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年度財(cái)務(wù)分析范文第1篇

一、財(cái)務(wù)管理工作

1998年5月調(diào)至沈陽市xxxx開發(fā)中心做財(cái)務(wù)工作,同年8月成立沈陽xxxx公司,擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理。當(dāng)時(shí)新紀(jì)公司的財(cái)務(wù)人員在三好街辦公，而生產(chǎn)基地在外地，工作溝通相當(dāng)不方便，為了保證公司的生產(chǎn)正常進(jìn)行，公司領(lǐng)導(dǎo)決定將財(cái)務(wù)部搬到生產(chǎn)基地辦公，于1999年8月10日搬到生產(chǎn)基地辦公。

本人業(yè)務(wù)能力的提高與沈陽xxxx公司的成長是同步的。公司成立伊始，財(cái)務(wù)人員少、資金嚴(yán)重不足，整個(gè)生產(chǎn)車間正在進(jìn)行改良，產(chǎn)品在進(jìn)行試生產(chǎn)階段，項(xiàng)目不能適應(yīng)規(guī)模生產(chǎn)，限制了企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)時(shí)整天都在想怎樣才能將銀行的貸款及早到位，幫助企業(yè)運(yùn)作起來，在領(lǐng)導(dǎo)的多方努力下，終于在1999年6月將第一筆貸款撥到公司的帳戶上。當(dāng)時(shí)領(lǐng)導(dǎo)的一句話我至今仍記憶如初“領(lǐng)導(dǎo)說：趙會(huì)計(jì)，這可是一千萬哪，我說，就是一個(gè)億，支出也要按照財(cái)務(wù)的規(guī)定去支出。”這說明我們借款的錢來之不易，在支出方面一定要花得得當(dāng)，盡可能的減少支出，給領(lǐng)導(dǎo)做一個(gè)好參謀。

建廠初期，財(cái)務(wù)規(guī)模很小，雖然注冊資金1000萬元，但貨幣資金到位的只有102萬元。由于注冊資本股東單位多次變更，直至到xx年12月份，通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資及評估，確認(rèn)了股東單位的出資額及所占比例，這使財(cái)務(wù)工作的管理得到了進(jìn)一步的規(guī)范，6年來公司從小規(guī)模企業(yè)發(fā)展到總資產(chǎn)達(dá)6797萬元中型企業(yè)。從籌集資金到項(xiàng)目開發(fā);從固定資產(chǎn)改良到購買土地、新建廠房;從運(yùn)營資本管理到產(chǎn)品生產(chǎn)、市場開發(fā)、產(chǎn)品銷售、回收資金;從審計(jì)檢查到財(cái)務(wù)決算;從對外報(bào)表到國家大企業(yè)工委的企業(yè)基礎(chǔ)材料的編制，在本人的帶領(lǐng)下，財(cái)務(wù)做了大量的工作，特別是，沈陽xxxx公司被沈陽市國家稅務(wù)局評選為“xx年度優(yōu)秀a級納稅戶”的284家企業(yè)之一。

年度財(cái)務(wù)分析范文第2篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表 局限性 建議

一、企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述

企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了對自身財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動(dòng)情況的綜合反映，而財(cái)務(wù)報(bào)表分析則是企業(yè)通過對財(cái)務(wù)報(bào)表提供數(shù)據(jù)的加工處理，利用一系列分析指標(biāo)和分析方法，對企業(yè)綜合的財(cái)務(wù)情況和發(fā)展趨勢作出科學(xué)的比較和評價(jià)，從而為企業(yè)決策提供依據(jù)。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的狀況、評估企業(yè)償債能力的大小以及未來盈利能力的高低。對于企業(yè)的投資者、債權(quán)人和企業(yè)管理者最為關(guān)注的，便是企業(yè)未來的盈利能力。盈利能力強(qiáng)的企業(yè)自然受到投資者的青睞；償債能力強(qiáng)企業(yè)則很容易在債權(quán)人手中籌集到資金；而企業(yè)的管理者則需要對企業(yè)的經(jīng)營方向和發(fā)展?fàn)顩r有較為準(zhǔn)確的預(yù)期。專業(yè)人員需要通過各種報(bào)表分析方法和指標(biāo)為企業(yè)的投資人、債權(quán)人和企業(yè)管理者提供準(zhǔn)確科學(xué)的數(shù)據(jù)信息，從而幫助報(bào)表的使用者做出正確的預(yù)估和判斷，也有利于企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營狀況和管理水平，提升企業(yè)的綜合能力。隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，投資主體的多元化，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的作用也變得越來越突出。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的相關(guān)指標(biāo)

關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)表報(bào)分析的指標(biāo)有很多，我們分別從企業(yè)的償債能力、運(yùn)營能力、盈利能力和未來發(fā)展能力四個(gè)方面著手，分析幾個(gè)相對重要的指標(biāo)：

（一）反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)

分析企業(yè)的償債能力要從短期償債能力和長期償債能力兩個(gè)方面進(jìn)行分析。對于企業(yè)的債權(quán)人來說，企業(yè)的短期償債能力則更為關(guān)注，因?yàn)槿绻髽I(yè)短期的償債能力就很差，長期債務(wù)則更難以維持。反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)最為常見的是流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，分別為企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)同負(fù)債的比率。通常，流動(dòng)比率為2較為理想，速動(dòng)比率為1較為合適。長期償債能力的衡量指標(biāo)通常是企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。一般情況下，資產(chǎn)負(fù)債率為0.6比較理想，比率偏高說明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，債務(wù)壓力較重；比率偏低則說明企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的意識不強(qiáng)，不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。

（二）反映企業(yè)營運(yùn)能力的指標(biāo)

營運(yùn)能力指標(biāo)反映的是企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的周轉(zhuǎn)情況，而資源的周轉(zhuǎn)情況也對企業(yè)的償債能力和盈利能力也一樣有所影響。對企業(yè)營運(yùn)能力進(jìn)行分析，不但可以了解企業(yè)的經(jīng)營管理情況，而且對企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱同樣可以有所反映。衡量企業(yè)營運(yùn)能力的指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。

（三）反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)

盈利能力是企業(yè)所有財(cái)務(wù)信息使用者最為關(guān)注的核心內(nèi)容。企業(yè)只有穩(wěn)定的獲利才能夠保障企業(yè)的投資者、債權(quán)人的利益，保證企業(yè)管理者具有繼續(xù)向前發(fā)展的動(dòng)力。衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)包括營業(yè)利潤率、營業(yè)毛利率和資產(chǎn)報(bào)酬率。而對于前兩者，企業(yè)則更傾向于營業(yè)利潤率，因?yàn)樗磻?yīng)的信息更加全面。

（四）反映企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)

所謂企業(yè)的發(fā)展能力，就是一個(gè)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃?。這種潛能是企業(yè)通過自身的經(jīng)營發(fā)展不斷的積累而形成的，這種積累是企業(yè)通過自身銷售收入、資金投入和利潤積淀等等方式形成的。從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)的股東和所有者都希望自身的企業(yè)能夠不斷的做強(qiáng)做大，通過企業(yè)發(fā)展能力分析指標(biāo)可以給出一個(gè)較為科學(xué)的參考。衡量企業(yè)發(fā)展能力的分析指標(biāo)包括股東權(quán)益增長率和資產(chǎn)增長率。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性

（一）財(cái)務(wù)信息造成的局限性

企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是建立在現(xiàn)代會(huì)計(jì)模式的基礎(chǔ)上的。而現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)制度則是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)量屬性，采用復(fù)式記賬方法對企業(yè)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行記錄和分析的。因此，所有滿足這三個(gè)前提條件的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象都可以被反映，從而通過匯總和處理在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映出來。而并不是所有的行為都是滿足這三個(gè)條件的，一些對企業(yè)具有重大影響的經(jīng)濟(jì)行為無法進(jìn)入會(huì)計(jì)報(bào)表，這使得財(cái)務(wù)信息與實(shí)際存在偏差。

（二）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)造成的局限性

而作為會(huì)計(jì)三大基礎(chǔ)的權(quán)責(zé)發(fā)生制、歷史成本和復(fù)式記賬同樣存在著各自的局限性。

1、企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，確定真實(shí)的經(jīng)濟(jì)往來行為，這使得出現(xiàn)了應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等科目，這就給會(huì)計(jì)人員做假賬等行為提供了便利條件，對于某些缺乏職業(yè)素養(yǎng)的企業(yè)會(huì)計(jì)人員來說，對一些費(fèi)用和資產(chǎn)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行微調(diào)便可以達(dá)到調(diào)整會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，使會(huì)計(jì)報(bào)表看上去比較理想的效果。但這卻直接影響了報(bào)表的真實(shí)性，使報(bào)表分析毫無意義。

2、企業(yè)會(huì)計(jì)采用歷史成本原則進(jìn)行計(jì)量本身存在著較大的漏洞和弊端。企業(yè)中一些大型資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）通常要使用很多年，而在資產(chǎn)的使用年限之內(nèi)，該資產(chǎn)的市場價(jià)格可能會(huì)發(fā)生很大的變化，沿用購置時(shí)的歷史成本計(jì)量，其賬面信息會(huì)產(chǎn)生較大的偏差。

3、復(fù)式記賬方法是由單式記賬法演變而來，它克服了很多單式記賬的缺點(diǎn)，但并非是完美無缺的，它也存在著很多本身難以克服的問題。比如對無形資產(chǎn)的計(jì)量等等。

（三）傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法的局限性

比率分析法是現(xiàn)代年度財(cái)務(wù)報(bào)表的常用的分析方法，它具有操作性強(qiáng)、適應(yīng)性強(qiáng)、反映信息直觀等優(yōu)點(diǎn)，但它也同樣存在著其固有的缺點(diǎn)。如比率分析法不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)信息的可比性，這使得其數(shù)據(jù)的現(xiàn)實(shí)意義不強(qiáng)。再有，比率分析屬于靜態(tài)分析，它更多的反映的是企業(yè)現(xiàn)在的狀況，而對未來的預(yù)測指標(biāo)卻缺乏說服力，而人們更為看重的恰恰是企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。而對于不同行業(yè)或者處于不同生命周期中的企業(yè)來說，其財(cái)務(wù)報(bào)表反映出來的信息也會(huì)有所不同，比率分析法則很難將這些因素考慮在內(nèi)，這必然造成一定的偏差。

年度財(cái)務(wù)分析范文第3篇

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理需要定期提供行業(yè)研究報(bào)告，對公司競爭對手進(jìn)行定性和定量分析;以下是小編精心收集整理的財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)11、組織年度預(yù)算的編制工作，協(xié)同各部門完成年度預(yù)算的填寫并審核;

2、定期追蹤各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，分析執(zhí)行差異的具體原因，提出改進(jìn)措施并督促執(zhí)行;

3、每月完成財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測和經(jīng)營業(yè)績的分析，識別業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出整改和優(yōu)化方案并持續(xù)跟進(jìn);

4、按業(yè)務(wù)需求搭建財(cái)務(wù)測算模型，開發(fā)財(cái)務(wù)測算工具。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)21.預(yù)算管理：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略方針和公司業(yè)務(wù)規(guī)劃及管理要求，組織編制公司全面預(yù)算;指導(dǎo)并審核匯總各子公司和各部門預(yù)算;

2.執(zhí)行監(jiān)督：對重要的日常支出和合同進(jìn)行事前審核，保證預(yù)算的嚴(yán)格控制;監(jiān)督并評估各單元經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行與目標(biāo)達(dá)成情況，重要事項(xiàng)協(xié)調(diào);

3.經(jīng)營分析：監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，每月/季度根據(jù)上期公司預(yù)算執(zhí)行情況，組織編制并出具管理分析報(bào)告(經(jīng)營分析報(bào)告);

4.專項(xiàng)分析：專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算的重點(diǎn)跟蹤，重點(diǎn)項(xiàng)目獨(dú)立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，不定期不定項(xiàng)對于重點(diǎn)或異常項(xiàng)目進(jìn)行分析，完成分析報(bào)告;

5.滾動(dòng)預(yù)測：每月/季/半年/年度對集團(tuán)及各子公司編制滾動(dòng)預(yù)測，跟蹤預(yù)算達(dá)成情況，指導(dǎo)預(yù)算控制;

6.制度流程：根據(jù)管理要求，制定或更新預(yù)算相關(guān)制度和流程，指導(dǎo)各部門預(yù)算工作的優(yōu)化與完善，實(shí)現(xiàn)預(yù)算工作的流程化與制度化;

7.負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)31.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)定及財(cái)務(wù)預(yù)算管理,經(jīng)營狀況統(tǒng)計(jì);

2.深入了解業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)模式，對接業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)銜接工作，參與業(yè)務(wù)模型構(gòu)建與復(fù)盤;

3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，協(xié)助業(yè)務(wù)部門構(gòu)建和完善采購管理、庫存管理、資金結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并制定相應(yīng)的可操作性較強(qiáng)的制度文件;

4.結(jié)合部門業(yè)務(wù)需求進(jìn)行財(cái)務(wù)盈利模型分析及財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)到業(yè)務(wù)的分解;

5.負(fù)責(zé)為業(yè)務(wù)部門提供多種財(cái)務(wù)解決方案，協(xié)助處理業(yè)務(wù)部門涉及財(cái)稅相關(guān)工作;

6.認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)41、建立集團(tuán)的預(yù)算及預(yù)測管理體系，并推行至各個(gè)子公司;

對接各子公司管理層完成收入、成本、費(fèi)用計(jì)劃的分解和目標(biāo)的制定。

2、建立健全與預(yù)算相匹配的經(jīng)營關(guān)鍵指標(biāo)

KPI及相應(yīng)管理報(bào)表;定期收集、匯總和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，跟蹤預(yù)算目標(biāo)完成情況，分析反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提供分析報(bào)告;

3、建立、健全多維度的財(cái)務(wù)分析、商業(yè)分析體系;

為集團(tuán)及子公司的運(yùn)營及經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)分析的方法和數(shù)據(jù)支持;引領(lǐng)集團(tuán)及子公司達(dá)成績效目標(biāo)。

4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)策略支持，與業(yè)務(wù)部門核心團(tuán)隊(duì)建立合作伙伴關(guān)系，在戰(zhàn)略化思考的基礎(chǔ)上，共同探討新業(yè)務(wù)的策略及商業(yè)模式。

5、參與集團(tuán)重要事項(xiàng)的分析和決策，為集團(tuán)的業(yè)務(wù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)方面的分析和決策依據(jù)。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)51、根據(jù)公司整體生意規(guī)劃對所負(fù)責(zé)項(xiàng)目進(jìn)行全年財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃、年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制，分析各業(yè)務(wù)線投入產(chǎn)出，考核各利潤中心與成本中心;

2、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營分析工作，根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況與各成本費(fèi)用分?jǐn)偳闆r出具月度分析報(bào)告并不斷完善財(cái)務(wù)分析體系，深入挖掘盈利價(jià)值點(diǎn);

3、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)情況以及財(cái)務(wù)情況，協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析體系和財(cái)務(wù)分析系統(tǒng);

4、根據(jù)設(shè)定的指標(biāo)體系對整體業(yè)務(wù)運(yùn)營情況進(jìn)行定期評估并拉通橫向?qū)Ρ?，從行業(yè)研究和數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生洞見，提出相應(yīng)的財(cái)務(wù)建議;

5、負(fù)責(zé)各項(xiàng)目收入、利潤數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性的分析，出具核算部門項(xiàng)目利潤分析、經(jīng)營結(jié)果報(bào)告;

6、完成公司或部門安排的其他工作。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)61、主導(dǎo)梳理業(yè)務(wù)線財(cái)務(wù)流程，以規(guī)范化公司業(yè)務(wù)的審批流程，提高業(yè)務(wù)效率;

2、主導(dǎo)財(cái)務(wù)預(yù)算編制，對預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甄別異常情況，提出改進(jìn)建議;

3、協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立可量化的KPI，跟蹤結(jié)果，并根據(jù)執(zhí)行情況優(yōu)化KPI，提高財(cái)務(wù)收益，分析盈虧因素及相應(yīng)業(yè)務(wù)表現(xiàn)對損益的影響及KPI;

4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)線的月度、季度、年度預(yù)算，深入了解業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，提出合理化建議與意見，分析財(cái)務(wù)事項(xiàng)，向管理團(tuán)隊(duì)提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營狀況分析，主導(dǎo)的各項(xiàng)分析和管理報(bào)表;

5、月度業(yè)績分析回顧和展望，追蹤實(shí)際與預(yù)算差異及發(fā)展趨勢并及時(shí)調(diào)整預(yù)測及時(shí)匯報(bào)管理層;

6、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，了解新業(yè)務(wù)并建立財(cái)務(wù)模型，為公司決策提供有力支持;

7、對業(yè)務(wù)線的在施項(xiàng)目進(jìn)行事前，事中，事后跟蹤管理，為項(xiàng)目順利完成提供及時(shí)有效財(cái)務(wù)信息，對各職能部門提供財(cái)務(wù)支持，及時(shí)組織提出財(cái)務(wù)解決方案。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)71

①根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理體系架構(gòu)及業(yè)務(wù)變化，按年度完善、修訂預(yù)算編報(bào)、考核管理制度;

②根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)，組織集團(tuán)下屬部門、區(qū)域、門店開展預(yù)算編制工作;

③培訓(xùn)指導(dǎo)集團(tuán)及下屬部門、區(qū)域、門店進(jìn)行年度預(yù)算編制;

④跟蹤、控制集團(tuán)及下屬部門、區(qū)域、門店年度預(yù)算的編制進(jìn)度;

⑤匯總、核對年度預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

2

①根據(jù)集團(tuán)運(yùn)營、財(cái)務(wù)需求，提供預(yù)算達(dá)成考核數(shù)據(jù);

②完成資產(chǎn)、費(fèi)用預(yù)算的追加及上報(bào)審批、系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù);

③完成費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率的考核數(shù)據(jù)提供;

④及時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，并發(fā)現(xiàn)問題，提出合理化分析建議。

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①每月按時(shí)完成各體系財(cái)務(wù)管理報(bào)表分析;

年度財(cái)務(wù)分析范文第4篇

（一）概念

財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，運(yùn)用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)過去和現(xiàn)在的償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力狀況進(jìn)行分析與評價(jià)，從而為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他相關(guān)利益組織或個(gè)人了解企業(yè)過去、評價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，并作出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。

（二）程序

進(jìn)行財(cái)務(wù)分析一般要經(jīng)過以下步驟：

1.確定分析目標(biāo)。財(cái)務(wù)分析的范圍廣泛，不同的相關(guān)者對財(cái)務(wù)分析內(nèi)容的要求不同，因此必須明確分析的目標(biāo)，以免在分析中頭緒紛繁，達(dá)不到預(yù)期的目的。

2.制定分析方案。分析目標(biāo)確定后，要根據(jù)分析問題的難度、分析量的大小，制定出具體的分析方案。

3.搜集資料進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。首先應(yīng)掌握大量資料，以保證分析的質(zhì)量。相關(guān)資料一般包括企業(yè)的報(bào)表，統(tǒng)計(jì)核算、業(yè)務(wù)核算等方面的資料以及預(yù)算資料，同行業(yè)企業(yè)的相關(guān)資料等。

4.運(yùn)用特定方法進(jìn)行分析比較。在掌握充分的財(cái)務(wù)資料之后，即可運(yùn)用特定分析方法來比較分析，以反映公司經(jīng)營中存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因。

（三）財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

1.企業(yè)獲利能力的分析。主要是分析企業(yè)利潤的實(shí)現(xiàn)情況。追求利潤最大化是現(xiàn)代企業(yè)管理的直接動(dòng)因，企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤的多少最能反映企業(yè)的經(jīng)營成效。因此，對企業(yè)獲利能力的分析是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析的核心內(nèi)容。通過分析要揭示企業(yè)利潤的構(gòu)成情況，影響利潤發(fā)生增減的因素及每個(gè)因素的影響程度等。

2.企業(yè)償債能力的分析。償債能力的大小直接關(guān)系到企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的高低，是企業(yè)各方面利害關(guān)系人最關(guān)心的財(cái)務(wù)能力之一。

3.企業(yè)營運(yùn)能力的分析。營運(yùn)能力是指企業(yè)基于外部市場環(huán)境等約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對財(cái)務(wù)目標(biāo)所產(chǎn)生作用的大小。

4.企業(yè)籌資和投資能力分析。維護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)營需要合理籌資，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的不斷擴(kuò)大需要選擇科學(xué)的投資方向，在一定意義上講，籌資和投資是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，而籌資和投資的合理程度，不僅關(guān)系到企業(yè)的短期經(jīng)營效果，而且關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，因此，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)常分析籌資和投資的合理性，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

5.企業(yè)擴(kuò)張能力分析。企業(yè)擴(kuò)張能力是指企業(yè)未來發(fā)展趨勢與發(fā)展速度。包括企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，利潤和所有者權(quán)益的增加等。

（四）財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用

財(cái)務(wù)分析在企業(yè)發(fā)展的不同階段，利用其獨(dú)有的職能支持著企業(yè)各項(xiàng)決策。隨著現(xiàn)代企業(yè)已發(fā)展到戰(zhàn)略管理階段，財(cái)務(wù)分析己成為企業(yè)決策程序中必不可少的重要組成部分，其所發(fā)揮的作用日益突出、愈來愈重要。

1.財(cái)務(wù)分析是企業(yè)管理的突破口

財(cái)務(wù)分析是利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法對企業(yè)階段性的經(jīng)營成果和各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策的執(zhí)行情況進(jìn)行全而的評價(jià)和分析，財(cái)務(wù)分析就好比是企業(yè)的透視鏡，其目的是檢查企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作狀況的現(xiàn)象是否正常：如資產(chǎn)配置是資本性預(yù)算支出，若投資項(xiàng)目過多，就會(huì)影響公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營能力和獲利能力，此時(shí)的財(cái)務(wù)就必須提請公司高層嚴(yán)加控制投資規(guī)模，因此，只有通過財(cái)務(wù)分析，才能把反映企業(yè)過去財(cái)務(wù)狀況的數(shù)據(jù)變成預(yù)計(jì)未來的有用信息，才能使企業(yè)內(nèi)部的資源達(dá)成有效的配制，才能發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)有的作用。

2.財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中居于核心地位

現(xiàn)代企業(yè)管理所做出的任何決策，從企業(yè)的購并、重組到企業(yè)的技術(shù)、創(chuàng)新決策、市場營銷決策、人才策略等，都離不開財(cái)務(wù)管理的支持，雖然企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新決策、市場營銷決策、人才決策等和企業(yè)的財(cái)務(wù)決策同為企業(yè)管理決策的一部分，但財(cái)務(wù)決策對其它決策的制定和實(shí)施起著引導(dǎo)和協(xié)調(diào)的作用它不僅為其它決策的制定提供數(shù)量分析和決策依據(jù)；而它貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面，與其它決策相配合，并為這些決策的實(shí)施提供資金支持正是由于財(cái)務(wù)分析所具有的特有功能，可以引導(dǎo)其它決策的制定和實(shí)施，協(xié)調(diào)其它決策之問的關(guān)系，因此，財(cái)務(wù)分析在現(xiàn)代企業(yè)管理決策中具有核心地位。

3.財(cái)務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營決策過程中的作用

財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果的評價(jià)，是監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有效工具，是企業(yè)進(jìn)行預(yù)測、決策，實(shí)施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)當(dāng)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)從會(huì)計(jì)核算型向經(jīng)營決策型的轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)分析在經(jīng)營決策過程的作用才會(huì)體現(xiàn)企業(yè)籌資的具體動(dòng)機(jī)是多種多樣的在企業(yè)籌資的實(shí)際中，這些動(dòng)機(jī)有時(shí)是單一的，但無論出于何種動(dòng)機(jī)，決策者應(yīng)在公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，尤其對于上市公司，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)敏感性分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，以現(xiàn)有的融資空間，選擇最佳的籌資渠道。

一個(gè)投資項(xiàng)目，必須編制完善的投資可行性報(bào)告；企業(yè)兼并、重組必須編制一套運(yùn)作方案不論是投資可行性報(bào)告還是企業(yè)重組、購并、兼并方案，唯有透徹的財(cái)務(wù)分析才能將財(cái)務(wù)信息的決策價(jià)值提煉出來，增強(qiáng)決策過程中對未來情形的預(yù)測。

隨著市場全球化和經(jīng)濟(jì)一體化，財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用愈顯重要，這不僅要求企業(yè)要定期對公司的日常財(cái)務(wù)狀況做出詳盡分析，了解企業(yè)的優(yōu)勢，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的不足，及時(shí)改變企業(yè)的經(jīng)營策略。同時(shí)對企業(yè)隨著市場全球化和經(jīng)濟(jì)一體化，財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用愈顯重要，這不僅要求企業(yè)要定期對公司的日常財(cái)務(wù)狀況做出詳盡分析，了解企業(yè)的優(yōu)勢，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的不足，及時(shí)改變企業(yè)的經(jīng)營策略，同時(shí)對企業(yè)擬發(fā)生的重要事項(xiàng)，如對外投資、企業(yè)購并、重組上市等，財(cái)務(wù)分析的結(jié)果將直接影響到管理當(dāng)局的決策。因此，財(cái)務(wù)分析正逐漸成為企業(yè)經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展過程中支持企業(yè)做出決策的重要組成部分，真正有效發(fā)揮財(cái)務(wù)分析現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

二、財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理應(yīng)用中存在的不足

財(cái)務(wù)分析在財(cái)務(wù)管理中是如此重要，但若想做好財(cái)務(wù)分析卻并非易事。多數(shù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告缺乏深度，使用價(jià)值低，其中主要存在的誤區(qū)有：

（一）與財(cái)務(wù)分析的需求脫離

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是給固定的人看的，因此，在分析前要了解需求者正在需要的內(nèi)容。而目前大多數(shù)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅僅是為了分析而分析，與需求基本脫節(jié)。

（二）與企業(yè)經(jīng)營管理脫離

部分財(cái)務(wù)分析者往往只對財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，缺乏對企業(yè)的重大經(jīng)營決策、重要業(yè)務(wù)情況的了解，不能從企業(yè)經(jīng)營管理的角度來分析具體的財(cái)務(wù)問題和數(shù)據(jù)。

（三）僅僅停留在報(bào)表的要求上，缺乏分析的基礎(chǔ)部分財(cái)務(wù)分析僅僅停留在財(cái)務(wù)報(bào)表層次上，缺乏對表外事項(xiàng)的關(guān)注。因此分析基礎(chǔ)受到限制，忽視了存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題，也難以挖掘企業(yè)的潛在價(jià)值，得出的分析結(jié)論也常常給人以誤導(dǎo)。

（四）報(bào)表的分析或過于簡單

報(bào)表的分析或過于簡單，或過于綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告數(shù)據(jù)描述的篇幅過多，很少或者沒有分析，完全不能通過數(shù)據(jù)分析報(bào)告得到有意義的結(jié)論或想得到的信息。或者財(cái)務(wù)分析特別是綜合性財(cái)務(wù)分析，僅僅圍繞綜合數(shù)據(jù)展開，沒有按照不同的業(yè)務(wù)板塊層層展開分析，隱藏了企業(yè)的真實(shí)情況，而得到的結(jié)論也往往趨于“中性”、“平淡”,看不出企業(yè)的具體情況。

（五）缺乏對未來的預(yù)測和展望

財(cái)務(wù)分析的最主要的目的，是通過對企業(yè)過去和現(xiàn)在狀況的分析來預(yù)測下一步的發(fā)展趨勢，但很多報(bào)告卻忽略了這一點(diǎn)，從而大大降低了財(cái)務(wù)分析應(yīng)有的作用。

三、財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的應(yīng)用方法

財(cái)務(wù)分析按計(jì)算指標(biāo)的性質(zhì)或所用的具體分析方法，可以分為金額變動(dòng)與變動(dòng)百分比分析、趨勢比例分析、結(jié)構(gòu)比例分析和比率分析。下面分別介紹這幾種方法的原理與應(yīng)用。

（一）金額變動(dòng)與變動(dòng)百分比法

金額的變動(dòng)是指比較年度與基準(zhǔn)年度某一數(shù)據(jù)的金額差距，例如：本年的銷售收入比上年增加10萬元。而變動(dòng)百分比的計(jì)算，是將不同年度間金額的變動(dòng)額除以基準(zhǔn)年度的金額所得的百分比。這種方法具體是：把上一個(gè)時(shí)期的數(shù)字定為基數(shù)，后一個(gè)時(shí)期與前一個(gè)時(shí)期依次進(jìn)行環(huán)比。

假設(shè)某公司2008、2009、2010三個(gè)年度的總資產(chǎn)分別為10 000元，15 000元和20 000元。在這種方法下，先以2008年的10 000元為基數(shù)，2009年比2008年總資產(chǎn)增長50%,再以2009年的15000元為基數(shù)，2010年比2009年總資產(chǎn)增長33%.

計(jì)算變動(dòng)百分比能在一定程度上反映企業(yè)的經(jīng)營增長率，但也有一定的局限性，這主要是因?yàn)樽儎?dòng)百分比的計(jì)算受到基數(shù)的制約，具體表現(xiàn)如下：

1.當(dāng)基期的金額為負(fù)數(shù)或零時(shí)，變動(dòng)百分比將無法計(jì)算。例如：如果在計(jì)算企業(yè)的利潤增長率時(shí)，某一期因發(fā)生虧損，金額為負(fù)值，則計(jì)算下一期與該期的變動(dòng)百分比時(shí)就沒有意義。

2.在前后幾期的增長絕對額相等的情況下，由于各自比較的基數(shù)不同，因此計(jì)算的各期變動(dòng)百分比也不一樣。如上例中，雖然資產(chǎn)數(shù)額2010年和2009年都分別比上年度增加了5 000元，但因基期由2009年變成2008年，致使兩年的變動(dòng)百分比不同。

3.當(dāng)用作基數(shù)的金額很小時(shí)，則計(jì)算的變動(dòng)百分比可能會(huì)引起誤解，例如假定某企業(yè)第一年的利潤是100 000元，第二年降為10 000元，而第三年其利潤又恢復(fù)到100 000元的水平，則第三年的利潤比第二年增加了90 000元，比上期增加了900%,實(shí)際上，第三年增加的900%只是正好抵消了第二年下降的90%.

（二）趨勢比例法

趨勢比例法是以基期的數(shù)據(jù)作為100%,將以后各期的數(shù)據(jù)分別換算為基期的百分比，具體的應(yīng)用步驟如下：

首先，選擇基期，并給基期的報(bào)表數(shù)額賦予100%的權(quán)數(shù)。其次，將以后各期會(huì)計(jì)報(bào)表的每一個(gè)項(xiàng)目換算成為基期相同項(xiàng)目的百分比。現(xiàn)舉例如下：

假定某企業(yè)以2008年作為基期，其銷售收入為60 000元，凈利潤為3 000元，從2009年到2010年的銷售收入分別是62 400元、64 000元、66 000元、72 000元、90 000元，相對應(yīng)的年利潤分別為3 120元，3 840元，4 290元，2 910元，4 590元。

要計(jì)算銷售收入的趨勢比例，就是將基期以后年度的銷售收入分別除以60000元，求出銷售收入的趨勢比例分別為104%、107%、110%、120%、150%.要計(jì)算凈利潤的趨勢比例，就是將基期以后年度的凈利潤分別除以基期利潤3 000元，得凈利潤的趨勢比例分別為104%、128%、143%、97%、153%.

由上例所計(jì)算的趨勢比例表明，該公司在前幾年銷售收入穩(wěn)定增長，而2009年與2010年增長迅速。除2009年外，凈利潤也呈穩(wěn)定增長的趨勢。因?yàn)橼厔荼壤幕鶖?shù)固定，使各個(gè)期間的數(shù)據(jù)可比，從而克服了前述變動(dòng)百分比受基數(shù)制約的局限性。

（三）結(jié)構(gòu)比例法

結(jié)構(gòu)比例或結(jié)構(gòu)百分比，是指總額內(nèi)每一項(xiàng)目占總額的相對大小。例如，資產(chǎn)負(fù)債表上的每個(gè)項(xiàng)目都可表示為該項(xiàng)目占總資產(chǎn)的百分比，利用這種比例法可以反映出流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的相對重要性，而且也可以反映企業(yè)從債權(quán)人和所有者處獲得資金的相對大小。另外通過計(jì)算連續(xù)幾期資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)比例，還可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的某些項(xiàng)目變動(dòng)重要性。計(jì)算結(jié)構(gòu)比例的方法，也可以用于利潤表。在利潤表上，既可以反映出若干年的絕對金額，也可列示各項(xiàng)目的比例。

例如：某企業(yè)2009年取得銷售收入300000元，當(dāng)年銷售成本為180 000元，由此計(jì)算毛利為120 000元，扣除當(dāng)年費(fèi)用75 000元后得本年利潤額45 000元。該企業(yè)2010年取得銷售收入500 000元，當(dāng)年銷售成本為350000元，由此計(jì)算當(dāng)年毛利為150 000元，扣除當(dāng)年費(fèi)用100 000元后得本年利潤額50 000元。

要計(jì)算利潤表2009年的結(jié)構(gòu)比例，就是要以利潤表所有的科目分別去除2009年的銷售收入，從而求得毛利率為40%,費(fèi)用占銷售收入的25%,凈利率占銷售收入的15%.計(jì)算2010年利潤表的結(jié)構(gòu)比例可得毛利率為30%,費(fèi)用占當(dāng)年銷售收入的20%,凈利率占銷售收入的10%.

觀察上例，可以發(fā)現(xiàn)2010年與2009年相比毛利率從40%降到30%,由于費(fèi)用對銷售收入的比率減少，因而凈利潤占銷售收入的百分比由15%降至10%.但從絕對額可知，銷售收入和凈利潤都比上年增加，銷售收入增加的幅度較大。如果僅僅從組成百分比看，就無法了解第二年利潤增加的事實(shí)，這也體現(xiàn)了結(jié)構(gòu)比例法的局限性。

（四）比率分析法

比率分析法是財(cái)務(wù)報(bào)表分析中重要的方法。它是以財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)，將彼此相關(guān)但性質(zhì)不同的項(xiàng)目進(jìn)行對比，求其比率。同時(shí)還可以通過編制比較財(cái)務(wù)比率報(bào)表，作出不同時(shí)期的比較，從而更準(zhǔn)確、更合理地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照財(cái)務(wù)分析的不同內(nèi)容，比率分析通常可分為以下三類：償債能力、營運(yùn)能力、獲利能力。

1.償債能力主要用來衡量企業(yè)的短期和長期償債能力，一般通過考察流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流量比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等指標(biāo)的大小來反映企業(yè)的償債能力。

2.營運(yùn)能力反映企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，主要通過考察存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)來衡量企業(yè)的營業(yè)狀況和經(jīng)營管理水平。

3.獲利能力反映企業(yè)賺取利潤的能力，主要通過考察資產(chǎn)報(bào)酬率、股東權(quán)益報(bào)酬率、銷售凈利率、每股利潤、每股現(xiàn)金流量、市盈率等指標(biāo)來衡量企業(yè)的獲利能力。

需要注意的是運(yùn)用比率分析法時(shí)必須要與性質(zhì)相同的指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，才能真正揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。具體的指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)又包括三類：

a.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，即本企業(yè)與同行業(yè)平均水平對比或者本企業(yè)與同行業(yè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比。

b.歷史標(biāo)準(zhǔn)，這是對企業(yè)本身但不同時(shí)期的比率進(jìn)行對比，如期初期末的對比、本期與歷史同期對比等。

c.目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，主要是指企業(yè)的實(shí)際狀況與預(yù)算的比較。

年度財(cái)務(wù)分析范文第5篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)分析；問題；措施

一、我國高校財(cái)務(wù)分析中存在的問題

（1）高校財(cái)務(wù)分析只停留在“量”的分析，而忽視“質(zhì)”的分析。目前高校的財(cái)務(wù)分析一直停留在今年收入多少、收入預(yù)算完成多少、支出多少、支出經(jīng)費(fèi)組成中各部分所占的比重是多少等總體“量”的財(cái)務(wù)分析，而對影響學(xué)校收入變化的主要影響因素（包括內(nèi)部因素和外部因素）、支出結(jié)構(gòu)是否合理、配置是否科學(xué)等“質(zhì)”的方面進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析很少。（2）從高校財(cái)務(wù)分析的區(qū)域范圍講，只重視“內(nèi)部”分析，忽視“外部”分析。（3）從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)來講，高校財(cái)務(wù)分析只注重事后分析，忽視事前分析。隨著高校辦學(xué)體制的改革深化，高校所面臨的競爭和風(fēng)險(xiǎn)日益加劇，傳統(tǒng)的事后分析已經(jīng)不能滿足高校發(fā)展的需要，它要求高校的財(cái)務(wù)分析能為高校的生存發(fā)展預(yù)先提供高質(zhì)量的指標(biāo)信息，才能使高校在競爭中立于不敗之地，以求得更好的生存和發(fā)展。（4）從財(cái)務(wù)分析因素的性質(zhì)來講，高校財(cái)務(wù)分析只注重定性因素分析，忽視風(fēng)險(xiǎn)因素分析。高校的日常財(cái)務(wù)分析通常是對資金的收入、支出及預(yù)算執(zhí)行情況等具有確定性性質(zhì)的因素進(jìn)行分析，而對高?；I資能力、償債能力等具有不確定性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)因素很少進(jìn)行分析。（5）從財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)象和實(shí)質(zhì)來講，許多高校的財(cái)務(wù)分析只停留在月、季、年報(bào)表上的分析，只停留在預(yù)算完成程度和預(yù)算執(zhí)行效果的考核方面，而對一些實(shí)質(zhì)性問題，如資金收支過程中是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度；庫存現(xiàn)金和銀行存款的分析流于形式。

二、提高對高校財(cái)務(wù)分析的能力

（1）提高對高校財(cái)務(wù)發(fā)展?jié)摿Φ姆治?。高等院校是非營利性的事業(yè)單位，堅(jiān)持收支平衡、量入為出、不搞赤字預(yù)算是學(xué)校預(yù)算的基本原則，不能將“負(fù)債經(jīng)營”和“赤字預(yù)算”的思想引入學(xué)校預(yù)算的編制與執(zhí)行之中。在這樣的背景和要求下，全面考核和評價(jià)高校的財(cái)務(wù)發(fā)展?jié)摿Γ饬扛咝Ｔ谪?fù)債和風(fēng)險(xiǎn)方面的承受能力，就成為高校財(cái)務(wù)績效考核的重要內(nèi)容之一。具體的考核內(nèi)容包括：各高校累計(jì)對外負(fù)債狀況及負(fù)債比率，學(xué)校年度總支出和總收入之比，年末存款凈余額，借出款、暫付款數(shù)額大小及其比重，以及校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比率和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)考核等。（2）加強(qiáng)對高校財(cái)務(wù)運(yùn)行績效的分析。高校的主要職責(zé)是培育人才，在培育人才的同時(shí)加強(qiáng)科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)，形成為教學(xué)中心和科研中心。圍繞上述兩個(gè)中心任務(wù)，高校必須投入一定的運(yùn)行費(fèi)用，其中有事業(yè)撥款，包括教育事業(yè)費(fèi)撥款、基本建設(shè)撥款、科學(xué)事業(yè)費(fèi)撥款、科技三項(xiàng)費(fèi)用撥款等；有學(xué)校自籌經(jīng)費(fèi)，包括教學(xué)服務(wù)收入、科技服務(wù)收入、后勤服務(wù)收入、校辦產(chǎn)業(yè)收入、捐贈(zèng)收入和利息收入等。

三、增加對高校財(cái)務(wù)問題分析的方法

（1）對比分析法。一是實(shí)際發(fā)生情況與預(yù)算指標(biāo)比較，如預(yù)算收入支出執(zhí)行情況表，通過比較可分析各項(xiàng)收支項(xiàng)目構(gòu)成是否合理恰當(dāng)，收支效果如何，支出與收入是否相適應(yīng)，確保收入到位和預(yù)算的順利執(zhí)行；二是本期或本年與上期或上年度同期指標(biāo)比較，是在同一張財(cái)務(wù)報(bào)表不同時(shí)期之間進(jìn)行比較，得出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相比的比率或指標(biāo)，從這種量的比較（百分比）中對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價(jià)，決定是否需要改進(jìn)財(cái)務(wù)管理方式；三是本單位與同類院校的可比指標(biāo)進(jìn)行比較，從中發(fā)現(xiàn)問題，找原因，尋求競爭中的立足之地，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制。（2）趨勢分析法。第一，高校經(jīng)費(fèi)收支趨勢分析法，即選取一個(gè)基期，以基期經(jīng)費(fèi)收支各項(xiàng)數(shù)額為基數(shù)，把其它年度經(jīng)費(fèi)收支與之比較，確定比例（可用百分比表示），查明項(xiàng)目的變化趨勢、預(yù)測未來變化的可能性分析和把握控制的辦法等；第二，高校經(jīng)費(fèi)收支多期比較分析法，即對連續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行比較研究，查明收支項(xiàng)目變化原因和變化的趨向，通過計(jì)算列表，觀察經(jīng)費(fèi)收支變化數(shù)額和趨勢。（3）動(dòng)態(tài)分析法。高校經(jīng)費(fèi)收支財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)分析，可以按相關(guān)的時(shí)間序列（學(xué)期或?qū)W年）資料為依據(jù)，從歷史發(fā)展的角度研究學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)及其管理的變化過程，得出規(guī)律性的認(rèn)識和結(jié)論。既可以從長期的動(dòng)態(tài)過程對學(xué)校收益變化和支出趨勢做出分析、判斷，也可以從學(xué)校整體發(fā)展反映在財(cái)務(wù)上的各類問題進(jìn)行綜合性的觀察和判斷，使我們更深入地認(rèn)識學(xué)校財(cái)務(wù)的一般特點(diǎn)和規(guī)律，以便把握管理要領(lǐng)，提高管理效益。（4）整體分析法。在建立高校財(cái)務(wù)整體分析體系的過程中，要遵循客觀性原則、科學(xué)性原則、整體優(yōu)化原則、時(shí)效性原則、效益性原則和可比性原則。上述原則中首先突出強(qiáng)調(diào)讓有限的資金發(fā)揮最大的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益是一切經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，也是財(cái)務(wù)管理的根本目的。

參 考 文 獻(xiàn)