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財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)范文第1篇

關(guān)鍵詞：新醫(yī)改;醫(yī)院財務(wù);內(nèi)控制度

一、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制概述

（一）醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的含義

顧名思義，醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的對象是醫(yī)院的財務(wù)。具體而言，醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制是在醫(yī)院預(yù)算既定的條件下，在理論知識的指導下，通過對財務(wù)會計信息的不斷輸入、加工、分析和輸出的一系列動態(tài)過程，不斷調(diào)整進而越來越接近預(yù)算總目標，使得實際預(yù)算效果和理論相一致，最終醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行效果達到最佳，同時利益和效益最大化。醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的任務(wù)就是通過調(diào)節(jié)、溝通與合作，使個別分散的經(jīng)濟行動融合統(tǒng)一起來，追求醫(yī)院短期、中期或長期的財務(wù)目標。通過對醫(yī)院的財務(wù)進行內(nèi)部控制，醫(yī)院的財務(wù)管理水平會得到質(zhì)的飛躍，經(jīng)濟效益和社會效益也會不斷增加和提高。

（二）醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要是日常的財務(wù)行為以及防范財務(wù)風險。通過對財務(wù)實施有效的內(nèi)部控制，使財務(wù)信息更加真實和完整，資金的使用效率提高，還可以促進部門之間的交流和溝通，方便對部門進行監(jiān)督和管理，再者及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險并采取相應(yīng)的措施，避免減少不必要的損失，進而推動醫(yī)院不斷穩(wěn)定、向前發(fā)展。當前我國醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要有以下三個方面：一是控制醫(yī)院的財務(wù)收入。醫(yī)院的科室較多、藥品種類繁多、項目詳細等，不同的項目收費不同，造成醫(yī)院的財務(wù)收入來源較多。為了使醫(yī)院財務(wù)管理更加有效和科學，確保財務(wù)管理的過程更規(guī)范、更合理，更能體現(xiàn)醫(yī)院為人民服務(wù)的，所以醫(yī)院必須確保收費合理，收入合法，杜絕賄賂現(xiàn)象的發(fā)生，確保各類收費項目公開化、透明化，收費的票據(jù)規(guī)范化，同時注重對票據(jù)的使用、管理和保存，等等。二是控制醫(yī)院財務(wù)支出。嚴控醫(yī)院經(jīng)費的支出是確保醫(yī)院正常工作開展的重要前提，也是提高資金使用效率的重要途徑，減少資金的浪費和閑置。在經(jīng)費支出中要建立嚴格的經(jīng)費審批制度，同時要保證在經(jīng)費支出過程中各項權(quán)責分離，主要在經(jīng)費和印鑒、記賬人員和現(xiàn)保管人員等兩者相分離，各個資金支出管理人員職責相互制約，進而保障醫(yī)院經(jīng)費支出的安全性、合法性。三是控制醫(yī)院的各類資產(chǎn)。醫(yī)院的資產(chǎn)種類較多，要對各類資產(chǎn)進行定期的清查，避免資產(chǎn)的無謂流失和損失，降低資產(chǎn)的閑置效率。不同的資產(chǎn)要進行分類管理，不可一概而論，降低資產(chǎn)的使用效率，進而降低醫(yī)院的整體效益。對貨幣資金，醫(yī)院要強化審批制度和權(quán)責分離制度，明確每個人的職責和權(quán)利，避免相互推諉的現(xiàn)象；在進行原材料和藥品采購時，要提前做好預(yù)算和價格的對比，降低醫(yī)院成本，促進資金使用效率的提升；還有在購置固定資產(chǎn)時，購置人員必須按照一定的程序和制度來執(zhí)行，不可以隨心所欲，為醫(yī)院帶來不必要的麻煩，降低醫(yī)院的社會效益和公信力。

二、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度存在的問題

（一）醫(yī)院對財務(wù)內(nèi)控制度的重要性認識不足

當前，我國很多醫(yī)院的領(lǐng)導和管理者對財務(wù)內(nèi)部控制制度的重視度不夠，這就造成醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)較為落后，不能緊隨時展的步伐。在部分領(lǐng)導者和管理者看來，醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)不僅會造成人力成本的增加，還會在一定程度上降低醫(yī)院的經(jīng)濟效益，加大財務(wù)部門工作的難度和挑戰(zhàn)性；還有一部分領(lǐng)導者將工作重心放到醫(yī)療服務(wù)水平和科研上，對財務(wù)管理和內(nèi)部控制方面疏于管理和控制；當然還有一些醫(yī)院領(lǐng)導將財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)掛在口頭上，沒有付諸行動，即“面子工程”，未認清內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，不能充分發(fā)揮內(nèi)部控制在財務(wù)方面的作用，導致內(nèi)控制度流于形式，內(nèi)控的效率和質(zhì)量大打折扣。

（二）醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度不健全

當前，我國醫(yī)院的大部分領(lǐng)導和管理者的管理知識淵博、經(jīng)驗豐富，但缺乏財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)的專業(yè)知識，導致醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)控制度不健全、執(zhí)行的力度不夠，阻礙了財務(wù)內(nèi)控發(fā)揮其應(yīng)有的作用和效果。再有就是領(lǐng)導者和管理者的重視度不夠、認知性不足、不合理的機構(gòu)設(shè)置，導致內(nèi)控的效率嚴重低下，為財務(wù)風險的發(fā)生埋下隱患，造成資金的浪費和流失，降低了資金的使用效率，進而影響財務(wù)內(nèi)部控制的正常發(fā)揮和實施。

（三）缺乏健全的監(jiān)管和審計督查機制

目前我國大部分醫(yī)院的內(nèi)部審計部門形同虛設(shè)，甚至不具備獨立性，內(nèi)部審計的功能無法發(fā)揮，造成財務(wù)信息失真、不完整。還有少數(shù)的醫(yī)院沒有設(shè)置內(nèi)部審計部門，由財務(wù)部門身兼兩職，違背審計獨立性的原則。醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度是貫穿于醫(yī)院日常業(yè)務(wù)和經(jīng)濟活動的整個過程，這就需要審計人員對財務(wù)內(nèi)控制度進行審查、考核和評價，但由于內(nèi)部審計職能不能充分發(fā)揮，醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度缺乏有效的監(jiān)管和審查，對財務(wù)管理工作造成一定的阻礙，不利于醫(yī)院日?；顒拥拈_展。

三、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度的建立與完善

（一）創(chuàng)新內(nèi)控觀念，增強財務(wù)內(nèi)控意識，營造內(nèi)控環(huán)境

醫(yī)院領(lǐng)導層和管理層的重視度對內(nèi)控制度的實施具有重要的作用，因此創(chuàng)新內(nèi)控觀念、增強內(nèi)控意識，要從以下幾個方面著手：首先，管理層和領(lǐng)導層要不斷更新和創(chuàng)新財務(wù)內(nèi)控觀念，進而強化財務(wù)內(nèi)控意識來滿足日益變化的市場環(huán)境和國際環(huán)境。管理層的財務(wù)內(nèi)控意識增強，不斷強化財務(wù)內(nèi)控的重要性，為全體醫(yī)院職工做出表率，職工的積極性才能被充分調(diào)動，財務(wù)內(nèi)控的意識才會不斷提升和強化；其次，良好的財務(wù)工作環(huán)境是財務(wù)內(nèi)控實施的一劑良藥，在良好、舒適的環(huán)境中制定科學、合理的財務(wù)管理制度，對財務(wù)的日常工作和行為進行規(guī)范和監(jiān)督，確保財務(wù)信息的完整性和真實性。同時，醫(yī)院作為財務(wù)人員行使監(jiān)督職能的后盾，應(yīng)給財務(wù)人員以必要的職權(quán)和責任，確保醫(yī)院內(nèi)控制度的實施效果。

（二）健全完善內(nèi)部控制制度

為了完善醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)控制度，要不斷加強和強化各科室的責任和職責。一是加強對醫(yī)院的應(yīng)收款項、押金和欠費情況的管理，協(xié)調(diào)好科室和病患的費用收取問題，建立科學合理的制約機制來確保各科室的基本經(jīng)濟效益，維持和保證科室的正常開展和運營。二是定期、定點對醫(yī)院的各類資產(chǎn)進行清查，若發(fā)現(xiàn)問題及時進行核查，找出問題的關(guān)鍵所在，第一時間解決問題來保證資產(chǎn)的完整性。三是不論是醫(yī)院的資產(chǎn)管理人員、醫(yī)護人員還是操作人員，都要積極參與物資管理工作，確保物資管理的合理性，實現(xiàn)360度無死角、全方位的管理。四是落實“三賬一卡”制度，物資管理部門應(yīng)當會同財務(wù)部門定期盤點核對，確保賬實相符。對數(shù)額巨大的醫(yī)療設(shè)備和藥品，醫(yī)院應(yīng)該指定專門的人員負責，落實責任追究制，將責任和職責具體落實到每個人身上，避免相互推諉的現(xiàn)象，對責任人要嚴懲不貸，對表現(xiàn)突出的人員，要給予物質(zhì)和精神獎勵，以此調(diào)動工作人員的積極性和熱情。

（三）完善內(nèi)部審計機構(gòu)

內(nèi)部審計部門作為醫(yī)院的監(jiān)管機構(gòu)，在內(nèi)部控制中占有重要的地位。醫(yī)院內(nèi)部審計部門的領(lǐng)導的權(quán)力有限，很難發(fā)揮審計部門的作用。因此，醫(yī)院應(yīng)該建立院長監(jiān)督、紀檢委直接領(lǐng)導的內(nèi)審機構(gòu)，只有這樣才能充分保證審計的公平性和獨立性。同時還要加強對內(nèi)部審計人員的培訓和培養(yǎng)，注重事前和事中審計，充分發(fā)揮審計的功能，提高內(nèi)審的質(zhì)量和效率。

（四）引進先進的信息化財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅猛發(fā)展，信息技術(shù)已經(jīng)滲透到人們生活的方方面面。醫(yī)院的科室較多，藥品的種類繁多，在財務(wù)內(nèi)控方面引進信息化將大大提高財務(wù)人員的工作效率，這也是社會和時展的必然趨勢。引進先進的信息化財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)，首先，醫(yī)院要加大對信息化的基礎(chǔ)建設(shè)，如醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)和維護。其次，醫(yī)院的工作人員應(yīng)具備一定的計算機知識，或者醫(yī)院對相關(guān)的工作人員進行技能培訓，不斷提升醫(yī)院工作人員的辦公效率和能力，提高信息的即時性、共享性。然后，醫(yī)院要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點，構(gòu)建和開發(fā)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控的信息溝通、交流和傳輸?shù)钠脚_，加快數(shù)據(jù)的傳輸和使用效率，真正實現(xiàn)數(shù)據(jù)的即時性，避免因數(shù)據(jù)延誤造成的困擾。最后，保障信息化財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的安全，防止醫(yī)院重要信息丟失，同時也避免系統(tǒng)中的資金失竊。

參考文獻：

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財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)范文第2篇

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務(wù)管理；內(nèi)部控制制度；風險防范

所謂事業(yè)單位就是由國家投資創(chuàng)辦且非營利性組織單位，創(chuàng)辦事業(yè)單位的主要目的就是為社會公益提供相應(yīng)的服務(wù)。就當前情況來看，我國事業(yè)單位正處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，只有根據(jù)自身實際情況不斷改善和健全財務(wù)管理工作的內(nèi)部控制體系，才能有效規(guī)避外界環(huán)境中隱藏的各種風險，增強其內(nèi)部控制管理水平，推動事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)現(xiàn)，并提高其經(jīng)濟效益和社會效益。

一、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性

加強事業(yè)單位財務(wù)管理中的內(nèi)部控制，提高相關(guān)財務(wù)信息的真實性及可靠性。在加強內(nèi)部控制管理力度過程中，有效提高各部門的管理水平及工作成效，并對財務(wù)部門人力資源進行合理配置，明確各項工作的職能，同時促使部門之間以及崗位之間形成相互監(jiān)督、約束關(guān)系。由于內(nèi)部控制制度具備一定的約束力，無形當中及提高了財務(wù)管理的成效，提高財務(wù)工作的準確性，確保財務(wù)會計信息數(shù)據(jù)及相關(guān)資料真實性及可靠性，為事業(yè)單位制定相關(guān)決策提供準確的數(shù)據(jù)支撐。

二、事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)措施

（一）明確事業(yè)單位內(nèi)部控制的層次。強化事業(yè)單位財務(wù)管理工作中內(nèi)部控制制度建設(shè)首先首先應(yīng)該對事業(yè)單位內(nèi)部控制的層次進行劃分，并且確保不同層次的的獨立性。第一，加強內(nèi)部牽制制度建設(shè)。所謂內(nèi)部牽制制度就是對各項業(yè)務(wù)分工明確，并且任何一項業(yè)務(wù)都不能由一個部門或者一個工作人員獨立完成，在加強內(nèi)部牽制制度建設(shè)的首要任務(wù)就是明確哪些崗位是不相容的。內(nèi)部牽制制度主要由不相容職務(wù)分離、賦予一定的權(quán)利、相互制約等構(gòu)成則，明確各個部門及其崗位之間所行使的權(quán)利及應(yīng)該承擔的責任，確保不相同崗位之間或者職務(wù)之間相互監(jiān)督和約束，進而建立健全的制衡機制。第二，加強事業(yè)單位財務(wù)部門日常核算的管理力度，確保財務(wù)部門的各個崗位進行周期性匯報。第三，加強事業(yè)單位的審計工作。事業(yè)單位應(yīng)該重視內(nèi)部審計這一問題，從內(nèi)部抽調(diào)或者外聘專門人員組建內(nèi)部審計部門，賦予內(nèi)審部門一定職能，促使其具備較高的獨立性和權(quán)威性，將其在內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用最大限度的發(fā)揮出來。（二）優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)。事業(yè)單位應(yīng)該將整體結(jié)構(gòu)作為切入點對內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行調(diào)整和完善，僅僅對單位中某個部門進行改進是遠遠不夠的。事業(yè)單位是由各個部門組成的一個有機整體，并且各部門間相互協(xié)調(diào)、相互溝通通，因此財務(wù)管理工作中的內(nèi)部控制建設(shè)需要在井然有序的內(nèi)部結(jié)構(gòu)中才能得以完成。在此基礎(chǔ)上對事業(yè)單位中各部門的全責進行明確劃分，讓每個部門都清楚的知道自身應(yīng)該承擔的責任及權(quán)利，將各個部門的職能充分發(fā)揮出來。另外以最大限度發(fā)揮工作人員主觀能動性以及管控責任為基礎(chǔ)對事業(yè)單位各部門的職責進行明確和劃分，確保各部門職責的合理性。

三、事業(yè)單位防范財務(wù)管理風險的有效路徑

（一）提高財務(wù)管理內(nèi)部控制意識。第一，加強財務(wù)管理內(nèi)部控制的宣傳，提高事業(yè)單位管理人員對財務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視成都，進而增強管理人員內(nèi)部控制管理意識，并將這種內(nèi)部控制意識傳遞給各部門的員工，采用自上而下傳遞的方式增強事業(yè)單位全體員工的內(nèi)部控制意識，為有效規(guī)避財務(wù)風險夯實基礎(chǔ)。另外，財務(wù)管理人員應(yīng)該深入了解并掌握如何有效防范財務(wù)管理風險，認真學習《內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《會計法》，充實自身防范財務(wù)管理風險及內(nèi)部控制知識，一旦出現(xiàn)財務(wù)管理風險可以靈活應(yīng)對。（二）構(gòu)建健全的財務(wù)管理風險預(yù)警體制。事業(yè)單位構(gòu)建健全的財務(wù)管理風險預(yù)警體制，有助于單位在經(jīng)營和運行過程中潛藏的風險，并提前制定防范和應(yīng)對措施，規(guī)避財務(wù)管理工作中的隱藏的各種風險。事業(yè)單位在財務(wù)管理工作中主要的理財對象是現(xiàn)金，這和盈利性企業(yè)截然不同。盈利企業(yè)關(guān)注的重點是企業(yè)的經(jīng)營效果，而事業(yè)單位則恰恰相反，事業(yè)單位更為重視其運轉(zhuǎn)過程中，各項資金的支配狀況，資金是否準確合理的運用到經(jīng)營活動當中，金額是否滿足經(jīng)營活動運轉(zhuǎn)需求。因此，事業(yè)單位較為重視對各項費用的現(xiàn)金控制，提前對資金流量以及開支狀況進行預(yù)算，做好財務(wù)管理風險預(yù)警工作，有效規(guī)避各種資金風險，只有這樣才能確保事業(yè)單位各項經(jīng)營活動的順利開展，推動事業(yè)單位長遠發(fā)展。（三）明確財務(wù)分析指標體系。防范風險最有效的措施之一就是多元化經(jīng)營，防范風險就是保障在對預(yù)期回報不會造成任何影響的基礎(chǔ)上，將經(jīng)營活動中不確定因素以及可能產(chǎn)生風險的因素轉(zhuǎn)變，繼而保障財務(wù)管理具備較高的準確性和時效性。因此，事業(yè)單位在進一步發(fā)展主營業(yè)務(wù)的同時，將自身的力量就財務(wù)力量集中起來并充分發(fā)揮來，根據(jù)自身實際情況加大財務(wù)管理力度，推進一體化管理的實現(xiàn)。另外事業(yè)單位可將發(fā)展策略轉(zhuǎn)變成多元化經(jīng)營的發(fā)展模式，收縮戰(zhàn)線，盡可能利用自身有事彌補不足之處，促使事業(yè)單位獲得更多的競爭優(yōu)勢。

四、結(jié)語

事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)及風險防范對財務(wù)管理有著重要影響和參考價值，因此在加強內(nèi)部控制制度建設(shè)的同時，制定有效防范風險措施，將二者緊密結(jié)合起來，推動事業(yè)單位穩(wěn)定、安全發(fā)展。

參考文獻

［1］李赫.論事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體系完善和風險防范［J］.商訊,2019（34）.

［2］楊谷櫻.論行政事業(yè)單位如何加強內(nèi)部控制建設(shè)［J］.納稅,2019（32）.

財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)范文第3篇

關(guān)鍵詞:財務(wù)風險；內(nèi)控制度

一、企業(yè)內(nèi)控制度定義

截止到目前，最為經(jīng)典的企業(yè)內(nèi)部控制制度定義或許就是由美國準則委員會制定的定義：“內(nèi)部控制是指企業(yè)在其經(jīng)營過程中，為了保證經(jīng)營活動效率、有效支配可用資源、完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標在企業(yè)內(nèi)部實行的管理、組織與調(diào)節(jié)?！比欢?，在2008年，關(guān)于內(nèi)控概念中國的財政部也做出了有些相似的定義，該定義說明內(nèi)部控制是為了完成企業(yè)的既定目標而貫穿在整個企業(yè)所實施的管理工作。作為一個有效的內(nèi)控制度，應(yīng)該要有以下五點：一是內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)控制度就好比一座大樓，而至關(guān)重要的地基角色則由控制環(huán)境扮演。一個完整的控制環(huán)境應(yīng)該包括該企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和文化環(huán)境等。二是評估風險。評估風險主要指的是企業(yè)可以及時并且有效的分析當目標達到時所可能發(fā)生的風險，而且能夠預(yù)測出可能發(fā)生的變化以及這些所可能發(fā)生的變化對企業(yè)財務(wù)帶來的影響。三是控制措施?？刂拼胧┦侵钙髽I(yè)根據(jù)風險的預(yù)測和評估而做出的正確的反應(yīng)，并制定好科學合理的應(yīng)對措施，進而努力把財務(wù)風險給企業(yè)帶來的損失最小化。四是監(jiān)督。主要指的對企業(yè)內(nèi)部控制的系統(tǒng)進行有效的監(jiān)督，對內(nèi)部控制制度的缺陷不足可以及時發(fā)現(xiàn)，從而可以及時對人員部署進行調(diào)整，從而最大限度的保證內(nèi)部控制制度的運行有效性。五是溝通信息。主要指的是在企業(yè)內(nèi)控的過程中要根據(jù)具體的實際情況而適時建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，要做到對信息的準確掌握，能夠保證準確及時的對企業(yè)內(nèi)部與內(nèi)部之間以及企業(yè)內(nèi)部與外部之間進行信息溝通。

二、基于財務(wù)風險的內(nèi)控制度設(shè)立步驟

(一)完備的籌資內(nèi)控制度要建立

企業(yè)通過債務(wù)融資來獲得生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金，而當債務(wù)到期，企業(yè)卻因無力償還債務(wù)而陷入財務(wù)困境，這樣的情況所出現(xiàn)的可能性指的就是企業(yè)財務(wù)活動中出現(xiàn)的籌資風險。企業(yè)為了減少加權(quán)平均資本成本，所以通常無論是籌集生產(chǎn)擴張還是日常經(jīng)營所需的資金都大多會比較偏向選擇通過債務(wù)籌資的方式，而這樣就會使得企業(yè)的資產(chǎn)負債率大幅度的提升，企業(yè)就很有可能會在資金不足所以無力償還其本該償還的到期債務(wù)的情況下，而陷入嚴重的財務(wù)危機，有些危機甚至嚴重到直接宣告該企業(yè)破產(chǎn)。因此，控制好企業(yè)的財務(wù)風險中的籌資風險，要以企業(yè)的籌資活動為出發(fā)點，制定好合理的籌資政策，并加強對企業(yè)的籌資活動進行專業(yè)規(guī)范的有效管理。以下幾點可以作為制定建立與企業(yè)籌資政策相關(guān)的內(nèi)部控制制度的參考：一是建立債務(wù)狀況分析部門和資本結(jié)構(gòu)分析部門，從而對企業(yè)現(xiàn)有的債務(wù)狀況可以進行高效準確的分析。二是建立相應(yīng)的債務(wù)籌資方式分析部門，并對其部門人員進行專業(yè)培訓，進而可以更有效的確定企業(yè)的具體籌資方式。

(二)完備的投資內(nèi)控制度要建立

企業(yè)財務(wù)活動中出現(xiàn)的投資風險主要是指企業(yè)利用各種資產(chǎn)來進行適合的投資，但是被投資的企業(yè)卻可能經(jīng)營管理不善導致企業(yè)無法收到當初的預(yù)期收益，或者因為市場經(jīng)濟環(huán)境的影響，本企業(yè)的正常經(jīng)營受到嚴重的影響，從而企業(yè)遭受損失的可能性。在對外投資方面，因企業(yè)單方面一味追求高收益，因此忽視可能與此相伴出現(xiàn)的高財務(wù)風險，所以在被投資的企業(yè)一旦經(jīng)營等方面會出現(xiàn)問題，自身企業(yè)就會遭受巨大損失。在對內(nèi)投資方面，如果企業(yè)采取經(jīng)驗主義，用以往的經(jīng)驗來大概的進行實質(zhì)的購買以及投資，而不是以企業(yè)自身經(jīng)營的實際情況來具體確定固定資產(chǎn)的需求量就可能會致使企業(yè)因投資不夠而限制了其自身的發(fā)展，也可能走上了另一個相反面，那就是企業(yè)對某個項目投資過度，最終使得自己失去了向其他投資收益更高的項目投資的機會。因而，綜上述兩個方面來看，企業(yè)必須要嚴格管理其投資活動，對其相關(guān)的投資程序以及有關(guān)的投資程序要好好專研和遵守。為了可以更好地對投資項目的可行性以及收益性分析，企業(yè)應(yīng)該要設(shè)立投資項目決策部門；為了可以更好地對企業(yè)的投資決策過程進行有效監(jiān)督，企業(yè)要設(shè)立投資決策的有關(guān)監(jiān)督部門；為了更好地對企業(yè)的投資項目進行后期的管理和有效監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)該要設(shè)立投資項目管理部門。

(三)完備的資金管理內(nèi)控制度要制定

流動性風險是指企業(yè)為了籌集在經(jīng)濟活動中缺少的現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物而所做的一些措施和行動，造成企業(yè)受到損失的可能性?？梢哉f，企業(yè)在沒有辦法的情況下，會不得不通過一些成本比較高的籌資方式來籌集資金，或者會通過資產(chǎn)變現(xiàn)的方式來獲得所需的資金，而往往進行變現(xiàn)的資產(chǎn)的價錢都會很低。無論是哪種方式，都將會給企業(yè)帶來巨大損失。這樣看來，流動性風險的出現(xiàn)，主要是因為企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)缺乏合理性。為了可以實現(xiàn)利益最大化，為了可以盡可能地實現(xiàn)經(jīng)濟擴張，大大增加企業(yè)在市場的占有率，企業(yè)可能會往往不考慮自身實際情況，不把宏觀的經(jīng)濟情況和自身所處發(fā)展的階段結(jié)合，只是一味的對固定資產(chǎn)進行投資，而且投資還不斷的增加，并且手中還持有大量的存貨，而為了增加銷售額，就只能通過賒賬銷售的方式，這樣就導致大量資金被占用，大量應(yīng)收賬款出現(xiàn)，進而企業(yè)的經(jīng)營和受益都收到嚴重影響。一方面，因為只是一味過分的希望銷售額增加，所以漸漸對客戶的經(jīng)營狀況和信用情況都忽視了要進行詳細的調(diào)查，這樣就造成商品銷售給了那些信用十分低，不能按期完成付款的客戶，以至于大量的應(yīng)收賬款都不能及時的收回。另一方面，因為企業(yè)的資金被大量的應(yīng)收賬款占據(jù)，所以致使企業(yè)本可以用那些資金用于更多的投資和更好地生產(chǎn)經(jīng)營，但卻因為應(yīng)收賬款，所以無法實現(xiàn)。因而，綜上，企業(yè)必須要以資金管理活動作為出發(fā)點來制定有關(guān)于資金使用和籌集方面的一些內(nèi)部控制制度，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的流動性風險進行有力的控制，對到期債務(wù)企業(yè)可以有充足足夠的資金去償還，并且對企業(yè)的正常經(jīng)營無絲毫影響。為了達到這些目的，可以有以下的具體措施,主要就是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立一些有幫助的部門，并且對每個部門的工作人員都要進行嚴格的培訓。現(xiàn)金預(yù)算編制部門要做到對企業(yè)的現(xiàn)金流量表進行專業(yè)的編制。而現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行部門則要以現(xiàn)金預(yù)算作為依據(jù)，對企業(yè)的資金使用進行分配?，F(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督部門則要做到對企業(yè)資金的使用過程進行強有力的監(jiān)督，要確保企業(yè)所有資金的規(guī)范化，保證其資金都是用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，必須防止管理人員挪用或者濫用企業(yè)資金而給自身企業(yè)帶來巨大損失的現(xiàn)象出現(xiàn)。而客戶信用調(diào)查和分析部門則要對客戶的信用狀況進行專業(yè)的分析，以防企業(yè)的應(yīng)收賬款等不能夠如期償還。

(四)完善的受益分配內(nèi)控制度要制定

受益分配風險是指企業(yè)由于為了滿足股東過分對收益的需求，而制定了十分不合理的受益分配政策，導致企業(yè)內(nèi)部資金不充足，或者長期對股東和員工應(yīng)得的受益都進行不足的分配，以至于大大降低了員工和股東的積極性，從而企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動受到嚴重的影響。而企業(yè)之所以不能合理正確制定受益分配政策，是因為不能對未來的籌資和投資進行正確的預(yù)測。當無法準確預(yù)計未來投資需要的資金的金額以及投資具體時間時，企業(yè)往往就會采取經(jīng)驗主義，單單僅憑主管經(jīng)驗就草率對企業(yè)的股利分配做出決定，在這種情況下，為了個人的利益，就會很有可能多獲得股利，進而使得企業(yè)自身可用的內(nèi)部周轉(zhuǎn)資金減少。在股利分配完畢后，企業(yè)需要投資，卻發(fā)現(xiàn)所需資金不足，最終無奈只能通過外部籌資的方式來獲得其投資所需的資金，如果此路也不行，就只能放棄或許本可以贏得大好受益的投資機會。只能通過籌集外部資金來獲得企業(yè)的投資資金，這樣就會使企業(yè)的成本大大增加，而改變企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，從而使得企業(yè)的財務(wù)風險也大大增加了。根據(jù)以上論述，說明我們要以受益分配活動為出發(fā)點，對相關(guān)的受益分配政策進行制定，對內(nèi)控制度不斷進行完善，既可以保證企業(yè)擁有足夠的內(nèi)部自己去進行所需的投資，又可以讓企業(yè)不會因股利過分分配過少，而是企業(yè)的股價下跌。

三、內(nèi)控制度在財務(wù)風險控制中的意義

內(nèi)部控制制度在企業(yè)財務(wù)風險控制中最重要一點的意義就在于建設(shè)內(nèi)部控制制度是能夠保證對財務(wù)風險的控制。對企業(yè)日?；顒又锌赡艹霈F(xiàn)的財務(wù)風險和財務(wù)危機進行超前的管理和控制是財務(wù)風險管理的重點。所有生存經(jīng)營活動的順利實施，經(jīng)營效率的穩(wěn)定性、會計信息的可靠性、財產(chǎn)的安全性等的提高都需要完備的內(nèi)部控制體系來保證。而這些也正好是財務(wù)風險管理要求實現(xiàn)的一種最基本的模式。因而，減少企業(yè)財務(wù)風險事故的出現(xiàn)的一種長期有效的機制就是內(nèi)部控制。四、結(jié)束語財務(wù)風險的高低很大程度上取決于企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否有效，有效性的程度。內(nèi)部控制的不好的的結(jié)果會直接表露在財務(wù)風險上。因而，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，必須要樹立良好的財務(wù)風險觀念，建立完備的內(nèi)控機制，同時也需要企業(yè)外部有關(guān)因素的協(xié)同和合作，最后還要在實踐中不斷的對控制策略和方法進行創(chuàng)新。唯有如此，我們才可以極大降低企業(yè)的財務(wù)風險，保證在激烈的市場競爭中企業(yè)可以立于不敗之地。

作者:鄒宏燕 單位:廣州市新凱公寓管理有限公司

參考文獻：

[1]王彤.強化和完善高校內(nèi)部控制，有效防范財務(wù)風險[N].濟南職業(yè)學院學報，2013

財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)范文第4篇

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)控制度 內(nèi)控機制

一、強化行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度的意義

內(nèi)部控制制度是行政事業(yè)單位在進行經(jīng)濟活動的過程中，實施管理所采取的一種管理方式，是行政事業(yè)單位中科學合理的管理系統(tǒng)中無可或缺的重要環(huán)節(jié)。不同部門單位，因多方面因素的不同，都需要依據(jù)不同的實際狀況設(shè)立所需的內(nèi)控制度。而內(nèi)控制度指的是不同層級單位管理中，采用相應(yīng)的具有控制性影響作用的辦法、對策和流程，且加以規(guī)范化、合理化以及制度化，從而構(gòu)成的一套十分嚴謹控制體制，即為內(nèi)部控制體系。其內(nèi)控制度的范圍是非常廣泛的，控制方式也是具有多樣化的。內(nèi)控制度依據(jù)其控制的范圍以及方式，能夠大致上分為兩個類別；第一種是內(nèi)部會計控制，第二種是內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會計控制主要是應(yīng)用會計形式和其它與會計相關(guān)的辦法對財務(wù)會計體系實施管理和控制；采取會計外的形式對管理體系實施控制，這就是內(nèi)部管理的控制。在進行審計工作的過程中，審計人員常常會更為關(guān)心內(nèi)部會計控制，所以在通常的情形下，審計學中所指的內(nèi)控制度為內(nèi)部會計控制制度。唯有在特殊的情形下，比如：對管理制度的高效性實施管理審計時，會關(guān)乎到內(nèi)部管理控制。

二、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)中所面臨的問題

（一）沒有建立內(nèi)部控制意識，內(nèi)控環(huán)境氛圍不夠濃厚

行政事業(yè)單位中的內(nèi)部控制環(huán)境通常包含了管理機構(gòu)、組織設(shè)置、審計機制以及權(quán)責分配機制。然而，現(xiàn)在而言，其行政事業(yè)單位的管理人員都是沒有建立內(nèi)部控制的意識，致使行政事業(yè)單位里的工作人員都覺得內(nèi)部控制僅僅是財務(wù)部門單位的事，沒有其他部門的事，其工作任務(wù)關(guān)鍵核心也只是財務(wù)人員，其余部門的工作人員是不需要參入其中的。在行政事業(yè)單位中，一些人覺得行政事業(yè)單位的經(jīng)費來自于財政部門中的預(yù)算計劃，只需要依據(jù)固定的時間申請財政撥款就能夠獲得經(jīng)費，接著就能夠任意花費這些經(jīng)費，致使內(nèi)部發(fā)生資金支出難以控制的狀況。和企業(yè)相較來說，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境是不夠濃厚的，缺乏了對內(nèi)部控制關(guān)鍵性的認識，內(nèi)部控制的意識較為沒有建立。

（二）內(nèi)部控制機制不完善，控制執(zhí)行力不足

許多行政事業(yè)部門都還沒有系統(tǒng)的建立合理、科學的財務(wù)內(nèi)部控機制，大部分都都是以部門預(yù)算來代替內(nèi)部控制機制。有一些行政事業(yè)部門盡管建立財務(wù)內(nèi)部控制，然而是沒有嚴格執(zhí)行的，而且相較于控制執(zhí)行中是缺少有效的進行監(jiān)督和控制，致使內(nèi)部控制機制形同虛設(shè)，這也更加有助于內(nèi)部人員越權(quán)實施相關(guān)事情和貪污受賄。在行政事業(yè)單位中高效實施標準性和規(guī)范的內(nèi)部控制機制，對財務(wù)管理人員提出了更高的需要。財務(wù)管理人員的隊伍參差不齊，尤其是基層的財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)有待提高，在工作中是缺少了必要的財務(wù)知識以及專業(yè)方面的技能，相較于不合理的違規(guī)行為是難以進行辨別的，很難實現(xiàn)內(nèi)部控制機制中的需要，致使內(nèi)部控制機制力度的不足，內(nèi)控成效不好。

（三）缺少一定的內(nèi)部審計以及外部監(jiān)督體制

盡管許多行政事業(yè)單位中設(shè)立了內(nèi)部的審計單位，然而其人員都是由財務(wù)人員進行擔任的，缺少了專門性以及單獨性；相較于內(nèi)部控制的執(zhí)行，也是缺少了高效的監(jiān)管和考評，這樣是不利于內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全，也是不利于加強內(nèi)部控制的作用。

三、強化行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度的措施

（一）增強內(nèi)控制度意識，建立較好的內(nèi)部控制氛圍

行政事業(yè)單位的管理層需要依據(jù)內(nèi)部控制機制的要求和條件，對本身單位中的財務(wù)會計報告的真實性、有效性、科學性、合理性以及執(zhí)行力度的成效擔任起主要的責任。所以，行政事業(yè)單位的管理層高有關(guān)的領(lǐng)導需要加強其內(nèi)部控制意識，完善部門單位中內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)定和與各權(quán)責相互匹配、健全內(nèi)部審計體制，改善對于內(nèi)部控制的片面性認識，建立起全體人員共同參加的觀念。確定其基本職能，以職責分工為基礎(chǔ)設(shè)立內(nèi)部控制的相關(guān)機制。內(nèi)控機制的設(shè)立最為重要的是明不同單位部門之間的重要職能、各個單位部門間的分工要求和互相的聯(lián)系。內(nèi)部控制機制指的是在各個部門間在各司其職，各安其位的根基上把不同部門變成一個互相存在的總體，可以有效發(fā)揮部門之間的職能。作為事業(yè)行政單位，在設(shè)立內(nèi)部控制機制的過程中，要確定部門職能基礎(chǔ)上，整理不同部門單位之間的資源，簡易整理辦事過程，設(shè)立不同部門間的協(xié)調(diào)體制，設(shè)立規(guī)范性和有效性的內(nèi)部控制機制。

（二）建立高效合理的內(nèi)部控制機制且確保執(zhí)行力度

因為行政事業(yè)單位在經(jīng)費管理機制上的特別性，例如：收支兩條線管理、部門預(yù)算、政府采購、會計的集中計算、國庫統(tǒng)一賬戶系統(tǒng)等，需要設(shè)立一整套可以滿足其特征的內(nèi)部控制機制，以內(nèi)部控制機制為條件，強化內(nèi)部控制制度的建設(shè)。設(shè)立和健全內(nèi)部控制機制是進行內(nèi)部控制建設(shè)的核心關(guān)鍵，合理高效的內(nèi)控機制可以有效避免潛在問題的產(chǎn)生，防止會計信息的失真，有利于經(jīng)濟的高速發(fā)展。黨組中的事業(yè)單位，需要依據(jù)職能進行分工，其目標原則和業(yè)務(wù)程序等，都是需要建立科學有效的內(nèi)部控制制度，從而堵塞系統(tǒng)中出現(xiàn)的漏洞、違背了規(guī)定中的操作、防止財政經(jīng)費的損失和浪費，有助于行政單位職能的高效性的發(fā)揮。

（三）強化財務(wù)人員相關(guān)培訓

內(nèi)部控制需要財務(wù)人員對于財務(wù)部門工作中的不同部分實施高效合理的監(jiān)督和管理。倘若財務(wù)管理人員沒有較好的專業(yè)性素質(zhì)以及獨立性，內(nèi)部控制就的執(zhí)行力度就難以實施到位，內(nèi)部控制的作用效果就無法呈現(xiàn)。所以，行政事業(yè)單位需要重視財務(wù)部門工作人員的業(yè)務(wù)能力學習，需要不斷要求其更新其專業(yè)層面的知識、提升工作技能，做到對內(nèi)部會計控制的高效性管理和監(jiān)督，與此同時，需要隨時對財務(wù)部門的工作人員實施免費和有效的培訓，將理論知識和具體實際相結(jié)合，講究科學性和實效性，逐漸提升財務(wù)部門工作人員的道德素養(yǎng)，業(yè)務(wù)技能以及職業(yè)道德層次，符合內(nèi)部控制機制的需要。

（四）內(nèi)部審計和外部監(jiān)管、考評相互結(jié)合，健全事業(yè)單位中的內(nèi)部控制系統(tǒng)

行政事業(yè)單位需要在財務(wù)管理部門以及其他業(yè)務(wù)管理部部門以外獨立設(shè)定內(nèi)部審計的部門、配備內(nèi)審人員來確定其擁有較強的單獨性，切實展開內(nèi)部審計工作，不能形同虛設(shè)。其財務(wù)部門是內(nèi)部控制工作中的重要部門單位，其審計部門是內(nèi)部控制工作中的監(jiān)管組織機構(gòu)，要充分發(fā)揮財務(wù)以及審計兩個層面上的雙重性質(zhì)和影響作用，強化對事業(yè)行政單位中的內(nèi)部控制制度的組織以及健全，高效監(jiān)管和考評行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行流程的準確性，逐漸完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

四、強化行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度的成效

強化行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的成效分為以下幾點：首先，是處理會計信息失真問題，確保市場經(jīng)濟運行的客觀性需要。目前我國會計信息失真狀況是非常嚴重的，不單單影響了行政事業(yè)單位中的實施，并且阻礙了宏觀經(jīng)濟的前進。目前對于會計改革中需要把核心關(guān)鍵放在處理會計信息失真這層面上，加強內(nèi)部會計控制是確保市場經(jīng)濟順利運營的必要點。第二，是提升行政運營效率。法定的或給予公共權(quán)力的行政事業(yè)單位，其主要目的是社會效益最大化，所以需要建立完善的內(nèi)部控制體系，使重要環(huán)節(jié)建立監(jiān)督機制，簡化辦事程序，是加強行政事業(yè)單位職能運行能力和效率的重要措施。 最后，是反腐敗的重要舉措。行政事業(yè)單位雖然不是營利單位，但其建設(shè)有效的內(nèi)部控制具有尤為關(guān)鍵的現(xiàn)實意義，一方面不單單能夠規(guī)范其部門單位中的管理，還可以推動不同工作之間的順利展開，維護不同資產(chǎn)間的安全性以及完整性，也能夠高效地堵住漏洞，避免腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。

五、結(jié)束語

總而言之，對于強化行政事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)需要從增強內(nèi)控制度意識，建立較好的內(nèi)部控制氛圍；建立高效合理的內(nèi)部控制機制且確保執(zhí)行力度；強化財務(wù)人員相關(guān)培訓以及內(nèi)部審計和外部監(jiān)管、考評相互結(jié)合，健全事業(yè)單位中的內(nèi)部控制系統(tǒng)這四個方面展開，使得行政事業(yè)單位可以充分發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控控制的職能作用，提升財政經(jīng)費的利用率。

參考文獻：

[1]陳星秀.事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J].財經(jīng)界，2013

財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；內(nèi)控制度；管理

建設(shè)改革開放以來，我國的經(jīng)濟體制逐漸從計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟，市場經(jīng)濟規(guī)則與制度在不斷完善的過程中日益成熟，實現(xiàn)了企業(yè)與世界經(jīng)濟接軌的可能。目前，在全球經(jīng)濟的影響下，為了提高市場競爭力，企業(yè)必須加強內(nèi)部深化改革，采取行之有效的措施解決內(nèi)部管理矛盾，才能拓展生存空間，在激烈的市場環(huán)境下立于不敗之地，使企業(yè)走上健康、發(fā)展的道路。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的含義

財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)提高管理水平、優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)的一種手段，也是將企業(yè)各方面有機因素充分調(diào)動起來的重要工具。作為一種權(quán)責分配清晰、約束能力強的管理體系，它不僅可以采取有效措施降低企業(yè)財務(wù)風險概率，還能夠以法律約束企業(yè)運行中出現(xiàn)的種種問題，保證企業(yè)財務(wù)管理工作的順利進行，是企業(yè)財務(wù)規(guī)避風險、降低成本、提高經(jīng)濟收益的一劑“良藥”，也體現(xiàn)了科學發(fā)展觀的基本理念。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的建設(shè)，避免了因不明原因?qū)е缕髽I(yè)財產(chǎn)流失，對各項成本進行核查與清算，為企業(yè)管理者進行重大決策時提供了有力幫助。一套行之有效的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，可以視為新時期企業(yè)制度中十分重要的一種組織結(jié)構(gòu)。從現(xiàn)階段我國企業(yè)管理層面來看，存在的問題是比較嚴重的，比如企業(yè)內(nèi)控環(huán)境需要整治、內(nèi)控監(jiān)督落實難、以及企業(yè)內(nèi)控觀念有待提高等等問題，如果不加以解決，企業(yè)財務(wù)管理工作的開展將會變得寸步難行。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度在管理建設(shè)中面臨的問題

第一，企業(yè)管理者對財務(wù)內(nèi)控的認識層面較淺，缺乏一定的重視。與發(fā)達國家相比，我國的市場經(jīng)濟體系還處于一個正在成長的階段，并且全球經(jīng)濟熱潮的襲來導致我國企業(yè)在相對不穩(wěn)定、不成熟的情況下就與外企接軌，在某種意義上存在“政策跟不上形勢”的說法，企業(yè)在管理上就會暴露出許多問題。同時，現(xiàn)代化企業(yè)的特征應(yīng)該與市場經(jīng)濟是吻合的，但是現(xiàn)階段我國企業(yè)，尤其是一些老廠，在財務(wù)內(nèi)部管理上沿用傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟手段，所以企業(yè)財務(wù)內(nèi)控一直不受重視，企業(yè)財務(wù)管理工作有些舉步維艱。由于部分企業(yè)管理者對現(xiàn)代化管理認識不足，缺乏有效的財務(wù)管理手段，就算企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度再完善也是無濟于事的，在實際工作中落實難，直接影響到企業(yè)的運作和收益。如果企業(yè)管理者不能以身作則，無法適應(yīng)科學、合理的財務(wù)內(nèi)控體系，不僅為企業(yè)的正常運營帶來更多阻礙，同時也無法保證員工效率，資源的浪費致使企業(yè)成本居高不下。所以說，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度需要嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度予以執(zhí)行，以企業(yè)的實際發(fā)展情況和相關(guān)政策的指引下制定，能夠起到立竿見影的效果。

第二，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控缺乏有力因素。基于財務(wù)管理的敏感性，許多企業(yè)在進行財務(wù)管理工作時都要對企業(yè)環(huán)境做出評價，如果各方面因素不符合條件是無法繼續(xù)執(zhí)行的，所以若想建立一套科學、合理的財務(wù)內(nèi)控制度，就必須要符合企業(yè)自身發(fā)展條件，只有企業(yè)環(huán)境因素是穩(wěn)定的，財務(wù)內(nèi)控制度才能起到應(yīng)有的作用。從目前來看，內(nèi)部環(huán)境差、條件缺失是我國眾多企業(yè)在財務(wù)管理方面的通病，體現(xiàn)在實際工作中，一方面是管理者忽視管理工作的重要性，員工的素質(zhì)需要進一步提高；另一方面是人力資源內(nèi)控建設(shè)落實難，管理水平有待提升，造成企業(yè)整體效率低下，使企業(yè)的發(fā)展舉步維艱。

第三，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的風險評價。信息統(tǒng)籌是企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)管理者能夠根據(jù)信息內(nèi)容做出有效決策。但是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控因素不足，直接導致信息丟失、信息存真度低的現(xiàn)象，而企業(yè)對信息的辨別能力往往很難達到管理需求，缺乏嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，管理者無法看到真實的信息，數(shù)據(jù)信息錯誤直接影響到企業(yè)財務(wù)內(nèi)控上出現(xiàn)嚴重失誤，其風險率較高。由于很多企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控的認識還停留在表層，無法顧及到其存在的隱患與風險，風險評價在實際工作中并沒有起到良好的效果，缺乏有效的規(guī)章制度和評價流程，企業(yè)在沒有任何保障的前提下進行信息辨識，一旦出現(xiàn)不可控制的風險將會為企業(yè)帶來巨大損失。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的有效管理措施

首先，提高對財務(wù)內(nèi)控的重視，加大內(nèi)控力度。財務(wù)內(nèi)控十分重要，企業(yè)管理者不僅要制定財務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容，還要扮演執(zhí)行和監(jiān)督的角色，在整套財務(wù)內(nèi)控的體系中，企業(yè)管理者無疑是落實財務(wù)內(nèi)控工作的核心?，F(xiàn)階段企業(yè)管理者并沒有將注意力放在財務(wù)內(nèi)控上，管理意識和管理水平還有待提升。所以要在重視財務(wù)內(nèi)控的前提下，對計劃經(jīng)濟財務(wù)管理模式進行批判式吸收，學習先進的財務(wù)管理知識，以內(nèi)控準則為工作基礎(chǔ)，考慮到政策和企業(yè)實際發(fā)展，制定一套科學、合理的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，減少企業(yè)成本，保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，使財務(wù)管理工作能夠有章可循。

其次，監(jiān)督體系與獎罰措施是財務(wù)內(nèi)控制度必不可少的環(huán)節(jié)。監(jiān)督體系的建立，標志著企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的成熟，因此，管理者要提升監(jiān)督力度，根據(jù)財務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容設(shè)立監(jiān)督制度，確保財務(wù)內(nèi)控工作順利進行。一個完善的監(jiān)督保障體系不僅能夠提高財務(wù)內(nèi)控制度的容錯率，還能夠幫助企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控工作中處理進行有效評估，這樣一來，企業(yè)完全掌握了財務(wù)內(nèi)控流程，對工作中出現(xiàn)的隱患進行及時解決，加強了財務(wù)內(nèi)控制度的有效性，為企業(yè)的發(fā)展起到了十分重要的作用。與此同時，企業(yè)需要建立一套完善的激勵機制用以調(diào)動管理者的積極性，對管理態(tài)度嚴謹、責任心強的人員進行物質(zhì)與精神雙重獎勵；針對消極怠工、的人員視情節(jié)嚴重給予警告或處罰，為財務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行提供保障。

再次，良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)發(fā)展的必要因素，也是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的必備內(nèi)容。眾所周知，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控如果缺少有效條件是難以執(zhí)行的，如果企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是優(yōu)秀的，那么財務(wù)內(nèi)控在實施過程中也會變得更加容易。內(nèi)部環(huán)境與財務(wù)內(nèi)控緊密相連，更應(yīng)該體現(xiàn)出企業(yè)的發(fā)展方向。如何創(chuàng)造這樣一個有利的環(huán)境，可以從以下幾點入手：其一，提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，開展思想道德建設(shè)工作，爭取每一個員工都能做到嚴于律己、奉公守法；其二，定期為管理者提供學習與培訓的機會，提高管理水平，加大考核力度，崗位分配上采取“優(yōu)上劣下”的淘汰機制，保證財務(wù)信息的可靠性與真實性，將企業(yè)管理精英的優(yōu)勢散發(fā)出來；其三，重視人力資源的作用，徹底監(jiān)督從招聘到配置、從規(guī)劃到設(shè)計以及勞務(wù)從屬關(guān)系調(diào)配等方面，以相關(guān)流程安排人力資源工作，努力培養(yǎng)一支高水平、高素質(zhì)、責任心強的專業(yè)財務(wù)內(nèi)控團隊，為企業(yè)的發(fā)展鋪平墊穩(wěn)。

最后，要求企業(yè)全面建設(shè)風險評估體系。鑒于企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行還存在種種問題，為了有效排除各項隱患，企業(yè)有必要在實際工作中對風險進行評估?？梢哉f，內(nèi)控制度的建設(shè)與風險評估是息息相關(guān)的。以企業(yè)自身發(fā)展需求為基準建立科學有效的風險評估體系，不斷對企業(yè)財務(wù)信息進行抽查與檢測，對預(yù)期發(fā)現(xiàn)的問題或可能存在的風險進行有效評估，并對風險的來源與作用進行匯總，最后采取有效措施將風險控制在企業(yè)允許接受的范圍內(nèi)，在一定程度上降低風險災(zāi)害，減少企業(yè)因風險帶來的財務(wù)損失。另外，財務(wù)內(nèi)控在準備階段就應(yīng)該進行風險預(yù)測，為企業(yè)規(guī)避風險提供有力依據(jù)。對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控進行合理的制度建設(shè)，是新時期下企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。隨著改革的不斷深入，企業(yè)財務(wù)將逐漸拋棄以成本集中控制為手段的傳統(tǒng)管理模式。同時，在市場經(jīng)濟與全球化經(jīng)濟的影響下，主導各國企業(yè)的競爭因素也有了很大的改變，以資本、技術(shù)的競爭向管理競爭進行過渡，這就要求企業(yè)重視財務(wù)管理，積極建設(shè)財務(wù)內(nèi)控制度，是提高企業(yè)競爭力的先決條件。

四、結(jié)語

綜上所述，本文對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的管理建設(shè)進行研究與分析，重點強調(diào)了現(xiàn)階段我國企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控上存在的問題以及相關(guān)改善建議。新時期為企業(yè)發(fā)展帶來了新機遇和新挑戰(zhàn)，企業(yè)在展望未來的同時還要采取有效措施保證持續(xù)發(fā)展，為此，建立科學合理的財務(wù)內(nèi)控體系勢在必行，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、邁向國際化舞臺的關(guān)鍵步驟。

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