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合資公司管理制度范文第1篇

本文所說的合資公司指兩個(gè)以上的公司共同出資創(chuàng)建一個(gè)新公司以利于出資各方的發(fā)展需求。通過眾多的合資案例研究，我們發(fā)現(xiàn)，雖然從全球范圍來看成功率較低是合資企業(yè)的一種普遍現(xiàn)象，但并不能說明合資企業(yè)沒有其發(fā)展的空間，在特定的環(huán)境和時(shí)期內(nèi)，合資經(jīng)營(yíng)仍然是許多企業(yè)包括跨國(guó)企業(yè)和國(guó)內(nèi)企業(yè)最理想的經(jīng)營(yíng)方式。

建立章程與法務(wù)管控

合資企業(yè)之所以失敗是因?yàn)樗鼈兌己鲆暳顺跗诮㈦A段的規(guī)劃與實(shí)施，即在合資的開始階段通過根本的章程設(shè)計(jì)和法務(wù)控制，在合資公司建立的最基本層面上來弱化或是減少將來可能出現(xiàn)的利益雙方爭(zhēng)奪問題，包括在以后具體運(yùn)作中可能出現(xiàn)的漏洞，模糊邊界問題等等，保證雙方共同遵守，互利共贏。

合資公司中的暗戰(zhàn)

了解合資公司中的暗戰(zhàn)，需要理解章程設(shè)計(jì)和法務(wù)管控的核心和有的放矢，就要對(duì)可能存在的矛盾形式加以認(rèn)識(shí)和分析，在中外合資中,通常外資一方是相對(duì)強(qiáng)勢(shì)群體，而本土企業(yè)相對(duì)弱勢(shì),這就會(huì)出現(xiàn)合資公司通常被外資控制的情形。

跨國(guó)公司通過向合資企業(yè)移植其管理思想、管理文化、管理制度和管理程序，一方面直接影響合資企業(yè)管理制度和管理程序的制定和管理方法的運(yùn)用，使合資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與跨國(guó)公司的管理體系兼容;另一方面，通過間接的方式影響和調(diào)節(jié)合資企業(yè)經(jīng)理人員和員工的思想與行為，使合資企業(yè)的經(jīng)理人員和員工認(rèn)同和接受跨國(guó)公司的管理制度、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與策略，從而將合資企業(yè)的管理與跨國(guó)公司的管理對(duì)接，實(shí)現(xiàn)對(duì)合資企業(yè)管理的控制。

合資公司中的暗戰(zhàn)表現(xiàn)形式上主要有如下幾種:

控制權(quán)爭(zhēng)奪:合資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)根本特征是各方股東均具有不完整的控制權(quán):例如現(xiàn)實(shí)中，跨國(guó)公司完全控制技術(shù)資源（其擁有關(guān)鍵技術(shù)的獨(dú)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)），但不完全控制管理資源;中方控制某些治理職能，但僅有名義上而非實(shí)質(zhì)的最終決策權(quán)。

在出現(xiàn)合資企業(yè)的初期，規(guī)定中方掌握企業(yè)控制權(quán)。中方明確限定外方股份不得超過15%。在各行業(yè)的合資企業(yè)中，外方的股權(quán)比都很低。然而，政策運(yùn)行過程比理論要復(fù)雜，包含許多不確定因素。如今，初期合資企業(yè)幾乎均由中方控股的局面不復(fù)存在。比如1980年組建的中國(guó)訊達(dá)合資公司，由中國(guó)建設(shè)機(jī)械總公司占75%股權(quán)，瑞士訊達(dá)控股有限公司占15%股權(quán)和香港怡和訊達(dá)（遠(yuǎn)東）股份有限公司占10%股權(quán);在l995年，由外方增資將其股權(quán)比例由25%增到65%，實(shí)現(xiàn)絕對(duì)控股;目前，外方實(shí)現(xiàn)了100%股權(quán)。

增資擴(kuò)股:增資擴(kuò)股，是一種達(dá)到控股目的的主要手段，體現(xiàn)出一方以強(qiáng)硬態(tài)度要求全面掌握控制權(quán)和收益權(quán)。如西門子使旗下45家中國(guó)境內(nèi)的合資公司控股率達(dá)到90%、達(dá)能控股樂百氏、阿爾卡特并購(gòu)控股上海貝爾等.增資擴(kuò)股直接引起一方經(jīng)營(yíng)管理控制力提高，實(shí)現(xiàn)控股贏利的目標(biāo);另一方對(duì)企業(yè)的控制力被削弱，導(dǎo)致其利潤(rùn)和固有資產(chǎn)及無形資產(chǎn)諸如品牌、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)的流失。

例如:松下（Panasonic）無錫合資虧損十年。

2007年3月，由于與松下的合資企業(yè)持續(xù)虧損，小天鵝（LittleSwan）開始面臨是否增資的難題。1995年，松下與小天鵝合資成立無錫松下冷機(jī)有限公司（無錫冷機(jī)）和無錫松下冷機(jī)壓縮機(jī)有限公司（無錫冷壓）兩家企業(yè)，生產(chǎn)冰箱和冰箱壓縮機(jī)。在合資企業(yè)中，松下持股80%，小天鵝持股20%。然而合資企業(yè)從投產(chǎn)至今，雖然產(chǎn)量和銷售額持續(xù)增長(zhǎng)，贏利能力卻始終不佳。

面對(duì)合資企業(yè)的持續(xù)虧損，松下認(rèn)為，虧損原因主要在于原材料上漲、銷售不暢和銷售價(jià)格下降等。但小天鵝則認(rèn)為，虧損原因主要在于松下通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、商標(biāo)費(fèi)、關(guān)聯(lián)交易等方式轉(zhuǎn)移了合資公司的利潤(rùn)。

2007年3月，松下提出向兩家合資企業(yè)各增資500萬美元，小天鵝開始面臨是否繼續(xù)增資的難題。若繼續(xù)增資，合資企業(yè)很有可能繼續(xù)虧損，小天鵝的投資無法獲取任何收益;如果放棄增資，合資企業(yè)可能轉(zhuǎn)為松下的獨(dú)資企業(yè)，小天鵝將面臨合資企業(yè)原有員工安置等問題。

核心技術(shù)博弈:此外，掌握企業(yè)關(guān)鍵資源有助于管理權(quán)的爭(zhēng)奪，一方掌握了核心技術(shù)就是其爭(zhēng)奪管理權(quán)的有力支柱。如在通信行業(yè)，中方企業(yè)先通過與外方合資，再獨(dú)立生產(chǎn)自己的品牌，但是國(guó)內(nèi)企業(yè)不具備核心技術(shù)，在產(chǎn)品的技術(shù)以至原材料方面都過分依賴外方，外方企業(yè)通過提供元器件獲得高額利潤(rùn)，壓縮了企業(yè)的盈利空間。

中方在合資過程中非但沒擺脫技術(shù)上的依賴性，還面臨著更加棘手的發(fā)展前景，與合資初衷相背離。這就需要中方更換策略，重新考慮“核心技術(shù)”博弈。

例如:一汽豐田的合資之痛。

當(dāng)初為了和豐田合資，一汽投資控股了“天津汽車”并收編了“四川旅行車廠”，從而使得豐田可以合理避開“一家外資企業(yè)最多只能有兩家中國(guó)合資企業(yè)”的政策規(guī)定，也因此，豐田又可以利用空出的一個(gè)合資名額，和廣汽合資生產(chǎn)廣州豐田。地方政府和中國(guó)企業(yè)為爭(zhēng)搶跨國(guó)公司汽車項(xiàng)目進(jìn)行的鷸蚌相爭(zhēng)，讓跨國(guó)公司得利不少。而中國(guó)本土公司除了獲得股東利益之外，所謂的市場(chǎng)換技術(shù)的目的并沒有真正達(dá)到。從2005年的銷售成績(jī)來看，國(guó)內(nèi)銷售的轎車幾乎全部都是采用國(guó)外汽車廠商的技術(shù)生產(chǎn)。

現(xiàn)在豐田在中國(guó)的事業(yè)已經(jīng)形成以豐田技術(shù)、管理、銷售、研發(fā)為核心，以中國(guó)的東北、四川、天津、廣東等省區(qū)為基地，實(shí)行總裝企業(yè)與零部件企業(yè)分離、生產(chǎn)組裝與銷售公司分離。這樣，豐田已經(jīng)通過直接控制、間接控制在中國(guó)逐步形成一個(gè)汽車行業(yè)的產(chǎn)業(yè)集群，例如環(huán)渤海灣形成了泰達(dá)汽車工業(yè)鏈現(xiàn)象，圍繞豐田匯集了60多家汽車及配套廠商，其中40多家企業(yè)為豐田做配套。

這樣，合資企業(yè)中外方勢(shì)力上升，豐田進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)核心利潤(rùn)來源的控制力.最終導(dǎo)致合資企業(yè)面臨空心化現(xiàn)象，所有核心的部分都仍然掌握在外資手中，中方只是更加淪為外資的加工“奴仆”。表面上.一汽豐田的事業(yè)規(guī)模越做越大，但中方所獲得的收益和回報(bào)卻越來越少，這種被有些人士稱為“增長(zhǎng)性貧困”的問題將成為一汽豐田未來發(fā)展面臨的尷尬難題，也許是合資企業(yè)一汽豐田能否走遠(yuǎn)的關(guān)鍵障礙之一。

分析

外方合資的目的通常在于獲得市場(chǎng)準(zhǔn)入資格、了解環(huán)境、積累本土市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，而中方合資的目的通常是引進(jìn)外資、技術(shù)和管理，這種需求的不對(duì)等性在前期或許還由于共同的利益而不太容易反映出來，一旦當(dāng)外方獲得所需，合資模式就有可能面臨終止、甚至通過前面所述的方式增資擴(kuò)股等手段實(shí)現(xiàn)并購(gòu)、買斷，到達(dá)獨(dú)資以實(shí)現(xiàn)利益最大化，同時(shí)在核心技術(shù)上設(shè)置壁壘,損害中方的利益。而中方以市場(chǎng)換取技術(shù)的打算可能落空。這就要求我們?cè)谝婚_始的章程設(shè)計(jì)和法務(wù)管控上，即在合資的基礎(chǔ)核心層面上完善相關(guān)的制度和規(guī)定。

章程設(shè)計(jì)和法務(wù)管控限定管理權(quán)

針對(duì)外方通過壟斷的技術(shù)優(yōu)勢(shì)達(dá)到控制管理權(quán)及其長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是對(duì)整個(gè)行業(yè)進(jìn)行控制經(jīng)營(yíng)，會(huì)嚴(yán)重沖擊市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)秩序，借鑒國(guó)外的有關(guān)法律，針對(duì)外方利用管理權(quán)進(jìn)行避稅問題，在合資企業(yè)稅收政策的處理上設(shè)立一個(gè)外匯政策的規(guī)定上限，并規(guī)范公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化，嚴(yán)防價(jià)格轉(zhuǎn)移策略可能造成的資產(chǎn)外流;中方可依靠輿論培養(yǎng)必要意識(shí)，以提高話語(yǔ)權(quán)地位，維護(hù)應(yīng)得的利益。

反壟斷法案的實(shí)行:在法務(wù)管控上，應(yīng)該考慮國(guó)情出臺(tái)相應(yīng)法律并強(qiáng)有力的執(zhí)行是限定爭(zhēng)奪的保障，例如反壟斷法的盡快實(shí)行可以在一定程度上遏制被稱為“斬首收購(gòu)”或“壟斷式收購(gòu)”行為，例如進(jìn)行合資并掌握控股權(quán)，然后使合資企業(yè)長(zhǎng)期處于虧損或微利狀況，迫使合資的中方撤出，外資達(dá)到控制壟斷企業(yè)的目的，并在此之后“神奇地”使獨(dú)資公司恢復(fù)贏利。

民族品牌保護(hù):外資進(jìn)入時(shí)獨(dú)資化傾向愈來愈明顯，除了這種通過收購(gòu)股權(quán)的方式，來達(dá)到消亡中國(guó)民族品牌的方式之外，惡意搶注中國(guó)民族品牌，也是一些別有用心之人的慣用伎倆。歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明，政府在品牌市場(chǎng)中的作用不可缺少，構(gòu)筑并推動(dòng)實(shí)施品牌戰(zhàn)略，是政府的職能之一。品牌戰(zhàn)略的推進(jìn)，涉及到的政府部門較多，需要建立一種部門間的協(xié)調(diào)機(jī)制，把有關(guān)部門的力量及資源有效地組織起來，形成合力以有效地保護(hù)民族品牌。

例如下面這些曾經(jīng)的品牌就遭遇了“斬首”:洛陽(yáng)軸承集團(tuán)被德國(guó)FAG收購(gòu)，中華牙膏被英國(guó)聯(lián)合利華收購(gòu)，南孚電池被摩根士丹利收購(gòu)后轉(zhuǎn)賣給美國(guó)吉利等等。

通過章程合理設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)互惠互利

要引導(dǎo)對(duì)方意識(shí)到合資是一種長(zhǎng)遠(yuǎn)的合作，能發(fā)揮優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的優(yōu)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)雙方的戰(zhàn)略目標(biāo)，達(dá)到理想博弈狀態(tài)提升中方能力，重新引導(dǎo)外方對(duì)待合資的認(rèn)識(shí)。在自身結(jié)構(gòu)提升作為著手點(diǎn)，采取自身完善的措施。

首先，在章程設(shè)計(jì)中可建立有效的員工激勵(lì)機(jī)制、約束機(jī)制。采取高效率高報(bào)酬的薪酬制，根據(jù)投資創(chuàng)立稅收、就業(yè)情形換算的比例，設(shè)定定量與定性相結(jié)合的獎(jiǎng)罰。

其次，設(shè)定監(jiān)督機(jī)制執(zhí)行力度。例如對(duì)一方增資，嚴(yán)格執(zhí)行我國(guó)的審批規(guī)定和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》，不可為滿足單方的要求，而隨意降低廠房設(shè)備作價(jià)。同時(shí)，完善我國(guó)的規(guī)章制度，例如《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》關(guān)于增資擴(kuò)股的規(guī)定比較含糊，沒有明確規(guī)定中方董事經(jīng)營(yíng)管理義務(wù)和權(quán)利，這個(gè)疏漏就有可能為外方增資擴(kuò)股時(shí)利用，建議合資企業(yè)中聘用第三方進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，并對(duì)該監(jiān)管人員實(shí)施處罰措施以激勵(lì)其不敢懈怠。

為使合資企業(yè)配合其完成國(guó)際一體化的戰(zhàn)略目標(biāo)，安排雙方人員到母公司接受管理理念，了解整體思想和團(tuán)隊(duì)運(yùn)作方法 。同時(shí)，對(duì)雙方員工進(jìn)行思想教育,適應(yīng)本土文化。雙方快速融合到團(tuán)隊(duì)中，互相交流溝通，縮小合作成本，取得一致目標(biāo)。

合資公司管理制度范文第2篇

第一條根據(jù)《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和中國(guó)的有關(guān)法規(guī)，中國(guó)＿＿＿＿＿＿公司（以下簡(jiǎn)稱甲方）與＿＿＿＿＿＿國(guó)（或地區(qū)）＿＿＿＿＿＿公司（以下簡(jiǎn)稱乙方）于＿＿＿＿年＿＿月＿＿日簽定合資經(jīng)營(yíng)合同，組成了＿＿＿＿＿＿合資經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱合資公司），制定本公司章程。

第二條合資公司名稱為＿＿＿＿＿有限責(zé)任公司。

外文名稱為：＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

合資公司的法定地址為：

＿＿＿＿?。撸撸撸呤校撸撸撸邊^(qū)＿＿＿＿路＿＿＿＿號(hào)。

第三條合營(yíng)各方的名稱、法定地址、法定代表分別為：

甲方：中國(guó)＿＿＿＿＿＿公司

＿＿＿＿?。撸撸撸呤校撸撸撸呗罚撸撸撸咛?hào)。

法定代表的姓名＿＿＿＿職務(wù)＿＿＿＿國(guó)籍＿＿＿＿。

乙方：＿＿＿＿＿＿國(guó)（或地區(qū)）＿＿＿＿＿＿＿＿公司。

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿國(guó)（或地區(qū)）＿＿＿＿＿。

法定代表的姓名＿＿＿＿職務(wù)＿＿＿＿國(guó)籍＿＿＿＿。

第四條合資公司為有限責(zé)任公司。

第五條合資公司為中國(guó)法人，受中國(guó)法律管轄和保護(hù)。其一切活動(dòng)必須遵守中國(guó)的法律、法規(guī)和有關(guān)條例規(guī)定。

第二章宗旨、經(jīng)營(yíng)范圍

第六條合資公司宗旨為：使用×××先進(jìn)技術(shù)，生產(chǎn)和銷售××產(chǎn)品，達(dá)到××水平，獲取合營(yíng)各方滿意的經(jīng)濟(jì)效益。（注：每個(gè)合資公司都可以根據(jù)自己特點(diǎn)寫）

第七條合資公司經(jīng)營(yíng)范圍為：設(shè)計(jì)、制造和銷售××產(chǎn)品以及提供技術(shù)服務(wù)。

第八條合資公司生產(chǎn)規(guī)模為：

＿＿＿＿年＿＿＿＿。（表示量的單位）

＿＿＿＿年＿＿＿＿。

＿＿＿＿年＿＿＿＿。

第九條合資公司向國(guó)內(nèi)、國(guó)外市場(chǎng)銷售其產(chǎn)品，國(guó)內(nèi)、國(guó)外銷售比例和數(shù)量。

＿＿＿＿年：向國(guó)外和港澳地區(qū)銷售百分之＿＿＿，在國(guó)內(nèi)銷售百分之＿＿＿。

＿＿＿＿年：〃＿＿＿，

〃＿＿＿。

銷售渠道、方法、責(zé)任。（可根據(jù)各自情況而定）

第三章投資總額和注冊(cè)資本

第十條合資公司的投資總額為人民幣＿＿＿＿＿＿元。（或另一種貨幣）

合資公司注冊(cè)資本為人民幣＿＿＿＿＿＿元。（或另一種貨幣）

第十一條合營(yíng)各方出資如下：

甲方：認(rèn)繳出資額為＿＿＿＿＿＿元，占公司注冊(cè)資本百分之＿＿＿。

其中：現(xiàn)金＿＿＿＿＿元

機(jī)械設(shè)備＿＿＿＿＿＿元

廠房＿＿＿＿＿＿＿元

土地使用權(quán)＿＿＿＿＿＿元

工業(yè)產(chǎn)權(quán)＿＿＿＿＿＿元

其他＿＿＿＿＿＿元

乙方：認(rèn)繳出資額為＿＿＿＿＿＿元，占公司注冊(cè)資本百分之＿＿＿。

其中：現(xiàn)金＿＿＿＿＿元

機(jī)械設(shè)備＿＿＿＿＿＿元

工業(yè)產(chǎn)權(quán)＿＿＿＿＿＿元

其他＿＿＿＿＿＿元

第十二條合營(yíng)各方應(yīng)按合營(yíng)合同規(guī)定的期限繳清各自出資額。

第十三條合營(yíng)各方繳足出資額后，經(jīng)合資公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告后，由合資公司據(jù)以發(fā)給出資證明書。出資證明書主要內(nèi)容是：合資公司名稱，成立日期，合營(yíng)者名稱及出資額，出資日期，發(fā)給出資證明書日期等。

第十四條合營(yíng)期內(nèi)，合資公司不得減少注冊(cè)資本數(shù)額。

第十五條合資公司注冊(cè)資本增加須經(jīng)合營(yíng)各方一致同意，并報(bào)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

第十六條任何一方轉(zhuǎn)讓其出資額，不論全部或部分，都須經(jīng)合營(yíng)他方同意，一方轉(zhuǎn)讓時(shí)，他方有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

第十七條合資公司注冊(cè)資本的增加、轉(zhuǎn)讓、董事會(huì)一致通過后，報(bào)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部（或其委托的審批機(jī)構(gòu)，以下同）批準(zhǔn)，并向國(guó)家工商行政管理局辦理變更登記手續(xù)。

第四章董事會(huì)

第十八條合資公司設(shè)董事會(huì)。董事會(huì)是合資公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。

第十九條董事會(huì)決定合資公司的一切重大事宜，其職權(quán)主要如下：

（一）決定和批準(zhǔn)管理部門提出的重要報(bào)告（如生產(chǎn)規(guī)劃、年度營(yíng)業(yè)報(bào)告、資金、供銷等）；

（二）批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)報(bào)表、收支預(yù)算與年度利潤(rùn)分配方案；

（三）通過公司的重要規(guī)章制度；

（四）訂立勞動(dòng)合同；

（五）決定設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；

（六）討論通過本公司章程的修改；

（七）討論決定合資公司停產(chǎn)、終止或與另一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織合并；

（八）決定聘用總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、總會(huì)計(jì)師、審計(jì)師等高級(jí)職員；

（九）負(fù)責(zé)合資公司終止和期滿時(shí)的清算工作；

（十）其他應(yīng)由董事會(huì)決定的重大事宜。

第二十條董事會(huì)由＿＿＿名董事組成，其中甲方委派＿＿＿名董事，乙方委派＿＿＿名董事，董事任期為四年，可以連任。

第二十一條董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)一名，副董事長(zhǎng)＿＿＿名。董事長(zhǎng)由甲方委派，副董事長(zhǎng)由乙方委派。

第二十二條合營(yíng)各方在委派和更換董事人選時(shí)，須書面通知董事會(huì)。

第二十三條董事會(huì)例會(huì)每年召開一次，經(jīng)三分之一以上的董事提議，可以召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。

第二十四條董事會(huì)會(huì)議原則上在公司所在地舉行。

第二十五條董事會(huì)會(huì)議由董事長(zhǎng)召集并主持，董事長(zhǎng)缺席時(shí)由副董事長(zhǎng)召集并主持。

第二十六條董事長(zhǎng)應(yīng)在董事會(huì)會(huì)議召開前＿＿天發(fā)出召集會(huì)議的書面通知，寫明會(huì)議內(nèi)容、時(shí)間和地點(diǎn)。

第二十七條董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議，可以書面委托人出席。如屆時(shí)未委托他人出席，則作為棄權(quán)。

第二十八條出席董事會(huì)會(huì)議的法定人數(shù)為全體董事的三分之二，不夠三分之二人數(shù)時(shí)，其通過的決議無效。

第二十九條董事會(huì)每次會(huì)議，須作詳細(xì)的書面記錄，并由全體出席董事簽字，人出席時(shí)，由人簽字。記錄文字使用中文或中文＿＿＿文同時(shí)使用。該記錄歸檔保存，并由董事會(huì)指定專人保管。在合資經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)任何人不得涂改或銷毀。

第三十條下列事項(xiàng)須經(jīng)董事會(huì)一致通過。

（每個(gè)合資公司可根據(jù)各自情況而定）

第三十一條下列事項(xiàng)須經(jīng)董事會(huì)三分之二以上董事或過半數(shù)董事通過。

（每個(gè)合資公司可根據(jù)各自情況而定）

第五章管理部門

第三十二條合資公司設(shè)經(jīng)營(yíng)管理部門，（可根據(jù)該公司的具體情況）下設(shè)生產(chǎn)、技術(shù)、勞資、財(cái)務(wù)、行政等部門。

第三十三條合資公司設(shè)總經(jīng)理一人，副總經(jīng)理＿＿＿人，由董事會(huì)聘請(qǐng)。首屆總經(jīng)理由＿＿＿方推薦，副總經(jīng)理由＿＿＿方推薦。

第三十四條總經(jīng)理直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，執(zhí)行董事會(huì)的各項(xiàng)決定，組織領(lǐng)導(dǎo)合資公司的日常生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理工作。副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理工作，當(dāng)總經(jīng)理不在時(shí)，行使總經(jīng)理的職責(zé)。

第三十五條合資公司日常工作的重要問題的決定，須由總經(jīng)理和副總經(jīng)理聯(lián)合簽署方能生效，需要聯(lián)合簽署的事項(xiàng)，由董事會(huì)具體規(guī)定。

第三十六條總經(jīng)理、副總經(jīng)理的任期為＿＿＿＿年。經(jīng)董事會(huì)聘請(qǐng)，可以連任。

第三十七條經(jīng)董事會(huì)聘請(qǐng)，董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事，可兼任合資公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及其他高級(jí)職員。

第三十八條總經(jīng)理、副總經(jīng)理不得兼任其他經(jīng)濟(jì)組織的總經(jīng)理或副總經(jīng)理，不得參與其他經(jīng)濟(jì)組織對(duì)本公司的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)行為。

第三十九條合資公司設(shè)總工程師、總會(huì)計(jì)師和審計(jì)師各一人，由董事會(huì)聘請(qǐng)。

第四十條總工程師、總會(huì)計(jì)師、審計(jì)師由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)合資公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，組織合資公司開展全面經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

審計(jì)師負(fù)責(zé)合資公司內(nèi)部審計(jì)工作，審查、稽核合資公司的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)帳目，向總經(jīng)理并董事會(huì)提出報(bào)告。

第四十一條總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、總會(huì)計(jì)師、審計(jì)師和其他高級(jí)職員請(qǐng)求辭職的，應(yīng)提前＿＿天向董事會(huì)提出書面報(bào)告。

以上人員如有營(yíng)私舞弊或嚴(yán)重失職行為的，經(jīng)董事會(huì)決議，可隨時(shí)解聘，如觸犯刑律，要追究法律責(zé)任。

第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

第四十二條合資公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)遵照中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。

第四十三條合資公司會(huì)計(jì)年度采用日歷年制，自1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

第四十四條合資公司的一切憑證、帳簿、報(bào)表，用中文書寫。如他方提出要求，可加注＿＿＿＿＿＿文。

第四十五條合資公司采用人民幣為記帳單位，人民幣同其他貨幣折算按實(shí)際發(fā)生之日中華人民共和國(guó)國(guó)家外匯管理局公布的匯價(jià)計(jì)算。

第四十六條合資公司應(yīng)在中國(guó)銀行或中國(guó)銀行同意的其他銀行開立人民幣及外幣帳戶。

第四十七條合資公司采用國(guó)際通用的權(quán)責(zé)發(fā)生制和借貸記帳法記帳。

第四十八條合資公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳冊(cè)上應(yīng)記載如下內(nèi)容：

一、合資公司所有的現(xiàn)金收入、支出數(shù)量；

二、合資公司所有物資出售及購(gòu)入情況；

三、合資公司注冊(cè)資本及負(fù)債情況；

四、合資公司注冊(cè)資本的繳納時(shí)間、增加及轉(zhuǎn)讓情況。

第四十九條合資公司管理部門應(yīng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度頭三個(gè)月編制上一個(gè)會(huì)計(jì)年度的資產(chǎn)負(fù)債表和損益計(jì)算書，經(jīng)審計(jì)師審核簽字后提交董事會(huì)會(huì)議通過。

第五十條合資各方有權(quán)自費(fèi)聘請(qǐng)審計(jì)師查閱合資公司帳簿，查閱時(shí)，合資公司應(yīng)提供方便。

第五十一條合資公司，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法施行細(xì)則》的規(guī)定，由董事會(huì)決定其固定資產(chǎn)的折舊年限。

第五十二條合資公司的一切外匯事宜，均按照《中華人民共和國(guó)外匯管理暫行條例》和有關(guān)規(guī)定以及合營(yíng)合同的規(guī)定辦理。

第七章利潤(rùn)分配

第五十三條合資公司按法律規(guī)定提取儲(chǔ)備基金、公司發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金。以上基金在合資公司依法繳納所得稅后的利潤(rùn)中提取，提取的比例由董事會(huì)確定。

第五十四條合資公司依法繳納所得稅和提取各項(xiàng)基金后的利潤(rùn)按合營(yíng)各方出資額在注冊(cè)資本中的比例進(jìn)行分配。但經(jīng)董事會(huì)一致同意另行規(guī)定者除外。

第五十五條合資公司每年分配利潤(rùn)一次。每個(gè)會(huì)計(jì)年度后三個(gè)月內(nèi)公布利潤(rùn)分配方案及各方應(yīng)分的利潤(rùn)額。

第五十六條合資公司上一個(gè)會(huì)計(jì)年度虧損未彌補(bǔ)前，不得分配利潤(rùn)。上一個(gè)會(huì)計(jì)年未分配的利潤(rùn)，可并入本會(huì)計(jì)年度利潤(rùn)分配。

第八章職工

第五十七條合資公司職工的雇用、解雇、辭職、工資、福利、勞動(dòng)保險(xiǎn)、勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)紀(jì)律等事宜，按《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)勞動(dòng)管理規(guī)定》及其實(shí)施辦法辦理。

第五十八條合資公司招雇職工，由當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門推薦，或者經(jīng)當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門同意，由合資公司自行招雇，經(jīng)考核，擇優(yōu)錄用。

第五十九條合資公司有權(quán)對(duì)違犯合資公司的規(guī)章制度和勞動(dòng)紀(jì)律的職工，給予警告、記過、降薪的處分，情節(jié)嚴(yán)重，可予以開除。對(duì)開除、處分的職工，須報(bào)當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門備案。

第六十條職工的工資待遇，參照××特區(qū)的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)合資公司具體情況，由董事會(huì)確定，并在勞動(dòng)合同中具體規(guī)定。

隨著生產(chǎn)的發(fā)展、職工業(yè)務(wù)能力和技術(shù)水平的提高，合資公司應(yīng)適當(dāng)提高職工工資。

第六十一條職工的福利、獎(jiǎng)金、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)保險(xiǎn)等事宜，合資公司將分別在各項(xiàng)制度中加以規(guī)定，確保職工在正常條件下從事生產(chǎn)和工作。

第九章工會(huì)組織

第六十二條合資公司職工有權(quán)按照《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》的規(guī)定，建立工會(huì)組織，開展工會(huì)活動(dòng)。

第六十三條合資公司工會(huì)是職工的代表，它的任務(wù)是維護(hù)職工的切身利益，與公司商談?dòng)嘘P(guān)事項(xiàng)，團(tuán)結(jié)教育職工，搞好生產(chǎn)，遵守紀(jì)律，執(zhí)行勞動(dòng)合同。

第六十四條合資公司工會(huì)可指導(dǎo)、幫助職工同合資公司簽訂個(gè)人勞動(dòng)合同，或代表職工同公司簽訂集體勞動(dòng)合同，并監(jiān)督合同的執(zhí)行。

第六十五條合資公司工會(huì)負(fù)責(zé)人有權(quán)列席有關(guān)討論職工工資、獎(jiǎng)懲、福利、勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)保險(xiǎn)、勞動(dòng)紀(jì)律等問題的董事會(huì)會(huì)議，反映職工意見和要求。

第六十六條合資公司工會(huì)參加調(diào)解職工和合資公司之間發(fā)生的爭(zhēng)議。

第六十七條合資公司每月按合資公司職工實(shí)際工資總額的百分之二撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。合資公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照中華全國(guó)總工會(huì)制定的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法》使用。

第十章期限、終止、清算

第六十八條合資公司合營(yíng)期限為＿＿＿＿年。自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計(jì)算。

第六十九條合營(yíng)各方如一致同意延長(zhǎng)合營(yíng)期限，經(jīng)董事會(huì)會(huì)議作出決議，并在合營(yíng)期滿六個(gè)月前，向?qū)ν饨?jīng)濟(jì)貿(mào)易部提交書面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方能延長(zhǎng)，并向國(guó)家工商行政管理局辦理變更登記手續(xù)。

第七十條合營(yíng)各方如一致認(rèn)為終止合營(yíng)符合各方最大利益時(shí)可提前終止合營(yíng)。

合資公司提前終止合營(yíng)，需董事會(huì)召開全體會(huì)議作出決定，并報(bào)送對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部批準(zhǔn)。

第七十一條發(fā)生下列情況之一時(shí)，合營(yíng)一方有權(quán)終止合營(yíng)。

（每個(gè)合資公司可根據(jù)自己的情況而定）

第七十二條合營(yíng)期滿或提前終止合營(yíng)時(shí)，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，組成清算委員會(huì)，對(duì)合資公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算。

第七十三條清算委員會(huì)的任務(wù)是對(duì)合資公司的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清算、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)目錄、制定清算方案，提請(qǐng)董事會(huì)通過后執(zhí)行。

第七十四條清算期間，清算委員會(huì)代表公司和應(yīng)訴。

第七十五條清算費(fèi)用和清算委員會(huì)成員的酬勞應(yīng)從合資公司現(xiàn)存財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。

第七十六條清算時(shí)，清算委員會(huì)對(duì)合資公司的資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)帳面折舊程度，參考當(dāng)時(shí)的價(jià)格重新估價(jià)。

第七十七條清算委員會(huì)對(duì)合資公司的債務(wù)全部清償后，其剩余的財(cái)產(chǎn)按合營(yíng)各方出資額在注冊(cè)資本中的比例進(jìn)行分配。

第七十八條清算結(jié)束后，合資公司應(yīng)向?qū)ν饨?jīng)濟(jì)貿(mào)易部提出報(bào)告，并向國(guó)家工商行政管理局辦理注銷登記手續(xù)，繳回營(yíng)業(yè)執(zhí)照，同時(shí)對(duì)外公告。

第七十九條合資公司結(jié)業(yè)后，其各種帳冊(cè)，由原中國(guó)合營(yíng)者保存。

第十一章規(guī)章制度

第八十條合資公司通過董事會(huì)制定的規(guī)章制度有：

1．經(jīng)營(yíng)管理制度，包括管理部門的職權(quán)與工作規(guī)程；

2．職工守則；

3．勞動(dòng)工資制度；

4．職工考勤、升級(jí)與獎(jiǎng)懲制度；

5．職工福利制度；

6．財(cái)務(wù)制度；

7．公司解散時(shí)的清算程序；

8．其它必要的規(guī)章制度。

第十二章附則

第七十九條本章程的修改，必須經(jīng)董事會(huì)會(huì)議一致通過決議，并報(bào)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

第八十條本章程用中文和＿＿文書寫，兩種文本具有同等效力。上述兩種文本如有不符，以中文本為準(zhǔn)。

第八十一條本章程須經(jīng)中華人民共和國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部（或其委托的審批機(jī)構(gòu)）批準(zhǔn)才能生效。修改時(shí)。

第八十二條本章程于19＿＿年＿＿月＿＿日由甲、乙雙方的授權(quán)代表在中國(guó)＿＿＿?。撸撸撸呤泻炞帧?/p>

合資公司管理制度范文第3篇

中圖分類號(hào)：F407.21

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1000-8772（2014）-036-02

經(jīng)濟(jì)危機(jī)來臨時(shí)，煤機(jī)行業(yè)首當(dāng)其沖承受著最猛烈的沖擊。由此，“抱團(tuán)取暖、聯(lián)合御寒”便成為煤炭企業(yè)和煤機(jī)行業(yè)的自覺選擇。以山西天地煤機(jī)裝備有限公司為例，近年來，通過和平煤集團(tuán)、晉城煤業(yè)、潞安煤業(yè)等煤炭企業(yè)建立戰(zhàn)略合作關(guān)系；和江西直方、德國(guó)CFT建立產(chǎn)業(yè)發(fā)展伙伴關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了煤機(jī)行業(yè)“以技術(shù)換市場(chǎng)”的目標(biāo)。煤機(jī)制造企業(yè)以優(yōu)惠價(jià)格向合作方提供設(shè)備及配件；煤炭企業(yè)優(yōu)先采購(gòu)合作方的煤機(jī)裝備；雙方亦或通過成立合資公司的方式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部采購(gòu)。合作過程中，也存在一些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。為了進(jìn)一步降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高收益，有必要對(duì)戰(zhàn)略合作的必要性、合作對(duì)象的選擇有個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)，并對(duì)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)給予足夠重視。

1.明確合作的必要性

具備以下兩個(gè)最基本的條件，煤機(jī)行業(yè)才能進(jìn)行投資。切記謹(jǐn)慎投資，避免盲目跟風(fēng)。

1.1有利于實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)

隨著煤炭市場(chǎng)下滑，大型煤業(yè)集團(tuán)通過資源整合，對(duì)中小煤礦進(jìn)行并購(gòu)，對(duì)大型煤機(jī)裝備的需求量不斷增加。都將目光聚集到“煤機(jī)”這塊蛋糕上，大型煤業(yè)集團(tuán)主要通過內(nèi)部建廠或者改造原有機(jī)修廠的方式進(jìn)入煤機(jī)領(lǐng)域，但是苦于科研積淀薄弱，缺少技術(shù)，煤安標(biāo)志辦理困難，質(zhì)量難以保證。便轉(zhuǎn)而尋求有技術(shù)、有產(chǎn)品、有資質(zhì)的煤機(jī)制造企業(yè)開展合作。

煤機(jī)制造企業(yè)面對(duì)日漸萎縮的市場(chǎng)，不再輕易進(jìn)行批量投入，以產(chǎn)定銷的生產(chǎn)模式逐漸向以銷定產(chǎn)轉(zhuǎn)變。必須考慮庫(kù)存壓力、回款風(fēng)險(xiǎn)。老產(chǎn)品投入縮手縮腳，新產(chǎn)品研發(fā)遲遲不能推進(jìn)，科研、技術(shù)、管理力量閑置，迫切需要尋求有保障的市場(chǎng)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

具備上述條件的雙方具有合作的切入點(diǎn)，能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)技術(shù)與市場(chǎng)的互換雙贏，投資具有可行性。

1.2有助于擴(kuò)展行業(yè)視野

煤炭形勢(shì)好，對(duì)煤機(jī)需求旺盛。對(duì)煤機(jī)企業(yè)而言，只需要維護(hù)好定型產(chǎn)品市場(chǎng)，很少有精力去做非標(biāo)設(shè)計(jì)；對(duì)于煤炭行業(yè)來說，只需根據(jù)現(xiàn)有煤機(jī)，制定相應(yīng)的開采工藝。隨著煤炭形勢(shì)下滑，煤炭行業(yè)為了降低成本，必然從開采工藝等方面想辦法，需要適合工藝需求的量身定做的個(gè)性化煤機(jī)，標(biāo)準(zhǔn)煤機(jī)產(chǎn)品無法滿足市場(chǎng)需求。

通過合作有利于開闊煤機(jī)行業(yè)科研、技術(shù)、管理各類人員的視野，使設(shè)備的適應(yīng)性跟上開采工藝的步伐，開發(fā)適銷對(duì)路的煤機(jī)裝備，投資具有可靠性。

2.謹(jǐn)慎選擇合作對(duì)方

戰(zhàn)略合作考察階段，只有選對(duì)合作對(duì)象，才能實(shí)現(xiàn)互惠雙贏。選擇時(shí)應(yīng)該遵循以下原則。

2.1合作企業(yè)要有比較突出的行業(yè)地位

行業(yè)地位包括：準(zhǔn)確的市場(chǎng)地位和穩(wěn)健的發(fā)展?jié)摿?。只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)合資公司的可持續(xù)發(fā)展。

2.2合作企業(yè)必須具有一支優(yōu)勢(shì)團(tuán)隊(duì)

合作企業(yè)必須具有一支優(yōu)勢(shì)團(tuán)隊(duì)，具有很高的誠(chéng)信度，具有較強(qiáng)的文化認(rèn)同感[1]。投資企業(yè)的實(shí)質(zhì)是在投資人，選擇優(yōu)秀的企業(yè)家和優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)者團(tuán)隊(duì)非常關(guān)鍵，合適的團(tuán)隊(duì)必須彼此認(rèn)同對(duì)方的組織文化，才能保證合資公司運(yùn)行中合規(guī)、合拍。

2.3合作企業(yè)要有較好的經(jīng)濟(jì)效益

合作企業(yè)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)要比較優(yōu)秀。經(jīng)濟(jì)效益低下的企業(yè)不可能推動(dòng)合資公司的良性循環(huán)，還會(huì)成為拖累，甚至使合資公司承擔(dān)連帶責(zé)任。

3.周密部署投資評(píng)價(jià)

投資后評(píng)價(jià)是服務(wù)于投資決策，對(duì)投資活動(dòng)的效果進(jìn)行監(jiān)管的重要手段，可為改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平提供幫助[2]。很多煤機(jī)企業(yè)在戰(zhàn)略合作過程中，虎頭蛇尾，重視前期調(diào)研、可行性研究，忽視后期投資監(jiān)管，忽略投資后評(píng)價(jià)。有些合資公司，運(yùn)行若干年后所有業(yè)績(jī)僅限于能為合并報(bào)表做點(diǎn)貢獻(xiàn)，利潤(rùn)為零甚至虧損，但因各種原因，還得勉強(qiáng)支撐，成了母公司的拖累。因此投資后評(píng)價(jià)意義重大。

3.1后評(píng)價(jià)工作重點(diǎn)

3.1.1建立后評(píng)價(jià)管理制度

建立科學(xué)的后評(píng)價(jià)管理制度，提供制度保障，是開展投資后評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)[3]。煤機(jī)企業(yè)要在國(guó)家制度、行業(yè)政策、主管單位投資方向指導(dǎo)下，制定管理制度，對(duì)后評(píng)價(jià)工作進(jìn)行管理、審查和考核。投資主體要嚴(yán)格按照后評(píng)價(jià)管理制度的要求組織實(shí)施；戰(zhàn)略投資部門負(fù)責(zé)對(duì)后評(píng)價(jià)工作執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和審查。

3.1.2明確后評(píng)價(jià)職責(zé)、期限、額度

首先，要明確投資后評(píng)價(jià)的組織機(jī)構(gòu)。

其次，明確投資后評(píng)價(jià)的投資數(shù)額及年限。通常在項(xiàng)目投產(chǎn)后一年之后，兩年之內(nèi)應(yīng)該組織人員進(jìn)行項(xiàng)目投資后評(píng)價(jià)工作。同時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目的重要程度或社會(huì)影響程度，確定開展后評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資限額。

3.1.3確定后評(píng)價(jià)內(nèi)容

投資后評(píng)價(jià)涵蓋的內(nèi)容主要包括：

（1）項(xiàng)目概況。包括項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、開工、竣工期限；計(jì)劃、實(shí)際生產(chǎn)能力；投融資情況、資金到位狀況；運(yùn)行及實(shí)際生產(chǎn)情況等。

（2）實(shí)施過程評(píng)價(jià)。包括立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告；批復(fù)意見；項(xiàng)目設(shè)計(jì)、準(zhǔn)備、招標(biāo)、采購(gòu)、征地拆遷等方面的總結(jié)和評(píng)價(jià)。

（3）建設(shè)過程評(píng)價(jià)。包括項(xiàng)目合同執(zhí)行情況、管理現(xiàn)狀、工程質(zhì)量、監(jiān)理及竣工驗(yàn)收等情況的總結(jié)和評(píng)價(jià)。

（4）財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)。包括項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表，并對(duì)具體財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

（5）環(huán)境和社會(huì)效益評(píng)價(jià)。包括環(huán)保設(shè)施的建設(shè)、環(huán)境制度執(zhí)行情況、環(huán)境和生態(tài)影響狀況，對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展影響狀況、人民生活和就業(yè)的影響，對(duì)于稅收財(cái)政收入的影響等。

（6）可持續(xù)性評(píng)價(jià)。結(jié)合投資的實(shí)際情況，從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、資源條件、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、內(nèi)外部條件對(duì)比等角度，對(duì)持續(xù)發(fā)展能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.1.4建立指標(biāo)體系

指標(biāo)和指標(biāo)體系是進(jìn)行后評(píng)價(jià)工作的基石[4]。每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)都從不同側(cè)面刻畫對(duì)象的某種特征，由指標(biāo)名稱和指標(biāo)數(shù)值兩部分構(gòu)成。指標(biāo)體系是相互聯(lián)系的指標(biāo)所構(gòu)成的整體，綜合反映對(duì)象的各方面情況。對(duì)指標(biāo)體系中的不同指標(biāo)賦以相應(yīng)的權(quán)重，經(jīng)過模型優(yōu)化，來發(fā)現(xiàn)、認(rèn)識(shí)復(fù)雜現(xiàn)象的特征及規(guī)律。

3.2設(shè)定后評(píng)價(jià)方法

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)遵循定量與定性分析、對(duì)比與預(yù)測(cè)分析、動(dòng)態(tài)與靜態(tài)分析相結(jié)合的原則。按照學(xué)科領(lǐng)域不同，可分為定性評(píng)價(jià)方法、經(jīng)濟(jì)分析法、運(yùn)籌學(xué)方法、統(tǒng)計(jì)分析法和智能化評(píng)價(jià)方法。定性評(píng)價(jià)法包括Delphi法、專家打分法和邏輯框架法；經(jīng)濟(jì)分析最常用費(fèi)用—效益分析法；運(yùn)籌學(xué)方法包括多目標(biāo)決策法、AHP分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)方法等；統(tǒng)計(jì)分析法主要指主成分分析法、因子分析法、聚類分析和判別分析；智能化評(píng)價(jià)方法即在綜合評(píng)價(jià)中應(yīng)用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法。其中，BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法(簡(jiǎn)稱BP算法)應(yīng)用廣泛[5]。

3.3根據(jù)后評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的資產(chǎn)處置

后評(píng)價(jià)結(jié)果可作為煤機(jī)行業(yè)制定戰(zhàn)略規(guī)劃、調(diào)整投資方向、新項(xiàng)目立項(xiàng)的重要參考，對(duì)于個(gè)別長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)，無力扭轉(zhuǎn)局勢(shì)的項(xiàng)目應(yīng)該果斷終止。

4、結(jié)語(yǔ)

在煤炭形勢(shì)緊張的關(guān)鍵時(shí)期，煤機(jī)行業(yè)必須謹(jǐn)慎選擇合作對(duì)象，利用國(guó)家及行業(yè)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，加強(qiáng)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，提高投資決策水平，完善項(xiàng)目的監(jiān)管機(jī)制，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

參考文獻(xiàn)：

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[5]周善忠，于曉斐，趙勝躍.人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)中的應(yīng)用[J].項(xiàng)目管理技術(shù)，2010，09:70-74.

作者簡(jiǎn)介：韓斌慧（1971-），男，山西晉城人，高級(jí)工程師，招標(biāo)師，博士研究生，從事機(jī)械設(shè)計(jì)及理論研究。

合資公司管理制度范文第4篇

1.事前控制是關(guān)鍵

1.1堅(jiān)持平等互利，，不拿原則做交易

舉辦合資企業(yè)的各方，不論企業(yè)的大小，經(jīng)濟(jì)技術(shù)的實(shí)力強(qiáng)弱，在法律地位上都是一律平等的。在合作中平等是基礎(chǔ)，沒有平等就談不上互利；互利是目的，只有互利才能做到真正的平等。雙方設(shè)立合資公司的目的都很明確。中方是為了引進(jìn)資金和先進(jìn)的技術(shù)，分流富余人員，盤活存量資產(chǎn)；外方是為了轉(zhuǎn)讓其技術(shù)和占領(lǐng)中國(guó)市場(chǎng)來獲得最大利潤(rùn)。為實(shí)現(xiàn)談判目標(biāo)，談判者要正確對(duì)待談判各方在需求和利益上的分歧，要把談判的重點(diǎn)放在探求各自的利益上，而不是放在對(duì)方的立場(chǎng)和觀點(diǎn)上，要在利益分歧中尋求相互補(bǔ)充的契合利益。其次，改善外方的投資環(huán)境并不是一味的遷就外方，隨意降低條件，加大引資成本。該讓外方得利的決不截留，不合理的決不承擔(dān)，包括為外方的股本貸款提供擔(dān)保，保證外方的投資回報(bào)率以及其它違反相關(guān)引進(jìn)外資法規(guī)的要求，絕不拿原則做交易。

1.2重視談判策略，做好細(xì)致的組織準(zhǔn)備

談判中對(duì)方的妥協(xié)和讓步，就能夠?qū)崿F(xiàn)己方減少投入、提高收益的目的，這充分體現(xiàn)了談判策略的重要性。因此，在談判中要重視以下幾點(diǎn)：

優(yōu)化談判組織領(lǐng)導(dǎo)，建立高效工作機(jī)制。在大型合資項(xiàng)目談判中，中方應(yīng)建立一個(gè)核心領(lǐng)導(dǎo)小組和多個(gè)專業(yè)談判小組兩個(gè)層次的談判組織結(jié)構(gòu)，以及律師與專業(yè)談判小組相結(jié)合、有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥的項(xiàng)目談判組織體系。明確核心領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面工作，各專業(yè)談判小組對(duì)核心領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)，逐步建立有效的對(duì)外合資談判制度，如：主談負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目準(zhǔn)備例會(huì)制、談判紀(jì)要現(xiàn)場(chǎng)中英文本同時(shí)起草和簽署制以及會(huì)談紀(jì)要通報(bào)制等。此外，中方高層領(lǐng)導(dǎo)需要及時(shí)聽取工作匯報(bào)并對(duì)重大問題做出明確指示，定期召開談判小組準(zhǔn)備工作例會(huì)，召集各談判小組的組長(zhǎng)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人共同研究制定完整的談判策略、方案和提綱，及時(shí)交流和研究談判中出現(xiàn)的新問題。在真實(shí)可靠的基礎(chǔ)上，分析各種因素對(duì)談判的重要性和影響程度，設(shè)想各種對(duì)策，確保中方在合資企業(yè)的合法權(quán)益。

高度重視合同起草權(quán)、紀(jì)要執(zhí)筆權(quán)。中方應(yīng)準(zhǔn)備并向外方提交由中方起草的合資經(jīng)營(yíng)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、銷售合同、服務(wù)合同等主要合同，爭(zhēng)取贏得主動(dòng)。在談判中也可采取中外雙方文本對(duì)照比較的方式進(jìn)行，加快進(jìn)度。中方要主動(dòng)撰寫談判會(huì)議紀(jì)要，堅(jiān)持中英文版本同時(shí)完成簽署，充分表明中方的立場(chǎng)和觀點(diǎn)，為更進(jìn)一步的談判打好基礎(chǔ)。同時(shí)，要樹立全局觀念，加強(qiáng)中方各談判小組之間溝通，各談判小組形成的會(huì)議紀(jì)要要迅速的互相傳達(dá)，防止對(duì)方“鉆空子”。

提高法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。在現(xiàn)代社會(huì)，許多類型的談判都普遍受到法律體制的影響。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)和文化背景不同，中西方的法律觀念存在著明顯的區(qū)別。西方國(guó)家是法制國(guó)家，法制完善，法律意識(shí)根深蒂固。中國(guó)人受到等級(jí)觀念，官本位思想以及關(guān)系意識(shí)的影響，法制觀念比較淡薄，導(dǎo)致了在談判過程中注重人際關(guān)系和非正式的處理方式。我國(guó)加入世貿(mào)組織后，國(guó)內(nèi)企業(yè)已被置于與國(guó)外企業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng)的法律環(huán)境，涉及的法律事務(wù)將大量增加，運(yùn)用法律手段有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，已成為我國(guó)企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要前提。因此，要求直接參加合資談判的一線談判者努力健全法制觀念，提高法律意識(shí)。一旦發(fā)生糾紛，要爭(zhēng)取用法律保障自己的權(quán)利和義務(wù)，努力營(yíng)造公平、公正的談判環(huán)境。

2.事后控制是保證

隨著合資企業(yè)的不斷發(fā)展，盡管其日常經(jīng)營(yíng)和整體運(yùn)作比較成功，但是，也可能存在一些亟待解決的問題，比如合資企業(yè)本身市場(chǎng)占有率、開工負(fù)荷、產(chǎn)品質(zhì)量等有待提高，生產(chǎn)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用有待降低，內(nèi)部管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)等。由于合資企業(yè)中通常都是由外方人員擔(dān)任總經(jīng)理，對(duì)中方而言，存在著管理程序不暢，監(jiān)控力度不夠，干預(yù)能力不強(qiáng)等問題。這些問題的存在，既阻礙了合資企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，又不能很好地維護(hù)中方的合法權(quán)益。因此，要充分發(fā)揮股東，董事和中方委派人員的作用（三個(gè)作用），建立健全合資合作方面的規(guī)章制度，加強(qiáng)和規(guī)范合資合作工作以及對(duì)合資企業(yè)的管理。

2.1發(fā)揮“三個(gè)作用”，加強(qiáng)對(duì)合資企業(yè)的管理

依法行使股東權(quán)利，加強(qiáng)對(duì)合資企業(yè)的管理，是確保合資合作工作取得最終成效的關(guān)鍵。中方應(yīng)積極探索規(guī)范有效的方式，充分發(fā)揮合資企業(yè)股東、董事會(huì)和中方委派人員的作用，加強(qiáng)對(duì)合資企業(yè)的管理，增強(qiáng)控制力。

發(fā)揮好股東作用。一是明確專門的職能部門對(duì)合資企業(yè)實(shí)行日常管理和協(xié)調(diào)，檢查相關(guān)合同及董事會(huì)決議執(zhí)行情況、研究并幫助解決合資企業(yè)存在的問題。二是針對(duì)合資企業(yè)的重大投資項(xiàng)目，成立聯(lián)合工作組組進(jìn)行審查和認(rèn)證。三是有計(jì)劃地開展股東自費(fèi)審計(jì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行及時(shí)整頓，有效地維護(hù)股東權(quán)益。

發(fā)揮董事會(huì)作用。董事會(huì)是合資企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)，是集中反映投資人意志、體現(xiàn)投資人權(quán)利的組織形式。因此，首先要做好合資企業(yè)中方董事的推薦，確保其具備履行職責(zé)的良好素質(zhì)和能力。其次是建立合資企業(yè)月報(bào)制度，以便中方董事動(dòng)態(tài)掌握合資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和協(xié)調(diào)問題。

發(fā)揮中方委派人員的作用。向合資企業(yè)委派高管人員，是股東增強(qiáng)對(duì)合資企業(yè)控制力的最直接、有效的途徑。要堅(jiān)持“派管并重”的原則，一是在項(xiàng)目前期階段就要提前做好人員準(zhǔn)備工作，及早介入，了解談判內(nèi)容，以利于今后更好地開展工作，維護(hù)利益。二是要重視加強(qiáng)對(duì)委派人員的管理工作，及時(shí)掌握合資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和存在問題的一手資料。

2.2制定和完善一系列配套的合資企業(yè)管理制度

通過不斷完善和健全合資企業(yè)的管理制度，最終形成一套程序化、制度化的管理模式，實(shí)施對(duì)合資企業(yè)進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)控。

合資企業(yè)日常管理制度。明確對(duì)合資企業(yè)日常工作管理的歸口管理部門和相關(guān)部門的具體職能，包括牽頭組織、協(xié)調(diào)，對(duì)相關(guān)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)，提請(qǐng)中方領(lǐng)導(dǎo)研究，并抓好各合資企業(yè)董事會(huì)決議的執(zhí)行工作。

合資企業(yè)例會(huì)制度。為了建立長(zhǎng)期有效的溝通機(jī)制，充分體現(xiàn)中方母公司對(duì)合資企業(yè)的支持、服務(wù)和管理職能，使中方母公司了解和掌握合資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體情況并集中處理有關(guān)問題，中方母公司應(yīng)定期召開合資企業(yè)工作例會(huì)，由中方委派人員匯報(bào)合資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、合同執(zhí)行情況、存在的主要問題等。中方母公司將針對(duì)有關(guān)問題做出指示和要求，并對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行部署，體現(xiàn)中方意志。

中方委派人員制度。中方委派的高級(jí)管理人員直接參與合資企業(yè)的管理，最能代表中方的利益和貫徹董事會(huì)的決議。因此，中方母公司必須要研究有關(guān)委派、管理、和職業(yè)生涯發(fā)展等一系列深層次問題，同時(shí)還要建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，考核中方委派人員在合資企業(yè)的業(yè)績(jī)，通過他們加強(qiáng)對(duì)合資企業(yè)的控制，更好地維護(hù)中方利益，保證中方的意志在合資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中能夠得到有效實(shí)施。

中方委派人員述職制度。加強(qiáng)對(duì)合資企業(yè)的控制力，必須加強(qiáng)對(duì)中方委派人員的管理，真正做到“派管并用”。要求合資企業(yè)的中方委派人員認(rèn)真貫徹母公司的意圖，既要保證中方股東的合法權(quán)益，同時(shí)也要對(duì)合資企業(yè)負(fù)責(zé)，按照合資章程所賦予的職責(zé)，認(rèn)真組織實(shí)施合資企業(yè)董事會(huì)的決議，搞好合資企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理工作，保障合資企業(yè)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。中方委派人員應(yīng)定期向中方母公司集中匯報(bào)合資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并在年底向母公司述職。

2.3對(duì)合作企業(yè)的運(yùn)作進(jìn)行有效監(jiān)控

對(duì)合資企業(yè)實(shí)施有效監(jiān)控，一方面能夠達(dá)到充分掌握合資企業(yè)運(yùn)作過程中的各個(gè)具體的專業(yè)指標(biāo)如生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、利潤(rùn)、人事等方面的重要指標(biāo)及其計(jì)劃設(shè)定的合理性，完成進(jìn)度的程度，實(shí)施過程中的問題等內(nèi)容并進(jìn)行監(jiān)控的目的；另一方面，達(dá)到對(duì)合資企業(yè)的關(guān)聯(lián)合同和董事會(huì)決議的執(zhí)行情況、存在的問題以及相關(guān)問題的協(xié)調(diào)進(jìn)度等事務(wù)進(jìn)行掌握和監(jiān)控的目的。另外，對(duì)在合資企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中存在或者未來可能會(huì)涉及中方利益的重大事宜如合資企業(yè)再投資、與第三方關(guān)聯(lián)交易等重大事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究，施加中方的控制和影響，以達(dá)到全過程、全方位控制的目的。

合資公司管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：運(yùn)輸收入；進(jìn)款管理；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)管控

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，受到企業(yè)高度重視。鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的主要來源，隨著鐵路的快速發(fā)展，對(duì)運(yùn)輸進(jìn)款資金管理提出了新要求，如何進(jìn)一步加強(qiáng)運(yùn)輸進(jìn)款資金管理是當(dāng)前收入管理工作的一項(xiàng)重要任務(wù)，值得我們深思和探索。

1加強(qiáng)運(yùn)輸進(jìn)款資金管理的意義

鐵路運(yùn)輸進(jìn)款是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，按規(guī)定向旅客、托運(yùn)人或收貨人核收的票款、運(yùn)雜費(fèi)的總稱。進(jìn)款資金活動(dòng)貫穿于鐵路企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，是收入管理的核心內(nèi)容，是經(jīng)營(yíng)管理的重要部分。隨著鐵路改革的不斷深入和精細(xì)管理水平的提高，管好、用好運(yùn)輸收入進(jìn)款，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化，是鐵路企業(yè)運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，是鐵路可持續(xù)發(fā)展的需要。加強(qiáng)運(yùn)輸進(jìn)款資金管理的意義主要體現(xiàn)在：一是可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范并化解有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部部門、外部相關(guān)單位和個(gè)人都直接或間接參與進(jìn)款資金活動(dòng)，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)、任何一個(gè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人出現(xiàn)差錯(cuò)，都可能危及資金安全，導(dǎo)致?lián)p失，必須加強(qiáng)控制。二是可以促進(jìn)資金合理使用，提高資金效率。鐵路生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效開展很大程度上依賴于進(jìn)款資金所具有的合理存量和流量，正確評(píng)價(jià)企業(yè)的資源條件和未來前景，科學(xué)地進(jìn)行籌資和投資，并對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金余缺進(jìn)行合理調(diào)劑，有利于資金均衡流動(dòng)、提高資金的使用效率，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。三是可以規(guī)范我們的經(jīng)營(yíng)行為，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。運(yùn)輸進(jìn)款資金管理作為運(yùn)輸收入管理內(nèi)容的主要組成部分，對(duì)內(nèi)是管理水平、自身發(fā)展的體現(xiàn)，對(duì)外是形象的展示窗口，規(guī)范、有序、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)款資金管理，是規(guī)范運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)的需要，體現(xiàn)了運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)的管理過程。

2運(yùn)輸進(jìn)款資金管理的現(xiàn)狀分析

鐵路運(yùn)輸企業(yè)點(diǎn)多、線長(zhǎng)，聯(lián)動(dòng)作業(yè)，管理跨度大，運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的全過程動(dòng)態(tài)管理復(fù)雜、多樣、極具挑戰(zhàn)。

2.1資金管理面臨的挑戰(zhàn)

近年來，隨著國(guó)內(nèi)運(yùn)輸市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了很大變化，鐵路企業(yè)為了自身發(fā)展的需要，經(jīng)營(yíng)方式更加靈活，發(fā)展了客貨運(yùn)輸電子商務(wù)，引進(jìn)了新的電子支付方式和結(jié)算方式，給資金管理帶來新問題。我國(guó)鐵路新線投產(chǎn)規(guī)模不斷壯大，營(yíng)業(yè)里程從7萬多到現(xiàn)在12萬多公里，客貨運(yùn)營(yíng)業(yè)站段達(dá)到4700個(gè)，新線、新站的投資主體多元，資產(chǎn)歸屬的控股和非控股合資公司增多，運(yùn)輸收入管理跨度加大；高鐵、動(dòng)車列對(duì)增加，運(yùn)輸收入戶的進(jìn)款金額越來越大，年運(yùn)輸收入超百億元進(jìn)款的車站不斷增加；運(yùn)輸進(jìn)款結(jié)算支付手段多樣化，除了傳統(tǒng)的現(xiàn)金、支票以外，增加了網(wǎng)絡(luò)支付、移動(dòng)終端支付以及銀行承兌匯票，自動(dòng)售票機(jī)、取票機(jī)、代售點(diǎn)、移動(dòng)終端也不斷增加，客票的電子支付超過70%，給管理帶來的變化表現(xiàn)在需管理、監(jiān)管的源頭更多。鐵路客貨運(yùn)審核信息系統(tǒng)、運(yùn)輸進(jìn)款管理信息系統(tǒng)的投入使用，收入管理信息化程度越來越高，信息系統(tǒng)使用后，部分資料取消了原有的紙質(zhì)材料，增加了運(yùn)輸收入進(jìn)款核算、監(jiān)管難度，對(duì)使用信息系統(tǒng)及信息人員的素質(zhì)要求更高；在思維多元的社會(huì)外部環(huán)境下，直接能接觸到大量現(xiàn)金工作環(huán)境對(duì)員工素質(zhì)是考驗(yàn)，這些都給運(yùn)輸進(jìn)款資金管理工作帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

2.2資金管理存在的問題

當(dāng)前鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金管理在管理制度建設(shè)、資金監(jiān)管手段、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、以及內(nèi)部控制制度執(zhí)行等方面還存有不足。主要表現(xiàn)在：

2.2.1運(yùn)輸進(jìn)款資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

運(yùn)輸收入是在運(yùn)輸生產(chǎn)過程中產(chǎn)生和運(yùn)動(dòng)的，與運(yùn)輸組織、客貨營(yíng)銷等現(xiàn)場(chǎng)管理融為一體。運(yùn)輸收入全過程是多單位、多工種、多崗位協(xié)同完成的工作流程，表現(xiàn)在資金運(yùn)動(dòng)多點(diǎn)、交錯(cuò)、網(wǎng)狀。運(yùn)輸收入管理行為與財(cái)務(wù)管理、運(yùn)輸組織密不可分但又處在從屬地位，進(jìn)款資金管理已經(jīng)形成了相對(duì)固定的操作模式，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，存在運(yùn)輸收入不存在風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)不在本部門（本崗位）、風(fēng)險(xiǎn)難以防范等認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，長(zhǎng)期以來，運(yùn)輸企業(yè)重安全輕經(jīng)營(yíng)的思想還不同程度存在，同時(shí)客貨運(yùn)輸組織改革以來，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)客貨運(yùn)增收上量較為重視，對(duì)收入管理風(fēng)險(xiǎn)控制較為忽視。這些都給運(yùn)輸資金管理帶來極大風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2運(yùn)輸進(jìn)款資金管理模式有待完善

目前，對(duì)運(yùn)輸進(jìn)款資金的全過程還缺乏有效地監(jiān)控，確保安全方面功能不夠完善。如在運(yùn)輸收入賬戶管理上，一是存在未納入鐵路資金管理系統(tǒng)備案的情況。主要是合資公司所屬車站的收入賬戶，在合資公司成立時(shí)，由合資公司統(tǒng)一開立，未在鐵路資金結(jié)算所備案；二是已備案但尚未進(jìn)行資金歸集且未納入資金監(jiān)管范圍的收入賬戶；三是一部分營(yíng)業(yè)站由于車站地理位置偏僻，只能在歸集銀行以外的其他銀行開戶，不能完成資金歸集和監(jiān)管。

2.2.3運(yùn)輸進(jìn)款資金管理制度有待健全

近年來，各站段、貨運(yùn)中心能夠按照總公司運(yùn)輸收入進(jìn)款的管理規(guī)定和路局制定的管理要求，結(jié)合自身實(shí)際，相應(yīng)建立了運(yùn)輸收入進(jìn)款管理制度，明確運(yùn)輸收入進(jìn)款的管理責(zé)任和機(jī)構(gòu)、基本要求、管理內(nèi)容、資金保管、安全措施等規(guī)定，確保運(yùn)輸收入進(jìn)款的資金安全與相關(guān)信息的真實(shí)、完整。但隨著鐵路運(yùn)輸?shù)母母锇l(fā)展及收入職能的移交等變化，造成運(yùn)輸收入的管理內(nèi)容發(fā)生較大不同，個(gè)別站段沒有及時(shí)修訂、完善相關(guān)進(jìn)款管理制度的建設(shè)，在制度的落實(shí)上，存在欠缺的方面，尚需進(jìn)一步完善。

2.2.4運(yùn)輸進(jìn)款資金內(nèi)部控制制度有待加強(qiáng)

現(xiàn)行制度本身適新應(yīng)變功能不強(qiáng)，目前實(shí)行的內(nèi)控制度對(duì)鐵路改革發(fā)展和運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)缺乏前瞻性思考，隨著新線的投入運(yùn)營(yíng)、運(yùn)輸新產(chǎn)品的推出和新裝備的應(yīng)用，磁介質(zhì)票據(jù)推廣、銀行支付手段應(yīng)用、卡結(jié)算、合資鐵路經(jīng)營(yíng)管理體制調(diào)整和現(xiàn)場(chǎng)管理新情況等等，對(duì)進(jìn)款資金管理提出了新的管理要求，現(xiàn)行的內(nèi)控制度適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化的功能亟待加強(qiáng)?，F(xiàn)有內(nèi)控制度在執(zhí)行上也存在問題，體現(xiàn)在：一是內(nèi)部控制手段缺少創(chuàng)新，采取的人員分工、制度卡控、崗位牽制等手段，受人為因素左右較多，缺乏剛性控制力，監(jiān)控的質(zhì)量和效率不高，特別是當(dāng)運(yùn)輸收入管理體制或內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)監(jiān)控手段滯后，難以適應(yīng)鐵路改革發(fā)展和運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)的要求。二是內(nèi)部控制制度落實(shí)尚未到位，制度的執(zhí)行上容易流于形式，無法真正落實(shí)。

3提升運(yùn)輸進(jìn)款資金管理質(zhì)量的對(duì)策

針對(duì)上述存在的問題，從圍繞如何優(yōu)化現(xiàn)有的管理模式，完善制度建設(shè)，督導(dǎo)站段規(guī)范作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，更好地強(qiáng)化監(jiān)督檢查，防范資金風(fēng)險(xiǎn)等方面展開思考對(duì)策，以進(jìn)一步理順業(yè)務(wù)管理職能，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)的檢查指導(dǎo)，切實(shí)有效推動(dòng)基礎(chǔ)工作質(zhì)量的不斷提升，全面提升運(yùn)輸進(jìn)款資金管理質(zhì)量，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。具體對(duì)策如下：

3.1提高各級(jí)收入管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

通過多種形式、多種渠道樹立既要重視生產(chǎn)安全，又要重視經(jīng)營(yíng)效益的理念，樹立既要重視客貨增收上量，又要防范收入風(fēng)險(xiǎn)的觀念，強(qiáng)化對(duì)收入管理的認(rèn)識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。調(diào)動(dòng)全體收入人員積極性，形成全員防控收入風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)勢(shì)，從路局到站段，從站段到車站、班組，都要查找收入各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做到超前預(yù)想、科學(xué)研判、嚴(yán)格卡控，筑成防范收入風(fēng)險(xiǎn)的多道關(guān)卡，確保運(yùn)輸收入的正確完整和進(jìn)款資金的安全。

3.2完善運(yùn)輸進(jìn)款款資金管理規(guī)章制度

規(guī)范運(yùn)輸收入管理行為，建立責(zé)任明確、相互制約的內(nèi)控機(jī)制，明確運(yùn)輸收入職能。結(jié)合收入工作實(shí)際，健全制度、明確職責(zé)、細(xì)化辦法，細(xì)化崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作流程。限定運(yùn)輸進(jìn)款資金的動(dòng)支范圍，嘗試車站銀行空白票據(jù)、印鑒章的歸口管理，車站收入賬戶資金只能匯繳上級(jí)單位，支出由運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)先行支付等措施，降低資金劃轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)車站運(yùn)輸收入資金和支出等方面所涉及項(xiàng)目的作業(yè)流程提出明確管理要求，按標(biāo)作業(yè)，正確核算、列報(bào)、報(bào)繳運(yùn)輸收入進(jìn)款資金。

3.3強(qiáng)化運(yùn)輸進(jìn)款資金管理過程控制

加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)款資金管理，落實(shí)安全防范責(zé)任。通過開展資金專項(xiàng)檢查活動(dòng)，加強(qiáng)客貨運(yùn)工作的橫向聯(lián)合，強(qiáng)化作業(yè)流程的現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)控，提高車站人員的資金安全防范和責(zé)任意識(shí)，落實(shí)進(jìn)款資金安全監(jiān)管責(zé)任，檢查安全設(shè)施設(shè)備和制度落實(shí)情況，加強(qiáng)進(jìn)款資金解繳的監(jiān)管和收入賬戶管理，健全崗位機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，杜絕信用交接行為，及時(shí)足額解繳進(jìn)款，減少過夜現(xiàn)金，壓縮在途資金，消滅管理盲點(diǎn)，確保進(jìn)款資金安全和在途天數(shù)不超標(biāo)。按照業(yè)務(wù)崗位的需求，向相關(guān)部門建議配齊配強(qiáng)相關(guān)收入人員，減少或消除普遍存在的兼職現(xiàn)象，切實(shí)實(shí)現(xiàn)車站收入業(yè)務(wù)的賬款分離制度。實(shí)行按月分析遲交運(yùn)雜費(fèi)、匯總結(jié)算情況的通報(bào)制度，及時(shí)掌控各站段遲交運(yùn)雜費(fèi)發(fā)生、收回、月末欠款情況，以及欠款企業(yè)明細(xì)，形成各級(jí)管理部門共同對(duì)車站遲交運(yùn)雜費(fèi)負(fù)責(zé)，要求掛賬單位上報(bào)整改措施及核收遲交金的書面報(bào)告。

3.4加強(qiáng)運(yùn)輸收入工作隊(duì)伍建設(shè)

收入從業(yè)人員是資金管理的執(zhí)行人，其素質(zhì)高低是進(jìn)款資金安全管控的關(guān)鍵所在，各級(jí)運(yùn)輸收入管理部門應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。要按需科學(xué)設(shè)崗，實(shí)行從業(yè)資格準(zhǔn)入制度，配強(qiáng)專兼職人員；落實(shí)崗位互控、相互牽制、不相容崗位分離，實(shí)行定期輪崗；加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)全體職工法制觀念，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

3.5推進(jìn)資金管理信息化建設(shè)

在信息化建設(shè)上，運(yùn)輸進(jìn)款資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過信息化手段，及時(shí)準(zhǔn)確地反映資金運(yùn)行狀況和風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理的及時(shí)性；對(duì)車站運(yùn)輸進(jìn)款送存、匯繳的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，隨時(shí)或定期將四大行開戶車站運(yùn)輸收入專戶有關(guān)銀行數(shù)據(jù)導(dǎo)出（包括入賬時(shí)間、對(duì)方單位名稱、向路局上匯時(shí)間、收支方金額等），通過運(yùn)輸收入資金監(jiān)管程序，將銀行數(shù)據(jù)與收入信息系統(tǒng)中車站錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，使用監(jiān)管程序判斷車站進(jìn)款送存銀行是否及時(shí)，收入專戶支出是否存在異?；蜻`規(guī)，車站在信息系統(tǒng)銀行日記賬登記是否正確等。銀行提供的對(duì)賬單信息反饋給車站，及時(shí)掌握客戶交款情況。在實(shí)際工作中，適時(shí)解決鐵路局、站段及各營(yíng)業(yè)站逐級(jí)監(jiān)管收入專戶銀行存款狀態(tài)問題，及時(shí)有效地做好資金匯繳以及集中管理，降低資金管理成本，提高資金的運(yùn)營(yíng)效率。

4結(jié)束語(yǔ)

通過對(duì)運(yùn)輸收入進(jìn)款資金管理存在問題的分析，提高各級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，結(jié)合實(shí)際逐步健全完善運(yùn)輸進(jìn)款資金的管理制度，強(qiáng)化運(yùn)輸進(jìn)款資金管理過程控制，不斷提高運(yùn)輸收入從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，通過信息化建設(shè)，充分利用各種控制資金風(fēng)險(xiǎn)的手段，維護(hù)運(yùn)輸收入進(jìn)款資金安全完整，為鐵路經(jīng)營(yíng)提供資金保障，以滿足鐵路運(yùn)輸發(fā)展的需要。

作者:熊永紅 單位:上海鐵路局收入稽查處

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