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結(jié)算審計(jì)應(yīng)急預(yù)案

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結(jié)算審計(jì)應(yīng)急預(yù)案

結(jié)算審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文第1篇

按照市深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革領(lǐng)導(dǎo)辦公室《關(guān)于開展深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革調(diào)研的通知》,區(qū)政府組織發(fā)改、衛(wèi)生、財(cái)政、民政、勞動保障、食品藥品監(jiān)督等部門,對全區(qū)的基本醫(yī)療保障、公共衛(wèi)生服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)、藥物供應(yīng)保障等工作進(jìn)行調(diào)研,并根據(jù)《全省醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革近期重點(diǎn)實(shí)施方案(2009-2011年)》(魯政發(fā)〔2009〕90號),結(jié)合我區(qū)實(shí)際,廣泛征求了各方面的意見和建議。現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下:

*區(qū)轄5個(gè)街道辦事處、2個(gè)鎮(zhèn),126個(gè)行政村、68個(gè)社區(qū),總面積336.86平方公里,人口62.6萬,其中區(qū)屬人口35萬、農(nóng)業(yè)人口16萬。20*年,全區(qū)實(shí)現(xiàn)地方財(cái)政收入7.3億元,城鎮(zhèn)居民人均可支配收入1.6萬元,農(nóng)民人均純收入6680元?,F(xiàn)有區(qū)直醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)3處(市中醫(yī)二院、區(qū)人民醫(yī)院、區(qū)疾病預(yù)防控制中心),街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心5處、鎮(zhèn)衛(wèi)生院2處,職工688人(中級以上專業(yè)技術(shù)人員365人);社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站66處、村衛(wèi)生所1*處(在崗社區(qū)、鄉(xiāng)村醫(yī)生588人),先后被授予全國農(nóng)村中醫(yī)工作先進(jìn)區(qū)、全國億萬農(nóng)民健康促進(jìn)行動示范區(qū)、全國中醫(yī)藥特色社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)示范區(qū)、全省社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)示范區(qū)、省級新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點(diǎn)先進(jìn)區(qū)、全省結(jié)核病防治示范區(qū)等榮譽(yù)稱號。

一、全區(qū)醫(yī)藥衛(wèi)生工作基本情況

近年來,區(qū)委、區(qū)政府全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,認(rèn)真規(guī)范優(yōu)化醫(yī)保醫(yī)療服務(wù)管理流程,大力發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生服務(wù),著力解決群眾“看病難、看病貴”問題,全區(qū)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)得到了長足發(fā)展。20*年,全區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)參保47098人,其中在職人員37019人,退休人員10*9人;收繳基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金4*3萬元,其中統(tǒng)籌基金2848萬元,個(gè)人帳戶1215萬元;支付基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金3757萬元,其中統(tǒng)籌基金支付2677萬元,當(dāng)年社保基金結(jié)余3*萬元,基金結(jié)余率7.5%;累計(jì)滾存結(jié)余374萬元,結(jié)余率7.34%。

(一)醫(yī)療保障體系建設(shè)情況。一是新農(nóng)合制度建設(shè)實(shí)現(xiàn)全面覆蓋。我區(qū)新農(nóng)合作制度從20*年開始試點(diǎn),20*年被列為省級新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點(diǎn),農(nóng)民個(gè)人籌資從20*年的人均10元,增加到2009年的人均20元;各級財(cái)政補(bǔ)助由20*年的人均10元,提高到了2009年的人均80元,達(dá)到了人均籌資100元標(biāo)準(zhǔn)。工作中,我們堅(jiān)持農(nóng)民自愿參加、公開公正、規(guī)范運(yùn)作、加強(qiáng)監(jiān)督,嚴(yán)格落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)新型農(nóng)村合作醫(yī)療工作的實(shí)施意見》(泰政發(fā)【20*】90號),在全市實(shí)行合作醫(yī)療統(tǒng)一報(bào)銷比例和結(jié)算模式,推行參合患者在全區(qū)就診和在市級定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院“一證通”制度。調(diào)整印發(fā)了《2009年度新農(nóng)合實(shí)施細(xì)則》,加強(qiáng)對管理人員、衛(wèi)生院(社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心)醫(yī)護(hù)人員、基層衛(wèi)生所(社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站)衛(wèi)生人員等相關(guān)人員新農(nóng)合基本知識培訓(xùn),讓參合農(nóng)民及時(shí)了解上級政策,熟悉就診報(bào)銷程序和報(bào)銷比例。同時(shí),區(qū)政府將新農(nóng)合工作納入了對各鎮(zhèn)(街道)年度科學(xué)發(fā)展觀考核內(nèi)容,逐級簽定了目標(biāo)責(zé)任書。

在資金使用上嚴(yán)格報(bào)銷比例,實(shí)行醫(yī)院結(jié)算、合作辦審核、財(cái)政撥付、封閉運(yùn)行制度。區(qū)審計(jì)部門定期對全區(qū)合作醫(yī)療基金進(jìn)行專門審計(jì),確保合作醫(yī)療基金??顚S谩⒁?guī)范操作、封閉運(yùn)行。定期將收繳農(nóng)民的合作醫(yī)療基金、農(nóng)民報(bào)銷情況向村民進(jìn)行公示,接受群眾監(jiān)督,從根本上保證了新農(nóng)合醫(yī)療基金的安全有效使用。目前,我區(qū)的合作醫(yī)療、藥品經(jīng)營、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理全部納入微機(jī)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督與監(jiān)管,定點(diǎn)醫(yī)院與市、區(qū)新農(nóng)合辦公室微機(jī)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)作管理,住院參合病人信息達(dá)到了全市共享。農(nóng)民群眾因病致貧、因病返貧的現(xiàn)象得到有效緩解,實(shí)現(xiàn)了群眾滿意、衛(wèi)生發(fā)展、政府放心的目的。二是城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)更加完善。我區(qū)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)于2002年正式啟動,參保范圍覆蓋了城鎮(zhèn)所有用人單位,包括企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)等。醫(yī)療保險(xiǎn)基金建立的統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶資金,由區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)處統(tǒng)一調(diào)度使用,參保人員發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用、門診費(fèi)用由個(gè)人賬戶支付,住院費(fèi)用實(shí)行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算,患者出院時(shí),只負(fù)擔(dān)個(gè)人部分,其余部分由定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和社保局結(jié)算。轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院的患者,須根據(jù)轉(zhuǎn)往醫(yī)院所在區(qū)域先自負(fù)符合規(guī)定費(fèi)用的一定比例的費(fèi)用,即:轉(zhuǎn)往本省省屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)治療,結(jié)算時(shí)個(gè)人先自負(fù)符合規(guī)定費(fèi)用的5%;轉(zhuǎn)往省外公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)治療,結(jié)算時(shí)個(gè)人先自負(fù)符合規(guī)定費(fèi)用的10%。然后再自負(fù)最高級醫(yī)院住院起付標(biāo)準(zhǔn),剩余部分按基本醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算辦法結(jié)算。

20*年,為降低困難企業(yè)負(fù)擔(dān),全區(qū)推出了住院統(tǒng)籌,降低了企業(yè)繳費(fèi)比例。20*年為推進(jìn)全區(qū)企業(yè)改革,我區(qū)制定出臺了《區(qū)屬企業(yè)改革實(shí)施方案(試行)》,將2324名破產(chǎn)改制企業(yè)退休人員全部納入職工醫(yī)療保險(xiǎn),較好地維護(hù)了職工的醫(yī)療保障權(quán)益。20*年度,全區(qū)實(shí)際發(fā)生住院人數(shù)4655人,已出院人數(shù)為4367人,發(fā)生住院醫(yī)療費(fèi)用3883萬元,人均住院費(fèi)用8892元,其中醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌內(nèi)住院費(fèi)用3428萬元,人均7850元,占醫(yī)療總費(fèi)用的88.3%。統(tǒng)籌基金支付2464萬元,為住院費(fèi)用的63.46%,統(tǒng)籌內(nèi)費(fèi)用的71.9%。個(gè)人負(fù)擔(dān)率為36.54%和28.1%。三是城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)逐步開展。我區(qū)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn),在認(rèn)真總結(jié)*年城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上,20*年把實(shí)施“城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)全覆蓋計(jì)劃”列為為民要辦的十件實(shí)事之一,區(qū)政府兩次舉行大規(guī)模的集中宣傳活動,并對121名社區(qū)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。同時(shí),根據(jù)國家和省、市有關(guān)文件精神,出臺了《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)工作的實(shí)施意見》(*政辦發(fā)〔20*〕21號),允許參保人員在一個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)參保年度內(nèi)隨時(shí)參保,自參保繳費(fèi)的次月起開始享受城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇,其他相關(guān)政策按照《*市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施細(xì)則》(泰政辦發(fā)〔20*〕45號)的規(guī)定執(zhí)行。我區(qū)已多次為全省城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦工作座談會、試點(diǎn)工作座談會提供現(xiàn)場。

(二)公共衛(wèi)生體系建設(shè)情況。一是認(rèn)真落實(shí)公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目。(1)加快兩個(gè)體系建設(shè)。按照“疾病控制、衛(wèi)生監(jiān)督體制”改革要求,20*年區(qū)委、區(qū)政府成立了區(qū)疾病預(yù)防控制中心和區(qū)衛(wèi)生監(jiān)督局,具體承擔(dān)全區(qū)疾病預(yù)防控制、衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法職能。積極開展衛(wèi)生監(jiān)督下沉工作,設(shè)立街道鎮(zhèn)衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)5處,聘任街道鎮(zhèn)衛(wèi)生監(jiān)督員15人,把衛(wèi)生監(jiān)督觸角延伸到社區(qū)和村,并聘任63名社區(qū)衛(wèi)生助理員,1*名村衛(wèi)生監(jiān)督助理員,構(gòu)建了全方位、無縫隙監(jiān)督體系。(2)提升疾病預(yù)防控制水平。扎實(shí)開展全省結(jié)核病防治示范區(qū)工作,成功實(shí)施了省級“無結(jié)核病的和諧校園”、“社區(qū)結(jié)核病控制”等項(xiàng)目,為全省城區(qū)結(jié)核病控制提供了經(jīng)驗(yàn)。申報(bào)了省級心腦血管病防治示范縣,目前已通過省衛(wèi)生廳中期評估。全面開展艾滋病防制,加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)常規(guī)檢測和自愿咨詢監(jiān)測工作。認(rèn)真開展計(jì)劃免疫工作。從20*年6月份起實(shí)行國家免疫規(guī)劃疫苗免費(fèi)分發(fā)、免費(fèi)接種。從20*年5月份起實(shí)施擴(kuò)大國家免疫規(guī)劃,對新增加的國家免疫規(guī)劃疫苗實(shí)行免費(fèi)分發(fā)、免費(fèi)接種。

(3)加強(qiáng)衛(wèi)生監(jiān)督工作。突出食品衛(wèi)生監(jiān)督量化分級管理,深入開展食品安全綜合整治。目前,通過省、市、區(qū)衛(wèi)生部門認(rèn)定的A級單位9個(gè),B級單位36個(gè),C級單位813個(gè),全區(qū)食品安全形勢得到切實(shí)改觀。打擊非法行醫(yī),規(guī)范醫(yī)療市場。規(guī)范持證衛(wèi)生機(jī)構(gòu),統(tǒng)一標(biāo)識、統(tǒng)一布局,通過年度校驗(yàn)督促全部達(dá)標(biāo)。先后針對無證私自行醫(yī)、藥店非法坐堂行醫(yī)、超執(zhí)業(yè)范圍非法開展診療活動、空掛單位對外服務(wù)等開展了專項(xiàng)治理,凈化了醫(yī)療市場。積極開展“星級社區(qū)”、“星級道路”、“星級店鋪”創(chuàng)建活動。結(jié)合泰城綜合整治活動,制定了餐飲、公共場所、商店等星級創(chuàng)建方案,通過創(chuàng)建進(jìn)一步提升了行業(yè)衛(wèi)生管理水平。二是科學(xué)應(yīng)對各類突發(fā)性事件。經(jīng)過多年建設(shè),全區(qū)已形成了設(shè)施和功能相對齊全的區(qū)、處鎮(zhèn)、社區(qū)(村)三級公共衛(wèi)生工作網(wǎng)絡(luò)和服務(wù)體系,有一支人員充備的衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)和衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法隊(duì)伍。醫(yī)療救治體系建設(shè)方面,以市中醫(yī)二院、區(qū)人民醫(yī)院為龍頭,以鎮(zhèn)村兩級醫(yī)療單位為框架構(gòu)建了全覆蓋的醫(yī)療救治體系,承擔(dān)了突發(fā)公共衛(wèi)生事件的醫(yī)療救治任務(wù)。

完善了急救中心建設(shè),配齊了“120”救護(hù)車和基本醫(yī)療救護(hù)設(shè)備。(1)建立組織,完善預(yù)案。區(qū)政府成立應(yīng)對突發(fā)公共衛(wèi)生事件領(lǐng)導(dǎo)小組和應(yīng)急辦公室,設(shè)立了流行病學(xué)、消毒技術(shù)、食物中毒職業(yè)中毒及放射事故調(diào)查、環(huán)境污染事故調(diào)查、實(shí)驗(yàn)室檢驗(yàn)檢測、后勤保障、宣傳教育八個(gè)專業(yè)技術(shù)小組,明確各自職責(zé)任務(wù)和工作流程。根據(jù)傳染病流行情況,有針對性地建立了霍亂、手足口病、甲型H1N1流感、十一運(yùn)會保障、救災(zāi)防病等各種情況下的領(lǐng)導(dǎo)小組、各專業(yè)技術(shù)小組,做到人員、物資、技術(shù)、培訓(xùn)四到位。健全完善《*區(qū)突發(fā)公共事件應(yīng)急預(yù)案》,結(jié)合實(shí)際制定了《*區(qū)突發(fā)霍亂應(yīng)急預(yù)案》、《*區(qū)突發(fā)人感染高致病性流感、禽流感應(yīng)急預(yù)案》、《*區(qū)傳染性非典型肺炎應(yīng)急處理預(yù)案》、《*區(qū)甲型H1N1流感應(yīng)急處置方案》、《*區(qū)2009年防汛救災(zāi)應(yīng)急預(yù)案》、《*區(qū)手足口病防治方案》、十一運(yùn)會保障等相關(guān)傳染病應(yīng)急預(yù)案,并根據(jù)工作情況,不斷改進(jìn)和完善預(yù)案。(2)健全機(jī)制,及時(shí)處置。制定和完善各項(xiàng)工作制度和工作流程。做好突發(fā)公共事件隱患的排查,建立健全監(jiān)測、預(yù)測、預(yù)報(bào)、預(yù)警體系。處鎮(zhèn)以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)全部實(shí)行了疫情網(wǎng)絡(luò)直報(bào),全區(qū)設(shè)立了49個(gè)突發(fā)公共衛(wèi)生事件監(jiān)測點(diǎn),強(qiáng)化應(yīng)急值守機(jī)制,認(rèn)真落實(shí)應(yīng)急值班制度,初步形成了以疫情值班電話為主線,各處、鎮(zhèn)衛(wèi)生院(社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心)、各公共衛(wèi)生監(jiān)測點(diǎn)為依托的傳染病及突發(fā)應(yīng)急信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。做好應(yīng)急專用物資、器材裝備的儲備工作,加強(qiáng)醫(yī)院急診科和重癥監(jiān)護(hù)ICU建設(shè)。(3)強(qiáng)化演練,提高能力。根據(jù)應(yīng)急管理工作的要求,每年開展應(yīng)急隊(duì)伍各專業(yè)小組專題培訓(xùn),對49個(gè)公共衛(wèi)生監(jiān)測點(diǎn)人員進(jìn)行傳染病疫情及突發(fā)公共衛(wèi)生事件的培訓(xùn),每月召開例會,對各處鎮(zhèn)疫情報(bào)告管理人員進(jìn)行培訓(xùn),提高了應(yīng)急救援人員的專業(yè)技能和處置能力。按照應(yīng)對突發(fā)公共衛(wèi)生事件的實(shí)戰(zhàn)要求,高度重視應(yīng)急演練工作,在演練中落實(shí)預(yù)案,增強(qiáng)應(yīng)急處置能力,并在實(shí)踐中不斷修改完善預(yù)案。組織開展了甲型H1N1流感防控、霍亂腹瀉病防控等應(yīng)急演練。

(三)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)情況。一是整合醫(yī)療衛(wèi)生資源。根據(jù)區(qū)域位置和區(qū)、鎮(zhèn)(街道)、村三級醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)狀況,對城區(qū)的區(qū)級醫(yī)院著力加強(qiáng)重點(diǎn)特色??平ㄔO(shè),培植了“中醫(yī)治未病”、“中醫(yī)骨傷”、“中醫(yī)中風(fēng)”等一批國家及省市級重點(diǎn)??疲粌蓚€(gè)鎮(zhèn)衛(wèi)生院分別列入了全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院“360工程”和“1127工程”建設(shè)單位,新建和改建了業(yè)務(wù)用房,優(yōu)化配套了醫(yī)療設(shè)備;五處街道衛(wèi)生院(防保站)按照省級社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心標(biāo)準(zhǔn),通過轉(zhuǎn)型,建成了高標(biāo)準(zhǔn)的省級社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心。同時(shí),加大村級衛(wèi)生所的改貌配套建設(shè)力度,結(jié)合鄉(xiāng)村衛(wèi)生機(jī)構(gòu)一體化管理,全面推進(jìn)村衛(wèi)生所改貌建設(shè),對新建的村級衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采取以獎代補(bǔ)的方式給予扶持,每建成1處符合標(biāo)準(zhǔn)的新衛(wèi)生所,區(qū)財(cái)政和鎮(zhèn)財(cái)政各給予扶持資金1萬元,形成了區(qū)、鎮(zhèn)、村共同參與衛(wèi)生所建設(shè)的良性投入機(jī)制。目前,全區(qū)1*處衛(wèi)生所全部達(dá)到“五室分開”和設(shè)施配套要求,66處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站均達(dá)到二星級以上標(biāo)準(zhǔn),群眾的就醫(yī)環(huán)境大大改善。隨著醫(yī)療機(jī)構(gòu)設(shè)施的不斷完善,醫(yī)療水平的不斷提高,農(nóng)(居)民實(shí)現(xiàn)了“小病不出村(社區(qū))”。二是切實(shí)提高醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平。

區(qū)政府制定了《關(guān)于進(jìn)一步理順處鎮(zhèn)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理體制的通知》(*政發(fā)【20*】125號)等文件,理順了處鎮(zhèn)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理體制,實(shí)行衛(wèi)生工作全行業(yè)管理。處鎮(zhèn)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、人員編制由區(qū)人事局進(jìn)行核定,其機(jī)構(gòu)、人員上劃區(qū)衛(wèi)生局實(shí)行統(tǒng)一管理;處鎮(zhèn)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)實(shí)行主任(院長)負(fù)責(zé)制,主任(院長)是本單位和所轄一體化管理的城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站、村衛(wèi)生所的法人代表。主任(院長)實(shí)行選聘制;實(shí)行衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)行政、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、藥品統(tǒng)一管理體制。對區(qū)直和處鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生單位實(shí)行年度綜合目標(biāo)管理考核,全面深化基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制改革,通過制定崗位薪籌制,實(shí)行全員競爭上崗、雙向選擇、逐級聘任制度。推行以“三制、四管、五統(tǒng)一”為主要內(nèi)容的鄉(xiāng)村衛(wèi)生機(jī)構(gòu)一體化管理,制定落實(shí)鄉(xiāng)村醫(yī)生養(yǎng)老保險(xiǎn)政策,使他們才有所用、老有所養(yǎng),切實(shí)解除了廣大基層義務(wù)人員的后顧之憂,提高了他們?yōu)槿珔^(qū)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展而奮斗的積極性和責(zé)任感。同時(shí),遵循人才工作和人才隊(duì)伍建設(shè)規(guī)律,突出抓好培養(yǎng)、吸引、用好人才三個(gè)環(huán)節(jié),創(chuàng)造良好的人才環(huán)境。目前,全區(qū)所有鄉(xiāng)村醫(yī)生全部達(dá)到中專以上學(xué)歷水平,完成向執(zhí)業(yè)助理醫(yī)師、執(zhí)業(yè)醫(yī)師的轉(zhuǎn)化。鼓勵多種形式的在職繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育,全區(qū)衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育普及率達(dá)到95%以上。

(四)藥物供應(yīng)保障體系建設(shè)情況。藥品是一種特殊商品,事關(guān)廣大群眾的生命健康安全。區(qū)委、區(qū)政府高度重視藥物供應(yīng)保障體系的建設(shè),20*年成立區(qū)監(jiān)察、衛(wèi)生部門及各處鎮(zhèn)組成的藥品集中采購領(lǐng)導(dǎo)小組和區(qū)藥品集中采購辦公室,在全區(qū)全面推行藥品集中采購供應(yīng),實(shí)行區(qū)藥品采購供應(yīng)中心—處鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心藥庫—村衛(wèi)生所、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站藥品器械統(tǒng)一采購供應(yīng)制度。區(qū)藥品采購供應(yīng)中心競標(biāo)采購藥品后零加價(jià)配送至處鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、村衛(wèi)生所、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站。逐步修訂完善關(guān)于加強(qiáng)藥品集中采購的制度、辦法,實(shí)行藥事委員會例會制度;不斷加強(qiáng)藥品質(zhì)量的監(jiān)控,有效的降低藥品采購價(jià)格,杜絕假劣藥品流入,保證了群眾用藥安全。目前,我區(qū)有定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)23家,其中處鎮(zhèn)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)8家(68家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)全部納入居民醫(yī)療保險(xiǎn)),定點(diǎn)藥店47家。在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店的管理上,采取了三項(xiàng)措施:一是利用“協(xié)議”的形式來約束對方的行為。協(xié)議對雙方的權(quán)利、義務(wù)、環(huán)境、設(shè)施、藥品品種及質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、專業(yè)人員配備、醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算、違約責(zé)任、爭議處理等都作了明確規(guī)定。二是建立不定期檢查制度,針對醫(yī)療費(fèi)用出現(xiàn)的問題,隨時(shí)抽查各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店。三是建立走訪制度,認(rèn)真聽取患者對定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店的意見,及時(shí)提出整改措施,對嚴(yán)重違約的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店取消其定點(diǎn)資格,有效維護(hù)了廣大患者的利益。

二、存在的主要困難和問題

參照省政府醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革近期重點(diǎn),我區(qū)的醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)還存在不少困難和問題,突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

一是城鄉(xiāng)基本醫(yī)療保障統(tǒng)籌層次太低。*區(qū)老企業(yè)多,老職工多,醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次不高,而且地域狹小,市直、岱岳區(qū)、*區(qū)三家共管,擴(kuò)面難度很大。如20*年醫(yī)療保險(xiǎn)人均繳費(fèi)基數(shù)為1100元,企業(yè)人員繳費(fèi)基數(shù)為920元,基金籌集水平不高。

二是公共衛(wèi)生職能需進(jìn)一步加強(qiáng),醫(yī)療衛(wèi)生的公益性需增強(qiáng)。公共衛(wèi)生的補(bǔ)償機(jī)制尚未得到真正落實(shí),政府購買社區(qū)公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不高,疾病預(yù)防控制系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)室裝備落后,衛(wèi)生應(yīng)急專業(yè)隊(duì)伍整體素質(zhì)有待提高,影響了公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)對重大疾病以及突發(fā)公共衛(wèi)生事件預(yù)測預(yù)警和處置能力。

三是看病難、看病貴問題不同程度存在。尚未建立全面、系統(tǒng)的公立醫(yī)院績效評估體系,政府補(bǔ)償不到位,醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)公益性下降,服務(wù)意識不強(qiáng)、群眾看病不方便、用藥不合理、醫(yī)藥費(fèi)用增長過快等。新農(nóng)合籌資水平偏低,農(nóng)民醫(yī)療保健消費(fèi)水平偏高,要求回報(bào)概率大,且直接到市級醫(yī)院住院治療人數(shù)偏多,小病大治現(xiàn)象較為普遍,造成合作醫(yī)療基金支出壓力較大。

四是基礎(chǔ)醫(yī)務(wù)人員工作積極性不高。城區(qū)外的醫(yī)務(wù)人員普遍感到工作壓力大,有較大比例的醫(yī)務(wù)人員認(rèn)為待遇不高,尤其是聘用制護(hù)士收入偏低;衛(wèi)生系列職稱晉升相比其他行業(yè)難度大,取得資格后由于受職位所限多年得不到聘任。

三、幾點(diǎn)建議

深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革,是解決目前群眾“看病難、看病貴”問題的有效途徑,提高基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平的重要保障。要在牢牢把握醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)公益性質(zhì)的前提下,進(jìn)一步加大各級財(cái)政的投入力度,切實(shí)抓好基本醫(yī)療保障制度、國家基本藥物制度、基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系、基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化和公立醫(yī)院改革試點(diǎn)五項(xiàng)重點(diǎn)改革,使改革盡快取得明顯成效。

1、建立城鄉(xiāng)一體化的醫(yī)療保險(xiǎn)管理制度。目前,幾項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度并存,各制度之間缺乏銜接和轉(zhuǎn)換,存在重復(fù)參保、重復(fù)享受、財(cái)政重復(fù)補(bǔ)貼、機(jī)構(gòu)重復(fù)設(shè)置,管理效率不高等問題。建議整合醫(yī)療保障資源,建立大醫(yī)療保障體系,把新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度與城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)整合;在整合制度的基礎(chǔ)上,整合醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu);在整合機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上,整合管理服務(wù)平臺和網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng),擴(kuò)大基金的共濟(jì)范圍,增強(qiáng)基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力,提高城鄉(xiāng)醫(yī)療保障資源的使用效率。

2、提高醫(yī)療保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次。建議盡快實(shí)現(xiàn)市、省級醫(yī)療統(tǒng)籌,建立統(tǒng)一的醫(yī)療保險(xiǎn)政策,實(shí)現(xiàn)異地結(jié)算,逐步提高職工的醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。同時(shí),根據(jù)統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,制定科學(xué)的、多層次醫(yī)療政策,建立醫(yī)療三險(xiǎn)銜接、接續(xù)制度,加快參保人員醫(yī)療異地結(jié)算的步伐。

結(jié)算審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文第2篇

一、醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及原因

(一)對內(nèi)部控制重視不足 公立醫(yī)院從經(jīng)濟(jì)來源上屬于財(cái)政差額撥款事業(yè)單位,行政管理上隸屬于大學(xué)醫(yī)學(xué)院,同時(shí)屬于公益性質(zhì)的醫(yī)療行業(yè)單位,因此醫(yī)院的管理處于衛(wèi)生部、財(cái)政部、申康醫(yī)院發(fā)展中心、大學(xué)醫(yī)學(xué)院、國資委、醫(yī)保局、物價(jià)局、醫(yī)療協(xié)會等多重領(lǐng)導(dǎo)下。多重領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果是上級部門容易忽視醫(yī)療機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理。如《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》條例,是衛(wèi)生部于2006年制定。財(cái)政部與衛(wèi)生部于2010年底修訂頒布新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》,對加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提出更高更細(xì)要求,卻沒有對內(nèi)部控制作出指導(dǎo),沒有推薦合適的內(nèi)控體系構(gòu)建方法以及處理內(nèi)控問題的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

(二)風(fēng)險(xiǎn)意識不足 近年來,隨著市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展,醫(yī)療行業(yè)競爭激烈,醫(yī)院為搶奪發(fā)展機(jī)遇,盲目購置醫(yī)療設(shè)備和興建大樓,醫(yī)院貸款發(fā)展,這種快速擴(kuò)張勢必增加醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)。與之形成對比的是,醫(yī)院對內(nèi)部控制的理解局限于財(cái)務(wù)控制或職務(wù)分離,沒有建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系。形成反差的原因是醫(yī)院的管理者多來源于臨床醫(yī)療,缺乏專業(yè)管理培訓(xùn),同時(shí)員工安于現(xiàn)狀,缺乏憂患意識與風(fēng)險(xiǎn)意識。

(三)內(nèi)部控制制度貫徹不力 一些醫(yī)院的內(nèi)部控制制度形同一紙空文,遇事不按制度執(zhí)行,依賴上級的指令,其中有幾方面原因:一是內(nèi)部控制系統(tǒng)缺陷,如制定時(shí)沒有充分考慮可執(zhí)行性,或是實(shí)施計(jì)算機(jī)信息化后風(fēng)險(xiǎn)改變,但制度沒有更新從而無法操作;二是培訓(xùn)考核不到位,如沒有對員工進(jìn)行新制度的宣傳培訓(xùn),員工不理解不重視,同時(shí)缺少考核指標(biāo),無法對員工的執(zhí)行情況進(jìn)行考核,并進(jìn)行激勵或約束;三是審計(jì)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置定位不當(dāng),且人員配置通常不足,審計(jì)不作為,沒有發(fā)揮監(jiān)督作用;四是缺少業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)(措施方法),沒有充分利用現(xiàn)有的辦公網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行及時(shí)有效的信息傳遞。歸根結(jié)底,是許多醫(yī)院管理者沒有從思想上重視、沒有切實(shí)推行。

對于上述醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀及原因,在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時(shí),要重點(diǎn)加強(qiáng)醫(yī)院管理者與員工的風(fēng)險(xiǎn)觀念;選擇恰當(dāng)?shù)姆椒?gòu)建醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范體系;同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、或者設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制部門;并強(qiáng)化對執(zhí)行者的考核與激勵,以確保證內(nèi)控制度得到有效貫徹執(zhí)行。

二、醫(yī)院內(nèi)部控制體系構(gòu)建的理論基礎(chǔ)

(一)內(nèi)部控制體系構(gòu)建原則 針對以上醫(yī)院內(nèi)部控制中存在的問題,在構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)該遵循以下原則:

(1)內(nèi)容完整原則。內(nèi)部控制體系應(yīng)覆蓋醫(yī)院的各個(gè)部門和全體員工、覆蓋醫(yī)院所有的風(fēng)險(xiǎn)活動。

(2)系統(tǒng)規(guī)范原則。內(nèi)部控制體系可從內(nèi)部控制大綱、分項(xiàng)目的基本控制制度和具體化的操作手冊三個(gè)層次展開,并采取條文、流程圖和表格等規(guī)范的表達(dá)形式。

(3)操作實(shí)用原則。內(nèi)控制度的執(zhí)行者是具體員工,因此制定時(shí)要善于運(yùn)用流程圖和控制表等方式,幫助員工理解接受,使制度具有可操作性與應(yīng)用性。隨著風(fēng)險(xiǎn)的變化,及時(shí)檢查更新制度。通過合理的考核指標(biāo)和激勵約束機(jī)制,調(diào)動員工的積極性,保證制度的有效執(zhí)行。

(4)牽制協(xié)調(diào)原則。對醫(yī)院現(xiàn)有的制度和流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化,使每項(xiàng)活動都必須經(jīng)過相互制約的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)。對業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)核對等不兼容職務(wù)堅(jiān)決分離控制。協(xié)調(diào)并銜接各項(xiàng)制度與流程,提高工作效率,降低內(nèi)控成本。

(5)公開透明原則。醫(yī)院的內(nèi)控制度在編制時(shí),要在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)公開,如職代會、院周會等,征求聽取相關(guān)部門和員工的意見。在制度生效后,要及時(shí)借助辦公網(wǎng)絡(luò)或書面方式傳達(dá)到相關(guān)部門與員工,同時(shí)做好制度的講解輔導(dǎo)工作,使員工理解制度的重要性與執(zhí)行的必要性。

(二)內(nèi)部控制體系構(gòu)建方法 借鑒COSO風(fēng)險(xiǎn)框架,內(nèi)部控制規(guī)范將內(nèi)部控制的要素歸納為:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大方面。結(jié)合醫(yī)院內(nèi)控體系構(gòu)建原則,創(chuàng)新設(shè)計(jì)“醫(yī)療機(jī)構(gòu)樹型結(jié)構(gòu)圖”構(gòu)建方法,如圖1所示。

在這張樹型圖中,大樹的樹根是醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)活動的每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),盤根錯雜,正如醫(yī)院內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)重重;大樹的樹干反映內(nèi)部控制體系是針對風(fēng)險(xiǎn)活動構(gòu)建,目的在于控制風(fēng)險(xiǎn);大樹的樹枝是內(nèi)部控制體系構(gòu)成,即恰當(dāng)?shù)谋磉_(dá)形式、內(nèi)部控制五大要素、以及系統(tǒng)層次結(jié)構(gòu);大樹的樹葉是根據(jù)內(nèi)部控制要素?cái)U(kuò)展開的具體內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)與控制措施。在具體運(yùn)用“醫(yī)療機(jī)構(gòu)樹型結(jié)構(gòu)圖”方法構(gòu)建內(nèi)部控制體系時(shí),有兩種方式:

(1)自下而上的成長法。大樹成長總是從生根發(fā)芽開始。醫(yī)院首先評估當(dāng)前的和潛在的風(fēng)險(xiǎn),參照樹型圖的自下而上圖示,會同相關(guān)部門從風(fēng)險(xiǎn)管理角度制定醫(yī)院內(nèi)部控制體系。具體編制時(shí),內(nèi)控大綱和基本制度的制定可以用條文表述,操作手冊可以用流程圖或表格形式清晰描述。內(nèi)部控制的具體措施靈活多樣,需要根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況等因素綜合考慮。

(2)上下對比的修剪法。小樹長成大樹,要注意修剪。內(nèi)部控制制度在制定后并不是一成不變的,制度總會有滯后。當(dāng)醫(yī)院發(fā)現(xiàn)新問題新風(fēng)險(xiǎn)時(shí),要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化與醫(yī)院成長,對比醫(yī)院目前的風(fēng)險(xiǎn)活動和原有的內(nèi)控措施,及時(shí)更新內(nèi)控措施、調(diào)整內(nèi)部控制體系。

運(yùn)用“醫(yī)療機(jī)構(gòu)樹型結(jié)構(gòu)圖”方法時(shí),必須先作好風(fēng)險(xiǎn)識別與分析,在此基礎(chǔ)上采取適合的措施,建立起的內(nèi)控體系才會成長為枝繁葉茂的參天大樹。

三、醫(yī)院內(nèi)部控制體系構(gòu)建具體措施

(一)控制管理活動中的人事政策風(fēng)險(xiǎn) 醫(yī)院一切與員工有關(guān)的錄用、調(diào)動、培訓(xùn)、獎懲等活動中都存在風(fēng)險(xiǎn),特別是當(dāng)醫(yī)院高薪引進(jìn)人才,但忽視培養(yǎng)和關(guān)懷、或疏于考核管理,就會面臨人才能否留得住和能否為醫(yī)院創(chuàng)利的人才引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)。識別人事政策風(fēng)險(xiǎn)后,醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制制度:以條文方式對內(nèi)部控制措施進(jìn)行敘述,形成包括大綱、基本制度和員工手冊三個(gè)層次結(jié)構(gòu)。其中人事政策的內(nèi)控措施包括:一是完善內(nèi)部環(huán)境,具體通過加強(qiáng)醫(yī)院文化建設(shè),產(chǎn)生對醫(yī)院認(rèn)同感與協(xié)作團(tuán)結(jié),以及編制、補(bǔ)充整合現(xiàn)有人事制度;二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估,對人事活動中存在的人動風(fēng)險(xiǎn)予以重視,加強(qiáng)識別和分析,通過多種控制活動規(guī)避降低風(fēng)險(xiǎn);三是采取多種控制活動,如培訓(xùn)講座、職務(wù)輪崗、績效考評、崗位評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等;四是加強(qiáng)信息與溝通,通過職代會商定重大人事制度、編制發(fā)放員工手冊、在辦公內(nèi)網(wǎng)上刊登培訓(xùn)信息等方式幫助員工參與制定和熟悉醫(yī)院人事政策;五是內(nèi)部監(jiān)督,包括工作檢查、與員工交流、重要崗位人員離職審查等。

(二)控制財(cái)務(wù)活動中的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn) 醫(yī)院現(xiàn)金流轉(zhuǎn)從收費(fèi)處到核算室,每一個(gè)現(xiàn)金鏈環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別與分析,為控制隱患的現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn),編制現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。具體可以采用條文形式編制總綱與基本制度,采用流程圖形式表述各部門和各項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)流程,目前已經(jīng)編制完成財(cái)務(wù)部工作制度與財(cái)務(wù)部控制制度。例如為避免收費(fèi)人員下班前過多現(xiàn)金壓庫,產(chǎn)生挪用和遺失風(fēng)險(xiǎn),規(guī)定每位收費(fèi)人員必須在當(dāng)日銀行解款前上繳所有現(xiàn)金收入;對退費(fèi)過程中可能存在的欺騙風(fēng)險(xiǎn),規(guī)定要求每張退款發(fā)票必須有醫(yī)生、患者和兩位收費(fèi)人員簽字,并附退方等原始單據(jù);對核算室的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn),除職務(wù)分離控制外,還有加強(qiáng)教育培訓(xùn)、授權(quán)控制等措施。

(三)控制醫(yī)療活動中的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)故障風(fēng)險(xiǎn) 當(dāng)計(jì)算機(jī)收費(fèi)結(jié)算系統(tǒng)突發(fā)故障時(shí),會造成掛號、收費(fèi)、發(fā)藥以及檢查化驗(yàn)等整個(gè)就診流程的癱瘓,給患者帶來極大不便,給醫(yī)院造成負(fù)面影響。為避免計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)故障與醫(yī)保網(wǎng)絡(luò)故障風(fēng)險(xiǎn),醫(yī)院一方面加強(qiáng)對院內(nèi)網(wǎng)絡(luò)與醫(yī)保網(wǎng)絡(luò)檢查,確保信息傳輸;另一方面加強(qiáng)對突發(fā)事件的應(yīng)急處置,規(guī)范應(yīng)對信息故障。首先,醫(yī)院針對計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)故障風(fēng)險(xiǎn)編制《信息系統(tǒng)故障應(yīng)急預(yù)案制度》,具體包括報(bào)警清障流程、應(yīng)急措施流程、應(yīng)急措施解除流程、相關(guān)負(fù)責(zé)人、宣傳告示和應(yīng)急預(yù)案實(shí)施流程圖等內(nèi)容;其次,醫(yī)院將應(yīng)急預(yù)案制度傳達(dá)到與就診流程相關(guān)的各個(gè)部門與工作人員,人人都要學(xué)習(xí)掌握預(yù)案制度;最后,醫(yī)院設(shè)置模擬網(wǎng)絡(luò)故障,情景考核各部門與人員的應(yīng)急操作與預(yù)案規(guī)定是否一致。通過以上措施,當(dāng)發(fā)生信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)時(shí),各窗口工作人員均能作到沉著積極應(yīng)對,引導(dǎo)患者進(jìn)行應(yīng)急就診,建立良好的醫(yī)院形象。

四、醫(yī)院內(nèi)部控制體系的保障與完善

(一)內(nèi)部控制體系運(yùn)行保障 具體包括:

(1)內(nèi)控制度統(tǒng)一管理。目前醫(yī)院對各項(xiàng)內(nèi)部控制制度實(shí)行分散保管:財(cái)務(wù)會計(jì)制度由財(cái)務(wù)部保管,醫(yī)療質(zhì)量控制制度由質(zhì)控辦保管,人事政策制度由人力資源部保管等,分散管理的方式容易導(dǎo)致制度在部門間溝通不暢和制度遺漏等現(xiàn)象,也不利于醫(yī)院內(nèi)控系統(tǒng)的構(gòu)建。建議醫(yī)院調(diào)整管理部門職責(zé),設(shè)置制度歸口管理小組或部門,借鑒檔案管理規(guī)范,對醫(yī)院所有內(nèi)控制度集中保管和整理,編制制度清單和制度匯編,并根據(jù)內(nèi)外環(huán)境變化及時(shí)更新。

(2)加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制執(zhí)行力。醫(yī)院的內(nèi)部控制體系制定實(shí)施后,要重視制度的貫徹執(zhí)行,具體可以通過加強(qiáng)與員工溝通以及實(shí)施考核激勵等措施。《內(nèi)部控制基本規(guī)范》第八條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵約束機(jī)制,將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系,促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。”醫(yī)院的激勵約束方式如圖2所示。

(二)內(nèi)部控制體系發(fā)展完善 在醫(yī)院構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系實(shí)施過程中,通過運(yùn)用“醫(yī)療機(jī)構(gòu)樹型結(jié)構(gòu)圖”方法,以控制風(fēng)險(xiǎn)活動為目的,制定工作流程、管理辦法和控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制融入到醫(yī)療管理的各個(gè)方面。實(shí)施中發(fā)現(xiàn),內(nèi)部控制體系的構(gòu)建不僅僅是醫(yī)院表面上制度體系的建立,實(shí)際上是一場全面、深刻的醫(yī)院管理變革。由于事業(yè)單位的工作慣性較大,人員風(fēng)險(xiǎn)意識與習(xí)慣改變要循序漸進(jìn),內(nèi)控體系的構(gòu)建具有艱巨性與漸進(jìn)性。但內(nèi)控建設(shè)的定位始終是要追求高質(zhì)、高效,所以接下來的工作仍要堅(jiān)持原則、穩(wěn)步推行,把風(fēng)險(xiǎn)意識貫穿到筑建醫(yī)院內(nèi)控體系的全過程,突出抓好重要崗位和薄弱環(huán)節(jié)控制。

結(jié)算審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文第3篇

第二條本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)防汛抗旱應(yīng)急工程的保障及其管理。

防汛抗旱日常年度工程建設(shè)項(xiàng)目的保障管理,不適用本辦法。

第三條本辦法所稱防汛抗旱應(yīng)急工程管理,是指本市行政區(qū)域內(nèi)出現(xiàn)重大水旱災(zāi)害,緊急啟動市防汛應(yīng)急預(yù)案或者市抗旱應(yīng)急預(yù)案期間,對防汛搶險(xiǎn)、抗旱救災(zāi)應(yīng)急資金籌集使用、應(yīng)急物資的采購調(diào)動、應(yīng)急工程搶修搶建等活動。

本辦法所稱防汛應(yīng)急工程,是指在高水位期間或者退水較快時(shí),江河堤防,水庫及其他水工建筑物有可能出現(xiàn)滲漏、滑坡、坍塌、崩岸、裂隙、淘刷等險(xiǎn)情,為避免險(xiǎn)情擴(kuò)大以至工程失事所實(shí)施的緊急搶護(hù)工程。

本辦法所稱抗旱應(yīng)急工程,是指在發(fā)生干旱災(zāi)害期間,為保證生產(chǎn)生活用水需求,對水庫、塘壩、灌區(qū)渠首、渠道以及田間構(gòu)造物和抗旱水源井等實(shí)施的搶修搶建工程。

本辦法所稱防汛抗旱應(yīng)急物資,是指搶險(xiǎn)物料、搶險(xiǎn)機(jī)具、抗旱鉆井材料、運(yùn)水設(shè)備以及通訊、照明、救生設(shè)備等。

第四條市人民政府防汛抗旱指揮部負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織本市防汛抗旱應(yīng)急工作。

市人民政府防汛抗旱指揮部下設(shè)的辦公室,負(fù)責(zé)本市防汛抗旱應(yīng)急工程工作的日常管理。區(qū)、縣(市)人民政府防汛抗旱指揮部辦公室負(fù)責(zé)本轄區(qū)防汛抗旱應(yīng)急工程工作的日常管理。

市、區(qū)、縣(市)人民政府防汛抗旱指揮部成員單位,應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé),做好防汛抗旱應(yīng)急工作的服務(wù)、保障工作。

第五條市人民政府從市級水利建設(shè)基金中安排1000萬元應(yīng)急資金,作為每年啟動防汛抗旱應(yīng)急工程的保障經(jīng)費(fèi)。

區(qū)、縣(市)人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況設(shè)立相應(yīng)的防汛抗旱應(yīng)急預(yù)備資金,作為本轄區(qū)內(nèi)啟動防汛抗旱應(yīng)急工程的保障經(jīng)費(fèi)。

第六條市、區(qū)、縣(市)防汛抗旱應(yīng)急資金,經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)、防汛抗旱指揮部總指揮簽批后,方可使用。

市、區(qū)、縣(市)財(cái)政等有關(guān)行政主管部門,應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)啟動使用防汛抗旱應(yīng)急資金后的一個(gè)工作日內(nèi)辦理完成相關(guān)手續(xù),確保資金及時(shí)到位。

第七條市防汛抗旱指揮部應(yīng)當(dāng)在水旱災(zāi)害發(fā)生后,根據(jù)受災(zāi)程度,報(bào)經(jīng)市人民政府批準(zhǔn),立即啟動相應(yīng)級別防汛抗旱應(yīng)急預(yù)案。

第八條市防汛抗旱指揮部應(yīng)當(dāng)按照下列情況,啟動相應(yīng)的防汛應(yīng)急響應(yīng)級別:

(一)當(dāng)局地暴雨造成本市某一區(qū)、縣(市)發(fā)生較大洪水災(zāi)害,且洪水災(zāi)害有進(jìn)一步擴(kuò)大趨勢時(shí),立即啟動防汛四級應(yīng)急響應(yīng)行動;

(二)當(dāng)局地暴雨造成本市某個(gè)或者多個(gè)區(qū)、縣(市)同時(shí)發(fā)生嚴(yán)重洪水災(zāi)害,中小河流堤防、水庫出現(xiàn)險(xiǎn)情,且洪水災(zāi)害有進(jìn)一步擴(kuò)大趨勢時(shí),立即啟動防汛三級應(yīng)急響應(yīng)行動;

(三)當(dāng)松花江發(fā)生流域性大洪水,重要河段堤防出現(xiàn)重大險(xiǎn)情可能發(fā)生決口或者重點(diǎn)水庫出現(xiàn)重大險(xiǎn)情可能發(fā)生垮壩、主要交通干線水毀時(shí),立即啟動防汛二級或者一級應(yīng)急響應(yīng)行動。

第九條市防汛抗旱指揮部應(yīng)當(dāng)按照下列情況,啟動相應(yīng)的抗旱應(yīng)急響應(yīng)級別:

(一)當(dāng)本市受旱面積占播種面積的比例超過15%,即受旱面積達(dá)到400萬畝,部分地塊發(fā)生極度干旱,且旱情進(jìn)一步發(fā)展時(shí),立即啟動抗旱四級應(yīng)急響應(yīng)行動;

(二)當(dāng)本市受旱面積占播種面積的比例超過25%,即受旱面積達(dá)到650萬畝,個(gè)別區(qū)、縣(市)發(fā)生極度干旱,且旱情進(jìn)一步發(fā)展時(shí),立即啟動抗旱三級應(yīng)急響應(yīng)行動;

(三)當(dāng)本市受旱面積占播種面積的比例超過35%,即受旱面積達(dá)到900萬畝,多個(gè)以上區(qū)、縣(市)同時(shí)發(fā)生極度干旱時(shí),立即啟動抗旱二級或者一級應(yīng)急響應(yīng)行動。

第十條防汛抗旱應(yīng)急物資,按照相應(yīng)的防汛抗旱應(yīng)急響應(yīng)級別,依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,可以不進(jìn)行招投標(biāo),采取以下方式采購:

(一)四級應(yīng)急響應(yīng)行動,采取向不少于三個(gè)有供貨能力的單位直接發(fā)出招標(biāo)邀請書;

(二)三級應(yīng)急響應(yīng)行動,采取向有供貨能力的單位直接采購;

(三)一、二級應(yīng)急響應(yīng)行動,采取向有供貨能力的單位直接調(diào)撥災(zāi)后結(jié)算。

第十一條按照相應(yīng)防汛應(yīng)急響應(yīng)級別,采購應(yīng)急物資種類包括:

(一)四級應(yīng)急響應(yīng)行動,應(yīng)急物資包括編織物料、土石砂料、木質(zhì)材料、土工合成材料、綁扎材料、防雨機(jī)具、抽(排)水設(shè)備、救生設(shè)備等;

(二)三級應(yīng)急響應(yīng)行動,應(yīng)急物資除(一)項(xiàng)中物資外還包括打樁機(jī)具、探水機(jī)具、防滲堵漏物料、照明設(shè)備、通訊設(shè)備、爆破材料、臨時(shí)居住用品等;

(三)一、二級應(yīng)急響應(yīng)行動,應(yīng)急物資除(二)項(xiàng)中物資外還包括指揮車、船舶、救援車、移動泵車和特殊搶險(xiǎn)設(shè)備等。

第十二條按照相應(yīng)抗旱應(yīng)急響應(yīng)級別,采購應(yīng)急物資種類包括:

(一)四級應(yīng)急響應(yīng)行動,應(yīng)急物資包括井管、井底、鉆井機(jī)、深井泵、膠管及配件、柴油機(jī)等;

(二)三級應(yīng)急響應(yīng)行動,應(yīng)急物資除(一)項(xiàng)中物資外還包括臨時(shí)抽水設(shè)備、輸水材料、運(yùn)水工具等;

(三)一、二級應(yīng)急響應(yīng)行動,應(yīng)急物資除(二)項(xiàng)中物資外還包括移動噴灌機(jī)、微灌機(jī)和特殊抗旱設(shè)備等。

第十三條市防汛抗旱指揮部辦公室應(yīng)當(dāng)依據(jù)市商務(wù)局、供銷合作社或者政府采購中心等部門提供的供應(yīng)單位信息,擇優(yōu)選定防汛抗旱應(yīng)急物資供應(yīng)單位,并將選定后的單位目錄在政府網(wǎng)站上予以公布。

區(qū)、縣(市)防汛抗旱指揮部辦公室應(yīng)當(dāng)在公布的防汛抗旱應(yīng)急物資供應(yīng)單位中,選定防汛抗旱應(yīng)急物資供應(yīng)單位。

第十四條市、區(qū)、縣(市)防汛抗旱指揮部辦公室應(yīng)當(dāng)建立健全防汛抗旱應(yīng)急物資采購管理登記制度,嚴(yán)格出、入庫和物資回收手續(xù),并指定專人負(fù)責(zé)防汛抗旱應(yīng)急物資保管、分配、使用等工作,做到定期盤點(diǎn),帳帳、帳卡、帳物相符。

第十五條區(qū)、縣(市)防汛抗旱指揮部辦公室應(yīng)當(dāng)針對影響安全度汛或者生產(chǎn)生活用水等水旱隱患,制定防汛抗旱應(yīng)急工程維修加固建設(shè)方案,并報(bào)送市防汛抗旱指揮部辦公室審批。

市防汛抗旱指揮部辦公室應(yīng)當(dāng)組織專家對報(bào)送的防汛抗旱應(yīng)急工程維修加固建設(shè)方案進(jìn)行鑒定并提出審核意見,報(bào)市人民政府批準(zhǔn)實(shí)施。

第十六條防汛抗旱應(yīng)急工程建設(shè)責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程建設(shè)日常管理,做好組建項(xiàng)目法人、確定施工隊(duì)伍、簽定監(jiān)理合同、報(bào)批開工報(bào)告、竣工驗(yàn)收等工作,按時(shí)保質(zhì)保量的完成防汛抗旱應(yīng)急工程建設(shè)。

第十七條市防汛抗旱指揮部辦公室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對區(qū)、縣(市)防汛抗旱應(yīng)急工程建設(shè)的監(jiān)管,做好應(yīng)急工程建設(shè)合同內(nèi)容、資金使用、工程進(jìn)度質(zhì)量和內(nèi)業(yè)資料整理等工作的監(jiān)督檢查。

區(qū)、縣(市)防汛指揮部辦公室負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)防汛抗旱應(yīng)急工程建設(shè)的組織實(shí)施,按時(shí)填報(bào)防汛抗旱應(yīng)急工程進(jìn)度表。

第十八條各級防汛抗旱指揮部成員單位責(zé)任人,應(yīng)當(dāng)在水旱災(zāi)害發(fā)生后及時(shí)到崗到位,實(shí)行24小時(shí)值班制度,全程跟蹤水旱災(zāi)情。

防汛抗旱應(yīng)急值班補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)參照國家防汛抗旱總指揮部辦公室相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十九條電信部門應(yīng)當(dāng)在水旱災(zāi)害發(fā)生后,優(yōu)先保障防汛抗旱應(yīng)急工程的通信服務(wù)。

廣播電視、鐵路民航、公安林業(yè)等部門應(yīng)當(dāng)利用具備的通信設(shè)施協(xié)助做好防汛抗旱應(yīng)急工程通信保障服務(wù)。

第二十條市審計(jì)行政主管部門應(yīng)當(dāng)對防汛抗旱應(yīng)急物資采購活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

結(jié)算審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文第4篇

摘 要 本文從集團(tuán)公司這一視角出發(fā),首先對其資金內(nèi)部控制中所存在的主要問題,由淺入深進(jìn)行了深入的探討,而后重點(diǎn)從如何加強(qiáng)資金結(jié)算中心內(nèi)部控制入手,提出了相應(yīng)的改進(jìn)與完善策略,以供其借鑒或參考。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)公司 資金內(nèi)控體系

一、集團(tuán)公司資金內(nèi)部控制中存在的主要問題

(一)資金分散難以集中

當(dāng)前,就大多數(shù)集團(tuán)公司制企業(yè)而言,其在資金管理中所存在的首要問題即為資金的分散性,資金難以實(shí)現(xiàn)及時(shí)集中及統(tǒng)一使用,這給企業(yè)的資金管控帶來了很大的難題。例如,集團(tuán)公司下屬的各分子公司出于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,需獨(dú)立開設(shè)賬戶,實(shí)施資金運(yùn)作,但某些單位卻因資金管理不善或滿足自身利益的需要,存在著嚴(yán)重的隱性債務(wù)或資金沉淀的狀況,極易導(dǎo)致集團(tuán)公司整體資金周轉(zhuǎn)的不力,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的放大,嚴(yán)重時(shí)會使企業(yè)陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)之中。而從近期來看,受信貸政策不利的影響,集團(tuán)公司的整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)亟待關(guān)注。

(二)資金管控存在矛盾

從理論上說,資本結(jié)構(gòu)的多元化有利于優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu),避免大股東一股獨(dú)大所帶來的侵害中小股東利益現(xiàn)象的發(fā)生,但是多元化的治理結(jié)構(gòu)同時(shí)也會分散集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控能力。以資金結(jié)算中心為例,集團(tuán)公司可通過該機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)對企業(yè)整體資金的統(tǒng)籌調(diào)度,但對所屬上市公司的資金卻無權(quán)加以歸集利用,其事先必須經(jīng)過其董事會的批準(zhǔn),同時(shí)接受國家證監(jiān)機(jī)構(gòu)、廣大中小股東的監(jiān)督,從而大大降低了集團(tuán)公司對其資金的實(shí)際管控能力。此外,由于結(jié)算中心資金來源的多樣性,其必然會招致一定的法律風(fēng)險(xiǎn),如貸款資金的使用。

(三)風(fēng)險(xiǎn)防控能力不足

從目前來看,許多集團(tuán)公司對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控還存在著諸多漏洞,短時(shí)期內(nèi)無法構(gòu)建起有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,決策層對于風(fēng)險(xiǎn)防控也普遍不夠重視,制度上也無法加以充分保障。就外部風(fēng)險(xiǎn)防控而言,企業(yè)現(xiàn)有債務(wù)結(jié)構(gòu)應(yīng)處于何種水平,長中短期債務(wù)搭配如何,現(xiàn)金流及流動資產(chǎn)的抵御能力如何,是否有足夠的償債、付現(xiàn)能力作為支撐,對此大多數(shù)企業(yè)都未予以科學(xué)合理的評估。而就內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控來說,企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控體系是否存在漏洞,內(nèi)部審計(jì)能否對內(nèi)控體系予以有效監(jiān)督,各種制度的完善性如何,對此企業(yè)也未予以充分重視。

(四)結(jié)算中心內(nèi)控缺失

為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的資金管控力度,許多企業(yè)借此成立了資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司,但與此相對應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制卻并未進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,或調(diào)整力度不夠充分,某些環(huán)節(jié)存在著嚴(yán)重漏洞。以結(jié)算中心為例,該中心所涉及的業(yè)務(wù)一般包括資金結(jié)算、資金預(yù)算、內(nèi)部貸款等,這些業(yè)務(wù)在很大程度上具有關(guān)聯(lián)性,因此必須通過嚴(yán)密的內(nèi)控體系來加以規(guī)范。此外,資金結(jié)算中心系統(tǒng)本身的內(nèi)控也需加以完善,由于該中心日常運(yùn)行所依賴的主要工具即為由某款資金管理軟件所搭建起來的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),系統(tǒng)本身的安全性、無縫性等也需引起相應(yīng)的重視。

二、集團(tuán)公司資金內(nèi)部控制的改進(jìn)與完善策略

(一)充分解決資金集中管控矛盾

實(shí)質(zhì)上,資金集中管控矛盾的解決可分為兩個(gè)層面,其一為公司治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,其二為財(cái)務(wù)公司模式的延伸。首先,公司治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化并不與母公司的財(cái)務(wù)管控相悖,母公司雖不具有對其上市公司資金操控的直接權(quán)力,但仍具有對其資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的義務(wù),對此國家證監(jiān)機(jī)構(gòu)及廣大中小股東應(yīng)能夠予以充分理解。其次,資金結(jié)算中心實(shí)質(zhì)上為財(cái)務(wù)公司模式的初級階段,前者按其發(fā)展規(guī)律必然會演變?yōu)楹笳?,從而?shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)外部融資功能的統(tǒng)一,而通過財(cái)務(wù)公司可充分緩解資金管控的矛盾,也可規(guī)避前者所帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)結(jié)算中心內(nèi)控體系建設(shè)

從今后來看,隨著資金結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等資金集中管控模式的廣泛使用,集團(tuán)公司必須對其內(nèi)控體系進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整,盡快構(gòu)建起科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密的結(jié)算中心內(nèi)控體系,以保證其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的安全、穩(wěn)健運(yùn)行。

1.結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

與內(nèi)部牽制制度相類似,結(jié)算業(yè)務(wù)也應(yīng)按照職責(zé)分離、相互制約的原則設(shè)立崗位責(zé)任制,嚴(yán)禁一人兼任非相容崗位或獨(dú)自完成結(jié)算的全過程操作。在操作規(guī)范上,各項(xiàng)業(yè)務(wù)需嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理,遇特殊事項(xiàng)必須報(bào)請審批。對于反常的資金支付要建立跟蹤制度,及時(shí)記錄、反映相關(guān)業(yè)務(wù)問題。

2.預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

按照集團(tuán)公司資金預(yù)算的要求,明確資金預(yù)算編制的流程與口徑,及時(shí)匯總成員單位資金預(yù)算,預(yù)算如遇變動一律按流程審批。同時(shí),建立預(yù)算追蹤與考核制度,及時(shí)對比預(yù)算數(shù)據(jù)與執(zhí)行數(shù)據(jù),并出具有關(guān)預(yù)算報(bào)告;與此相對應(yīng),結(jié)算中心還應(yīng)對成員單位預(yù)算進(jìn)行全面評價(jià),充分落實(shí)考核制度。

3.貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

在內(nèi)部貸款管理上,結(jié)算中心應(yīng)建立起分工明確、職責(zé)明晰、相互制約的信貸管理體制,貸前做好資信調(diào)查,貸后緊密跟蹤借款執(zhí)行情況、借款人經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況,及時(shí)掌握借款人的重要信息。同時(shí),建立貸款臺賬及檔案,及時(shí)、完整的反映貸款申請、審批、發(fā)放、回收等情況,并將其歸檔留存。

4.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

在信息系統(tǒng)內(nèi)控管理上,結(jié)算中心應(yīng)實(shí)行有效的用戶管理和密碼管理,對用戶創(chuàng)建、變更、刪除密碼的時(shí)效等進(jìn)行嚴(yán)格控制,對各類數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移、銷毀等建立嚴(yán)格的管理制度。同時(shí),結(jié)算中心還應(yīng)聯(lián)合軟件開發(fā)公司,及時(shí)對信息系統(tǒng)進(jìn)行升級,更新安全技術(shù)裝備。

(三)加快構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

為了從科學(xué)角度提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,集團(tuán)公司應(yīng)從自身實(shí)際出發(fā)建立完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,并從風(fēng)險(xiǎn)的組織機(jī)制、分析機(jī)制和處理機(jī)制三方面入手予以執(zhí)行。為此,企業(yè)要從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面入手建立和完善預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)體系,確定重點(diǎn)監(jiān)測對象和監(jiān)測領(lǐng)域,認(rèn)真分析現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、帶息負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)變動情況,重點(diǎn)關(guān)注即將到期債務(wù),對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)提前做好應(yīng)急預(yù)案,以減少自身的資金損失。

參考文獻(xiàn):

[1]劉藝虹.對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心的探究.商業(yè)會計(jì).2006(20).

[2]柯寶紅.我國集團(tuán)財(cái)務(wù)公司存在的問題及對策.中國商界.2010(02).

結(jié)算審計(jì)應(yīng)急預(yù)案范文第5篇

1.現(xiàn)狀中存在的主要問題

通過公司已完工epc項(xiàng)目與分包單位的結(jié)算,發(fā)現(xiàn)目前公司施工成本管理還處于一個(gè)比較粗放的管理階段,epc項(xiàng)目部對項(xiàng)目實(shí)施過程中費(fèi)用控制重視程度有待加強(qiáng),現(xiàn)場簽證、設(shè)計(jì)變更等合同外費(fèi)用隨意發(fā)生,導(dǎo)致實(shí)際施工成本遠(yuǎn)大于分包成本,嚴(yán)重侵蝕epc項(xiàng)目的整體利潤,甚至造成epc項(xiàng)目虧損現(xiàn)象的發(fā)生。

2.主要問題產(chǎn)生的原因

因公司是由設(shè)計(jì)院轉(zhuǎn)型的工程公司,從事epc業(yè)務(wù)年限較短,相關(guān)管理制度不完善,考核機(jī)制形同虛設(shè),項(xiàng)目管理人員管理水平參差不齊,部分管理人員思維還未從工程設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)換到工程項(xiàng)目管理上,導(dǎo)致現(xiàn)場簽證及設(shè)計(jì)變更得不到有效控制,許多可向業(yè)主索賠或向分包單位反索賠的資料不能及時(shí)搜集,致使epc項(xiàng)目合同外施工成本激增。

二、epc項(xiàng)目中影響成本的主要因素

1.公司管理制度

因公司epc業(yè)務(wù)是從設(shè)計(jì)院轉(zhuǎn)型而來,幾十年來養(yǎng)成的固有思維模式很難在短時(shí)間予以轉(zhuǎn)變,部分現(xiàn)行管理制度是延續(xù)原有的,個(gè)別延續(xù)制度存在著不適應(yīng)總承包業(yè)務(wù)開展的現(xiàn)象。同時(shí),管理制度的宣貫和學(xué)習(xí)機(jī)制缺失,對業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)學(xué)習(xí)重視程度不足,絕大多數(shù)管理制度都是制定后即束之高閣,造成眾多的員工得不到系統(tǒng)的管理制度培訓(xùn),許多工作未按規(guī)章制度實(shí)施,嚴(yán)重影響工作效率,進(jìn)而導(dǎo)致epc項(xiàng)目成本的增加。

2.epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)

epc項(xiàng)目施工成本控制與項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)建設(shè)成正相關(guān)關(guān)系,epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)水平高,則成本控制力就強(qiáng),反之則弱。epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)對施工成本控制認(rèn)識不統(tǒng)一,“重進(jìn)度、重質(zhì)量,輕成本”是大多數(shù)epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的通病,個(gè)別管理人員為了自己的工作能夠順利進(jìn)行而無限制地增大富余系數(shù),從不考慮如何在保證項(xiàng)目順利開展的前提下盡可能地節(jié)約施工成本,認(rèn)為施工成本控制只是管控人員的事。致使施工成本無法得到有效控制,出現(xiàn)施工成本控制停留在口頭上、落實(shí)在文件上的局面。

3.公司監(jiān)管機(jī)制

由于公司現(xiàn)行的監(jiān)管機(jī)制不健全、審計(jì)監(jiān)察力量薄弱、工程審計(jì)頻率低等原因。造成公司對各epc項(xiàng)目監(jiān)管力度不夠,個(gè)別epc項(xiàng)目成本控制存在不合規(guī)的現(xiàn)象。同時(shí),epc項(xiàng)目具有周期長、資金多、與分包單位聯(lián)系密切等特點(diǎn),epc項(xiàng)目管理人員長時(shí)間與分包單位接觸,難免有些分包單位為了自身利益最大化,通過引誘epc項(xiàng)目管理人員為其謀取不當(dāng)利益,導(dǎo)致施工成本增加、公司利益受損的情況未被杜絕。

4.epc項(xiàng)目成本考核機(jī)制

在公司已有epc項(xiàng)目中,因受多方面原因的影響,至今未能形成嚴(yán)格的成本考核機(jī)制,導(dǎo)致各epc項(xiàng)目成本發(fā)生的隨意性較大。epc項(xiàng)目管理人員對項(xiàng)目成本的態(tài)度,直接決定著epc項(xiàng)目的盈利與否,而公司的現(xiàn)狀是epc項(xiàng)目是否盈利與epc項(xiàng)目管理人員個(gè)人的利益無關(guān)。因此,造成了epc項(xiàng)目施工成本控制的極大不確定性。

5.epc項(xiàng)目獎罰體系

雖然公司已建立了較為完善的獎罰制度,但是因受體制等因素的制約,公司現(xiàn)有的獎罰制度尚未起到最大限度地激發(fā)各epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)潛力的作用?,F(xiàn)實(shí)中,往往是epc項(xiàng)目開始時(shí)下達(dá)的施工成本控制指標(biāo),隨著epc項(xiàng)目的推進(jìn),由于受到種種因素的制約,導(dǎo)致epc項(xiàng)目不能完成既定指標(biāo),而公司亦無專人對指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核。久而久之,造成施工成本控制指標(biāo)的考核只是一句空話,再無任何epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)重視施工成本控制的考核。

6.epc項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

項(xiàng)目成本控制的風(fēng)險(xiǎn)因素主要來自企業(yè)外部,具有突發(fā)性和隨意性,因而對企業(yè)的成本控制的影響是很大的。例如:epc合同中的一些霸王條款,部分大宗材料的漲價(jià),沙塵、陰雨、大風(fēng)等天氣的變化,以及工程所在地村民的阻工等極易對施工造成的影響。針對此類問題往往都是風(fēng)險(xiǎn)因素預(yù)測不足,未能制定相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案,一旦發(fā)生,通常導(dǎo)致epc項(xiàng)目中工程施工成本失效。

三、epc項(xiàng)目中影響成本因素的管控措施

1.完善公司管理制度

完善公司管理制度,建立制度宣貫機(jī)制。在項(xiàng)目運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)凡是不適應(yīng)epc業(yè)務(wù)開展的管理制度,及時(shí)組織人力進(jìn)行修改,鼓勵大家多對現(xiàn)行管理制度提出切實(shí)可行的修改意見,完善公司管理制度,提高員工對管理制度的認(rèn)知性。建立管理制度宣貫機(jī)制,鼓勵員工學(xué)習(xí)與自身工作相關(guān)的管理制度;建立可行的管理制度學(xué)習(xí)考核機(jī)制,督促大家按制度辦事,杜絕不按制度辦事的現(xiàn)象。

2.加強(qiáng)epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)

對epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn),增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的成本控制意識,將固有思維模式從設(shè)計(jì)院轉(zhuǎn)換到工程公司,變被動的施工成本控制為主動。在保證工程質(zhì)量合格、進(jìn)度符合業(yè)主要求的前提下,盡可能地節(jié)約施工成本,實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的利潤最大化,嚴(yán)禁隨意地提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、壓縮工期,造成施工成本大幅度增加的現(xiàn)象存在。

3.強(qiáng)化公司監(jiān)管機(jī)制

健全公司現(xiàn)行的監(jiān)管機(jī)制、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)察力量,變階段性的工程審計(jì)為經(jīng)常性工作,加大公司對各epc項(xiàng)目監(jiān)管力度,杜絕epc項(xiàng)目成本控制存在不合規(guī)的現(xiàn)象。同時(shí),加強(qiáng)對epc項(xiàng)目管理人員的思想教育和法律知識培訓(xùn),增強(qiáng)epc項(xiàng)目管理人員的思想防線,規(guī)范epc項(xiàng)目操作流程,保護(hù)epc項(xiàng)目管理人員不受侵蝕。

4.實(shí)施epc項(xiàng)目成本考核機(jī)制

對任何類型的epc項(xiàng)目均建立起成本考核機(jī)制,嚴(yán)格實(shí)施成本考核機(jī)制,強(qiáng)化成本考核機(jī)制在epc項(xiàng)目中的作用。同時(shí),將epc項(xiàng)目管理人員的績效收入與考核結(jié)果密切關(guān)聯(lián)在一起,只有考核關(guān)系到自己的切身利益,才能促使大家認(rèn)真地對待考核,使考核達(dá)到預(yù)期的效果。

5.推行epc項(xiàng)目獎罰體系

建立完善、可行的epc項(xiàng)目獎罰體系,借助獎罰體系激發(fā)各epc項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)潛力,進(jìn)而加強(qiáng)epc項(xiàng)目的施工成本控制,增強(qiáng)epc項(xiàng)目的盈利能力。嚴(yán)格執(zhí)行公司的epc項(xiàng)目考核機(jī)制,做到有功必獎、有過必罰,嚴(yán)防不考核、不獎罰的情況發(fā)生,杜絕獎罰不落實(shí)的現(xiàn)象。

6.重視epc項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

結(jié)合epc項(xiàng)目的特殊性,建立起從epc項(xiàng)目跟蹤、投標(biāo)、合同簽定、合同履行、合同結(jié)算等全過程的風(fēng)險(xiǎn)分析體系,按階段匯總常見風(fēng)險(xiǎn)分析清單,針對風(fēng)險(xiǎn)分析清單制定相應(yīng)的應(yīng)急措施。爭取將風(fēng)險(xiǎn)消滅于無形中,當(dāng)無法避免風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),及時(shí)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)所造成的不良后果,做到風(fēng)險(xiǎn)受控,增強(qiáng)epc項(xiàng)目中工程施工成本的可控性。

四、結(jié)束語

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