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論文關(guān)健詞：民營(yíng)企業(yè)公司治理

文章摘要：我國(guó)民營(yíng)企業(yè)走過(guò)創(chuàng)業(yè)期、成熟期，進(jìn)入規(guī)范發(fā)展階段需要實(shí)施“公司治理"(CorporateGovernance)。什么叫公司治理呢?經(jīng)合組織(DECD)認(rèn)為:“公司治理結(jié)構(gòu)是一種據(jù)以對(duì)公司進(jìn)行管理和拉制的體系”。目前我國(guó)大部分股份制民營(yíng)企業(yè)在所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離后，急需處理好企業(yè)股東、經(jīng)營(yíng)者、管理層之間的利益關(guān)系，就涉及到民營(yíng)企業(yè)公司治理的問(wèn)題，本文介紹了世界上主要的三種會(huì)司治理模式，并對(duì)當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)司治理中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

公司治理又稱法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)管治和企業(yè)管理，經(jīng)合組織(OECD)對(duì)公司治理的定義是:“公司治理結(jié)構(gòu)是一種據(jù)以對(duì)公司進(jìn)行管理和控制的體系”。作為一種體系，公司治理不僅規(guī)定公司各個(gè)參與者的責(zé)任和權(quán)利分布，而且明確決策公司事務(wù)時(shí)所應(yīng)遵循的規(guī)則和程序。

一、公司治理的模式

當(dāng)前國(guó)際主流的公司治理模式分為三種類型，即以英美為代表的外部監(jiān)管模式、以日德為代表的內(nèi)部監(jiān)管模式和以東南亞為代表的家族監(jiān)管模式。

英美模式公司的目標(biāo)在于股東利益的最大化，日德模式則強(qiáng)調(diào)保障各相關(guān)利益主體的權(quán)利和人本主義的思想，東南亞模式深受儒家家族主義的傳統(tǒng)主義影響，由家族直接控制公司的發(fā)展，體現(xiàn)了以家族為代表的控股股東主權(quán)。從二種主要的公司治理模式來(lái)看，其各有特點(diǎn)，主要是由其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同演變過(guò)程所決定的，也與其所在國(guó)家的歷史文化傳統(tǒng)具有深刻的聯(lián)系。

1)英美模式一外部監(jiān)管型。英美模式的最大特點(diǎn)是股權(quán)高度分散。無(wú)論是機(jī)構(gòu)持股人還是個(gè)人持股者，通常不直接干預(yù)公司運(yùn)營(yíng)，而更關(guān)心股票市場(chǎng)的走勢(shì)，通過(guò)股票買賣的形式來(lái)參與公司重大決策，也被稱為用腳投票，即當(dāng)公司業(yè)績(jī)不佳時(shí)，便迅速拋售股票，以調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)。持股的短期行為使得股票市場(chǎng)交易十分活躍，公司接管與兼并事件頻繁發(fā)生，市場(chǎng)上股票價(jià)格對(duì)公司管理者形成間接約束。對(duì)公司管理者的選擇、監(jiān)控和激勵(lì)主要依賴于外部市場(chǎng)，尤其是資本市場(chǎng)，在運(yùn)營(yíng)機(jī)制上，主要以CEO為首的行政決策系統(tǒng)指揮管理公司，很多公司的董事長(zhǎng)兼任CEO。公司治理結(jié)構(gòu)依賴于企業(yè)運(yùn)作的高度透明和相應(yīng)完善的立法及執(zhí)法機(jī)制。

也正是由于這種特性，英美模式的公司治理更關(guān)心短期收益，把股東財(cái)富最大化視為公司運(yùn)營(yíng)的最高目標(biāo)，注重分工和制衡，收人中紅利的比例較大，使現(xiàn)金重新回到市場(chǎng)，而不是留在企業(yè)組織內(nèi)部。管理人員的選擇本身也是市場(chǎng)行為，流動(dòng)性較大。

2)大陸模式一內(nèi)部監(jiān)管型。大陸模式以德國(guó)、日本為代表，最大特點(diǎn)是股東相對(duì)集中、穩(wěn)定。盡管日本、德國(guó)有發(fā)達(dá)的股票市場(chǎng)，但對(duì)于公司取得資金和接受監(jiān)管來(lái)說(shuō)非常有限，公司治理結(jié)構(gòu)是典型的內(nèi)部監(jiān)管模式。

德國(guó)公司多為大銀行直接持股，銀行與企業(yè)的存貸關(guān)系使銀行成為一個(gè)重要的利益相關(guān)者，銀行控制的方式是向監(jiān)事會(huì)派出代表。德國(guó)公司另一個(gè)突出特點(diǎn)是實(shí)行雙重委員會(huì)制度，設(shè)監(jiān)事會(huì)和管理委員會(huì)，監(jiān)事會(huì)由股東代表、雇員代表和獨(dú)立董事共同組成，管理委員會(huì)的委員稱為執(zhí)行董事，負(fù)責(zé)公司具體運(yùn)營(yíng)。

日本公司則是公司法人間相互持股，董事會(huì)成員主要來(lái)自公司內(nèi)部，決策與執(zhí)行都由內(nèi)部人員承擔(dān)。外部的監(jiān)督與約束主要來(lái)自兩個(gè)方面:持股法人和主銀行。個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部公司相互持股，總裁會(huì)就成為大股東會(huì)，主銀行雖不直接持股，但對(duì)公司有實(shí)際的控制權(quán)。

大陸模式的公司治理，更著眼于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，綜合考慮各方一利益相關(guān)者，強(qiáng)調(diào)協(xié)調(diào)、合作，經(jīng)理人員多為大股東選派，其變動(dòng)更多地受該大股東的影響。

3)東南亞模式一家族監(jiān)管型。東南亞大多數(shù)公司由家族控制。突出特點(diǎn)是穩(wěn)定和家族或個(gè)人控股。以香港為例，除匯豐銀行外，在香港聯(lián)交所上市的大多數(shù)公司，從第一次公開發(fā)行起，大股東就一直保持控股權(quán)。內(nèi)部管理和經(jīng)理人員高比例持股，使得公司利益和個(gè)人利益趨于同步。實(shí)現(xiàn)雙重激勵(lì)，是公司的主要控制方式和行為特征。這種治理結(jié)構(gòu)與東南亞地區(qū)傳統(tǒng)儒家文化的影響、政府主導(dǎo)型經(jīng)濟(jì)和政府扶植、不完全的市場(chǎng)體系有關(guān)。其優(yōu)點(diǎn)是家族成員會(huì)竭盡全力去經(jīng)營(yíng)，以公司長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)為重，激勵(lì)機(jī)制完善，但是公司所需的大量資本包括人力資本和非人力資本，都是家族不能提供的，將最終導(dǎo)致治理結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變。

二、民營(yíng)企業(yè)的公司治理現(xiàn)狀

民營(yíng)企業(yè)是指企業(yè)的產(chǎn)權(quán)主要?dú)w私人所有，并由其控制經(jīng)營(yíng)的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)體。與之相對(duì)的是，產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有的國(guó)有企業(yè)。民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)改革開放過(guò)程中出現(xiàn)的非公有制經(jīng)濟(jì)的組成部分。目前，民營(yíng)企業(yè)已逐步成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一支生力軍，成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)不僅吸納了大量剩余勞動(dòng)力就業(yè)，而且對(duì)各級(jí)政府財(cái)政收人具有舉足輕重的作用。

但近幾年，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展迅猛，出現(xiàn)了一人批規(guī)模較大的企業(yè)，這些企業(yè)，開始大量引進(jìn)外來(lái)人才，逐漸實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，這就使得這些企業(yè)不得不開始考慮和著手解決公司治理問(wèn)題。從現(xiàn)狀看，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)類似東南亞的家族監(jiān)管型，存在經(jīng)營(yíng)不規(guī)范等行為，嚴(yán)重影響了公司正常運(yùn)作和發(fā)展。存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下方面:

1)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離問(wèn)題。在民營(yíng)企業(yè)發(fā)展初期，家庭成員共同創(chuàng)業(yè)，所有者和經(jīng)營(yíng)者融為一體，既提高了決策效率，也降低了監(jiān)督成本。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，為了提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率必須實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，而家族內(nèi)部成員之間產(chǎn)權(quán)界定不清，往往很容易引起產(chǎn)權(quán)紛爭(zhēng)，最終影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。此外，還存在所有權(quán)過(guò)度集中的問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展階段，企業(yè)創(chuàng)始人具有高度決策權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)力，在后期創(chuàng)始人一股獨(dú)大，在產(chǎn)權(quán)上缺乏開放與合作的觀念，也由于受傳統(tǒng)觀念影響，一些民營(yíng)企業(yè)在產(chǎn)權(quán)上處于封閉狀態(tài)，這不僅不利于企業(yè)迅速做大，也不利于吸引優(yōu)秀人才。

2)決策機(jī)制問(wèn)題。在規(guī)范化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)，各部門和人員的權(quán)利、責(zé)任、利益需要有明確的劃分和規(guī)劃，這樣才能保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性和連續(xù)性，各部門各司其職同時(shí)又互相監(jiān)督，保持平衡。但大多數(shù)民營(yíng)公司尚未建立科一學(xué)的決策機(jī)制，一些重大決策缺少集思一益的民主決策程序，往往是大老板個(gè)人“拍腦袋”一個(gè)人說(shuō)了算，這種憑經(jīng)驗(yàn)，缺乏實(shí)際調(diào)查和系統(tǒng)研究做出的決策，會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。

3)經(jīng)營(yíng)理念的問(wèn)題。民營(yíng)企業(yè)在建立之初，家族成員的加人促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展和擴(kuò)張，但在企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大之后，必須建立現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)理念，要擺脫在家族、親戚、朋友和同學(xué)的小圈子用人引入科學(xué)的公司治理流程，梳理企業(yè)組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)關(guān)系，樹立企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略日標(biāo)。受傳統(tǒng)觀念影響，一些企業(yè)主存在著“寧為雞頭，不為風(fēng)尾”的思想，缺乏合作意識(shí)，使企業(yè)失去很多發(fā)展的機(jī)會(huì)。有些人對(duì)外人不放心，不能放手引進(jìn)人才，制約廠企業(yè)發(fā)展。

4)企業(yè)素質(zhì)間題。民營(yíng)企業(yè)是在改革開放特殊的歷史背景下發(fā)展成長(zhǎng)的，經(jīng)營(yíng)者經(jīng)歷各異，但其素質(zhì)普遍不高。除高科技和少數(shù)行業(yè)外，民營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)者的文化水平和知識(shí)能力較國(guó)有企業(yè)和外資企業(yè)有很大的差距。知識(shí)水平的限制，使經(jīng)營(yíng)者的思想境界受到局限，公司管理也難以走幾科學(xué)的軌道，尊重知識(shí)和科學(xué)的風(fēng)尚也難以形成。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵是要有一批每懷博人、具有戰(zhàn)略眼光和創(chuàng)新思想的企業(yè)家。要擺脫狹隘的利益圈子，構(gòu)筑共同的利益平臺(tái)，重視人力資本在企業(yè)中的作用，建認(rèn)而向未來(lái)’學(xué)習(xí)型組織。

5)職業(yè)經(jīng)理人困境。民營(yíng)企業(yè)在改變家族式經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，急需引人職業(yè)經(jīng)理人來(lái)幫助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚處于初級(jí)階段，各種要素市場(chǎng)發(fā)育不成熟，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的職業(yè)經(jīng)理市場(chǎng)遠(yuǎn)未形成，企業(yè)很難聘到具有職業(yè)素養(yǎng)和品德的經(jīng)理人。在此情形下，企業(yè)不得不更多地依賴于內(nèi)部培養(yǎng)。內(nèi)部培養(yǎng)需要時(shí)間和過(guò)程，并且由于民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)限制，內(nèi)部培養(yǎng)多數(shù)情形下難以成功。高素質(zhì)的職業(yè)經(jīng)理隊(duì)伍是解決好民營(yíng)企業(yè)公司治理問(wèn)題的必要條件?？梢哉f(shuō)，沒(méi)有高素質(zhì)的職業(yè)經(jīng)理就不可能有優(yōu)秀的公司治理。

6)監(jiān)事會(huì)功能弱化。監(jiān)事會(huì)一方面受股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，另一方一面，對(duì)董事和經(jīng)理的監(jiān)督又無(wú)權(quán)采取措施，而必須通過(guò)股東大會(huì)，在大股東進(jìn)人董事會(huì)或擔(dān)任總經(jīng)理的情況卜，監(jiān)事會(huì)往往處在非常尷尬的地位。假如股東大會(huì)缺乏足夠的能力或產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)，則公司就會(huì)由于糾錯(cuò)機(jī)制失靈而不可避免地造成損失?，F(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的核心是基于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離而建立的制衡體系，即建立一套股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和總經(jīng)理之的制衡體系，因此民營(yíng)企業(yè)監(jiān)事會(huì)必須起到正確的監(jiān)督管理作用，作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的高墻。

除了民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)公司治理存在不足外，我國(guó)對(duì)公司治理的外部監(jiān)管也不健全。尤其是會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、律師、資產(chǎn)評(píng)估師等中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)素質(zhì)和獨(dú)1!性較差，信譽(yù)度低，不能給企業(yè)高水準(zhǔn)的專業(yè)指導(dǎo)，對(duì)公司非規(guī)范的治理行為形成有效約束。這樣，民營(yíng)企業(yè)在完善公司治理結(jié)構(gòu)的努力中，還存在外部環(huán)境的制約。

三、改善民營(yíng)企業(yè)公司治理的幾點(diǎn)建議

近年來(lái)UE(;l)制定并了公司治理結(jié)構(gòu)原則以后，在公司治理的基本原則、要求和框架方面，國(guó)際上達(dá)成了一些基本共識(shí)。從公司發(fā)展的實(shí)踐幾看，國(guó)際社會(huì)認(rèn)為，比較好的公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)具備某些共同的要素，對(duì)于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)，公司治理要遵循“效率、公平、透明、問(wèn)責(zé)”原則。為此，從以下四個(gè)方面提出具體建議:

1)問(wèn)責(zé)機(jī)制。權(quán)力與責(zé)任要匹配。股東、董串一、經(jīng)理三方一要共同接受法律培訓(xùn)，丁解各自的權(quán)力、責(zé)任和利益，預(yù)防公司法人及個(gè)人違法犯罪;要建立科學(xué)、合理的信任托管、委托的監(jiān)控和約束機(jī)制。特別要明確監(jiān)事會(huì)的職責(zé)，強(qiáng)化監(jiān)事的誠(chéng)信與勤勉義務(wù)，確保監(jiān)事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)與激勵(lì)約束機(jī)制。超級(jí)秘書網(wǎng)

2)高效決策原則。為了提高決策質(zhì)量，要分步實(shí)施所有權(quán)與控制權(quán)的分離，強(qiáng)化董事會(huì)的效用和能力;建立符合行業(yè)價(jià)值鏈的業(yè)務(wù)流程控制體系;建立專業(yè)化、專職化的決策程序;對(duì)外要建立科學(xué)、有效的市場(chǎng)調(diào)研機(jī)制，內(nèi)部要建立一個(gè)完整、實(shí)時(shí)的業(yè)務(wù)平臺(tái)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)臺(tái)賬數(shù)據(jù)同步記賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)有效;要建立規(guī)范的制度體系和完善的授權(quán)經(jīng)營(yíng)體系;要加強(qiáng)對(duì)公司核心竟?fàn)巸?yōu)勢(shì)的管理會(huì)訓(xùn)分析，盡可能建立符合自身特點(diǎn)的戰(zhàn)略樞架和分析模型;要合理地界定公司的規(guī)模和邊界，堅(jiān)決反對(duì)盲目“做大”。

3)公平性原則。從所有權(quán)角度，公平地對(duì)待資金提供者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者。要平等地對(duì)待所有股東，句中小股東提供足夠的決策信官、和風(fēng)險(xiǎn)信自、;要保障債權(quán)人利益，重大信息要及時(shí)披露，誠(chéng)信經(jīng)商。從行業(yè)價(jià)值鏈角度，應(yīng)該公平地對(duì)待客戶、供應(yīng)商、員工。要尊重客、供應(yīng)商的法定權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益，合理地沒(méi)定公司上下游邊界，減少內(nèi)部及關(guān)聯(lián)交易;要克服家族管理的狹隘觀念，逐步擴(kuò)大選才用才范圍，解決好事業(yè)傳承;要建立科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制，保障職業(yè)經(jīng)理人合法權(quán)利。

四、民營(yíng)企業(yè)公司治理的模式選擇

我國(guó)民營(yíng)公司治理模式的選擇是一個(gè)非常重要的問(wèn)題，不僅關(guān)系民營(yíng)公司自身的發(fā)展，而且關(guān)系整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善。民公司治理模式的設(shè)計(jì)，應(yīng)既考慮民營(yíng)公司的實(shí)際和中國(guó)企業(yè)的外部市場(chǎng)環(huán)境，又要充分借鑒世界各國(guó)公司治理的經(jīng)驗(yàn)。從我國(guó)民營(yíng)公司自身來(lái)說(shuō)，企業(yè)素質(zhì)偏低。從外部市場(chǎng)環(huán)境講，缺乏完善的要素場(chǎng)和有效的市場(chǎng)監(jiān)管，在此情，目前民營(yíng)公司治理模式的選擇應(yīng)是一種內(nèi)部監(jiān)管為主，外部監(jiān)管為輔的復(fù)合模式，即在完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)卜.同時(shí)進(jìn)行外部監(jiān)管體系的健全，把完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)放在首位。同時(shí)，建立有效的問(wèn)責(zé)機(jī)制、高效的抉擇機(jī)制，保護(hù)好股東和利益相關(guān)者的合法權(quán)益。尋找適合企業(yè)自身的公司治理模式。