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摘要：文章通過分析農(nóng)村信用社存在的如經(jīng)濟(jì)體制、農(nóng)村金融環(huán)境、農(nóng)村信用社內(nèi)部人員及客戶等主客觀方面的因素造成的問題，提出建立農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要性，并分析了制約農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理效果的內(nèi)外部因素，并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的基本路徑。

一、建立農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要性

（一）農(nóng)村信用社強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理是社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要保證

農(nóng)村信用社的資金主要是來源于公眾存款，涉及千家萬戶，若發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)引發(fā)社會(huì)的不安定。農(nóng)村信用社經(jīng)過近幾年的發(fā)展，成為農(nóng)村金融行業(yè)中一支不可忽視的新生力量，但其要健康、穩(wěn)健發(fā)展還需進(jìn)一步強(qiáng)化和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。

（二）農(nóng)村信用社的經(jīng)營現(xiàn)狀需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系

我國農(nóng)村金融問題已成為“三農(nóng)”問題的瓶頸之一，而農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的主力軍就是農(nóng)村信用社，它的問題產(chǎn)生絕大部分與各種各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生密切相關(guān)?；谖覈r(nóng)村目前主要具有生產(chǎn)規(guī)模小、技術(shù)含量低、抵御自然災(zāi)害和抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力差的特點(diǎn)，所以農(nóng)村信用社面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他商業(yè)銀行。另外信用社自身的經(jīng)營狀況不容樂觀，信貸資產(chǎn)質(zhì)量比較差等問題。這些問題如果得不到及時(shí)解決，將嚴(yán)重影響農(nóng)村信用社的生存與發(fā)展。因此需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，幫助農(nóng)村信用社早日擺脫困境，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步健康發(fā)展。

（三）建立多元化的農(nóng)村金融體系的需要

要開發(fā)金融市場(chǎng)，建立規(guī)范化、名副其實(shí)的農(nóng)村信用社，就必須正視我國農(nóng)村現(xiàn)實(shí)，根據(jù)我國農(nóng)村金融服務(wù)的需要，建立一個(gè)多元化的、功能和機(jī)構(gòu)布局合理的農(nóng)村金融體系。從國際經(jīng)驗(yàn)可以看到，許多發(fā)達(dá)國家就是借助合作金融實(shí)現(xiàn)互助解決經(jīng)濟(jì)問題。在我國農(nóng)村金融面臨著的現(xiàn)實(shí)是：農(nóng)村信用社重組，改造，有些地區(qū)甚至出現(xiàn)撤并；地下錢莊和民間借貸也日益活躍；商業(yè)銀行也在進(jìn)行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)收縮、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)向。因此需要建立真正意義上的農(nóng)村信用社合作組織，就必須對(duì)現(xiàn)有的農(nóng)村信用社進(jìn)行合理的改造，逐步建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

二、制約農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理效果因素分析

（一）制約農(nóng)村信用社管理效果內(nèi)部因素分析

1、體制性和管理因素。農(nóng)村信用社內(nèi)部控制管理體系不健全，沒有建立起系統(tǒng)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、信貸、人事、工資、獎(jiǎng)懲、考核等一系列相應(yīng)的規(guī)章制度，造成的操作風(fēng)險(xiǎn)和人員違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。所有權(quán)主體現(xiàn)實(shí)缺位、權(quán)力約束機(jī)制無法保障、民主管理不到位、激勵(lì)不兼容和信息雙向傳播不對(duì)稱等矛盾依然。內(nèi)部控制乏力，管理落后是造成農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要原因。當(dāng)前，雖然用理事會(huì)、社員大會(huì)、監(jiān)事會(huì)代替了黨組會(huì)、職代會(huì)、主任辦公會(huì)，但其作用發(fā)揮還需要長期的磨合。法人治理結(jié)構(gòu)制衡機(jī)制的不完善或缺位關(guān)乎內(nèi)部管理體系的科學(xué)合理和有序運(yùn)作。農(nóng)村信用社的內(nèi)控存在較多問題，具體表現(xiàn)在：對(duì)法人代表缺乏有效合理的監(jiān)督和約束，農(nóng)村信用社主任權(quán)力過大，存在著濫用職權(quán)的行為；責(zé)任分離制度不明確，導(dǎo)致責(zé)任不清；信貸管理混亂，信貸質(zhì)量差。由于缺乏多層次、立體化的監(jiān)控防線，農(nóng)村信用社的經(jīng)營存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。

2、農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革中的股權(quán)設(shè)置的局限性。從現(xiàn)有的制度安排和已經(jīng)實(shí)現(xiàn)增資擴(kuò)股的地區(qū)的操作而言，現(xiàn)有股權(quán)設(shè)置的制度安排是排斥小股東的。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)入股的若干意見》及其他一些相關(guān)規(guī)定和安排，農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社縣級(jí)聯(lián)社及農(nóng)村合作銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置安排的起點(diǎn)相對(duì)較高，這對(duì)于中等收入及以下收入的農(nóng)戶非常不利。

3、人才因素。農(nóng)村信用社人才方面的問題由多方面因素造成的，農(nóng)村信用社先天的制約因素，如信用社地處信息閉塞、科技文化落后的農(nóng)村地區(qū)，工作環(huán)境相對(duì)比較艱苦，其對(duì)高素質(zhì)人才的吸引力不大。另外由于農(nóng)村信用社的特殊性質(zhì)，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期員工的進(jìn)入渠道不寬，大部分為原來中國農(nóng)業(yè)銀行或信用社的家屬子女，鮮有正規(guī)大學(xué)畢業(yè)生分配到農(nóng)村信用社。目前，經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，出現(xiàn)了“雙向選擇”引進(jìn)人才，但由于農(nóng)村信用社的經(jīng)濟(jì)效益差、工資福利水平低而難以招聘到業(yè)務(wù)發(fā)展所需人才。

4、技術(shù)因素信用社的電子化建設(shè)相對(duì)于其他商業(yè)銀行仍存在較大的差距。去年末，我省農(nóng)村信用社才開通了電話銀行服務(wù)，向客戶提供除現(xiàn)金以外的各種銀行服務(wù)，而電話銀行服務(wù)在其他各商業(yè)銀行早就相繼開通了。技術(shù)方面的欠缺還表現(xiàn)在信用社網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置以及還不能夠提供ATM自動(dòng)取款機(jī)24小時(shí)的服務(wù)。

（二）制約管理效果外部因素分析

1、國家制度的變遷因素。雖然最近幾年政府加大了對(duì)農(nóng)村信用社的支持和扶持力度，但是卻在實(shí)施過程中經(jīng)常采取一刀切的做法。表現(xiàn)在：一是對(duì)于農(nóng)村信用社的各種金融稅收沒有和商業(yè)銀行進(jìn)行區(qū)別對(duì)待，沒有得到政策中規(guī)定的“在財(cái)政稅務(wù)上給予便利和優(yōu)惠助”和“減免所得稅，降低營業(yè)稅收”的優(yōu)惠措施，從而加大農(nóng)村信用社的經(jīng)營難度。二是監(jiān)管部門現(xiàn)采用商業(yè)銀行現(xiàn)行法規(guī)來約束限制其業(yè)務(wù)活動(dòng)，沒有結(jié)合農(nóng)村現(xiàn)實(shí)，金融業(yè)經(jīng)營困難。

2、農(nóng)村借款人信用意識(shí)淡薄，易出現(xiàn)逆向選擇。農(nóng)村還缺乏一個(gè)良好的信用環(huán)境，農(nóng)戶們的信用觀念也比較淡漠，在加上農(nóng)村的信用道德評(píng)價(jià)和約束機(jī)制不健全，使得貸款信用度低，還貸意識(shí)差，造成隨意違約，惡意貸款不歸還信用社的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。另外貸款抵押、保證流于形式，抵押物的變現(xiàn)受到當(dāng)前拍賣市場(chǎng)的限制，很難達(dá)到抵押目的，抵押行為的法律手續(xù)不完備，如抵押物登記、公證、所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，留置等在操作中漏洞較多，給執(zhí)行帶來諸多困難。

3、外部監(jiān)管及行政干預(yù)因素。外部監(jiān)管不力，監(jiān)管理念的僵化和監(jiān)管目標(biāo)的偏移，監(jiān)管當(dāng)局追求自身利益最大化，農(nóng)村信用社與農(nóng)行脫鉤后就由監(jiān)管當(dāng)局托管，即監(jiān)管當(dāng)局既是農(nóng)村信用社的監(jiān)管者，也是農(nóng)村信用社的具體管理者，在這種雙重的身份下，監(jiān)管當(dāng)局為了自身的利益，很難對(duì)農(nóng)村信用社正確適當(dāng)?shù)乇O(jiān)管。

三、建設(shè)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本路徑

（一）建立完善社會(huì)信用管理體系

農(nóng)村信用社要徹底改變漠視和淡化風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和行為，增強(qiáng)職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)行機(jī)制，真正做到優(yōu)勝劣汰，全面推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)。綜合運(yùn)用法律、經(jīng)濟(jì)、輿論監(jiān)督、宣傳等手段，同時(shí)，逐步建立和完善社會(huì)信用的正向激勵(lì)和逆向懲戒機(jī)制以及考核評(píng)價(jià)制度。廣泛開展企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度，著力培養(yǎng)企業(yè)和個(gè)人信用觀念。建立和完善社會(huì)信用管理體系，可以利用客戶資信監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)與傳播系統(tǒng)、建立定期向社會(huì)公布黑名單客戶制度、建立對(duì)不良客戶的監(jiān)管和約束機(jī)制、建立金融安全協(xié)調(diào)保障機(jī)制等幾個(gè)方面著手。充分利用社會(huì)監(jiān)測(cè)、資信監(jiān)測(cè)的傳播系統(tǒng)，真正掌握客戶信息，對(duì)客戶進(jìn)行篩選，有效地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善法人治理機(jī)構(gòu)及提高經(jīng)營管理水平

從農(nóng)村實(shí)際出發(fā)，對(duì)經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后、資本充足率較低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的農(nóng)村信用社成立統(tǒng)一的法人，要改造和完善法人治理結(jié)構(gòu)，真正建立“三會(huì)”的權(quán)力制衡和約束機(jī)制，即形成董事會(huì)對(duì)重大事務(wù)進(jìn)行決策，管理層在相應(yīng)的授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營管理，監(jiān)事會(huì)、股東代表大會(huì)對(duì)其形成監(jiān)督的制衡機(jī)制，保證和明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)。建立責(zé)任落實(shí)制度，對(duì)在管理、操作、監(jiān)督上因制度不規(guī)范、執(zhí)行不力的要層層追究責(zé)任。要建立科學(xué)的決策體系，加強(qiáng)民主管理就是要加強(qiáng)決策的科學(xué)性和民主性。信用社各部門的主要職責(zé)就是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性進(jìn)行審核，對(duì)已經(jīng)或可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，對(duì)違規(guī)業(yè)務(wù)操作提出處罰建議等，及時(shí)消滅內(nèi)部控制中存在的隱患和漏洞。

（三）人力資源開發(fā)和配置的重構(gòu)

現(xiàn)代社會(huì)的競(jìng)爭(zhēng)體現(xiàn)在資源的競(jìng)爭(zhēng)，誰掌握了資源誰就在競(jìng)爭(zhēng)處于優(yōu)勢(shì)。資源是由人發(fā)揮其作用，只有合理配置才能讓資源得到優(yōu)化和合理利用，所以說人是競(jìng)爭(zhēng)力之本。信用社應(yīng)該著力開發(fā)好職工的能力，將其的資源發(fā)揮最大的用處。開發(fā)人才就應(yīng)先做到以人為本的觀念，體現(xiàn)在對(duì)職工的尊重和信任。要健全“以人為本”的員工內(nèi)在自主管理模式，充分尊重員工個(gè)性要求和發(fā)展，建立以人為核心的“人本管理”，建立員工的價(jià)值體系和企業(yè)精神，更多考慮員工長遠(yuǎn)發(fā)展。信用社除了注重人力資源的開發(fā)，還需對(duì)人力資源配置方式進(jìn)行重構(gòu)。依法建立以合同為核心的用工制度，全面評(píng)價(jià)人才，全面推行聘任制度，為調(diào)整和優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)奠定制度基礎(chǔ)。

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理將更加強(qiáng)調(diào)定量分析，通過大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來識(shí)別，衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來越多地體現(xiàn)出數(shù)理化、定量化的特征，并最終走向定量分析。要建立現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，就應(yīng)該重視起定量分析，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀性和科學(xué)性的特征。借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，研究出較易操作的量化分析模型，對(duì)信用社影響較大的信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)作為管理重點(diǎn)，并以此為基礎(chǔ)，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，不斷地引進(jìn)和培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)人才，指導(dǎo)、組織和推動(dòng)信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，使得風(fēng)險(xiǎn)管理理念、方法、管理技術(shù)和管理水平不斷提高。

（五）建立嚴(yán)格貸款審批制度，有效防范風(fēng)險(xiǎn)

1、構(gòu)建信貸管理制度體系。農(nóng)村信用社要實(shí)施貸款五級(jí)分類，可以科學(xué)地揭示和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，揭示貸款賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值的差異，全面準(zhǔn)確地反映農(nóng)村信用社的整體風(fēng)險(xiǎn)情況，結(jié)合實(shí)際建立和完善信貸管理過程的管理制度，即對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測(cè)，實(shí)施科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制；建立信用評(píng)級(jí)、授信、項(xiàng)目評(píng)估、貸款擔(dān)保、貸款期限、貸款定價(jià)、責(zé)任追究等基礎(chǔ)信貸制度和客戶相關(guān)管理制度。這不僅有助于解決其潛在的歷史遺留問題，防范風(fēng)險(xiǎn)，而且還可以促使農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2、嚴(yán)格信貸監(jiān)測(cè)、檢查和責(zé)任追究。對(duì)于單戶大額貸款利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)技術(shù)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，堅(jiān)持定期檢查，提高大額貸款檢查頻度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。制定明細(xì)的貸款責(zé)任追究制度，對(duì)貸款檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，按照貸款管理盡職要求，加大查處力度，嚴(yán)格追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，有效防范大額貸款風(fēng)險(xiǎn)。

3、堅(jiān)持以人為本，提高信貸人員整體素質(zhì)。信貸管理要把信貸目標(biāo)管理和個(gè)人價(jià)值的實(shí)現(xiàn)相結(jié)合，注重以人為本，發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性。注重信貸人員素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，信貸人員明確自己崗位所需的素質(zhì)和能力、職責(zé)、目標(biāo)、業(yè)績(jī)等要求，并建立量化的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，全面推行客戶經(jīng)理制度，客戶經(jīng)理的收入與提升與營銷業(yè)績(jī)緊密相關(guān)，增強(qiáng)員工工作的自覺主動(dòng)性，減少不良貸款的發(fā)生。

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