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內(nèi)控管理論文范文第1篇

1.工程項(xiàng)目財(cái)會(huì)和管理人員的素質(zhì)較低企業(yè)工程項(xiàng)目的財(cái)會(huì)和管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，他們?cè)诠ぷ魇峭痪窒抻谡粘瞻崮Ｊ剑瑢?duì)現(xiàn)代管理理念沒(méi)有一個(gè)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，在實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)缺乏能動(dòng)性和主動(dòng)性。同時(shí)，這些人員對(duì)于工程項(xiàng)目中的價(jià)款支付、竣工決算等知識(shí)不夠了解，導(dǎo)致其無(wú)法正常參與日常的工程項(xiàng)目管理，使內(nèi)部控制的系統(tǒng)理念得不到應(yīng)有的發(fā)揮。

2.內(nèi)部控制中薄弱的控制環(huán)境內(nèi)部環(huán)境一般由治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等構(gòu)成，它是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。由于工程項(xiàng)目具有投資時(shí)間長(zhǎng)、資金投入量大等特點(diǎn)，增加了工程項(xiàng)目的控制難度，如果工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的控制環(huán)境薄弱，就會(huì)在根本上降低工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制實(shí)施的有效性。例如在企業(yè)文化中沒(méi)有根深蒂固的內(nèi)部控制理念，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中權(quán)利和責(zé)任的不對(duì)等，施工過(guò)程中的不相容職務(wù)相分離制度沒(méi)有得到強(qiáng)化實(shí)施等等一系列問(wèn)題，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制體系如同一個(gè)“空架子”，無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

3.工程項(xiàng)目管理缺乏健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)在城市化快速發(fā)展的今日，項(xiàng)目工程企業(yè)如雨后春筍紛紛涌出，同時(shí)也出現(xiàn)良莠不齊的現(xiàn)象，以致部分企業(yè)在實(shí)施項(xiàng)目工程中沒(méi)有一套完善的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系。與其他工作相比，工程項(xiàng)目屬于非常態(tài)化的工作，企業(yè)在施工過(guò)程中會(huì)遇到各種類型的問(wèn)題，如果沒(méi)有完善的內(nèi)部控制體系，就很有可能在遇到問(wèn)題時(shí)手足無(wú)措，以致施工項(xiàng)目無(wú)法順利實(shí)施，影響工程的工程質(zhì)量和正常進(jìn)度。因此，企業(yè)缺乏健全的內(nèi)部控制體系是導(dǎo)致工程項(xiàng)目存在一系列問(wèn)題的重點(diǎn)原因。

4.工程管理中缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制有效的內(nèi)部控制是工程項(xiàng)目全過(guò)程的控制，包含事前控制、事中控制和事后控制三部分，其中事中控制主要是由內(nèi)部監(jiān)督檢查來(lái)保證控制的實(shí)施效果，以促使內(nèi)部控制制度的有效性實(shí)施。而在實(shí)際工作中，大多數(shù)的工程項(xiàng)目在運(yùn)行中缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，以致大大降低了內(nèi)部控制體系實(shí)施的有效性。部分企業(yè)中沒(méi)有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，或者審計(jì)部門(mén)徒有其名，缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性，得不到企業(yè)管理部門(mén)的重視，導(dǎo)致其監(jiān)督力度不足或無(wú)法正常開(kāi)展審計(jì)工作，最終致使內(nèi)部控制運(yùn)作中缺陷得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)與處理。

二、關(guān)于企業(yè)工程項(xiàng)目管理的建議

1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境良好的控制環(huán)境是控制系統(tǒng)能夠正常運(yùn)作的基礎(chǔ)，因此，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境是完善工程項(xiàng)目控制體系中不可缺少的一項(xiàng)。優(yōu)化工程內(nèi)部項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制環(huán)境需要做到以下兩點(diǎn)：第一，提高項(xiàng)目管理者的專業(yè)素質(zhì)。在影響控制環(huán)境的多方面因素中，提高項(xiàng)目管理者的素質(zhì)是至關(guān)重要的，管理者專業(yè)素質(zhì)的高低直接影響著建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的完成效率和最終效果。高素質(zhì)的管理人員不僅可以提高項(xiàng)目工程的質(zhì)量，還能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)省大量開(kāi)支，因此，要優(yōu)化項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制環(huán)境需要先從提高企業(yè)管理者的專業(yè)素質(zhì)入手。第二，設(shè)立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的內(nèi)部控制制度由內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度組成。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度主要指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性具有直接影響的內(nèi)部控制，通過(guò)這一控制制度，可進(jìn)一步提高現(xiàn)金交易在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表中的可靠性。內(nèi)部管理控制制度指的是內(nèi)部控制中對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性沒(méi)有直接形影的控制。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)工程管理的方方面面，因此，企業(yè)若要進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)管理就需要設(shè)立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。

2.加強(qiáng)工程項(xiàng)目的內(nèi)部監(jiān)督若要保證內(nèi)部控制制度能夠切實(shí)執(zhí)行并且效果良好，就離不開(kāi)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。在內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)是其主要環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)控過(guò)程中不僅可以幫助建設(shè)單位有效的實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，保證工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)的健康運(yùn)行，還能促進(jìn)控制環(huán)境的快速建立和內(nèi)部控制水平的提高。此外，控制自我評(píng)估也是內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)的一種突破，它具有全員評(píng)價(jià)、全員控制的觀念特點(diǎn)，能夠令員工在日常評(píng)估中提高自我控制意識(shí)，并且可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)控制中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而完善內(nèi)部控制體系。

三、結(jié)語(yǔ)

內(nèi)控管理論文范文第2篇

1.成立專業(yè)管理的組織機(jī)構(gòu)建立健全工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)管理組織體系，成立以總經(jīng)理為組長(zhǎng)，分管副總經(jīng)理為副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、運(yùn)檢部、發(fā)展部、建設(shè)部、審計(jì)部等部門(mén)主任為成員的內(nèi)控評(píng)價(jià)管理組織機(jī)構(gòu)。明確職責(zé)分工，責(zé)任落實(shí)到人，制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.健全崗位設(shè)置及明確崗位要求

3.保證流程正常運(yùn)行的績(jī)效考核與控制人力資源部是績(jī)效考評(píng)的綜合管理部門(mén)，負(fù)責(zé)績(jī)效考評(píng)實(shí)施辦法方案框架的設(shè)計(jì)、綜合平衡考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，初步審核各部門(mén)上報(bào)的考評(píng)結(jié)果，提出全公司考評(píng)意見(jiàn)報(bào)公司績(jī)效考評(píng)委員會(huì)。各職能部門(mén)負(fù)責(zé)制定專項(xiàng)考核辦法。績(jī)效考評(píng)以年度、月度為考評(píng)期。年度考評(píng)按照《業(yè)績(jī)考核兌現(xiàn)辦法》執(zhí)行，月度績(jī)效考評(píng)與當(dāng)月獎(jiǎng)勵(lì)效益工資分配掛鉤。

二、強(qiáng)化工程管理的主要措施

通過(guò)完善工程管理“四部曲”實(shí)現(xiàn)基建項(xiàng)目管理的全過(guò)程控制。第一部曲：建設(shè)全面的基建內(nèi)控體系建立和完善工程內(nèi)控管理制度，明確項(xiàng)目管理部門(mén)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)的職責(zé)、范圍及工作流程，全面梳理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化工程建設(shè)全過(guò)程的監(jiān)控，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。第二部曲：抓住工作重點(diǎn)，控制資金管理流程強(qiáng)化資金的全方位管理。所有重大決策嚴(yán)格按照“三重一大”規(guī)定及有關(guān)法規(guī)制度進(jìn)行，重點(diǎn)糾正“四個(gè)偏差”。強(qiáng)化全封閉管理。明確資金審批權(quán)限，形成崗位制約，嚴(yán)格資金支付管控，落實(shí)手續(xù)分管制約。強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理，逐步形成審批監(jiān)督與責(zé)任監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。第三部曲：加強(qiáng)工程關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，確保工程資金使用效益嚴(yán)格概算控制，正確劃分各項(xiàng)費(fèi)用。實(shí)施工程資金付款審批制度，嚴(yán)格資金開(kāi)支。嚴(yán)格工程資金月度現(xiàn)金預(yù)算管理，有效降低工程資金占用。加強(qiáng)工程竣工決算控制。依托信息化手段建立決算編制共享平臺(tái)，固化角色分工和關(guān)鍵字段控制，以職責(zé)審批和系統(tǒng)數(shù)據(jù)雙重控制提升決算報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量，夯實(shí)基建全過(guò)程管理基礎(chǔ)。第四部曲：建立工程財(cái)務(wù)稽核工作網(wǎng)絡(luò)，實(shí)施工程后評(píng)估機(jī)制設(shè)立工程總稽核網(wǎng)，完善工程財(cái)務(wù)管理的非現(xiàn)場(chǎng)稽核體系，通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)及時(shí)收集、處理、分析連續(xù)期間的數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)把握和反映各部門(mén)在一定期間的工程管理狀況。采取后評(píng)估方式分析工程項(xiàng)目實(shí)際效益，重點(diǎn)評(píng)價(jià)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等。

三、專業(yè)管理工作取得的實(shí)效

內(nèi)控管理論文范文第3篇

關(guān)鍵詞：大空間建筑室內(nèi)熱環(huán)境數(shù)值模擬上部側(cè)墻開(kāi)口屋頂頂部開(kāi)口

1引言

幾乎所有大空間建筑因通風(fēng)和結(jié)構(gòu)的要求上部均設(shè)有開(kāi)口。上部開(kāi)口大致有上部側(cè)墻開(kāi)口和屋頂頂部開(kāi)口兩種形式。采用分層空調(diào)時(shí)，上部開(kāi)口的形式和位置的不同對(duì)空調(diào)能耗和室內(nèi)熱環(huán)境特性的影響亦不盡相同，且差別較明顯。從全年變化的室外氣溫看，除了冬季上部開(kāi)口排風(fēng)會(huì)增加室內(nèi)負(fù)荷外，夏季或多或少地可以利用上部開(kāi)口處的高溫排風(fēng)帶走室內(nèi)部分負(fù)荷，過(guò)渡季節(jié)則可關(guān)閉空調(diào)系統(tǒng)僅靠自然通風(fēng)排走室內(nèi)負(fù)荷，因此研究大空間建筑分層空調(diào)時(shí)上部開(kāi)口等諸因素對(duì)室內(nèi)熱環(huán)境特性的影響尤為重要。

本文在開(kāi)發(fā)和應(yīng)用數(shù)值模擬預(yù)測(cè)大空間建筑室內(nèi)溫度場(chǎng)和速度場(chǎng)的研究基礎(chǔ)上[1]~[3]，選用目前比較典型的側(cè)噴送風(fēng)方式，并將具有上部側(cè)墻開(kāi)口或具有頂部開(kāi)口兩種不同上部開(kāi)口形式的大空間建筑作為研究對(duì)象，以夏季現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)工況為分析基礎(chǔ)[4]，重點(diǎn)討論了這兩種不同上部開(kāi)口形式在不同工況下分層空調(diào)時(shí)的室內(nèi)熱環(huán)境特性的區(qū)別。其中在頂部開(kāi)口的工況模擬中部分借用了側(cè)墻開(kāi)口工況的實(shí)測(cè)結(jié)果。

2計(jì)算條件

2.1建筑模型

圖1為數(shù)值模擬用某體育館簡(jiǎn)化模型。建筑柱型部分直徑68m，高18m，屋頂呈扁球體，凈高為8m，左右兩側(cè)為階梯型觀眾席，室內(nèi)采用中側(cè)送風(fēng)，由38個(gè)噴口組成環(huán)形對(duì)中噴射，其中28個(gè)短程噴口傾斜12°布置，負(fù)責(zé)觀眾席空調(diào)，10個(gè)長(zhǎng)程噴口水平布置，負(fù)責(zé)場(chǎng)內(nèi)中央的空調(diào)?；仫L(fēng)采用以臺(tái)階均勻回風(fēng)為主、側(cè)墻回風(fēng)為輔的方式。模擬主要基礎(chǔ)參數(shù)見(jiàn)表1夏季游樂(lè)活動(dòng)實(shí)測(cè)日工況[4]。上部開(kāi)口形式分別模擬為上部側(cè)墻開(kāi)口或屋頂頂部開(kāi)口。工作區(qū)入室大門(mén)及滲透縫隙則模擬為下部開(kāi)口。

2.2數(shù)學(xué)模型及其邊界條件

表1夏季現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)日工況送風(fēng)量：34.57kg/s

回風(fēng)量：31.31kg/s

送風(fēng)溫度：16.5℃室外氣溫：36.5℃

環(huán)形外走廊平均溫度:32℃

下開(kāi)口進(jìn)風(fēng)溫度：28℃日射量：767W/m2

人體負(fù)荷：18.1kW

照明負(fù)荷：45kW傳熱系數(shù)/W/（m2K）：

屋頂：2.75外墻：2.48

內(nèi)墻：2.59樓板：2.21

選用Lam-Bremhorst低雷諾數(shù)K-ε模型[5]，采用第一類邊界條件。邊界條件以熱平衡為基礎(chǔ)，利用Gebhart吸收系數(shù)，借助現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)，通過(guò)建立如下壁面i的壁溫方程組求解[3]：

，，，，

式中：──i表面對(duì)流放熱系數(shù)，W/(m2.K)；

qi，ti/Ti──分別為i表面內(nèi)側(cè)壁溫和相應(yīng)的空氣溫度，℃/K；

Si，──i表面面積，m2；

QLfU，QLfD──分別為室內(nèi)空中平面輻射熱源向上和向下輻射分量，W；

Gij，GUj，GDj──分別為i表面、平面輻射熱源上表面、平面輻射熱源下表面對(duì)j表面GEBHART吸收系數(shù)。

eI──i表面發(fā)射率；

s──玻爾茲曼常數(shù)，W/(m2.K4)；

qli──i表面導(dǎo)熱散熱，W/m2。

2.3計(jì)算工況與室內(nèi)熱環(huán)境參數(shù)

上部側(cè)墻開(kāi)口影響室內(nèi)熱環(huán)境的主要因素有噴口高度、上部開(kāi)口面積及其高度、下部開(kāi)口面積等幾何結(jié)構(gòu)參數(shù)，以及室內(nèi)負(fù)荷、上部開(kāi)口進(jìn)風(fēng)速度等運(yùn)行參數(shù)；頂部開(kāi)口影響室內(nèi)熱環(huán)境的主要因素有噴口高度，上部開(kāi)口背壓，上下開(kāi)口面積等。通過(guò)模擬計(jì)算對(duì)室內(nèi)垂直溫度分布、空調(diào)區(qū)溫度、上部開(kāi)口排風(fēng)溫度、室內(nèi)通風(fēng)排風(fēng)量及排熱量隨上述因素的變化進(jìn)行分析與討論，以得出上述因素對(duì)室內(nèi)熱環(huán)境特性的影響及其規(guī)律。上部側(cè)墻開(kāi)口與屋頂頂部開(kāi)口的分析討論分別在文獻(xiàn)［6］和文獻(xiàn)［7］中詳述。本文僅針對(duì)這兩種不同上部開(kāi)口形式下的室內(nèi)熱環(huán)境特性參數(shù)變化的不同之處進(jìn)行分析和闡述。表2列出了本文討論的兩種計(jì)算工況的變化參數(shù)。討論中室內(nèi)垂直溫度分布以比賽內(nèi)場(chǎng)為討論對(duì)象。空調(diào)區(qū)溫度為內(nèi)場(chǎng)垂直方向上的空氣平均溫度，并定義不偏離平均溫度1%時(shí)的區(qū)域?yàn)榈葴乜照{(diào)區(qū)，其高度為等溫空調(diào)區(qū)高度。室內(nèi)通風(fēng)排熱量為室內(nèi)因上下開(kāi)口引起的總通風(fēng)排熱量，定義通風(fēng)排熱為正，得熱為負(fù)。室內(nèi)通風(fēng)排熱量是衡量建筑在開(kāi)口作用下，室內(nèi)自然通風(fēng)總排熱的狀況，它不僅反映了上部開(kāi)口排熱量的大小，也反映了下部開(kāi)口進(jìn)風(fēng)帶入室內(nèi)熱量的大小。無(wú)論開(kāi)口結(jié)構(gòu)形式如何變化，建筑開(kāi)口所引起的室內(nèi)通風(fēng)排熱量越大越好，它是開(kāi)口節(jié)能性的一個(gè)標(biāo)志。

表2上部開(kāi)口形式計(jì)算工況上部側(cè)墻開(kāi)口屋頂頂部開(kāi)口

變化參數(shù)參數(shù)計(jì)算工況記號(hào)參數(shù)計(jì)算工況記號(hào)

噴口高度/m13/15N13/N1511/13/15/17N11/N13/N15/N17

上部開(kāi)口高度/m15/17/19IN15IN17/IN19————

下部開(kāi)口面積/m20/0.93/1.86/3.720F/1F/2F/4F0.32/0.644/1.365FXQ、FXH、FX

上部開(kāi)口面積/m256/28/10.45SO/PO/WO4/9/16T2-O3/T3-O4/T4-O6

圖2～圖4中其他記號(hào)說(shuō)明：

ALLEXH：指上部開(kāi)口均處于排風(fēng)狀態(tài)

1Q：指室內(nèi)熱負(fù)荷為現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)日測(cè)定值

-5P/0P/+5P：分別指頂部開(kāi)口處背壓為－5/0/5Pa

3計(jì)算結(jié)果與分析

3.1垂直溫度分布

在上部側(cè)墻開(kāi)口的計(jì)算工況中，上部開(kāi)口面積對(duì)垂直溫度分布的影響相對(duì)較大。開(kāi)口面積越大，下部空調(diào)區(qū)溫度則越低。噴嘴高度對(duì)屋頂附近溫度影響較大，噴嘴高度越高，屋頂附近溫度越低。見(jiàn)圖2(a)、(b)。

在屋頂頂部開(kāi)口的計(jì)算工況中，噴嘴高度對(duì)垂直溫度分布的影響最大，其次是上部開(kāi)口面積。噴嘴高度15m時(shí)，屋頂附近溫度最低，等溫空調(diào)區(qū)溫度處于較低的水平。此外，上部開(kāi)口面積較小時(shí)，非空調(diào)區(qū)溫度較高。見(jiàn)圖2(c)、(d)。

兩種不同上部開(kāi)口形式的計(jì)算工況下，垂直溫度分布的規(guī)律大致是相同的。但上部側(cè)墻開(kāi)口時(shí)，垂直溫度明顯高于頂部開(kāi)口工況5～10℃左右。

3.2空調(diào)區(qū)平均溫度

在上部側(cè)墻開(kāi)口的計(jì)算工況中，空調(diào)區(qū)平均溫度隨下開(kāi)口面積的增加而增加，增幅不大；隨上開(kāi)口面積增加，空調(diào)區(qū)平均溫度呈增加趨勢(shì)，上開(kāi)口面積大于28m2，增幅已不明顯。不同噴嘴高度，溫度變化趨勢(shì)相同，高度增加，溫度亦升高。見(jiàn)圖3(b)、(d)。

在屋頂頂部開(kāi)口的計(jì)算工況中，空調(diào)區(qū)平均溫度受噴嘴高度影響最大，其次下部開(kāi)口面積。噴嘴高度在11m~15m時(shí)，高度每增加1m,等溫空調(diào)區(qū)溫度增加約為0.25℃，15m~19m時(shí)，噴嘴高度每增加1m，等溫空調(diào)區(qū)溫度增加約為0.5℃。而隨下部開(kāi)口面積變化，溫度呈遞增趨勢(shì)。見(jiàn)圖3(c)、(d)。

兩種不同上部開(kāi)口形式的計(jì)算工況下，空調(diào)區(qū)溫度總體上在側(cè)墻開(kāi)口時(shí)的溫度要高于頂部開(kāi)口時(shí)，兩者變化規(guī)律具有相似之處：隨噴嘴高度增加，等溫空調(diào)區(qū)溫度都升高，同時(shí)隨上部開(kāi)口面積增加，空調(diào)區(qū)溫度有增加趨勢(shì)，但增幅不明顯。隨下部開(kāi)口面積增加，空調(diào)區(qū)溫度亦有增加趨勢(shì)。

（a）不同噴嘴高度及上部開(kāi)高度（b）不同上部開(kāi)口面積（c）不同噴嘴高度（d）不同上部開(kāi)口面積

圖2側(cè)開(kāi)(a)(b)與頂開(kāi)(c)(d)垂直溫度分布比較

圖3側(cè)開(kāi)(a)(b)與頂開(kāi)(c)(d)空調(diào)區(qū)溫度/排風(fēng)溫度比較

3.3上部開(kāi)口排風(fēng)溫度

在上部側(cè)墻開(kāi)口的計(jì)算工況中，噴嘴高度升高，排風(fēng)溫度降低。隨上部開(kāi)口高度變化，排風(fēng)溫度先升后降，基本上在17m時(shí)處于最大值。而下開(kāi)口面積增加，排風(fēng)溫度降低，并有趨于穩(wěn)定的趨勢(shì)。為此，在滿足室內(nèi)新風(fēng)要求的前提下，應(yīng)盡可能減少下開(kāi)口面積，并尋找最佳上開(kāi)口開(kāi)度，以降低空調(diào)區(qū)溫度，提高排風(fēng)溫度。見(jiàn)圖3(a)、(b)。

在屋頂頂部開(kāi)口的計(jì)算工況中，在噴嘴11～19m計(jì)算范圍內(nèi)，噴嘴高度11m時(shí)排風(fēng)溫度較大。上部開(kāi)口面積不同，隨噴嘴高度變化的變化規(guī)律不同，其內(nèi)在關(guān)聯(lián)還有待于進(jìn)一步的研究。而排風(fēng)溫度隨下開(kāi)口面積的變化趨勢(shì)比較顯著，隨下開(kāi)口面積增加，排風(fēng)溫度先呈下降趨勢(shì)，而后隨面積的增加，溫度趨于穩(wěn)定。見(jiàn)圖3(c)、(d)。

兩種不同上部開(kāi)口形式的計(jì)算工況下，側(cè)開(kāi)排風(fēng)溫度受噴嘴高度的影響較為顯著，而隨下開(kāi)口面積的變化其規(guī)律較為一致，即：隨下開(kāi)口面積的增加先降后趨于穩(wěn)定。

3.4上部開(kāi)口排風(fēng)量

在上部側(cè)墻開(kāi)口的計(jì)算工況中，下部開(kāi)口面積對(duì)排風(fēng)量影響最大，隨下部開(kāi)口面積的增加，排風(fēng)量線性遞增；計(jì)算表明，噴嘴高度對(duì)排風(fēng)量的影響不大。見(jiàn)圖4(a)、(b)。

在屋頂頂部開(kāi)口的計(jì)算工況中，排風(fēng)量隨下部開(kāi)口面積增加呈線性遞增。而噴嘴高度對(duì)其影響不大。見(jiàn)圖4(c)、(d)。

兩種不同上部開(kāi)口形式的計(jì)算工況下，排風(fēng)量隨噴嘴高度和下開(kāi)口面積變化的規(guī)律極為相似。即：均隨下開(kāi)口面積增加呈線性遞增趨勢(shì)，而隨噴嘴高度的變化影響不大。

圖4側(cè)開(kāi)(a)(b)與頂開(kāi)(c)(d)排風(fēng)量/排熱量比較

3.5室內(nèi)排熱量

在上部側(cè)墻開(kāi)口的計(jì)算工況中，噴嘴高度與上部開(kāi)口的高差對(duì)排風(fēng)溫度及其室內(nèi)排熱量影響較大，高差為2m時(shí)，開(kāi)口高度每提高1m，排風(fēng)溫度增加近5℃，排熱量則增加60～70kW。而下部開(kāi)口面積增加，在上部開(kāi)口面積較小的情況下，排熱量下降趨勢(shì)顯著；上部開(kāi)口面積較大的情況下，隨下開(kāi)口面積增加，排熱量有穩(wěn)定趨勢(shì)。見(jiàn)圖4(a)、(b)。

在屋頂頂部開(kāi)口的計(jì)算工況中，排熱量變化規(guī)律基本與排風(fēng)溫度相似。即：隨上開(kāi)口面積不同，變化規(guī)律不同。而隨下部開(kāi)口面積增加排熱量基本呈下降趨勢(shì)。見(jiàn)圖4(c)、(d)。

兩種不同上部開(kāi)口形式的計(jì)算工況下，排熱量隨噴嘴高度變化，側(cè)墻開(kāi)口變化規(guī)律顯著，頂部開(kāi)口不明顯；隨下開(kāi)口面積變化規(guī)律相似，即：隨下開(kāi)口面積增加，基本呈下降趨勢(shì)。

4結(jié)論

兩種不同上部開(kāi)口形式的在計(jì)算工況條件下：

1)垂直溫度分布大致相同，但上部側(cè)墻開(kāi)口時(shí)的垂直溫度高于頂部開(kāi)口時(shí)；

2)空調(diào)區(qū)溫度隨噴嘴高度和下開(kāi)口面積增加均呈上升趨勢(shì)，但上部側(cè)墻開(kāi)口時(shí)明顯高于頂部開(kāi)口時(shí)；

3)側(cè)墻開(kāi)口排風(fēng)溫度隨噴嘴高度影響較為顯著，兩者隨下開(kāi)口面積變化的規(guī)律趨勢(shì)較為一致，其量相當(dāng)；

4)排風(fēng)量隨下開(kāi)口面積和噴嘴高度變化的規(guī)律極為相似，前者兩種開(kāi)口形式呈線性遞增，后者影響不明顯；

5)兩者排熱量的變化規(guī)律與排風(fēng)溫度基本相似。

參考文獻(xiàn)

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內(nèi)控管理論文范文第4篇

財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)是提升高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制效益的關(guān)鍵。當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制過(guò)程中只是進(jìn)行單純財(cái)務(wù)審計(jì)，沒(méi)有對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及控制體系進(jìn)行充分分析，在財(cái)務(wù)審計(jì)基礎(chǔ)上實(shí)施全面的財(cái)務(wù)行為評(píng)價(jià)，最終造成財(cái)務(wù)資源、財(cái)務(wù)控制等與高校財(cái)務(wù)管理需求相脫節(jié)，導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制效益大幅降低。除此之外，部分高校雖然強(qiáng)化了財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，但只是對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行提升，并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)在管理過(guò)程中的滲透，最終造成審計(jì)與控制脫節(jié)，導(dǎo)致審計(jì)內(nèi)容無(wú)法真實(shí)、有效地反映各項(xiàng)管理問(wèn)題，這嚴(yán)重影響了高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制效益。

二、提升高校財(cái)務(wù)管理部門(mén)內(nèi)部控制的有效策略

1.完善財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制制度

高校財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)該要不斷完善其內(nèi)部控制制度，這樣才能夠達(dá)到管理目標(biāo)，規(guī)范內(nèi)部人員的行為，減少財(cái)務(wù)問(wèn)題的出現(xiàn)。完善財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制制度，首先，需要從學(xué)校的財(cái)務(wù)管理角度出發(fā)，制定出適合本高校的財(cái)務(wù)管理制度，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而滿足高校發(fā)展的需求。其次，要做好相應(yīng)防范工作，最大限度減少高校管理的不法行為，提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，尤其是要加強(qiáng)組織控制、人事控制以及紀(jì)律控制等工作，減少財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)部門(mén)的控制力度。最后，要提高內(nèi)部管理人員對(duì)控制制度的認(rèn)識(shí)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)能夠嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并做好財(cái)務(wù)行為的監(jiān)管，真正將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作落到實(shí)處，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確定。除此之外，管理人員也要及時(shí)更新自身的控制理念，真正認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的作用，實(shí)現(xiàn)高校的良好發(fā)展。

2.做好高校預(yù)算管理工作

高校的財(cái)務(wù)預(yù)算管理關(guān)系到其未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r，財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行預(yù)算時(shí)應(yīng)該要結(jié)合學(xué)校的實(shí)際狀況，建立健全完善的預(yù)算編制，同時(shí)選擇比較科學(xué)的預(yù)算編制方法，將各項(xiàng)數(shù)據(jù)精確化，從而達(dá)到預(yù)算管理目標(biāo)，滿足高校的發(fā)展需求。在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，必須要遵循平衡原則，盡量避免赤字預(yù)算。預(yù)算管理人員還要積極提升自身的專業(yè)素質(zhì)，做好相應(yīng)的管理工作，提高資金的使用效率，實(shí)時(shí)掌握高校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息，才能夠準(zhǔn)確把握預(yù)算數(shù)據(jù)，從而增強(qiáng)預(yù)算方案的適應(yīng)性。

3.做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作

高校財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)該要制定出比較完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這樣才能夠滿足高校財(cái)務(wù)管理需求，增強(qiáng)財(cái)務(wù)控制質(zhì)量。高等教育作為國(guó)家教育的重要組成部分，其經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于國(guó)家，但是在發(fā)展過(guò)程中也存在教育資源浪費(fèi)和教育成本提高的問(wèn)題，尤其是對(duì)于一些民辦高校來(lái)說(shuō)，它們?cè)谶\(yùn)行中需要自負(fù)盈虧，因此面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性較大。財(cái)務(wù)管理人員需要做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的各種財(cái)務(wù)行為，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期，并制定科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略，最大限度降低高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員需要掌握專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，這樣才能夠滿足高校財(cái)務(wù)管理工作需求。首先，要建立一支高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，加大對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)，讓他們學(xué)習(xí)到更多專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，做好各項(xiàng)數(shù)據(jù)的處理工作，減少財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。其次，要積極引進(jìn)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才，同時(shí)還要引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高管理人員的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，在財(cái)務(wù)管理中能夠嚴(yán)格要求自我，不斷增強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)能力和工作水平。最后，要提高會(huì)計(jì)人員的電算化操作水平，并對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息樹(shù)立良好的思想意識(shí)，提高財(cái)務(wù)信息處理的準(zhǔn)確性。

5.做好內(nèi)部審計(jì)工作

高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立，需要有相應(yīng)的審計(jì)部門(mén)，這樣才能夠達(dá)到監(jiān)督管理目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)工作的完善，可以降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。做好內(nèi)部審計(jì)工作，就要對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)控、檢查，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，從而為高校財(cái)務(wù)管理決策提供相應(yīng)的依據(jù)，規(guī)范高校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，最終達(dá)到高校管理目標(biāo)。

三、總結(jié)

內(nèi)控管理論文范文第5篇

(一)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)判斷上存在缺陷

任何企業(yè)的運(yùn)營(yíng)都受到很多因素影響，這些因素構(gòu)成了企業(yè)在運(yùn)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)有著良好的內(nèi)部控制的企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)判斷上都有著正確的選擇，而內(nèi)部控制不好的企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)判斷上存在很大的缺陷。例如在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的交房入住而言，就需要物業(yè)管理公司和開(kāi)發(fā)商之間有很好的交房交流過(guò)程，讓業(yè)主感受到完善的服務(wù)。如果房屋的質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)對(duì)物業(yè)管理公司的信譽(yù)和利益以及開(kāi)發(fā)商的利潤(rùn)產(chǎn)生重大的影響，業(yè)主可能會(huì)出現(xiàn)由于房屋存在這樣那樣的難以解決的問(wèn)題而拒絕繳納相關(guān)費(fèi)用等一系列問(wèn)題，企業(yè)的資金沒(méi)有辦法收回，就會(huì)出現(xiàn)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制不強(qiáng)，在判斷風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)上就存在很大的問(wèn)題。

(二)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行本身不完善

內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)是“內(nèi)部牽制”，就是各個(gè)部門(mén)、工作人員之間不相容亦不分離，企業(yè)業(yè)務(wù)的完成不能由單獨(dú)的某部門(mén)或者某個(gè)人完成，也不能缺少某一部門(mén)或某一崗位完成，所有的業(yè)務(wù)都在固定的框架上進(jìn)行。但是在當(dāng)前的物業(yè)管理公司，由于人員成本高，為了維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，攤子鋪的都很大，服務(wù)性行業(yè)人員多但是普遍素質(zhì)不高的原因，導(dǎo)致業(yè)務(wù)完成的流程不完善，制度上也不完善，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題，內(nèi)部控制和執(zhí)行本身存在一定的矛盾，整體上拉低了企業(yè)的管理水平，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期健康穩(wěn)定的發(fā)展存在不良的影響。

(三)內(nèi)部控制缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向

隨著當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各個(gè)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，我們國(guó)家物業(yè)管理公司也面臨著嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)一個(gè)公司有著重要的影響，決定著公司未來(lái)利益的獲取，也決定著公司未來(lái)的發(fā)展方向和公司的命運(yùn)。但是我們國(guó)家的物業(yè)管理公司由于內(nèi)部控制存在問(wèn)題，所以在戰(zhàn)略的制定上也存在問(wèn)題，在制定戰(zhàn)略時(shí)往往忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益而只注重眼前的利益，所以無(wú)法為企業(yè)的發(fā)展起到指導(dǎo)性的作用，從一定意義上講，這些因素限制了企業(yè)的發(fā)展。

二、加強(qiáng)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的措施

(一)提升物業(yè)管理人員意識(shí)，完善控制環(huán)境

物業(yè)管理公司的營(yíng)運(yùn)離不開(kāi)財(cái)務(wù)的反映和調(diào)控，所以物業(yè)管理企業(yè)的管理著要重點(diǎn)改革財(cái)務(wù)掌控工作，不只是把他作為企業(yè)營(yíng)運(yùn)的一個(gè)總要部分，而是把他作為決定公司發(fā)展的要素，從而提高物業(yè)管理人員的意識(shí)，從而為改善內(nèi)部控制環(huán)境提供保障。提升物業(yè)管理人員的意識(shí)，不僅要加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，從理論上提升員工素質(zhì)，還要注意增加員工的實(shí)踐機(jī)會(huì)，讓員工真正的將理論和實(shí)踐結(jié)合起來(lái)。同時(shí)管理工作者要以身作則，在制定內(nèi)部控制制度和流程的同時(shí)要注意自身的遵守情況，為下屬樹(shù)立良好的榜樣形象。

(二)強(qiáng)化物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)的職能

企業(yè)在營(yíng)運(yùn)的時(shí)候不可避免案的要遭受風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)企業(yè)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的判斷以及進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為企業(yè)迫在眉睫需要解決的問(wèn)題。首先，要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不可以夸大風(fēng)險(xiǎn)，也不可以忽視風(fēng)險(xiǎn)；其次，要意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)與利益的關(guān)系，控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)要實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化；最后，要建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的框架，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是要按照相應(yīng)的流程進(jìn)行，做到有據(jù)可依，一切按照制度進(jìn)行，盡可能減少主觀因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響。通過(guò)正確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，讓風(fēng)險(xiǎn)也成為企業(yè)營(yíng)運(yùn)中也起到積極地促進(jìn)作用。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系的建立

首先要完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立。大規(guī)模的物業(yè)管理公司可以在總部建立審計(jì)部，聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行管理，并對(duì)下屬分公司設(shè)立審計(jì)部門(mén)并由公司總部審計(jì)部的專業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，并形成規(guī)章制度，對(duì)企業(yè)進(jìn)行制度化、專業(yè)化的管理；小規(guī)模的企業(yè)則可以設(shè)立審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。其次，企業(yè)的其他部門(mén)要自覺(jué)接受監(jiān)管部門(mén)或人員的監(jiān)管，并且其他部門(mén)也要對(duì)監(jiān)管部門(mén)過(guò)人員進(jìn)行監(jiān)控，形成其他部門(mén)與監(jiān)管部門(mén)相互制約、相互監(jiān)管的局面。監(jiān)管部門(mén)的工作重心要落在企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，但是對(duì)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)不能忽視。

(四)樹(shù)立正確的內(nèi)部控制觀念

物業(yè)管理公司要想長(zhǎng)遠(yuǎn)健康的發(fā)展，需要樹(shù)立正確的內(nèi)部控制觀念，加強(qiáng)企業(yè)員工和部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制體系的重視程度。首先，管理層要投入資金和力度加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，將內(nèi)部控制落實(shí)到制度上，為樹(shù)立正確的物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制觀念提供制度保障。其次，企業(yè)管理部門(mén)要明確管理需要的相應(yīng)的知識(shí)和技能，培養(yǎng)員工的相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，為保持正確的內(nèi)部控制觀念提供理論和技術(shù)上的支持。最后，要加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，在潛移默化中影響員工的思想觀念。

(五)加強(qiáng)目標(biāo)管理和管理信息系統(tǒng)

要想加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制，目標(biāo)管理和管理信息系統(tǒng)的建設(shè)是必不可少的。目標(biāo)管理系統(tǒng)使得內(nèi)部管理有制度的支撐和理論的指導(dǎo)，管理信息系統(tǒng)可以很好地反映內(nèi)部控制系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)情況，對(duì)策略的實(shí)施和相應(yīng)措施的結(jié)果做到及時(shí)的掌握。所以加強(qiáng)目標(biāo)管理和管理信息系統(tǒng)的建設(shè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)起到了促進(jìn)作用。

三、結(jié)束語(yǔ)