì)意見和建議被領(lǐng)導(dǎo)采納后，通過(guò)完善制度、修改政策，讓未審計(jì)對(duì)象對(duì)被查處的問(wèn)題進(jìn)行對(duì)照分析，有則改之，無(wú)則加勉。

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中發(fā)揮作用，就必須有審計(jì)成果利用途徑。根據(jù)審計(jì)結(jié)果的不同，審計(jì)成果利用的途徑通常有高層批示、職能部門采納、聯(lián)系會(huì)議采納、移送處理、公示或披露、提請(qǐng)責(zé)任追究。

二、推動(dòng)內(nèi)審成果運(yùn)用面臨的困難

（一）思想認(rèn)識(shí)不到位

因宣傳力度跟不上，加之受傳統(tǒng)組織和管理模式的影響，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見的重視程度普遍不足，對(duì)審計(jì)成果運(yùn)用重視不夠，從而造成屢審屢犯的問(wèn)題?，F(xiàn)實(shí)生活中，不論是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)還是審計(jì)人員，往往認(rèn)為審計(jì)工作就是查找問(wèn)題，提出審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定便已經(jīng)完成審計(jì)任務(wù)，運(yùn)用、轉(zhuǎn)化審計(jì)成果是審計(jì)工作的“副產(chǎn)品”。直接表現(xiàn)為相關(guān)單位和人員存在重審計(jì)決定的落實(shí)，輕審計(jì)建議的采納；重查處問(wèn)題，輕幫助被審計(jì)單位建章立制；重審中監(jiān)督，輕審后督查整改，導(dǎo)致了審計(jì)年年搞，問(wèn)題依然存在的情況。

（二）審計(jì)成果質(zhì)量不高

內(nèi)審工作涉及面廣，對(duì)內(nèi)審人員素質(zhì)要求較高，受知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平的限制，導(dǎo)致審計(jì)成果內(nèi)容較貧乏、操作性不夠強(qiáng)，使內(nèi)審工作質(zhì)量受到了一定程度上的影響。

（三）工作機(jī)制不夠健全

從目前內(nèi)部審計(jì)成果利用的環(huán)境看，一是后續(xù)保障能力較差，二是成果利用缺乏連續(xù)性。

充分發(fā)揮審計(jì)成果的作用，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)結(jié)論落實(shí)執(zhí)行情況。目前，由于缺乏相應(yīng)的保障機(jī)制，在審計(jì)成果產(chǎn)生與利用之間沒(méi)有形成良好的銜接過(guò)渡，在對(duì)違法違紀(jì)問(wèn)題的處理時(shí)，與組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門之間沒(méi)有建立起順暢的協(xié)調(diào)配合關(guān)系，因此，審計(jì)執(zhí)法往往是“只打雷不下雨”。

三、進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)審成果運(yùn)用的措施

內(nèi)部審計(jì)成果利用是需要領(lǐng)導(dǎo)的重視和廣大員工的理解和支持的。同時(shí)，還需建立一支高素質(zhì)高效率的內(nèi)審隊(duì)伍，才能從根本上予以改觀。

（一）強(qiáng)化后續(xù)審計(jì)，落實(shí)審計(jì)成果

后續(xù)審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)部門為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。后續(xù)審計(jì)是完成前期審計(jì)工作后繼續(xù)進(jìn)行的追蹤審計(jì)，是內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是落實(shí)審計(jì)成果，保證審計(jì)質(zhì)量的重要步驟。因此，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，以促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施，確保審計(jì)成果得到落實(shí)。

（二）提高認(rèn)識(shí)，創(chuàng)造審計(jì)良好空間

良好的審計(jì)環(huán)境是審計(jì)成果運(yùn)用轉(zhuǎn)化的沃土，內(nèi)部審計(jì)成果是領(lǐng)導(dǎo)層全面、準(zhǔn)確了解內(nèi)部情況，掌握全局，制定決策的重要信息來(lái)源。首先，領(lǐng)導(dǎo)重視是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的推手，內(nèi)審成果運(yùn)用的實(shí)踐也證明了這一點(diǎn)，領(lǐng)導(dǎo)有批示，各職能部門也就會(huì)遵照?qǐng)?zhí)行、認(rèn)真整改；其次，職能部門理解是促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵，內(nèi)審部門要加強(qiáng)與審計(jì)對(duì)象的信息交流，充分向?qū)徲?jì)對(duì)象宣傳審計(jì)工作的性質(zhì)、任務(wù)、要求，取得其對(duì)審計(jì)的認(rèn)知、理解和支持；最后，內(nèi)審部門轉(zhuǎn)變思想觀念，是提升審計(jì)成果運(yùn)用水平的前提，內(nèi)審人員一方面要樹立宏觀意識(shí)，將審計(jì)成果的運(yùn)用看作是發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督建設(shè)性作用的一項(xiàng)大事來(lái)抓，另一方面要注重時(shí)效，充分運(yùn)用各種載體，迅速快捷地轉(zhuǎn)化審計(jì)成果。

（三）健全完善長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改

通過(guò)建立健全內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用制度，打破內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用局限，將審計(jì)成果的運(yùn)用擴(kuò)大到?jīng)Q策層、其它部門和考核工作。

一是健全和完善審計(jì)整改報(bào)告制度。企業(yè)在收到內(nèi)外部審計(jì)決定或?qū)徲?jì)處理意見后，組織有關(guān)部門認(rèn)真進(jìn)行研究，落實(shí)審計(jì)意見。在規(guī)定期限內(nèi)編制審計(jì)整改工作方案，匯總審計(jì)整改結(jié)果，審計(jì)整改工作方案的內(nèi)容包括整改責(zé)任部門、責(zé)任人、擬采取的整改措施、整改工作完成時(shí)間等；審計(jì)整改結(jié)果的內(nèi)容包括審計(jì)決定或處理意見的落實(shí)情況，審計(jì)建議和意見的采納情況及采取的改進(jìn)措施，尚未整改到位的原因及限期整改計(jì)劃等。

二是健全和完善審計(jì)整改跟蹤檢查制度。為確保審計(jì)整改工作落到實(shí)處，公司健全和完善審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)回訪或后續(xù)審計(jì)。通過(guò)有效的跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位全面整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，堵塞管理漏洞，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

三是健全和完善審計(jì)整改考核制度。為保證審計(jì)整改效果，公司進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的考核，把審計(jì)整改情況列入評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)班子履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和考核單位年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的內(nèi)容。對(duì)整改不及時(shí)、措施不得力、拒不整改、屢查屢犯的單位，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子績(jī)效薪金掛鉤，并按照公司規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。畢業(yè)論文，融合。

（四）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，提高工作成效

一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，確保工作取得實(shí)效。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人，將審計(jì)整改工作納入重要議事日程，及時(shí)聽取審計(jì)整改情況匯報(bào)，及時(shí)研究解決整改工作中的重大問(wèn)題，及時(shí)督促落實(shí)審計(jì)處理意見和審計(jì)決定。健全完善審計(jì)整改工作機(jī)制，明確責(zé)任分工，抓好責(zé)任落實(shí)，落實(shí)工作措施，形成相關(guān)職能部門各負(fù)其責(zé)、密切配合、齊抓共管的工作合力，做到層層有責(zé)任，環(huán)環(huán)抓落實(shí)，確保整改工作取得實(shí)效。

二是完善內(nèi)部控制，強(qiáng)化長(zhǎng)效機(jī)制。針對(duì)反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問(wèn)題，充分吸取教訓(xùn)，全面查找經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)，深入研究從源頭上解決問(wèn)題的根本措施，加強(qiáng)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。畢業(yè)論文，融合。完善規(guī)章制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，切實(shí)做到用制度管權(quán)、管事、管人。在涉及企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策、重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、重要管理事項(xiàng)、重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)和大額資金支出等方面，落實(shí)管理責(zé)任，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。畢業(yè)論文，融合。

（五）提高審計(jì)質(zhì)量，擴(kuò)大審計(jì)成果的運(yùn)用份量

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命，保證審計(jì)質(zhì)量是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的關(guān)鍵。

一是加強(qiáng)審計(jì)過(guò)程質(zhì)量控制。畢業(yè)論文，融合。從審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)和編制計(jì)劃、審前調(diào)查、審計(jì)方案的制定、審計(jì)實(shí)施過(guò)程，到審計(jì)報(bào)告的撰寫，應(yīng)建立統(tǒng)一的客觀的可操作的內(nèi)審評(píng)價(jià)系統(tǒng)。畢業(yè)論文，融合。該系統(tǒng)要突出“客觀性”原則，盡量使用量化標(biāo)準(zhǔn)，使審計(jì)成果更加規(guī)范、客觀。

二是提高內(nèi)部審計(jì)的層次，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)從以合規(guī)審計(jì)為主，向效益審計(jì)、管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)為主轉(zhuǎn)變，從促進(jìn)加強(qiáng)管理、完善制度、提高效益出發(fā)，促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和服務(wù)宏觀調(diào)控方面取得明顯成效，提升審計(jì)成果的價(jià)值，擴(kuò)大審計(jì)成果的運(yùn)用分量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，筑牢“防火墻”，當(dāng)好“保健醫(yī)”。

三是提高審計(jì)人員素質(zhì)。審計(jì)成果的運(yùn)用水平與審計(jì)人員的素質(zhì)高低關(guān)系不言而喻，因此，各審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，不斷提高審計(jì)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，保證審計(jì)人員隨時(shí)掌握與更新履行其職責(zé)應(yīng)具備的知識(shí)、技能，并不斷提高熟練程度。

參考文獻(xiàn)

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內(nèi)部審計(jì)過(guò)程范文第2篇

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì) 組織結(jié)構(gòu) 監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),它通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理,以及審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。它是一種旨在增加組織價(jià)值和改善組織營(yíng)運(yùn)的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。它的目標(biāo)是協(xié)助組織成員有效地履行其受托責(zé)任,提供與所審查活動(dòng)相關(guān)的分析、評(píng)價(jià)、建議、咨詢和信息,包括以合理的成本促進(jìn)有效地控制。企業(yè)應(yīng)該充分利用內(nèi)部審計(jì)工作成果,把內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為管理成果,督促組織改善運(yùn)營(yíng)、提高效益,使內(nèi)部審計(jì)工作有回報(bào)、出效益,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的作用。

一、提高組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識(shí)

領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部審計(jì)工作,相應(yīng)地整個(gè)企業(yè)的工作人員都會(huì)重視該項(xiàng)工作。內(nèi)部審計(jì)工作,不論在人員管理還是工作程序等很多方面都受控于組織的負(fù)責(zé)人,只有提高組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識(shí),使他們和自己的團(tuán)隊(duì)建立良好的合作關(guān)系,內(nèi)部審計(jì)制度才不會(huì)成為一紙空文,才能更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)成果的作用。

針對(duì)我國(guó)企業(yè)存在的對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)不足的問(wèn)題,首先要從觀念上有所轉(zhuǎn)變,把內(nèi)部審計(jì)作為公司治理結(jié)構(gòu)改善的重要內(nèi)容加以重視。由于內(nèi)部審計(jì)處于組織內(nèi)部,同外部審計(jì)相比具有較強(qiáng)的信息優(yōu)勢(shì),比如可以對(duì)信息進(jìn)行及時(shí)反饋,提出的處理意見和建議操作性強(qiáng),使公司對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能采取適當(dāng)?shù)拇胧?從而避免出現(xiàn)更大的失誤。同時(shí)它還可以對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)和系統(tǒng)跟蹤,不斷改進(jìn)管理,完善監(jiān)督控制系統(tǒng)。

組織負(fù)責(zé)人是企業(yè)的領(lǐng)頭羊,是做好內(nèi)部審計(jì)工作的頂梁柱,如果不提高負(fù)責(zé)人的認(rèn)識(shí),就會(huì)造成成果和行動(dòng)的不一致,只有組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識(shí)提高,才能保證內(nèi)部審計(jì)成果的作用得到充分發(fā)揮。

二、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu),提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

內(nèi)審工作涉及面廣、要求高,面對(duì)內(nèi)部審計(jì)新的發(fā)展趨勢(shì),必須不斷加強(qiáng)內(nèi)審人員隊(duì)伍的建設(shè)。首先可以通過(guò)吸收具有國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中,使內(nèi)部審計(jì)盡快與國(guó)際連軌;其次,改善內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有結(jié)構(gòu),除了配備具有審計(jì)基本技能的專業(yè)人員外,將法律、計(jì)算機(jī)、企業(yè)管理、工程等專業(yè)人士也充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中;最后,嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員上崗資格證書的取得,通過(guò)考核認(rèn)定內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能,決不能把資格證書考試認(rèn)為一種形式過(guò)過(guò)場(chǎng)。

內(nèi)部審計(jì)人員雖然對(duì)本企業(yè)內(nèi)部情況比較了解,對(duì)于企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)較外部審計(jì)人員清楚,但是,內(nèi)部審計(jì)人員接觸的業(yè)務(wù)面有一定的限制,隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,出現(xiàn)許多新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),所以內(nèi)部審計(jì)人員需加強(qiáng)學(xué)習(xí),適應(yīng)不斷發(fā)展變化的現(xiàn)代企業(yè)的需要。面對(duì)不斷擴(kuò)大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素和有限的信息,審計(jì)人員需掌握科學(xué)的方法和工具來(lái)更有效地獲取信息。

三、建立良好的人際關(guān)系,實(shí)現(xiàn)積極、有效的溝通

內(nèi)審人員除了要處理好與被審單位及相關(guān)人員的關(guān)系,也必須處理好與組織內(nèi)的管理層、各職能部門及相關(guān)人員的人際關(guān)系。通過(guò)定期與董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通,完善組織的信息與溝通程序,這是組織治理過(guò)程中不可替代的重要環(huán)節(jié)。良好的人際關(guān)系是實(shí)現(xiàn)有效溝通的基礎(chǔ),同時(shí)積極有效的溝通又會(huì)促進(jìn)內(nèi)審人員與有關(guān)人員形成良好的人際關(guān)系,最終保證內(nèi)部審計(jì)工作順利、有效地進(jìn)行,從而保證審計(jì)工作的質(zhì)量,使審計(jì)結(jié)果更容易為人所接受。

溝通與建立良好人際關(guān)系貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。在審計(jì)規(guī)劃階段,內(nèi)審人員要與組織高層進(jìn)行溝通,了解組織近期或長(zhǎng)期的工作任務(wù),圍繞組織高層的中心工作來(lái)選擇審計(jì)項(xiàng)目,取得管理高層的信任,從而保證審計(jì)成果得到充分重視。在審計(jì)實(shí)施階段,內(nèi)審人員要與被審單位管理層進(jìn)行溝通,討論審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、及審計(jì)人員的安排等,同時(shí)了解被審單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、生產(chǎn)特點(diǎn)、控制系統(tǒng)及風(fēng)險(xiǎn)等,在溝通交流中考慮被審單位的感受,消除被審單位的排斥心理,營(yíng)造理解與合作的氣氛,逐步建立良好的人際關(guān)系?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后與被審單位進(jìn)行溝通,審計(jì)報(bào)告出具前與被審單位進(jìn)行溝通,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題開展交流,將溝通工作由“說(shuō)服”向“協(xié)商”轉(zhuǎn)變,取得被審單位的認(rèn)可,保證審計(jì)結(jié)論得到各方的接受和支持。

四、建立反饋系統(tǒng),監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)程序的執(zhí)行和落實(shí)

為了保證內(nèi)部審計(jì)成果發(fā)揮出相應(yīng)的效用,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或監(jiān)督部門匯報(bào),建立一整套信息反饋系統(tǒng),嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制度和報(bào)告制度。

內(nèi)部審計(jì)的信息反饋系統(tǒng)的一個(gè)重要方面就是嚴(yán)格報(bào)告制度。要求企業(yè)在實(shí)行內(nèi)部審計(jì)后,對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題以及薄弱環(huán)節(jié)都有一定的了解,應(yīng)定期、及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)組織進(jìn)行匯報(bào),經(jīng)過(guò)集體分析討論,形成一定的審計(jì)意見和整改措施,提交給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該遵循以下原則:第一,內(nèi)容全面。報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)的目的、審計(jì)的對(duì)象、審計(jì)所采用的方法、審計(jì)的過(guò)程,通過(guò)內(nèi)部審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,全體審計(jì)人員討論結(jié)果,會(huì)上發(fā)言情況以及具體整改措施,造成問(wèn)題的原因及責(zé)任人。不僅包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)還要包括文字說(shuō)明。第二,時(shí)間及時(shí)。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性直接決定了內(nèi)部審計(jì)功能的有效發(fā)揮,內(nèi)部審計(jì)報(bào)告反映出的問(wèn)題越及時(shí),調(diào)整和處理越迅速,對(duì)企業(yè)的各方面工作越有利。內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后,內(nèi)部審計(jì)人員不能認(rèn)為本身的工作已經(jīng)結(jié)束,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)不同,內(nèi)部審計(jì)是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身存在的問(wèn)題,以便企業(yè)建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度,進(jìn)一步改進(jìn)不足,為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展出謀劃策,使企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。所以,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)進(jìn)行必要的審計(jì)后監(jiān)督工作,檢查監(jiān)督責(zé)任部門整改情況,真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)成果的作用。

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內(nèi)部審計(jì)過(guò)程范文第3篇

一、內(nèi)部審計(jì)在國(guó)企改制中的功能定位

內(nèi)部審計(jì)就其性質(zhì)來(lái)看，是一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng)。它采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高工作效率，從而為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)在改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、構(gòu)建內(nèi)部控制、完善治理結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮審查、評(píng)價(jià)及促進(jìn)作用，它是一種組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，與企業(yè)改制的目標(biāo)有著相通性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)努力履行職責(zé)，以促進(jìn)企業(yè)改制工作。

（一）內(nèi)部審計(jì)的基本職能是監(jiān)督，它具有較強(qiáng)的獨(dú)立性和較高的層次。企業(yè)改制過(guò)程中要求內(nèi)部審計(jì)提供活動(dòng)保證，以護(hù)衛(wèi)國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，防范改制中的國(guó)有資產(chǎn)流失，評(píng)價(jià)改制產(chǎn)生的、社會(huì)效益，充當(dāng)國(guó)企改制的監(jiān)督者和評(píng)價(jià)者。

（二）服務(wù)的內(nèi)向性是內(nèi)部審計(jì)的基本特征。由于內(nèi)部審計(jì)部門遵守最高客觀性標(biāo)準(zhǔn)，它對(duì)機(jī)構(gòu)的程序、風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略有著全面的了解。因此內(nèi)審部門在為企業(yè)內(nèi)部改制活動(dòng)提供咨詢服務(wù)，充當(dāng)企業(yè)改制顧問(wèn)，幫助改制企業(yè)構(gòu)建健康的道德文化等方面享有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。

（三）提高內(nèi)審成果的利用程度。對(duì)改制過(guò)程中查出的，應(yīng)從體制上進(jìn)行深入剖析，對(duì)普遍性、苗頭性的問(wèn)題應(yīng)從上尋找原因、從制度上去。健全管理機(jī)制，發(fā)揮審計(jì)在改制中的再控制作用，完善信息披露制度，對(duì)傾向性問(wèn)題向能使內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其職責(zé)的有關(guān)部門提出有效、具有前瞻性和有整改機(jī)會(huì)的審計(jì)建議，為企業(yè)改制充當(dāng)參謀長(zhǎng)。

二、內(nèi)部審計(jì)在國(guó)企改制進(jìn)程中的具體作用

（一）企業(yè)改制之前內(nèi)部審計(jì)的作用

企業(yè)改制前，內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是為改制工作的正式實(shí)施做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，為改制的順利進(jìn)行打好基礎(chǔ)。

1.開展改制前審計(jì)調(diào)查，為改制方案收集資料。在企業(yè)改制前，內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)改制目標(biāo)、改制程序?qū)ζ髽I(yè)改制前所處的宏觀、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查，掌握必要的信息，形成書面調(diào)查報(bào)告，為國(guó)有企業(yè)及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門制定改制方案提供客觀依據(jù)。一是對(duì)企業(yè)所處環(huán)境的調(diào)查。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)企業(yè)各部門的職責(zé)分工、工作流程、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等較為熟悉，并動(dòng)態(tài)地掌握單位的各種情況的變化，內(nèi)審部門對(duì)企業(yè)所處經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、、生態(tài)環(huán)境及市場(chǎng)現(xiàn)狀和市場(chǎng)發(fā)展前景的調(diào)查。二是對(duì)潛在糾紛進(jìn)行調(diào)查。改制企業(yè)有可能存在涉及法律糾紛或逃廢銀行債務(wù)的事項(xiàng)，內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)企業(yè)的擔(dān)保訴訟事項(xiàng)、或有負(fù)債、潛在的法律隱患等事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。三是對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的調(diào)查。主要是通過(guò)測(cè)試企業(yè)的內(nèi)部控制、審查賬務(wù)資料等方法，調(diào)查了解改制企業(yè)的家底，初步掌握企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)狀況，分析企業(yè)的獲利能力和償債能力，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。

2.協(xié)助進(jìn)行改制方案的可行性，確保改制的性、合理性。內(nèi)部審計(jì)可以充分發(fā)揮對(duì)政策法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)比較熟悉的自身優(yōu)勢(shì)，在企業(yè)改制方案的可行性研究方面發(fā)揮參謀作用，為方案報(bào)批國(guó)有資產(chǎn)管理部門提供基礎(chǔ)。主要是審查企業(yè)改制是否符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，是否會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，達(dá)到預(yù)期效果，進(jìn)而提高競(jìng)爭(zhēng)力。幫助企業(yè)選擇改革方式，防止盲目跟風(fēng)。

（二）企業(yè)改制過(guò)程中內(nèi)部審計(jì)的作用

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)國(guó)企改制過(guò)程進(jìn)行全程審計(jì)監(jiān)督，保障國(guó)有資產(chǎn)安全、完整，充分利用掌握的信息，保證改制的順利進(jìn)行。

1.構(gòu)建審計(jì)防護(hù)網(wǎng)，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失

在改制實(shí)施過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、外部審計(jì)組織應(yīng)共同檢查與改制有關(guān)的法律、法規(guī)及制度的執(zhí)行情況，及時(shí)糾正偏離這些規(guī)定的行為。這就要求內(nèi)審機(jī)構(gòu)通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注國(guó)企改制中的資產(chǎn)評(píng)估、處置環(huán)節(jié)，查處人為低估國(guó)有資產(chǎn)、隱匿、轉(zhuǎn)移或非法處置國(guó)有資產(chǎn)及隨意核銷資產(chǎn)等違法違規(guī)行為，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失，促進(jìn)國(guó)企改制健康運(yùn)行。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)予以揭示，進(jìn)行深入研究和分析，并有針對(duì)性地向企業(yè)管理層提出意見和建議，防范改制過(guò)程中的國(guó)有資產(chǎn)流失。

2.加強(qiáng)溝通，完善方案，保證改制進(jìn)程

由于信息的時(shí)效性及成本效益性，根據(jù)調(diào)查信息形成的改制方案不可能是最佳方案，在具體執(zhí)行過(guò)程中難免會(huì)發(fā)生與實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不盡相同的情況，同時(shí)也會(huì)不斷出現(xiàn)新情況和新問(wèn)題，需要企業(yè)及時(shí)掌握情況，完善改制方案，采取相應(yīng)對(duì)策。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)利用接觸對(duì)象層次多、范圍廣的優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮承上啟下的信息傳遞者作用，把企業(yè)部門和職工的問(wèn)題與意見客觀、及時(shí)地反饋給企業(yè)改制小組，同時(shí)將有關(guān)的政策法規(guī)及改制意圖、程序、方法下傳給職工。發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為改制工作充實(shí)信息、完善工作思路、爭(zhēng)取職工支持等方面的作用，確保改制工作順利進(jìn)行。

（三）企業(yè)改制之后內(nèi)部審計(jì)的作用

企業(yè)改制的終極目標(biāo)決定了改制的效益（包括經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益），治理機(jī)制的完善程度是判定改制成功與否的重要標(biāo)志，內(nèi)部審計(jì)在評(píng)價(jià)、鑒定改制效益性及協(xié)助完善治理機(jī)制方面發(fā)揮著重要作用。

1.構(gòu)造、選擇評(píng)價(jià)體系，衡量改制效益

企業(yè)改制后，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)承擔(dān)評(píng)價(jià)改制的效益、效果、效率的職能。但在改制效益審計(jì)中，評(píng)價(jià)企業(yè)改制后有否效益、效益大小的標(biāo)準(zhǔn)未統(tǒng)一，因此內(nèi)部審計(jì)任務(wù)之一就是構(gòu)造或選擇適合企業(yè)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，借以對(duì)比分析企業(yè)改制前后各項(xiàng)指標(biāo)的變化，對(duì)改制的效益性進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。

評(píng)價(jià)的范圍既包括財(cái)務(wù)效益也包括非財(cái)務(wù)效益，既包括經(jīng)濟(jì)效益也包括社會(huì)效益。內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)改制后企業(yè)與同行業(yè)平均水平或與企業(yè)業(yè)績(jī)進(jìn)行比較來(lái)判定企業(yè)是否達(dá)到資本成本的節(jié)約、資本結(jié)構(gòu)的改善，能否產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)的規(guī)模效應(yīng)及企業(yè)的優(yōu)化組合，通過(guò)判斷改制預(yù)期目標(biāo)和初始動(dòng)機(jī)的實(shí)現(xiàn)程度來(lái)評(píng)價(jià)改制的效益性。

2.把握審計(jì)走向，完善治理機(jī)制

隨著改制后企業(yè)民主制度、環(huán)境意識(shí)的逐步完善和加強(qiáng)，效益審計(jì)被提升到更高的地位。內(nèi)部效益審計(jì)的任務(wù)是與政府效益審計(jì)和獨(dú)立效益審計(jì)共同構(gòu)成多層次、全方位的效益審計(jì)體系。審計(jì)目標(biāo)也由單純的以經(jīng)濟(jì)效益為主，轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益相互結(jié)合、近期規(guī)劃與可持續(xù)發(fā)展相互支持、企業(yè)局部利益與社會(huì)整體利益相互協(xié)調(diào)的審計(jì)整合機(jī)制。效益審計(jì)會(huì)在經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性審計(jì)的基礎(chǔ)上，向環(huán)境審計(jì)方向拓展。

塑造良好的內(nèi)部控制框架（如國(guó)際上通行的 COBIT）是公司法人正確處理各利益相關(guān)者關(guān)系、實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)的重要保證。改制后的初步構(gòu)建了公司治理機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)努力提高審計(jì)治理能力，跳出傳統(tǒng)審計(jì)范圍，將內(nèi)部審計(jì)功能延伸至公司治理結(jié)構(gòu)的層次上，強(qiáng)化內(nèi)部治理審計(jì)，協(xié)助企業(yè)內(nèi)部控制框架建設(shè)，進(jìn)而完善“三權(quán)分立”的公司治理機(jī)制， 為企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效治理提供幫助。

三、創(chuàng)新、拓展領(lǐng)域，提升內(nèi)審服務(wù)企業(yè)改制的功能

（一）創(chuàng)新審計(jì)方法，提高人員素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)要在服務(wù)企業(yè)改制方面有更大的作為，創(chuàng)新審計(jì)方法、提高服務(wù)質(zhì)量是關(guān)鍵。

1.提高創(chuàng)新能力

隨著高新技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的普遍，內(nèi)審人員必須抱著求真務(wù)實(shí)、開拓創(chuàng)新的態(tài)度，轉(zhuǎn)變觀念、拓展視野、更新思維方式、創(chuàng)新工作思路、完善工作手段，了解管理高新技術(shù)、先進(jìn)信息知識(shí)，掌握審計(jì)領(lǐng)域的先進(jìn)技術(shù)和最新動(dòng)態(tài)，提高自身素質(zhì)，以獨(dú)特的視角觀察并提出有效解決方法，增強(qiáng)內(nèi)審為企業(yè)改制的咨詢服務(wù)功能。

2.提高機(jī)輔助審計(jì)應(yīng)用能力

內(nèi)審人員應(yīng)掌握計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，在審計(jì)中廣泛采用繞過(guò)計(jì)算機(jī)、通過(guò)計(jì)算機(jī)、利用計(jì)算機(jī)的審計(jì)技術(shù)，發(fā)揮計(jì)算機(jī)在評(píng)價(jià)治理風(fēng)險(xiǎn)和控制方面的高效作用，積極穩(wěn)妥地探索網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程審計(jì)，促使審計(jì)手段化、智能化、網(wǎng)絡(luò)化，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量。

3.提高協(xié)調(diào)服務(wù)能力

內(nèi)審人員應(yīng)掌握必要的交流技巧，尤其要提高組織能力、協(xié)調(diào)能力、管理能力、能力、口頭表達(dá)能力，圍繞企業(yè)改制目標(biāo)，提高組織活力，充當(dāng)企業(yè)改制劑，充分挖掘和發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部各種資源要素的作用，促使企業(yè)改制工作協(xié)調(diào)、高效進(jìn)行。

（二）拓展服務(wù)領(lǐng)域，提升服務(wù)功能

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)著眼于服務(wù)功能，適時(shí)地調(diào)整工作重點(diǎn)，將其服務(wù)領(lǐng)域從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到改制風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、改制環(huán)境審計(jì)等方面，以拓展、提高內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)改制服務(wù)的范圍與層次。

1.改制風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。內(nèi)審部門通過(guò)識(shí)別、、評(píng)價(jià)企業(yè)改制的主要風(fēng)險(xiǎn)因素，測(cè)試、評(píng)定控制弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)范圍及程度，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)確定審計(jì)范圍與重點(diǎn)，并采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，擔(dān)任收集信息的風(fēng)險(xiǎn)偵探角色，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性，進(jìn)而評(píng)價(jià)在改制中防范國(guó)有資產(chǎn)流失的能力，做出減輕或避免改制風(fēng)險(xiǎn)的建議。

2.改制戰(zhàn)略審計(jì)。內(nèi)審部門通過(guò)擴(kuò)大視角，將審計(jì)工作縱向延伸與橫向拓展，對(duì)改制戰(zhàn)略的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、執(zhí)行、管理及其效果實(shí)施連續(xù)、動(dòng)態(tài)的控制、審查及評(píng)價(jià)，使之與企業(yè)的改制目標(biāo)相銜接，保證改制后的企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。

3.改制環(huán)境審計(jì)。改制中，內(nèi)審部門通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部所提供的有關(guān)環(huán)境狀態(tài)（包括健康、安全）的變化狀況和程度的分析，在改制企業(yè)造成環(huán)境危害的可能性、負(fù)面、形象損失等方面向企業(yè)管理當(dāng)局和環(huán)保部門提供有用信息，評(píng)價(jià)環(huán)境治理績(jī)效，評(píng)估環(huán)境保護(hù)效果和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提出健全并加強(qiáng)環(huán)境管理系統(tǒng)以及有關(guān)內(nèi)部控制方面的建議。

4.改制舞弊審計(jì)。舞弊是指以故意欺騙為特征的一系列違法亂紀(jì)行為，從而使舞弊者獲取個(gè)人利益。內(nèi)審部門應(yīng)擁有或獲得充分的知識(shí)，堅(jiān)持專業(yè)謹(jǐn)慎性原則，發(fā)現(xiàn)、查找改制中的舞弊跡象，進(jìn)而評(píng)價(jià)舞弊風(fēng)險(xiǎn)并實(shí)施審查。它要求內(nèi)部審計(jì)要特別關(guān)注改制中容易發(fā)生舞弊的薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域，必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)，保障國(guó)有資產(chǎn)不流失。

5.改制業(yè)務(wù)延續(xù)審計(jì)。企業(yè)改制進(jìn)程中，最容易發(fā)生業(yè)務(wù)中斷，給企業(yè)造成重大打擊。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)處理業(yè)務(wù)中斷的準(zhǔn)備情況做出實(shí)時(shí)、聯(lián)動(dòng)評(píng)價(jià)，特別關(guān)注業(yè)務(wù)恢復(fù)計(jì)劃、功能修復(fù)程序。把工作領(lǐng)域深入到生產(chǎn)、技術(shù)及經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié)，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤，采用檢查、分析等方法，用一定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量和評(píng)價(jià)改制進(jìn)程中企業(yè)運(yùn)作的性、效率性及效果性，預(yù)防突發(fā)事件，從而防范于未然，幫助企業(yè)在改制中維持持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。

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內(nèi)部審計(jì)過(guò)程范文第4篇

計(jì)算機(jī)信息管理是一門綜合計(jì)算機(jī)科學(xué)和管理科學(xué)的邊緣學(xué)科，其目的在于培養(yǎng)管理活動(dòng)中的信息處理復(fù)合型人才。在系統(tǒng)學(xué)習(xí)了計(jì)算機(jī)信息管理學(xué)的各門課程后，設(shè)計(jì)一個(gè)信息管理系統(tǒng)對(duì)于培養(yǎng)綜合能力是非常必要的。PowerBuilder是一種被廣泛使用的可視化的、面向?qū)ο蟮闹匾獞?yīng)用開發(fā)工具，本論文的內(nèi)容，就是對(duì)采用PowerBuilder開發(fā)本單位自用的內(nèi)部審計(jì)管理信息系統(tǒng)的介紹。

論文全篇共分四部分：第一章為系統(tǒng)分析部分，從系統(tǒng)初步調(diào)查到系統(tǒng)邏輯模型的提出，詳細(xì)闡述了“內(nèi)部審計(jì)成果管理信息系統(tǒng)”系統(tǒng)分析的全過(guò)程；第二章為系統(tǒng)設(shè)計(jì)部分，包括系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計(jì)二部分；第三章為系統(tǒng)實(shí)施部分，闡述了“內(nèi)部審計(jì)成果管理信息系統(tǒng)”的主要功能模塊實(shí)現(xiàn)方法及部分重要程序腳本；第四章為系統(tǒng)開發(fā)中的幾個(gè)難點(diǎn)、解決思路與具體實(shí)現(xiàn)。

：21000多字

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內(nèi)部審計(jì)過(guò)程范文第5篇

方法：總結(jié)近來(lái)各大醫(yī)院及本科室在執(zhí)行患者安全目標(biāo)中發(fā)生的不良事件，深入剖析產(chǎn)生原因，影響上報(bào)的因素，組織學(xué)習(xí)安全文化，制定出非懲罰性不良事件管理制度。神經(jīng)內(nèi)科不良事件登記表格，不良事件原因分析表。要求每人每天下班前總結(jié)并填寫表格，發(fā)生不良事件及時(shí)上報(bào)護(hù)士長(zhǎng)填寫并登記，次日晨會(huì)上進(jìn)行缺陷分享。

結(jié)果：不良事件報(bào)表每日的填寫，對(duì)護(hù)理工作中的安全隱患起到及時(shí)提醒、警示，尤其對(duì)實(shí)習(xí)生、進(jìn)修生、低年資護(hù)士等高危人群效果明顯。一年來(lái)沒(méi)有發(fā)生一起涉及患者安全的不良事件，而是他類不良事發(fā)生增多。暴露出新人護(hù)士、低年資護(hù)士對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度等，不能學(xué)以致用，所以護(hù)士長(zhǎng)應(yīng)需要隨時(shí)抽查，跟班檢查，才能牢固掌握。

結(jié)論：神經(jīng)內(nèi)科非懲罰性不良事件日?qǐng)?bào)系統(tǒng)的建立和實(shí)施，有效降低類似事件再次發(fā)生。促進(jìn)了護(hù)理質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)，從而達(dá)到維護(hù)和保護(hù)患者安全的目的。

關(guān)鍵詞：神經(jīng)內(nèi)科非懲罰不良事件日?qǐng)?bào)系統(tǒng)

【中圖分類號(hào)】R-1【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B【文章編號(hào)】1671-8801（2013）03-0320-02

隨著臨床醫(yī)學(xué)的發(fā)展，高新技術(shù)的應(yīng)用，護(hù)理管理者理念的更新，建立無(wú)懲罰性不良事件報(bào)告制度是提高醫(yī)療服務(wù)后果的必然趨勢(shì)。中國(guó)醫(yī)院協(xié)會(huì)《2007年度患者安全目標(biāo)》中也重點(diǎn)提出“鼓勵(lì)主動(dòng)報(bào)告醫(yī)療不良事件”衛(wèi)生部2011年版“三級(jí)綜合醫(yī)院評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)”中，再次將患者安全作為檢查、評(píng)審的重點(diǎn)：如妥善處理醫(yī)療安全事件，要求有激勵(lì)措施，鼓勵(lì)不良事件呈報(bào)；衛(wèi)生部辦公廳關(guān)于印發(fā)《三級(jí)綜合醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量管理與控制指標(biāo)2011版》通知中，要求醫(yī)院提供住院患者安全類指標(biāo)；如住院患者壓床率及嚴(yán)重程度；醫(yī)院內(nèi)跌倒（墜床）發(fā)生率及傷害嚴(yán)重程度，因用藥錯(cuò)誤導(dǎo)致患者死亡發(fā)生率等，2011年初湖北省已經(jīng)制定異物遺留體內(nèi)，手術(shù)部位錯(cuò)誤等造成嚴(yán)重后果者要吊銷執(zhí)照應(yīng)相應(yīng)的懲罰處理。面對(duì)嚴(yán)峻形勢(shì)基層管理者只有切實(shí)落實(shí)不良事件積極匯報(bào)，才能保證各項(xiàng)指標(biāo)的真實(shí)性，同時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的短板，便于改進(jìn)工作，確?；颊甙踩９P者所在科2011年1月1號(hào)開始，正式實(shí)施了每日總結(jié)并上報(bào)不良事件，取得了滿意效果，現(xiàn)報(bào)告如下。

1實(shí)施方法

1.12010年10月上旬，要求全科同志分別收集各大醫(yī)院神經(jīng)內(nèi)科執(zhí)行安全目標(biāo)。發(fā)生的護(hù)理安全不良事件。項(xiàng)目分類包括給藥錯(cuò)誤，針對(duì)護(hù)理控訴護(hù)理事故。

1.2組織全科同志深入討論發(fā)生不良事件原因分析具體完成時(shí)間不限制，直至每人發(fā)言為止。

觀點(diǎn)：神經(jīng)內(nèi)科不良事件主要原因分別是：管理因素、環(huán)境因素、護(hù)士因素、知識(shí)宣傳不到位、患者因素等。

（1）管理因素：基礎(chǔ)設(shè)施不完善，個(gè)別床無(wú)護(hù)欄，護(hù)患比例失調(diào)，各級(jí)護(hù)理人員均忙于大量的治療，護(hù)理工作不能及時(shí)巡視病房，滿足患者的需要。

（2）護(hù)士因素：風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，患者的安全知識(shí)宣傳不到位，尤其是低年資護(hù)士，安全意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)存在或潛在的非安全因素未及時(shí)干預(yù)，缺乏自我保護(hù)意識(shí)，溝通能力欠缺，對(duì)患者的入院宣教康復(fù)訓(xùn)練、指導(dǎo)不具體、不全面、不反復(fù)強(qiáng)調(diào)。

（3）患者因素：神經(jīng)內(nèi)科危重患者多，臥床時(shí)間長(zhǎng)，加之患者年齡大、視力差、運(yùn)動(dòng)遲緩、大多數(shù)有頭暈，使用降壓或血管藥物及鎮(zhèn)靜劑，當(dāng)患者在病情穩(wěn)定時(shí)，便自主下床入廁或活動(dòng)，家屬又疏于照顧，甚至無(wú)家屬照顧，致患者跌倒。

1.3組織全科同志深入討論發(fā)生不良事件影響主動(dòng)上報(bào)的因素。大家以自己真心感受來(lái)回答：近幾年，由于國(guó)家努力倡導(dǎo)非懲罰性上報(bào)，衛(wèi)生系統(tǒng)人員不同程度的在接受，但還是感覺管理相對(duì)遲后，表現(xiàn)在處理單一，護(hù)士已發(fā)生抵觸情緒，懲罰結(jié)果嚴(yán)厲，致護(hù)士產(chǎn)生僥幸心理；歸因分析模糊，致管理者重心偏移[1]。

1.4組織全科同志學(xué)習(xí)尤其是管理者，必須更新理念，盡早統(tǒng)一思想，才能消除大家思想顧慮，確保匯報(bào)途徑無(wú)障礙，首先統(tǒng)一患者安全為先的安全文化理念。2007年香港倡導(dǎo)的安全文化包括4個(gè)方面之一，就是創(chuàng)造一個(gè)針對(duì)系統(tǒng)+非懲罰性環(huán)境，也就是要求醫(yī)院各級(jí)護(hù)理人員能公開對(duì)待缺陷問(wèn)題，當(dāng)自己、他人或系統(tǒng)出現(xiàn)缺陷時(shí)，能及時(shí)呈報(bào)，同時(shí)對(duì)待問(wèn)題的態(tài)度也限于改進(jìn)系統(tǒng)而不是懲罰個(gè)人。[2]

1.5組織全體同志參加醫(yī)院和科室舉辦的安全目標(biāo)，管理知識(shí)講座，不斷向同志們腦海灌入質(zhì)量安全的重要性，必要性，在思想上引起共鳴。

1.6護(hù)理質(zhì)量控制委員會(huì)成員在全方位分析科室人、才、物、信息后作出決定，鑒于筆者在科涉及新大樓搬遷，低年資護(hù)士多，基礎(chǔ)又差，存在非常大的安全隱患，要求每天7：30開始按照原計(jì)劃培訓(xùn)，考試考核不變，但要求在2011年1月11日前2年以下的護(hù)士必須把科室制定的口袋書：“自貢的神經(jīng)內(nèi)科安全目標(biāo)10年”每人一本，其中有目標(biāo)，防范措施，流程等熟背并將目標(biāo)分別融進(jìn)從病人入院到出院的每個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)）切實(shí)達(dá)到做一件事都考慮達(dá)到什么目標(biāo)，其中有多少安全隱患。

1.7將神經(jīng)內(nèi)科護(hù)士應(yīng)該完成的安全目標(biāo)（容易犯錯(cuò)的事件）集中制成不良事件管理登記表，詳見圖1，每人每月一張，要求每天工作結(jié)束后逐項(xiàng)評(píng)估完成情況并簽名。

1.8全科同志討論通過(guò)2011年神經(jīng)內(nèi)科不良事件管理制度，對(duì)上報(bào)的不良事件的處理，原則上不處理或從輕處理，1月1日起正式實(shí)施，它不進(jìn)入病歷，由科室保存?zhèn)洳椤?/p>

1.8.1凡發(fā)生不良事件，在當(dāng)天能及時(shí)主動(dòng)給護(hù)士長(zhǎng)匯報(bào)者，科室首先給予“誠(chéng)實(shí)守信，博懷”獎(jiǎng)，（將自己缺陷與大家分享，希望其他人不再犯同樣的錯(cuò)誤）1次，年終作為評(píng)優(yōu)，晉升的依據(jù)之一。

1.8.2對(duì)主動(dòng)揭發(fā)隱瞞不良事件者，給予記“誠(chéng)實(shí)守信獎(jiǎng)”1次，尤其是知情不報(bào)還參與隱瞞事實(shí)，哪怕只有一次也同樣取消本次優(yōu)秀晉職晉升等機(jī)會(huì)。

1.8.3每天下班前認(rèn)真總結(jié)當(dāng)天的工作對(duì)沒(méi)有發(fā)生等不良缺陷，在相應(yīng)表格內(nèi)直接寫“0”對(duì)已經(jīng)發(fā)生等直接寫發(fā)生的次數(shù)，并認(rèn)真填寫“神經(jīng)內(nèi)科不良事件分析表”祥見圖：并于次日晨討論問(wèn)題發(fā)生等原因等。

1.8.4對(duì)認(rèn)真工作、善于觀察、及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在細(xì)節(jié)問(wèn)題，為護(hù)士長(zhǎng)獻(xiàn)言獻(xiàn)策并被采納者科室實(shí)行紅榜表?yè)P(yáng)并記錄在冊(cè)，作為評(píng)優(yōu)等依據(jù)之一。

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