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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)怎么應(yīng)對范文第1篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)控五要素 工程全過程 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

企業(yè)的工程項(xiàng)目對于提高企業(yè)再生產(chǎn)能力和支持保障能力、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有舉足輕重的作用，然而在企業(yè)工程項(xiàng)目管理的實(shí)踐中，工程項(xiàng)目投資不當(dāng)、造價(jià)超概、核算不準(zhǔn)、竣工決算滯后、轉(zhuǎn)固不及時(shí)等問題屢見不鮮，這些問題可能存在于工程全過程管理的任一環(huán)節(jié)，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，也給企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理工作帶來諸多問題。為減少企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理負(fù)擔(dān)，有效控制工程全過程管理各階段中可能存在的問題，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)界定工程全過程各業(yè)務(wù)階段的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，識別、分析和評估影響各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，并基于內(nèi)控五要素的規(guī)范要求，提出工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過程管控的應(yīng)對措施，以便防范和控制工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、工程全過程財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

依據(jù)工程項(xiàng)目的價(jià)值形成過程，將工程項(xiàng)目全過程劃分為立項(xiàng)階段、設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、實(shí)施階段、驗(yàn)收階段、竣工結(jié)算階段、竣工決算階段以及后評價(jià)階段等八個(gè)階段。對每個(gè)階段涉及的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行梳理，明確各階段財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，有助于確定工程財(cái)務(wù)管理的工作方向，也便于進(jìn)一步分析和評估工程全過程各業(yè)務(wù)階段可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體如表1所示：

二、工程全過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概況

依據(jù)工程全過程管理各業(yè)務(wù)階段的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通過識別影響各業(yè)務(wù)階段財(cái)務(wù)管理目標(biāo)達(dá)成的一切不確定性因素，并對這些因素進(jìn)行整理歸類，最終形成10類工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：投資決策風(fēng)險(xiǎn)、造價(jià)概算風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)、會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)值確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)人員能力風(fēng)險(xiǎn)等。

投資決策風(fēng)險(xiǎn)是指在工程立項(xiàng)階段因?yàn)閷ν顿Y能力測算不準(zhǔn)、未對投資的工程項(xiàng)目進(jìn)行合規(guī)性和經(jīng)濟(jì)型評價(jià)，導(dǎo)致工程項(xiàng)目失敗或無法滿足企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營需要的風(fēng)險(xiǎn)。造價(jià)概算風(fēng)險(xiǎn)是指在工程設(shè)計(jì)階段因?yàn)樵O(shè)計(jì)不科學(xué)，工程概算偏離工程實(shí)際建設(shè)成本，且不能及時(shí)被審查和糾正的風(fēng)險(xiǎn)。資金管理費(fèi)用是指在工程實(shí)施階段因?yàn)楣こ藤Y金不足導(dǎo)致工程不能及時(shí)完工或工程資金使用不規(guī)范造成工程資金使用效率底下的風(fēng)險(xiǎn)。成本費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)是指在工程全過程管理各個(gè)階段因?yàn)橄嚓P(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)不明確、控制不嚴(yán)以及工程物資、設(shè)備、人力等工程投入要素市場價(jià)格出現(xiàn)異常波動導(dǎo)致工程建設(shè)成本費(fèi)用超出概算的風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)部門對工程全過程各業(yè)務(wù)階段產(chǎn)生的工程支出、資產(chǎn)形成等確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告不符合國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范要求的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)是指對于不同階段工程各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差且不能被及時(shí)糾正或預(yù)算執(zhí)行缺乏剛性約束的風(fēng)險(xiǎn)。價(jià)值確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)是指在工程結(jié)算和決算階段對于工程資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)不及時(shí)或不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指在工程招投標(biāo)階段未按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度實(shí)施招投標(biāo)，以及其他階段存在違反法律法規(guī)和公司規(guī)章制度行為的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員能力風(fēng)險(xiǎn)是指在工程立項(xiàng)和初步設(shè)計(jì)階段由于財(cái)務(wù)人員缺乏工程專業(yè)知識而未能合理科學(xué)履行財(cái)務(wù)職能，以及其他各階段因?yàn)樨?cái)務(wù)人員素質(zhì)不高導(dǎo)致工程財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮不足的風(fēng)險(xiǎn)。

正確地分析工程全過程各業(yè)務(wù)階段影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一切不確定性因素并界定由此而產(chǎn)生的各類工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，便于工程財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中形成以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的工程財(cái)務(wù)管理模式，并通過針對性地實(shí)施控制措施，有效降低和控制各類工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。

三、基于內(nèi)控五要素的工程全過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識，影響著全體員工實(shí)施控制活動和履行控制責(zé)任的態(tài)度、認(rèn)識和行為。對于工程全過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控來說，一是要明確工程項(xiàng)目管理組織架構(gòu)，確定財(cái)務(wù)部門同其他工程管理部門橫向和縱向溝通的渠道和機(jī)制。二是清晰界定工程管理相關(guān)部門和崗位的職責(zé)。三是對工程管理人員的權(quán)限予以明確，編制工程財(cái)務(wù)管理權(quán)限指引表。四是培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提升工程財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，樹立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的工程財(cái)務(wù)管理模式。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)險(xiǎn)評估是由目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對構(gòu)成。對于工程全過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控來說，首先需要對工程全過程各業(yè)務(wù)階段的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行界定，如表1所示。其次，在工程財(cái)務(wù)管理目標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，密切關(guān)注影響目標(biāo)的各類因素，根據(jù)影響因素的形式和性質(zhì)對其進(jìn)行歸類，形成工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單。第三，對于梳理得出的工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單，設(shè)定定性和定量標(biāo)準(zhǔn)，分析各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，清晰展示工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。對于發(fā)生可能性高、影響程度大的工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還要結(jié)合德爾菲法、流程圖分析法、敏感性分析法、事件樹分析法等不同定性定量方法進(jìn)行重點(diǎn)分析，厘清各類工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件、要素、影響等內(nèi)容，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。最后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，并結(jié)合企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受度，在權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的基礎(chǔ)上，確定不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，對于工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說，主要的應(yīng)對策略就是風(fēng)險(xiǎn)降低，采取各種措施將各類風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，此外還可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或分擔(dān)到第三方。

（三）控制活動

控制活動是指企業(yè)結(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)或控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采用相應(yīng)的控制政策、控制程序、控制手段和控制措施。對于工程全過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控來說，一是要建立工程財(cái)務(wù)管理不相容職務(wù)清單，嚴(yán)格實(shí)施不相容職務(wù)分離控制，包括工程付款的申請、審核與審批，會計(jì)憑證的制證與復(fù)核，工程物資的采購、審批與付款等。二是建立授權(quán)審批控制，要明確工程項(xiàng)目管理、工程財(cái)務(wù)管理各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。三是實(shí)施會計(jì)系統(tǒng)控制，嚴(yán)格依照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告各類工程業(yè)務(wù)事項(xiàng)。四是要實(shí)施財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，建立工程物資、資產(chǎn)日常管理和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等控制措施，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的無關(guān)人員接觸和處置工程資產(chǎn)。五是實(shí)施工程預(yù)算控制，在企業(yè)全面預(yù)算管理的框架下，嚴(yán)格履行工程預(yù)算控制程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。六是加強(qiáng)工程管理分析控制，充分收集和分析工程資金狀況、工程成本費(fèi)用等信息，定期召開工程管理分析會議，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程管理過程中可能存在的問題并及時(shí)加以解決。企業(yè)可以編制內(nèi)部控制矩陣，以工程全過程管理各業(yè)務(wù)階段、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為索引，采用“5W1H”（5W即誰、什么時(shí)間、什么地方、做什么、為什么做，1H即怎么做）模式將所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)所需應(yīng)用的控制活動描述清楚，同時(shí)將各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)對應(yīng)的授權(quán)審批事項(xiàng)、涉及部門、崗位、制度、系統(tǒng)等信息也納入其中，便于每一位工程財(cái)務(wù)人員直觀、清晰地掌握和應(yīng)用相應(yīng)的管控措施。

（四）信息與溝通

信息與溝通是指企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整和搜集整理與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息，并借助信息技術(shù)，促使這些信息以恰當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)各層級之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確使用的過程。對于工程全過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控來說，一是工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)主動掌握工程業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)發(fā)生情況、進(jìn)展情況，便于實(shí)施工程財(cái)務(wù)控制。二是要工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動參與工程全過程管理各業(yè)務(wù)階段重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策的過程，從財(cái)務(wù)角度提出合理建議。三是要充分發(fā)揮信息技術(shù)的作用，利用ERP、工程管理等信息系統(tǒng)，及時(shí)掌握工程信息并實(shí)施系統(tǒng)控制。四是建立工程管理反舞弊機(jī)制，建立工程舞弊的投訴和舉報(bào)機(jī)制，防范工程舞弊。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督包括對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的日常監(jiān)督檢查和對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的專項(xiàng)監(jiān)督檢查。對于工程全過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控來說，一是工程財(cái)務(wù)人員要承擔(dān)監(jiān)督職能，在處理日常工程業(yè)務(wù)時(shí)要嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)管控要求執(zhí)行，并監(jiān)督工程管理部門的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。二是要充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)審或稽核職能，定期開展工程審計(jì)、工程稽核和工程內(nèi)控評價(jià)工作，根據(jù)工程全過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控要求，完善監(jiān)督評價(jià)底稿，記錄和反應(yīng)工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控情況。三是要根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況和企業(yè)內(nèi)外條件的變化情況，及時(shí)開展工程專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。

四、結(jié)束語

企業(yè)工程項(xiàng)目投入的資源多、占用的資金大、建設(shè)的工期長，并且涉及環(huán)節(jié)多，存在多種錯(cuò)綜復(fù)雜的利益關(guān)系，與工程項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗案件也時(shí)有發(fā)生。本文從梳理工程全過程各業(yè)務(wù)階段的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)出發(fā)，分析影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，并基于內(nèi)控五要素的規(guī)范要求，提出實(shí)施工程全過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)措施，用以提升企業(yè)工程全過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力和水平，從而防范和控制各類工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)怎么應(yīng)對范文第2篇

(一)收入與支出不匹配

目前除了滿足現(xiàn)有教職工的工資外,幾乎政府很少投入。學(xué)校只有靠現(xiàn)有學(xué)生的資源收取學(xué)雜費(fèi)來滿足現(xiàn)有的日常運(yùn)轉(zhuǎn)。各中學(xué)要基建維修。要辦現(xiàn)代化學(xué)校僅靠現(xiàn)有的的情況發(fā)展很難做到。收入和支出結(jié)構(gòu)的失衡嚴(yán)重制約學(xué)校的發(fā)展。

(二)政府撥款較少

從稅務(wù)角度來說。政府有教育附加等專項(xiàng)收入。如果能政府能幫助來化解一些債務(wù)。對教育的發(fā)展有很大的長遠(yuǎn)發(fā)展意義政府的發(fā)展不就是要發(fā)展民生,發(fā)展教育。

(三)學(xué)校的投入過于激進(jìn)

上級主管部門缺少監(jiān)控。學(xué)校為了迎接三星級、四星級高中,一味的追求。擴(kuò)大規(guī)模,投資建校,圖書室、儀器室、體育器材室、實(shí)驗(yàn)室的投入,向高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展沒有考慮現(xiàn)狀的發(fā)展。沒有考慮怎么以現(xiàn)有的資金去發(fā)揮現(xiàn)有的規(guī)模。甚至有的學(xué)校,只有借款,集資來發(fā)展。

(四)學(xué)校的發(fā)展迷失方向

學(xué)校的發(fā)展主要是教育教學(xué),加強(qiáng)師資的培訓(xùn),注重師質(zhì)隊(duì)伍的建設(shè),加強(qiáng)老師自身的素質(zhì)和修養(yǎng)。加強(qiáng)培訓(xùn),注重人才,培養(yǎng)德才兼?zhèn)湟缘聻橄鹊挠萌藰?biāo)準(zhǔn)。培養(yǎng)積極向上的價(jià)值觀,和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施

現(xiàn)有財(cái)狀況制約著學(xué)校的發(fā)展,現(xiàn)有狀況只有通過收的學(xué)費(fèi)還債,超越了學(xué)校的債務(wù)承受能力,化解學(xué)校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),為學(xué)校的發(fā)展創(chuàng)造更好的前提條件。

(一)嚴(yán)格管理資金投入

舉債是籌集資金的渠道之一,如果能發(fā)揮債務(wù)的杠桿作用為教育發(fā)展發(fā)揮應(yīng)有的效能。但是舉債的規(guī)模到底以多少為佳,不能以偏概全,要根據(jù)該校的具體情況而定,總的來說,涉及貸款時(shí),貸款項(xiàng)目沒有定好,資金的投向不明確,還貸資金無保障的不得貸款;但是貸款之前要考慮是否有其他無償性的資金來源甚至是償還性小的資金來源,這些都要優(yōu)于貸款考慮,最后若只能選擇貸款,要將沉淀資金降低到最低限度,另外該校的管理人員對于學(xué)校資金缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管,所以在具體的操作上要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控,建立貸款管理制度是急需要完成的工作,可以成立資金管理民主理財(cái)小組,校長任組長、財(cái)務(wù)總監(jiān)是副組長,教育方面的優(yōu)秀老師為隊(duì)員,對于某個(gè)項(xiàng)目的投入,做好事前、事中、事后控制,對于每一筆款項(xiàng)的撥出都有明確的去向,以及可行性。同時(shí)不能盲目貸款,要規(guī)劃該校是否有能力借這筆貸款,以及貸款的用途都要非常明確,并成立監(jiān)督小隊(duì),對于資金的使用做好有效的監(jiān)督,防止管理人員攬權(quán)撥款,降低不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對大額資金的撥付要實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。具體材料要整理成檔案,以備檢查。同時(shí)加強(qiáng)貸款資金流向的管理以及流量的監(jiān)控,確保資金完全用于原定的項(xiàng)目,不允許挪做他用,這樣可以有效的降低負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)預(yù)算的管理。

首先需要合理編制學(xué)校預(yù)算,同時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行程序。該校應(yīng)依據(jù)“量入而出,收支平衡,統(tǒng)籌兼顧,確保重點(diǎn),勤儉節(jié)約”的原則來編制學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算,將該校各種事業(yè)活動所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)收支都納入預(yù)算范圍。

(三)建立健全財(cái)務(wù)制度

加強(qiáng)該校的經(jīng)濟(jì)核算,實(shí)行績效評價(jià),提高資金的使用效率。該校應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,結(jié)合該校具體情況,及時(shí)制定或修訂該校的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,監(jiān)督該校經(jīng)濟(jì)活動合理、合法性。與此同時(shí),該校還應(yīng)科學(xué)配置現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)資源,節(jié)約支出。此外加強(qiáng)該校資產(chǎn)管理,真實(shí)完整反映資產(chǎn)目前的使用情況,合理配置并使用現(xiàn)有資產(chǎn),預(yù)防資產(chǎn)流失。最后該校應(yīng)加強(qiáng)對日常經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)控制及監(jiān)督,預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該校應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)合理創(chuàng)立校辦企業(yè)

國內(nèi)辦的校辦企業(yè)中,清華同方、北大方正等都是辦的比較好的校辦企業(yè),該?？梢韵蚱鋵W(xué)習(xí),剛開始效果不會那么明顯,但是需要做好前期預(yù)算,以及籌資投入等,不然容易產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn),不僅投入收不回來,連帶使學(xué)校經(jīng)營更加困難,根據(jù)自身的特色以及優(yōu)勢,前期考察市場,該校已有校辦企業(yè),但是經(jīng)營效果不佳,一直沒有好的經(jīng)營成果,該校事前沒有做好準(zhǔn)備工作,對于市場調(diào)查也沒有深入,在原有的基礎(chǔ)上可以轉(zhuǎn)變一下經(jīng)營模式,管理人員可以到一些辦的好的校辦企業(yè)考察,并請相關(guān)專家來校講座,以及出謀劃策,,如若成功可以獲得一定的收入,可以用來發(fā)展學(xué)校、償還借款等,對于緩解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不失為一個(gè)好的方法。針對該校與企業(yè)合作中存在的顯著問題,該?？梢圆扇　耙M(jìn)來”與“走出去”的策略,應(yīng)主動加強(qiáng)與知名企業(yè)的合作,開辟校企合作、校企共贏的新途徑。

(五)加強(qiáng)債務(wù)資金的出售與保理業(yè)務(wù)

可以把學(xué)校的債務(wù)資金出售給銀行,由銀行來一次性還本付息,由政府財(cái)政部門提供擔(dān)保,解決了學(xué)校息轉(zhuǎn)本、利滾利的現(xiàn)象。學(xué)校按平常收取的學(xué)雜費(fèi)按一定比例交存到相關(guān)銀行,銀行為了盤活這批資金,可以與政府擔(dān)保的部門合作發(fā)行債券。

(六)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)怎么應(yīng)對范文第3篇

（陜西省煙草公司西安市公司，陜西 西安 710061）

摘　要：企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是我國國民經(jīng)濟(jì)面臨的一種較為重要的風(fēng)險(xiǎn)，它是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必須面對的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，客觀存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，它直接影響到企業(yè)的生存發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營。本文主要分析了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的很多漏洞，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，如何適應(yīng)社會環(huán)境的不斷變化，針對性地提出了防范對策和化解途徑，用來增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)競爭力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；對策

中圖分類號：F253.7文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2014）13-0268-04

1引言

在當(dāng)今社會，企業(yè)都身處在紛繁復(fù)雜的市場環(huán)境中，競爭越來越激烈，挑戰(zhàn)也越來越嚴(yán)峻。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的面臨是現(xiàn)代企業(yè)無法避免的。

根據(jù)有關(guān)資料顯示，1999年8月，美國摩托羅拉公司耗資34億美元的銥星計(jì)劃在歷經(jīng)8年后宣告破產(chǎn)失敗，巨額投資無法收回，銀行貸款無力清償。摩托羅拉公司在社會聲譽(yù)上、經(jīng)濟(jì)上都受到了巨大的損失。江西賽維在光伏危機(jī)的背景下，固守“信貸支撐產(chǎn)能擴(kuò)張”的模式，直到爆出財(cái)務(wù)危機(jī)，它的資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)高達(dá)85%。2009年的時(shí)候它的股價(jià)下跌近50%，股東財(cái)富大幅縮水。

縱觀歐美很多“巨人”企業(yè)如英國的巴林銀行、美國的安然公司、韓國的大宇集團(tuán)、美國雷曼兄弟集團(tuán)等企業(yè)相繼破產(chǎn)的事例都反映了現(xiàn)代企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。因此怎么樣認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營管理者必須重視的課題。

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其是在我國市場經(jīng)濟(jì)不夠完善的現(xiàn)狀下，在企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就更加不可避免，在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的整個(gè)過程中始終伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)如果不能很好的防范和規(guī)避這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會嚴(yán)重影響到企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)首先要認(rèn)識到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，然后不斷提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，不斷優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，這樣才能有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)健康、快速、持續(xù)的發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)是一種自然現(xiàn)象，也是一個(gè)社會和經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)象，它在現(xiàn)代財(cái)務(wù)學(xué)中是一個(gè)非常重要的概念。傳統(tǒng)的觀點(diǎn)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是與負(fù)債經(jīng)營息息相關(guān)的，企業(yè)沒有負(fù)債也就沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理是要求企業(yè)從動態(tài)發(fā)展的角度來認(rèn)識和把握企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為對企業(yè)的生存和發(fā)展尤為重要的是有效、合理地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2008年的美國“次貸危機(jī)”引發(fā)的全球金融危機(jī)減慢甚至倒退了全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)激增，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)居高不下，嚴(yán)重影響了企業(yè)的生存和發(fā)展，從這個(gè)角度來看，當(dāng)前進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的研究有其時(shí)代特征和現(xiàn)實(shí)意義。因此，本文從財(cái)務(wù)管理角度對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、產(chǎn)生的原因以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對策做出了探討，以期共同商榷。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念和特征

2.1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)過程中，由于各種不確定性所導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的可能和機(jī)會。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的整個(gè)過程中，它作為一種信號，能夠全面綜合反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念有廣義和狹義兩種：廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)財(cái)務(wù)活動的整個(gè)過程中，由于各種不確定因素的影響，使得企業(yè)實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的不確定性；狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)償還到期債務(wù)的不確定性，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只與負(fù)債經(jīng)營相關(guān)。本文的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

2.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的整個(gè)過程中。資金籌集、資金積累、資金運(yùn)用、資金分配等財(cái)務(wù)活動中，均會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定時(shí)期內(nèi)、一定條件下都有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。使得企業(yè)實(shí)施都具有蒙受損失的可能性。

（3）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在的。只有通過各種手段、技術(shù)來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，從而避免損失的發(fā)生。

（4）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有激勵性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在會使得企業(yè)采取措施來防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（5）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有收益性或損失性。收益與風(fēng)險(xiǎn)是成正比的，即收益越高風(fēng)險(xiǎn)越大，收益越低風(fēng)險(xiǎn)越小。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在促使企業(yè)提高資金利用效率，改善管理。所以可以說，收益與損失性是共存的。在企業(yè)里。由于各種條件和因素的限制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的連續(xù)性、企業(yè)效益的穩(wěn)定性，最終影響企業(yè)效益[2]。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

3.1 存貨過多，產(chǎn)品積壓

企業(yè)在日常的活動中持有以備出售的商品或者產(chǎn)成品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料或在生產(chǎn)過程等都屬于企業(yè)的存貨。企業(yè)持有存貨的最終的目的就是為了出售，企業(yè)擁有一定的存貨以備銷售和生產(chǎn)所需。當(dāng)產(chǎn)品銷路不暢的時(shí)候，就會產(chǎn)生產(chǎn)品積壓，存貨過多，資金回收困難的結(jié)果。計(jì)提巨額存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，甚至存貨大量報(bào)廢，將會導(dǎo)致企業(yè)巨額虧損。

以漢王科技為例，2011年它的存貨高達(dá)4.6億元，2012年一季度，漢王科技電紙書銷量和均價(jià)都下降，其同比降幅分別高達(dá)54%和32%，2012年一季度漢王科技虧損了4600萬元。漢王科技2010年報(bào)顯示，公司去年75.6%的收入來自電紙書。漢王科技所屬的電子設(shè)備行業(yè)產(chǎn)品更新?lián)Q代速度快，過高的存貨規(guī)模將會為公司今后的利潤水平埋下重大隱患。

3.2 企業(yè)的主營業(yè)務(wù)虧損

企業(yè)的利潤主要來源于主營業(yè)務(wù)，同時(shí)主營業(yè)務(wù)也是收入的主要來源，它是指企業(yè)為了完成其經(jīng)營目標(biāo)而從事的日?；顒又械闹饕顒印．?dāng)然其他一些業(yè)務(wù)和營業(yè)外收支也會為利潤做出貢獻(xiàn)，但是這兩者貢獻(xiàn)的利潤是非經(jīng)常性損益，沒有辦法保證企業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。主營業(yè)務(wù)虧損說明了企業(yè)的持續(xù)盈利能力出現(xiàn)問題，抗風(fēng)險(xiǎn)能力減弱。

以春蘭為例，雖然它通過資產(chǎn)置換，將集團(tuán)旗下的房地產(chǎn)、電廠等優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)注入了上市公司，并且繼續(xù)保留空調(diào)這一主營業(yè)務(wù)的地位，在上交所成功復(fù)牌。但是由于空調(diào)這一主營業(yè)務(wù)在市場上的表現(xiàn)仍舊欠佳，2011年主營業(yè)務(wù)下滑了11.46%，導(dǎo)致全年凈利潤虧損高達(dá)4億余元。

3.3 負(fù)債高，甚至無法償還到期債務(wù)

企業(yè)所擁有的資源即資產(chǎn)主要有有兩個(gè)來源，一個(gè)是所有者的投入，另一個(gè)是負(fù)債所得。企業(yè)適當(dāng)?shù)呢?fù)債可以提高所有者的投資回報(bào)率，迅速為企業(yè)籌得經(jīng)營所需要的資金。但是，負(fù)債一旦超過自身償債能力將會使企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)。負(fù)債一般有償還的期限，過度負(fù)債會導(dǎo)致企業(yè)陷入瀕臨到期無法償還負(fù)債的困境。負(fù)債越高意味著企業(yè)的償債壓力就越大，特別是短期債務(wù)過多，將會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，沒有辦法償還到期債務(wù)。

以“非油炸，更健康”為口號的五谷道場就是以負(fù)債支持其迅速擴(kuò)張的。截至2008年10月，負(fù)債總額高達(dá)6.28億元，嚴(yán)重資不抵債。最終，紅極一時(shí)的五谷道場被中糧集團(tuán)破產(chǎn)重組。

3.4 企業(yè)面臨巨額訴訟

如果企業(yè)作為被告陷入了巨額訴訟，一旦敗訴企業(yè)將面臨巨額賠償，甚至于無法繼續(xù)經(jīng)營。作為原告，如果法院不支持訴訟的請求，企業(yè)的權(quán)益將無法得到維護(hù)；即使勝訴了，若沒有辦法執(zhí)行，企業(yè)的利益也沒有辦法得到保障。

例如：2008年的三鹿爆發(fā)了三聚氰胺奶粉事件，涉及問題的這批奶粉退賠金額高達(dá)7億元以上。面對接踵而來的患兒家長起訴索賠，中國乳協(xié)協(xié)調(diào)籌集的嬰幼兒奶粉事件賠償金高達(dá)11.1億元。但是，截止到2007年年末三鹿的總資產(chǎn)為16.19億元，凈資產(chǎn)為12.24億元，因此三鹿已經(jīng)無法繼續(xù)經(jīng)營。

3.5 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各種資產(chǎn)在企業(yè)總資產(chǎn)中所占的比重。企業(yè)經(jīng)營就是要合理地使用各項(xiàng)資產(chǎn)，使其充分發(fā)揮作用，最大限度地制造效益。企業(yè)在經(jīng)營過程中，需要充分安排好和考慮到資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，解決好資產(chǎn)的收益性和流動性這一對矛盾。一味追求資產(chǎn)流動性，將會喪失盈利機(jī)會，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)閑置。單一地考慮資產(chǎn)收益性，可能會降低流動性，使企業(yè)陷入無法按期清償債務(wù)的困境。

由此可以看出，財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)刻潛伏在企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作過程中。因此企業(yè)應(yīng)該做好預(yù)防措施，防范財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

4 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

我國企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因。財(cái)務(wù)管理決策失誤、管理不善及缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識等原因造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中?？偟膩砜?，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

4.1 企業(yè)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識

企業(yè)經(jīng)營活動的復(fù)雜性和市場環(huán)境的多變性決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。只要企業(yè)有財(cái)務(wù)活動，就一定存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[3]。在現(xiàn)實(shí)工作中，我國許多企業(yè)的管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識非常淡薄，這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一，他們認(rèn)為只要把資金管理好用好，就不會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

由于我國的市場已經(jīng)成為了買方市場，產(chǎn)品滯銷的現(xiàn)象是企業(yè)普遍存在著的。一些企業(yè)為了擴(kuò)大市場的占有率，增加銷量，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，企業(yè)的應(yīng)收賬款就會大量增加。同時(shí)，企業(yè)由于在賒銷過程中，不是特別的了解客戶的信譽(yù)等級，盲目賒銷，缺乏控制，導(dǎo)致應(yīng)收賬款失控，大量比例的應(yīng)收賬款長期無法收回，直到成為了壞賬。債務(wù)人長期無償占用企業(yè)的資產(chǎn)，企業(yè)資產(chǎn)的安全性以及流動性受到了嚴(yán)重的影響，給企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的又一個(gè)重大原因。在很大程度上企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力與成效都是和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)作狀況緊密相連的。企業(yè)內(nèi)的各個(gè)部門之間以及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金使用及管理利益分配等方面都存在著權(quán)責(zé)不明確，管理混亂的現(xiàn)象，造成資金流失非常嚴(yán)重，資金的使用效率低下，資金的安全性、完整性無法得到保障[4]。

例如：在深圳證券交易所上市的猴王股份有限公司，因?yàn)樗c上級企業(yè)猴王集團(tuán)之間存在著混亂的財(cái)務(wù)關(guān)系，致使上市公司因?yàn)楹锿跫瘓F(tuán)破產(chǎn)而出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過高等。在我國，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金都來源于權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。因?yàn)榛I資決策失誤等原因，企業(yè)普遍存在著資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在負(fù)債在資金結(jié)構(gòu)中比例過高，很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)達(dá)到40％以上，致使企業(yè)的償付能力不足，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，因此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比率較高

資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)的全部資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。企業(yè)的借入資金和自有資金比例的確定是否適當(dāng)，與企業(yè)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)和利益是息息相關(guān)的。在財(cái)務(wù)杠桿的作用下，在投資利潤率低于利率時(shí)，企業(yè)負(fù)債越多，借入資金與自有資金的比例越高，企業(yè)資本報(bào)酬率也就越低；反之，當(dāng)投資利潤率高于利率時(shí)，企業(yè)擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模，適當(dāng)提高借入資金與自有資金之間的比率，就會增加企業(yè)的資本報(bào)酬率[5]。由此可見負(fù)債的比重越大，企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)就越大，股東收益的變幅也會隨之增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

4.4 企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)大

企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)橥顿Y活動給企業(yè)的財(cái)務(wù)成果帶來了不確定性。企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)主要是根據(jù)項(xiàng)目的報(bào)酬率來確定的：若項(xiàng)目利潤率小于負(fù)債利率，則風(fēng)險(xiǎn)較大；反之，投資風(fēng)險(xiǎn)比較小。

在當(dāng)代社會中，任何一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該積極地培養(yǎng)自己的核心競爭力，讓自己企業(yè)的服務(wù)和產(chǎn)品達(dá)到行業(yè)領(lǐng)先水平，這樣才有利于增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展和盈利能力，而不是分散企業(yè)的資本，投入到一些與企業(yè)的主業(yè)不相關(guān)的項(xiàng)目上，這樣做只會讓企業(yè)的競爭力減弱。

4.5 宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變

社會宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變會影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，這也是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。眾所周知，持續(xù)的通貨膨脹，會導(dǎo)致企業(yè)資金的貨幣性資金持續(xù)貶值，供給持續(xù)發(fā)生短缺，資金成本持續(xù)升高，實(shí)物性資金相對升值。例如：世界原油價(jià)格的上漲導(dǎo)致了成品油價(jià)格上漲，使企業(yè)增加了運(yùn)營成本，減少了利潤，預(yù)期的收益無法得到實(shí)現(xiàn)。然而利率的變動必然會產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)，包括產(chǎn)生利息的投資發(fā)生虧損的風(fēng)險(xiǎn)、不能履行償債義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和支付利息過多的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理的環(huán)境是復(fù)雜多變的，外部環(huán)境的變化可能會給企業(yè)帶來某種機(jī)會，也有可能使企業(yè)面臨某種威脅，所以，市場風(fēng)險(xiǎn)因素也會對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很大的影響。如果財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境，就必定會給企業(yè)帶來難題。當(dāng)前，我國很多企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，由于企業(yè)管理人員素質(zhì)偏低，機(jī)構(gòu)設(shè)置不是很合理，管理基礎(chǔ)工作欠缺，財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不夠健全等原因，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對外部環(huán)境的變化缺乏應(yīng)變能力和適應(yīng)能力，具體表現(xiàn)在企業(yè)不能對外部環(huán)境的變化進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見，對策不力，反映滯后，由此產(chǎn)生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)作為一個(gè)財(cái)務(wù)主體就必然要面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制不穩(wěn)定，而且有可能會帶來財(cái)務(wù)損失[6]。因此，必須對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以防范。企業(yè)應(yīng)當(dāng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)，防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要應(yīng)做好以下幾個(gè)工作：

5.1 提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識

在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動中，企業(yè)管理者是始終處于主導(dǎo)地位的，其綜合素質(zhì)的高低決定了其對市場駕馭能力的強(qiáng)弱，他的素質(zhì)越高，駕馭能力就會越強(qiáng)，給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)的可能性也就越小。

在防范和評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)管理者的職業(yè)敏感度在這個(gè)時(shí)候就非常重要，在很多時(shí)候都是需要通過職業(yè)敏感度來加以判斷的，同時(shí)制定出相應(yīng)的解決方案和應(yīng)對措施，合理假設(shè)與評估某種可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員要不斷提高對風(fēng)險(xiǎn)的防范意識以及敏感度，及時(shí)對企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以防范。另外，要在科學(xué)、規(guī)范的管理手段的基礎(chǔ)上采取相應(yīng)的防范與規(guī)避措施，這樣就對企業(yè)的管理者提出了更嚴(yán)厲更高的要求。

5.2 企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制制度

企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)的完整安全、保證信息質(zhì)量的真實(shí)可靠、促進(jìn)法律法規(guī)有效實(shí)施、發(fā)展戰(zhàn)略得到實(shí)現(xiàn)和提高經(jīng)營管理效率等而由企業(yè)管理層以及員工一起實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動態(tài)改進(jìn)的管理過程就叫做內(nèi)部控制制度。

要建立有效的內(nèi)部控制制度就必須完善法人治理結(jié)構(gòu)，一般由股東大會、監(jiān)事會、董事會、經(jīng)理層和職能部門組成并且形成授權(quán)、執(zhí)行、決策和監(jiān)督的體系。要明確管理者所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，賦予其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)限。董事會要能對企業(yè)的經(jīng)營管理決策起到監(jiān)督和引導(dǎo)作用[7]。 管理人員要充分重視內(nèi)部審計(jì)的作用，需要設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，協(xié)助管理監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)收支，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)作過程中的問題并提出改進(jìn)意見，讓企業(yè)避免陷入更深的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我評價(jià)的一種活動，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的偏差。所以，內(nèi)部控制的完善還需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)?？傊髽I(yè)應(yīng)當(dāng)本著從實(shí)際出發(fā)的原則，建立單項(xiàng)或者多項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)人才，逐步建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

內(nèi)部控制在形式上表現(xiàn)為一整套相互制約、相互監(jiān)督、彼此聯(lián)結(jié)的控制方法、程序和措施，有效的內(nèi)部控制制度對識別、控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很大的幫助。

5.3 適度負(fù)債并合理安排資本結(jié)構(gòu)

首先，企業(yè)對于負(fù)債的量與度要正確的把握住。如果企業(yè)的息稅前利潤率小于負(fù)債成本率，就不能負(fù)債經(jīng)營，只能通過增資的辦法來籌集資金。所以企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的先決條件是企業(yè)的息稅前利潤率大于負(fù)債成本率。然后，要對財(cái)務(wù)杠桿的作用適度利用，合理控制財(cái)務(wù)杠桿的負(fù)作用。最后，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)要合理安排，實(shí)現(xiàn)資金成本的最低化?？傊?，企業(yè)必須要衡量一下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本的關(guān)系，確定最好的資本結(jié)構(gòu)。息稅前利潤——每股利潤分析法和比較資金成本分析法是確定資本結(jié)構(gòu)的兩種主要方法，在日常生活中使用的時(shí)候，一定要結(jié)合企業(yè)自身的具體情況進(jìn)行判斷分析，使資本結(jié)構(gòu)盡可能合理化。

5.4 提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

在一個(gè)企業(yè)的重大經(jīng)營決策中，投資決策是一個(gè)很主要的內(nèi)容，它的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗。為了對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法，在決策過程中，應(yīng)當(dāng)盡量采用定量計(jì)算和分析方法，充分地考慮到影響決策的所有因素，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。在面對各種可行性方案進(jìn)行決策的時(shí)候，切忌主觀臆斷。

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)，它是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)。對于投資者來說，可以在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)初露端倪的時(shí)候及時(shí)處理現(xiàn)有的投資，以避免更大的損失；對于供貨單位來說，可以在這種信號的幫助下制定出商業(yè)信用政策，以加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理；對于經(jīng)營者來說，它能夠在財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的萌芽階段采取有效的措施來改善企業(yè)經(jīng)營等等。

5.5 根據(jù)客觀環(huán)境變化制定應(yīng)變措施

財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境雖然不是存在于企業(yè)內(nèi)部的，企業(yè)沒有辦法對其施加影響，但是并不是說企業(yè)面對環(huán)境的變化就什么都不能做。企業(yè)為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該不斷地對變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)地分析研究，掌握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，把握其變化規(guī)律及趨勢。企業(yè)準(zhǔn)確地分析外部環(huán)境的變化，時(shí)刻關(guān)注國家的經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整，制定出不同應(yīng)變對策，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況改變管理方法和調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，從而提高企業(yè)對財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此來降低企業(yè)因?yàn)楹暧^環(huán)境變化所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)論

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和全球一體化進(jìn)程的加快，企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，涉及了越來越多的行業(yè)和領(lǐng)域，這使得企業(yè)在經(jīng)營中的不穩(wěn)定因素不斷增加，企業(yè)財(cái)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn)程度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了以前，財(cái)務(wù)管理活動已滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各個(gè)方面，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理系統(tǒng)中最為重要的組成部分。如何有效的對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，用最小的成本來確保企業(yè)資金運(yùn)動的穩(wěn)定性、連續(xù)性和效益性，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的宗旨和總目標(biāo)。所以，分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的一個(gè)重點(diǎn)。

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)怎么應(yīng)對范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 地勘單位 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的高低直接影響一個(gè)單位的經(jīng)營效益。作為目前既是事業(yè)性質(zhì)又兼具企業(yè)功能的地勘單位而言，加快完善地勘單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效地實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)地勘經(jīng)濟(jì)又好又快科學(xué)發(fā)展，已成為地勘單位經(jīng)營管理者的共識。本文以地勘單位為例，闡述了應(yīng)如何以財(cái)務(wù)管理為核心，推動地勘單位快速穩(wěn)健的發(fā)展。

1. 地勘單位面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是地勘單位企業(yè)化進(jìn)程中難以回避的客觀問題。地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在地勘單位的財(cái)務(wù)活動中，由于各種不確定因素的影響，使地勘單位財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成損失的可能性。具體講包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等，其中資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)是主要風(fēng)險(xiǎn)，地勘單位資金管理中，突出的問題是資金占用規(guī)模大、配置不合理、財(cái)務(wù)費(fèi)用過高、資金運(yùn)用效率低以及資金投入和使用沒有得到有效地控制和監(jiān)督，造成資產(chǎn)的流失。但從大的范圍講，主要包括外部管理風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。

1.1外部管理風(fēng)險(xiǎn)

地勘單位財(cái)務(wù)管理外部管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指外部環(huán)境引起的風(fēng)險(xiǎn)。地勘單位財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、資源環(huán)境等，外部環(huán)境的變化對財(cái)務(wù)管理將產(chǎn)生重大的影響，國家政策、制度、辦法的出臺會觸動地勘單位財(cái)務(wù)管理的各方面。

1.2內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

地勘單位的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)主要是日常經(jīng)營中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，簡單地說就是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的風(fēng)險(xiǎn)。從機(jī)制角度分析，財(cái)務(wù)內(nèi)控要以致力于消除隱患、防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)營、提高效率為宗旨，建立全方位的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系、多元的財(cái)務(wù)監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進(jìn)的多道財(cái)務(wù)內(nèi)控防線。財(cái)務(wù)內(nèi)控就是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度管理體系，內(nèi)控管理對保護(hù)地勘單位的資產(chǎn)安全，促進(jìn)地勘單位規(guī)范健康發(fā)展具有重要的意義。地勘單位的財(cái)務(wù)部門作為內(nèi)控管理的最前關(guān)口，對加強(qiáng)內(nèi)控管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)具有舉足輕重的作用。

2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部因素

2.1重實(shí)物管理，輕資金管理

有些地勘單位財(cái)務(wù)管理注重的是怎么要錢，如何花錢，而對資金使用效率關(guān)注不夠。受行業(yè)特點(diǎn)及管理體制、方式所限，一些地勘單位的經(jīng)營者未能有效地運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的思維方式及手段，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的基本功能，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)定位存在誤區(qū)?，F(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)是追求企業(yè)價(jià)值最大化，財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)以資金管理為中心。而地勘單位由于長期受傳統(tǒng)經(jīng)營思想的影響，并未真正形成科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，更談不上以此目標(biāo)開展各項(xiàng)經(jīng)營活動。隨著國家對地勘單位管理體制改革的不斷深入，應(yīng)當(dāng)正確定位地勘單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

2.2忽視預(yù)算的編制和評價(jià)，費(fèi)用控制不嚴(yán)，執(zhí)行不力

對預(yù)算編制的重要性認(rèn)識不足，控制不嚴(yán)，執(zhí)行不力 。在預(yù)算執(zhí)行過程中，支出審批制度不嚴(yán)格，隨意擴(kuò)大開支范圍，隨意改變資金的用途。部分單位雖然編制了預(yù)算，但對預(yù)算資金使用效益不進(jìn)行跟蹤審計(jì)，效益考核基本是走過場。費(fèi)用支出缺乏有效控制，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)等普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。也存在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)被擠占、挪用現(xiàn)象，導(dǎo)致專項(xiàng)資金未能發(fā)揮其應(yīng)有的資金效益。

2.3資金循環(huán)存在障礙

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，資金循環(huán)不暢是每個(gè)地勘單位深感頭痛的事。實(shí)際上不少地勘單位的資金不是缺在總量上，而是由于管理不善，致使資金循環(huán)不良。有的地勘單位資金周轉(zhuǎn)困難的原因是應(yīng)收賬款太多，只注重做項(xiàng)目，卻不重視資金的回籠，使應(yīng)收賬款越積越多，日積月累，有的應(yīng)收賬款變成呆死帳，使地勘單位資金循環(huán)不良，給地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營帶來了嚴(yán)重困難。

2.4監(jiān)督機(jī)制不健全，監(jiān)督不力

有些地勘單位的監(jiān)督機(jī)制不健全，缺少內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)是組成內(nèi)部控制的一部分，但有些單位雖然設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)的崗位，但沒有開展實(shí)質(zhì)性的審計(jì)工作。有些地勘單位雖然有內(nèi)部控制制度，但執(zhí)行不力。

3. 加強(qiáng)地勘單位財(cái)務(wù)管理的措施

3.1建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系

地勘單位由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印較深，行業(yè)的特殊性，在新的競爭環(huán)境下，與其他較早進(jìn)入市場的市場競爭主體相比其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)更重。地勘單位只有通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，正確認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)理，深刻把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征，才能準(zhǔn)確識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信號。做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，防范和化解各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系，特別是要建立各級管理人員能直觀識別風(fēng)險(xiǎn)的符合地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系，積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2強(qiáng)化內(nèi)部管理，完善財(cái)務(wù)制度

要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，建立起完整的預(yù)測、決策、控制、事后評估等一系列財(cái)務(wù)制度流程，重視內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

3.2.1建立會計(jì)人員崗位責(zé)任制度：會計(jì)人員的崗位設(shè)置，各會計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，明確各會計(jì)工作崗位人員的具體分工，會計(jì)工作崗位的輪換辦法等；規(guī)范會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)工作水平；建立內(nèi)部控制制度的原則，組織分工，出納的職責(zé)和限制條件，其他崗位的職責(zé)和權(quán)限等。

3.2.2建立單位內(nèi)部的會計(jì)核算和賬務(wù)處理程序制度。會計(jì)科目和明細(xì)科目的設(shè)置和使用，會計(jì)憑證的格式、審核和稽核的要求，會計(jì)核算的傳遞程序，會計(jì)核算的方法，賬簿的設(shè)置，會計(jì)報(bào)表的種類和要求等，還可以根據(jù)單位內(nèi)部的管理需要，設(shè)置內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，建立單位會計(jì)指標(biāo)體系。

3.2.3根據(jù)國家、國土資源部和中國地質(zhì)調(diào)查局的要求，制定適合本單位內(nèi)部管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。如：財(cái)務(wù)收支審批、管理制度，主要包括：審批人員、審批權(quán)限，審批的程序以及經(jīng)費(fèi)開支管理辦法等；財(cái)產(chǎn)清查制度等。制度辦法在執(zhí)行過程中，由于國家和上級主管部門法律法規(guī)和管理制度發(fā)生了變化，要及時(shí)修改本單位的管理辦法；根據(jù)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查中發(fā)生的問題，屬于原有制度辦法沒有涵蓋的內(nèi)容、規(guī)定，應(yīng)及時(shí)加以補(bǔ)充完善；原制度辦法已經(jīng)不適應(yīng)本單位實(shí)際工作需要時(shí)，也應(yīng)對其進(jìn)行修改完善。

3.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的隊(duì)伍建設(shè)

充分調(diào)動財(cái)務(wù)管理人員主觀能動性，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德素質(zhì)教育，豐富財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)理論知識，加強(qiáng)對國家有關(guān)政策的學(xué)習(xí)。財(cái)會人員要加強(qiáng)現(xiàn)代化管理方法的應(yīng)用，力求使會計(jì)工作由事后管理向事前進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，事中進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，事后進(jìn)行責(zé)任監(jiān)控的全方位，全過程的會計(jì)管理系統(tǒng)轉(zhuǎn)化。要積極探索人力資源資本化、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化等新的會計(jì)管理領(lǐng)域，使會計(jì)工作不斷適應(yīng)新的發(fā)展，滿足管理的更高需求。

結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)怎么應(yīng)對范文第5篇

從實(shí)踐來看，對銀行而言，小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)主要存在如下風(fēng)險(xiǎn)：

1．企業(yè)主個(gè)人的信用道德風(fēng)險(xiǎn)。我國民營企業(yè)的發(fā)展史決定了其管理模式往往是家族式的，家族式管理在實(shí)踐中往往又演變成家長式管理，這一點(diǎn)在小微企業(yè)中表現(xiàn)尤為突出。對小微企業(yè)而言，其經(jīng)營管理、發(fā)展沉浮往往決定于某一位企業(yè)主的能力和好惡。對企業(yè)而言，這位企業(yè)主就是說一不二的主宰，就是“一言堂”，他的副手們可能只是言聽計(jì)從、看他臉色拿薪水的打工者?，F(xiàn)代企業(yè)制度下的科學(xué)決策、民主監(jiān)督只能由企業(yè)主個(gè)人喜好而定。那么，在小微企業(yè)，其領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的一切便可以代表企業(yè)的一切，企業(yè)主的個(gè)人素質(zhì)和行為主導(dǎo)企業(yè)的素質(zhì)和行為。所以，從某種意義上講，小微企業(yè)的信用狀況直接決定于企業(yè)主的個(gè)人信用道德。企業(yè)主個(gè)人信用道德好，則企業(yè)信用就好；企業(yè)主個(gè)人信用道德差，則企業(yè)信用差。從一個(gè)企業(yè)的發(fā)展歷程來看，其在發(fā)展初期有著強(qiáng)烈的擴(kuò)張沖動和逐利本性，小微企業(yè)尤其如此。由于社會征信體系尚不完善，信息披露制度不成熟，失信行為不易被曝光，不能對失信者構(gòu)成威脅，企業(yè)失信成本低，因此這種擴(kuò)張沖動和逐利本性往往會直接“腐蝕”企業(yè)主個(gè)人的信用道德。這對銀行來說便是小微企業(yè)客戶最直接和最大的風(fēng)險(xiǎn)。為什么各地頻頻出現(xiàn)老板跑路現(xiàn)象？為什么有的小微企業(yè)對銀行、對他的客戶采取是“打一槍換一個(gè)地方”策略？這就是其企業(yè)主個(gè)人及其企業(yè)的信用策略。從近幾年銀行在小微企業(yè)遭受的資產(chǎn)損失來看，究其根本原因，恐怕有關(guān)企業(yè)主個(gè)人的信用道德原因是要排前列的。而與此相比，國有大中企業(yè)的信用狀況便要好得多了。

2．企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)承接企業(yè)主個(gè)人信用道德風(fēng)險(xiǎn)。對企業(yè)主個(gè)人而言，企業(yè)是我的，企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是我家的財(cái)務(wù)管理，隨我怎么管都行，遵循國家的、社會的企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定有時(shí)只是迫不得已。所以，不少小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在極大的隨意性和不確定性，日常財(cái)務(wù)管理缺乏連續(xù)性。今天賬上有幾百萬資金，明天就可能蒸發(fā)得無影無蹤。出于種種考慮，不少小微企業(yè)日常結(jié)算都通過企業(yè)主或財(cái)務(wù)人員的個(gè)人賬戶進(jìn)行。財(cái)務(wù)不實(shí)，報(bào)表失真，甚至不少企業(yè)根據(jù)不同需要同時(shí)做著幾套賬，來什么人上什么菜，爭取“皆大歡喜”。社會層面的監(jiān)督又往往流于形式。因此對銀行而言，這些小微企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況就是不可控的，或無能為力去控的，從而形成防不勝防的風(fēng)險(xiǎn)，甚至是陷阱。另外，在社會資金面緊、銀行融資相對困難的情況下，不少小微企業(yè)往往會通過民間高息借貸進(jìn)行融資，極易引發(fā)企業(yè)資金鏈斷裂，產(chǎn)生真正的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如長三角地區(qū)近年來因民間高息融資致使資金鏈斷裂，導(dǎo)致了小微企業(yè)甚至大中型企業(yè)的倒閉潮、老板跑路潮。

3．政策性風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r看，不少小微企業(yè)往往是對熱門行業(yè)“一哄而上”，或在國有企業(yè)周圍“查漏補(bǔ)缺”，是核心企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營鏈條的一個(gè)環(huán)節(jié)，其受國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響相比國有企業(yè)要大得多，而其抗風(fēng)險(xiǎn)能力相比國有企業(yè)要弱得多。今后一個(gè)時(shí)期，國家實(shí)行經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和結(jié)構(gòu)調(diào)整，鋼鐵、水泥、煤炭、汽車等傳統(tǒng)產(chǎn)能過剩行業(yè)的發(fā)展空間將被嚴(yán)格限制。國家調(diào)控這些行業(yè)，不是不讓這些行業(yè)發(fā)展，而是控制盲目發(fā)展。而這些行業(yè)往往又是老牌國有企業(yè)已成為骨干的行業(yè)，國有企業(yè)因?yàn)椤皹浯蟾睢?，在調(diào)控中還需其發(fā)揮骨干作用，而“一哄而上”或“查漏補(bǔ)缺”發(fā)展起來的小微企業(yè)便很難不成為宏觀調(diào)控的直接對象，船小反而不好掉頭。隨著國家對環(huán)保問題的嚴(yán)厲整治，不少以犧牲環(huán)境為代價(jià)或以高耗能為主發(fā)展的小微企業(yè)將隨時(shí)面臨環(huán)保政策風(fēng)險(xiǎn)。因此，筆者認(rèn)為，小微企業(yè)面臨的政策性風(fēng)險(xiǎn)相比國有企業(yè)要大得多。

二、小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范

相比國有企業(yè)，小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)雖然要大，但只要我們認(rèn)識到位，防范措施到位，其風(fēng)險(xiǎn)還是可防可控的。

1．重點(diǎn)考察企業(yè)主個(gè)人信用道德狀況。由于企業(yè)主個(gè)人信用道德直接決定著企業(yè)的信用狀況，在與小微企業(yè)開展信貸業(yè)務(wù)時(shí)，銀行要了解企業(yè)的經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)狀況，但又不能被企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況所局限，更重要的是首先要認(rèn)真考察企業(yè)主個(gè)人素質(zhì)和信用狀況，通過深入企業(yè)內(nèi)部了解其管理能力和管理現(xiàn)狀，特別重要的是通過企業(yè)征信系統(tǒng)、與其發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的銀行、工商稅務(wù)部門、其上下游客戶等去側(cè)面了解和印證該企業(yè)的信用狀況，從而了解和印證企業(yè)主個(gè)人的信用狀況。通過個(gè)人征信系統(tǒng)、法院公告系統(tǒng)、社會交往、搜索引擎等互聯(lián)網(wǎng)信息了解企業(yè)主個(gè)人道德狀況，只有在較好地把握企業(yè)主個(gè)人信用道德的基礎(chǔ)上，才能決定與其是否開展業(yè)務(wù)關(guān)系。對那些經(jīng)營狀況雖然很好，但企業(yè)主個(gè)人有不良信用記錄的企業(yè)，決不能被其一時(shí)繁榮所迷惑。

2．以實(shí)地調(diào)查應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的隨意性和財(cái)務(wù)報(bào)表可信度不高的特點(diǎn)，對小微企業(yè)經(jīng)營狀況要以非財(cái)務(wù)分析為主，以財(cái)務(wù)分析為輔，基本的策略就是以實(shí)地調(diào)查彌補(bǔ)財(cái)務(wù)分析的不足?？蛻艚?jīng)理要本著對工作高度負(fù)責(zé)的精神，深入企業(yè)，獲取第一手材料，提高評估的真實(shí)性和結(jié)論的準(zhǔn)確性。通過實(shí)地調(diào)查核對企業(yè)的納稅憑證，查看交易合同或走訪交易對手，確認(rèn)企業(yè)銷售發(fā)展情況。通過查看水費(fèi)、電費(fèi)單據(jù)等確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是否正常。通過查看銀行賬戶流水，確認(rèn)企業(yè)現(xiàn)金流是否正常。通過查看生產(chǎn)設(shè)備、存貨確認(rèn)企業(yè)是否有正常的生產(chǎn)能力。通過走訪工商、稅務(wù)或交易對手，查看企業(yè)資信情況等等。這樣，經(jīng)過大量實(shí)地調(diào)查，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，去偽存真，取得企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營信息，從而對企業(yè)準(zhǔn)入與否做出正確判斷。切不可單純依靠企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息簡單分析判斷，甚至為了營銷貸款人為隱藏或粉飾企業(yè)的某些缺陷，影響后臺決策。同時(shí)，對小微企業(yè)的貸后管理，財(cái)務(wù)報(bào)表要收集，但更重要的還是以現(xiàn)場監(jiān)控為主，按時(shí)對上述企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息進(jìn)行多角度實(shí)地取證，逐期比對分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)采取措施處置。

3．嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。對小微企業(yè)發(fā)放貸款，其保證條件必須高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求。要優(yōu)先考慮采取抵押、質(zhì)押的方式，爭取把貸款的安全性依附在有形的實(shí)物基礎(chǔ)上，并保證其合法性、合規(guī)性和手續(xù)齊全性。若采取擔(dān)保方式，優(yōu)先選擇有擔(dān)保代償實(shí)力的擔(dān)保公司擔(dān)保，對擔(dān)保人的選擇也要嚴(yán)格要求，也應(yīng)像對借款人一樣實(shí)行嚴(yán)格的準(zhǔn)入制，在信貸審批程序中，對借款人、擔(dān)保人都應(yīng)進(jìn)行同樣嚴(yán)格考察和審查，不可重借款人，輕擔(dān)保人。