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完善企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞:企業(yè);內(nèi)部控制;問題完善

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)為加強(qiáng)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效率、保護(hù)資產(chǎn)安全、保證信息完整可靠、確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。有效的內(nèi)部控制是提高企業(yè)管理水平和防止錯誤舞弊的重要基石。內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措,作良好的內(nèi)控制度,促使企業(yè)資源合理配置,提高生產(chǎn)經(jīng)營效率都具有十分重要的意義。

一、加強(qiáng)內(nèi)控制度的必要性

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,是企業(yè)管理的“家規(guī)家法”依據(jù),也是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,保證會計信息質(zhì)量,對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度,保障投資者合法權(quán)益,并保證資本市場有效運(yùn)行,有著非常重要的意義。目前,部分企業(yè)管理者對內(nèi)部控制認(rèn)識不足,以傳統(tǒng)經(jīng)驗代替規(guī)范化管理措施和手段,有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度,但在制定環(huán)節(jié)上還認(rèn)為內(nèi)部控制就是對企業(yè)經(jīng)營某個或幾個關(guān)鍵點(diǎn)的控制。常見的企業(yè)分口管理制度下,企業(yè)內(nèi)部管理形成條塊分割,這樣的內(nèi)控制度設(shè)計沒有滲透到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié),沒有覆蓋到所有的部門和崗位,未能實現(xiàn)立體交叉、多角度、全方位的風(fēng)險預(yù)防監(jiān)控,使內(nèi)部控制建設(shè)不成體系。同時,一些企業(yè)管理人員或?qū)?jīng)濟(jì)活動進(jìn)行越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重,崗位設(shè)置及權(quán)限、審批程序等重要環(huán)節(jié)與企業(yè)內(nèi)部控制制度相背離,這是造成內(nèi)部控制制度的失效,進(jìn)而導(dǎo)致舞弊行為的發(fā)生、管理信息失真的一個重要原因。所以說,內(nèi)部控制在企業(yè)制度安排中擔(dān)任內(nèi)部管理監(jiān)控的角色,是企業(yè)管理中不可缺少的部分。由此可見,無論是從國家法律規(guī)定,還是從企業(yè)自身經(jīng)營管理的需要,內(nèi)部控制制度的建立健全都是非常必要的。

二、內(nèi)部控制的基本特點(diǎn)

內(nèi)部控制的基本方式有組織規(guī)劃、預(yù)算控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制和實物控制四種形式。

(一)組織規(guī)劃控制

即對單位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性及有效性進(jìn)行控制。一是組織機(jī)構(gòu)的相互控制。應(yīng)當(dāng)使每一項業(yè)務(wù)的全部處理過程或過程中的重要環(huán)節(jié),不是一個部門單獨(dú)辦理,而是有兩個或兩個以上的部門在相互協(xié)調(diào),相互制約的基礎(chǔ)上共同完成;二是不相容職務(wù)的相互分離。不相容職務(wù)的相互分離就是要求那些不相容職務(wù)分別由幾個人擔(dān)任,互相監(jiān)督以減少舞弊或差錯發(fā)生的風(fēng)險,如實行錢賬分管,賬賬分管,賬物分管等。

(二)預(yù)算控制

是對單位各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)預(yù)算或計劃,并通過授權(quán),由有關(guān)部門對預(yù)算或計劃執(zhí)行情況的控制:一是編定的預(yù)算應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)單位經(jīng)營目標(biāo),并明確責(zé)權(quán);二是定期及時反饋預(yù)算執(zhí)行信息;三是預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)允許經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)對預(yù)算調(diào)整,以切合單位實際。

(三)授權(quán)批準(zhǔn)控制

即單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)方可進(jìn)行,以防止,保證既定管理方針的執(zhí)行。授權(quán)批準(zhǔn)控制包括一般授權(quán)與特定授權(quán)兩種形式。

(四)實物控制

即對單位實物安全所采取的控制措施,主要包括限制接近、定期進(jìn)進(jìn)行財產(chǎn)清查。除以上四種基本方式之外,內(nèi)部控制還包括成本控制、風(fēng)險控制、審計控制等多種方式。

三、企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題

(一)目標(biāo)、內(nèi)容及形式上的差異

建立我國的內(nèi)部控制體系,要充分考慮到中國傳統(tǒng)文化等對企業(yè)文化、管理者素質(zhì)、品行等的影響。現(xiàn)行的企業(yè)內(nèi)控制度至少存在以下三個方面的弊端

(1)內(nèi)控目標(biāo)上的差異

現(xiàn)行內(nèi)控制度的目標(biāo),不以經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)和確定為著眼點(diǎn),而是重宏觀調(diào)控目標(biāo)輕自身管理,重速度和規(guī)模輕產(chǎn)品質(zhì)量和效益。從決策層和各管理部門以及各位員工,都把落實國家的方針、政策和各項規(guī)章作為其業(yè)務(wù)活動目標(biāo),各環(huán)節(jié)、各部位缺乏溝通和相互聯(lián)系,對完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)形不成“提供恰當(dāng)保證”的觀念,把內(nèi)控制度理解成一般的規(guī)章制度,理解成落實黨的方針、政策,實施國家法律規(guī)章的具體細(xì)則。與實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)。

(2)內(nèi)控內(nèi)容上的差異

現(xiàn)行內(nèi)控制度的內(nèi)容,多數(shù)對工作紀(jì)律和崗位責(zé)任制以及獎懲制度要求甚多,對企業(yè)組織的任務(wù)和目標(biāo)不明確,管理組織的設(shè)計不科學(xué),強(qiáng)調(diào)了檢查性,忽略了預(yù)防性和指導(dǎo)性。因此,使內(nèi)控制度很難發(fā)揮其控制作用,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度流于形式。

(3)內(nèi)控形式上的差異

由于現(xiàn)行內(nèi)控制度游離于管理之外,在形式上與管理格格不入,表面文章多,不注重提高內(nèi)控制度的效率和效果,對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),缺少有效控制,因而沒有足夠的約束力。

(二)內(nèi)部控制的執(zhí)行不力及認(rèn)識上的不足

一是對內(nèi)部控制的重要性缺乏應(yīng)有的認(rèn)識。領(lǐng)導(dǎo)的管理意識淡薄,不遵守內(nèi)部控制的規(guī)定,不按程序操作,導(dǎo)致內(nèi)部控制威懾力下降。再加上企業(yè)內(nèi)部控制的具體執(zhí)行人員責(zé)任感不強(qiáng),造成制度落而不實,有章不循的狀況;二是不相容職務(wù)未分離。在國有企業(yè)中,部門,職務(wù),崗位的設(shè)置基本已按照不相容職務(wù)相分離原則劃分。但有的環(huán)節(jié)較為薄弱,如審計環(huán)節(jié),許多企業(yè),審計與財務(wù)分離不徹底,內(nèi)部審計行同虛設(shè)。這樣極易導(dǎo)致財務(wù)部門違法違紀(jì)經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生;三是產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明。產(chǎn)權(quán)制度改革是公司法人治理結(jié)構(gòu)的核心,而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),關(guān)鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊,使得國有單位產(chǎn)權(quán)主體缺位,權(quán)責(zé)不清,增加了內(nèi)部控制受益主體的模糊性;四是從業(yè)人員素質(zhì)亟待提高。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。因會計員說量不足,素質(zhì)不高而造成了記賬隨意,手續(xù)不清,差錯頻繁和會計資料嚴(yán)重失真;有的會計人員違反會計職業(yè)道德,不認(rèn)真行使會計監(jiān)督職權(quán),甚至為違法違紀(jì)活動出謀劃策等等。要杜絕賬戶設(shè)置不合理,記錄不真實的情況,必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn),提高財會人員的素質(zhì)。

四、內(nèi)部控制制度的完善對策

(一)所有者職能要到位

就政府而言,所期望的是就業(yè)和稅收,經(jīng)理人員和工人期望的是工資的多少,而所有者最終承受企業(yè)的虧盈。所以,關(guān)心企業(yè)經(jīng)營情況和推動企業(yè)發(fā)展的原動力應(yīng)當(dāng)來自于所有者,避免市場風(fēng)險的約束力也來自所有者。所有者避免經(jīng)營風(fēng)險的謹(jǐn)慎和追求經(jīng)濟(jì)效益的動機(jī),形成了對企業(yè)的約束和激勵。因此,所有者職能到位,是強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)的重要因素。

(二)完善法人治理結(jié)構(gòu)

所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,促使所有者對經(jīng)營者形成控制和制衡機(jī)制,強(qiáng)調(diào)不同部門,崗位之間的權(quán)責(zé)分明,相互制約和相互監(jiān)督,最大程度上遏制經(jīng)營者權(quán)利濫用。

(三)強(qiáng)化控制環(huán)境建設(shè)

控制環(huán)境是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響因素的統(tǒng)稱?？刂骗h(huán)境的好壞直接影響控制的實施和效果。控制環(huán)境的要素包括:員工的正直、職業(yè)道德和進(jìn)取心;企業(yè)單位的組織結(jié)構(gòu);管理部門的經(jīng)營理念和風(fēng)險;對企業(yè)單位經(jīng)營實踐的各種外部影響;董事會及其專門委員會對特定審計委員會和風(fēng)險評估委員會的關(guān)注和要求。

(四)建立內(nèi)部牽制制度

是指凡涉及款項和財物收付(發(fā))、結(jié)算及登記的任何一項業(yè)務(wù),均須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到互相制約作用的一種工作制度,如現(xiàn)金、存款支付應(yīng)由會計主管或授權(quán)的人審核批準(zhǔn),出納付款與記賬員登賬不能由一人同時擔(dān)任;出納不能兼任稽核、做到財務(wù)有預(yù)算、管理有制度、業(yè)務(wù)有流程、過程有監(jiān)督、落實有措施、執(zhí)行有考核。

(五)加強(qiáng)內(nèi)部審計制度

企業(yè)內(nèi)部審計具有評價,監(jiān)督和防范功能。除了幫助提高經(jīng)營效率,堵賽漏洞,消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐舞弊行為,保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)完整外,還可以規(guī)范企業(yè)會計行為,提高會計信息質(zhì)量,確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。它是一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評價,以確定既定政策和程序是否得以貫徹,建立的標(biāo)準(zhǔn)是否得以遵循,資源利用是否合理有效,單位經(jīng)營目標(biāo)是否實現(xiàn)。它是內(nèi)部控制的一個組成部分,也是內(nèi)部控制的一種特殊形式,它獨(dú)立于會計機(jī)構(gòu)之外,對會計工作實行控制和再監(jiān)督。

(六)建立信息技術(shù)內(nèi)部控制,強(qiáng)化內(nèi)控制度實施情況

良好的信息溝通系統(tǒng)是完善公司治理,加強(qiáng)公司控制的載體。因此企業(yè)必須建立一個涵蓋其全部活動的管理信息系統(tǒng),并定期對其進(jìn)行測試,確保其安全可靠。應(yīng)根據(jù)《會計法》的規(guī)定及時進(jìn)行表彰和獎勵,并逐步形成常態(tài)機(jī)制。使內(nèi)部控制不能成為印在紙上、掛在墻上的空文。建立配套的獎懲制度。

完善企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第2篇

[關(guān)鍵詞]電力企業(yè)；薪酬制度；激勵措施

中圖分類號：F426.61；F272.92 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）16-0084-01

薪酬制度是組成現(xiàn)代電力企業(yè)制度的重要部分。薪酬制度體系的科學(xué)合理性，不僅可以增強(qiáng)企業(yè)對外競爭力，并將外部優(yōu)秀人才吸引過來，同時對內(nèi)也有著重要的驅(qū)動作用，可以留住和激勵優(yōu)秀人才。于此，電力企業(yè)要想在日益激烈的企業(yè)競爭中處于制高點(diǎn)位置，只有不斷完善、建立科學(xué)合理的薪酬激勵制度。

1 電力企業(yè)中薪酬激勵的重要性

激發(fā)動機(jī)的原始在于需求，如果沒有需求，那么激勵幾乎不可能成為其活力和動力的有效途徑。通常需求的內(nèi)容主要是精神需求和物質(zhì)需求。應(yīng)用與企業(yè)的薪酬激勵，也就是說對員工薪酬整體回報的需求。由于需求層次不同，所包含的內(nèi)容也不盡相同，激勵作用十分豐富，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)場目標(biāo)設(shè)置，激發(fā)動機(jī)同時對員工行為進(jìn)行引導(dǎo)。當(dāng)滿足低層次的需要時，又要繼續(xù)激勵上一層的需要，因人而異的形成多種內(nèi)容豐富、形式各樣的激勵方案。這要求企業(yè)必須將組織的目標(biāo)與滿足員工需要設(shè)置的目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來，不僅要對充滿活力的需求理論充分掌握，同時還要對激勵員工的相關(guān)管理策略特別注意。在當(dāng)代社會中，不管人們有著什么樣的需要，其目的基本都一樣。都是為了提高物質(zhì)生活水平，實現(xiàn)自我價值、希望得到社會認(rèn)可和尊重、充分展現(xiàn)自己。在電力企業(yè)中，建立完善的薪酬制度正好可以實現(xiàn)如上述員工的需求。其中，員工的精神需求與物質(zhì)需求表現(xiàn)在薪酬制度上可分為兩種報酬。一種是是企業(yè)對其提供的金錢、福利待遇、津貼等，另一種是員工內(nèi)在的工作成就感，取得良好的認(rèn)可、個人價值實現(xiàn)、可望的晉升機(jī)會等。作為新時代的電力企業(yè)，應(yīng)提出促進(jìn)對組織目標(biāo)與員工實現(xiàn)自我價值的方針策略。企業(yè)如果此相在競爭激烈的競爭中能穩(wěn)住人心、實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，那么企業(yè)管理人員只有在薪酬制度中不斷灌注以人為本思想，人文關(guān)懷落到實處，同時強(qiáng)調(diào)自我價值的實現(xiàn)，促使員工獲得良好的滿足感，提高工作熱情，對企業(yè)充滿信心，善于創(chuàng)新、敢于挑戰(zhàn)。

2 建立科學(xué)薪酬制度的策略

當(dāng)今市場是一個開放的，包容的市場，電力行業(yè)也不再是一家獨(dú)大，面對激烈的行業(yè)競爭，沒有科學(xué)合理的薪酬制度是不能夠促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展的。

2.1 薪酬定位

電力市場是開放的，人才市場也是一樣，當(dāng)今社會，人才是這個社會的主旋律，但是以往的“鐵飯碗”的格局早已被打破，用人單位用人自由，個人去留自由，沒有更多的地域的限制。隨著電力行業(yè)改革的不斷深入，各地區(qū)的電力行業(yè)的差異化就表現(xiàn)出來，很多電力企業(yè)由于受到地理位置，經(jīng)濟(jì)能力以及體制等方面的限制因素導(dǎo)致電力企業(yè)的薪金以及福利制度相差甚遠(yuǎn)，這就導(dǎo)致了很多人才往報酬更加高的地區(qū)流動，很多電力企業(yè)為此流失了很多人才，這對于企業(yè)來說是極大的損失。要解決這方面的問題首先要解決的就是對各地區(qū)，各職位的薪酬制度進(jìn)行一個調(diào)查，就一般來說職位的薪酬水平是根據(jù)市場水平來定的，但是@并不能一概而論，一些自然資源豐富的地區(qū)的一些職務(wù)的薪酬水平就比自然資源相對較差的地區(qū)高很多，同時還需要結(jié)合企業(yè)盈利能力，人才的個人水平以及當(dāng)?shù)厝瞬诺默F(xiàn)狀等問題具體的分析思考，結(jié)合企業(yè)實際制定出相關(guān)的薪酬水平。

2.2 職務(wù)分級設(shè)置

在電力企業(yè)內(nèi)部，建立合理的薪酬制度，對于職能部門的分級是十分必要的。這個方面首先就需要企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，確定好每一個部門的職權(quán)范圍，制定好每一個部門的考核制度，業(yè)務(wù)量的規(guī)定，對于績效考核具有重要的作用。長期以來的實踐告訴我們，精簡職能部門對于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展來講是具有相當(dāng)戰(zhàn)略性的決策，如果在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)，部分部門分工不明確，越權(quán)管理的現(xiàn)象會就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理雜亂無章，以至于有些部門甚至出現(xiàn)真空的現(xiàn)象，這樣就嚴(yán)重會影響企業(yè)的正常運(yùn)作，影響企業(yè)的公平性以及企業(yè)的績效考核。

建立精簡且分工明確的組織結(jié)構(gòu)對于企業(yè)建立合理科學(xué)的薪酬制度具有重要的作用，根據(jù)不同職位的不同考核辦法來確定職員的薪金激勵制度，對于提高職員的工作積極性具有重要的作用，同時還可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源，使人才的價值得到最大限度的利用。

2.3 薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計

薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計現(xiàn)行的方法在電力企業(yè)中大致有三種：崗位技能工資制；崗位薪點(diǎn)工資制，崗位職務(wù)工資制以及崗位學(xué)歷工資制，崗位職務(wù)工資制以及崗位學(xué)歷工資制。具體設(shè)計薪酬結(jié)構(gòu)可以從三個方面設(shè)計：基礎(chǔ)工資；績效工資和特殊工資。

基礎(chǔ)工資作為工資中的基礎(chǔ)組成部分，與員工的生活休戚相關(guān)，對于這個方面，在設(shè)計的時候需要通過三個方面來確定激勵機(jī)制：員工的學(xué)歷；技能水平以及工作經(jīng)驗。正常情況下，員工工作經(jīng)驗越豐富，在職位不變的前提下，薪酬的水準(zhǔn)需要根據(jù)現(xiàn)實的情況提升。

績效工資，是對企業(yè)職工業(yè)務(wù)能力的考察，對于績效工資的多少一般是更具業(yè)務(wù)員自己完成的業(yè)務(wù)量為準(zhǔn)的，同時績效工資是企業(yè)創(chuàng)造價值的直接體現(xiàn)，在此可以將績效工資分為長期和短期，例如年度獎勵，達(dá)標(biāo)獎勵等。個人的所創(chuàng)造的價值能夠通過績效工資很好的表現(xiàn)出來，這對于員工是一種直接的激勵。

特殊工資，一般是企業(yè)針對特殊人員所設(shè)立的工資類別，例如公司臨時聘用為解決，銷售問題或者管理問題的專項人員所支付的費(fèi)用。

2.4 考核體系

考核體系與薪酬激勵制度是相輔相成的，沒有完善科學(xué)的考核制度薪酬制度就顯得無據(jù)可依，直接會影響到薪酬制度的合理性以及科學(xué)性?？己酥贫刃枰晟魄医∪?，對于考核制度的建立，電力企業(yè)不僅僅需要參考員工的個人業(yè)績，同時需要參考很多相關(guān)的數(shù)據(jù)確保公平公正，例如員工個人的學(xué)習(xí)能力，員工的業(yè)務(wù)能力等?？茖W(xué)合理的考核制度能夠最大限度的滿足員工的認(rèn)可感，為員工創(chuàng)造直接的財富，同時還可以形成企業(yè)內(nèi)部良性的競爭機(jī)制，適當(dāng)?shù)奈C(jī)感對于激發(fā)員工個人的潛能還是很有必要的，這樣就可以實現(xiàn)整個企業(yè)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，使得員工的時刻保持著積極向上的工作態(tài)度，以高度的責(zé)任感對公司負(fù)責(zé)。

3.結(jié)語

隨著電力行業(yè)市場化的程度不斷加深，行業(yè)競爭會更加的激化，會有更多電力企業(yè)面臨著生存的危機(jī)，建立起科學(xué)合理的薪金制度是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的保障，是企業(yè)穩(wěn)定內(nèi)部人才吸收外部人才重要措施，更是電力行業(yè)發(fā)展的重要方向。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉渝艷.試析電力企業(yè)如何完善薪酬激勵制度[J] 科技與企業(yè)，2012（11）：89-90.

完善企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第3篇

【關(guān)鍵詞】：施工企業(yè)；財務(wù)管理；制度

根據(jù)當(dāng)今一些施工企業(yè)的現(xiàn)狀來看，財務(wù)管理是眾多企業(yè)管理中最為薄弱的一個環(huán)節(jié)，存在著很大的問題，這對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提高產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。因此，一定要加強(qiáng)施工企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部財務(wù)管理制度的完善，企業(yè)若想從根本上提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，就必須要對強(qiáng)化施工企業(yè)財務(wù)管理職能加大力度，在進(jìn)步中不斷地完善財務(wù)管理制度，提高財務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)，加強(qiáng)其核算水平，擴(kuò)大資金集中的管理范圍。

一、加強(qiáng)施工企業(yè)財務(wù)管理，完善內(nèi)部財務(wù)管理制度

1、完善施工企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度。施工企業(yè)一定要按照《會計法》的要求和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度建立會計核算、會計檔案管理、財產(chǎn)清查、內(nèi)部稽核、內(nèi)部牽制、崗位交接、原始記錄管理、內(nèi)部審計、會計組織等一系列的財務(wù)制度，為施工企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理奠定比較好的基礎(chǔ)，這樣就會使得企業(yè)的財務(wù)人員有值得遵循的章程和制度。一個施工企業(yè)若想不斷地提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，就要建立企業(yè)內(nèi)部相對完善的財務(wù)管理制度，這樣才能有效的降低財務(wù)管理成本，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整性，使得企業(yè)經(jīng)營活動的高效運(yùn)作。

3.加強(qiáng)企業(yè)對會計職業(yè)道德的建設(shè)，提高財務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)。一個施工企業(yè)若想提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，就要先制定適合該企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營發(fā)展財務(wù)制度，隨后還要帶動一批財務(wù)人員積極貫徹執(zhí)行財務(wù)制度，保證制度及時、準(zhǔn)確和完整的向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營管理所需的會計信息。同時培養(yǎng)一批具備良好自身素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)的財務(wù)人員，使其遵守適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部財務(wù)管理制度，客觀公正的做好施工企業(yè)的財務(wù)核算，同時可對財務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)專業(yè)的職業(yè)培訓(xùn)，使得其核算能力進(jìn)一步增強(qiáng)。財務(wù)人員作為施工企業(yè)誠信經(jīng)營的基礎(chǔ)，隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的加速，對財務(wù)人員要求的職業(yè)道德水平也越來越高。

二、現(xiàn)代施工企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及其中存在的問題

1.缺乏足夠的資金控制能力，且不能有效的處理債券債務(wù)關(guān)系。擁有資金控制能力，且能夠有效的處理債券債務(wù)關(guān)系是作為施工企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域的職責(zé)，但就目前的情況看，我國現(xiàn)代施工企業(yè)的財務(wù)管理領(lǐng)域在這兩方面均存在不足，目前，我國施工企業(yè)均擁有較多子公司，因此其資金便較為分散，如果想使施工企業(yè)總公司能夠縱覽大局，就一定要提高其資金控制能力，而現(xiàn)如今，很多施工企業(yè)非常缺乏這種能力，甚至根本無法及時的了解子公司資金的動態(tài)，這就在無形之中增加了總公司的資金風(fēng)險，使企業(yè)無法更好的控制資金的來源及流向，對施工企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有非常消極的阻礙作用，同時，一旦總公司缺乏足夠的資金控制能力，那么相應(yīng)的，也就無法有效的處理債券債務(wù)關(guān)系，這主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先：施工企業(yè)無法很好地對應(yīng)收賬款進(jìn)行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企業(yè)通常需要立即對需要結(jié)算的賬目進(jìn)行結(jié)算，但目前，大部分的施工企業(yè)都沒有做到這一點(diǎn)，因此也就帶來了結(jié)算效率低下的問題；再次，在應(yīng)收賬款方面，施工企業(yè)一定要注意控制其期限，但從目前的情況看，很多施工企業(yè)的應(yīng)收賬款期限都已經(jīng)超過了三年，這對企業(yè)的長期發(fā)展來講是非常不利的。

2.缺乏足夠的資金管理能力，且無法有效的劃分收益性支出與資本性支出的界限。除了資金管理能力之外，施工企業(yè)在財務(wù)方面還需要具有足夠的資金管理能力，但就目前的情況看，我國大多數(shù)的施工企業(yè)并不能有效的管理自身的資金，同時也無法有效的劃分收益性支出和資本性支出，因此，企業(yè)也就無法很好的保證其資金的完整性與可利用性，同時，施工企業(yè)一旦出現(xiàn)資金管理能力缺失的問題，那么同時也將會導(dǎo)致其失去對資金的監(jiān)督能力，而企業(yè)的資金如果得不到有效的監(jiān)督，則很容易發(fā)生長期大額預(yù)提費(fèi)用的狀況，久而久之，企業(yè)則會因為資金問題而走向滅亡。

四、現(xiàn)代施工企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.收益性支出和資本性支出的界限不明，資產(chǎn)的管理不當(dāng)。目前，許多的施工企業(yè)都不能按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格的資本性支出和收益性支出，因此會導(dǎo)致施工企業(yè)的當(dāng)期損益受到嚴(yán)重影響，與此同時還會是企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性失去了原有的監(jiān)督。在施工企業(yè)中存在著長期大額預(yù)提費(fèi)用。其一，建筑單位提供原料結(jié)算效率特別低，造成結(jié)算賬目嚴(yán)重滯后，施工企業(yè)為平衡材料成本便依靠預(yù)提費(fèi)用來維持。其二，對于分包工程，一些沒有按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算的，都是依靠預(yù)提費(fèi)用來將分包成本平衡。受到資金和核算的影響，職工的基本工資和獎金未能及時的下發(fā)，這樣以來，企業(yè)就會依靠預(yù)提的費(fèi)用來平衡人工成本。這樣長期以來就會使得企業(yè)當(dāng)期的損益出現(xiàn)不實的現(xiàn)象。

3.施工企業(yè)的經(jīng)營成本過大。目前，隨著社會的發(fā)展，市場競爭日益激烈，一個完整的工程項目，從一開始取得工程信息到中標(biāo)和合同的簽訂，短則幾個月，長則幾年的時間，對于人力和物力的投入都是越來越大，而一些未能中標(biāo)的工程項目在人力和物力方面的投入總和一定是高不可估，這樣對于施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提高造成了嚴(yán)重的影響。施工企業(yè)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)也存在著失控的現(xiàn)象，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支現(xiàn)象也是非常常見的，因為施工企業(yè)的下屬部門存在很多，地域分散，而且流動性很強(qiáng)，這樣以來就睡使得業(yè)務(wù)招待費(fèi)用超支現(xiàn)象的發(fā)生。

總之，通過文章的論述不難看出，在市場競爭越發(fā)激烈的大環(huán)境下，各行各業(yè)都面臨著巨大的壓力，對于施工企業(yè)來講同樣如此，想要使施工企業(yè)能夠得到更好地發(fā)展，就一定要完善其中的財務(wù)制度。就目前的情況看，我國施工企業(yè)在財務(wù)管理方面還存在著諸如工作人員素質(zhì)不夠高等諸多問題，這就需要企業(yè)或有關(guān)部門提出相應(yīng)的解決措施對其進(jìn)行解決，這樣才能保證我國施工企業(yè)更好更快的發(fā)展下去，在激烈的市場競爭中贏的一席之地。

參考文獻(xiàn)

[1] 任延海.加強(qiáng)施工企業(yè)財務(wù)管理完善內(nèi)部財務(wù)管理制度[J].科技信息，2000.

完善企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)會計；企業(yè)管理；財務(wù)管理

中圖分類號：F234.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）01-0-01

隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)的內(nèi)部管理控制制度也需要進(jìn)行改革，以提高企業(yè)管理控制的水平。財務(wù)是企業(yè)發(fā)展的核心，也是企業(yè)管理人員工作的重點(diǎn)。因此，在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理的過程中，主要加強(qiáng)對財務(wù)會計的管理與控制，以提高會計處理財務(wù)問題的水平，進(jìn)而提高財務(wù)管理效率以及企業(yè)內(nèi)部管理控制水平。

一、企業(yè)傳統(tǒng)會計管理控制工作中存在的問題

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、規(guī)模壯大的過程中，必定會發(fā)生一些財務(wù)會計管理上的問題，需要企業(yè)管理人員提高重視，并針對相關(guān)問題提出對應(yīng)的解決辦法，以提高企業(yè)財務(wù)會計的水平，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的效率。

首先，企業(yè)規(guī)模壯大，必定會招收更多的員工，來加入到管理、生產(chǎn)等工作中，如果管理者不能對員工進(jìn)行有效的考核，那么必定會造成企業(yè)人員素質(zhì)參差不齊的情況，對企業(yè)的發(fā)展起到負(fù)面的影響。尤其是財務(wù)部門，新員工對于企業(yè)的財務(wù)制度、工作等還不熟悉，老員工對于新型的財務(wù)處理技術(shù)接受狀況不好，致使財務(wù)部門會計人員的素質(zhì)參差不齊，嚴(yán)重影響企業(yè)財務(wù)工作的有效進(jìn)行，也是不利于企業(yè)財務(wù)部門的管理控制水平提高。

其次，一些企業(yè)在發(fā)展中，重視生產(chǎn)、銷售部門的業(yè)績，將生產(chǎn)銷售的管理與控制工作作為企業(yè)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，從而忽視了財務(wù)會計管理在企業(yè)管理控制中的重要作用。當(dāng)企業(yè)管理者忽視對會計的管理，就會造成財務(wù)會計工作效率低下：人才缺乏，部分崗位人員空缺；一些財務(wù)人員力量薄弱，無法單獨(dú)完成財務(wù)處理工作，影響整個財務(wù)會計的工作質(zhì)量與財務(wù)管理控制水平，這對企業(yè)的內(nèi)部管理控制水平的提高也是不利的。

最后，企業(yè)的財務(wù)會計管理是為了企業(yè)發(fā)展而服務(wù)的，它與企業(yè)內(nèi)部管理控制密切相連，因此，在企業(yè)制定財務(wù)會計管理制度過程中，應(yīng)該參照企業(yè)內(nèi)部管理控制制度，使財務(wù)會計管理制度成為企業(yè)內(nèi)部管理控制制度的一個重要組成部分，充分發(fā)揮其積極作用，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理控制水平的提高。但是，一些企業(yè)將財務(wù)部門獨(dú)立開來，制定一些獨(dú)立的管理制度，這并不符合企業(yè)的發(fā)展要求，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力的提高也是不利的。

二、提高財務(wù)會計水平，加強(qiáng)企業(yè)管理控制的幾點(diǎn)建議

對于企業(yè)內(nèi)部管理控制工作來說，財務(wù)會計管理是工作的重點(diǎn)，財務(wù)會計水平直接影響著財務(wù)工作效率，進(jìn)而影響著企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的有效開展，對企業(yè)發(fā)展也起著決定性的作用。因此，企業(yè)要想提高內(nèi)部管理控制工作效率，需要積極進(jìn)行財務(wù)會計的管理，以提高財務(wù)會計人員的水平，進(jìn)而從保證財務(wù)資金方面實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理控制制度的有效性。

首先，制定完善的財務(wù)會計管理制度，以約束與獎勵并行的措施，提高財務(wù)會計水平。任何企業(yè)的發(fā)展，都需要有一個完善的管理制度，因此，企業(yè)必須在實踐發(fā)展中不斷完善財務(wù)會計管理制度，建立有效的培訓(xùn)機(jī)制、崗位責(zé)任制、獎勵制度、監(jiān)督制度，從各方面約束會計行為，提高財務(wù)會計水平，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的效率。具體措施可以是，定期對會計進(jìn)行專業(yè)知識與技能的培訓(xùn)、提高其處理財務(wù)問題的能力；明確財務(wù)會計人員的工作責(zé)任，適當(dāng)?shù)貙Τ霈F(xiàn)錯誤或者有優(yōu)秀表現(xiàn)的會計人員進(jìn)行懲罰與獎勵；鼓勵員工參與到財務(wù)監(jiān)督工作中，以提高財務(wù)管理水平，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)管理控制工作的開展。

其次，為財務(wù)會計人員提供舒適的工作環(huán)境與先進(jìn)的技術(shù)設(shè)施。企業(yè)財務(wù)會計人員每天都需要對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、整理、歸檔，稍有差錯，都可能嚴(yán)重影響企業(yè)財務(wù)資金的運(yùn)營狀況。因此，企業(yè)應(yīng)該為財務(wù)會計人員提供一個舒適的工作環(huán)境，盡量減少外界對會計人員的影響，使其可以在具備良好心態(tài)的基礎(chǔ)上展開工作，進(jìn)而提高工作效率；另外，我國財務(wù)處理系統(tǒng)已經(jīng)慢慢地在電算化的基礎(chǔ)上向著信息化發(fā)展，因此，在財務(wù)會計人員在對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行處理過程中，需要應(yīng)用到一些先進(jìn)的財務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，企業(yè)管理者應(yīng)該注重財務(wù)處理系統(tǒng)的及時更新，以保證財務(wù)處理效率，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部管理控制水平。

最后，積極調(diào)查市場，了解市場動態(tài)，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)部門創(chuàng)新財務(wù)管理手段。企業(yè)財務(wù)會計除了要對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與整理之外，還必須針對市場發(fā)展，制定相應(yīng)的財務(wù)報表，以供企業(yè)決策者參考。所以，財務(wù)會計人員需要積極提高自身專業(yè)知識水平與財務(wù)處理技能，并通過市場調(diào)查，了解市場發(fā)展動態(tài)，提出更有效的財務(wù)處理方法，促進(jìn)企業(yè)管理控制機(jī)制的完善，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益與生態(tài)效益。

三、結(jié)語

總而言之，在企業(yè)的發(fā)展過程中，管理者必須做好財務(wù)會計的管理工作，以促進(jìn)企業(yè)財務(wù)會計隊伍的建設(shè)，提高財務(wù)會計處理相關(guān)問題的能力，進(jìn)而使企業(yè)的發(fā)展能夠在內(nèi)部管理控制制度下進(jìn)行，充分發(fā)揮內(nèi)部管理控制工作在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，提高核心競爭力，增強(qiáng)其在市場競爭中的經(jīng)濟(jì)實力，使其能夠占有更多的市場份額，以便更好地為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝業(yè)鳳.強(qiáng)化內(nèi)部會計控制提高企業(yè)財務(wù)管理水平[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)),2010(23).

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[3]何鋼民.提高財務(wù)會計水平加強(qiáng)企業(yè)管理控制[J].商場現(xiàn)代化,2010(04).

完善企業(yè)內(nèi)部管理制度范文第5篇

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題

（一）企業(yè)治理控制不完善

企業(yè)治理控制不完善主要體現(xiàn)在管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部管理采取委托機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息不對稱，存在經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能對員工起到良好的激勵作用，導(dǎo)致企業(yè)員工工作積極性降低。多數(shù)企業(yè)的財務(wù)信息透明度低，管理手段單一，因此管理效率低下。

（二）忽視了內(nèi)部管理實踐的重要性

企業(yè)內(nèi)部管理人員的管理意識和風(fēng)險意識薄弱，對企業(yè)內(nèi)部控制制度作用的認(rèn)識僅限于理論階段，無法付諸實踐。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)犯罪屢見不鮮，企業(yè)內(nèi)部控制制度無法得到有效執(zhí)行。管理層不但不能發(fā)揮其關(guān)鍵作用，反而違反企業(yè)經(jīng)營法，削弱了企業(yè)內(nèi)控制度的威信力，甚至導(dǎo)致其失效。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善主要表現(xiàn)為以下三個方面。第一：內(nèi)部控制制度不存在，企業(yè)管理人員只追求經(jīng)濟(jì)利益，甚至是追求個人利益；第二：將內(nèi)控制度等同于財務(wù)制度，企業(yè)管理人員意識淡薄，一旦出現(xiàn)相關(guān)問題缺乏依據(jù)，難以解決；第三：內(nèi)部控制制度落后，無法與現(xiàn)代社會對企業(yè)的要求相適應(yīng)。企業(yè)處于全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展下，應(yīng)對內(nèi)部控制制度進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，而現(xiàn)代企業(yè)在這一點(diǎn)上存在很大問題。

二、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施

（一）調(diào)整企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，使之與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)

企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國家先進(jìn)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)管理人員應(yīng)樹立風(fēng)險意識，內(nèi)部控制制度的制定要與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r想適應(yīng)。不同的企業(yè)具有不同的特點(diǎn)，基于此企業(yè)應(yīng)調(diào)整內(nèi)部控制制度的進(jìn)度，并且要堅持適度原則。在企業(yè)內(nèi)部管理過程中，制度并非越嚴(yán)厲越好，而是要合理控制企業(yè)內(nèi)部成本。與此同時，法律法規(guī)也要對內(nèi)部管理起到積極作用。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，如何使其內(nèi)部管理適度同時具有與時俱進(jìn)的特征也十分重要。這需要管理人員具有敏銳的眼光，綜合考慮市場經(jīng)濟(jì)、企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢，發(fā)展方向等問題，從而制定更加合理的內(nèi)部管理制度。

（二）提高企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)

企業(yè)管理者是企業(yè)經(jīng)營的決策者，其綜合素質(zhì)的高低決定了企業(yè)的發(fā)展速度。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制制度實施過程中，要逐漸提高管理人員的內(nèi)部控制意識，提高其職業(yè)素質(zhì)。企業(yè)可以為管理者提供管理經(jīng)驗培訓(xùn)，重視其具體工作的管理實踐。通過再教育和在職培訓(xùn)等方式使管理人員掌握管理知識，豐富管理手段，從而提高管理能力。

（三）正確把握企業(yè)內(nèi)部控制的控制面與控制點(diǎn)

一般情況下，完善的內(nèi)部控制制度要求企業(yè)對其經(jīng)營、管理等多個方面進(jìn)行有效控制。使企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動能夠處于經(jīng)濟(jì)監(jiān)控活動范圍之內(nèi)，并對其經(jīng)營管理實施重點(diǎn)監(jiān)控。最終發(fā)揮內(nèi)部控制制度的積極作用，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在這個過程中，如何找到控制點(diǎn)和控制面是關(guān)鍵。這要求企業(yè)通過實踐了解其自身發(fā)展?fàn)顩r，并做出正確的決策。最后，企業(yè)內(nèi)部控制制度要時刻緊跟經(jīng)濟(jì)形勢，做到與時俱進(jìn)。隨著市場競爭日益激烈，企業(yè)應(yīng)對自身發(fā)展政策進(jìn)行必要調(diào)整，使其在技術(shù)、管理和經(jīng)營方面能夠滿足社會發(fā)展的需求，提高經(jīng)濟(jì)效益。