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財務(wù)工作中存在的問題范文第1篇

一、會計基礎(chǔ)薄弱，核算不規(guī)范

（一）會計科目設(shè)置不規(guī)范，部分單位未按相關(guān)會計制度要求設(shè)置會計科目進行核算。如有的單位未設(shè)固定資產(chǎn)明細賬，不能如實、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價值、數(shù)量及增減變化。

（二）會計科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費支出計入“辦公費”、“會議費”、“其他支出”等科目核算，將“招待費”、“車輛維修費”、“福利費”等計入往來款科目進行核算。

（三）存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，如有的單位上報的財務(wù)報表與單位實際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科目與明細賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時間沒有進行核對；有的單位銀行賬與實際銀行存款多年不符，原因查找不清。

二、原始憑證審核不嚴，存在假發(fā)票入賬

（一）取得的原始憑證不規(guī)范。有的單位報銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如報銷發(fā)票上不具體填物品名稱、數(shù)量、單價，也沒有附相應的明細清單，有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒有銷售單位蓋章。

（二）報銷手續(xù)不完備。部分單位報銷憑證上只有領(lǐng)導簽批，沒有經(jīng)手人或相關(guān)人員簽字，從而無法確定原始單據(jù)的真實性。

（三）票據(jù)使用不合規(guī)。部分單位收費項目沒有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)，存在使用自行外購收據(jù)的現(xiàn)象，并且收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號現(xiàn)象。有的甚至直接用“白條”入賬。

（四）存在假發(fā)票入賬的現(xiàn)象。通過檢查發(fā)現(xiàn)，被檢查單位存在假發(fā)票入賬的問題，并且有些單位數(shù)額較大。

三、收支方面存在的問題

（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，存在“坐支”的現(xiàn)象。如部分單位的房屋出租收入等事業(yè)收入未上繳財政，直接用于經(jīng)費支出。

（二）業(yè)務(wù)招待費存在的問題：首先是支出數(shù)額較大；其次是轉(zhuǎn)移支出，有的單位將招待費放在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會議費及勞保等名目列支招待費。

（三）違規(guī)發(fā)放津補貼、福利費。個別單位以值班費、交通補貼、獎金等名目在本單位或所屬單位列支、發(fā)放津貼、補貼；部分單位福利費支出數(shù)額較大。

（四）存在大額支出現(xiàn)象。有的財務(wù)人員責任心不強，只要領(lǐng)導簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報銷。

四、固定資產(chǎn)管理存在的問題

（一）購入或接受捐贈的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。

（二）一些符合政府采購條件的辦公用品及設(shè)備的采購，沒有按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。

（三）固定資產(chǎn)帳實不符問題比較突出。例如，部分單位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風扇等小件大批量通用設(shè)備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒有及時辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)。

五、往來款存在的問題

（一）往來款項目多、數(shù)額大、掛賬時間長。通過檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來款長期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長達20多年，并且項目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn)在有些債務(wù)方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時機，形成大量的呆壞賬，導致國有資產(chǎn)流失。

（二）部分單位會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對往來款項核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個別單位借用財政資金，財政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會計人員責任心不強，對往來款沒有催繳或催繳不及時，導致往來款數(shù)額越來越大。有的單位多年未設(shè)置往來款明細賬，總賬、明細賬不符，導致單位的債權(quán)債務(wù)不清。

（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應上交財政收入及上級專項資金掛往來款并用于單位日常經(jīng)費支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關(guān)管理規(guī)定，又造成單位收支不實，會計信息的失真。

六、幾點建議

（一）加強業(yè)務(wù)學習，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員應加強對《會計法》、《行政事業(yè)單位會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財務(wù)制度的學習，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。

（二）完善財務(wù)制度，提高管理水平。一是建議各單位完善內(nèi)部管理制度。如制定支出管理制度、財務(wù)人員崗位職責、辦公費管理制度、接待制度、車輛管理制度等。二是財務(wù)人員必須做到“三個堅持”。即堅持潔身自愛，不謀私利；堅持如實反映經(jīng)濟情況，反對弄虛作假；堅持維護財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。如：對假發(fā)票和不合規(guī)單據(jù)應拒絕付款；對單位實現(xiàn)的收入應按規(guī)定繳庫，拒絕“坐支”等。從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項資金的使用效益。

（三）嚴格經(jīng)費支出管理，杜絕揮霍浪費現(xiàn)象。一是建立嚴格的經(jīng)費開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)的明細內(nèi)容，由經(jīng)辦人員負責簽字、財務(wù)人員審核，領(lǐng)導審批后才能予以報銷。二是加強經(jīng)費開支的事前、事中、事后監(jiān)督，統(tǒng)籌安排使用各項經(jīng)費。

（四）強化責任意識，健全往來款管理。單位相關(guān)負責人對往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負責”的原則，做到人員、崗位、責任三落實，當事人要對往來資金的發(fā)生金額、事由和結(jié)算時間等的合法性、真實性做出承諾，并承擔相關(guān)責任。在會計人員調(diào)離換崗時，應向接手會計人員說明往來款項形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。

財務(wù)工作中存在的問題范文第2篇

摘 要 近些年，隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，普通高中的教育事業(yè)也蒸蒸日盛。目前我國高中學校的辦學規(guī)模不斷擴大，辦學形式也日趨多樣，在這種形勢下，學校的財務(wù)管理工作就顯得尤為重要。而隨著我國加入世貿(mào)組織和我國新會計準則的實施，高中學校的財務(wù)管理工作迎來了前所未有的發(fā)展機遇，但同時又面臨著多方面的挑戰(zhàn)。諸如學校辦學經(jīng)費來源的多樣化、財務(wù)管理人員素質(zhì)不高等，這些因素造成了高中學校財務(wù)管理工作的復雜局面，嚴重影響了學校的正常有序運轉(zhuǎn)。因此，對高中學校財務(wù)工作進行分析總結(jié)，并最終提出有針對性的解決方法就成為了高中學校財務(wù)工作的重中之重。本文主要從高中學校財務(wù)管理工作的現(xiàn)狀入手，通過對現(xiàn)狀的分析，探索高中學校財務(wù)管理工作的出路。

關(guān)鍵詞 高中學校 財務(wù)管理 問題 對策

一、高中學校財務(wù)管理中存在的幾個問題

（一）是高中學校的財務(wù)管理缺乏有效的監(jiān)督機制。我國高中學校的建校資金多是由國家撥發(fā)的，國家出資，而且這種出資是無償?shù)?，國家不但不要求學校償還其提供資金，而且還把財務(wù)管理的權(quán)力完全交給了各高中學校。這種自由一定程度上也使得高中學校的財務(wù)管理滋生出 “反正是國家的錢，學校沒有損失”這種錯誤思想，繼而使得高中學校會計對成本核算和對財務(wù)收入損益的不重視。沒有有效地監(jiān)督機制進行監(jiān)察和督視，造成了高中學校財務(wù)管理的各種問題的產(chǎn)生。

（二）是學校辦學經(jīng)費來源復雜。目前，我國也開始深化對高中學校的辦學改革，在堅持國家投入資金的基礎(chǔ)上，也倡導學校通過其他方式和渠道籌集辦校經(jīng)費。這種不再以國家全部投入為主的辦學形勢下，高中學校開始利用多個渠道募集資金，這使得高中學校辦學經(jīng)費來源呈現(xiàn)出了多樣化的局面。而還有部分高中學校在依靠國家投入辦學資金的基礎(chǔ)上更多地采用向銀行貸款的方式籌集辦學經(jīng)費。據(jù)不完全統(tǒng)計，我國公辦高中學校幾乎每校都有銀行貸款，且貸款總額已近2000億元。高中學校經(jīng)費來源的多樣和舉債嚴重的現(xiàn)狀都給學校的財務(wù)管理工作帶來了困難，制約了其發(fā)展。

（三）是學生拖欠學費現(xiàn)象嚴重后果。向?qū)W生征收學費是高中學校財政收入和辦學經(jīng)費的主要來源，然而近些年，隨著高中學校的擴招，學生人數(shù)的不斷增加，由于家庭困難無力支付學費而拖欠學費的學生也越來越多。學生不按時繳納學費，學校的財務(wù)核算和預算工作就無法按照原定的方案執(zhí)行，這使得高中學校財務(wù)管理工作陷入了比較被動的局面。

（四）是高中學校財務(wù)管理體制不夠科學。高中學校財務(wù)管理不論采取哪種體制，有一點不能，那就是堅持管理體制的科學性不動搖。目前，我國高中學校的財務(wù)管理大多是接受領(lǐng)導的統(tǒng)一領(lǐng)導進行集中管理，或者是接受領(lǐng)導的統(tǒng)一領(lǐng)導但進行分級管理。這兩種方式是目前高中學校最常用的財務(wù)管理方式，它存在著嚴重的缺陷。過分依賴領(lǐng)導的財務(wù)管理體制使得財務(wù)決策缺乏民主，而且這種管理方式缺乏科學性。但是采取分級管理的財務(wù)管理體制又會削弱領(lǐng)導的權(quán)力，使得部分財務(wù)人員為了自身利益而做出損害學校利益的舉動。

（五）是高中學校固定定產(chǎn)的管理比較混亂。高中學校的固定資產(chǎn)主要包括學校的房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品以及一些圖書等，當然還包括一些其他的固定資產(chǎn)。對高中學校這些固定資產(chǎn)管理的常見問題有：其一，固定資產(chǎn)的驗收不合格，在固定資產(chǎn)驗收時不進行嚴格的時間登記，會造成入賬時間與實際支出的不符；其二，固定資產(chǎn)的浪費嚴重，對一些設(shè)備儀器等的更新過分地追求大和新，這使得很多用不著的設(shè)備被擱置在學校長期不投入使用，造成了固定資產(chǎn)的流失。

二、加強高中學校財務(wù)管理的對策

（一）是要在高中學校建立財務(wù)管理的績效評價體系，規(guī)范高中學校的財務(wù)管理。高中學校辦學經(jīng)費來源的多樣性增加了學校財務(wù)管理工作的難度，這就要求建立一個完整的規(guī)范的績效評價體系，定期地對高中學校的財務(wù)收入和支出狀況進行審核和分析，對其作出系統(tǒng)的評價。并以此為依據(jù)，作出科學的決策，保證高中學校資金的合理利用。

（二）是加強高中學校財務(wù)管理的預算工作。在高中學校的財務(wù)管理工作中，預算是其中的一個重要的不可或缺的環(huán)節(jié)。高中學校財務(wù)工作在進行預算時必須要考慮學校的財力實際，要把學校的長足發(fā)展作為立足點，力爭反應學校整體的財務(wù)支出情況。另外要保證預算的嚴謹性，這主要體現(xiàn)在兩點，一是以科學嚴謹?shù)膽B(tài)度保證預算的合理性，二是保證預算執(zhí)行的嚴謹性，學校的采取預算一經(jīng)確立，就不得盲目隨意地進行改動。

（三）是開通綠色通道資助困難學生，定期進行學費清欠工作，避免惡意拖欠學費的行為。很多學生由于家庭收入較低，無法支付學費，這就需要學校加大申請助學貸款的力度幫助困難學生完成學業(yè)，不能把交不起學費的學生拒之門外。此外，還有很多學生在有條件支付學費的情況下，卻鉆學校學費收繳的漏洞，把學費挪作他用，故意拖欠學費，鑒于此，學校應定期進行學費的清欠工作，發(fā)現(xiàn)有惡意拖欠學費者要進行警告處理。

三、結(jié)語

高中學校的財務(wù)管理工作面臨著很多困難，這就使得加強高中學校的財務(wù)管理工作顯得尤為重要和必要。高中學校財務(wù)管理一些有針對性的建議的提出，使得高中學校的財務(wù)管理能夠更好地適應新形勢的發(fā)展，對于加快我國高中學校教育事業(yè)的發(fā)展也有著重要意義。

參考文獻：

[1]黃春玲.我企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及其改進.企業(yè)科技與發(fā)展.2007(11):17-18.

財務(wù)工作中存在的問題范文第3篇

1.企業(yè)不重視財會管理

財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位不可小覷，它從根本上推進和指導了企業(yè)的發(fā)展。在現(xiàn)階段，在企業(yè)實際的內(nèi)部經(jīng)營管理中，對財務(wù)和會計管理的重視嚴重不足。除了根深蒂固的傳統(tǒng)思想和觀念外，公司治理在金融思想上是禁閉而守舊的，但不適用于互聯(lián)網(wǎng)時代的財務(wù)管理。沒有意識到要進行的改變，也沒有意識到財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中的重要性，這使得企業(yè)的財務(wù)管理被無視，無法順應互聯(lián)網(wǎng)時代的發(fā)展，信息建設(shè)的進程嚴重不足。

2.新興綜合性會計人才缺乏

公司的發(fā)展與內(nèi)部人才的綜合素質(zhì)脈脈相通。在互聯(lián)網(wǎng)時代，業(yè)務(wù)發(fā)展和專業(yè)財務(wù)會計人員分不開，對財務(wù)會計人員的要求也越來越高，要求他們不但要把握會計周轉(zhuǎn)能力，還必須學習計算機操作和信息技術(shù)的實踐。在現(xiàn)階段，因為對財務(wù)和會計管理工作缺乏在公司管理層面的了解，對財務(wù)會計人員的重視也不夠，所以對有效開展公司財務(wù)會計工作產(chǎn)生了一定的影響。

3.財務(wù)會計信息面臨更高風險

（1）財務(wù)會計信息的安全性沒有保障

在互聯(lián)網(wǎng)時代，信息技術(shù)的飛速發(fā)展和會計信息的傳播加速，無形中提高了企業(yè)的工作效率，但同時，企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)也將越來越大。公司財務(wù)會計工作不但應處理互聯(lián)網(wǎng)上的某些風險，例如黑客入侵、病毒攻擊等，還應處理對有關(guān)計算機硬件和軟件故障原因的信息進行會計處理的風險。

（2）財務(wù)會計信息的真實性和完整性無法保證

在互聯(lián)網(wǎng)時代，財務(wù)會計工作的機會與挑戰(zhàn)并存。同時，財務(wù)會計信息的真實性和完整性也面對很多問題。因為互聯(lián)網(wǎng)下的財務(wù)會計信息是通過網(wǎng)絡(luò)傳送的，操作的主體仍然是人員。在公司內(nèi)部控制制度不完整的條件下，財務(wù)會計師的工作職責不清晰，財務(wù)會計信息的真實性難以提高。具體表現(xiàn)為兩點：其一，一些財務(wù)人員利用系統(tǒng)的隱蔽通道，隨意更改不易檢測到的財務(wù)信息。其二，因為企業(yè)財務(wù)管理體系不完整，出現(xiàn)了“會計一賬”的現(xiàn)象。具有多個任務(wù)的重要提示，在對財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行分類的過程中，經(jīng)常會導致數(shù)據(jù)遺漏，最后導致財務(wù)數(shù)據(jù)不完整。

二、互聯(lián)網(wǎng)時代下財務(wù)會計工作的對策建議

1.加強會計理論建設(shè)，注重理論與實踐相結(jié)合

如果會計行業(yè)想與“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的發(fā)展趨勢保持一致，就必須尊重時間演變規(guī)律，及時更新其觀念，拋棄傳統(tǒng)會計學的舊思想和理論行業(yè)，積極了解互聯(lián)網(wǎng)時代會計行業(yè)發(fā)展的新特征理論的更新和建設(shè)。首先，網(wǎng)絡(luò)時代會計理論的構(gòu)建必須以現(xiàn)有理論為基礎(chǔ)，并按照網(wǎng)絡(luò)時代經(jīng)濟環(huán)境的特點進行回顧和補充。同時，必須成立相關(guān)的研究小組，建立新的會計理論體制。其次，理論建設(shè)必須結(jié)合實踐活動，注重行業(yè)會計理論體制的具體實踐建設(shè)，防止夸夸其談，造成理論與實際的脫離。

2.提升財務(wù)會計人員的整體素質(zhì)

在互聯(lián)網(wǎng)時代的基礎(chǔ)上，財務(wù)會計師不僅必須具備與財務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識，還必須把握基本的計算機操作和技能，才能滿足時代的需求。同時，公司需要繼續(xù)改進和完善評級體制，按期對財務(wù)會計人員進行培訓，并對他們的專業(yè)技能、思想觀念和道德觀念進行培訓，以進一步提升他們的綜合技能。另外，公司還應對財務(wù)人員進行在線知識培訓，不斷提升財務(wù)人員的計算機水平，以提升在線財務(wù)會計的整體素養(yǎng)。

3.增強財會信息的安全性與保密性

公司財務(wù)信息和企業(yè)發(fā)展緊密相關(guān)。公司會計信息的安全性是否到位直接影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。所以，在實際工作中，有必要不斷增強賬戶信息的安全性和機密性?？梢詾橘~戶信息配置登錄權(quán)限和加密技術(shù)，以最大限度地提高財務(wù)信息的安全性。

4.提升企業(yè)財務(wù)會計管理的協(xié)同力和實時性

在互聯(lián)網(wǎng)時代，傳統(tǒng)財務(wù)管理模式存在的問題被充分暴露出來，這就要求企業(yè)優(yōu)化和完善原有的財務(wù)管理體制，以不斷提高財務(wù)與會計管理的協(xié)調(diào)作用。在有效的工作中，因為公司資金鏈的流動性，所以有必要實行基于此功能的流動性管理模型，該模型在改善員工的工作積極性和財務(wù)管理質(zhì)量方面起著積極的作用。企業(yè)的合作管理可以無形地推進財務(wù)管理水平的提高和財務(wù)管理質(zhì)量的提高。同時，公司使用先進的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來分析和判斷企業(yè)的財務(wù)情況，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的問題，盡可能規(guī)避風險，減少發(fā)生風險的可能性，并保證其有效性，以提高企業(yè)財務(wù)管理水平。

5.構(gòu)建信息化的財務(wù)會計管理模式

在互聯(lián)網(wǎng)時代，計算機科學的特征特別明顯，這要求有關(guān)的財務(wù)會計師改變傳統(tǒng)的工作方式，改變頑固的財務(wù)概念，建立新的管理概念和將信息技術(shù)集成到財務(wù)會計工作中以完成財務(wù)會計。多元化經(jīng)營，從根本上提高會計工作的效率和質(zhì)量。在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展中，必須適應工業(yè)市場的發(fā)展趨勢，與時俱進。所以，創(chuàng)新財務(wù)會計管理制度，并結(jié)合使用信息化手段，建立信息化的財務(wù)管理體制，不斷改進和完善財務(wù)管理工作內(nèi)容，是推進企業(yè)改革和轉(zhuǎn)型、完成可持續(xù)發(fā)展的有效手段。另外，企業(yè)必須積極利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來分析相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息和挖掘數(shù)據(jù)的價值，以便使財務(wù)信息的價值最大化，為企業(yè)決策者提供有價值的數(shù)據(jù)內(nèi)容，并提升企業(yè)的決策水平。

財務(wù)工作中存在的問題范文第4篇

【關(guān)鍵詞】證券公司；證券市場；財務(wù)核算

一、引言

在世界范圍內(nèi)的金融體系中，證券市場的地位是舉足輕重的。它的繁榮或衰退都會或多或少影響到金融體系，進而波及國家的經(jīng)濟發(fā)展。因此，證券市場穩(wěn)健、有序的發(fā)展是十分重要的。

證券公司作為這個市場中的主體，也為大多數(shù)人所關(guān)注。在滿足自身的利益同時幫助一些投資者交易，為他們提供了一個良好的平臺。很多人都會在證券交易的過程中達到目的，獲得好處。保證證券公司長久、快速的發(fā)展成為了很多業(yè)內(nèi)人士關(guān)心的問題。

財務(wù)核算是證券公司運行機制的重要一環(huán)，它的管理體制是否完善成為了焦點問題。我們通過現(xiàn)有的經(jīng)濟模式以及相關(guān)的財經(jīng)紀律總結(jié)出現(xiàn)在財務(wù)核算工作中存在的問題，包括核算結(jié)果不準確，財務(wù)核算工作成為操控利潤的手段，核算辦法混亂等。從歷史上、主客觀因素尋找原因，進行對比分析，提出了一系列的解決辦法，為證券財務(wù)核算工作高效、有序的開展提供有利條件。

二、證券財務(wù)核算的內(nèi)容

眾所周知，證券公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)主要有以下幾個種類：證券自營業(yè)務(wù)、證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算工作也主要從以上幾個方面開展，我們簡單介紹兩種主要業(yè)務(wù)的核算方式。

（一）證券自營業(yè)務(wù)核算

證券公司在證券交易所交易自營證券，需要把企業(yè)資產(chǎn)進行分類。依據(jù)持有證券的目的把它分為持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)。企業(yè)可以根據(jù)這些分類核算自營業(yè)務(wù)資金，具體的核算內(nèi)容就和普通企業(yè)財務(wù)核算大致一樣了。

（二）證券承銷業(yè)務(wù)核算

證券公司承銷記名債券的發(fā)行方式主要為柜臺發(fā)行和網(wǎng)絡(luò)發(fā)行，由于網(wǎng)絡(luò)發(fā)行比較廣泛，我們就討論一下這種承銷債券業(yè)務(wù)的核算方式。

1.企業(yè)在證券上網(wǎng)發(fā)行日按照承銷價款記錄證券情況。

2.同證券交易所計算清楚，只把實際收到的資金數(shù)目記入賬目中。

3.承銷期結(jié)束后，企業(yè)把承銷證券款額交由委托的單位，同時向他們收取一定的手續(xù)費。對于沒有售出的證券，使用余額包銷方式把證券承銷出去的，由證券公司認購，按照承銷價款記入到帳中。

4.承銷期結(jié)束后，在代銷的情況下，就應該把還沒有賣出的證券退回給委托單位，并把這些記載下來。

三、證券財務(wù)核算存在的問題

證券公司的國際化越來越明顯，業(yè)務(wù)量也在蒸蒸日上，在這個局勢下，財務(wù)核算的制度已經(jīng)遠遠落后于當前先進的核算理念。很多證券公司都有自己的一套核算方法，這種現(xiàn)象導致的結(jié)果就是各個證券公司的財會信息沒有可比性，財務(wù)核算混亂。

（一）席位費處理方式不同

眾所周知，證券交易所里的會員只有在交足席位費的情況下才可以在這里取得一個席位，而證券公司對這筆數(shù)額不菲的資金的處理方式都不相同。調(diào)查研究到每個公司在這筆費用上的處理方式都不同，在會計報表中可以看到有的公司把他們作為無形資產(chǎn)，有的作為長期待攤費用，還有的成為長期投資等。

（二）買賣證券款核算內(nèi)容混亂

公司接受客戶的委托，客戶買賣債券、股票等有價證券而獲取到的款額是買賣證券款。財務(wù)人員在處理這部分款項時，有時容易和公司自己的資金核算混淆，在買賣證券款這一科目中的記錄不明確。有時也沒有根據(jù)客戶類別分類記錄、核算。這些都會對今后的具體核算工作帶來麻煩。

（三）受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的會計核算處理方式不同

目前，證券公司承擔了很大一部分受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的風險和報酬。資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的會計核算主要有以下幾個方面：

1.帳內(nèi)核算表外反映：沒有核算受托資產(chǎn)的浮動虧損和已核算受托資產(chǎn)的浮動虧損，但是依然把它當做不承擔報酬和風險的情況處理；已經(jīng)把受托資產(chǎn)浮動虧損和未結(jié)算資產(chǎn)管理虧損劃在了利潤表中。

2.帳內(nèi)核算表內(nèi)反映：把受托資金按照借款業(yè)務(wù)核算，歸入流動負債的項目中。把受托資產(chǎn)歸入自營債券的項目中，做好升降價的準備。

四、解決財務(wù)核算存在的問題對策

（一）集中財務(wù)核算

證券公司為了適應市場競爭和現(xiàn)在的金融環(huán)境，可以集中財務(wù)核算處理和監(jiān)控財務(wù)，來得到及時的反饋信息，避免經(jīng)營的風險。在這個集中式的財務(wù)核算系體系中，主要決策和主管部門要掌握住財務(wù)數(shù)據(jù)的變化情況。

集中財務(wù)核算主要包括以下幾個方面：

1.集中數(shù)據(jù)歸集

為了避免數(shù)據(jù)反饋上來這段時間造成的延誤，收集數(shù)據(jù)過程中傳遞的錯誤，可以把整個公司上下的各個賬目的數(shù)據(jù)由公司的總部統(tǒng)一存放，進行統(tǒng)一管理。這樣可以確保真實的數(shù)據(jù)不被埋沒，有利于經(jīng)營者有效監(jiān)控和分析。

2.設(shè)置集中式管理監(jiān)控的手段

在一個完善的帳套體系中，每個帳套參數(shù)都可以找到不一樣的控制程度和級次，例如折舊政策以及核算政策等。通過這個過程來建立證券公司的管理體系和財務(wù)核算體系。我們可以制定比較嚴謹?shù)淖鳂I(yè)流程管理和嚴密的參數(shù)控制，化解公司財務(wù)風險，保證核算數(shù)據(jù)規(guī)范、科學。

（二）集中報表分析

證券公司的特點是高收益、高風險，主要運營方式是資金運營。針對證券公司的如下特點，我們能夠知道方便、快捷、靈活的數(shù)據(jù)分析工具是多么重要。決策者可以很清晰的透過功能強大的集中報表分析系統(tǒng)了解財務(wù)核算工作的成果，以便準確、果斷的做出決策。報表輸出、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析構(gòu)成了集中報表分析系統(tǒng)。

1.報表輸出

具有很強的定制表格格式的能力，還有定義報表格式和模板的功能。在報表輸出中能夠構(gòu)建三維立體表格，還有查詢遠程報表的功能。

2.采集報表數(shù)據(jù)

數(shù)據(jù)源主要有業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，其中有格式化數(shù)據(jù)，也有非格式化數(shù)據(jù)。將這些數(shù)據(jù)按照組織關(guān)系集合在一起之后再進行分析和報表。

3.數(shù)據(jù)分析

數(shù)據(jù)分析是一個很復雜繁瑣的過程，而數(shù)據(jù)庫的聯(lián)機處理分析系統(tǒng)是一個非常高效的分析工具，通過它可以深入挖掘數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)建模，最終實現(xiàn)多單位，多角度的分析，充分利用它幫助決策者找到解決方案。

（三）全面業(yè)務(wù)監(jiān)控

針對財務(wù)核算中存在的一些問題，證券公司的財務(wù)管理人員要進行全面的業(yè)務(wù)監(jiān)控，把出現(xiàn)在每一環(huán)節(jié)上面的問題找出來。通過建立信息系統(tǒng)來實現(xiàn)這一監(jiān)控，可以提高監(jiān)控的效率，更好的幫助管理者發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。監(jiān)控的內(nèi)容主要有以下幾個方面：

1.清算中心：把一級清算數(shù)據(jù)導入或拆分，接下來再把這些數(shù)據(jù)傳輸?shù)礁鱾€證券營業(yè)部門中。并進行往來對賬、資金計算利息。

2.自營證券：可以清算數(shù)據(jù)或者導入資金，進行自營管理。這里有一些設(shè)定的組合項目，其中包括操盤手、股東號、庫位和資金號等，根據(jù)項目組合來進行自營證券的核算成本，分析盈利、管理資金等行為。

3.客戶資產(chǎn)：對客戶的資金實行銀行第三方存管方式，客戶的資金由第三方銀行來保管，確?？蛻糍Y金賬戶與證券公司自有資金賬戶有效分離。對于客戶和公司簽訂的合同也要仔細審核，以確保公司的利益得到保障。除此之外，客戶的投資管理和損益管理都是容易出現(xiàn)問題的地方，要施以有效的監(jiān)控。

4.資金拆借：證券公司在經(jīng)營時如果缺乏資金，可以從同業(yè)的拆借市場通過拆入中籌得彌補這部分資金。如果有多余的資金，同樣可以從同業(yè)的拆借市場中拆出。在這個過程中不可避免地要發(fā)生收入和支出。對在這個過程中出現(xiàn)的利息計算，收付資金等是十分需要監(jiān)控的。

5.人力資源信息：人力資源信息看似與資金核算、財務(wù)系統(tǒng)沒有什么關(guān)系。但事實并非如此，財務(wù)核算工作需要一個高效運作的團隊來完成。因此對于即將入職的員工進行嚴格篩選，對于在職員工進行嚴格考核是保證企業(yè)財務(wù)核算工作順利進行的必要手段。

（四）集中資產(chǎn)管理

目前證券公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理一直都由于傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式的局限性，存在著很多缺點。管理成本高、信息滯后等使得管理處于分散的狀態(tài)。我們要推陳出新，通過資產(chǎn)的采購和預算、報表匯總統(tǒng)計等方面來進行集中資產(chǎn)管理。

1.資產(chǎn)預算是公司確保高效運行的必要過程，證券公司完成資產(chǎn)預算后，要根據(jù)預算上面的數(shù)字來指導資產(chǎn)采購入庫。

2.要根據(jù)預算直接采集資產(chǎn)數(shù)據(jù)，把采集之后的數(shù)據(jù)集中處理，在整個公司內(nèi)部建立一個固定資產(chǎn)管理核算體系來實現(xiàn)公司正常運作。

3.有效的資產(chǎn)分析可以為決策者提供強有力的決策依據(jù)，因此建立健全一個可以為決策者提供全方位資產(chǎn)分析統(tǒng)計數(shù)據(jù)的資產(chǎn)分析體系是十分重要的。

4.在資產(chǎn)核算的過程中要按照規(guī)定好的政策來執(zhí)行，不能一意孤行，在核算的同時要保證核算信息的準確性，降低人為因素對核算的干預率，在保證這些的基礎(chǔ)上提高核算效率。

5.證券公司要制定并完善審批流程，確定審批權(quán)限，對沒有達到權(quán)限標準的行為堅決不予審批。各個崗位的管理人員和工作人員要明確責任和權(quán)力，不能以一己之私損害公司利益。資產(chǎn)管理中有各項申請流程，對于這些流程中的細節(jié)也要仔細推敲，有效預防違規(guī)行為產(chǎn)生。

6.證券公司的內(nèi)部存在著很多分支機構(gòu)，這些分支機構(gòu)之間彼此作用，彼此影響。資金在這些分支機構(gòu)中的分配可能會不均勻，因此要實現(xiàn)資產(chǎn)調(diào)撥的管理。

以上在證券財務(wù)核算的內(nèi)容，證券財務(wù)核算存在的問題，相關(guān)解決對策等方面做了簡要的論述。其實盡管中國的證券市場存在著各種各樣的問題，證券財務(wù)核算的制度也不能和西方國家所媲美，但是在目前的經(jīng)濟形勢下已經(jīng)算是一個比較好的開端。目前證監(jiān)所也在大力研究這些問題，找出事情的根源，完善市場建設(shè)。在對財務(wù)核算工作進行集中財務(wù)核算、集中報表分析、全面業(yè)務(wù)監(jiān)控和集中資產(chǎn)管理方面改進后，一定會為證券公司帶來更好的發(fā)展前景。

參考文獻

[1]郭曉燕.證券公司會計核算存在的問題及監(jiān)管對策[J].工作研究,2003(9).

[2]張麗.我國證券市場常見違規(guī)行為及監(jiān)管研究[J].金融市場,2011(7).

財務(wù)工作中存在的問題范文第5篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)管理；會計核算

中圖分類號：F830．42文獻標識碼：B文章編號：1007－4392（200603－0052－02

一、商業(yè)銀行財務(wù)管理工作存在的主要問題

（一）財務(wù)管理體系不夠完善

從體系框架上來說，現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理體系需要實行“縱向管理”和“雙線負責制”。即根據(jù)規(guī)模的不同，各級分支機構(gòu)的財務(wù)負責人分別由總部或者地區(qū)總部的財務(wù)負責人縱向管理，實行業(yè)務(wù)上的專門領(lǐng)導。各分支機構(gòu)的財務(wù)主管在本機構(gòu)內(nèi)部對于日常的財務(wù)管理實行雙線負責制，即一方面要負責本機構(gòu)內(nèi)部所有的財務(wù)管理事務(wù)，協(xié)助本機構(gòu)負責人開展工作，參與本機構(gòu)的重要決策；另一方面，也要對上級財務(wù)負責人負責，貫徹總行或者地區(qū)總部的有關(guān)政策，監(jiān)督本機構(gòu)的所有業(yè)務(wù)活動在可以控制和可行的范圍之內(nèi)。

目前，我國大多數(shù)商業(yè)銀行實際上實行的仍是傳統(tǒng)的財務(wù)主管對所在機構(gòu)負責人負責的做法，這種體制造成的后果是分行財務(wù)主管對分行行長（或主管財務(wù)工作的行領(lǐng)導）負責，支行財務(wù)主管對支行行長（或主管財務(wù)工作的行領(lǐng)導）負責，形成了一種分散的財務(wù)管理體系，造成了財務(wù)主管的工作在很大程度上不得不受制于所在機構(gòu)的領(lǐng)導，無法滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理體系的客觀要求，不利于財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮。

（二）財務(wù)管理職能有待轉(zhuǎn)變

目前，西方國家商業(yè)銀行已經(jīng)實現(xiàn)了從財務(wù)會計到管理會計的轉(zhuǎn)變，而我國國有商業(yè)銀行還基本停留在財務(wù)會計階段，側(cè)重于事后報告和監(jiān)督。管理會計是現(xiàn)代會計體系的兩大分支之一，不是簡單地提供財務(wù)會計數(shù)據(jù)，而是進一步利用會計信息進行財務(wù)預測、財務(wù)決策、規(guī)劃未來，對經(jīng)營活動進行控制、分析及業(yè)績評價從而最大限度地提高銀行盈利能力。目前，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理還處于“先花錢后算賬”的初級階段，不同程度地存在著“重核算，輕決策”，“重賬務(wù)處理，輕成本控制和盈利控制”，“重事后分析輕事前預測和事中監(jiān)控”，“重指標控制輕參與經(jīng)營管理”等現(xiàn)象，沒有做到有計劃的統(tǒng)籌管理，不能將財務(wù)會計的管理職能發(fā)揮出來，遠遠不能滿足現(xiàn)代財務(wù)管理的要求。

（三）財務(wù)會計核算有待進一步規(guī)范

我國商業(yè)銀行財務(wù)會計核算工作普遍不規(guī)范，有些做法不僅違反了財經(jīng)紀律，還使得財務(wù)會計對銀行經(jīng)營成果的反映功能無法實現(xiàn)。

1人為調(diào)節(jié)利潤。有些銀行為了虛加業(yè)績，對待攤項目不按規(guī)定的攤銷方法與年限，采取少攤甚至不攤的方法，造成多報利潤；還有的銀行對資產(chǎn)隨意計提減值準備，人為對利潤進行調(diào)節(jié)。

2串用會計科目。有些銀行為了擴大工資總額，將一部分無處列支的工資性支出列入差旅費、代辦費等科目；還有的銀行將無法處理的賬務(wù)長期掛于暫收、暫付科目，這些都造成了會計科目使用的混亂。

3截留利潤，私設(shè)小金庫。少數(shù)單位在上下級銀行之間劃轉(zhuǎn)營業(yè)收入時，采用特種轉(zhuǎn)賬傳票方式，形成下級銀行的上劃與上級行的入賬不相對應，將上下級之間的劃賬差額收入截留于賬外或者將中間業(yè)務(wù)各種代收代付的手續(xù)費、投資業(yè)務(wù)的收入等由企業(yè)直接劃入賬外的“特種賬戶”予以截留，用于“小金庫”等。

4巧立名目，賬外經(jīng)營。極少數(shù)銀行采取自辦公司等方式來貸款或者運用賬外經(jīng)營收取利差的手段進行非法牟利。這部分收入與支出完全脫離銀行的管理監(jiān)控，不僅擾亂了銀行的正常經(jīng)營秩序，而且給銀行資產(chǎn)帶來巨大的風險。

（四）成本意識不強

近幾年來隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的開展，成本管理與控制也受到了一定程度的關(guān)注。但由于傳統(tǒng)觀念等歷史原因，成本意識還不夠深入人心，成本管理與控制的效果還不盡人意，商業(yè)銀行成本的高低與銀行工作人員自身利益聯(lián)系還不夠緊密，成本控制得不到應有的重視，結(jié)果往往是注重擴大經(jīng)營規(guī)模，輕視降低經(jīng)營成本。

（五）財務(wù)管理人員素質(zhì)不能滿足要求

目前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員大部分缺乏有效的、高層次的專業(yè)培訓，往往只局限于應付日常性的工作，對自己的要求往往也只是“賬平表對”，缺乏獨立的管理能力和創(chuàng)新意識，不能完全適應現(xiàn)代財務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。

二、改進商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的建議

（一）進一步完善財務(wù)管理體系

完善財務(wù)管理體系關(guān)鍵要強調(diào)三個要點，即“縱向管理”、“雙線負責”和“財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”。“縱向管理”和“雙線負責”機制能夠維護財務(wù)主管人員相對獨立的地位，確保財務(wù)管理人員職能的充分發(fā)揮，有利于其管理和控制職能的實現(xiàn)，而“財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”的構(gòu)建和逐步完善，能夠確保財務(wù)信息的及時、準確，便于各級領(lǐng)導和有關(guān)財務(wù)信息需求者及時準確地獲取實時信息；并且，通過構(gòu)建“財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”，將各項財務(wù)管理數(shù)據(jù)和信息置于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)之中，增加財務(wù)管理工作的透明度，便于銀行內(nèi)部審計人員和相關(guān)的監(jiān)督檢查機構(gòu)對財務(wù)管理信息進行實事監(jiān)控和檢查，這將進一步提升財務(wù)管理工作的整體水平。

（二）實現(xiàn)財務(wù)管理職能向管理會計轉(zhuǎn)變

加大力度轉(zhuǎn)變財務(wù)管理職能，使財務(wù)管理盡快實現(xiàn)從財務(wù)會計的低級階段向管理會計的高級階段的轉(zhuǎn)變；使廣大的財務(wù)管理人員盡快完成從傳統(tǒng)的賬務(wù)操作型向經(jīng)營管理型的轉(zhuǎn)變逐步推行商業(yè)銀行管理會計以充分發(fā)揮規(guī)劃、預測、反映、分析、監(jiān)督和控制的現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理職能作用，全面提升商業(yè)銀行財務(wù)管理水平。

（三）加強監(jiān)督檢查，規(guī)范財務(wù)會計核算

根據(jù)需要，要有針對性地對銀行會計核算系統(tǒng)進行升級更新，使日常賬務(wù)處理全面實現(xiàn)電算化和程序化，以程序規(guī)范賬務(wù)行為。從核算方式和程序上杜絕人為調(diào)節(jié)利潤和改變計提方式的手工操作；改進財務(wù)會計檢查辦法，以檢查促規(guī)范，將檢查工作納入日常財務(wù)管理工作之中。采取定期和不定期檢查相結(jié)合，自查和交叉檢查相結(jié)合的方式，對銀行的財務(wù)會計核算進行檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要一追到底，確保收到實效，力求建立長效機制；清理賬外資金，將全部資金納入賬內(nèi)核算，徹底清除滋生腐敗和違規(guī)違紀行為的溫床；規(guī)范暫收、暫付科目的管理，禁止隨意列支掛帳，對已經(jīng)存在的掛賬要積極進行清理整頓，并堅決杜絕類似違規(guī)行為的再次出現(xiàn)；完善上下級行之間的利潤劃轉(zhuǎn)方式，防止截留利潤行為的發(fā)生；對賬外經(jīng)營的行為按規(guī)定進行整頓，使經(jīng)營行為進一步規(guī)范化；切實加強銀行內(nèi)部管理，使商業(yè)銀行走上持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的軌道。

（四）加大教育力度，進一步樹立成本意識

要不斷加強對銀行工作人員的教育和宣傳力度，使其樹立起良好的成本意識和節(jié)約觀念。建立起人員薪酬與銀行成本掛鉤的獎懲制度，在保證正常經(jīng)營活動順利開展的前提下，鼓勵節(jié)約成本，壓縮不必要的開支，對節(jié)約行為予以物質(zhì)獎勵，讓成本意識深入人心。