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專項資金審計報告

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專項資金審計報告

專項資金審計報告范文第1篇

1.打破股室界限,成立大財政審計組。縣審計局在財政審計過程中,對縣財政局、縣地稅局等單位組織預(yù)算收入的審計和縣國土資源局、縣科技局、縣文化體育局、縣紅十字會等單位的部門預(yù)算執(zhí)行審計組成一個統(tǒng)一的審計組,并制定統(tǒng)一的審計計劃和審計方案,審計結(jié)束后出具統(tǒng)一的審計報告和審計處理標(biāo)準,大大整合了審計資源,切實提高了預(yù)算執(zhí)行審計的協(xié)同性,形成了財政審計的整體合力。

2.擴大審計覆蓋面,深化審計內(nèi)容。2012年在審計任務(wù)繁重的情況下,確定了縣財政局等6家預(yù)算執(zhí)行單位為預(yù)算執(zhí)行審計對象,并延伸調(diào)查了所屬5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位,占縣本級預(yù)算單位的20%。在擴大審計覆蓋面的同時,深化審計內(nèi)容。在財政審計及項目安排中,以財政預(yù)算執(zhí)行審計為基礎(chǔ),以部門預(yù)算執(zhí)行審計為依托,以財政支出為重點,以資金流向為主線,對財政資金涉及到的領(lǐng)域和項目進行全方位的審計和審計調(diào)查。重點圍繞縣本級公共財政框架的建立開展預(yù)算執(zhí)行審計,并結(jié)合轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況和政策實施情況、涉及民生的各類專項資金的分配使用情況等深化審計內(nèi)容。從而促進財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。

3.將全部財政性資金納入財政審計范圍。在項目安排上,統(tǒng)籌安排政府預(yù)算、部門預(yù)算、民生資金等各項審計和審計調(diào)查項目,并加大財政轉(zhuǎn)移支付資金、上級專項資金的審計力度。在編制審計方案時將一般預(yù)算收支、非稅收入、專項資金等全部財政性資金納入預(yù)算執(zhí)行審計范圍,摸清財政性資金的規(guī)模、財力結(jié)構(gòu)和主要專項資金管理的現(xiàn)狀,使預(yù)算審計的內(nèi)容更加完整。加大對專項轉(zhuǎn)移支付資金和上級直接撥付部門的專項資金的延伸審計力度,使預(yù)算執(zhí)行審計的力度得到了提高。

4.將審計與審計調(diào)查相結(jié)合。充分利用審計調(diào)查方法靈活、便于操作、易于深入的特點,對涉及民生的教育、衛(wèi)生、三農(nóng)等專項資金通過審計調(diào)查的方式,調(diào)查資金到位和政策落實情況,并注重分析和解決專項資金運行中存在的體制上、制度上的問題,分析問題產(chǎn)生的原因,提出審計意見和建議。

5.改進審計手段,充分利用計算機輔助審計開展財政審計。在財政審計中改變傳統(tǒng)審計方式,不斷創(chuàng)新審計技術(shù)和方法,大力推進計算機輔助審計。針對縣級政府部門信息化水平不斷提高的情況,縣級審計機關(guān)從以往審計財政財務(wù)紙質(zhì)數(shù)據(jù)為主向以審計電子數(shù)據(jù)審計轉(zhuǎn)變。審計人員不僅能夠?qū)㈦娮訑?shù)據(jù)自行采集和轉(zhuǎn)換,同時能夠編寫SQL語句進行數(shù)據(jù)查詢和分析,大大提高了財政審計工作的效率和效果。

二、縣級財政審計工作當(dāng)前存在的突出問題和不足

1.縣級財政審計范圍和內(nèi)容不全面。規(guī)范的財政審計范圍應(yīng)該包括:一般預(yù)算及審計;建設(shè)性(含債務(wù))預(yù)算及審計;政府性基金預(yù)算及審計;社會保險預(yù)算及審計;國有資本經(jīng)營(收益)預(yù)算及審計;各種專項資金及審計;政府投資建設(shè)項目及審計等。但是目前縣級財政審計主要側(cè)重于預(yù)算執(zhí)行審計,涵蓋了一般預(yù)算和部分政府基金預(yù)算等內(nèi)容,但對中央轉(zhuǎn)移支付資金審計和地方財政收支的審計覆蓋面不足。由于受審計資源和審計手段制約,縣級審計機關(guān)的財政審計難以完全覆蓋財政資金的籌集、分配、撥付、管理、使用以及績效評價等各個環(huán)節(jié),往往只關(guān)注資金的管理和使用環(huán)節(jié),對資金籌集和分配以及績效方面關(guān)注不夠。

2.縣級財政審計獨立性較差。財政審計是縣級審計機關(guān)永恒的主題,但是應(yīng)該看到,預(yù)算執(zhí)行情況審計的對象雖然是財政、地稅及有關(guān)預(yù)算單位,但實際上的審計對象卻是本級政府,而且財稅部門的好多行為也都體現(xiàn)出了本級政府的意圖。由于縣級審計機關(guān)是本級政府的組成部門,干部任免受制于本級人民政府,預(yù)算執(zhí)行審計受到各方面的牽制、壓力,很難體現(xiàn)真正意義上的獨立性。所以對本級預(yù)算執(zhí)行審計的目標(biāo)和應(yīng)該發(fā)揮的作用,不能完全做主。造成很大程度上只能參照上級審計機關(guān)項目執(zhí)行,審計重點也只能放在財政自身和部門的違規(guī)問題上,而對本級政府財政管理、公共財政體制上的問題涉及較少,導(dǎo)致審計沒有充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3.審計時間緊任務(wù)重,影響了審計效果。在預(yù)算執(zhí)行審計中,由于審計人員普遍較少,而預(yù)算執(zhí)行審計時間上又要求比較緊,在3月份進點,被審計單位涉及財政、地稅、預(yù)算單位,還要完成小組審計報告、同被審計單位交換意見、作出審計決定等審計程序,必須在5月中下旬結(jié)束審計。由于時間緊、任務(wù)重、人手不足等原因,導(dǎo)致審計范圍不大,審計覆蓋面不寬,有的問題查得不深不透,沒有達到預(yù)期的審計目標(biāo),影響了審計效果。

4.審計成果利用不足。審計成果最終體現(xiàn)在審計報告、審計專題報告以及審計信息等方面。目前,縣級審計機關(guān)大多只重視審計報告的完成和審計工作報告以及審計結(jié)果報告的完成,對審計成果的分析不夠,從體制機制方面分析問題,提出有針對性的政策建議方面不夠,能夠被黨委、政府采納的審計信息和專題報告不多,審計成果轉(zhuǎn)化不足。對于審計查出的問題,多數(shù)只是在審計報告中體現(xiàn),督促被審計單位整改問題的力度不夠。

三、進一步深化財政審計工作的思路和建議

1.明確財政審計的目標(biāo)。財政審計的目標(biāo)必須站在推動公共財政體制的建立和完善的高度,把預(yù)算執(zhí)行審計與財政體制改革,預(yù)算執(zhí)行審計與專項資金審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、投資審計以及整個審計工作結(jié)合起來,促進政府規(guī)范預(yù)算管理,提高財政資金使用效益,建立社會主義公共財政制度。

2.改進審計方法,預(yù)算執(zhí)行審計與專項審計相結(jié)合。審計機關(guān)面對工作量大、時間緊、人員少的矛盾,要改變預(yù)算執(zhí)行審計與其他審計各自為戰(zhàn)局面,改進審計方法,樹立財政審計大格局理念。在制定年度審計計劃時,以預(yù)算執(zhí)行審計為龍頭,選擇重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金進行審計;在財政預(yù)算執(zhí)行審計時即確定意向?qū)徲嫷膶m椯Y金的規(guī)模、資金流向等,實現(xiàn)資源共享,既避免不必要的重復(fù)檢查,又提高了審計工作效率。

專項資金審計報告范文第2篇

第一條為加強**市(本級)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金管理,增強財政資金的引導(dǎo)和杠桿作用,根據(jù)市委、市政府《關(guān)于加快**市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的意見》(湖委發(fā)〔2005〕23號)精神,特制定本管理辦法。

第二條市政府設(shè)立高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)專項資金的管理,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在市經(jīng)委。

第二章資金來源

第三條高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金由市財政統(tǒng)籌安排,在市財政開設(shè)專戶,實行專項管理。2005年安排2000萬元,以后視財力狀況每年有所增長。

第四條除高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金外,市技術(shù)創(chuàng)新資金要加大對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支持力度。

第三章資金使用

第五條專項資金按照"產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、開放統(tǒng)一、競爭擇優(yōu)、突出重點"的原則,加大對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的扶持和引導(dǎo)力度。重點用于市本級范圍內(nèi)行業(yè)公共服務(wù)平臺建設(shè),以及對規(guī)模以上高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)裝備投入、技術(shù)成果引進等重大項目的支持。

第六條專項資金申報條件:

1、符合市打造先進制造業(yè)基地建設(shè)產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄。

2、項目已完成或基本完成。屬技術(shù)改造范疇的項目,必須完成或基本完成設(shè)備的投入;屬技術(shù)創(chuàng)新范疇的項目,必須完成項目計劃任務(wù)并通過驗收,且項目產(chǎn)品已實際銷售。

3、項目在所列計劃確定的實施期限內(nèi)完成的。

第七條資金的支持方式:

1、裝備投入補助:市重點發(fā)展的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項目一般按設(shè)備實際投資額的3%給予補助;傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)高新化的項目一般按設(shè)備投資額的2%給予補助。

2、技術(shù)成果引進補助:市重點發(fā)展的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項目一般按技術(shù)交易額的15%給予補助;傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)高新化的項目一般按技術(shù)交易額的10%給予補助。

3、公共服務(wù)平臺建設(shè)補助:加大對市重點發(fā)展的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)行業(yè)公共技術(shù)中心建設(shè)的扶持,每年按其年度實際投入額的一定比例給予補助,補助比例要高于面上企業(yè)。

4、示范項目獎勵:每年在全市范圍內(nèi)組織評選10項高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展示范項目,并對每個項目給予一定獎勵資金(其中縣屬項目發(fā)獎牌,不發(fā)獎勵資金),資金主要用于項目實施突出貢獻人員的獎勵。本獎勵資金不納入上述1、2條計算口徑。

5、單個企業(yè)補助額控制在100萬元以內(nèi)。

6、專項資金的安排與市技術(shù)創(chuàng)新資金安排統(tǒng)籌考慮,市技術(shù)創(chuàng)新資金、市科技三項資金已重點支持的項目,專項資金原則上不重復(fù)安排。

第八條資金申報應(yīng)提供的材料:

1、**市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金申報表。

2、項目可行性研究報告批復(fù)文件或項目計劃批準文件。

3、投資情況審計報告或?qū)徍藞蟾?,包括:①主要設(shè)備購置憑證(申請裝備投入補助的項目);②技術(shù)成果引進合同及支付憑證(申請技術(shù)成果引進補助的項目);③企業(yè)上年度會計年報審計報告;④企業(yè)上年度增值稅、所得稅匯繳報告;⑤其他需要的材料。

第九條資金申報和安排的程序:

1、每年由市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室發(fā)文組織申報,并通過“**工業(yè)網(wǎng)”公示(其中列入市科技三項資金安排項目,由市科技局另行組織申報)。

2、企業(yè)向?qū)m椯Y金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交第八條第1、第2項申報材料。辦公室匯總后會同項目歸口管理部門對項目進行調(diào)查初選,確定年度資金擬安排項目。

3、專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室委托中介機構(gòu)對擬安排項目進行投資情況審計,或由市財政部門牽頭組織對擬安排項目進行審核。

4、專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)審計、審核情況和當(dāng)年可使用資金額度提出年度資金安排建議方案,報專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組討論確定后,由專項資金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下達資金安排使用計劃。

第四章資金撥付和管理

第十條資金的撥付:項目承擔(dān)單位根據(jù)市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金年度安排使用計劃到市財政局辦理相關(guān)手續(xù)后,由市財政局通過“網(wǎng)上銀行”將資金直接劃撥到項目承擔(dān)單位。

第十一條資金的監(jiān)督管理與檢查:

1、項目承擔(dān)企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度,科學(xué)、合理、有效地安排和使用高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金,保證??顚S茫瑖澜亓?、挪用。

2、企業(yè)收到高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金后作為增加“資本公積”處理。

3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將定期或不定期地對項目資金使用進行監(jiān)督檢查,確保專項資金規(guī)范、合理使用。

專項資金審計報告范文第3篇

一、在發(fā)揮審計職能中宣傳審計。發(fā)揮審計職能作用,實現(xiàn)審計成果的轉(zhuǎn)化,是財政審計所要達到的目的。幾年來,審計部門通過開展財政預(yù)算執(zhí)行審計,揭示了財政預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,得到了市人大的高度重視和支持,市人大常委會經(jīng)常利用審計成果和審計力量開展預(yù)算審查監(jiān)督工作,交辦各項任務(wù),支持審計部門依法履行職責(zé),發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

一是重視《審計法》的宣傳工作。為加大新修訂的《審計法》宣傳力度,市人大常委會經(jīng)常深入審計部門,專題聽取審計部門就《審計法》修訂的意義、內(nèi)容、精神實質(zhì)和頒布施行以來全市宣傳、貫徹、執(zhí)行等方面情況匯報,對進一步宣傳貫徹修訂后的《審計法》提出新思路,明確新要求。各級新聞媒體也大篇幅進行報導(dǎo),為宣傳審計工作起到了輿論導(dǎo)向作用。

二是建立預(yù)算執(zhí)行審計聯(lián)系協(xié)調(diào)機制。市人大財經(jīng)工委為加強對預(yù)算執(zhí)行審計的指導(dǎo),與審計部門建立了聯(lián)系制度,就預(yù)算審計監(jiān)督重點事項進行安排部署。每年預(yù)算執(zhí)行審計前,市人大都要把人大預(yù)算監(jiān)督重點、人大代表意見、建議和群眾關(guān)心的熱點、難點問題反饋給審計部門,使其審計方案更為充實完善。

三是充分反映審計成果。每年的預(yù)算執(zhí)行審計報告不僅是人大開展預(yù)算審查的重要依據(jù),而且還是跟蹤監(jiān)督,督辦整改的重要依據(jù)。審計部門按照“維護財經(jīng)秩序、規(guī)范財政管理、促進財政體制改革、加強廉政建設(shè)和保障經(jīng)濟健康發(fā)展”的要求,充分整理“大財政”審計成果,使審計監(jiān)督在較高層次上發(fā)揮作用。

二、在審計監(jiān)督中突出審計重點。隨著財政體制改革的深入和公共財政制度的建立,為適應(yīng)人大加強預(yù)算監(jiān)督的要求,審計部門每年都要根據(jù)黨委、政府的工作中心,確定預(yù)算執(zhí)行審計重點,確保黨的各項惠民政策落到實處。

一是加強市級預(yù)算執(zhí)行審計,服務(wù)人大監(jiān)督。為加強對市級預(yù)算執(zhí)行的審計監(jiān)督,提高審計監(jiān)督的質(zhì)量和水平,近幾年來審計部門在進行審前調(diào)查時,時時把握每個階段財政管理的重點,認真編制審計方案。針對人大提出的“過去提交的審計報告反映問題多、不敢把問題點到單位,導(dǎo)致部分單位‘年年審計年年犯’,說過撂過,整改效果較差”等問題。從20__年起,審計部門一改過去的做法,按照實事求是,敢于說真話,講實情,報實賬的原則,要把問題點到單位的要求,真實全面的反映審計情況。同時,市人大為審計撐腰壯膽,市人大分管領(lǐng)導(dǎo)主動與市政府主要領(lǐng)導(dǎo)進行溝通,達成共識,減少審計部門的外在壓力,創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。如20__年審計工作報告中一針見血地點到“某單位違反規(guī)定,白條列支、超標(biāo)準、超范圍濫發(fā)錢物73.1萬元”、“某單位一年召開各類會議18次,會議費支出18.2萬元,90%用于招待費開支”、“住房公積金的使用效益不高”、某單位長期吃“空額”等問題。市人大在審議工作報告時,各位委員發(fā)言積極,評價很高,認為這次審計報告是“歷史性的進步”,會議形成的審議意見對各單位觸動很大,不少單位主動將整改情況報送人大常委會和審計部門。

二是加強專項資金審計,提高資金使用效益。近年來,支農(nóng)、科技三項費、“雙億工程”、重點建設(shè)等專項資金使用情況一直是十堰市黨委政府及社會各屆關(guān)注的重點、熱點,同時也是市人大交辦的重點審計任務(wù)。為此,審計部門每年都要加強專項資金的審計力度,按照資金流向,跟蹤到項目和資金使用單位,監(jiān)督專項資金的綜合效益。20__年,審計部門根據(jù)市人大的要求,重點對城建、技術(shù)改造、科技三項費等專項資金的安排、使用、管理及效益情況進行審計。通過對主管部門及企業(yè)等25個用款單位的延伸審計,查實存在預(yù)算安排不科學(xué),造成專項經(jīng)費不專等問題,如“城維費”用于基本支出占預(yù)算的81.6%,用于城市建設(shè)投資、維護、購置支出僅占15.2%,其它支出占3.2%;科技三項費、技改資金支出項目多,資金使用分散,存在撒“胡椒面”現(xiàn)象等諸類問題。提交的審計報告經(jīng)市人大常委會主任會議審議后轉(zhuǎn)市政府。市政府主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視,迅速責(zé)成相關(guān)單位研究整改措施,并根據(jù)審計建議修改完善了《市級財政專項資金管理辦法》。

三是加強支出效益審計,創(chuàng)新審計方法。為提高財政資金管理水平和使用效益,加強對財政資金使用效益的監(jiān)督,審計部門以支出效益審計為切入點,運用查閱、對比、分析評價等方法對財政支出效益進行科學(xué)衡量和綜合評價,使其財政預(yù)算公正、公開、細化、透明,促進完善公共財政體系。開展部門支出總量及行政運行成本審計,選擇一部分單位,對其投入的人、財、物的經(jīng)濟性、效率性、效果性進行審計評價。通過審計分析,查找財政資金使用管理方面的問題,為人大審查批準部門預(yù)算提供依據(jù)。如20__年對招待費項目審計查明某單位招待費支出73.4萬元,僅煙酒副食支出就高達26.97萬元,存在損失浪費 現(xiàn)象,審計綜合分析提出了壓縮某些單位預(yù)算項目支出的建議并得到落實。開展政府投資重點項目建設(shè)效益審計,最大限度的節(jié)約政府資金,發(fā)揮政府投資的綜合效益。近幾來通過對40個建設(shè)項目審計,查處違規(guī)資金3700萬元,為政府節(jié)約資金800萬余元。

專項資金審計報告范文第4篇

關(guān)鍵詞:重大工程建設(shè);環(huán)保資金;審計工作

進行環(huán)保專項資金的審計,就要將重大工程中的重點經(jīng)濟預(yù)測、收支、籌劃等進行有效的現(xiàn)場監(jiān)督,真正將資金的投用滲透到環(huán)境保護項目中,而且在進行施工過程中,施工企業(yè)應(yīng)該進行自我監(jiān)督和審核,不斷提升自我價值,才能取得較高的成效。

一、環(huán)保專項資金審計工作容易出現(xiàn)的錯誤認識

1.環(huán)保事業(yè)的經(jīng)濟目的偏差

在我國,一般來說,進行環(huán)保項目的投資,就是以達到更好的經(jīng)濟成效為目的的行為。這種認識是錯誤的,進行重大項目的投資,以及對其項目環(huán)保工程的投資,都是對社會大環(huán)境進行有效的改善的,而我國由于經(jīng)濟的飛速發(fā)展,導(dǎo)致各個階層的人士都將經(jīng)濟利益放在首要位置來看,對經(jīng)濟行為中諸多漏洞不予理睬,就使得環(huán)保事業(yè)無法很好地前進。

2.審計嚴密性的缺失

在進性環(huán)保專項資金的審計過程中,對于其中的具體細節(jié)的關(guān)注度不高,沒有對其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督。其中,內(nèi)部資金投資的力度與實際工作的適應(yīng)性沒有得到有效重視,導(dǎo)致投資人員的各項手段及途徑未被發(fā)現(xiàn),在進行施工作業(yè)中,經(jīng)濟投資人員的具體投資方式和資金利用細節(jié)是關(guān)鍵的環(huán)節(jié),對環(huán)保中的各項有效措施是有影響的,而審計人員往往只看重結(jié)果,沒有將中間重要環(huán)節(jié)進行有力的檢查,就會導(dǎo)致其中一些違法亂紀的現(xiàn)象不會被發(fā)現(xiàn)。

3.對環(huán)保事業(yè)重視程度較差

審計人員本身對環(huán)保事業(yè)的不重視,就導(dǎo)致在進行審計過程,和資金利用人員犯一樣的錯誤,在專項資金的投資方向和投資細節(jié)處,未引起注意,這就不只是對單項細節(jié)的遺漏問題,而是自身的認識不足。同時,在施工工程造成的環(huán)境污染等事項上也是不管不問,這樣,環(huán)保的實際目的并沒有達到預(yù)期效果,還造成了環(huán)境完整性的缺失,這是投資與審核人員雙方共同造成的結(jié)果。

二、環(huán)保專項資金的審計方法研究

1.審計準備階段

進行對環(huán)保專項資金的審計準備,就必須將審計目標(biāo)確立好,將審計的重點放到環(huán)保真實工作上來,把握資金投放方向的重點性,將細節(jié)看清楚,做好計劃。

(1)對于資金的投資的方向認識清楚,檢查是否是真正落實到實處。在進行重大工程的施工過程中,往往會產(chǎn)生較多的廢水、廢氣、廢渣,為了更好地進行環(huán)境的保護工作,必須開展相應(yīng)的環(huán)境保護工作,將投放資金的具體用途進行規(guī)劃,分成若干項,將其中的經(jīng)濟投資力度不斷加強,將環(huán)境保護真正落實到各個單項的環(huán)保事項中去。所以,審計工作首先就是要看原有資金投放方向是否是朝著單個的環(huán)保事項去的,發(fā)現(xiàn)問題,必須進行有效的“追查”,將資金的投放方向真正的追究清楚,將細節(jié)性的東西把握精準。

(2)在審計準備過程中,應(yīng)該將實際的工作進行有效的安排,把握重點進行審計規(guī)劃。這就要求審計人員將細節(jié)及其重點環(huán)保事項的現(xiàn)實影響研究清楚,看看效果與投資力度是否成正比,加強對各個環(huán)節(jié)的資金流動、憑證、發(fā)票等進行有效的檢查安排,逐一進行排查。

(3)將工程中產(chǎn)生的環(huán)境影響與周邊環(huán)境建設(shè)的具體情況進行觀察;對施工中的廢物管理進行落實審核;對防污建設(shè)、排污設(shè)備的有效利用進行檢查;對竣工工程導(dǎo)致周邊環(huán)境的影響進行觀察;對審計人員的個人能力與素質(zhì)進行提高等。

2.審計實施階段

進行審計實施工作,既要對全部環(huán)境進行審計,又要不斷突出重點,嚴格按照審計準備工作的具體要求進行審計工作的實施,將細節(jié)與個別重點進行掌控。

(1)將環(huán)保事項整體效果進行有效的審核,將資金的投放力度與現(xiàn)場環(huán)境保護情況進行有效的對比,提升對資金去向的敏感度,進行有力的捕捉,將具體環(huán)節(jié)中的具體事項進行研究,追根尋源,落實到個人。

(2)將重點環(huán)保施工的技術(shù)進行審核,突出薄弱環(huán)節(jié)的重點部分,將環(huán)保力度與重點保護的工作相結(jié)合,將資金的投資使用到的憑證、票據(jù)進行審核,把握工程重點注意事項,提升審計人員的資金正誤敏感度,發(fā)現(xiàn)有遺漏或錯誤的部分,一定要將資金使用人員進行嚴格的追究,真正掌控現(xiàn)實資金審核主動權(quán),將資金的方向與力度同時進行把握,加強對違法亂紀現(xiàn)象的打擊力度。

(3)在進行審計過程中,應(yīng)該將工程所造成的化學(xué)物質(zhì)、廢棄物品等對周邊環(huán)境影響進行有效的監(jiān)督;對于環(huán)保技術(shù)的實施效果進行現(xiàn)場演示,看是否合格;對環(huán)保中存在的問題進行有效監(jiān)督,并提出意見和整改建議等。真正將施工現(xiàn)場的技術(shù)效果與資金的投放力度進行細致的對比。

3.審計報告階段

進行審計報告工作,必須進行采樣的對比、數(shù)據(jù)的對比、結(jié)果分析等環(huán)節(jié),將真正的分析結(jié)果進行探究,將經(jīng)濟的利用與現(xiàn)實情況進行有效比較。

(1)把施工工程周邊的實質(zhì)采樣進行研究,采用高精準的技術(shù)手段進行對采樣的實際調(diào)查,把握對重點土質(zhì)、水質(zhì)等與良性的土質(zhì)、水質(zhì)等進行有效對比,將實際對比結(jié)果進行公開呈現(xiàn),把握精準的數(shù)據(jù)與實際情況的差別。

(2)在進行審計報告過程中,將審計目標(biāo)、審計對象、審計結(jié)果等,具體細節(jié)中的具體數(shù)據(jù)結(jié)果進行有效的分析,將審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)錯誤事項與人員的違法亂紀現(xiàn)象進行披露。把握資金的效用與審計結(jié)果之間的關(guān)系,強化審計的目標(biāo)與審計結(jié)果的數(shù)據(jù)沖突,將最先的修改辦法從結(jié)果中提煉出來,幫助施工工程方進行環(huán)保工作時,能夠找到更好的解決措施和環(huán)保良好的技術(shù)。

(3)進行審計報告工作,還應(yīng)將報告內(nèi)容、格式進行有效的呈現(xiàn),使其能夠簡明、突出重點,將數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間進行有效的對比,把握審計內(nèi)容呈現(xiàn)時的具體形式的明確無誤性和實效性,還要將審計結(jié)果與審計內(nèi)容進行有效的結(jié)合,將重點進行有效的突出,把環(huán)保的注意事項進行有效拓展。

三、審計方法的重點探討

1.突出環(huán)境保護的重要性

在進行環(huán)保專項資金的審計過程中,審計人員一定要將環(huán)境保護放在首要位置來看,還要將環(huán)保注意事項進行有效的監(jiān)督與宣傳,將資金利用率與環(huán)境保護的效果進行對比,在心理上把握對環(huán)保的重要認識。

同時,審計人員一定要將態(tài)度擺正,提升自我價值,真正將資金目標(biāo)與環(huán)保目標(biāo)相結(jié)合,而不是對投放資金私自利用,進行個人的消費等事項不予理睬。對于法治建設(shè)進行不斷的學(xué)習(xí),將法治擺在首要位置,真正將環(huán)境建設(shè)與法律追究結(jié)合起來,對環(huán)境破壞與制約環(huán)境保護事業(yè)的組織或個人進行嚴厲的法律制裁。

2.加強對防患未然的認識

對于環(huán)境保護工作,應(yīng)該先要杜絕環(huán)境破壞現(xiàn)象的出現(xiàn),將環(huán)境保護意識進行宣傳,使組織或個人能夠有效的重視起來。并且在現(xiàn)場審計過程中,將環(huán)境破壞現(xiàn)象進行嚴厲的打擊,使環(huán)境保護能夠深入人心,把握環(huán)境破壞的重點事項進行防治,將經(jīng)濟細節(jié)的各個突破點進行有效的串連,將有可能采取環(huán)保建設(shè)的經(jīng)濟施用進行有效的發(fā)揮,將環(huán)保資金進行充分利用,防患于未然。

3.審計人員的技術(shù)與素質(zhì)的提升

審計人員應(yīng)該加強自身的技術(shù)與素質(zhì)的提升,才能使審計工作與環(huán)境保護工作共同發(fā)展進步。提升審計技術(shù),就是要對環(huán)保事項中的各個環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督,不斷進行對重點突出和數(shù)據(jù)的凸顯,將真實的結(jié)果進行研究,才能得到真正的技術(shù)經(jīng)驗;提高個人素質(zhì),就是要求審計人員勇于破除壞的勢力,敢于承擔(dān)責(zé)任,真正將審計工作當(dāng)成是自己的事來做,為環(huán)境保護和審計實際工作做出貢獻。

四、總結(jié)

對重大工程中的環(huán)保專項資金實施審計工作,就要把握關(guān)鍵環(huán)節(jié),突出重點,積極發(fā)現(xiàn)中間環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)的不確定性,加大對違法亂紀現(xiàn)象的打擊力度,將環(huán)境保護的重要性進行有效宣傳,為審計的真實數(shù)據(jù)進行有效的監(jiān)督。

參考文獻:

[1]楊 俊:環(huán)境審計初探[J].審計與經(jīng)濟研究,2009(9).

[2]楊 俊:淺議環(huán)境審計[J].上海會計,2010(7).

[3]鹿薛華 連艷玲:建設(shè)中國環(huán)境審計的初步構(gòu)想[J].林業(yè)財務(wù)與會計,2011(7).

專項資金審計報告范文第5篇

[關(guān)鍵詞]邊防部隊;專項審計;審計監(jiān)督

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.10.293

當(dāng)前,邊防部隊正處在改革發(fā)展的關(guān)鍵時期,面臨各種錯綜復(fù)雜的矛盾。專項審計工作作為審計監(jiān)督的重要組成部分,切實發(fā)揮專項審計在促進黨風(fēng)廉政建設(shè),維護財經(jīng)管理秩序,提高經(jīng)費使用效益等方面職能作用,邊防部隊各級黨委首長都給予了極大的關(guān)注和支持,這既為審計事業(yè)創(chuàng)造了良好的發(fā)展環(huán)境,又對專項審計工作提出了新的更高的要求。因此,要適應(yīng)邊防部隊發(fā)展的要求,就要用改革的精神重新審視和研究新時期的審計工作,用全新的思維方式去指導(dǎo)審計工作實踐,要不斷發(fā)展、勇于創(chuàng)新,充分發(fā)揮專項審計工作針對性、時效性和廣泛性強的特點,為邊防部隊的轉(zhuǎn)型發(fā)展保駕護航,推動邊防部隊審計工作創(chuàng)新發(fā)展。

1 邊防部隊專項審計的特點

公安邊防部隊專項審計是指公安邊防部隊審計部門經(jīng)單位黨委或主管首長批準,按照特定的目的、范圍和時間,依法對某一審計對象某一環(huán)節(jié)問題或就某一問題對眾多審計對象進行的審計。公安邊防部隊專項審計有利于相關(guān)部門了解專項資金、物資的全面情況和問題,有利于從宏觀角度提出意見和建議,有利于實事求是地處理帶有共性的問題。

(1)目標(biāo)明確,針對性強。專項審計不是對被審計單位的財務(wù)收支活動進行全面審計,而是根據(jù)掌握的線索和疑點,審計所要達到的目的,來確定審計的對象和范圍。邊防部隊經(jīng)費、物資雖然數(shù)額較大、涉及面廣,但違紀違規(guī)多發(fā)生在某個方面、某個局部、某個環(huán)節(jié)或某個問題上。按照這個特性,通過對某個項目資金或物資的專項審計,就可以做到目標(biāo)明確、力量集中、查深查透。由于專項審計可以對多個單位共有的某一特定項目實施審計,可以有效提高審計覆蓋面。

(2)重點突出,時效性強。邊防部隊審計工作面臨的現(xiàn)狀是工作新、任務(wù)重,對象多、人員少,作為審計依據(jù)的法律不夠健全,審計理論不夠完善。在這種情況下開展全面審計困難較多,也難以充分發(fā)揮審計監(jiān)督的作用。而邊防部隊專項資金、物資的征集、管理、使用以及產(chǎn)生的效果如何,是部隊黨委首長和官兵都比較關(guān)注、關(guān)心的問題,對此進行專項審計具有針對性,且在特定的時間、特定的范圍內(nèi)進行審計,使用的人力較少而成果顯著,易于引起領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持,審計意見和處理結(jié)果對規(guī)范經(jīng)濟管理也更加及時、有效。

(3)選項靈活,廣泛性強。公安邊防部隊具有公安和部隊雙重性質(zhì),涉及的行業(yè)多,經(jīng)費來源渠道多,新情況、新問題也多。按照部隊現(xiàn)有審計人員配制,很難做到審計的全面覆蓋,必須采用一些行之有效的辦法來彌補人力的不足。專項審計可以根據(jù)各方面的信息和上級審計機關(guān)或本級單位的要求,結(jié)合實際,可以從眾多的項目中選擇典型的或帶有普遍意義的事項實施審計,這樣既能節(jié)省時間,又可以查處帶有普遍性、傾向性問題,提高審計的內(nèi)容廣泛性,同時又能達到各方面的要求,產(chǎn)生較大的影響。

2 邊防部隊專項審計的重點

(1)各種專項資金、專項物資是否專項專用,有無擠占、截留、挪用、虛列支出、轉(zhuǎn)移及浪費損失現(xiàn)象。使用是否合法、合規(guī),有無超標(biāo)準、超范圍使用和浪費、損失、揮霍國有資產(chǎn)現(xiàn)象,有無侵占、損害國家利益和虛報冒領(lǐng)等問題。

(2)各種專項資金、物資的籌集、管理、使用是否符合邊防部隊有關(guān)規(guī)定。有無亂收費、亂罰款、亂集資現(xiàn)象,有無收入不入賬和私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。內(nèi)部控制制度是否健全有效。

(3)各種會計資料是否真實、完整。國家政策、公安現(xiàn)役部隊各種規(guī)章、制度是否得到很好的貫徹落實。各種專項資金、物資的使用效果、效率如何。

3 邊防部隊專項審計工作程序

(1)專項審計準備。一是制訂專項審計工作計劃。對年初可確定的專項審計項目可在年度工作計劃中確定,報單位黨委或主管首長批準后,按計劃進行審計;臨時確定的專項審計,經(jīng)單位黨委或主管首長批準后,按要求進行審計。二是擬定審計工作方案。方案的內(nèi)容包括審計對象、審計方式、審計依據(jù)、審計目的、審計內(nèi)容、重點和范圍、計劃工作時間、審計組織。三是發(fā)出專項審計通知書。內(nèi)容包括被審計單位名稱、審計事項、審計類型、審計的依據(jù)、審計范圍、內(nèi)容和時間、審計組組成的成員名單、被審計單位提供相關(guān)資料和工作條件,配合審計工作的相關(guān)要求、抄送有關(guān)單位或被審計對象。

(2)專項審計實施。一是圍繞專項審計內(nèi)容了解被審計單位的基本情況和內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況。二是進行實質(zhì)性檢查,采取適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ㄊ占?、鑒定有關(guān)審計證據(jù)。在具體實施審計時,一般按照“檢查―取證―分析―評價”的過程進行。為了核查、確認某些材料,可根據(jù)需要視具體情況循環(huán)進行這一過程。雖然進行專項審計有明確的時間、內(nèi)容和范圍的限制,但不能把這個范圍孤立起來,應(yīng)該用連續(xù)的、全面的觀點,對不同時期的內(nèi)容進行比較分析。三是編制審計工作底稿。專項審計工作底稿,在內(nèi)容上要做到資料翔實、重點突出、繁簡得當(dāng)、結(jié)論明確;在形式上應(yīng)做到要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)志一致、記錄清晰。四是匯總、分析、評價并形成初步審計意見和建議。

(3)專項審計報告。審計人員對被審計事項實施必要的審計程序后,就審計情況和審計結(jié)果向黨委、首長或?qū)徲嫴块T提出的專項審計報告。具體是指:分析、整理專項審計工作底稿;起草專項審計報告;征求被審計單位、相關(guān)部門及人員的意見,修改報告;審定、報送專項審計報告;下發(fā)審計意見書等。

(4)專項審計總結(jié)及歸檔。對專項審計工作開展情況進行全面總結(jié);對專項審計資料進行歸檔,建立審計檔案。

(5)后續(xù)審計。專項審計意見書或?qū)徲嫑Q定送到被審計單位一定時間后(一般為3個月),要組織對被審計單位進行后續(xù)審計,查被審計單位執(zhí)行審計決定情況;審查被審計單位整改落實審計意見和建議情況,并將執(zhí)行情況和檢查情況書面報告黨委和首長。

4 邊防部隊專項審計應(yīng)注意的問題

(1)確定適當(dāng)?shù)膶m棇徲嬳椖亢头秶σ恍┲卮?、?fù)雜或基本情況不清楚的問題可先進行審計調(diào)查,再根據(jù)具體情況確定專項審計項目。專項審計范圍的確定是否得當(dāng),會直接影響審計的效果,范圍過寬會影響專項審計的時效性和針對性,范圍過窄又會影響專項審計的廣泛性、代表性。只有項目得當(dāng)、范圍合適,才能突出審計的重點和效果,也才能達到針對性和時效性強的要求。因此,在確定審計范圍時一定要認真調(diào)查研究,確定好審計的對象范圍、時間范圍和內(nèi)容范圍。如果是對某一單位進行專項審計,就應(yīng)該選擇問題比較突出的單位作為審計對象。如果就某一問題對眾多審計對象進行審計,就應(yīng)該選擇有代表性的單位作為審計對象。對選擇單位有關(guān)的財務(wù)收支活動及其賬簿、報表資料進行審計,也要確定具體的范圍。

(2)做好組織實施工作。專項審計一般是在較大范圍對某項資金或項目實施審計,其組織、協(xié)調(diào)工作量較大,這就要求各級審計部門特別是具體負責(zé)的審計部門應(yīng)認真準備、周密安排,根據(jù)專項審計的具體情況進行組織。分組進行審計的,要組織好各審計小組之間的情況通報,認真研究處理意見,做到認識協(xié)調(diào)一致。

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