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現(xiàn)金收支管理范文第1篇

    一、企業(yè)“收支兩條線”的特點

    由于企業(yè)與政府的價值取向不同,“收支兩條線”在這兩個領域?qū)嵤┑哪康挠泻艽蟮牟町?。企業(yè)作為追求價值最大化的營利組織,實施“收支兩條線”主要出于兩個目的:(l)對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進行集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率;(2)以實施收支兩條線為切入點;構建企業(yè)添財務管理體系動內(nèi)部控制系統(tǒng),通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。而政府實施“收支兩條線”的著眼點不僅在于保證財政資金安全、及時、足額的回籠,更重要的在于能有效消除滋生腐敗的溫床,為加強廉政建設服務。

    由于企業(yè)與政府實施“收支兩條線”的目的不同,企業(yè)“收支兩條線”與政府財政“政支兩條線”相比,存在以下特點:

    1.企業(yè)實施收支兩條線,要在考慮投入產(chǎn)出比、實現(xiàn)利潤的前提下統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各單位的收入與支出。而行政事業(yè)單位的收入和支出并沒有必然的聯(lián)系。

    2.企業(yè)“收支兩條線”管理具有較強的“發(fā)散性”;在收入環(huán)節(jié)除了對已到帳的現(xiàn)金進行管理,還要對企業(yè)的應收帳款進行管理;在支出環(huán)節(jié)則要與企業(yè)的支出體系相關,要“量力而行”,合理控制企業(yè)的費用支出;收支又

    都要與企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營和資本運營相結(jié)合。對于行政事業(yè)單位而言,其收支相對比較固定和簡單,兩條線管理的“發(fā)散性”較弱。

    3.由于企業(yè)“收支兩條線”“發(fā)散性”較強,加之現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中處于核心地位,企業(yè)有可能以“收支兩條線”資金管理模式為平臺和切入點構建企業(yè)的財務管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。而行政事業(yè)單位,只要“收支兩條線”相關工作實施到位,就可以有效地達到嚴肅財經(jīng)紀律和規(guī)范財政秩序的目的。

    二、“收去兩條線”資金管理模式的構建

    收支兩條線資金管理模式比較適合于有多個獨立的現(xiàn)賣收支部門或分支機構的大型企業(yè)或企業(yè)集團。企業(yè)構建“收支兩條線”資金管理模式的基本原則主要有:(1)明確劃分收入資金和支出資金的流動,嚴禁現(xiàn)金坐支;(2)確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠,并能實行有效的集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn);(3)圍繞企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)。根據(jù)預算合理安排支出,并保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營所必需的最佳現(xiàn)金余額。(4)建立“收支兩條線”資金管理內(nèi)部控制體系。在上述原則指導下,企業(yè)“收支兩條線”資金管理模式的構建可從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個方面入手:

    1.資金的流向方面:企業(yè)“收支兩條線”要求各部門或分支機構在內(nèi)部銀行或當?shù)劂y行設立兩個帳戶(收入戶和支出戶),并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進入收入戶(外地分支機構的收入戶資金還必須及時、足額地回籠到總部),收入戶資金由企業(yè)資金管理部門(內(nèi)部銀行或財務結(jié)算中心)統(tǒng)一管理,而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付,支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來,嚴禁現(xiàn)金坐支。

    2.資金的流量方面:在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進入收入戶,不允許有私設的帳外小金庫。另外,還要加快資金的結(jié)算速度,盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量;在調(diào)度環(huán)節(jié)上通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預算和資金收支計劃實現(xiàn)對資金的精確調(diào)度;在支出環(huán)節(jié)上、根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出產(chǎn),支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度。有效的資金流量管理將有助于確保收入資金及時、足額地回籠,各項費用支出受到合理的控制和內(nèi)部資金的有效調(diào)劑。

    3.資金的流程方面:資金流程是指與資金流動有關的程序和規(guī)定。它是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分,主要包括以下幾個部分。(1)關于帳戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定;(2)收入資金管理與控制;(3)支出資金管理與控制;(4)資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制;(5)收支兩條線的組織保障等。

    需要說明的是,收支兩條線是一種企業(yè)的內(nèi)部資金管理模式,它與企業(yè)的性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、管理文化和組織架構都有很大的關系。因此,企業(yè)在構建收支兩條線管理模式時,一定要注意與自己的實際相結(jié)合,以管理有效性為

    導向。比如、把資金從收入戶向支出戶劃撥就有三種方式可以選擇:一是總公司統(tǒng)一劃撥,便于集中控制;二是經(jīng)營單位就地劃撥,便于靈活控制;三是經(jīng)營單位的上一級單位劃撥、便于平衡控制。選擇哪一種劃撥方式必須結(jié)合企業(yè)的實際情況而定。

    三、落實“收支兩條線”資金管理模式過程中應注意的問題

    企業(yè)在落實收支兩條線資金管理模式過程中,應該注意以下問題:

    1.加強銀行帳戶的管理、在實行收支兩條線過程中,應對現(xiàn)金收支部門或分支機構銀行帳戶的開設、使用和清理實行嚴格的集中管理。單位應就收入戶和支出戶的使用同銀行簽定協(xié)議,利用銀行資源來維持收支兩條線管理。設有內(nèi)部銀行或財務結(jié)算中心的單位。下屬單位可不在銀行開戶而在內(nèi)部銀行或財務結(jié)算中心開戶。

    2.強調(diào)結(jié)算紀律。嚴禁現(xiàn)金坐支。在收支兩條線資金管理模式中,不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開支,銀行收入戶的資金也不能直接用于開支,所有支出的資金來源只能是支出戶。為了杜絕現(xiàn)金坐支。企業(yè)還應采取措施進一步強調(diào)結(jié)算紀律,如當回收入的現(xiàn)金應及時繳存收入戶,超過規(guī)定限額的現(xiàn)金必須通過銀行支付,以及不難白條抵庫等。

    3.以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為核心來進行財務管理這一觀點正在被理論界和實務界越來越多的人士所認同。只有控制現(xiàn)金流量才能確保收入項目資金的及時回籠及各項費用支出的受控,才能加速資金的周轉(zhuǎn),提高資金的使用效益;在預算管理中,各項預算項目應以現(xiàn)金流為控制源頭。因此,企業(yè)應有意識地圍繞現(xiàn)金流轉(zhuǎn)這一核心,借助于收支兩條線這一平臺,結(jié)合企業(yè)的實際情況來構建適合于自身的財務管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

現(xiàn)金收支管理范文第2篇

    應收賬款實質(zhì)是我們?yōu)榱藬U大銷售而向客戶提供的一種商業(yè)信用,與銀行貸款有著相似的地方,都是為客戶提供的一種信用,不同的是銀行信用以擔保、抵押、客戶信譽為基礎,應收賬款以商品或勞務的交易為基礎。賒銷與收款構成企業(yè)整個經(jīng)營活動系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng),從某種意義上講,當賒銷出去的商品通過收款最終變成企業(yè)的貨幣資金時,才真正稱得上銷售活動的完成。我們可以結(jié)合自身的經(jīng)營特點,借鑒銀行的信貸政策,制訂一個有效的資金管理制度,以降低應收賬款的回收風險。應收賬款回收制度中應至少包含以下幾個方面的內(nèi)容:

    一、銷售與收款的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是目前社會各界談論較多的話題。什么是內(nèi)部控制?內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標,保護資產(chǎn)的完整,保證會計信息的真實,保證各部門經(jīng)濟活動協(xié)調(diào)有效的運轉(zhuǎn)而形成的內(nèi)部自我調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。那么如何抓好銷售與收款的內(nèi)部控制?這要從銷售與收款的業(yè)務流程說起,銷售與收款的業(yè)務流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷、發(fā)運商品、開列銷貨發(fā)票、記錄收益和應收款,以及記載現(xiàn)金收入等程序和方法。此項內(nèi)部控制,應堅持審批與執(zhí)行分管原則,堅持不相容職務分離制度。如接受客戶訂單的人,不能同時負責核準付款條件和客戶信用調(diào)查工作;填制銷貨通知的人,不能同時負責發(fā)出商品工作;開具發(fā)票的人,不能同時負責發(fā)票的審核工作;辦理各項業(yè)務的人,不能同時負責該項業(yè)務的審核批準工作;記錄應收賬款的人員,不能同時負責貨款的收取和退款工作;會計人員不能同時負責銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的工作。此項組織規(guī)劃控制與訂單、價格、發(fā)票、收款、售后服務、內(nèi)部審計等控制一起組成一個銷售與應收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。一個有效運行的銷售與應收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)可以通過不同崗位的牽制與協(xié)調(diào)及時傳送、反饋銷售與收款過程中的各種信息,是防范、降低應收賬款回收風險的前提。

    二、客戶資信的調(diào)查與評價,客戶資信檔案的建立?？蛻糍Y信程度的高低通常取決于以下五個方面,即人們常說的5C:信用品質(zhì)(Character)、償付能力(Capacity)、資本(Capital)、抵押品(Collateral)、經(jīng)濟狀況(Conditions)。根據(jù)這五個方面設計一組具有代表性,能夠說明客戶信用品質(zhì)、付款能力和財務狀況的定量指標和定性指標,如賒購付款履約情況、資產(chǎn)負債率、流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率等等,作為信用風險評級指標,根據(jù)各項指標的重要性確定其相應的風險權數(shù),然后對客戶資信展開調(diào)查,計算各客戶累計風險系數(shù),按照客戶累計風險系數(shù)進行排隊,給客戶打分,評定客戶的信用等級,并對客戶檔案資料實行動態(tài)管理,實時更新。這樣可以及時獲取有關外界環(huán)境變化的信用,調(diào)整客戶的信用等級記錄,改變自己的銷售策略;同時還可以審查舊的信用標準是否需要調(diào)整。對長期往來的客戶,應當建立起完善的客戶資料。

    三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。對賒銷的客戶一定要簽定銷售合同,銷售合同里的一項重要內(nèi)容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現(xiàn)金折扣。寬松的信用條件會產(chǎn)生大量的應收賬款,反之,偏緊的信用條件會減少應收賬款的資產(chǎn)占有率。應收賬款的余額大,則風險大;余額小,則風險小。當我們決定給客戶賒銷時,給予客戶什么樣的信用條件呢?我認為應當以客戶為我們所創(chuàng)造的邊際收益作為主要標準。邊際收益是賒銷額扣除變動成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購貨額、信用等級,比較不同信用條件下客戶為企業(yè)帶來的經(jīng)濟收益和企業(yè)為客戶付出信用的機會成本、壞賬損失、收賬費用,選擇給企業(yè)帶來收益最大、壞賬風險最小的方案,最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時,還應結(jié)合企業(yè)自身的資金運轉(zhuǎn)能力和承受風險的能力以及同行業(yè)競爭對手的情況加以考慮。

    四、應收賬款的日常管理。對于已發(fā)生的應收賬款,我們還應當加強日常管理工作,采取有力的措施進行分析、控制,及時發(fā)現(xiàn)問題,提前采取對策。日常管理的工作需要財務部門和業(yè)務部門分工協(xié)作完成。

    1.應收賬款追蹤分析。市場供求關系瞬息萬變,客戶以賒銷方式購入商品后,客戶所賒購的商品能否順利地實現(xiàn)銷售與變現(xiàn),履行賒購企業(yè)的信用條件,取決于以下幾個方面:市場供求狀況;客戶的信用品質(zhì);客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度。但不管何種原因,每一筆賒銷業(yè)務發(fā)生后,為了按期收回應收賬款,順利地完成從商品到貨幣的轉(zhuǎn)換過程,防止應收賬款遭受拖欠甚至發(fā)生壞賬損失,都需要對應收賬款的運行過程進行追蹤分析。

    2.定期分析應收賬款賬齡,及時收回應收賬款。企業(yè)應收賬款發(fā)生的時間不一,有的尚未超過信用期,有的已經(jīng)逾期。一般來講,逾期時間越長,越容易形成壞賬。所以財務部門應定期分析應收賬款賬齡,向業(yè)務部門提供應收賬款賬齡數(shù)據(jù)及比率,催促業(yè)務部門收回逾期的賬款。財務部門和業(yè)務部門都應把逾期的應收賬款作為工作的重點,分析逾期的原因:客戶的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎?還是因為市場變化,客戶賒銷商品造成庫存積壓?客戶的財務資金狀況因什么原因惡化?等等?？紤]每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因,采取相應的收賬方法。

    3.實行滾動收款。根據(jù)每一筆應收賬款發(fā)生時間的先后滾動收款,可以及時了解客戶賒購商品的銷售動態(tài),及時了解客戶的財務資金狀況,及時處理有關業(yè)務事宜,還可以減少對賬的工作量。

    4.建立壞賬準備金制度。無論一個企業(yè)的貨款回收政策制定得多么完善,落實得多么徹底,在市場經(jīng)濟條件下,壞賬損失仍然是無法避免的,有的是因為債務人發(fā)生重大自然災害,有的是因為債務人破產(chǎn),有的是因為債務人突然死亡,有的是因為債務人涉及訴訟案件,有的是因為新實施的法律法規(guī)對債務人不利,有的是因為市場供求發(fā)生變化、商品供過于求等等原因而導致債務人財務狀況暫時或長期的惡化。這些都會導致該項應收賬款部分或全部無法收回。因此,按照財務謹慎性原則要求,應根據(jù)賬齡逾期的程度或應收賬款的總額合理地估計壞賬的風險,并建立壞賬準備金制度。當發(fā)生壞賬時,用提取的壞賬準備金抵補壞賬損失。

現(xiàn)金收支管理范文第3篇

關鍵詞:收支兩條線;管理模式;通信企業(yè)

收支兩條線本是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序?qū)ω斦Y金采取的一種管理模式。當前,許多大型集團企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式,通信企業(yè)也不例外。收支兩條線管理模式最突出的特點就是對企業(yè)范圍內(nèi)的資金進行集中管理,減少資金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率。

企業(yè)構建“收支兩條線”的資金管理模式有幾個基本原則:其一是明確劃分收入資金和支出資金的流動,嚴禁現(xiàn)金坐支;其二是確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠,并能實行有效的集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn);其三是圍繞企業(yè)利潤目標的實現(xiàn),制定合理的預算安排,保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營所必需的最佳現(xiàn)金余額。根據(jù)以上原則,通信企業(yè)“收支兩條線”要求實行收、支分戶管理,在當?shù)劂y行分別設立收入賬戶及支出賬戶,相互之間不得進行資金調(diào)撥。收入賬戶包括收入歸集賬戶及一般收入賬戶:收入歸集賬戶用于對外收款,定期對內(nèi)歸集收入及向上級公司上繳資金;一般收入賬戶用于對外收款及定期對收入歸集賬戶劃撥資金。支出賬戶包括運營性支出賬戶、資本性支出賬戶及其他必須設立的支出專戶。省通信公司對各市分公司實行收支兩條線管理,即收入資金全額上繳,支出資金按預算核撥。市分公司對下屬縣分公司實行報賬制管理。

為確保資金運轉(zhuǎn)的有序、高效,省通信公司擬最終實現(xiàn)“自動型零余額”的收支兩條線管理模式,即收入賬戶資金自動清零上劃,支出賬戶資金實行“限額控制、日間透支、日終清算、零余額”管理。由省公司統(tǒng)一與銀行簽定零余額帳戶協(xié)定,對每個分公司規(guī)定支出限額。每天分公司起始余額為零,可在支出限額的基礎上要求銀行支付,銀行辦理支付后,分公司銀行帳戶為負數(shù),銀行對每天的支出總額進行合計,每天與省公司進行核銷,省公司撥付相應的資金到開戶銀行指定帳戶,分公司銀行帳戶保持零余額。而且各個銀行對于當天清算的資金不按貸款處理,省公司不夠資金進行清算時銀行才計貸款利息。實行零余額帳戶管理可以實現(xiàn)兩個目的:最大限度地將資金保留在省公司帳戶上,可保障省公司有最大量的資金沉淀,實現(xiàn)資金的良性周轉(zhuǎn)。“自動型零余額”收支兩條線管理模式規(guī)定:1、收入歸集專戶設置:省、地市及縣三級公司分別開設收入歸集專戶,各級分公司可以選擇在中、農(nóng)、工、建中的一家或多家開設收入歸集專戶,但一級公司在一家銀行僅限開設一個收入歸集專戶。如下一級公司在中、農(nóng)、工、建開立了收入歸集專戶,上級公司須在同行開立收入歸集專戶。2、出透支專戶設置:省公司經(jīng)營性支出透支戶已在某行開立,相應地,為實現(xiàn)資金透支功能,各市公司經(jīng)營性支出透支戶必須在同行開立,支出透支賬戶必須專戶使用,嚴禁串用?？h分公司原則上僅限保留一個支出賬戶,不設透支功能,由地市公司直接撥款。收入賬戶資金的歸集要求各級公司的中、農(nóng)、工、建所有收入賬戶的資金均在每個工作日自動定時歸集至本級公司的同行收入歸集專戶,再自動歸集至上一級公司的同行收入歸集專戶;其他銀行的收入賬戶根據(jù)資金的存量和劃撥資金的成本等因素考慮劃撥頻次,原則上其他收入戶最少一周向本級公司收入歸集賬戶劃撥一次收入。支出賬戶資金的透支管理要求省公司定期核定下級公司的支出賬戶透支限額,各支出透支專戶只支不收,日間零余額透支,日終逐級自動清算。

通信企業(yè)在落實收支兩條線資金管理模式過程中,應該注意以下問題:

現(xiàn)金收支管理范文第4篇

【關鍵詞】 轉(zhuǎn)換機制； 規(guī)范經(jīng)營； 財務管理

隨著建設“一強三優(yōu)”現(xiàn)代電網(wǎng)公司步伐的加快，對電力企業(yè)財務工作提出了新的工作標準，對保證經(jīng)濟安全、依法依規(guī)經(jīng)營、提高企業(yè)效益、創(chuàng)造良好的經(jīng)濟環(huán)境提出了更高的要求。財務管理作為企業(yè)管理的核心，作為提高企業(yè)經(jīng)濟效益的關鍵，加強和規(guī)范躉售縣級供電企業(yè)的財務管理工作是做好農(nóng)電企業(yè)改革和發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。

保定市共有22個縣（市）級供電企業(yè)，供電區(qū)域內(nèi)，供電人口1 100萬。2007年售電量102億KWH，主營業(yè)務收入實現(xiàn)552 034萬元。區(qū)域內(nèi)擁有110KV變化站64座，35KV變電站211座；總?cè)萘?29萬KVA，110KV線路125條，35KV線路307條，10kV線路及以下線路1 530條，線路總長33 731kM。企業(yè)人數(shù)10 969人。為了搞好保定區(qū)域內(nèi)躉售縣級供電企業(yè)的財務管理，筆者結(jié)合自己的工作談幾點看法。

一、躉售縣級供電企業(yè)財務管理中存在的問題

目前，躉售縣級供電企業(yè)發(fā)展迅速，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，在電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)中的地位不斷提高，尤其是隨著三期農(nóng)網(wǎng)改造工程的竣工，農(nóng)電可使用資產(chǎn)規(guī)模迅速擴大，資產(chǎn)整體質(zhì)量得到快速提升，供電可靠性得到極大提高，這對管理工作尤其是財務管理工作提出了更高的要求。如何滿足和適應躉售縣級供電企業(yè)發(fā)展的需要，提高經(jīng)濟效益是當前的首要問題。現(xiàn)在大多數(shù)躉售縣級供電企業(yè)財務管理工作還比較薄弱，存在許多不規(guī)范的方面，主要表現(xiàn)在：

（一）產(chǎn)權關系沒有理順，無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的需要

大多企業(yè)面臨資產(chǎn)清理與界定、理順產(chǎn)權關系、調(diào)整分配結(jié)構、建立有效的法人治理結(jié)構諸多問題。躉售縣供電企業(yè)經(jīng)歷了業(yè)務指導、代管和全面代管三個階段，由于歷史的原因，其產(chǎn)權關系尚未理順，它們還屬于地方國有企業(yè)，獨立核算，自負盈虧，在各縣（市）完稅，有的還需要上交一部分利潤。隨著省電力公司對躉售縣級供電企業(yè)代管力度的步步加大，由產(chǎn)權不統(tǒng)一帶來的弊端更多的顯現(xiàn)，突出表現(xiàn)在企業(yè)自我發(fā)展能力不夠和區(qū)域內(nèi)企業(yè)協(xié)調(diào)不力。

（二）區(qū)域內(nèi)企業(yè)發(fā)展不平衡

保定市區(qū)域內(nèi)的22個躉售縣級供電企業(yè)，規(guī)模大的企業(yè)售電量達到8個億以上，小的企業(yè)才2個億多一點，售電量的差別直接影響了企業(yè)發(fā)展水平和電網(wǎng)建設能力。在地勢上保定屬于平原和山區(qū)交界地帶，東部和北部平原及旅游發(fā)達地區(qū)發(fā)展較快，售電收入增長穩(wěn)定，南部及西部山區(qū)發(fā)展較慢。在人員結(jié)構上素質(zhì)較高的單位發(fā)展快一些，人員較多，工資負擔比較重的企業(yè)發(fā)展慢一些。相對于以上客觀情況來講，其資金量的大小也是企業(yè)發(fā)展的制約因素，縣公司之間資金資源的不平衡，不但影響了資金效益，也影響了經(jīng)營效果。有的縣公司資金存量比較大，但投資渠道單一，大量資金閑置，有的縣公司資金周轉(zhuǎn)不靈，如果貸款不能及時到位，將影響公司購電費支付。

（三）躉售縣級供電企業(yè)缺乏完整的財務內(nèi)控體系

許多單位內(nèi)控機制不健全，沒有足夠的監(jiān)督和控制手段，職責不清，造成企業(yè)內(nèi)部管理混亂，會計信息失真。根據(jù)我們對躉售縣級供電企業(yè)進行的內(nèi)部控制測試與評價，各縣之間管理水平也不太一致，好一點兒的縣，制度相對完整一些，控制過程也比較到位；差一點的縣，內(nèi)控制度相對少一些，效果就稍差。測試結(jié)果顯示，從內(nèi)控制度的完整性上講，企業(yè)決策結(jié)果與執(zhí)行和在建工程、存貨方面的制度普遍不夠完整；從內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性上講，對過程的記錄不夠嚴謹。

（四）財務基礎工作薄弱

首先，躉售縣級供電企業(yè)財務政策不夠統(tǒng)一，雖然經(jīng)過幾年的努力，躉售縣級供電企業(yè)核算水平得到了很大提高，但由于交流和溝通有限，各單位采用的會計政策還不完全一致。如壞賬準備的提取，有的縣按國家電網(wǎng)公司的規(guī)定提取，有的縣按稅法的相關規(guī)定提取，有的縣按自身的需要提取，有的縣干脆不提。其次，管理型財務理念還沒有形成，財務管理目的不是核算，而是通過財務管理達到提高企業(yè)效益的目的，躉售縣級供電企業(yè)需要在財務管理上下功夫。再次，常規(guī)性的財務管理問題依然存在，如影響企業(yè)損益的問題，影響資產(chǎn)質(zhì)量的問題，影響資金安全的問題等。

（五）躉售縣級供電企業(yè)財會人員基礎較差，缺乏專業(yè)性的培訓，業(yè)務水平相對較低，難以適應電網(wǎng)發(fā)展的需要。因此，財會隊伍亟待加強。

二、解決躉售縣級供電企業(yè)財務管理中存在的問題

（一）理順產(chǎn)權關系，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構

由于電網(wǎng)企業(yè)自身的特點，躉售縣級供電企業(yè)作為農(nóng)村電力銷售的重要一環(huán)，是整個電網(wǎng)的一部分，尤其是農(nóng)網(wǎng)改造工程竣工后，省、市、縣三級供電企業(yè)的資產(chǎn)已形成大量的交叉，甚至出現(xiàn)了僅能從賬面劃分省、縣供電企業(yè)資產(chǎn)，實物資產(chǎn)無法劃分的局面。從資產(chǎn)價值看，農(nóng)網(wǎng)改造形成的資產(chǎn)已大于躉售縣級供電企業(yè)的賬面資產(chǎn)，所以，躉售應進一步規(guī)范為直管，躉售縣級供電企業(yè)應改制為省電力公司控股的有限責任公司，按照《公司法》的要求，確立省（市）電力公司與躉售縣級供電企業(yè)的產(chǎn)權關系和資本紐帶關系，建立規(guī)范的法人治理，省電力公司可采用委派制方式，加強對有限責任公司的管理和監(jiān)督。

（二）建立區(qū)域內(nèi)資金市場是現(xiàn)階段躉售縣級供電企業(yè)發(fā)展的堅實基礎

資金是企業(yè)的血液，資金的盈余與短缺都會影響企業(yè)經(jīng)營的效率。保定區(qū)域內(nèi)躉售縣級供電企業(yè)資金資源苦樂不均，資金富裕的單位有幾千萬的資金沉淀，資金缺乏的單位在貸款不能及時到位的情況下，會出現(xiàn)支付困難。在目前國家貨幣政策從緊的大環(huán)境下，資金成本持續(xù)走高，建立區(qū)域貨幣資金市場，調(diào)劑資金溢缺十分必要。一方面，資金短缺單位可以獲得低成本的資金支持，有利于降低成本和減輕外債壓力；另一方面，資金富裕單位可以獲得更多的回報。更重要的是，盤活資金可以提高躉售縣級供電企業(yè)的整體資金運營能力。

（三）建立統(tǒng)一的財務內(nèi)控體系，規(guī)范躉售縣級供電企業(yè)的經(jīng)營行為

制度是行為的保證，是對行動的約束和衡量行動的標準。躉售縣級供電企業(yè)必須建立科學的、嚴謹?shù)?、統(tǒng)一的內(nèi)部財務管理制度，規(guī)范財務管理行為，確立財務管理標準。省公司針對躉售縣級供電企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，提出了“三統(tǒng)一”（即統(tǒng)一財務管理制度，會計核算辦法和會計核算軟件），并制定了躉售縣供電企業(yè)財務會計制度。要使躉售縣級供電企業(yè)認識到建立財務內(nèi)控機制是加強和完善財務管理的關鍵，將財務會計制度落到實處。同時，還要以《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》為基礎，結(jié)合躉售縣級供電企業(yè)的實際情況，不斷完善和細化財務會計制度，使其成為完整的內(nèi)控體系，更具約束性和操作性。內(nèi)控體系的建立，將進一步規(guī)范財務管理的行為和秩序，提高企業(yè)的管理效益。

（四）統(tǒng)一會計政策，增加財務信息的可比性

會計核算是財務管理的基礎，各躉售縣級供電企業(yè)會計政策不統(tǒng)一，就缺乏統(tǒng)一的會計語言，嚴重影響了躉售縣級供電企之間財務信息的可比性。會計核算不規(guī)范，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實，難以滿足電力企業(yè)管理和發(fā)展的需要。統(tǒng)一會計計量基礎（抄表時間），使得售電量、供電量和線損率之間更容易比較。統(tǒng)一會計計價原則，使得存貨等資產(chǎn)價值具有可比性。統(tǒng)一資產(chǎn)質(zhì)量政策，使得資產(chǎn)真實性水平保持一致。統(tǒng)一會計估計政策，使得資產(chǎn)價值和負債水平更接近于現(xiàn)實。統(tǒng)一會計重要性水平，防止出現(xiàn)同一事項不同的會計處理結(jié)果。統(tǒng)一會計報表格式，使得會計信息更加清晰、明了。只有會計信息真實反映企業(yè)資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果，才能為加強財務管理打下基礎。

此外，還應大力推進財務電算化工作。目前，躉售縣級供電企業(yè)財務電算化工作還處于起步階段，水平參差不齊，全面實施農(nóng)電財務電算化，是會計核算和財務管理工作的客觀要求和發(fā)展趨勢。推進財務管理信息化進程，也是提高會計核算水平和企業(yè)發(fā)展的需要，對提高會計基礎水平，保證會計核算的及時準確，真實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況具有極大的促進作用。

（五）實現(xiàn)核算型向管理型的轉(zhuǎn)變

核算型財務向管理型財務轉(zhuǎn)變是經(jīng)濟社會發(fā)展的必然趨勢，提高財務管理水平，充分發(fā)揮電網(wǎng)企業(yè)的盈利能力也是電力比國民經(jīng)濟超前發(fā)展的必然要求。首先要更新理財觀念，提高資金盈利能力。電網(wǎng)企業(yè)的收益相對固定，影響了資金效率的發(fā)揮，應該更新管理觀念，重視資金效益，通過資金融通，提高資金盈利能力。其次是加強資產(chǎn)質(zhì)量管理，建設資產(chǎn)優(yōu)良的現(xiàn)代公司。躉售縣級供電企業(yè)資產(chǎn)總量普遍較大，但資產(chǎn)收益率不一定很高，應該加強資產(chǎn)質(zhì)量管理，提高資產(chǎn)效率。再次是加強資本運營，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展到一定程度或一定規(guī)模，必然通過資本運作提高競爭力。有的躉售縣級供電企業(yè)已經(jīng)開始探討資本運作，如購買土地使用權以保值或擴大規(guī)模，投資新領域開展多業(yè)經(jīng)營等，但這樣的企業(yè)畢竟是少數(shù)，應該提高躉售縣級供電企業(yè)的整體資本運作，從而提高可持續(xù)發(fā)展能力。

（六）加強財會隊伍素質(zhì)建設

做好躉售縣級供電企業(yè)財務管理工作，提高財務管理水平，關鍵在于建設一支高素質(zhì)的農(nóng)電企業(yè)財會隊伍。應該按照電網(wǎng)“十一五”期間人力資源發(fā)展規(guī)劃，選撥和配備德才兼?zhèn)涞膶I(yè)人員充實財會隊伍，加快現(xiàn)有財務人員專業(yè)知識的提高和更新，培養(yǎng)一批專業(yè)技術骨干力量。盡快建設成一支“政治合格、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良、結(jié)構合理”的農(nóng)電財務隊伍，為農(nóng)電事業(yè)的發(fā)展做貢獻。

（七）強化監(jiān)督檢查，確保依法依規(guī)經(jīng)營

為了確保會計核算辦法和管理制度的有效實施，依法依規(guī)經(jīng)營，應強化對躉售縣級供電企業(yè)的監(jiān)督檢查工作，將企業(yè)內(nèi)部稽核、審計檢查及效能監(jiān)察有效地結(jié)合起來，建立起對躉售縣級供電企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營的監(jiān)督保證體系。

現(xiàn)金收支管理范文第5篇

【關鍵詞】大額現(xiàn)金 收支監(jiān)測 問題

一、當前大額現(xiàn)金監(jiān)測中存在的問題

（一）重現(xiàn)金支出管理而輕現(xiàn)金來源監(jiān)測

目前的大額現(xiàn)金監(jiān)測主要依據(jù)是中國人民銀行頒布的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》，但由于《辦法》沒有規(guī)定金融機構對客戶繳存現(xiàn)金的來源必須進行嚴格審查，忽視對現(xiàn)金繳存業(yè)務的監(jiān)測，影響了金融機構對本轄區(qū)大額現(xiàn)金的收入情況進行有效監(jiān)測，容易讓“黑錢”順暢地進入金融體系。例如：在破獲的“山西晉城孫某、李某受賄洗錢案”中，犯罪分子就是將受賄來的2115.85萬元分散存到357個定期（活期、國債）存單賬戶上，而銀行方面在未破案之前，對其現(xiàn)金來源一無所知。

（二）現(xiàn)金監(jiān)測主體的職能不斷弱化

商業(yè)銀行作為現(xiàn)金流通的主樞紐，承擔著現(xiàn)金監(jiān)測報告職能，但由于經(jīng)營體制的轉(zhuǎn)變，使商業(yè)銀行的現(xiàn)金監(jiān)測職能無法落實。一方面，商業(yè)銀行是以經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營利潤為第一目標，如果不能提供令企業(yè)“滿意”的現(xiàn)金收支服務，企業(yè)勢必以轉(zhuǎn)移開戶要挾銀行，這就造成銀行主觀上不愿意對客戶的大額現(xiàn)金收支進行嚴格審查監(jiān)測，更有一些銀行機構還以提供現(xiàn)金存取方便為條件來吸引客戶；另一方面，由于銀行與客戶的信息不對稱，銀行也難以把握其填寫內(nèi)容是否屬實，例如：客戶在存取大額現(xiàn)金時填寫的“支付工資、備用金、招（投）標款、還款、設備款”等內(nèi)容是否真實，銀行方面是無法掌握的。由于金融機構監(jiān)測職能的弱化，無法從監(jiān)測中捕獲犯罪分子的洗錢信息。例如：在重慶晏大彬洗錢案中，警方從其住所就清點出現(xiàn)金939萬元，而這些贓款來源就是通過大額現(xiàn)金所獲取的。

（三）個人賬戶的大額現(xiàn)金收支難以監(jiān)測

目前，由于銀行對單位現(xiàn)金收支管理較為嚴格，采取了超額收費和分級審批的方式來控制單位支取現(xiàn)金，而對個人的現(xiàn)金收支管理卻較為寬松。由于個人儲蓄賬戶的功能基本接近對公賬戶，并且其存取大額現(xiàn)金幾乎不受限制（只要求出示有效的身份證件和提前電話預約），加上通過自助設備（如存取款一體機等）能夠24小時存取現(xiàn)金，且不用審查現(xiàn)金來源和用途，從而吸引大量單位客戶通過使用個人賬戶收支現(xiàn)金，也導致一些不法分子利用個人賬戶頻繁資金劃轉(zhuǎn)，通過不同地區(qū)的眾多個人賬戶實施洗錢活動。由于個人的大額現(xiàn)金收支復雜且隱蔽，難以監(jiān)控。犯罪分子就利用個人賬戶進行洗錢活動。前面所說的“山西晉城孫某、李某受賄洗錢案”中，犯罪分子就是將受賄來的2115.85萬元分散到357戶的個人賬戶上。

二、完善大額現(xiàn)金收支監(jiān)測的建議

（一）對大額現(xiàn)金收支實行全方位監(jiān)測

一是要改變我國目前現(xiàn)金管理片面強調(diào)現(xiàn)金支取而忽視現(xiàn)金繳存的做法，逐步過渡到現(xiàn)金存取并重的管理方式，規(guī)定在所有現(xiàn)金存（?。┛顟{條上必須注明現(xiàn)金來源（用途），當儲戶或企業(yè)存入大額的現(xiàn)金時，要求其須提供大額現(xiàn)金的合法來源證明，使得犯罪分子利用現(xiàn)金首次進入金融體系時便能察覺出來；二是完善對個人賬戶的現(xiàn)金收支管理，利用行政和立法手段對大額現(xiàn)金攜帶采取限制措施，有利于控制開戶單位和個人對大額現(xiàn)金的提取，也有利于遏制由于大額現(xiàn)金交易所引起的支付用途失真。

（二）明確大額現(xiàn)金交易監(jiān)測主體的職責

商業(yè)銀行作為現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的重要樞紐，掌握客戶的大量信息資料。因此，要充分發(fā)揮商業(yè)銀行在預防洗錢中的作用，督促商業(yè)銀行認真履行反洗錢義務，正確認識和處理好反洗錢與現(xiàn)金業(yè)務發(fā)展的關系，要加強銀行從業(yè)人員在現(xiàn)金管理中的職業(yè)準則和法律責任，規(guī)定銀行從業(yè)人員知道或懷疑現(xiàn)金交易與犯罪得益有關時，必須在合理范圍內(nèi)盡快將相關事宜向有關人員披露，規(guī)定披露所知悉或懷疑的現(xiàn)金交易是一項法定責任，確保從業(yè)人員在業(yè)務操作中承擔起相應責任，履行“認識你的客戶”的原則，落實好大額現(xiàn)金存取可疑交易監(jiān)測分析制度，保證及時發(fā)現(xiàn)可疑交易線索。

（三）建立有效的監(jiān)測預警機制

一是按照國際慣例，對超過一定限額（如5萬元）以上的現(xiàn)金存取業(yè)務，按一定比例（如千分之一）收取手續(xù)費，通過對大額現(xiàn)金存取的雙向收費控制，降低客戶現(xiàn)金的使用率，不僅能增加現(xiàn)金洗錢成本，同時也便于現(xiàn)金監(jiān)控。對不顧成本的大額現(xiàn)金存取，應及時向反洗錢主管部門報告；二是通過大額現(xiàn)金管理監(jiān)測軟件，實時監(jiān)控本轄區(qū)、本系統(tǒng)大額現(xiàn)金支付情況，隨時獲取商業(yè)銀行的現(xiàn)金收支活動數(shù)據(jù)并能夠全面匯總查詢和分析，通過完善對大額提現(xiàn)審批、記錄和備案制度，及時分析研究現(xiàn)金流通狀況、特點、趨勢，形成以月度報表制、季度報告制、定期檢查制、違規(guī)通報制、旺季監(jiān)測制等5項制度為體系的大額現(xiàn)金支付監(jiān)管機制，防范洗錢犯罪活動產(chǎn)生。

參考文獻