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【摘要】研究保理業(yè)務(wù)的發(fā)展問題并制定相應(yīng)的對策是企業(yè)、銀行以及政府監(jiān)管部門共同關(guān)心的問題。本文通過分析我國目前國際保理和國內(nèi)保理的發(fā)展現(xiàn)狀，提出了促進(jìn)我國保理業(yè)發(fā)展的基本對策。

保理作為一項(xiàng)新興的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，近30年來在歐洲、北美及亞太地區(qū)得到迅猛發(fā)展。我國于20世紀(jì)80年代后期引入保理業(yè)務(wù)，發(fā)展很快，但總體規(guī)模偏小，人們對保理業(yè)務(wù)依然感到陌生。我國已經(jīng)成為WTO成員國，隨著我國入世后承諾的金融市場開放的日益臨近，正確認(rèn)識和恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用保理業(yè)務(wù)，對提高我國企業(yè)的國際競爭力，改善我國銀行等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營環(huán)境以及參與國際資本運(yùn)作都具有積極的推動(dòng)作用。

一、保理的涵義及內(nèi)容

保理（Factoring）是保付的簡稱，是指保理商與債權(quán)人簽訂協(xié)議，轉(zhuǎn)讓其對應(yīng)收賬款的部分或全部權(quán)利與義務(wù)，并收取一定對價(jià)的過程。這是對保理的一般定義，迄今為止，國際商業(yè)界和金融界對保理的定義尚未統(tǒng)一?！秶H保理公約》對保理的定義為：保理是指賣方／供應(yīng)商／出口商與保理商間存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)契約賣方／供應(yīng)商／出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方（債務(wù)人）訂立的貨物銷售／服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供下列服務(wù)中的至少兩項(xiàng)：（1）貿(mào)易融資；（2）銷售分戶賬管理；（3）應(yīng)收賬款的催收；（4）信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保。

由此可見，保理是一種集客戶資信調(diào)查、融資、銷售賬戶管理、賬款催收以及壞賬擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)。它和單純的融資或收賬管理有本質(zhì)的差別。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，保理是一種全程信用管理系統(tǒng)，包括從交易之前的客戶資信調(diào)查開始，經(jīng)過事中的銷售賬款回收階段，一直到最后的賬款回收和壞賬擔(dān)保，其核心是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程控制。而賣方融資只是其中可由債權(quán)人在核定的信用額度內(nèi)選擇的一部分服務(wù)。第二，保理是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或分擔(dān)的契約設(shè)計(jì)。保理不僅僅具有融資功能，更重要的是保理商對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和分擔(dān)。在提供一攬子服務(wù)時(shí)，保理商在核定的信用額度內(nèi)提供100％的壞賬擔(dān)保，這也就是“保付”中“保付”的含義。由此，企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了保理商身上，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)被鎖定。在保理商向保險(xiǎn)公司再投保后，壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)由保理商和保險(xiǎn)公司共同分擔(dān)。第三，保理是對信息資源的有效配置和利用。一般保理商都是由銀行等金融機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT成立的保理公司承擔(dān)，銀行或保理公司與一般工商企業(yè)相比，具有得天獨(dú)厚的信息資源優(yōu)勢，無論是在專業(yè)技能方面，還是業(yè)務(wù)涉及的廣度和深度上，銀行和保理公司依托其豐富的客戶資源、眾多的分支機(jī)構(gòu)和合作伙伴，能夠在應(yīng)收賬款全程管理中發(fā)揮更大的效益。同時(shí)，也能為工商企業(yè)松綁，使他們把更多的人力、物力、財(cái)力投入到自身的生產(chǎn)經(jīng)營中，實(shí)現(xiàn)資源共享和優(yōu)勢互補(bǔ)。

二、我國保理業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析

中國銀行在1993年率先申請加入國際保理商聯(lián)合會（FCI）成為其正式會員至今，國內(nèi)的交通銀行、光大銀行、工商銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、建設(shè)銀行和民生銀行也陸續(xù)加入到了國際保理業(yè)的隊(duì)伍中。我國對外貿(mào)易發(fā)展迅猛，越來越多的企業(yè)參與到國際市場的競爭中。2005年我國進(jìn)出口貿(mào)易總額為116921.8億元，比2004年增長了22％；出口總額為62648.1億元，比2004年增長了28％。進(jìn)出口總額占GDP的比例：進(jìn)口由2004年的29.04％提高到2005年的29.64％；出口由2004年的30.71％提高到2005年的34.22％。應(yīng)收賬款保理在我國對外貿(mào)易發(fā)展中發(fā)揮著非常重要的作用，這一點(diǎn)突出體現(xiàn)在我國銀行保理業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展上。以中國銀行為例，近年來辦理的國際保理業(yè)務(wù)量每年都成倍增長，2003年達(dá)到17億美元。

在國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)所蘊(yùn)涵的巨大市場潛力正有待人們的認(rèn)識和發(fā)掘。2003年5月30日中國銀監(jiān)會公布了《關(guān)于調(diào)整銀行市場準(zhǔn)入管理方式和程序的決定》，調(diào)整銀行市場準(zhǔn)入管理方式，其中規(guī)定：在新業(yè)務(wù)審批上，銀監(jiān)會取消了對中資商業(yè)銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的審批，并取消了對外資銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的備案；銀行僅須在開辦上述業(yè)務(wù)后的十個(gè)工作日內(nèi)，向銀監(jiān)會、銀監(jiān)局等相關(guān)機(jī)構(gòu)書面報(bào)告。各銀行對于已獲準(zhǔn)開辦的新業(yè)務(wù)，可授權(quán)符合條件的下轄分支機(jī)構(gòu)開辦。該決定表明監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)降低了對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入，業(yè)務(wù)開辦由銀行自主決定。

2003年7月中國建設(shè)銀行正式向社會推出國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，從而成為國內(nèi)首家經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)開辦國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的中資銀行。作為試點(diǎn)，建行上海市分行為客戶累計(jì)提供了近6億元人民幣無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，且到期應(yīng)收賬款已全部按時(shí)回收，無一逾期或發(fā)生爭議。建行推出的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，包括服務(wù)保理、隱蔽保理、有追索綜合保理、到期保理、封閉保理和全保理。目前，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)已經(jīng)普遍列入了各銀行的業(yè)務(wù)范圍。

在保理業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)大的同時(shí)，保理業(yè)務(wù)的內(nèi)容也在逐漸發(fā)生變化。2003年11月，中國工商銀行為滿足客戶多樣化的金融服務(wù)需求，重新制定并下發(fā)了《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理辦法》，將國內(nèi)保理業(yè)務(wù)范圍從原來僅限于銷售商與企業(yè)之間因購買貨物或接受服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款擴(kuò)大到銷售商與地市級（含）以上國家機(jī)關(guān)、學(xué)校和醫(yī)院等事業(yè)單位及團(tuán)體組織之間。此外，出口企業(yè)未能及時(shí)到賬的出口退稅應(yīng)收款也被納入了保理業(yè)務(wù)范圍。工行此次頒布下發(fā)的《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理辦法》是在保理業(yè)務(wù)市場不斷發(fā)展的新形勢下，根據(jù)國家有關(guān)的金融政策、法律法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)控管理制度的要求，對原試行辦法進(jìn)行了修訂完善。新辦法體現(xiàn)了以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心的經(jīng)營理念，增加了金融服務(wù)功能，以切實(shí)保障符合保理業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入條件的客戶的融資需求。

與此同時(shí)，為保障國內(nèi)保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展，控制融資風(fēng)險(xiǎn)，工行在新管理辦法中對防范控制保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題也做出了具體規(guī)定。比如對保理業(yè)務(wù)實(shí)行融資額度控制并納入最高綜合授信額度進(jìn)行管理。對無追索權(quán)（非回購型）保理業(yè)務(wù)，銀行做擔(dān)保付款時(shí)，要按確認(rèn)的保理額度與已收回應(yīng)收賬款的差額部分提取100％的專項(xiàng)準(zhǔn)備；銷售商提供付款擔(dān)保的，銀行按確認(rèn)的保理額度提取1％的普通準(zhǔn)備。

盡管保理業(yè)務(wù)有了長足發(fā)展，但與我國逐年增長的對外貿(mào)易規(guī)模和企業(yè)龐大的應(yīng)收賬款數(shù)額相比，無論是國際保理還是國內(nèi)保理，都明顯太微小和單薄，說明我國保理的發(fā)展任重而道遠(yuǎn)，但也存在著巨大的市場空間?？v觀制約保理發(fā)展的因素，主要包括：

第一，銀行和企業(yè)對保理認(rèn)識不夠，重視不夠，觀念沒有及時(shí)更新。

第二，銀行目標(biāo)客戶錯(cuò)位。我國銀行一般將市場定位在大型企業(yè)或上市公司，忽略了眾多中小企業(yè)的需求，按照國際慣例，對保理需求最強(qiáng)烈的是中小企業(yè)。

第三，我國社會信用的普遍缺失使銀行承擔(dān)很大的信用風(fēng)險(xiǎn)。我國個(gè)人信用和企業(yè)信用的缺失，已經(jīng)成為制約經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的一大障礙。2002年10月份，商務(wù)部、中國外經(jīng)貿(mào)企業(yè)協(xié)會信用評估部組織專家對全國上萬家企業(yè)進(jìn)行了信用狀況調(diào)研，結(jié)果讓人觸目驚心：中國企業(yè)因信用問題導(dǎo)致?lián)p失5855億元，相當(dāng)于年財(cái)政收入的37％，GDP總值每年因此至少減少兩個(gè)百分點(diǎn)。具體來講，中國每年因逃廢債務(wù)造成的直接損失約為1800億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有2000億元，另外還有逃騙稅損失以及發(fā)現(xiàn)的腐敗損失等。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2003年，我國銀行壞賬率在19%－20%，而美國銀行業(yè)的壞賬率只有1%左右。截止2003年底，僅全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)間形成的不良債務(wù)拖欠就高達(dá)18624億元，比2002年增長了16.9％。

第四，金融機(jī)構(gòu)債權(quán)保護(hù)手段的有效性嚴(yán)重不足。中國人民銀行研究局課題組的調(diào)查結(jié)果顯示，金融機(jī)構(gòu)一般運(yùn)用追償、行使抵押權(quán)和訴諸法律等手段保護(hù)債權(quán)，但受制于現(xiàn)行法律、制度和市場環(huán)境的約束，上述手段的運(yùn)用效果不佳。比如抵押權(quán)的行使涉及很多部門，即使取得了抵押權(quán)，往往也不易變現(xiàn)或變現(xiàn)成本很高。金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際損失依然無法避免。從2000年起，在調(diào)查涉及的75家樣本金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)案件中，其中90％依法進(jìn)行了訴訟。雖然法律保全了債權(quán)，但往往也只是賬面?zhèn)鶛?quán)，債務(wù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)已被轉(zhuǎn)移，金融債權(quán)實(shí)際上被懸空。

第五，間接融資體系的制度缺陷導(dǎo)致效率低下。所有制單一造成銀行業(yè)缺乏競爭，再加上銀行授信集中管理和內(nèi)部激勵(lì)不足，形成了銀行內(nèi)部普遍缺乏活力和動(dòng)力的局面。由于我國銀行大約90％以上的股權(quán)屬于國有，直接導(dǎo)致了銀行業(yè)外部競爭壓力和內(nèi)在發(fā)展動(dòng)力的嚴(yán)重不足，銀行業(yè)跟不上經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的變化。終身責(zé)任制和零風(fēng)險(xiǎn)又使得金融機(jī)構(gòu)普遍存在“惜貸”和“慎貸”，基層信貸經(jīng)理對中小企業(yè)貸款積極性不高。貸款權(quán)的高度集中與中小企業(yè)貸款戶多、面廣、相對分散的具體情況不相適應(yīng)。調(diào)查顯示，中小企業(yè)融資需求在200萬元人民幣以下，很難獲得銀行的貸款支持。

六是，沒有形成再保險(xiǎn)機(jī)制。對于無追索權(quán)保理，由于銀行無法向銷售者追回貨款，當(dāng)債務(wù)人違約時(shí)，銀行要承擔(dān)100％的壞賬擔(dān)保損失。國外的保理商為降低自身風(fēng)險(xiǎn)，一般會對一定比例的保理額向保險(xiǎn)公司或擔(dān)保公司進(jìn)行再擔(dān)保，以降低和分散風(fēng)險(xiǎn)。我國目前，除了中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理政策性出口擔(dān)保外，還沒有其他商業(yè)性保險(xiǎn)公司或擔(dān)保公司愿意對無追索權(quán)保理進(jìn)行再擔(dān)保。

三、我國發(fā)展保理業(yè)務(wù)的對策研究

我國目前保理業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展極不相稱，與國外同行業(yè)比較，差距也很大。無論是銀行、企業(yè)還是政府部門都應(yīng)更新觀念，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部條件和外部環(huán)境的建設(shè)，促進(jìn)我國保理的快速發(fā)展。筆者認(rèn)為需要從以下幾方面考慮：

第一，銀行轉(zhuǎn)變觀念，加大宣傳力度。銀行應(yīng)樹立“以客戶為中心”的服務(wù)意識，不斷開發(fā)和完善保理的品牌經(jīng)營特點(diǎn)，滿足客戶需求。在金融業(yè)為客戶服務(wù)過程中，應(yīng)樹立正確的經(jīng)營觀念。包括在選擇客戶時(shí)，應(yīng)注意：一是不以所有制為界，無論是國有企業(yè)，還是非公有制企業(yè)，私營企業(yè)，只要符合貸款條件的都應(yīng)予以支持，不搞所有制歧視。尤其是民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更離不開銀行的大力扶持。2003年中國民營企業(yè)進(jìn)出口額達(dá)到593.2億美元，比上年增長154.1%；進(jìn)出口額占全國進(jìn)出口總額的比重達(dá)到7%，比上年提高了3.2個(gè)百分點(diǎn)。二是不按規(guī)模大小劃分，不管是大型企業(yè)，還是中小型企業(yè)，只要符合貸款條件的都予以支持。最新統(tǒng)計(jì)表明，我國中小企業(yè)出口已占全國出口總值的60%。對中小企業(yè)的漠視，也即意味著放棄了國際保理將近三分之二的市場份額。三是以效益為標(biāo)準(zhǔn)。只要企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好，有發(fā)展?jié)摿?，有償還能力的都應(yīng)予以支持。此外，銀行應(yīng)該加大營銷宣傳，使社會和企業(yè)對保理有更多的了解和認(rèn)同。對于企業(yè)方面，也應(yīng)該強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識，樹立“現(xiàn)金為王”觀念，尋求有效途徑，積極解決欠款回收問題。

第二，加強(qiáng)企業(yè)信用管理和制度建設(shè)。在保理業(yè)務(wù)中，銀行主要的風(fēng)險(xiǎn)就是信用風(fēng)險(xiǎn)，而信用風(fēng)險(xiǎn)來源于企業(yè)。企業(yè)經(jīng)營狀況不佳、無法償還到期債務(wù)，或者由于道德風(fēng)險(xiǎn)，不履行償債義務(wù)，使銀行保理后經(jīng)濟(jì)利益受損。由于我國企業(yè)普遍的信用缺失，銀行不敢放心地為企業(yè)提供融資。按照國際通行的做法，保理是用企業(yè)流動(dòng)性很強(qiáng)的應(yīng)收債權(quán)做抵押，不需要其他擔(dān)保。但是，目前我國銀行在辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)，大多要求企業(yè)提供擔(dān)保，對于私營企業(yè)甚至要求以相關(guān)責(zé)任人的私人財(cái)產(chǎn)作擔(dān)保。銀行這樣做，也是不得已而為之。對于企業(yè)而言，內(nèi)部信用管理制度不健全和管理低效率是目前普遍存在的問題。應(yīng)收賬款賬齡管理混亂、管理責(zé)任不清的企業(yè)也不在少數(shù)。中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合會和東方國際保理中心企業(yè)信用管理課題組曾經(jīng)對2000多個(gè)大中型企業(yè)間拖欠的案例研究分析后發(fā)現(xiàn)，屬于政府行政管理或計(jì)劃等原因產(chǎn)生的所謂“政策性拖欠”僅占16％，而屬于一般性市場風(fēng)險(xiǎn)或其他不可避免的意外風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的“客觀性拖欠”也僅占23％，另外的61％則主要是由企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺或經(jīng)營管理機(jī)制不合理所造成的。分析指出，當(dāng)前中國的債務(wù)拖欠已由過去的“政策性拖欠”為主，變成以“經(jīng)營性拖欠”為主。中國市場環(huán)境的巨大變化以及大中型企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)制的欠缺是造成這種經(jīng)營性拖欠的根本性原因之一。這份報(bào)告指出，拖欠問題與企業(yè)的落后或不合理的經(jīng)營管理機(jī)制密切相關(guān)。建立一套全面的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，是保證保理順利發(fā)展的關(guān)鍵。

第三，推動(dòng)銀保合作，分散銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。無追索權(quán)保理，對企業(yè)有相當(dāng)?shù)奈?，能夠使企業(yè)免除壞賬風(fēng)險(xiǎn)，集中精力搞經(jīng)營。在一個(gè)良好的信用環(huán)境中，更能使銀企合作，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)的戰(zhàn)略聯(lián)盟。但為了防范風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)，還需要保險(xiǎn)公司或擔(dān)保公司與銀行合作，共同承擔(dān)信用損失。我國目前除了中國出口信用保險(xiǎn)公司開辦政策性出口保險(xiǎn)外，還沒有商業(yè)性的保險(xiǎn)公司或擔(dān)保公司承擔(dān)保理的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，全部風(fēng)險(xiǎn)由銀行一家承擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)過大，嚴(yán)重制約了我國保理業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大。因此，應(yīng)積極探索銀保合作的新途徑。政府部門在稅收、市場準(zhǔn)入等方面也應(yīng)給予一定的政策優(yōu)惠。

第四，積極推進(jìn)民營銀行的發(fā)展。解決目前國有銀行缺乏競爭、活力不足的方法之一就是消除壟斷，引入競爭機(jī)制。2002年“愛立信”事件觸發(fā)了國內(nèi)銀行業(yè)的全面改革和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，這是引入外資銀行競爭的結(jié)果。有關(guān)銀行業(yè)客戶市場分析認(rèn)為，目前，我國金融服務(wù)在中小企業(yè)客戶服務(wù)市場上存在巨大的真空，一方面是銀行巨大的存貸款規(guī)模差，資金無處投放；另一方面，大量的中小企業(yè)卻因?yàn)橘Y金短缺難以發(fā)展。社會信用走入一種惡性循環(huán)的怪圈，越?jīng)]有資金，越難貸到銀行資金，越難發(fā)展，償付就越加困難。中小企業(yè)融資來源主要以自籌資金為主，民間借貸資本成為其很重要的一個(gè)籌資渠道。以溫州為例，有關(guān)分析顯示，小型企業(yè)中向親友借款和內(nèi)部集資的分別占68.6%和45.7%、中型企業(yè)分別為45.8%和41%。積極發(fā)展中小型民營銀行，既有利于中小企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)也能夠填補(bǔ)目前各大銀行留下的市場空缺，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的分層次經(jīng)營，滿足不同客戶的社會需求。