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【摘要】資金鏈?zhǔn)潜ＷC企業(yè)維持良性運(yùn)轉(zhuǎn)的根本，如何確保企業(yè)資金鏈的良性循環(huán)，是企業(yè)需要積極探討的。文章從企業(yè)資金鏈管理的重要性出發(fā)，以浪潮電子為例，通過對(duì)該企業(yè)的資金鏈進(jìn)行分析，提出了提升企業(yè)資金鏈管理的建議。

【關(guān)鍵詞】提升；企業(yè)；資金鏈管理；重要性

一、資金鏈管理的重要性分析

所謂資金鏈?zhǔn)乾F(xiàn)金——資產(chǎn)——現(xiàn)金（增值）的循環(huán)，它是指維系企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)所需要的基本循環(huán)資金鏈條，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程。企業(yè)要維持運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須保持這個(gè)循環(huán)不斷良性地運(yùn)轉(zhuǎn)。

企業(yè)信息流好比人的神經(jīng)系統(tǒng)，而資金鏈斷裂，就如血液出了問題，企業(yè)就會(huì)有滅頂之災(zāi)。如果資金鏈不能保持良性循環(huán)，就會(huì)影響整個(gè)社會(huì)的秩序和環(huán)境，資金鏈斷裂一定程度上反映了社會(huì)狀況的局部裂變，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)將產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。資金鏈?zhǔn)怯尚庞眠B接的債券債務(wù)鏈條，資金鏈斷裂的影響必然具有傳遞性和廣泛性的特點(diǎn)。資金鏈斷裂不僅僅打擊當(dāng)事企業(yè)，更容易威脅到銀行信貸資金的安全。

資金鏈管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是資金鏈管理能夠確保安全的、連續(xù)的現(xiàn)金流，只有這樣才能保證企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二是資金鏈管理保證主鏈的資金充分寬余之外，還必須有相當(dāng)?shù)娜谫Y能力（包括利用政府、銀行等非常手段），在每個(gè)循環(huán)后要有增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的。

三是資金鏈的暢通是企業(yè)的關(guān)鍵。在我國(guó)，由于種種原因，存貨和應(yīng)收賬款上的阻力是特別的大，一方面降低企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率；另一方面會(huì)大量出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。資金鏈管理能夠保證整個(gè)資金循環(huán)的順暢，要求不能在存貨和應(yīng)收賬款上滯留過多資金，以免造成企業(yè)下一步活動(dòng)沒有必要的資金，循環(huán)不暢。

四是資金鏈管理能夠加快企業(yè)的加工物流和變現(xiàn)，提高資金的周轉(zhuǎn)率。

二、企業(yè)資金鏈的分析思路

（一）具體思路

企業(yè)資金鏈的問題，主要涉及企業(yè)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、存貨、貨幣資金和短期借款等方面的分析。筆者認(rèn)為在進(jìn)行企業(yè)資金鏈的分析過程中，關(guān)鍵是要把握好以下三個(gè)指標(biāo)：1.企業(yè)被顧客占用的資金：應(yīng)收賬款－預(yù)收賬款；2.企業(yè)被存貨占用的資金：存貨；3.企業(yè)占用供應(yīng)商的資金：應(yīng)付賬款－預(yù)付賬款。

上述1+2-3是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本的凈占用，如果它大于零，則說明企業(yè)資金鏈貨幣資金趨緊；反之則說明企業(yè)的資金鏈趨松。企業(yè)資金鏈趨緊，必然減少貨幣資金并需要短期借款彌補(bǔ)資金缺口；企業(yè)資金鏈趨松，將會(huì)導(dǎo)致貨幣資金增加，短期借款降低，甚至產(chǎn)生短期投資等。

（二）案例分析

筆者以浪潮電子為例，根據(jù)2006年的中報(bào)，將上述思路運(yùn)用到對(duì)該企業(yè)這一期間的資金鏈分析當(dāng)中。

根據(jù)企業(yè)中報(bào)，2006年上半年該企業(yè)的應(yīng)收賬款為8295.87萬(wàn)元，預(yù)收賬款為4943.84萬(wàn)元；企業(yè)被存貨占用的資金為19161.12萬(wàn)元；應(yīng)付賬款為9227.32萬(wàn)元，預(yù)付賬款為7501.25萬(wàn)元。按照上面筆者提出的資金鏈分析思路，可以得到浪潮電子在2006年上半年的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本的凈占用為：

8295.87-4943.84+19161.12-9227.32

+7501.25=20787.08（萬(wàn)元）

這個(gè)數(shù)據(jù)表明浪潮電子在上半年的資金運(yùn)營(yíng)中，企業(yè)資金鏈貨幣資金趨緊，這必然需要企業(yè)減少貨幣資金和短期借款彌補(bǔ)資金缺口。

由此看來(lái)，浪潮電子傳統(tǒng)的杠桿式呆滯資金鏈模式已經(jīng)不能適應(yīng)市場(chǎng)和政策導(dǎo)向的要求，但是，對(duì)于這個(gè)真實(shí)需求旺盛、高總量、高產(chǎn)出的行業(yè)，沒有哪個(gè)企業(yè)愿意自行退出。而要想在這個(gè)行業(yè)繼續(xù)做下去，必須要加強(qiáng)企業(yè)資金鏈管理，建立起與本企業(yè)相適應(yīng)的資金鏈管理模式，充分利用現(xiàn)有的融資渠道，挖掘本企業(yè)的資金潛力。只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)資金持續(xù)的良性循環(huán)和周轉(zhuǎn)，才能在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中取得生存和發(fā)展。

三、提升企業(yè)資金鏈管理的思路

幾乎所有的企業(yè)稍做大一點(diǎn)，就會(huì)違背企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率這個(gè)根本，因此，如何保證資金鏈的連續(xù)性發(fā)展，可以說是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的根本。究竟如何提升企業(yè)的資金鏈管理，保證企業(yè)的良性運(yùn)行，筆者認(rèn)為主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

（一）實(shí)行“集權(quán)”與“分權(quán)”有機(jī)結(jié)合的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)行機(jī)制，形成統(tǒng)分結(jié)合的企業(yè)財(cái)會(huì)工作新格局

在納入企業(yè)合并和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的各二級(jí)單位范圍內(nèi)，建立、實(shí)施“統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一財(cái)會(huì)政策、統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算、統(tǒng)一納稅辦法、統(tǒng)一委派制度”的企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理辦法與具體工作制度。

對(duì)企業(yè)設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)或非營(yíng)業(yè)執(zhí)照下相關(guān)授權(quán)單位，分立會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，采取單獨(dú)會(huì)計(jì)核算方式；在往來(lái)結(jié)算方式上一律實(shí)行內(nèi)部結(jié)算價(jià)格清算；在成本核算方法上著力推行逐步結(jié)轉(zhuǎn)核算法，以實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)制造過程中物流與資金流的統(tǒng)一。在此基礎(chǔ)上建立企業(yè)內(nèi)部匯總會(huì)計(jì)報(bào)表管理制度，使之成為企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系和會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)的一個(gè)獨(dú)特的、重要的組成部分。對(duì)企業(yè)所屬此類二級(jí)單位，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)管系統(tǒng)的基本模式可設(shè)定為“單獨(dú)核算、匯總報(bào)表、統(tǒng)一納稅、中心（資金結(jié)算中心）開戶”。

（二）制定相應(yīng)的結(jié)算制度及對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)

為了保證結(jié)算中心的順利運(yùn)行，還應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的結(jié)算制度：財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)制度，包括總則、會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定、結(jié)算辦法、操作規(guī)程等；財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款制度，包括借款對(duì)象、借款方式和方法、借款利率、借款程序、借款審批權(quán)限、借款的計(jì)算與償還、借款的管理與監(jiān)督、信貸制裁等；財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理制度，包括員工工資及福利標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品的管理辦法、費(fèi)用報(bào)銷程序、其他。

執(zhí)行力也是關(guān)鍵的問題。為了讓員工很好地執(zhí)行相關(guān)的結(jié)算規(guī)則和制度，應(yīng)當(dāng)組織總公司、各分公司、辦事處以及結(jié)算中心等有關(guān)人員學(xué)習(xí)有關(guān)的結(jié)算流程和相應(yīng)的制度并將其學(xué)習(xí)的結(jié)果與獎(jiǎng)罰掛鉤。

（三）推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金流與物流系統(tǒng)的信息化整合

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與企業(yè)物流系統(tǒng)之“采購(gòu)與付款”環(huán)節(jié)、“銷售與收款”環(huán)節(jié)、“制造成本核算與出入庫(kù)”環(huán)節(jié)之間的信息集成管理等三大方面的信息整合和有機(jī)銜接。

（四）提高對(duì)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警機(jī)制

通過對(duì)資金鏈斷裂案例的分析發(fā)現(xiàn)，在資金鏈斷裂前總有諸多跡象表明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上存在異常，但是我國(guó)很多企業(yè)在資金管理中并沒有予以足夠重視，以致錯(cuò)失風(fēng)險(xiǎn)處置的最佳時(shí)機(jī)。

提升企業(yè)資金鏈管理就要求在明確了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)，確立以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范為核心的內(nèi)控工作原則的同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)部門，應(yīng)建立起定期（季度、半年度或年度）的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制分析（審計(jì)）報(bào)告制度。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)當(dāng)前應(yīng)重點(diǎn)針對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)末位風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等十大風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、風(fēng)險(xiǎn)地帶，建立風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與分析、預(yù)警與評(píng)價(jià)工作機(jī)制。

（五）中小企業(yè)走向聯(lián)合

中小企業(yè)走向聯(lián)合，攜起手來(lái)發(fā)展成大的聯(lián)合體，以便共同在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中受益。但也存在著中國(guó)人的那種“生意好做，伙計(jì)難搭的問題”，因此，光靠民間的聯(lián)合確實(shí)有一定的困難，中小企業(yè)可以通過購(gòu)并實(shí)現(xiàn)聯(lián)合。中小企業(yè)聯(lián)合可以嘗試以下幾種方式：

1.聯(lián)合投資組成較大的投資公司，打造具有競(jìng)爭(zhēng)力的航空母艦。2.聯(lián)合拿項(xiàng)目，一旦項(xiàng)目拿下后就根據(jù)投資需求情況組建項(xiàng)目公司。3.尋求與大公司合作。這種方法，一方面能得到大企業(yè)部分資金支持，解決暫時(shí)的資金困難；另一方面可以借助大企業(yè)的良好聲譽(yù)吸引顧客。只要合作能成功，對(duì)中小企業(yè)來(lái)講是條融資捷徑。4.拿小項(xiàng)目，附驥尾而至千里。中小企業(yè)為能夠與大企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)成聯(lián)盟是十分必要的，其實(shí)大企業(yè)也離不開與一些專業(yè)公司聯(lián)盟，因此說，企業(yè)聯(lián)盟將是一個(gè)有效而且會(huì)發(fā)展迅速的趨勢(shì)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金鏈管理是企業(yè)的生命線。對(duì)企業(yè)來(lái)說，它貫穿于企業(yè)管理的始終。企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)資金鏈管理，建立起與本企業(yè)相適應(yīng)的資金鏈管理模式，實(shí)現(xiàn)資金持續(xù)的良性循環(huán)和周轉(zhuǎn)，才能在目前日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下獲得自己的領(lǐng)地，謀求進(jìn)一步的發(fā)展

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