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現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則范文第1篇

摘　要：本文從現(xiàn)金管理對(duì)反洗錢工作的重要性出發(fā)，通過回顧我國現(xiàn)金管理發(fā)展沿革，指出目前現(xiàn)金管理和反洗錢工作存在的問題，進(jìn)而提出借助于現(xiàn)金管理加強(qiáng)反洗錢工作的具體建議。

關(guān)鍵詞：金融機(jī)構(gòu)；現(xiàn)金管理；反洗錢

中圖分類號(hào)：F832．21

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B

文章編號(hào)：1007―4392(2006)01―0047―03

一、現(xiàn)金管理在反洗錢工作中的重要性

洗錢通常是指為了掩蓋非法收入的真實(shí)來源和存在，通過各種手段使其合法化的過程。洗錢一般需要經(jīng)過放置、離析和歸并三個(gè)階段，而放置階段是洗錢過程的起始環(huán)節(jié)，即把犯罪收入投入清洗系統(tǒng)。通常情況下，犯罪所得的原始形態(tài)主要是現(xiàn)金，但大量現(xiàn)金既不便于攜帶也難以控制和使用，因此，把現(xiàn)金轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌缺阌诳刂剖褂糜帜鼙苊庖鹱⒁夂蛻岩傻男螒B(tài)是洗錢的第一步。從國際上大量案例來看，把現(xiàn)金存入銀行是犯罪分子改變犯罪所得現(xiàn)金形態(tài)所采取的主要方式。從這個(gè)意義上講，把現(xiàn)金存入銀行是洗錢犯罪的起點(diǎn)。

犯罪所得以現(xiàn)金形式進(jìn)入銀行系統(tǒng)，轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行存款的渠道和方式主要有以下五種：一是直接在單位或個(gè)人賬戶(含儲(chǔ)蓄)內(nèi)存入現(xiàn)金。主要方法有：匿名存款，即使用虛假的身份證明文件或借用他人的合法身份證明文件開立賬戶；化整為零存款，即為了逃避現(xiàn)金交易報(bào)告制度的監(jiān)督，將犯罪所得化整為零，在現(xiàn)金交易報(bào)告限額以下將現(xiàn)金存入銀行；假借正當(dāng)經(jīng)營所得名義存款，即以現(xiàn)金流量高的“前臺(tái)公司”為幌子，把犯罪所得現(xiàn)金混入日常經(jīng)營收入的現(xiàn)金中直接存入銀行。二是現(xiàn)金走私。犯罪分子利用各國反洗錢法規(guī)之間的差異，把現(xiàn)金偷運(yùn)出境，存入未建立現(xiàn)金交易報(bào)告制度的國家銀行。三是購買不記名有價(jià)證券。與現(xiàn)金相比，有價(jià)證券更易于藏匿。所以，犯罪分子就利用金融法規(guī)中允許發(fā)行不記名有價(jià)證券的漏洞，使用犯罪所得的現(xiàn)金購買無記名證券，如國庫券、債券等，隱匿財(cái)產(chǎn)，逃避個(gè)人收入申報(bào)制度的監(jiān)督，掩蓋真實(shí)財(cái)產(chǎn)數(shù)額。四是將現(xiàn)金轉(zhuǎn)變成銀行票據(jù)或通過銀行匯兌系統(tǒng)轉(zhuǎn)移資金。犯罪分子在某地取得犯罪收入后，為不引起當(dāng)?shù)氐淖⒁夂蛻岩?，往往急于將犯罪所得向他們認(rèn)為安全的地方轉(zhuǎn)移。所以，繳存現(xiàn)金后簽發(fā)匯兌憑證或向銀行申請(qǐng)簽發(fā)票據(jù)，持往異地兌付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)入異地銀行賬戶，就成為洗錢過程中將現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為銀行存款的一種常用方式。五是利用自助銀行系統(tǒng)存人現(xiàn)金。自動(dòng)存款機(jī)通常無人值守，存款過程不會(huì)受到銀行工作人員的任何于預(yù)，保密性強(qiáng)。因此，犯罪分子可以在銀行毫無察覺的情況下，利用自動(dòng)存款機(jī)存入現(xiàn)金，再通過電子銀行、網(wǎng)上銀行迅速轉(zhuǎn)移犯罪收入。

從上面可以看出，對(duì)于反洗錢當(dāng)局來說，堵住黑錢流入銀行系統(tǒng)的人口是反洗錢的第一步，也是關(guān)鍵的一步。犯罪收入一旦進(jìn)入銀行系統(tǒng)，黑錢往往在不同的地區(qū)乃至不同的國家之間流轉(zhuǎn)。由于各國目前反洗錢的立場(chǎng)和取向尚未完全達(dá)成一致，在法律上對(duì)洗錢犯罪的規(guī)定還存在著較大的差異，再加上受到一些國家嚴(yán)格的銀行保密制度的限制，黑錢一旦流出境外，反洗錢當(dāng)局對(duì)洗錢的控制將會(huì)鞭長莫及，識(shí)別和追查難度必然加大，洗錢犯罪逃避法律打擊的可能性也隨之增大。因此．從國際反洗錢的一貫做法看，現(xiàn)金繳存是重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象?！版i定對(duì)現(xiàn)金的管理”是許多國家反洗錢措施的首要和關(guān)鍵一環(huán)。

二、我國現(xiàn)金管理及反洗錢工作制度

自20世紀(jì)80年代以來，我國相繼出臺(tái)了《現(xiàn)金管理暫行條例》、《大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定》、《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等一系列規(guī)章制度。雖然這些規(guī)章制度不是專門針對(duì)反洗錢而制定的，但總體上都要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格內(nèi)部控制管理，確認(rèn)客戶身份，識(shí)別和記錄大額和可疑交易，客觀上起到了抑制洗錢犯罪的作用，對(duì)我國開展反洗錢工什起到了積極的防范作用。2003年1月，中國人民銀行又相繼了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》，簡(jiǎn)稱“一個(gè)規(guī)定、兩個(gè)辦法”，初步構(gòu)建起我國銀行業(yè)反洗錢領(lǐng)域的法律框架，為我國銀行業(yè)開展反洗錢工作提供了法規(guī)保障作用。

三、當(dāng)前現(xiàn)金管理及在反洗錢工作中存在的主要問題

現(xiàn)金收支作為資金運(yùn)行的一種重要形式，與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)息息相關(guān)，原有的《現(xiàn)金管理暫行條例》及相關(guān)規(guī)章已經(jīng)很難適應(yīng)當(dāng)前現(xiàn)金管理工作的需要。近幾年，為進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，防范和打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的犯罪活動(dòng)，人民銀行相繼出臺(tái)了一系列加強(qiáng)現(xiàn)金管理的制度。但從實(shí)際執(zhí)行情況來看，卻不盡如人意，存在央行硬、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)軟，管理手段落后，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，條塊難以協(xié)調(diào)等方面的問題。

(一)現(xiàn)金管理工作所依據(jù)的金融法規(guī)相對(duì)滯后，亟需進(jìn)一步完善

目前現(xiàn)金管理工作所依據(jù)的主要法規(guī)和政策是1988年制定的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》，1997年公布的《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的相關(guān)規(guī)定》和《支付結(jié)算辦法》以及2001年的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的通知》等。從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展趨勢(shì)來看，有些規(guī)定已不符合銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從我國的有關(guān)現(xiàn)金管理的法規(guī)中可以看出，這些法規(guī)大多是針對(duì)現(xiàn)金支取，對(duì)現(xiàn)金繳存的限制較少。雖然《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定對(duì)20萬元以上的現(xiàn)金收付活動(dòng)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)必須向中國人民銀行報(bào)告，但該辦法并沒有要求銀行對(duì)客戶繳存現(xiàn)金的來源進(jìn)行嚴(yán)格審查。對(duì)照西方發(fā)達(dá)國家現(xiàn)金交易報(bào)告制度，我國的現(xiàn)金交易報(bào)告制度規(guī)定的限額以及銀行審查的責(zé)任明顯比較寬松。又如儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制的實(shí)施，雖然在一定程度上對(duì)現(xiàn)金的繳存有所規(guī)范，但并沒有從根本上解決對(duì)大額現(xiàn)金來源的確認(rèn)，客觀上方便了洗錢犯罪分子利用現(xiàn)金進(jìn)行洗錢活動(dòng)，因此，現(xiàn)金管理工作的相關(guān)法律法規(guī)亟需進(jìn)一步修改充實(shí)和完善。

(二)部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理意識(shí)淡薄，違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生

近年來，隨著金融機(jī)構(gòu)之間競(jìng)爭(zhēng)的加劇，為爭(zhēng)客戶，爭(zhēng)存款，一些機(jī)構(gòu)放松了對(duì)現(xiàn)金的管理，即使崗位設(shè)置齊全也是為了應(yīng)付上級(jí)檢查，作表面文章，沒有真正重視和加強(qiáng)管理。有的為拉攏客戶，在現(xiàn)金支付上有求必應(yīng)，有章不循；有的則幫企業(yè)出點(diǎn)子，想辦法，繞著“紅燈”走。從某市近幾年現(xiàn)金檢查情況來看，主要存在以下問題：一是大額支現(xiàn)登記不完整或不向當(dāng)?shù)厝诵袀浒?；二是多?shù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)多年來未對(duì)開戶單位核定庫存限額，任其隨意坐支；三是對(duì)用現(xiàn)量大的單位把關(guān)不嚴(yán)，有些金融機(jī)構(gòu)對(duì)其開戶單位大額支現(xiàn)的賬戶、大額支現(xiàn)的用途等情況不進(jìn)行真實(shí)性、合規(guī)性審核，或登而不審；對(duì)超范圍，超起點(diǎn)使用現(xiàn)金不進(jìn)行限制，無證開戶、違規(guī)支現(xiàn)、越權(quán)審批現(xiàn)象較為嚴(yán)重。

(三)未開戶單位及私營企業(yè)、個(gè)體戶以及居

民個(gè)人的現(xiàn)金流通處于監(jiān)管“真空”

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》、《條例實(shí)施細(xì)則》及備案制度的規(guī)定，現(xiàn)金管理的主要對(duì)象是銀行或金融機(jī)構(gòu)的開戶單位。未開戶單位，特別是私營企業(yè)、個(gè)體戶主要以現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，異地通過匯兌方式結(jié)算，沒有納入現(xiàn)金管理范圍。目前，未開戶單位的基本是私營企業(yè)、個(gè)體戶和基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)村的勞務(wù)支出。他們所持有的資金隨機(jī)性很大，無法區(qū)分其資金的性質(zhì)是經(jīng)營資金還是消費(fèi)資金，對(duì)這部分資金難以準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)，管理難度較大。

(四)人民銀行現(xiàn)金管理的力度不夠，工作方式尚需改進(jìn)

人民銀行與監(jiān)管職能分離后，現(xiàn)金管理作為人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)，意義特別重大。但就目前現(xiàn)金管理看，由于現(xiàn)金管理有關(guān)法規(guī)、制度的相對(duì)滯后，現(xiàn)金管理部門手段滯后，與開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的部門間又沒有對(duì)應(yīng)的管理關(guān)系，與人民銀行賬戶管理、資金清算等工作也沒有有機(jī)地結(jié)合起來，所以很難形成有效的制約機(jī)制。實(shí)際工作中，如果只靠貨幣金銀部門唱“獨(dú)角戲”而忽視與其他部門的協(xié)調(diào)配合，那么現(xiàn)金管理工作將難以收到實(shí)效。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理和反洗錢工作的建議

(一)盡快完善現(xiàn)金管理法規(guī)，加快現(xiàn)金管理改革工作步伐

為使現(xiàn)金管理工作盡快走上法制化軌道，真正做到有法可依，應(yīng)盡快對(duì)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《條例實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行修訂。特別應(yīng)對(duì)未開戶單位、私營企業(yè)和個(gè)體戶的現(xiàn)金提取數(shù)量、限額提出明確的要求，對(duì)超限額現(xiàn)金提取應(yīng)增加一些用途審核或強(qiáng)制性執(zhí)行條款以及適當(dāng)?shù)奶幜P措施。也可逐步推行有償使用現(xiàn)金制度，通過增加現(xiàn)金使用成本，促進(jìn)結(jié)算方式向其它形式轉(zhuǎn)變。

(二)建立全方位的現(xiàn)金管理體制

首先，合理調(diào)整人民銀行職能部門分工，加強(qiáng)人民銀行管理職責(zé)間的匹配與協(xié)調(diào)。就人民銀行內(nèi)部講，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、貨幣信貸、支付與清算等部門都有管理的職責(zé)和內(nèi)容，從外部講，與財(cái)政、稅務(wù)、工商的管理都有密切關(guān)系。所以，必須首先加強(qiáng)各方面的協(xié)調(diào)與配合，積極研究現(xiàn)金管理有效方法。其次，在現(xiàn)金管理的具體操作中應(yīng)形成事前、事中與事后管理的縱向聯(lián)合。各級(jí)人民銀行在現(xiàn)金管理工作上，應(yīng)該做到事前在全社會(huì)進(jìn)行廣泛、深入的現(xiàn)金管理內(nèi)容的宣傳，可利用一年一度的“愛護(hù)人民幣，反假人民幣”宣傳，適當(dāng)加入現(xiàn)金管理?xiàng)l法的宣傳內(nèi)容，加大對(duì)現(xiàn)金管理從宏觀控制意義上的宣傳力度，解釋實(shí)施現(xiàn)金管理的必要性，要使“加強(qiáng)現(xiàn)金管理是維護(hù)存款人權(quán)益和確保資金安全，是維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序、防范和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的需要”重要意義家喻戶曉，樹立起真正符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)要求的“信用”意識(shí)。事中經(jīng)常深入到銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)，對(duì)現(xiàn)金管理工作進(jìn)行指導(dǎo)，事后對(duì)違反現(xiàn)金管理規(guī)定的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)能夠?qū)嵤┯行У呐u(píng)與處罰，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)形成宣傳、指導(dǎo)與查處相結(jié)合全方位的現(xiàn)金管理機(jī)制，使其自覺地把現(xiàn)金管理規(guī)定與自身生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)緊密地結(jié)合起來。第三，練好“內(nèi)功”，建立健全現(xiàn)金管理工作的內(nèi)部制度，強(qiáng)化現(xiàn)金管理部門的內(nèi)部控制，提高現(xiàn)金管理工作的透明度。促使現(xiàn)金管理人員不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，多走，多聽，多看，多問，多想，使其精于業(yè)務(wù)，勤于思考，善于總結(jié)，勇于創(chuàng)新，進(jìn)行“動(dòng)態(tài)式管理”，把對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)與管理高度結(jié)合起來，增強(qiáng)現(xiàn)金管理人員的責(zé)任意識(shí)和法制觀念，不斷提高自身素質(zhì)，不斷提高現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)水平。

(三)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，防范和打擊“洗錢”犯罪行為

人民銀行、公安部門應(yīng)聯(lián)合加大計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，提高反洗錢的電子化監(jiān)測(cè)水平，組織有關(guān)金融部門在現(xiàn)有的各種業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，開發(fā)支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，全面掌握企業(yè)和個(gè)人的大額可疑資金的交易流動(dòng)情況，充分估計(jì)可能被犯罪分子利用的各個(gè)環(huán)節(jié)，并逐步進(jìn)行實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控；各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按上級(jí)的部署和人總行有關(guān)打擊“洗錢”犯罪行為指示精神，通過加強(qiáng)制度建設(shè)，提高從業(yè)人員思想政治水平和業(yè)務(wù)能力，增強(qiáng)警惕性，嚴(yán)把銀行現(xiàn)金流出流入這一關(guān)口，認(rèn)真執(zhí)行存款賬戶實(shí)名制制度，按照客戶識(shí)別原則，充分了解客戶的真實(shí)經(jīng)營情況，密切關(guān)注客戶存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途是否與經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍相符；對(duì)經(jīng)常發(fā)生在限額以下、頻率較高的現(xiàn)金交易賬戶進(jìn)行監(jiān)測(cè)，使犯罪分子試圖通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的“洗錢”的犯罪活動(dòng)不能得逞，維護(hù)國家資金安全和正常的經(jīng)濟(jì)、金融秩序。

(四)運(yùn)用科技手段，開發(fā)和建立現(xiàn)金管理監(jiān)測(cè)系統(tǒng)

面對(duì)近年來現(xiàn)金管理工作面臨的新情況和新問題，人民銀行應(yīng)著眼現(xiàn)代化管理，充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，適時(shí)開發(fā)出《現(xiàn)金管理監(jiān)測(cè)系統(tǒng)》，實(shí)現(xiàn)開戶銀行、開戶銀行主管行、人民銀行現(xiàn)金管理工作的三級(jí)現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)，以中國人民銀行為政策指導(dǎo)核心，以金融機(jī)構(gòu)各級(jí)現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理部門為審批核心，以建立金融網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理庫和現(xiàn)金業(yè)務(wù)歸檔庫為業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理中心的三級(jí)管理平臺(tái)。對(duì)各開戶銀行現(xiàn)金管理工作實(shí)行全面監(jiān)控，為人民銀行加強(qiáng)現(xiàn)金監(jiān)管工作提供有效的管理工具，進(jìn)一步提高現(xiàn)金管理效能。

課題負(fù)責(zé)人：李　清

現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則范文第2篇

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,它的總體目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,即追求經(jīng)濟(jì)效益最大化,這已是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下每一個(gè)企業(yè)的永恒主題,也是保險(xiǎn)企業(yè)不容回避的話題。復(fù)雜而多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求和企業(yè)環(huán)境的變化,因此搞好財(cái)務(wù)管理,對(duì)于改善保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理,為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確而可靠的決策依據(jù)和提高經(jīng)濟(jì)效益具有極其重要的作用。

一、積極籌集資金,滿足保險(xiǎn)經(jīng)營資金的需求

保險(xiǎn)企業(yè)要維持正常經(jīng)營運(yùn)作就必須通過財(cái)務(wù)手段來籌集資金,以滿足經(jīng)營中的賠償、給付和支付經(jīng)營費(fèi)用的需要。最近幾年,國家對(duì)利率的連續(xù)調(diào)整,給保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營帶來諸多不利影響,表現(xiàn)在保額下降,賠付率上升,費(fèi)率提高,部分公司出現(xiàn)經(jīng)營虧損。同時(shí),國家政策對(duì)保險(xiǎn)資金的投資限制,使保險(xiǎn)、資金運(yùn)用率較低。因此,保險(xiǎn)企業(yè)如何在諸多不利環(huán)境下取得更多的資金來維持經(jīng)營需要,又該如何加強(qiáng)籌資管理,這是一個(gè)十分嚴(yán)峻的問題。保險(xiǎn)企業(yè)的籌資渠道主要有兩個(gè)途徑;一是權(quán)益資本,主要表現(xiàn)在實(shí)收資本,資本公積,盈余公積,總準(zhǔn)備金,未分配利益等方面;二是債務(wù)資本,包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債;加強(qiáng)籌資管理,具體應(yīng)做好以下工作:一是積極擴(kuò)大保險(xiǎn)業(yè)務(wù),大力發(fā)展長效險(xiǎn)業(yè)務(wù),穩(wěn)妥吸收保險(xiǎn)儲(chǔ)金,增加保費(fèi)收入,充實(shí)保險(xiǎn)經(jīng)營資金;二是嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定,提足責(zé)任準(zhǔn)備金,責(zé)任準(zhǔn)備金的提存是為了保障被保險(xiǎn)人的利益,也是為了穩(wěn)定公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營,但在客觀上責(zé)任準(zhǔn)備金形成了保險(xiǎn)經(jīng)營的可運(yùn)用資金,而且是保險(xiǎn)企業(yè)最大的一項(xiàng)資金來源,合理運(yùn)用這部分資金是整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)成效的關(guān)鍵;三是合理安排資金結(jié)構(gòu),保持適當(dāng)?shù)膬攤芰?。保險(xiǎn)企業(yè)的負(fù)債多少要與自有資本和償債能力相適應(yīng)。既要防止負(fù)債過多,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大,又要有效利用負(fù)債經(jīng)營,提高自有資本的收益水平。

二、加強(qiáng)貨幣管理,安全有效地使用資金

加強(qiáng)貨幣資金管理的目的在于保證企業(yè)正常經(jīng)營所需資金的同時(shí),節(jié)約使用資金,并從暫時(shí)閑置的資金中獲取最多的利益收入。保險(xiǎn)法規(guī)定:“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健,遵循安全性原則,并保證資產(chǎn)的保值增值”,“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用,限于在存款,買賣政府債券、金融債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式”,同時(shí)規(guī)定“保險(xiǎn)公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和向企業(yè)投資”,鑒于上述規(guī)定,加強(qiáng)貨幣資金管理尤為重要。

保險(xiǎn)企業(yè)的貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款,首先要加強(qiáng)現(xiàn)金管理,要求嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》之規(guī)定,嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額制度,嚴(yán)格現(xiàn)金開支范圍,實(shí)行錢賬分管,并配備專職出納人員,負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付及管理工作,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金;出納與會(huì)計(jì)人員必須明確分工,建立健全現(xiàn)金賬目和收付手續(xù),做到日清月結(jié),賬款相符,確?，F(xiàn)金安全;嚴(yán)格審批手續(xù),杜絕私自挪用公款等不法行為,嚴(yán)禁白條抵庫,公款私存,對(duì)違紀(jì)者予以嚴(yán)肅處理。其次要努力提高現(xiàn)金的使用效率,有計(jì)劃的合理安排現(xiàn)金,力求做到收支平穩(wěn);做到既保證企業(yè)日常所需現(xiàn)金,降低風(fēng)險(xiǎn),又不使企業(yè)產(chǎn)生過多的閑置現(xiàn)金,以增加企業(yè)效益,對(duì)銀行存款的管理,要求在現(xiàn)行政策允許的投資條件下,盡可能多的選擇購買國債、金融債券等回報(bào)率高的投資項(xiàng)目,提高資金的使用效果。版權(quán)所有

三、加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理,加速資金周轉(zhuǎn)

應(yīng)收保費(fèi)是企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn),人身意外傷害險(xiǎn)在承保后應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)。由于應(yīng)收保費(fèi)是公司資金被其投保人占用,而公司還要承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任,所以對(duì)公司的經(jīng)營極為不利。保險(xiǎn)企業(yè)必須嚴(yán)格控制應(yīng)收保費(fèi)的發(fā)生。具體可采取以下措施:

第一,在簽發(fā)財(cái)險(xiǎn)保單時(shí),對(duì)那些保險(xiǎn)金額較大,且保戶一次費(fèi)有困難的,可采用在保期內(nèi)分期交費(fèi)的辦法,但須簽訂分期或延期交款協(xié)議,盡量避免形成呆賬。

第二,積極組織清欠力量,制訂清欠方案,及時(shí)清收應(yīng)收保費(fèi),對(duì)那些確實(shí)無力支付的企業(yè),可協(xié)商以產(chǎn)品或物資抵債,必要時(shí)運(yùn)用法律手段清欠。

現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則范文第3篇

盲目采購使庫存物資成倍增長及銷售帳款減少，應(yīng)收賬款倍增，資金造血輸血功能失控，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。缺乏有效的資金管理機(jī)制在資金的籌集、使用、分配過程中，由于缺乏應(yīng)有的信息反饋系統(tǒng)，各企業(yè)之間，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)之間在資金管理上各自為政，財(cái)務(wù)部門與有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門相互協(xié)調(diào)銜接較差，應(yīng)變市場(chǎng)的能力減小。不能統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支計(jì)劃，使計(jì)劃脫離實(shí)際，形成經(jīng)營的惡性循環(huán)，致使資金大量沉淀，造成資金浪費(fèi)，企業(yè)潛虧增大。缺乏現(xiàn)金崗位人員之間內(nèi)部控制嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。超出現(xiàn)金使用范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，將超過庫存限額的現(xiàn)金，及時(shí)送存銀行。企業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得從本企業(yè)的收入中坐支現(xiàn)金，應(yīng)從本企業(yè)現(xiàn)金庫存中支付或通過開戶銀行支付。建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)、賬款相符。在出納員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，企業(yè)應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。清點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。對(duì)查出違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的行為，及時(shí)加以糾正并視情節(jié)輕重作出相應(yīng)處理。

加強(qiáng)資金管理的必要性

首先，可以減少資金沉淀，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加現(xiàn)金流量。目前銀行貸款利率遠(yuǎn)高于活期存款利率。如果企業(yè)一方面需要銀行貸款，另一方面又因開許多賬戶而分散資金，這不但直接影響著資金的集約使用，還制約著資金的贏利能力。其次，強(qiáng)化資金使用監(jiān)督，也是當(dāng)前反腐倡廉的需要。《會(huì)計(jì)法》的實(shí)施，明確了單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任，大大強(qiáng)化了會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，而加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化資金使用監(jiān)督，又從資金進(jìn)出口上增加了一道“監(jiān)督”的屏障，使違法違紀(jì)資金難以支付。

現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則范文第4篇

一、基層央行行政執(zhí)法概況

長期以來，人民銀行分支機(jī)構(gòu)全面推進(jìn)依法行政，按照科學(xué)行政、民主行政、依法行政的要求，積極推進(jìn)基層央行法治化建設(shè)進(jìn)程，不斷提高依法行政水平，進(jìn)一步建立健全科學(xué)化、民主化、規(guī)范化的行政決策機(jī)制和制度，進(jìn)一步明確行政執(zhí)法權(quán)限，完善執(zhí)法程序，提高執(zhí)法水平，廣泛推行行政執(zhí)法責(zé)任制、評(píng)議考核制，做到合法行政、合理行政、程序正當(dāng)、高效便民、誠實(shí)守信、權(quán)責(zé)統(tǒng)一?；鶎友胄懈鶕?jù)要求設(shè)立了行政處罰委員會(huì)、行政復(fù)議委員會(huì)等常設(shè)機(jī)構(gòu)，配備了專業(yè)的條法干部負(fù)責(zé)日常的法律事務(wù)，行政執(zhí)法工作不斷向規(guī)范化、專業(yè)化方向邁進(jìn)?；鶎友胄袊?yán)格執(zhí)行《中國人民銀行執(zhí)法檢查程序規(guī)定》（中國人民銀行令〔2010〕第1號(hào)）和《中國人民銀行行政執(zhí)法責(zé)任追究辦法》（銀辦發(fā)〔2006〕116號(hào)），建立了行政執(zhí)法責(zé)任制度，形成了內(nèi)外相結(jié)合的監(jiān)督體系，進(jìn)一步規(guī)范了行政執(zhí)法行為和執(zhí)法程序，明確行政執(zhí)法責(zé)任，保障行政執(zhí)法的合法與公正，使依法行政工作穩(wěn)步推進(jìn)。根據(jù)《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《行政許可法》、《人民幣管理?xiàng)l例》、《行政處罰法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《中華人民共和國國家金庫條例》、《中華人民共和國國家金庫條例實(shí)施細(xì)則》、《反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融違法行為處罰辦法》、《會(huì)計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法實(shí)施細(xì)則》、《金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》、《外匯管理?xiàng)l例》、《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》、《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》等法律法規(guī)，目前基層人民銀行行政執(zhí)法內(nèi)容主要有如下幾個(gè)類別：一是存款準(zhǔn)備金管理；二是中國人民銀行特種貸款管理；三是銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)、銀行間債券市場(chǎng)管理；四是人民幣管理；五是國庫行為管理；六是清算管理；七是反洗錢管理；八是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理；九是調(diào)查統(tǒng)計(jì)管理；十是外匯管理。從上述行政執(zhí)法依據(jù)及內(nèi)容來看，近年來，人民銀行基層行行政執(zhí)法工作總體而言有逐步規(guī)范的趨勢(shì)，對(duì)于執(zhí)法行為和行政處罰行為有明確的法律依據(jù)，對(duì)于檢查程序和行政處罰有嚴(yán)格的要求，嚴(yán)格遵守行使行政處罰權(quán)的告知、聽證、處罰與執(zhí)行等程序，做到有法可依，法治央行的建設(shè)在不斷深化，但行政執(zhí)法工作取得進(jìn)步的同時(shí)，也存在諸多的問題。

二、基層央行行政執(zhí)法存在的問題

（一）相關(guān)法律法規(guī)立法滯后，出現(xiàn)“法律真空”或法律沖突

基層人民銀行作為行政處罰依據(jù)的金融法規(guī)、規(guī)章未及時(shí)修訂，這使基層央行在行政執(zhí)法過程中依據(jù)不明，困難重重。如1994年制定的《銀行賬戶管理辦法》對(duì)開戶主體、開戶條件、開戶程序、賬戶設(shè)置種類、賬戶管理手段的界定等與現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)生活相脫節(jié)，無法滿足賬戶管理的需要，一些支付結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及新興業(yè)務(wù)仍沒有系統(tǒng)的法律法規(guī)對(duì)其加以約束，如對(duì)大額支付、電子支付工具及網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的監(jiān)控等。1985年頒布的《國家金庫條例》及其實(shí)施細(xì)則，整個(gè)思路和框架是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的產(chǎn)物，沒有體現(xiàn)國庫風(fēng)險(xiǎn)防范的需要。一些重要的國庫業(yè)務(wù)如國庫監(jiān)管、國庫退庫、國庫撥款，以及一些新的國庫業(yè)務(wù)，如支付系統(tǒng)往來、國庫內(nèi)部往來和橫向聯(lián)網(wǎng)等，沒有明確的管理操作規(guī)定，使國庫業(yè)務(wù)陷入制度盲區(qū)。由于無法可依或法制不健全，金融機(jī)構(gòu)各行其是，基層央行在執(zhí)法過程容易引起糾紛，在一定程度上削弱了基層人民銀行行政執(zhí)法的效力與權(quán)威?！斗聪村X法》規(guī)定：對(duì)不建立反洗錢內(nèi)部控制制度，與身份不明的客戶進(jìn)行交易或者為客戶開立匿名賬戶、假名賬戶的金融機(jī)構(gòu)，金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以取消其直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格。但是對(duì)高級(jí)管理人員任職資格的管理是由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)的，作為反洗錢行政主管部門的人民銀行僅有建議權(quán)，只能建議有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)給予紀(jì)律處分。這使得基層人民銀行處于一種雖行使反洗錢監(jiān)督管理職能，但行政處罰權(quán)卻受到限制的尷尬境地。此外，總行出臺(tái)部門規(guī)章或行政執(zhí)法操作指南，大區(qū)分行、省會(huì)中支及部分地州中支也相應(yīng)出臺(tái)執(zhí)法檢查指南，各操作指南雖然有相同之處，但有時(shí)部分法律文書格式有所差別，對(duì)程序要求也非完全重合，甚至出現(xiàn)自相矛盾的情況，在上級(jí)行進(jìn)行檢查時(shí)會(huì)適用不同的檢查標(biāo)準(zhǔn)，這給基層央行適用何種行政執(zhí)法指南造成疑惑。

（二）“重實(shí)體，輕程序”，未嚴(yán)格遵守行政執(zhí)法程序

1.對(duì)程序的執(zhí)行力度有所欠缺。公正的程序比不公正的程序更能產(chǎn)生公正的結(jié)果，這是程序存在的價(jià)值，但目前基層央行執(zhí)法過程中沒有嚴(yán)格按照法律規(guī)定的程序操作，隨意減少執(zhí)法環(huán)節(jié)。筆者進(jìn)行依法行政監(jiān)督檢查和案卷評(píng)查工作檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，行政執(zhí)法檢查工作時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)如下問題：未及時(shí)調(diào)整法律事務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組人員；因調(diào)離人行、執(zhí)法證遺失等原因未及時(shí)收回和注銷執(zhí)執(zhí)法證；不發(fā)送行政處罰意見告知書，直接將行政處罰決定書發(fā)給當(dāng)事人；行政處罰意見告知書中，未告知當(dāng)事人有陳述、申辯的權(quán)利；做出數(shù)額較大的行政處罰時(shí)，未告知當(dāng)事人聽證的權(quán)利等；時(shí)間順序顛倒，如調(diào)查取證日期早于立案日期、處罰決定書送達(dá)日期早于行政處罰決定的日期等；基層央行所檢查單位的工作人員為熟知人員時(shí)未及時(shí)出示執(zhí)法證件；新行員無執(zhí)法證便進(jìn)行執(zhí)法檢查；個(gè)別行政許可公示內(nèi)容不夠完整，未公示與行政許可事項(xiàng)有關(guān)的業(yè)務(wù)辦理流程；單位人動(dòng)后未及時(shí)調(diào)整行政處罰委員會(huì)、行政復(fù)議員會(huì)等內(nèi)設(shè)法律事務(wù)部門組成人員。

2.對(duì)證據(jù)收集重視程度不夠。在實(shí)際工作中，部分基層人民銀行在進(jìn)行行政執(zhí)法檢查過程中，執(zhí)法人員未及時(shí)按檢查程序要求收集賬表、票據(jù)、證人證言、憑證等原始證據(jù)，或是收集證據(jù)不全，未形成強(qiáng)有力的支撐，未形成完整的證據(jù)鏈，這就給行政執(zhí)法行為帶來隱患，一旦被處罰人提起行政訴訟，則作為行政處罰主要判斷依據(jù)的證據(jù)由于不全，其效力就會(huì)受到質(zhì)疑，甚至陷入敗訴的境地。

3.送達(dá)程序及手續(xù)不完備，法律文書送達(dá)困難?；鶎友胄性趫?zhí)法過程中往往會(huì)不嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律規(guī)定的形式履行相關(guān)手續(xù)等，不按法定程序送達(dá)問題比較突出，容易出現(xiàn)應(yīng)當(dāng)直接送達(dá)的文書未送達(dá)當(dāng)事人或送達(dá)后沒有送達(dá)依據(jù)；應(yīng)當(dāng)直接送達(dá)當(dāng)事人的文書不直接送達(dá)當(dāng)事人，而讓其他人代收轉(zhuǎn)交；文書能夠送達(dá)到當(dāng)事人卻以公告送達(dá)方式進(jìn)行送達(dá)；遇當(dāng)事人拒收，留置送達(dá)不規(guī)范等問題。

（三）執(zhí)法環(huán)境不夠理想，易受外部環(huán)境干擾

基層央行大多由于受地域因素限制，人際關(guān)系較為微妙，行政執(zhí)法工作易受當(dāng)?shù)厝宋沫h(huán)境的影響，執(zhí)法環(huán)境不夠理想，很難做到公平、公正、公開的執(zhí)法。在縣支行，執(zhí)法活動(dòng)受到這些因素影響特別明顯。究其原因，部分源于基層人民銀行自身，部分來自于其他單位和個(gè)人。在部分經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，由于金融機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營狀況較差，金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管部門認(rèn)為對(duì)其進(jìn)行處罰將加重金融機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)，個(gè)別地方政府從地方保護(hù)主義的角度出發(fā)，對(duì)人民銀行行政執(zhí)法行為施加壓力。目前，很多基層央行的執(zhí)法報(bào)告中體現(xiàn)出的多為次要問題，例如在人民幣管理、賬戶管理、反洗錢管理進(jìn)行執(zhí)法檢查中暴露出較為嚴(yán)重的問題常常不列入書面報(bào)告，存在重大法律風(fēng)險(xiǎn)，不利于依法行政工作的開展。

（四）執(zhí)法人員專業(yè)素質(zhì)有待提高，法律知識(shí)運(yùn)用能力有所欠缺

多數(shù)業(yè)務(wù)部門執(zhí)法人員為非法律專業(yè)人士，較少接受過專門系統(tǒng)的法學(xué)教育、培訓(xùn)，對(duì)法律專業(yè)知識(shí)掌握不夠，法律素養(yǎng)長期得不到提升，行政執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)跟不上新形勢(shì)下央行行政執(zhí)法工作需要。以人行怒江中支為例，縣支行未配備有法律專業(yè)的條法干部，在行政執(zhí)法檢查工作中會(huì)形成法律風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)法隊(duì)伍年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)呈老化趨勢(shì)。形成熟悉法律知識(shí)者具體業(yè)務(wù)知識(shí)不足，業(yè)務(wù)崗位人員法律知識(shí)缺乏的局面，部分執(zhí)法檢查人員沒有在依法行政、履行職責(zé)、提高檢查監(jiān)督有效性的角度出發(fā)，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，剖析存在問題的原因，提出切實(shí)有效的整改意見，未及時(shí)進(jìn)行宣傳、解釋、引導(dǎo)，未進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)后續(xù)的整改工作。這導(dǎo)致行政執(zhí)法檢查中，重視檢查實(shí)效少，流于形式多，屢查屢犯現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。

（五）行政執(zhí)法案卷存有問題，規(guī)范化程度不高

按照國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》的規(guī)定，要健全行政執(zhí)法案卷評(píng)查制度，建立健全行政處罰案卷評(píng)查長效機(jī)制，相關(guān)執(zhí)法機(jī)構(gòu)要定期或不定期對(duì)執(zhí)法單位處罰案卷進(jìn)行抽查，并及時(shí)將評(píng)查情況進(jìn)行通報(bào)，指出案卷中存在的問題和改進(jìn)措施，并將案卷評(píng)查結(jié)果作為年底重要考核依據(jù)。為此，多數(shù)基層人民銀行自2006年開始，每年均會(huì)對(duì)行政執(zhí)法形成的案卷資料進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過監(jiān)督檢查主要存在如下問題：

1.案卷材料填寫不規(guī)范。一般按照立案、調(diào)查取證、告知、聽證、決定、送達(dá)、執(zhí)行、結(jié)案的順序，案卷內(nèi)的文書材料應(yīng)按照辦案的時(shí)間先后程序進(jìn)行歸檔，兼顧文書材料之間的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行排列。但在評(píng)查中，筆者發(fā)現(xiàn)部分縣支行行政執(zhí)法資料沒有目錄，或沒有編碼。另外法律文書中的書寫用語不規(guī)范，有的部門在法律文書中使用繁體字或口語化的用語表述案件。案卷材料應(yīng)該嚴(yán)格規(guī)范全面填寫，但在評(píng)查中筆者發(fā)現(xiàn)部分執(zhí)法單位案卷材料填寫不規(guī)范，有錯(cuò)填、漏填現(xiàn)象，個(gè)別執(zhí)法單位在文書中被處罰對(duì)象名稱不一致或名稱填寫錯(cuò)誤，處罰決定書送達(dá)回證沒有送達(dá)人簽字。

2.未注明處罰所依據(jù)法條的具體內(nèi)容。由于行政相對(duì)人自身法律知識(shí)所限，對(duì)行政執(zhí)法單位的行政處罰決定和強(qiáng)制措施所依據(jù)的法律具體條文并不熟悉，在文書中列明法律具體條文內(nèi)容，可以起到說理勸服的作用，強(qiáng)化當(dāng)事人自覺守法的意識(shí)，也可以保護(hù)相對(duì)人的合法權(quán)益，但部分基層央行在執(zhí)法文書中未列明法條具體的內(nèi)容。

3.執(zhí)法所依據(jù)的法律法規(guī)引用錯(cuò)誤。法律法規(guī)是處罰決定和其他行政執(zhí)法行為的依據(jù)和支撐，但部分基層央行在處罰決定書或其他文書中由于疏忽或理解錯(cuò)誤，所引用的法律法規(guī)名稱或具體條款出現(xiàn)偏差。例如將法律的具體第幾項(xiàng)看作第幾款，或是直接將法律條款引用錯(cuò)誤。

三、對(duì)策建議

（一）建立健全相關(guān)法律法規(guī)，執(zhí)法操作指南要統(tǒng)一規(guī)范

應(yīng)重新梳理過去制定的有關(guān)行政執(zhí)法的各種法律、法規(guī)和部門規(guī)章制度，尤其是那些涉及到行政執(zhí)法的規(guī)章、制度，從中找出相互之間的矛盾之處，并及時(shí)加以修改和完善，使之形成一個(gè)完整、規(guī)范的行政規(guī)章，彌補(bǔ)行政執(zhí)法中相關(guān)法律法規(guī)不一致的問題。各有關(guān)法律法規(guī)的銜接要一致，特別是對(duì)涉及兩個(gè)以上部門共同負(fù)責(zé)查處的違法案件，應(yīng)明確界定參與方的權(quán)利、職責(zé)和義務(wù)，從而提高法規(guī)的執(zhí)法力度，避免“法律真空”和法律沖突問題的出現(xiàn)。總行及相關(guān)部門要建議或主動(dòng)對(duì)不適應(yīng)新形勢(shì)的法律法規(guī)、部門規(guī)章或執(zhí)法相關(guān)的制度進(jìn)行修訂或者廢除，要盡快出臺(tái)一些與《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《行政許可法》、《行政處罰法》等有關(guān)法律法規(guī)相適應(yīng)的實(shí)施細(xì)則或相應(yīng)的司法解釋、配套規(guī)章，修改《現(xiàn)金管理暫行條例》、《國家金庫條例》及其實(shí)施細(xì)則等嚴(yán)重滯后于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法律法規(guī)，提請(qǐng)國務(wù)院盡快修訂《金融違法行為處罰辦法》等規(guī)范性文件。在處罰依據(jù)和適用范圍上盡量細(xì)化規(guī)定，以增強(qiáng)基層執(zhí)法的可操作性。建議總行出臺(tái)統(tǒng)一的執(zhí)法操作指南，各大區(qū)分行、省會(huì)中支及部分地州中支出臺(tái)的行政執(zhí)法指南要與總行的行政執(zhí)法指南一致，避免出現(xiàn)因各行政執(zhí)法指南之間產(chǎn)生沖突，從而使基層央行開展行政執(zhí)法檢查時(shí)使用何種執(zhí)法指南造成困惑的情況。

（二）嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，重視行政執(zhí)法程序規(guī)定

基層央行要嚴(yán)格執(zhí)行《中國人民銀行執(zhí)法檢查程序規(guī)定》（中國人民銀行令〔2010〕第1號(hào)）等法律法規(guī)，相關(guān)執(zhí)法部門要加強(qiáng)與法律事務(wù)部門的溝通聯(lián)系，相互配合、各司其職，對(duì)于執(zhí)法相關(guān)程序要認(rèn)真進(jìn)行檢查前的學(xué)習(xí)與領(lǐng)悟，在必要時(shí)，法律事務(wù)工作人員要對(duì)執(zhí)法人員進(jìn)行必要的檢查前的執(zhí)法培訓(xùn)，要求其掌握行政執(zhí)法的程序以及要完成的相關(guān)法律文書，將制度執(zhí)行到位，保證結(jié)果未出、程序先行，高度重視程序公正，避免“重結(jié)果，輕程序”的情況出現(xiàn)。

（三）加強(qiáng)行政執(zhí)法管理，進(jìn)行有效監(jiān)督制約

1.構(gòu)建法律、紀(jì)檢、內(nèi)審部門相互配合、各司其責(zé)的監(jiān)督格局。根據(jù)行政執(zhí)法行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，定期或不定期組織開展對(duì)行政執(zhí)法工作檢查、案卷評(píng)查、監(jiān)察和審計(jì)，將執(zhí)法中存在的問題及時(shí)通報(bào)轄內(nèi)各單位及執(zhí)法部門，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。建立和完善行政執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制。各基層央行要成立由辦公室、紀(jì)檢監(jiān)察室人員組成的金融行政執(zhí)法督察組，負(fù)責(zé)對(duì)本行行政行為程序的合規(guī)性、行政處罰案件的合法性、法律文書制作和使用的準(zhǔn)確性及行政行為人員的公正性和廉潔性進(jìn)行督察，及時(shí)糾正不合規(guī)行為。完善執(zhí)法責(zé)任制，實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。對(duì)執(zhí)法人員在執(zhí)行公務(wù)過程中，故意或過失地違反法律法規(guī)，造成重大執(zhí)法錯(cuò)誤所引起的法律責(zé)任要予以追究，從根本上改變有法不依、執(zhí)法不力的狀況。

2.進(jìn)一步健全和完善行政綜合執(zhí)法制度。行政綜合執(zhí)法綜合集中檢查的方式能促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真執(zhí)行法律規(guī)定，降低執(zhí)法成本，提高執(zhí)法效率，緩解執(zhí)法力量不足，提高執(zhí)法信息共享度，減輕被查金融機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)。嚴(yán)格執(zhí)行行政處罰、行政許可、行政復(fù)議備案制度，對(duì)于擬進(jìn)行的行政處罰、行政執(zhí)法檢查要進(jìn)行備案審查，保證執(zhí)法權(quán)力的正當(dāng)行使。

3.嚴(yán)格執(zhí)行行政執(zhí)法立項(xiàng)審批制度。對(duì)于行政執(zhí)法項(xiàng)目（包括縣支行）要由中心支行以上的法制工作部門進(jìn)行充分的研究和論證，減少執(zhí)法項(xiàng)目安排上的隨意性，保證執(zhí)法質(zhì)量。加強(qiáng)本單位法律事務(wù)部門與執(zhí)法部門之間的聯(lián)系，將法律審核范圍擴(kuò)大到行政許可決定、現(xiàn)場(chǎng)檢查意見書等行政文書，及時(shí)揭示執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，將問題及時(shí)進(jìn)行預(yù)防。

（四）加強(qiáng)行政執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，著力提高執(zhí)法人員法律素質(zhì)

切實(shí)提高基層央行執(zhí)法人員的職業(yè)素質(zhì)，建立一支高素質(zhì)的行政執(zhí)法隊(duì)伍，是解決行政執(zhí)法中存在問題的最有效方法。

1.提高行政執(zhí)法人員在辦理具體案件過程中的實(shí)際操作能力。加強(qiáng)基層央行執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，認(rèn)真開展以法律業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能等為主要內(nèi)容的“應(yīng)知、應(yīng)會(huì)、應(yīng)能”培訓(xùn)，建立一支責(zé)任心強(qiáng)、政法合格、紀(jì)律嚴(yán)明、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)過硬的金融行政執(zhí)法隊(duì)伍。通過加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建設(shè)高素質(zhì)的依法行政隊(duì)伍，使依法行政人員的法律和遵紀(jì)守法觀念明顯增強(qiáng)，業(yè)務(wù)水平、理論水平和操作技能有較大的提高，為依法行政和強(qiáng)化監(jiān)管打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.加強(qiáng)法制學(xué)習(xí)，更新執(zhí)法理念?；鶎尤嗣胥y行要認(rèn)真組織員工學(xué)習(xí)修改后的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《行政許可法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》、《中國人民銀行執(zhí)法檢查程序規(guī)定》以及與基層央行業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國人民銀行關(guān)于貫徹〈全面依法行政實(shí)施綱要〉的意見》，使干部職工樹立以人為本、執(zhí)政為民、依法行政的理念，努力營造崇尚法治、遵守法律的氛圍，實(shí)現(xiàn)基層人民銀行的行政執(zhí)法行為的程序化、法律化。

3.培養(yǎng)專職的法制干部，向?qū)I(yè)化方向邁進(jìn)。由于社會(huì)法制化進(jìn)程的加快，基層央行的法制工作也變得越來越復(fù)雜，工作量也越來越大，工作的要求也越來越高。但從目前縣支行的現(xiàn)狀來看，不僅人員不到位情況較為普遍，法律事務(wù)工作大多由非法律專業(yè)人員擔(dān)任。此外，專職的條法干部除從事法制工作外，還要從事辦公室其他的事務(wù)，無法將全部的精力投入基層央行的法制工作中來。為此，縣支行要配備有法律專業(yè)背景的條法干部，專門從事行內(nèi)法律知識(shí)的培訓(xùn)、法律事務(wù)的咨詢和法律業(yè)務(wù)的辦理工作，做好行政行為的合法性、準(zhǔn)確性、公平性的監(jiān)督審查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正行政執(zhí)法行為中存在的問題，防范和化解行政執(zhí)法產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加大案卷監(jiān)督檢查力度，保證檔案資料完整規(guī)范

1.充分發(fā)揮法律事務(wù)辦公室和行政處罰委員會(huì)的職能。法律事務(wù)辦公室、行政處罰委員會(huì)和行政執(zhí)法科室要實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)，在各自的職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)揮作用，同時(shí)法律事務(wù)辦公室和行政處罰委員會(huì)要加強(qiáng)對(duì)執(zhí)法科室和縣支行的行政執(zhí)法的監(jiān)督與檢查，為執(zhí)法部門提供良好的法律服務(wù)；同時(shí)要定期或不定期的對(duì)相關(guān)執(zhí)法部門及縣支行進(jìn)行依法行政監(jiān)督檢查和案卷評(píng)查工作，對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出，并要求責(zé)任部門按時(shí)整改，保證基層央行的行政執(zhí)法所形成的案卷完整規(guī)范。