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小金庫治理范文第1篇

關(guān)鍵詞:小金庫;資金來源;賬務(wù)處理

中圖分類號:F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1009-2374(2010)04-0096-02

“小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金(含有價證券)及其形成的資產(chǎn)。其特點(diǎn)是單位有關(guān)人員采取收入不進(jìn)賬或虛列成本等手段,把應(yīng)納入財務(wù)制度管理的資金,轉(zhuǎn)移到賬外,搞體外循環(huán)及亂支亂列行為。鐵路系統(tǒng)具有站多線長、客貨裝運(yùn)輸范圍廣、地域跨度較大、不利財務(wù)集中管理等特點(diǎn),易發(fā)生違反財經(jīng)紀(jì)律等問題。我們注重研究分析黨員干部職工的現(xiàn)狀和易發(fā)生違紀(jì)問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié),將治理“小金庫”等經(jīng)濟(jì)案件作為辦案工作的著力點(diǎn),有效地維護(hù)了全段的安全運(yùn)輸生產(chǎn)和財務(wù)秩序,具體的做法和體會是:

一、抓住源頭,摸清“小金庫”的資金來源

摸清“小金庫”的來源是有效遏制“小金庫”問題的前提條件,分析近年來我們查處的多起案件,發(fā)現(xiàn)不外乎以下幾種方式:

1.“抵消形”小金庫。在“客、貨、裝”經(jīng)營活動中,虛報瞞報,把上級撥付的項(xiàng)目資金,在發(fā)票上作手腳,采取平賬套取的辦法,將一部分收入或資金轉(zhuǎn)移到有業(yè)務(wù)往來的其它單位,甚至私存私放。

2.“虛列形”小金庫。在互利互惠的情況下,和與自己有業(yè)務(wù)往來的單位暗中協(xié)商,做假賬隱瞞收入,或通過收入少入賬、甚至不入賬的手段,把相關(guān)經(jīng)營收入,煤、水、油、電成本費(fèi)等隱瞞下來,藏入自己的“小金庫”。

3.“創(chuàng)收形”小金庫。“創(chuàng)收”的手段多種多樣,有的暗中收取明令禁止的客貨服務(wù)費(fèi),有的協(xié)商價外收費(fèi),有的變相收取各種名目的運(yùn)輸雜費(fèi)等,主要是通過巧立名目,玩“障眼法”,收取費(fèi)用,不入“大賬”,從而形成“小金庫”。

4.“截留形”小金庫。把應(yīng)納入預(yù)算管理和應(yīng)上繳的合理收費(fèi)進(jìn)行變通,采取收大繳小,截取差價等形式,把多收的資金截留下來,變成可以任意開支的“小金庫”。還有的當(dāng)固定資產(chǎn)提足折舊后,將處理固定資產(chǎn)取得的殘值收入和變價收入不入賬或只將小部分入賬,將其余資金存入“小金庫”;另外,廢舊物資的回收產(chǎn)值很少在賬面上反映,財務(wù)未納入賬內(nèi)管理,容易被個別人員鉆空子,私截廢舊物資處理收入,形成“小金庫”。

二、透視問題,明確“小金庫”的違紀(jì)特點(diǎn)

綜合分析“小金庫”的成因及特點(diǎn),透視“小金庫”的資金流向,掌握當(dāng)事人設(shè)立“小金庫”的思想根源,是對癥下藥有效遏制“小金庫”問題的突破口。

(一)“小金庫”的資金流向

(1)濫發(fā)私分。“小金庫”持有人員為體現(xiàn)“關(guān)心”職工,取得職工的擁護(hù),以宣揚(yáng)自己的政績,用“小金庫”的錢以各種名義為職工濫發(fā)獎金或?qū)嵨?用于職工福利。(2)接待應(yīng)酬。小金庫主要用于各種檢查接待,應(yīng)酬聚餐,更有甚者,為了達(dá)到個人的某種目的,運(yùn)用“小金庫”的錢財跟關(guān)系單位人員吃喝玩樂,想方設(shè)法“聯(lián)絡(luò)感情”。(3)支付各項(xiàng)違規(guī)項(xiàng)目。為了改善生活條件,私自購置空調(diào)、電視等設(shè)施,或者處理一些按規(guī)定不能入“大賬”的支出,如打車費(fèi)、罰款之類。(4)貪污侵吞。假借請客送禮、業(yè)務(wù)往來、支付勞務(wù)費(fèi)等名義,利用開假發(fā)票、多報開支等手段,貪污侵吞“小金庫”的錢財。

(二)“小金庫”違紀(jì)的主要特點(diǎn)

一是點(diǎn)多面廣,具有普遍的易發(fā)性。私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象不但在從站段到車站、班組都可能發(fā)生;二是手段狡猾,具有隱蔽性。隨著反腐敗斗爭不斷深入,私設(shè)“小金庫”的形式也更加隱蔽。有的做賬外賬,有的做假賬,有的甚至干脆不做賬,用“白條”代賬,方式極為巧妙。個別主要領(lǐng)導(dǎo)與具體承辦者操作,你知我知,天知地知,即使案發(fā)后也都有著共同的防御心理和“攻守同盟”行為,給查處帶來很大的困難。三是“集體負(fù)責(zé)”,具有共伙性。近幾年我段查處的幾起案件發(fā)現(xiàn),利用“小金庫”實(shí)施違紀(jì)違法行為,由過去有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)人員等極少數(shù)相互勾結(jié)發(fā)展到管理集體與財務(wù)人員串通一氣,讓全體干部職工共同以獎金和補(bǔ)助等名譽(yù)分享小金庫,可謂是“利益均沾,風(fēng)險集體共擔(dān)”。

三、講究策略,形成嚴(yán)查“小金庫”的辦案強(qiáng)勢

查辦“小金庫”案件,是一項(xiàng)專業(yè)性、業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的工作,必須講究方法策略,嚴(yán)格政策,周密組織,形成強(qiáng)大的辦案態(tài)勢。

(一)多措并舉,加大查處力度

在“小金庫”查處上我們多措并舉,充分依靠群眾檢舉揭發(fā),并確立了以紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭,財務(wù)、材料、基建、運(yùn)輸、收入等各業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)的聯(lián)合執(zhí)法監(jiān)察方式。針對段管各站具有相對獨(dú)立性,對車站的財務(wù)管理卡不死,控不嚴(yán)的現(xiàn)象,我們組織聯(lián)合檢查,每季對車站財務(wù)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行一次全面檢查,及時發(fā)現(xiàn)和堵死“小金庫”問題的產(chǎn)生。在近幾年查處的5起案件中有兩起是從這樣的車站財務(wù)經(jīng)費(fèi)審查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”案件線索的。

(二)注重方法,掌握辦案技巧

一是切入,暗中調(diào)查。為不影響正常的安全生產(chǎn)工作、不打草驚蛇,在掌握了一定的線索后,我們利用支部檢查、下站包保、職工座談、個別談心等形式,獲得第一手有價值的資料,確定辦案方向和主攻目標(biāo)。二是迂回包抄,接近核心。先登門造訪貨主,與其進(jìn)行單獨(dú)交流,了解掌握相關(guān)案情的真實(shí)情況。然后再深入案發(fā)單位,在與相關(guān)管理人員和財務(wù)人員進(jìn)行詢問過程中,取得重要線索和證據(jù),從而把握案件查處的主動權(quán)。三是大膽存疑,反復(fù)琢磨。在案件檢查過程中,我們對收集到的每一份證據(jù)、每一次談話筆錄做到大膽存疑,反復(fù)琢磨,從中發(fā)現(xiàn)“蛛絲馬跡”,把握案件檢查的主攻方向。如我們查處的某站“小金庫”問題過程中,在初核有關(guān)問題時,發(fā)現(xiàn)該站在收取一公司水電費(fèi)回收款項(xiàng)與實(shí)際相差2萬余元。在查到這一問題時,開始該站長支支吾吾,難圓其說,最后,在辦案人員的充足證據(jù)面前,最終承認(rèn)截留水電費(fèi)用,私自設(shè)立“小金庫”的問題。

(三)營造環(huán)境,快速突破案件

在辦案過程中有時會遇到有些客觀條件,影響或不利于案件的調(diào)查,就要根據(jù)每個案情的特點(diǎn),本著有利于辦案的原則,研究確定方法,采取必要措施。如去年3月,我們收到某站一名職工舉報車站存有私設(shè)“小金庫”問題,接到舉報信后,我們通過對案情全面分析后,對相關(guān)案件的單位和職工進(jìn)行了詢問、了解,發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員思想包袱重,反映問題有顧慮,對辦案不利。針對此情況,紀(jì)委向段主要領(lǐng)導(dǎo)建議,及時對該站主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了調(diào)整,這樣為我們辦案營造了條件。調(diào)整后,相關(guān)職工和物資單位消除了思想包袱,積極配合調(diào)查,供出了有關(guān)證據(jù),使查處工作得以順利開展。

四、 規(guī)范治理,構(gòu)建懲治和預(yù)防相結(jié)合的體系

“小金庫”問題由來已久,屢禁不止,是個“頑癥”。要從根本上解決“小金庫”的問題,必須緊密聯(lián)系實(shí)際,逐步建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防“小金庫”體系。

(一)加強(qiáng)教育,提高思想認(rèn)識

加強(qiáng)廉政教育,使管理干部認(rèn)清“小金庫”的嚴(yán)重危害性,從思想上不愿去設(shè)立“小金庫”。一是解決思想上的誤區(qū)。產(chǎn)生“小金庫”實(shí)質(zhì)上是一種領(lǐng)導(dǎo)行為,我們通過與“六管”人員定期進(jìn)行廉政談話的形式,向管理者講清楚“小金庫”的利害關(guān)系,私自設(shè)立“小金庫”不僅違紀(jì),而且違法,也違反現(xiàn)有的財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度?！靶〗饚臁本拖笠活w隨時可能爆炸的炸彈,隨時都有可能卷入違法違紀(jì)的案件,損害的不僅是集體的利益,還有個人及家庭的悲歡榮辱。二是用典型案例引導(dǎo)干部樹立正確的廉政觀。我們利用各種反面典型和身邊的案例,以通報的方式要求全段管理干部進(jìn)行學(xué)習(xí)反思,吸取教訓(xùn),克服僥幸心理,增強(qiáng)遵紀(jì)守法的意識。在今年我段開展的“六管”人員自律教育活動中,一位中間站站長總認(rèn)為私設(shè)“小金庫”是為職工謀福利,沒向自己腰包里裝,即使為此犯錯誤也無所謂,我們利用案件教訓(xùn)引導(dǎo)大家在討論交流中提高思想認(rèn)識,通過教育,這位站長深刻認(rèn)識到“小金庫”可能帶來的危害性,主動向紀(jì)檢委寫出了深刻檢查。三是突出關(guān)鍵人員,增強(qiáng)廉政教育的經(jīng)常性、針對性和實(shí)效性。車站經(jīng)濟(jì)核算員是“小金庫”設(shè)立的知情人員,我們重點(diǎn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算員的職業(yè)道德教育,通過財務(wù)和經(jīng)濟(jì)核算員人員的自律、檢舉行為阻止“小金庫”滋生。

(二)源頭治理,用制度來保障

從建立健全制度入手,查辦一起案件,完善一個領(lǐng)域的管理制度。2006年6月車務(wù)段開展的中間站資金費(fèi)用專項(xiàng)檢查,王某任裝卸作業(yè)所主任期間,指派材料、設(shè)備管理人員處理廢鋼鐵、廢電瓶、廢鍋爐、廢料等物品,累計收入9萬余元,未按規(guī)定及時上繳車務(wù)段,擅自設(shè)賬,形成了“小金庫”,用于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、購置辦公家具等,在群眾中造成了極壞影響,構(gòu)成違反財經(jīng)紀(jì)律行為。結(jié)案后,我們及時針對此項(xiàng)工作建立了《廢舊物資回收辦法》、《物資采購供應(yīng)管理辦法》、《建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等相關(guān)辦法,通過制度辦法的健全完善來規(guī)范各站廢舊物品的處理,有效堵塞了管理漏洞。針對幾起“小金庫”資金用于車站迎接檢查接待的現(xiàn)象,我們結(jié)合車務(wù)段實(shí)際出臺了《上級檢查接待標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)關(guān)人員下站就餐規(guī)定》制度,機(jī)關(guān)人員下站檢查工作一律在食堂就餐,嚴(yán)格執(zhí)行“三、五、五”就餐制度,車站憑下站人員簽字到財務(wù)報銷,從制度上解決了車站接待費(fèi)用問題,從制度上“掐斷”了小金庫的產(chǎn)生根源。

(三)嚴(yán)格考核,加大追究力度

在責(zé)任追究上我們落實(shí)三項(xiàng)追究制度。一是對車站領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行追究。發(fā)現(xiàn)“小金庫”除沒收車站違規(guī)資金外,同時追究站長、書記及其他有關(guān)人員的責(zé)任,給予處分。二是對檢查責(zé)任人進(jìn)行追究。檢查者對所檢查的項(xiàng)目必須實(shí)名簽認(rèn),對檢查未發(fā)現(xiàn),事后卻發(fā)生的問題,嚴(yán)格追究檢查者的責(zé)任,視情節(jié)大小給予罰款。三是對車站經(jīng)濟(jì)核算人員進(jìn)行追究。對發(fā)生違規(guī)操作行為的經(jīng)濟(jì)核算人員堅(jiān)決撤職。

小金庫治理范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 國有企業(yè) 小金庫 改進(jìn)對策

我國從2008年以來，都在持續(xù)不斷地加強(qiáng)對“小金庫”問題的整頓管理，但是我國的企業(yè)尤其是國有企業(yè)中的“小金庫”形成原因多種多樣，而且十分隱蔽，想要根治這一問題還需要不斷的努力。財政部、審計署、中國人民銀行曾經(jīng)在清查企業(yè)“小金庫”問題時頒布了《關(guān)于清理檢查“小金庫”的具體規(guī)定的通知》，其中對“小金庫”行為的概念做了概括：凡是違反了國家財經(jīng)法規(guī)以及其他相關(guān)規(guī)定，侵占、截留或者隱匿國家和單位的各種應(yīng)交收入，或以虛列支出、資金返還等各種方式將本單位資金轉(zhuǎn)移到賬外的資金，化大公為小公，化公為私，私存私放，不將收支列入本單位財務(wù)部門會計賬內(nèi)的行為或者未將資金納入單位預(yù)算管理，均屬“小金庫”行為。國有企業(yè)由于普遍存在、屢禁不止的“小金庫”問題，在經(jīng)濟(jì)上遭受了很大的損失，減少了國家稅收，在社會上產(chǎn)生了負(fù)面印象，長此以往國有企業(yè)所要面對的可能就是生死存亡。面對這一系列的問題，加強(qiáng)國有企業(yè)“小金庫”長效治理問題就成為了關(guān)鍵所在，我們從以下幾個方面探討國有企業(yè)改進(jìn)的對策。

一、加強(qiáng)國有企業(yè)的思想認(rèn)識教育

“小金庫”問題的產(chǎn)生、延續(xù)、惡化，并不是自然而然發(fā)展起來的，這主要?dú)w于人為原因，是企業(yè)中的人員由于自己的私欲將企業(yè)的資金為己所用，所以說想要遏制“小金庫”現(xiàn)象首先要做的是加強(qiáng)對企業(yè)人員的素質(zhì)教育。企業(yè)所應(yīng)該要做的，首先應(yīng)該針對企業(yè)高層管理人員和財務(wù)人員進(jìn)行法制教育、反腐倡廉教育以及針對崗位的職業(yè)道德培訓(xùn)，讓高層管理人員和財務(wù)人員意識到“小金庫”行為的嚴(yán)重性，給個人所帶來的危害是大于其所帶來的利益，從思想上就要開始遏制高層管理人員和財務(wù)人員不正當(dāng)行為的趨勢。其次是對企業(yè)所有人員宣傳“小金庫”治理方面的消息，在企業(yè)的網(wǎng)站、廣播中以及電視上積極的宣傳，使企業(yè)的每一位員工都意識到這一行為的危害，形成濃厚的反腐倡廉環(huán)境。最后是關(guān)于企業(yè)文化，眾所周知外資企業(yè)對企業(yè)文化的關(guān)注要勝于我國的企業(yè)，企業(yè)文化并不是硬性制度而是從創(chuàng)立之初就已經(jīng)慢慢形成的理念，這些理念會影響企業(yè)所有的員工，所以國有企業(yè)應(yīng)該慢慢形成杜絕不正當(dāng)行為的企業(yè)文化，從根本上杜絕“小金庫”。

二、完善國有企業(yè)的管理體制

除了需要對國有企業(yè)人員進(jìn)行教育以外還應(yīng)該完善國有企業(yè)的各項(xiàng)管理制度，企業(yè)的制度的完善、沒有漏洞才不會成為“小金庫”滋生的溫床，現(xiàn)在我們從以下幾個方面完善企業(yè)的管理制度。

1、完善人力資源管理制度

人力資源管理不僅包括了人員的聘用、解聘，更重要的是包括人員的績效機(jī)制和激勵機(jī)制。長期以來國有企業(yè)的高層人員形成了養(yǎng)尊處優(yōu)、浪費(fèi)奢侈的風(fēng)氣，這種風(fēng)氣的盛行無疑為“小金庫”的產(chǎn)生奠定了基礎(chǔ)。國有企業(yè)在聘任高層管理人員的時候應(yīng)該從多方面去考核，選擇優(yōu)秀、適合的管理者，這對于企業(yè)來說是至關(guān)重要的。企業(yè)應(yīng)該完善績效考核機(jī)制，把管理者與企業(yè)的績效相結(jié)合，優(yōu)勝劣汰，不能勝任的管理者將要面臨被解聘的處境。企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建合理、可度量的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的指標(biāo)體系，這些指標(biāo)需要建立在企業(yè)的效益的基礎(chǔ)之上，這樣就要求高層管理者把大部分的經(jīng)歷放在企業(yè)的管理方面。并且企業(yè)需要建立激勵機(jī)制，高層管理者應(yīng)該獲得其應(yīng)有的報酬，心理得到滿足便不會冒險建立“小金庫”，現(xiàn)在很多企業(yè)都將其一小部分股份給與高層管理者。

2、完善財務(wù)管理制度

（1）加強(qiáng)對企業(yè)預(yù)算管理?，F(xiàn)在企業(yè)都在實(shí)行預(yù)算管理制度，但是對于預(yù)算之外的支出應(yīng)該給與重視，尤其是對那些不符合常規(guī)、不合理的大額支出，這部分支出企業(yè)要列出其具體事項(xiàng)并且實(shí)地調(diào)查其真實(shí)性，與此同時內(nèi)部財務(wù)審計部門要時常進(jìn)行定期或者是不定期檢查所有發(fā)生的費(fèi)用的相關(guān)具體事項(xiàng)、合同、與此費(fèi)用有關(guān)的會計憑證等。同時應(yīng)該嚴(yán)格要求各項(xiàng)支出在預(yù)算之內(nèi)，減少經(jīng)費(fèi)不必要的花費(fèi)，建立成本控制機(jī)制。

（2）加強(qiáng)對企業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。國有企業(yè)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理是不容忽視的一部分內(nèi)容，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的設(shè)立與調(diào)撥都有可能產(chǎn)生漏洞致使形成“小金庫”。首先企業(yè)應(yīng)該制定完善的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的申請和審核程序，部門在申請專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)時要嚴(yán)格按照這一程序執(zhí)行，并且財務(wù)部門應(yīng)該結(jié)合銀行的對賬單進(jìn)行備案，將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)取情況記錄清楚。其次是企業(yè)應(yīng)該對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行全程的監(jiān)控，了解專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的申請、審批，以及在以后使用中的所有去向。

（3）加強(qiáng)對支票的管理。企業(yè)在支票方面的管理也是至關(guān)重要的一部分，直接牽扯到了企業(yè)的資金去向。財務(wù)部門對企業(yè)支票的領(lǐng)用應(yīng)該詳細(xì)記錄，讓有關(guān)人員填寫支票領(lǐng)用單，并且在做賬時將銀行進(jìn)賬單、轉(zhuǎn)賬單等作為憑證的附件。在企業(yè)中存在這樣一種現(xiàn)象：支票的存根聯(lián)與所開具的銀行付款聯(lián)的數(shù)據(jù)、收款人不相符，對于這種經(jīng)常出現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，首先財務(wù)人員每月必須要認(rèn)真核對銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)異常狀況立即查找原因，其次是加強(qiáng)財務(wù)、票據(jù)、銀行印鑒的管理，不能一人兼管這些印鑒，必須要多人監(jiān)督，避免資金被個別人流向“小金庫”。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督制約

對于杜絕“小金庫”問題除了關(guān)注人員與管理之外，更重要的是監(jiān)督，雖說我們提倡自覺，但是監(jiān)督也是必不可少的。

1、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

針對企業(yè)的“小金庫”問題應(yīng)該加大對財務(wù)的監(jiān)督，正如我們上面所描述的那樣需要對財務(wù)管理制度進(jìn)行完善，目前大部分國有企業(yè)都已經(jīng)設(shè)有內(nèi)部監(jiān)督部門，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)該嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，定期或者不定期對企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行全面檢查，但是不僅僅需要事后監(jiān)督，更重要的是事前與事中的監(jiān)督，財務(wù)部門應(yīng)該與審計、監(jiān)督部門密切配合。在此建議企業(yè)推行財務(wù)總監(jiān)定期輪崗制度，并且要求財務(wù)信息公開，接受所有員工的監(jiān)督。企業(yè)實(shí)行財務(wù)總監(jiān)定期輪崗制度是對其子公司或者下屬企業(yè)的有效監(jiān)管手段。企業(yè)應(yīng)盡最大可能使財會人員的聘用與經(jīng)營單位相分離，這樣財會人員可以不用因上級的壓力而逼不得已犯錯，保證財務(wù)人員能最大限度地維護(hù)企業(yè)資金的安全。

2、加強(qiáng)外部監(jiān)督

在內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)之上，外部監(jiān)督也是十分關(guān)鍵的，相對于內(nèi)部監(jiān)督來說外部監(jiān)督更具有客觀性，因?yàn)橥獠勘O(jiān)督與企業(yè)的利害管理相對較少。外部審計包括了國家審計和社會審計，國家審計是指國家的審計機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行審計，社會審計是指由經(jīng)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計，也就是會計師事務(wù)所，審計主體是注冊會計師。企業(yè)可以委托會計師事務(wù)所對企業(yè)的財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審計，當(dāng)然安然事件以后人們一直都在質(zhì)疑會計師事務(wù)所的信用，但是不能太過以偏概全，而且國家機(jī)關(guān)的審計部門譬如說審計署也會定期或不定期對企業(yè)進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)外部監(jiān)督相結(jié)合才能最大程度地對企業(yè)的行為進(jìn)行制約。

3、加大懲處力度

為了有效遏制“小金庫”現(xiàn)象的惡化，必須加大對牽涉其中人員的處罰力度，必須從嚴(yán)處理?！靶〗饚臁钡漠a(chǎn)生其所牽涉的人員是絕對不止一個的，因?yàn)榻佑|資金的一系列人員不可能察覺不到資金的減少，當(dāng)然這個很有可能牽涉到上級部門的多名人員，內(nèi)外部審計機(jī)構(gòu)都有可能參與，可謂說是牽連甚廣，但是不管如何對這一現(xiàn)象是不能放縱的，要從上至下嚴(yán)查。對于查明有“小金庫”存在的單位，將所有金額都要上繳并且根據(jù)規(guī)定要繳納罰款。不管單位的高層人員是否有參與到其中，都要負(fù)有一定的責(zé)任給與處分，若是參與進(jìn)去并且已經(jīng)構(gòu)成犯罪的，需要通知相關(guān)機(jī)關(guān)處理。對于介入到其中的普通職工按照情節(jié)嚴(yán)重程度，給予相應(yīng)的懲罰，并且將此記錄到職工的個人檔案中，與業(yè)績、升遷調(diào)動、職稱評定、福利待遇等聯(lián)系起來。警告員工不要因一時的私欲而對以后造成重大的影響，以至于得不償失。是“小金庫”產(chǎn)生的根源，隨意加大懲戒力度，嚴(yán)懲收受賄賂的犯罪行為對鏟除“小金庫”現(xiàn)象也有重要的作用。

四、規(guī)范企業(yè)資金的支出程序

前面的內(nèi)容中雖有涉及到資金的支出問題，但是并未詳細(xì)說明，企業(yè)應(yīng)該明確資金的支出程序，支出程序也應(yīng)該按照科學(xué)合理、透明、公開的原則制定，確保資金支出按照規(guī)定程序和適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，以及確保各項(xiàng)資金費(fèi)用的支付與歸集核算真實(shí)、規(guī)范完整，更重要的是符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。首先內(nèi)部審計部門應(yīng)該審核資金費(fèi)用支出的預(yù)算，根據(jù)預(yù)算來計劃以后的資金控制。其次是各個部門分解落實(shí)資金費(fèi)用預(yù)算，財務(wù)部門根據(jù)費(fèi)用預(yù)算做出具體的分解方案，各個部門根據(jù)財務(wù)部門制定的方案來領(lǐng)取資金。然后是資金費(fèi)用的核算與處理，財會人員根據(jù)各個部門上交的資金費(fèi)用的發(fā)票單據(jù)，并且正確歸集、核算這些單據(jù)，編制記賬憑證，然后經(jīng)由會計主管復(fù)核后入賬。最后是資金費(fèi)用使用情況的分析與反饋，這是最后也是最重要的環(huán)節(jié)，如果出現(xiàn)差錯就應(yīng)該追溯到上面第一步重新開始。資金的全程監(jiān)控是減少“小金庫”現(xiàn)象發(fā)生的有力措施，完善企業(yè)的資金支出程序使企業(yè)可以將資金掌握在控制范圍之內(nèi)。

五、結(jié)束語

總而言之，關(guān)于“小金庫”的長效治理是一項(xiàng)長期、艱巨、系統(tǒng)的任務(wù)，僅僅是突擊檢查或者定期檢查并不能從根本上解決這一問題，企業(yè)和相關(guān)單位必須針對這一問題綜合治理，持之以恒，堅(jiān)持不懈。國有企業(yè)現(xiàn)在面對多方面的壓力，解決“小金庫”問題已經(jīng)迫在眉睫，企業(yè)應(yīng)該通過提高人員素質(zhì)、完善企業(yè)管理體制、健全監(jiān)督制約機(jī)制以及資金的支出程序等方法，盡最大可能遏制“小金庫”的形成與蔓延。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 徐新華：淺談“小金庫”的形成及對策[J].安徽水利財會，2009（3）.

[2] 葛征宇：淺析國有企業(yè)“小金庫”形成的根源與對策[J].現(xiàn)代企業(yè)文化，2010（9）.

[3] 胡玉紅：國有企業(yè)“小金庫”的危害及其對策[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2010（2）.

小金庫治理范文第3篇

一、健全組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次專項(xiàng)治理工作順利進(jìn)行，省地方志辦公室成立了由朱XX主任任組長、劉XX副主任，王XX副巡視員為副組長的清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室負(fù)責(zé)承擔(dān)此次專項(xiàng)治理工作的具體事務(wù)。

二、提高認(rèn)識，加強(qiáng)宣傳

全省“小金庫”專項(xiàng)治理工作會議召開后，我辦及時召開專題會議，學(xué)習(xí)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈xx省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案〉的通知》，傳達(dá)了全省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作會議精神，并在辦公室網(wǎng)站上宣傳專項(xiàng)治理的范圍、要求、意義。辦公室主任朱文根要求大家認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件和會議精神，充分認(rèn)識開展此項(xiàng)工作的重大意義，按照上級要求認(rèn)真清理檢查“小金庫”，做到自查不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、落實(shí)舉報制度，加強(qiáng)工作監(jiān)督

省地方志辦公室治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)立并公布了舉報電話、制作了舉報信箱，并注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報作用。清理工作辦公室具體負(fù)責(zé)監(jiān)督工作，確保件件有交待、事事有著落。

四、認(rèn)真開展自查，進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律

按照《xx省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的要求，辦公室重點(diǎn)圍繞“清理內(nèi)容”中的項(xiàng)指標(biāo)開展清查活動，對各類帳戶、帳據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的清查。

1、辦公室及所屬單位財務(wù)管理均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫”。

2、辦公室及所屬單位財務(wù)部門，嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有設(shè)帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。

3、按照財政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，財務(wù)報銷嚴(yán)格按照財務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴(yán)格控制財政資金支出，沒有以任何形式進(jìn)行私存私放。

4、清查結(jié)果在機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)上進(jìn)行通報。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報相關(guān)表格。我們將建立長效監(jiān)督機(jī)制，提高財務(wù)透明度，嚴(yán)防“小金庫”的出現(xiàn)。

小金庫治理范文第4篇

關(guān)鍵詞：“小金庫”;基層供電企業(yè);小金庫治理機(jī)制

1 私設(shè)小金庫現(xiàn)象屢禁不止的原因分析

1.1 利益驅(qū)動是私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象屢禁不止的內(nèi)在原因。基層單位通常是為了本單位的局部利益或個人利益，而采取截留收入或虛列成本以套取資金的方式，違規(guī)私設(shè)小金庫。從前期查處的私設(shè)“小金庫”案例中可以發(fā)現(xiàn)，其資金主要用于小圈子的福利支出、提高本單位人員工資、福利待遇;避開上級單位和主管部門的監(jiān)督，用于違規(guī)性消費(fèi);以及為少部分人謀取私利等等。

1.2 管理機(jī)制不完善為私設(shè)小金庫行為提供了便利的環(huán)境基礎(chǔ)。目前，由于預(yù)算管理機(jī)制不夠完善，對各類收入、成本一般均采用滾動預(yù)算方式，預(yù)算額度的準(zhǔn)確性和合理性有待進(jìn)一步提高，造成各基層單位的各項(xiàng)預(yù)算額度的可操控余地較大，同時目前公司預(yù)算管理體系重點(diǎn)放在主營業(yè)務(wù)收支的預(yù)算管理，而對非經(jīng)常性其他業(yè)務(wù)收支關(guān)注不夠，導(dǎo)致無法對此部分收入進(jìn)行精細(xì)化管理，在保證完成預(yù)算的基礎(chǔ)上，也給各單位轉(zhuǎn)移資金、設(shè)立“小金庫”提供了可乘之機(jī)。

1.3 監(jiān)督手段單一、監(jiān)督效率不高導(dǎo)致是導(dǎo)致私設(shè)“小金庫”行為屢禁不止的重要因素。目前對小金庫的治理和查處通常采用兩種方式：采用自查與抽查相結(jié)合的方法，定期、不定期開展公司范圍全面的小金庫治理行動;根據(jù)舉報或?qū)徲嬀€索，由紀(jì)檢監(jiān)察部門開展專項(xiàng)案件調(diào)查。由于小金庫具有較高的隱蔽性，一般沒有充分的線索，在檢查中很難被發(fā)現(xiàn)，這也導(dǎo)致部分基層單位抱著僥幸心理，屢屢違規(guī)設(shè)立“小金庫”。

2 基層供電企業(yè)“小金庫”資金來源及其特征分析

從目前供電企業(yè)的業(yè)務(wù)管理模式及財務(wù)報銷流程、資金流動程序來分析，“小金庫”資金來源主要分為截留預(yù)算外資金收入、虛列項(xiàng)目套取成本費(fèi)用計劃以及自有資金二次分配余額等渠道。

2.1 截留預(yù)算外資金收入類“小金庫”。此類小金庫容易產(chǎn)生于那些具有對外業(yè)務(wù)渠道并取得收入的單位和部門，主要資金來源有：收到的各類保險返還、手續(xù)費(fèi)返還、稅務(wù)返還;對外承接業(yè)務(wù)或?yàn)槁毠ぬ峁┯袃敺?wù)所獲得的資金收入等。由于這部分對外業(yè)務(wù)自身具有隱蔽性、不定期性和突發(fā)性，且對公司主營業(yè)務(wù)的影響很小，公司一般均不重視對其財務(wù)監(jiān)管和考核，未納入預(yù)算管理。基層單位和部門容易產(chǎn)生僥幸心理，將資金截留下來設(shè)置“小金庫”，自行支配使用。此類小金庫的特征主要表現(xiàn)為隱瞞收入、截留資金。此類收入一般均為非經(jīng)常性、非主營收入。上級主管部門一般無法及時掌握此類業(yè)務(wù)的發(fā)生情況和收入金額，管理缺失且不能做到閉環(huán)。

2.2 虛列項(xiàng)目、套取成本費(fèi)用計劃類“小金庫”。此類“小金庫”的主要資金來源有：由于預(yù)算額度富余，大修、技改工程計劃實(shí)際未完成，或單項(xiàng)工程實(shí)際成本低于預(yù)算額度，為避免上級單位削減預(yù)算和資金撥付計劃，基層單位及工程管理、生產(chǎn)工區(qū)等部門一般會采取虛列工程量、高報工程造價、編制虛假工程決算等方式，將資金套取到賬外設(shè)置小金庫;在成本預(yù)算分解之后，各業(yè)務(wù)部門在全年成本預(yù)算有余額的情況下，為避免預(yù)算成本額度過期失效，影響下年度成本預(yù)算額度，均有可能通過虛假發(fā)票來套取資金，設(shè)置小金庫;年度工資計劃有結(jié)余，基層單位為避免稅務(wù)風(fēng)險，可能會通過編制虛假工資發(fā)放單，將資金轉(zhuǎn)入在銀行設(shè)置的內(nèi)部結(jié)算賬戶，設(shè)立小金庫等。

此類小金庫的特征主要表現(xiàn)為虛列項(xiàng)目、套取資金。由于預(yù)算額度不夠準(zhǔn)確，預(yù)算執(zhí)行的反饋機(jī)制和調(diào)整機(jī)制不夠靈活，給此類小金庫的設(shè)立提供了便利。

2.3 自有資金二次分配余額類“小金庫”。此類小金庫主要涉及承接主業(yè)工程或試驗(yàn)、調(diào)試項(xiàng)目的生產(chǎn)工區(qū)。目前供電公司的自營工程管理和考核模式中，生產(chǎn)工區(qū)承接主業(yè)工程均按照工程決算以人工費(fèi)補(bǔ)助單的領(lǐng)取施工費(fèi)收入，而不是按實(shí)際發(fā)生的人工支出報銷人工費(fèi)補(bǔ)助。此部分收入工區(qū)還要通過內(nèi)部二次考核或自行制定的工時補(bǔ)助定額來實(shí)施二次分配，分配后的資金余額一般由其自行掌握，容易形成小金庫。

此類小金庫的特征主要表現(xiàn)為利用考核管理模式、截留資金。

3 進(jìn)一步加強(qiáng)“小金庫”治理的有效手段

通過建立合理的利益分配制度，能夠抑制基層單位因利益驅(qū)動而產(chǎn)生舞弊沖動;通過完善內(nèi)部管控體系和內(nèi)部牽制機(jī)制，能夠加強(qiáng)對各類業(yè)務(wù)的管理力度，改善內(nèi)部控制環(huán)境，增加基層單位舞弊的難度;通過改進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督與監(jiān)控機(jī)制，提高制度約束力和威懾力，提高基層單位舞弊的機(jī)會成本;構(gòu)建一套全方位的“小金庫”治理機(jī)制，才能有效地遏制基層單位私設(shè)“小金庫”的舞弊行為，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

小金庫治理范文第5篇

治理小金庫自查報告范文(一)

治理小金庫是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，防止收入流失，完善財務(wù)監(jiān)督，鏟除貪污、腐敗溫床，保護(hù)干部的一項(xiàng)重要措施。為認(rèn)真貫徹落實(shí)市辦發(fā)[20**]《關(guān)于在全市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展小金庫專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的文件精神，現(xiàn)把我校自查自糾情況匯報如下：

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識。

全市小金庫專項(xiàng)治理工作會議后，我校迅速召開了專題會議，傳達(dá)學(xué)習(xí)《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展小金庫專項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法》以及有關(guān)會議精神。我校把小金庫治理工作作為當(dāng)前領(lǐng)導(dǎo)班子的執(zhí)政能力建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)的一項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)來抓。學(xué)校除了組織中層以上干部集中學(xué)習(xí)上級文件精神外，還集中組織教職工傳達(dá)會議精神，領(lǐng)會精神實(shí)質(zhì)，把握工作重點(diǎn)，增出國查字典強(qiáng)治理工作的主動性，確保治理工作取得成效。校長譚振華要求大家，認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件和會議精神，正確認(rèn)識開展此項(xiàng)活動的重大意義，要求大家要認(rèn)真對待專項(xiàng)治理工作，明確清理檢查小金庫是深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財務(wù)收支活動的重要舉措，是教育和保護(hù)干部的需要。要求大家，對照七種表現(xiàn)形式認(rèn)真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任分工。

為了保障治理工作順利進(jìn)行，我校成立 了治理小金庫專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并設(shè)立舉報電話、制作了舉報信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報作用。建立了舉報登記、查處督辦制度和工作保密制度，小金庫專項(xiàng)治理工作由學(xué)校支部牽頭實(shí)施，工會、財務(wù)室等部門負(fù)責(zé)同志共同參與。由后勤辦主任鄧德新具體負(fù)責(zé)，確保件件有交待、事事有著落。既營造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項(xiàng)工作有效開展。

學(xué)校小金庫專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組名單：

組 長：副組長：成 員：

舉報電話：

三、明確要求，重點(diǎn)治理。

根據(jù)上級文件規(guī)定，我校此次專項(xiàng)治理重點(diǎn)是2007年以來各項(xiàng)小金庫資金的收支數(shù)額，以及2006年底小金庫資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立小金庫數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。

按照上級文件規(guī)定的要求，我校通過深入自查，我校財務(wù)管理均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的小金庫。

一、我校根據(jù)市財政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進(jìn)行常規(guī)公示;學(xué)校每年在教代會上都要作財務(wù)報告，并要在教代會上都獲得通過。

二、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)向社會公示。在我校收費(fèi)中，沒有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購買教輔材料的行為。嚴(yán)格按照國家政策及上級單位要求，實(shí)施并落實(shí)，無任何亂收費(fèi)情況。

三、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理。預(yù)算外的學(xué)前班的收入全額繳入財政專戶，所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入國庫集中收付核算中心，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。全部使用省財政部門統(tǒng)一印制的財政收據(jù)。

四、我校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。

五、我校無私設(shè)小金庫和帳外帳等違規(guī)行為。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，無亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。

六、按照財政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁設(shè)小金庫。財務(wù)報銷嚴(yán)格按照財務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴(yán)格控制財政資金支出，沒有以任何形式進(jìn)行私存私放。

七、清查結(jié)果在校教職工大會上進(jìn)行了通報，并在全校公開欄予以公示。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報相關(guān)表格。我們將建立長效監(jiān)督機(jī)制，提高財務(wù)透明度，嚴(yán)防小金庫的出現(xiàn)。

雖然我校目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但通過清理檢查小金庫，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了法制教育，強(qiáng)化了財務(wù)管理，確保了各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，確保了資金的合理使用。今后，我校將進(jìn)一步完善相關(guān)財務(wù)制度，加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度，力爭做到清理工作不留死角，反腐敗工作能有更大提高。

四、整改建章，規(guī)范完善

我校決定在前期自查自糾的基礎(chǔ)上，繼續(xù)完善相關(guān)財務(wù)制度，加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度，力爭做到治理工作不留死角，反腐敗工作能有更大提高。

治理小金庫自查報告范文(二)

根據(jù)市住建局《關(guān)于對小金庫專項(xiàng)治理進(jìn)行自查的通知》(建函〔20xx〕319號)要求，我處對財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、收支情況進(jìn)行了全面清理自查，現(xiàn)將有關(guān)情況報告于后：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視、職工參與

自查工作由處長同志牽頭，組織財務(wù)人員、資產(chǎn)管理員、工程管理人員及其他相關(guān)人員認(rèn)真領(lǐng)會上級部門的文件精神，明確指導(dǎo)思想和任務(wù)目標(biāo)、時間步驟等，并成立了專項(xiàng)治理小金庫的自查領(lǐng)導(dǎo)小組，讓全處干部職工充分認(rèn)識到 小金庫的危害和治理小金庫的重要性，讓職工參與治理小金庫的監(jiān)督舉報、投訴。

二、對照要求，認(rèn)真清理

按照文件要求和自查內(nèi)容，以積極的態(tài)度對單位的收入進(jìn)行了全面的清理，主要檢查各項(xiàng)收入是否全額收取;是否足額上繳財政專戶;是否另設(shè)賬戶，設(shè)立小金庫，規(guī)避審計;是否有變相虛列支出領(lǐng)取資金的現(xiàn)象。同時對管理處的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，進(jìn)一步完善清產(chǎn)核資工作，做到賬面資產(chǎn)與實(shí)物相符。

三、完善制度，加強(qiáng)管理

加強(qiáng)了對單列預(yù)算建設(shè)工程和維護(hù)工程的管理力度，嚴(yán)格按照上級部門相關(guān)文件精神辦事。

在處財務(wù)公開欄將每月的財務(wù)報表、本次清理和復(fù)查小金庫的結(jié)果、處長對治理小金庫的承諾書進(jìn)行公示。

進(jìn)一步完善項(xiàng)目支出管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目開支，盡量控制超項(xiàng)目的支出和無項(xiàng)目預(yù)算的支出。

四、鞏固成果，建立機(jī)制