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摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的全球一體化，我國(guó)企業(yè)數(shù)量逐漸增加，同時(shí)各企業(yè)不斷擴(kuò)大規(guī)模，在多地設(shè)分公司、子公司，大型的企業(yè)數(shù)量不斷增加。然而許多企業(yè)只記得追求規(guī)模上的擴(kuò)大，卻忘記了及時(shí)跟進(jìn)財(cái)務(wù)管理的更新。本文著重討論與已實(shí)行財(cái)務(wù)共享的企業(yè)相關(guān)的問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上分析企業(yè)資金管理的問(wèn)題，最后基于企業(yè)目前的問(wèn)題提出對(duì)策，以幫助企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資金的管理。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)共享；資金管理

大數(shù)據(jù)時(shí)代，傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，大型企業(yè)面臨著怎么樣花費(fèi)更低的成本來(lái)獲得更高的利潤(rùn)，以及如何合理分配企業(yè)內(nèi)部資金的問(wèn)題。伴隨著企業(yè)不斷的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，針對(duì)企業(yè)的資金管理問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理模式從最初的分散管理模式逐漸發(fā)展改變，尤其是近年來(lái)，各種各樣的創(chuàng)新管理模式在國(guó)內(nèi)逐漸出現(xiàn)，而在這之中，財(cái)務(wù)共享模式作為一種全新的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，出現(xiàn)后吸引了許多企業(yè)，尤其是大型企業(yè)的關(guān)注。

1財(cái)務(wù)共享和資金管理的相關(guān)理論

1.1財(cái)務(wù)共享概述

財(cái)務(wù)共享作為一種現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理模式，早已被各大外國(guó)企業(yè)驗(yàn)證，目前漸漸應(yīng)用于國(guó)內(nèi)大型企業(yè)中。財(cái)務(wù)共享模式是企業(yè)集中管理模式在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，其目的在于通過(guò)一種有效的運(yùn)作模式來(lái)消除大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能建設(shè)中的重復(fù)投入，解決財(cái)務(wù)工作效率低下的弊端。但是，財(cái)務(wù)共享并不是單一的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理，而是通過(guò)簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程和會(huì)計(jì)流程再造，將不同地區(qū)的實(shí)體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)通過(guò)同一個(gè)共享中心來(lái)記賬和報(bào)告，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)信息的透明度，提高了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理速度。財(cái)務(wù)共享不僅可以節(jié)省系統(tǒng)和人工成本，還可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率，同時(shí)可以保證集團(tuán)企業(yè)中會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告的規(guī)范、統(tǒng)一。財(cái)務(wù)共享管理模式作為一種新興的財(cái)務(wù)管理手段，具有共享性、統(tǒng)一性、信息技術(shù)性和市場(chǎng)服務(wù)性的特征。

1.2資金管理的概念

自新中國(guó)成立以來(lái)，企業(yè)資金管理的方式方法進(jìn)行了一系列的變革。中華人民共和國(guó)成立之初，我國(guó)急需恢復(fù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，因此對(duì)于資金管理國(guó)家大力支持，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的資金最初由國(guó)家統(tǒng)一撥給，漸漸發(fā)展到如今實(shí)行的有償使用資金。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要運(yùn)用各種方法和措施對(duì)企業(yè)的“人、物、財(cái)”進(jìn)行管理。而“財(cái)”則貫穿了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，因此資金管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，資金管理也是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理是對(duì)企業(yè)的資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核的總稱(chēng)。企業(yè)進(jìn)行資金管理最主要的目的是在企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)最大化地合理利用資金。

2企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題

2.1管理流程不完善，管理中存在漏洞

因?yàn)榇蠖鄶?shù)企業(yè)都是由多個(gè)子公司組成，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，各企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境存在差異，再加上市場(chǎng)環(huán)境的變化，使得各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)體系出現(xiàn)偏差，每個(gè)公司就相當(dāng)于不同的會(huì)計(jì)主體，這些都會(huì)導(dǎo)致部門(mén)和企業(yè)在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理中出現(xiàn)矛盾，給企業(yè)的管理工作帶來(lái)困難。同時(shí)，因?yàn)樨?cái)務(wù)人員分散在各個(gè)地區(qū)，整個(gè)集團(tuán)沒(méi)有一個(gè)完整、強(qiáng)大的信息網(wǎng)，致使信息無(wú)法及時(shí)共享，信息傳遞不對(duì)稱(chēng)，總公司無(wú)法整體掌控財(cái)務(wù)情況，余額無(wú)法統(tǒng)籌管理，集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度受到阻礙，且公司成員中可能會(huì)出現(xiàn)違規(guī)使用資金、挪用大額公款等情況，這些都不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。傳統(tǒng)的資金分散管理不僅不利于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)還增加了企業(yè)的管理成本。房地產(chǎn)集團(tuán)通常會(huì)將重點(diǎn)放在項(xiàng)目的質(zhì)量、安全及項(xiàng)目施行的進(jìn)度和項(xiàng)目預(yù)期收益的方面，很有可能忽視資金管理的潛在風(fēng)險(xiǎn)。上述問(wèn)題都是因?yàn)槠髽I(yè)自身的管理流程不夠完善，并且在實(shí)際管理當(dāng)中存在漏洞而可能出現(xiàn)的，這也給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了潛在的不利。

2.2無(wú)法及時(shí)審批并轉(zhuǎn)移資金

企業(yè)需要大量的資金來(lái)維持，雖然一些大型企業(yè)已經(jīng)實(shí)行了財(cái)務(wù)共享的管理模式，但是關(guān)于各子公司的資金管理，大部分權(quán)利仍集中在母公司手中。這也就意味著，子公司若需要有資金流出，均需要向上級(jí)報(bào)告進(jìn)行申請(qǐng)，且通常情況下都需要一層層向上傳遞，不允許越級(jí)申請(qǐng)。并且子公司通常都分散在全國(guó)各地，并不與母公司在同一位置，這也就使得資金的審批跨越了很長(zhǎng)的時(shí)間和區(qū)域，從而導(dǎo)致資金支付效率低下。如果子公司有緊急的資金流出的需求，在這種層層審批的制度下，通常難以及時(shí)完成支付，可能會(huì)使公司承受不必要的損失。

2.3企業(yè)融資渠道比較單一

作為企業(yè)，每一個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)都需要大量的資金，為了確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行，企業(yè)必須籌集足夠多的資金。目前企業(yè)能夠進(jìn)行融資的渠道有國(guó)內(nèi)貸款，利用外資、外商直接投資，自籌資金，定金及預(yù)收款，個(gè)人按揭貸款等，但是因?yàn)椴糠秩谫Y渠道的條件非常嚴(yán)格，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法輕易利用這些渠道進(jìn)行籌資。從現(xiàn)在的情況來(lái)看，國(guó)內(nèi)企業(yè)主要的融資渠道非常單一，大多都是選擇定金及預(yù)收款、自籌資金等渠道進(jìn)行籌資。

2.4專(zhuān)業(yè)人才安排缺乏規(guī)劃

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)集團(tuán)聘用財(cái)務(wù)人員有明確規(guī)定，即行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)充足的戰(zhàn)略投資者可以作為集團(tuán)股東；經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)需要由一位高級(jí)管理者和一位專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者組成；對(duì)人員從事財(cái)務(wù)工作的年限也有明確規(guī)定，因此集團(tuán)對(duì)金融人員的要求極高。但是在實(shí)際企業(yè)中，仍有部分公司存在人員配置不達(dá)標(biāo)、素質(zhì)不過(guò)關(guān)的現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員普遍缺乏正確的觀念與意識(shí)，團(tuán)隊(duì)內(nèi)部人員水平各不相同、配置不合理，甚至企業(yè)內(nèi)部還可能會(huì)有制造假賬、挪用公款的情況出現(xiàn)，導(dǎo)致資金管理陷入困境。而財(cái)務(wù)大多以錄入、核對(duì)、統(tǒng)計(jì)等工作為主，因其崗位缺乏適度韌性與適時(shí)彈性，加上人員變革定崗定編不完善，職能部門(mén)責(zé)任不明確等問(wèn)題，人員流失率居高不下，也會(huì)導(dǎo)致資金管理存在安全隱患。

3財(cái)務(wù)共享服務(wù)下企業(yè)資金管理改進(jìn)對(duì)策

3.1加強(qiáng)資金的集中管理

企業(yè)的子公司通常分散在不同的地區(qū)，且進(jìn)行的項(xiàng)目也并非單一，因此很容易出現(xiàn)子公司資金閑置、分散等問(wèn)題。為了提高資金的使用效率，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)各子公司之間及公司內(nèi)部各部門(mén)之間的資金整合，將資金整合的渠道不斷優(yōu)化完善，在企業(yè)內(nèi)每日進(jìn)行資金整合，保證賬戶做到每日核對(duì)。并且要對(duì)資金整合效率較差的部門(mén)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，讓管理層熟知財(cái)務(wù)共享的工作內(nèi)容及流程，根據(jù)其中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，提前制定多種針對(duì)不同突發(fā)情況的應(yīng)急方案，以進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，并且對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)工作的流程進(jìn)行詳細(xì)分類(lèi)，將管理工作滲入到每一項(xiàng)工作中，從而在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2重視全面的資金管理，拓寬融資渠道

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)于資金的預(yù)算管理，可以配備專(zhuān)門(mén)的人員進(jìn)行資金預(yù)算。因?yàn)槠髽I(yè)通常都是不同項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行，所以對(duì)于資金預(yù)算來(lái)說(shuō)，可以采取分級(jí)預(yù)算的方式。在進(jìn)行分級(jí)預(yù)算時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意分級(jí)盡量細(xì)致，盡量避免出現(xiàn)層級(jí)交叉的可能，盡可能保證資金預(yù)算的全面性及準(zhǔn)確性。并且分級(jí)預(yù)算也使企業(yè)資金流向更加明確，更有利于財(cái)務(wù)共享在企業(yè)中的實(shí)行。企業(yè)融資難的問(wèn)題一直存在，想要解決這個(gè)問(wèn)題，首先，企業(yè)可以增加融資手段，不再拘泥于原本單一的幾個(gè)渠道，可以采用多手段結(jié)合的方法，這樣不僅可以增加融資的金額，還可以分散融資的風(fēng)險(xiǎn)。或者探索其他新的、更容易、更有效的融資渠道來(lái)保證項(xiàng)目資金充足，幫助企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在財(cái)務(wù)共享下，企業(yè)的資金流向更加透明，資金的使用也更加合理，減少了之前因分散管理可能導(dǎo)致部分資金閑置的情況，而這也在一定程度上減輕了企業(yè)的融資壓力。

3.3提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)

在同一類(lèi)業(yè)務(wù)中實(shí)行輪崗制度，使所有人熟悉從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)到專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)的流程及工作內(nèi)容，以便更好地理解日常工作中的內(nèi)容，使財(cái)務(wù)共享成為培養(yǎng)高素質(zhì)資金管理人才的搖籃。實(shí)施跨界定崗制度，從項(xiàng)目分管到整個(gè)團(tuán)隊(duì)的管理，不斷向企業(yè)各個(gè)崗位、各個(gè)隊(duì)伍輸送優(yōu)秀的管理人才。企業(yè)應(yīng)將日常工作根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型、難易程度進(jìn)行量化，設(shè)置不同的考核系數(shù)。并且根據(jù)企業(yè)自身情況，規(guī)定合適的考核周期，適當(dāng)?shù)刂贫í?jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，以激發(fā)財(cái)務(wù)人員工作的積極性。

3.4制定有效地監(jiān)督管理措施

許多企業(yè)制定的監(jiān)督制度流于形式，并沒(méi)有落實(shí)到執(zhí)行上，因此導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的增加。執(zhí)行嚴(yán)格的監(jiān)督制度可以有效減少某些財(cái)務(wù)人員挪用公款、制造假賬的情況，降低企業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。且實(shí)行財(cái)務(wù)共享的企業(yè)多為經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、子公司多的大型集團(tuán)，因此更需要加大監(jiān)管力度，謹(jǐn)慎處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，將各種大額資金的收支權(quán)集中于集團(tuán)本部，適當(dāng)放寬一些小額資金的調(diào)配，以提高子公司經(jīng)營(yíng)的積極性。這樣既可以減少各個(gè)公司的工作量，又放寬了一些權(quán)利，可以提高資金管理效率和子公司的積極性。對(duì)于實(shí)際應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式的公司而言，應(yīng)當(dāng)開(kāi)展合理的監(jiān)督工作，不斷更新、完善監(jiān)督體系，以使企業(yè)可以長(zhǎng)足發(fā)展。一方面，企業(yè)應(yīng)制定合理、科學(xué)的監(jiān)督制度，通過(guò)決策方式展開(kāi)監(jiān)督活動(dòng)，保證資金管理工作符合要求。對(duì)于資金集中管理監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督小組，包括高層管理者在內(nèi)一起進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，依次提升監(jiān)督工作的權(quán)威性與可靠性。另一方面，在進(jìn)行監(jiān)督期間，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點(diǎn)、工作側(cè)重點(diǎn)及市場(chǎng)環(huán)境的改變，及時(shí)調(diào)整監(jiān)督體系，在進(jìn)行合理監(jiān)督的情況下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的監(jiān)督管理工作目的。同時(shí)，在實(shí)際進(jìn)行監(jiān)督管理期間，針對(duì)企業(yè)各種工作內(nèi)容及需求進(jìn)行全面分析，保持應(yīng)有的警惕性，及時(shí)預(yù)測(cè)資金管理是否會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，以提高整體工作效率，提升整體工作效果。

4結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在實(shí)行財(cái)務(wù)共享進(jìn)行資金管理的時(shí)候，不僅要考慮企業(yè)目前的情況，還要兼顧在企業(yè)發(fā)展時(shí)，未來(lái)可能會(huì)面臨什么樣的問(wèn)題和挑戰(zhàn)，并且提前針對(duì)這些問(wèn)題和挑戰(zhàn)作出相對(duì)應(yīng)的解決方案，以免影響企業(yè)的發(fā)展，通過(guò)全面考慮企業(yè)自身的發(fā)展情況，針對(duì)存在的問(wèn)題修改、完善其運(yùn)用的財(cái)務(wù)共享管理模式。

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作者：宋紅 單位：山東濟(jì)礦魯能煤電股份有限公司陽(yáng)城煤礦