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摘要：納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，也是其在經(jīng)營管理中的一項(xiàng)重要支出。市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，民營企業(yè)面臨著日益激烈的競爭，做好納稅籌劃工作，能夠幫助企業(yè)在不違反相關(guān)稅收法律法規(guī)的前提下，降低自身的運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定增長。本文從民營企業(yè)納稅籌劃的作用出發(fā)，就其納稅籌劃的有效措施進(jìn)行了分析，希望能夠幫助民營企業(yè)提高納稅籌劃水平，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；納稅籌劃；措施

1前言

納稅籌劃簡單來講，就是在稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，納稅人通過事前籌劃的方式，借助部分優(yōu)惠政策以及可以選擇的條款，降低自身的稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。有效的納稅籌劃能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，也能夠幫助企業(yè)建立起完善的納稅管理體系，通過對企業(yè)納稅意識和籌劃能力的提升來強(qiáng)化其核心競爭力。

2民營企業(yè)納稅籌劃的作用

2.1降低經(jīng)營成本

對于民營企業(yè)而言，稅負(fù)是最大的非經(jīng)營支出，通過有效的納稅籌劃工作，能夠以稅收相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，對民營企業(yè)的籌資、投資以及收益分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，制定出收益和稅務(wù)款項(xiàng)的最佳配比，在保證企業(yè)正常運(yùn)營，依法納稅的同時(shí)，降低經(jīng)營成本，促進(jìn)企業(yè)稅后收益的提高。

2.2提升凈利潤

當(dāng)期利潤總額減去稅負(fù)，就是企業(yè)的凈利潤。當(dāng)企業(yè)收入相對固定時(shí)，納稅成本與凈利潤成負(fù)相關(guān)，納稅成本越高，凈利潤越低，企業(yè)的盈利水平越低，反之，納稅成本越低，凈利潤越高。納稅籌劃能夠幫助民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)依法納稅，在合理合法的范圍內(nèi)降低納稅成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)凈利潤的提高。

2.3鞏固市場地位

新的發(fā)展環(huán)境下，民營企業(yè)面臨著越發(fā)激烈的市場競爭，其本身營業(yè)收入的增長雖然為企業(yè)帶來的更大的利潤，也使得企業(yè)需要面臨更加復(fù)雜的稅收問題。對此，民營企業(yè)需要嚴(yán)格遵循相關(guān)稅法的規(guī)定，通過有效的納稅籌劃實(shí)現(xiàn)合理避稅，最大限度的減少納稅支出，提高稅后利潤，對自身的市場地位進(jìn)行鞏固。

2.4提升管理水平

稅務(wù)管理是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，在民營企業(yè)發(fā)展中扮演著不容忽視的角色。我國民營企業(yè)多數(shù)屬于家族企業(yè)或個(gè)人獨(dú)立經(jīng)營的企業(yè)，相比較國有企業(yè)和大型集團(tuán)企業(yè)，在管理方面存在很多不規(guī)范的地方，集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，整個(gè)企業(yè)甚至可以說是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的“一言堂”，企業(yè)管理水平受領(lǐng)導(dǎo)管理能力的影響較大。與此同時(shí)，民營企業(yè)本身不需要經(jīng)常對外公開財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)控制水平偏低，內(nèi)部控制不完善。而納稅籌劃工作要求企業(yè)必須積極引進(jìn)高素質(zhì)的人才，構(gòu)建起更加完善的稅務(wù)管理制度，有助于民營企業(yè)稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理水平的提高。

3民營企業(yè)納稅籌劃的有效措施

就目前而言，民營企業(yè)在開展納稅籌劃的過程中，因?yàn)橹匾暡蛔慵由蠈I(yè)納稅籌劃人員的欠缺，存在著不少問題，如納稅籌劃意識薄弱、籌劃人員專業(yè)性不足、納稅籌劃工作銜接不到位等，這些問題的存在嚴(yán)重影響了納稅籌劃作用的發(fā)揮，也制約了民營企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展?；诖耍駹I企業(yè)在應(yīng)該高度重視納稅籌劃工作，采取切實(shí)有效的措施來保證納稅籌劃工作的實(shí)施效果。

3.1優(yōu)選納稅方法

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，民營企業(yè)在開展納稅籌劃的過程中，需要結(jié)合自身的實(shí)際情況，選擇恰當(dāng)?shù)募{稅方法，這樣才能保證納稅籌劃的有效性和適用性。一方面，民營企業(yè)需要借助有效的方法，對自身的納稅籌劃情況進(jìn)行分析，結(jié)合自身規(guī)模，在充分考慮產(chǎn)品分布、短期收益和長遠(yuǎn)效益等內(nèi)容的前提下，選擇恰當(dāng)?shù)募{稅方法。這個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)可以借助相應(yīng)的數(shù)據(jù)模型來對納稅工作進(jìn)行測算。從企業(yè)日常經(jīng)營管理的角度，必須就費(fèi)用分?jǐn)偡椒?、存貨?jì)價(jià)方法以及固定資產(chǎn)折舊方法等進(jìn)行考慮和選擇，以存貨計(jì)價(jià)方法為例，在我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中明確提出，企業(yè)在發(fā)出存貨時(shí)，可以結(jié)合實(shí)際情況，選擇恰當(dāng)?shù)姆椒▉韺Υ尕浀膶?shí)際成本進(jìn)行確定，常用的方法包括先進(jìn)先出法、移動(dòng)平均法、加權(quán)平均法以及個(gè)別計(jì)價(jià)法等。需要注意，存貨計(jì)價(jià)方法不同，企業(yè)成本、利潤以及納稅計(jì)算的結(jié)果也會(huì)有所不同，做好方法的選擇也就顯得非常重要。對于民營企業(yè)而言，期末存貨金額越大，銷貨成本越低，毛利的增大會(huì)導(dǎo)致所得稅以及納稅所得額的升高。舉例說明，當(dāng)物價(jià)持續(xù)下降時(shí)，可選擇先進(jìn)先出法，物價(jià)的下降會(huì)導(dǎo)致期末存貨價(jià)格較低，生產(chǎn)成本升高，應(yīng)繳稅額的減少能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)合法節(jié)稅。另外，民營企業(yè)在對納稅方法進(jìn)行選擇時(shí)，應(yīng)該充分考慮自身的實(shí)際情況，避免直接照搬其他企業(yè)納稅籌劃的情況，這樣才能保證納稅籌劃的效果。

3.2提高人員素質(zhì)

高素質(zhì)專業(yè)化的納稅籌劃人員是保證民營企業(yè)納稅籌劃工作效果的關(guān)鍵所在，在專業(yè)納稅籌劃人員的支持下，民營企業(yè)能夠更好的了解稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等方面的政策法規(guī)，熟悉自身的業(yè)務(wù)開展情況，提升納稅籌劃成功的幾率?，F(xiàn)階段，有相當(dāng)一部分民營企業(yè)對于納稅籌劃專業(yè)人才的引進(jìn)和培訓(xùn)缺乏足夠的重視，也使得納稅籌劃工作的運(yùn)行效果無法達(dá)到預(yù)期，甚至合法的納稅籌劃工作變成了偷稅漏稅行為，給企業(yè)帶來了嚴(yán)重后果。對此，民營企業(yè)應(yīng)該重視對于財(cái)務(wù)人員以及納稅籌劃人員的培訓(xùn)工作，配合相應(yīng)的考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，不斷提升人員素質(zhì)，建立起更加完善的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，提高納稅籌劃成功率的同時(shí)，提升企業(yè)自身在納稅籌劃方面的競爭力，降低納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

3.3樹立風(fēng)險(xiǎn)意識

市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，民營企業(yè)的發(fā)展需要面對復(fù)雜的外部環(huán)境，存在各種各樣潛在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，也使得納稅工作表現(xiàn)出不確定性的特點(diǎn)，如果不能對其進(jìn)行有效的防范和應(yīng)對，則會(huì)引發(fā)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策及稅收政策改變帶來的政策風(fēng)險(xiǎn)，管理人員及管理層偏差引發(fā)的人員風(fēng)險(xiǎn)等。面對這些潛在風(fēng)險(xiǎn)和隱患，民營企業(yè)應(yīng)該在尊重風(fēng)險(xiǎn)本身客觀存在性的同時(shí)，結(jié)合已知信息來對未來的不確定信息進(jìn)行搜集，保證納稅籌劃工作的前瞻性，納稅籌劃必須時(shí)刻關(guān)注國家相關(guān)政策的變化趨勢，制定出合理的決策，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)防范使得納稅籌劃能夠達(dá)到預(yù)期效果。

3.4推動(dòng)工作銜接

納稅籌劃不單單是某個(gè)部門的工作，需要企業(yè)所有相關(guān)部門的密切配合才能實(shí)現(xiàn)。因此，民營企業(yè)在開展納稅籌劃的過程中，應(yīng)該推動(dòng)各部門之間工作的可靠銜接，制定出科學(xué)合理的納稅籌劃方案。在實(shí)際操作中，納稅籌劃方案需要與民營企業(yè)的實(shí)際情況相互匹配，以此來實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。財(cái)務(wù)部門必須加強(qiáng)與其他部門間的溝通聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的彼此銜接。從企業(yè)當(dāng)前所面臨的形式分析，現(xiàn)有的內(nèi)部管理體系并不能為各部門之間的溝通交流提供便利，對于企業(yè)納稅籌劃工作也沒有積極作用，對此，民營企業(yè)應(yīng)該完善內(nèi)控制度，通過各部門之間的溝通交流，制定出切實(shí)可行的納稅籌劃方案。

4結(jié)束語

總而言之，面對越發(fā)激烈的市場競爭，民營企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)定健康發(fā)展，需要切實(shí)做好納稅籌劃工作。而對比國有企業(yè)，民營企業(yè)本身的特點(diǎn)使得其在開展納稅籌劃時(shí)存在許多問題，納稅籌劃依然處于初級階段，想要保證其效果，需要做好不斷的優(yōu)化改進(jìn)，從自身的實(shí)際情況著眼，選擇恰當(dāng)?shù)募{稅方法，提升納稅籌劃的有效性。

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作者:王宜民 單位:江蘇貝色新材料有限公司