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稅收籌劃的目的和意義范文第1篇

【關鍵詞】財務管理；企業(yè)；稅收籌劃

稅收籌劃在發(fā)達國家十分普遍，并已成為企業(yè)，尤其是跨國公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和經營方針的一個重要組成部分。而在我國，20世紀90年代以前稅收籌劃還是鮮為人知的，進入20世紀90年代后，稅收籌劃因其具有明顯的減負節(jié)稅功能，能夠為企業(yè)帶來更多稅后收益和提高企業(yè)市場競爭力等多項作用逐漸為人們所了解、認識和實踐。稅收籌劃活動因此受到了越來越廣泛的關注，成為經濟生活中的一個熱門話題。

一、稅收籌劃的必要性及其在財務管理中的意義

稅收籌劃即Tax Planning，它自20世紀90年代中由西方引入，亦稱納稅籌劃、稅務策劃等，指納稅人在法律規(guī)定許可的范圍內，通過有目的的對經營、籌資、投資和分配等活動進行事先的合理策劃和安排，以減輕自身稅負，獲得最大的稅收利益。

在我國逐步邁向法治社會主義市場經濟環(huán)境的情況下，當前企業(yè)普遍感覺稅收負擔較重，因而對于企業(yè)（納稅人）開展稅收籌劃的必要性不可忽視。

（一）稅收籌劃的必要性

1.稅收籌劃可以減輕企業(yè)的納稅負擔，節(jié)約納稅成本，獲取更多的稅后收益，是企業(yè)出于對自身經濟利益追逐的結果。市場經濟是法制經濟，越發(fā)激烈的市場競爭把企業(yè)束縛在法律的準繩內繳納稅收，所以企業(yè)采用既合理又合法的稅收籌劃手段控制稅收成本是當今的一種必然趨勢。

2.稅收籌劃是實現企業(yè)價值最大化的重要途徑，對于提高企業(yè)經營管理水平和維護企業(yè)良好形象有重要作用。稅收籌劃的標準應該是企業(yè)價值最大化。稅收籌劃是企業(yè)在經營管理中對資金、成本和利潤三要素的整合，并且運用合法手段尋求企業(yè)行為與稅收政策意圖的最佳結合點，對于提高企業(yè)經營管理水平和維護企業(yè)良好形象有積極作用。

3.稅收籌劃是企業(yè)適應經濟全球化發(fā)展，提升核心競爭力的必然要求。企業(yè)要想獲得更大的市場份額，重點放在“節(jié)流”上，即成本控制，稅收既然作為企業(yè)成本支出的重要部分，通過稅收籌劃對稅收成本予以控制就變得相當關鍵。

4.稅收籌劃是政府為完善稅制，提高稅收征管質量，提高國家宏觀經濟運行效果的必然選擇。納稅人為了更好的進行稅收籌劃必然會研究稅法，進而會發(fā)現稅法中存在的漏洞和不完善的地方。政府通過納稅人的稅收籌劃手段，也會發(fā)現稅法的不足之處，從而不斷地修訂稅法，完善稅制，提高稅收征管質量。另一方面，企業(yè)的稅收籌劃是對國家稅收法律等政策信息的解讀和主觀接受運用，體現國家宏觀政策要求，其結果必然提高國家宏觀經濟運行效果。

（二）稅收籌劃對財務管理的意義

稅收籌劃不僅使企業(yè)承擔的稅收負擔減輕，也對完善企業(yè)財務管理制度、實現企業(yè)財務管理目標有著十分重要的意義?，F代市場經濟條件下，企業(yè)開展稅收籌劃不僅有利于提高其財務管理水平，實現財務管理目標，提高企業(yè)的盈利和償債能力；也有利于增強納稅人的法制觀念，培養(yǎng)和提高納稅人的納稅意識。

稅收籌劃對企業(yè)財務管理意義重大，主要有以下幾個方面：

1.稅收籌劃有利于提高企業(yè)財務管理水平。以稅收法規(guī)為導向，對企業(yè)的經營、籌資、投資、分配等財務活動中的納稅問題進行事先籌劃，有利于企業(yè)更好地理財，提高企業(yè)財務管理水平。

2.稅收籌劃有助于實現財務管理目標。稅收籌劃用最佳的納稅方案來降低稅收負擔，為企業(yè)帶來“節(jié)稅”效益，符合現代企業(yè)財務管理的要求，是實現現代企業(yè)財務管理目標的有效途徑。

3.稅收籌劃有利于提高企業(yè)的盈利和償債能力。通過稅收籌劃可以減少稅收支出，增加稅后利潤，從而提高企業(yè)的獲利水平，增強盈利能力；又能靈活調整現金流量，避免因流動資金不足出現現金短缺的情況，來實現增強企業(yè)償債能力的目的。

4.稅收籌劃有助于提高企業(yè)的納稅意識。稅收籌劃使企業(yè)在謀求合法稅收利益的驅動下，主動自覺的學習稅法知識、履行納稅義務，從而有效的提高企業(yè)的納稅意識。

二、財務管理中稅收籌劃的主要方法、現狀及存在的問題

（一）稅收籌劃的主要方法

稅收籌劃的方法應用于企業(yè)納稅義務發(fā)生之前，是在分析現行稅收法律法規(guī)、國家稅收政策及其他有關經濟法規(guī)基礎上，對自身生產經營活動進行的巧妙安排。財務管理中的稅收籌劃通過企業(yè)籌資、投資和利潤分配等財務活動得以實現，從而貫穿于企業(yè)財務管理的全過程，融于財務管理的各內容之中。

稅收籌劃按其作用效果來分，可以劃分為少繳稅、遞延繳稅和稅負轉嫁三種不同的方法來為企業(yè)減輕稅負，實現企業(yè)價值最大化的財務管理目標。

1.常見的可以達到少繳納稅款目的的方法

（1）選擇法。企業(yè)在面對多種財務管理方案時，事先應該認真的計算和分析，選擇稅負較低，稅后利潤較高的方案。

（2）邊際稅率控制法。根據稅法的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，部分費用項目允許扣除，但有扣除的稅率標準。

2.通過遞延繳納稅款來進行稅收籌劃

在固定資產折舊期間的前期，折舊數額較大，計入成本后使本期利潤和計稅所得額都相應減少，從而納稅較少；而在折舊期間的后期則納稅較多，根據貨幣的時間價值來看企業(yè)獲得了一定的稅后收益。

稅收籌劃的目的和意義范文第2篇

摘 要 我國經歷從計劃經濟到市場化經濟的發(fā)展過程，這樣就讓企業(yè)有多個納稅方案可以選擇。為了使企業(yè)的納稅額度低的同時，又符合國家有關部門的稅收政策導向，最終達到企業(yè)和國家雙贏的局面，于是稅收籌劃就這樣誕生了。而在不違法的前提下，實現企業(yè)的合理避稅，對納稅方案進行優(yōu)化處理，使納稅人實現利益最大化，這就是所謂的合法節(jié)稅。

關鍵詞 稅收 籌劃 合理避稅

目前，我國改革開放不斷深入，我國市場經濟得到了迅速發(fā)展，這樣使得企業(yè)面臨各種各樣的機遇與挑戰(zhàn)，企業(yè)面臨著日趨激烈的國內與國際競爭，企業(yè)在如此激烈的競爭中如何應對挑戰(zhàn)，這是每一個企業(yè)所面臨的問題。由于我國對稅收籌劃的研究還不成熟，因此作為本國的企業(yè)如何能夠正確地應用稅收籌劃，避免出現稅收風險和稅收濫用，就成為大家所關注的問題。

一、稅收籌劃的定義及意義

稅收籌劃，又叫納稅籌劃，是指納稅主體為了維護企業(yè)的合法權益，依據所涉及的現行法規(guī)，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，以企業(yè)整體稅負最小化和價值最大化為目標，對企業(yè)的經營、投資、籌資等活動所進行的旨在減輕稅負，有利于財務目標實現的非違法的謀劃與對策。作為一個企業(yè)，來進行納稅籌劃是非常有意義的，它的意義在于：它不僅可以減少納稅人的納稅額，而且也可以降低稅收的負擔率，特別是可以延緩交稅的時間，這樣就可以為企業(yè)增加更多的流動資金，從而實現企業(yè)利益的最大化，因此很多企業(yè)采用了不同形式的納稅籌劃，從而使企業(yè)納稅更加合理。隨著我國產權制度的明晰，依法治稅的深化，以及政府對納稅人從道德要求向法律要求的過渡，必將極大促進稅收籌劃的發(fā)展。

二、樹立稅收籌劃的意識

客觀地講，從納稅人角度看，減輕納稅負擔，獲得節(jié)稅收益通常是所有納稅人所期望的，甚至有很多納稅人不惜冒著巨大風險去偷稅、騙稅、以減低企業(yè)的納稅負擔。因此，從節(jié)稅這個意義上來說，稅收籌劃具有巨大的市場潛力，但這是稅收籌劃的理論市場。在現實中，稅收籌劃并沒有廣泛地開展起來，稅收籌劃的現實市場要比理論市場小得多。但這恰恰是稅收籌劃的希望所在。

三、稅收籌劃的前景

一是隨著稅務稽查力度加大，對偷逃稅處罰加重和執(zhí)法環(huán)境改善，納稅人會越來越多地摒棄偷逃稅手段，進而選擇稅收籌劃方式獲得合法節(jié)稅收益；二是隨著人們對稅收籌劃研究的深入，會找到或發(fā)現越來越大的市場空間和稅收籌劃技術，稅收籌劃的專業(yè)書籍和專業(yè)人士會越來越多，為稅收籌劃提供了技術和人員基礎；三是社會越來越期望納稅人按稅法約束自身的納稅行為，而不是期望納稅人按道德標準來約束自身的納稅行為。因此，隨著社會對稅收籌劃的不斷認可和其他相應環(huán)境的改善，必將推動稅收籌劃的全面發(fā)展。

四、避稅節(jié)稅所使用的籌劃方法

值得我們注意的是那些國家需要發(fā)展的產業(yè)、產品等，國家會加大扶植力度，因此就會給相關產業(yè)適當降低稅收，反之也是同樣的道理。因此，在進行稅收籌劃時要嚴格領悟國家的政策法規(guī)，做到心中有數。

不僅要對國家出臺的政策有深入了解，還要掌握稅收籌劃的途徑。主要的稅收籌劃途徑有以下四種途徑：第一種，是選擇比較適合企業(yè)自身的低稅率；第二種，是盡可能地縮小稅基；第三種，可以利用延期納稅；第四種，要巧妙運用稅收的優(yōu)惠政策。

最后還要對企業(yè)稅收籌劃的基本方法全面了解，做到如下幾點：

（1）對于投資要做好選擇，投資是一個企業(yè)獲得利潤的前提，對于正確的投資，可以降低稅負；

（2）合理調整成本，合理組合籌資方式；

（3）不僅要合理安排收入，還要對稅負轉嫁。

五、稅收籌劃將會面臨風險問題及對策

對于稅收籌劃所面臨的風險，也就是對于企業(yè)稅收籌劃失敗所面臨的代價。導致出現稅收籌劃面臨風險是由稅收法規(guī)具有時效性，還有一些事企業(yè)自身經營環(huán)境因素和其他錯綜復雜的因素，這些因素導致其具有不確定的風險，作為企業(yè)要做好風險的評估。

1.稅收籌劃面臨的政策風險及對策

政策風險，利用國家出臺的稅收政策進行稅收籌劃，從而達到節(jié)稅的目的。由于國家出臺的政策具有不確定性，稅收籌劃人對國家政策認識不足、理解不夠深刻，這往往就很容易造成稅收政策風險的產生。這就要求我們要樹立正確的風險意識，建立行之有效的風險預警機制，無論是從事稅收籌劃的專業(yè)人士還是接受籌劃的納稅人，都應當正視風險是客觀存在的，應時刻保持警惕性。

2.稅收籌劃面臨的操作風險及對策

稅收籌劃操作具有風險性，是因為稅收籌劃經常要在相關法規(guī)的邊緣進行操作，從而實現納稅人利益的最大化。由于我國稅費的法規(guī)層次太多，有些法規(guī)之間有很多模糊的地方，甚至還有一些沖突，這就給納稅人的稅收籌劃帶來了很多風險。這就要求我們應認真學法、懂法和守法，最大限度地使企業(yè)的稅收籌劃方案與國家的稅收政策相一致導向保持趨同。

3.稅收籌劃面臨的經營風險及對策

根據有關調查數據顯示，企業(yè)的經營狀況對稅收籌劃起著相當大的影響，導致這一結果，如果企業(yè)項目的投資以后的經濟活動發(fā)生了變化，這樣就可能使企業(yè)享受不到相應的優(yōu)惠活動，還可能加重稅負?？偟谜f來，稅收籌劃在合法的情況下，無論何時都必須圍繞利潤這個目標而制定。

六、經驗總結

總而言之，作為納稅人納稅是應盡的義務，在實施稅收籌劃時一定要按照我國相應的法律法規(guī)進行。稅收籌劃對企業(yè)的經營、經濟行為的選擇是十分有利的，但是要和企業(yè)自身的經營活動統(tǒng)籌兼顧發(fā)展，不可盲目追求單方利潤最大化。

參考文獻：

[1]張中秀.現代企業(yè)的合理避稅籌劃.北京：企業(yè)管理出版社.1996.

[2]張彤等.如何做稅收籌劃.大連：大連理工大學出版社.2000.

[3]麻曉艷.稅收策劃的風險與控制.福建稅務.2001.

稅收籌劃的目的和意義范文第3篇

（一）稅收籌劃的概念

稅收籌劃是納稅人針對稅收繳納而進行的一種籌劃行為，即“在法律規(guī)定許可的范圍內，或者法律沒有明確禁止的范圍內，納稅人通過對經營、投資、籌資、理財活動的事先籌劃和安排，最大限度的取得節(jié)稅的經濟利益?！倍愂栈I劃的這個概念說明了稅收籌劃的前提條件是符合國家法律及稅收法規(guī)，或者不違反法律及稅收法規(guī)規(guī)定；從稅收籌劃的方向應當以符合稅收法律法規(guī)為導向；稅收籌劃的發(fā)生一定是在經營、投資、籌資、理財活動之前；稅收籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。

（二）稅收籌劃存在的必然性

首先基于?收籌劃概念的分析，稅收籌劃的前提是遵守稅收法律法規(guī)的規(guī)定。從立法原理來說，在法律中必然會有“允許、應該”和“不允許、不應該”以及“非不允許”與“非不應該”的表述等內容，稅法也如此。納稅人經過對經營、投資、籌資、理財等活動進行仔細的分析判斷，主動的找到能夠減輕自己稅負的謀劃和對策就形成了納稅籌劃。在納稅實踐中也是有不少的案例說明了這一點，因此說稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內進行的，是納稅人在不違反國家稅收法律法規(guī)的前提下，在多種納稅方案中，主動選擇有利于自己納稅的決策方案。在廣泛的市場條件下獲得利益是經營的驅動力，既然在不違法前提下可以獲得利益，那么這樣的驅動力必然促使稅收籌劃的開展，這是一種和節(jié)稅相關的籌劃。

二、稅款繳納規(guī)避性的案例分析

從依法納稅和依法征稅的角度看，邏輯上似乎都很無懈可擊，其實恰恰不然。就像法律不能解決所有問題一樣，和稅收相關的法律也是不能解決所有的稅務問題的，從而我們必須認識到在特定的時間，特定的金額范圍等條件下，納稅人對稅款的繳納就必然的會出現依法少繳稅款和依法遲繳稅款的情況。雖然從法律層面和法律條文層面來說，不會有明文規(guī)定依法進行稅收籌劃，但是事實和實際情況卻是可以通過籌劃，確確實實能做到了納稅人在不違法的情況下少繳或遲繳稅款。

三、稅收籌劃的法律風險

（一）稅收籌劃的意義

通過前面的實際例子可以看出稅收籌劃站在納稅人的角度來看，節(jié)稅意義是不言而喻的，稅收籌劃的可操作性也是客觀存在的。稅收籌劃的可操作性成為了納稅人為追求經濟利益的有效選擇，這樣的措施有利于增加納稅人可支配收入；有利于納稅人獲得延期納稅的好處；有利于納稅人在進行經營、投資、籌資、理財等決策時充分發(fā)揮既不違法還能從稅收方面獲得籌劃利益的能動性；增強納稅人競爭能力。然而由于稅收籌劃的節(jié)稅作用，稅收籌劃對國家取得稅收收入必然存在著不利影響，在納稅人積極開展稅收籌劃的觸動下，稅收籌劃也能為國家完善稅收法律法規(guī)提供推動力。

（二）稅收籌劃的法律風險

稅收是國家為了實現其職能，憑借其國家權力，運用法律手段，無償地征收實物或貨幣，以取得財政收入的一種形式，為此稅收的征繳是存在法律剛性的。從法律關系的層面來說，征稅和納稅本身就是一個矛盾的兩方面，既然是矛盾中的兩個方面，針對此消彼長的邏輯關系，作為納稅人通過恰當的籌劃做到少繳稅款或者遲繳稅款的目的，使稅收籌劃成為必然，充分利用稅款繳納的可規(guī)避性，實現了收益最大化。但是在稅收籌劃過程中必須要清醒的認識到，無論是何種籌劃組合，必須是不違法為前提，不能為了籌劃而籌劃，為了節(jié)稅而籌劃，一旦出現違法行為，法律風險帶給納稅人的損失輕則補稅罰款，重則犯罪坐牢。

四、稅收籌劃陷阱的規(guī)避

（一）認識稅收籌劃陷阱

稅收籌劃是節(jié)稅行為，節(jié)稅從廣泛意義上說是減少稅款的付出，是對納稅人有利的行為，但是如果為了節(jié)稅而節(jié)稅，納稅人不是站在合法，至少是不違法的前提下進行籌劃，這樣的籌劃就是稅收籌劃陷阱，主要表現就可能是偷稅、漏稅、逃稅，雖然有時也會套著一個“合理避稅”的面紗，但是仔細的分析還是違法的，存在巨大的法律風險。稅收籌劃、偷稅、漏稅，逃稅，甚至所謂的“合理避稅”都是以規(guī)避或減輕稅收負擔為目的，其行為也都表現為納稅人的故意，但它們在法律性質和行為方式上卻是截然不同的，主要區(qū)別有：從法律角度看，偷稅、漏稅、逃稅顯然是違法的，從表面上看，可能會暫時的給納稅人帶來稅收利益，最終畢竟是對稅法的蔑視與挑戰(zhàn)，因而一旦被發(fā)現，必然要受到嚴厲的打擊和懲罰?！昂侠肀芏悺甭犉饋硭坪跤械览?，再仔細想想，合理的不一定就是合法的，避稅是納稅人在沒有直接違犯稅法的前提下，利用稅法的漏洞與缺陷，通過人為安排交易行為，來達到規(guī)避或減輕稅收負擔的目的。這樣的行為減少了國家財政收入，歪曲了經濟運動的規(guī)律，違背了“稅負公平”的原則?！昂侠肀芏悺敝皇窃谛问缴峡此撇贿`法，本質上還是與立法意圖、立法精神是相悖離的。這種行為本身是稅法必然要加以規(guī)范和約束的，一旦這些缺陷得到彌補，“合理避稅”的行為也就順理成章的進入了稅收法律法規(guī)的籠子。

稅收籌劃的目的和意義范文第4篇

關鍵詞：油田鉆井 稅收籌劃 策略

一、引言

石油作為極其重要的基礎能源和化工原料，它與一個國家的經濟發(fā)展有著十分重要的聯系。而油田鉆井企業(yè)是一種資源密集型企業(yè)，整個生產經營的過程都涉及到相關稅收政策，因此如何對油田鉆井企業(yè)進行稅收籌劃是十分重要的。稅收籌劃是一種常見的企業(yè)財務管理手段。隨著我國企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)管理者越來越意識到進行稅收籌劃的重要性。對于油田鉆井企業(yè)，在市場競爭加劇的環(huán)境下，如何調整完事組織結構，明確組織職權，并且科學有效地進行生產經營管理是急需解決的問題。在這個背景下，油田鉆井企業(yè)的財務管理者如何在合法的前提下，結構籌劃企業(yè)稅收，降低企業(yè)稅負則更具重要意義。

二、稅收籌劃的相關概念

（一）稅收籌劃的定義

稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的前提下，通過對企業(yè)財務活動進行安排和籌劃，利用稅收優(yōu)惠政策以及可以選擇的會計估計方法，合理地選擇納稅方案，達到減小企業(yè)稅負或遞延繳納稅款的目的，從而獲得最大化稅后利潤的一種財務活動。

稅收籌劃不同于偷稅和漏稅。首先，偷稅漏稅是在納稅行為發(fā)生之后采取的不正當手段，而稅收籌劃是在納稅行為發(fā)生之前事先安排；其次，偷稅漏稅是一種違法行為，而稅收籌劃則是在法律允許的前提下開展的財務管理活動；再次，偷稅漏稅獲得得是不合法的稅收收益，國家對于這種行為是明令禁止的。而稅收籌劃獲得的是正當的稅收收益。

（二）稅收籌劃的基本原則

1、合法性原則

合法性原則是稅收籌劃最重要的原則。企業(yè)在進行稅收籌劃的時候，必須充分理解認識國家的相關法律法規(guī)，在不違法這些法律法規(guī)的情況下制定適合企業(yè)的籌劃方案。隨著我國法律法規(guī)的變化，企業(yè)的稅收籌劃方案也要隨之調整。企業(yè)應該采用符合現行法律法規(guī)的方法進行納稅籌劃，不能采用隱瞞、欺騙等違法手段。

2、成本效益原則

企業(yè)開展稅收籌劃獲得稅收效益的同時需要為實施這些籌劃方案付出一定的成本代價。企業(yè)進行稅收籌劃的根本目的是通過降低企業(yè)稅收負擔從而實現企業(yè)效益最大化，因此企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，應該遵守成本效益原則。企業(yè)應該充分比較籌劃獲得的稅收收益和付出成本費用的大小，只有在稅收收益遠大于成本費用的情況下，企業(yè)才能實施此項籌劃方案。

3、整體性原則

稅收籌劃的整體性原則體現在時間和空間兩個方面。從空間上來看，企業(yè)應該充分考慮實施一個稅種的籌劃方案對于其他稅種的稅負影響。稅收籌劃應該專注于整體稅負的輕重。從時間上來看，企業(yè)進行稅收籌劃不能只關注眼前利益，而應該追求長期稅負的減輕。只有在保證企業(yè)的整體稅負能夠在未來相當長一段時間內能夠得到減輕，獲得稅收收益，這一項籌劃方案才能夠實施下去。

三、企業(yè)進行稅收籌劃的意義

（一）稅收籌劃有利于提高納稅人的納稅意識

企業(yè)開展稅收籌劃是為了使用合法化的方法為企業(yè)節(jié)稅，這樣的方式可以抑制偷漏稅行為，因此可以提高納稅人的納稅意識。我國的企業(yè)普遍存在著納稅意識不高的現狀，納稅人經常忽視合法納稅的重要性，認為納稅會影響企業(yè)的經濟效益，因此企業(yè)違反國家法律法規(guī)的規(guī)定，采用不正當手段偷稅、逃稅的現象時有發(fā)生。而當企業(yè)將納稅籌劃這種財務管理活動作為一項企業(yè)日常財務管理工作加以開展執(zhí)行的時候，納稅人可以逐漸認識和理解合法納稅的重要性，提高了納稅意識。

（二）稅收籌劃有助于實現企業(yè)財務目標-利益最大化

企業(yè)進行所有財務管理活動的目標都是為了使得企業(yè)價值最大化，因此企業(yè)開展稅收籌劃也是為了實現企業(yè)的財務目標。企業(yè)通過認真研究現行稅法和其他相關法律法規(guī)，科學分析企業(yè)的納稅現狀，在成本效益原則和整體性原則的指引下采用科學合理的方法制定多套可行的籌劃方案。然后企業(yè)通過比較多套稅收方案，選擇企業(yè)最適合的方案開展納稅籌劃。這樣的稅收籌劃可以減小納稅人的稅負，從而減小當期或者未來的利潤流出，增加企業(yè)當期利潤和可支配資源，從而有助于企業(yè)實現利益最大化的財務目標，并且為企業(yè)的長遠發(fā)展打下基礎。

（三）稅收籌劃有利于提高企業(yè)管理水平

企業(yè)開展納稅籌劃工作可以提高企業(yè)的經營管理水平和財務管理水平。企業(yè)的經營管理水平表現在盈利能力、償債能力和資本利用效率各方面。通過合理的稅收籌劃方法，企業(yè)可以降低運營成本從而增加稅收利潤，因此增加了企業(yè)的盈利能力。而在償債能力方面，通過轉移、減少以及合理分配當期稅收負擔，企業(yè)可以增加流動性，使得現金流動更加靈活，從而提高了企業(yè)的償債能力。企業(yè)的財務管理活動主要圍繞投資、籌資以及利潤分配三項財務決策活動。而稅收籌劃活動對于這三項財務決策的制定都有顯著地影響。另外，企業(yè)進行稅收籌劃活動之前需要科學分析企業(yè)現在的財務狀況以及未來的財務能力，這個分析過程加強了企業(yè)的財務預測能力，提高企業(yè)財務管理水平。

四、油田鉆井企業(yè)的稅收籌劃策略

（一）油田鉆井企業(yè)投資的稅收籌劃

企業(yè)經營發(fā)展的過程離不開投資決策。油田鉆井企業(yè)應該通過選擇適當的投資行業(yè)、伙伴、期限以及方式來合理籌劃應納稅款。同時企業(yè)應當持續(xù)關注國家產業(yè)政策的變化，投資對于進行納稅籌劃有利的行業(yè)。例如在固定資產投資方面，由于油田鉆井企業(yè)的固定資產多為大型專業(yè)設備，因此對于固定資產投資的籌劃顯得尤為重要?？紤]到我國未來有實施消費性增值稅的可能，因此企業(yè)可以在投資固定資產時考慮首先采用經營租賃的方式，等到合適的投資時機再做出購買固定資產的決策，使得將來可以從稅基中較多的扣除固定資產投資額。其次，由于油田鉆井企業(yè)投資與油氣資源的地理位置密切相關，而我國油氣分別大多數在西部地區(qū)。因此企業(yè)在進行投資決策時，可以考慮利用西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，增加西部投資力度。另外，國家對于高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度較大，所以油田鉆井企業(yè)可以嘗試加大投資高新項目，從而利用相關的稅收優(yōu)惠政策。

（二）油田鉆井企業(yè)籌資的稅收籌劃

企業(yè)必須進行籌資活動是企業(yè)開展生產經營的基礎。因此企業(yè)如果在籌資過沖中進行有效的稅收籌劃也是非常重要的。由于石油行業(yè)的固定資產投資較大，對于資金的需求較高，因此籌資活動頻繁。通過科學地規(guī)劃籌資活動中的稅收籌劃，可以獲得較多收益。一般來說，企業(yè)可以通過內部籌資、負債籌資和權益籌資三種方式進行融資。而內部籌資和權益籌資的過程較難進行納稅籌劃，因此納稅籌劃的方法主要體現在負債籌資的過程中。油田鉆井企業(yè)可以通過內部設立財務公司，采用集體內關聯借貸的方法進行籌資。這樣的形式一方面可以在利率有差別的企業(yè)之間轉移稅收負擔，又可以籌劃利息收入從而獲得延后納稅的好處。在進行這樣的納稅籌劃方案時需要注意國家相關稅收政策中的特殊規(guī)定和限制，防止發(fā)生違法違規(guī)的行為或者采用沒有達到預期效果的籌劃方法。

（三）油田鉆井企業(yè)經營管理的稅收籌劃

油田鉆井企業(yè)的生產經營活動比較負責，涉及到許多類型的業(yè)務核算，因此對于經營管理過程的稅收籌劃具有重要意義。在固定資產折舊方法的選擇方面，對于普通的固定資產可以采用加速折舊的方法，從而取得延遲納稅的效果。而對于油氣資產，根據我國會計準則的規(guī)定，可以采用兩種方法計提折耗。一般的籌劃方案中盡量選用產量法，可以節(jié)省較多的納稅支出。在固定資產租賃方面，油田鉆井企業(yè)需要研究分析采用經營租賃或是融資租賃的方法可以增加企業(yè)的整體經濟效益。由于行業(yè)的特殊性，企業(yè)需要考慮固定資產入賬時的棄置費用。符合預計負債認定的，需要做出相應的會計處理。在固定資產廢棄時也應發(fā)生對應的處置費用。另外，我國稅收法律、法規(guī)每年都根據我國實際情況以及國際慣例進行修正，因此常常出現新舊稅法并行的情況。在這樣的背景下，油田鉆井企業(yè)應當充分利用未廢除的稅收優(yōu)惠政策，盡可能的降低企業(yè)稅收負擔，提高稅收收益。但是企業(yè)在進行這樣的籌劃操作時要密切關注稅收法律法規(guī)的變化，避免違法違規(guī)現象發(fā)生。

五、結語

石油作為一種全世界重要的基礎能源和化工原料，更是一種戰(zhàn)略物資，它關系著國家的經濟發(fā)展和經濟安全。當全球能源競爭越來越激烈，我國油田鉆井企業(yè)也面臨著巨大的競爭和發(fā)展壓力。在這樣的背景下，油田鉆井企業(yè)的管理者如何提高企業(yè)經營效率，增加企業(yè)的綜合實力和競爭力顯得尤為重要。通過稅收籌劃的方式減輕企業(yè)稅負正是一種提高企業(yè)經濟效益的有效方法。因此我國油田鉆井企業(yè)應該在充分掌握相關行業(yè)的特殊稅收政策規(guī)定的前提下，充分把握企業(yè)自身情況，運用科學的稅收籌劃方法降低企業(yè)的經營成本，增加企業(yè)經營利潤，從而增加企業(yè)價值。根據本文的研究分析，油田鉆井企業(yè)可以在投資過程、籌資過程和日常生產經營過程中進行稅收籌劃。我們相信這樣的努力有利于我國油田鉆井企業(yè)的長遠發(fā)展，從而使得在國際激烈的競爭中擁有一席之地。

參考文獻：

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[4]張國柱.企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J].西安建筑科技大學,2007.

稅收籌劃的目的和意義范文第5篇

[ 關鍵詞 ] 稅收 財務管理

市場經濟是一種法制經濟,依法納稅是企業(yè)(納稅人)的應盡義務。稅收的無償性決定了稅款的支付是企業(yè)資金的凈流出。為了減輕稅負,企業(yè)自然就會想方設法少繳稅、免繳稅或延緩繳稅。正是在這種直接經濟利益的驅動下,稅收籌劃應運而生。不具備稅收籌劃的前提條件就無法進行稅收籌劃,也不允許熟手籌劃的存在,而已但具備了稅收籌劃的前提條件。

稅收籌劃德牧的在于節(jié)約稅收成本,驚醒稅收籌劃要掌握一些基本的原則,以求取最大效益,同時盡可能降低水風險。稅收籌劃的特征可以從以下三個方面來說明。

一、稅收籌劃是一種理財行為

稅收籌劃是一種理財行為,為企業(yè)財務管理富裕立新的內容。傳統(tǒng)的財務管理研究中,主要注重分析所得稅對現金流量的影響。如納稅人進行項目投資時,投資收益要在稅后的基礎上衡量,在項目研究和開發(fā)時,考慮相關的稅收減免,這將減少研究和開發(fā)項目上的稅收支出,而這些增量現金流量可能會使原本不盈利的項目變得有利可圖。在現實的經濟生活中,企業(yè)的經營活動會涉及多個稅種,所得稅僅為其中的一個。稅收籌劃正是以企業(yè)的涉稅活動為研究對象,研究范圍涉及到企業(yè)生產經營、財務管理和稅收繳納等各方面,與財務預測、財務決策、財務預算和財務分析環(huán)節(jié)密切相關。這就要求企業(yè)要充分考慮納稅的影響,根據自身的實際經營情況,對經營活動和財務活動統(tǒng)籌安排,以獲得財務收益。

二、稅收籌劃是一種前期策劃行為

前期策劃者表示實現規(guī)劃、設計、安排的意思。企業(yè)的納稅行為相對于其各項經營行為而言,具有滯后性的特點。企業(yè)交易行為發(fā)生之后,才有繳納增值稅或營業(yè)稅的義務。收益是鮮活分配之后,才繳納所得稅。這在客觀上為企業(yè)提供了納稅前作出事先籌劃或安排的機會。

1.稅收籌劃是一種合法行為

合法性是進行稅收籌劃的前提,在此應注意避稅和稅收籌劃的區(qū)別。但從經濟結果看,連著都對企業(yè)有利,都是在不違反稅收法規(guī)的前提下采取的目標明確的經濟行為,都能為企業(yè)帶來一定的財務利益。但他們策劃的方式和側重點卻存在本質的差別。避稅是納稅人根據自身行業(yè)特點利用稅收制度和征管手段中的一些尚未完善的條款,有意識的從事此方面的經營活動達到少繳稅款的母的,側重于采取針對性的經營活動;稅收策劃師納稅人以稅法為導向,對生產經營活動和財務活動驚醒籌劃,側重于挖掘企業(yè)自身的因素而對經營活動和財務活動進行的籌劃活動。避稅是一種短期行為,只能住中企業(yè)當期的經濟利益。隨著稅收制度的完善和征管手段的提高,將會被限制在很小的范圍;而稅收籌劃則是企業(yè)的一種中長期決策,兼顧當期利益和長期利益,符合企業(yè)發(fā)展的長期利益,而且還符合國家的立法意圖,具有更加積極的因素。從這方面看,稅收籌劃是一種積極的理財行為。

2.企業(yè)開展稅收籌劃在財務管理中的意義

企業(yè)開展稅收籌劃對財務管理意義重大。企業(yè)開展稅收籌劃是衣服和稅收政策導向為前提的,不僅有利于正確發(fā)揮稅收杠桿的調節(jié)作用,有這充分的理論根據,而且對于在市場經濟中追求效益最大化的我國企業(yè)而言,在財務管理活動中開展稅收籌劃工作,尤其具有深遠的現實意義。

(1)有利于提高企業(yè)財務管理水平。資金、成本和利潤是企業(yè)經營管理和會計管理的三要素。稅收籌劃作為企業(yè)理財的一個重要領域,是圍繞資金運動展開的,牧的詩為使企業(yè)整體利益最大化。首先,企業(yè)在京性格像財務決策之前,進行合理細致的稅收籌劃有利于規(guī)范其行為,制定出正確的決策,是整個企業(yè)的經營、投資行為合理、合法,財務活動健康有序運行,經營活動是限量型循環(huán)。其次,策劃活動有利于促使企業(yè)精大細算、節(jié)約支出、減少浪費,從而提高經營管理水平和企業(yè)經營效益。第三,稅收籌劃是一項復雜的系統(tǒng)工程。稅收的法規(guī)、政策在一定時期內有一定的實用性、相對的規(guī)范性和嚴密性。企業(yè)要達到合法“節(jié)稅”的目的,必須依靠加強自身的經營管理、財務核算和財務管理,只有如此,才能使籌劃的方案得到最好事先。因此。開展稅收籌劃也有利于規(guī)范企業(yè)會計核算行為,加強財務核算尤其是成本核算和財務管理,促進企業(yè)加強經營管理。

(2)有助于企業(yè)財務管理目標的實現。企業(yè)是以營利為目標的組織,追求稅后利潤成為企業(yè)財務管理所追求的目標。企業(yè)增加李瑞的方式有兩種:一是提高效益;二是減輕負擔。前者在投資一定的情況下,雖有所作為,但潛力是有一定限度的。企業(yè)稅收瞅瞅話正是在減輕水分、追求稅后利潤的動機先產生的,通過企業(yè)成功的稅收籌劃,可謂一再投資一定的情況下,為企業(yè)帶來不少“節(jié)稅”效果,更好的實現財務管理的目標。在稅收瞅瞅華夏的企業(yè)由小結構重組,能促進企業(yè)迅速走上規(guī)模經營之路,規(guī)模經營往往是實現李瑞最大化,也就是企業(yè)財務管理最終目標的有效途徑。