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風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的措施范文第1篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）09-0-01

企業(yè)在稅務(wù)籌劃方案確定之前應(yīng)通盤考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生動(dòng)因，從源頭抑制風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)指稅務(wù)籌劃活動(dòng)受各種原因的影響而失敗的可能性。

一、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生的原因分析

從稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)成因來(lái)看，稅務(wù)籌劃主要包括以下風(fēng)險(xiǎn)。

1.政策風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)籌劃者利用國(guó)家政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃活動(dòng)以達(dá)到減輕稅賦目的的過(guò)程中存在的不確定性。總體來(lái)看，政策風(fēng)險(xiǎn)可分為政策選擇風(fēng)險(xiǎn)和政策變化風(fēng)險(xiǎn)。

第一，政策選擇風(fēng)險(xiǎn)。政策選擇風(fēng)險(xiǎn)即錯(cuò)誤選擇政策的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)自認(rèn)為籌劃決策符合一個(gè)地方或一個(gè)國(guó)家的政策或法規(guī)，但實(shí)際上會(huì)由于政策的差異或認(rèn)識(shí)的偏差受到相關(guān)的限制或打擊。由于稅務(wù)籌劃的合法性、合理性具有明顯的時(shí)空特點(diǎn)，因此稅務(wù)籌劃人員首先必須了解和把握好尺度。

第二，政策變化風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家政策不僅具有時(shí)空性，且隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，其時(shí)效性也日益顯現(xiàn)出來(lái)。政策變化風(fēng)險(xiǎn)即政策變動(dòng)所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在蓬勃發(fā)展，為了適應(yīng)不同發(fā)展時(shí)期的需要，舊的政策必須不斷地被改變乃至取消，因此一些政府政策具有不定期或相對(duì)較短的時(shí)效性。這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)長(zhǎng)期稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。但并不是說(shuō)政策變化就一定有風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)使得稅務(wù)籌劃失敗，如果政策變化沒(méi)有超出預(yù)測(cè)的范圍和程度，稅務(wù)籌劃還是完全可以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的。

2.稅務(wù)行政執(zhí)法偏差風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論哪一種稅，稅法都在納稅范圍上留有一定的彈性空間，只要稅法未明確的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)根據(jù)自身判斷認(rèn)定是否為應(yīng)納稅行為，受稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊和其他因素影響，可能存在稅收政策執(zhí)行偏差。

3.經(jīng)營(yíng)損益風(fēng)險(xiǎn)。政府課稅（尤其是所得稅）體現(xiàn)政府對(duì)企業(yè)既得利益的分享，但政府并未承諾承擔(dān)經(jīng)營(yíng)損失風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，盡管稅法規(guī)定企業(yè)在一定期限內(nèi)可以用以后實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（稅前利潤(rùn)）補(bǔ)償前期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損。

4.投資扭曲風(fēng)險(xiǎn)。建立現(xiàn)代稅制的一項(xiàng)主要原則應(yīng)是稅收的中立性，即中性原則，納稅人不應(yīng)因國(guó)家征稅而改變其既定的投資方向。但事實(shí)上卻不是這樣，納稅人往往因稅收因素放棄最優(yōu)的一種方案而改為次優(yōu)的其他方案。這種因課稅而使納稅人被迫改變投資行為而給企業(yè)帶來(lái)機(jī)會(huì)損失的可能性，即為投資扭曲風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)源于稅收的非中立性，可以說(shuō)，稅收非中立性越強(qiáng)，投資扭曲風(fēng)險(xiǎn)越大，相應(yīng)的扭曲成本也就越高。

稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因是稅務(wù)籌劃的預(yù)先策劃性與策劃方案執(zhí)行中的不確定性和不可控制因素之間的矛盾。這種矛盾的產(chǎn)生與經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家政策和企業(yè)自身活動(dòng)的不斷變化密切相關(guān)。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)主要應(yīng)從以下方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范：

1.加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)，提高稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)通過(guò)學(xué)習(xí)稅收政策，可以準(zhǔn)確把握稅收法律政策。既然稅務(wù)籌劃方案主要來(lái)自稅收法律政策中對(duì)計(jì)稅依據(jù)、納稅人、稅率等的不同規(guī)定，那么對(duì)相關(guān)稅法全面了解就成為稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。有了這種全面了解，才能預(yù)測(cè)出不同納稅方案的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行比較，優(yōu)化選擇，進(jìn)而作出對(duì)納稅人最有利的稅收決策；反之，如果對(duì)有關(guān)政策、法規(guī)不了解，就無(wú)法預(yù)測(cè)多種納稅方案，稅務(wù)籌劃活動(dòng)就無(wú)法進(jìn)行。

2.提高籌劃人員素質(zhì)。稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動(dòng)，是集法律、稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識(shí)為一體的組織策劃活動(dòng)。稅務(wù)籌劃人員不僅要具備相當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì)，還要具備經(jīng)濟(jì)前景預(yù)測(cè)能力、項(xiàng)目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的協(xié)作能力等素質(zhì)，否則就難以勝任該項(xiàng)工作。稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)的提高一方面有賴于個(gè)人的發(fā)展，另一方面也有賴于納稅人素質(zhì)的提高。只有納稅人的素質(zhì)普遍提高了，才能對(duì)稅務(wù)籌劃提出更多的要求。實(shí)踐也證明，稅務(wù)籌劃的普遍程度與一個(gè)國(guó)家的科教水平關(guān)系密切。

3.保持籌劃方案適度靈活。企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不是一成不變的，國(guó)家的稅制、稅法、相關(guān)政策為了適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，會(huì)不斷地調(diào)整或改變，這就要求企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案必須保持適度的靈活性，考慮自身的實(shí)際情況，不斷地重新審查和評(píng)估稅務(wù)籌劃方案，適時(shí)更新策劃內(nèi)容，評(píng)價(jià)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，比較風(fēng)險(xiǎn)與收益，使稅務(wù)籌劃在動(dòng)態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來(lái)收益。

4.搞好稅企關(guān)系，加強(qiáng)稅企聯(lián)系。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。由于稅法規(guī)定往往有一定的彈性幅度區(qū)間，加之各地具體的稅收征管方式有所不同，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部在執(zhí)法中具有一定的“自由裁量權(quán)”，稅務(wù)籌劃人員對(duì)此很難準(zhǔn)確把握。

三、結(jié)論

由于稅務(wù)籌劃具有特殊目的，其風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時(shí)刻保持警惕，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，采取積極有效的措施，預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

[1]谷訓(xùn)才.企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范措施芻議[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2013，01：100-101.

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的措施范文第2篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避 措施 方法

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，無(wú)疑會(huì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。揭示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,并對(duì)其規(guī)避的措施和方法進(jìn)行研究，具有十分重要的意義。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)適應(yīng)宏觀環(huán)境的滯后性

目前，我國(guó)許多企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不健全，管理基礎(chǔ)工作不完善等原因，企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。具體表現(xiàn)在對(duì)外部環(huán)境的不利變化不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見(jiàn)，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

3、財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤

財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。目前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、有些企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是我國(guó)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因，企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理在不同階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過(guò)高

在我國(guó)，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來(lái)源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，我國(guó)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占全部資金的比例過(guò)高。很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致投資失誤

在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，由于企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回，為企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、對(duì)外投資決策失誤，導(dǎo)致大量投資損失

企業(yè)對(duì)外投資包括有價(jià)證券投資、聯(lián)營(yíng)投資等。有價(jià)證券投資風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。由于投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，決策失誤及盲目投資導(dǎo)致一些企業(yè)產(chǎn)生巨額投資損失，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、企業(yè)賒銷比重大，應(yīng)收帳款缺乏控制

由于我國(guó)市場(chǎng)已成為買方市場(chǎng)，企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收帳款大量增加。同時(shí)，由于企業(yè)在賒銷過(guò)程中，對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，造成應(yīng)收帳款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收帳款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、企業(yè)存貨庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高

目前我國(guó)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨所占比重相對(duì)較大，且很多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓存貨。存貨流動(dòng)性差，一方面占用了企業(yè)大量資金，另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤(rùn)下降。長(zhǎng)期庫(kù)存存貨，企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

1、規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)。本人認(rèn)為，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要應(yīng)抓好以下幾項(xiàng)工作。

（1）認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化情況，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變管理方法；建立和完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

（3）提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策會(huì)使決策失誤的可能性大大增加。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過(guò)程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

（4）理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)。另外，在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動(dòng)各方面參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。

2、企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法

（1）分散法。即通過(guò)企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多元化等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目，企業(yè)可以與其他企業(yè)共同投資，以實(shí)現(xiàn)收益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)，避免因企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)需求具有不確定性、易變性，企業(yè)為分散風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采用多種經(jīng)營(yíng)方式，即同時(shí)經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品。在多種經(jīng)營(yíng)方式下，某些產(chǎn)品因滯銷而產(chǎn)生的損失，可能會(huì)被其它產(chǎn)品帶來(lái)的收益所抵銷，從而避免經(jīng)營(yíng)單一產(chǎn)生的無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外投資多元化是指企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)將資金投資于不同的投資品種，以分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的措施范文第3篇

關(guān)鍵詞：石油工程；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避措施

中圖分類號(hào)：F239.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）010-00-01

近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)油氣資源的需求量越來(lái)越大，石油工業(yè)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，石油工程也隨之增多，石油工程建設(shè)條件復(fù)雜、周期長(zhǎng)、資金消耗和投資風(fēng)險(xiǎn)大，其建設(shè)過(guò)程離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)。石油工程的內(nèi)部審計(jì)在油田建設(shè)工程的投資管理中具有重要意義，對(duì)于合理確定工程造價(jià)、確保工程資金科學(xué)高效使用具有重要作用，是提高石油工業(yè)投資效益的重要抓手。但在實(shí)際操作中，石油工程的內(nèi)部審計(jì)存在一些風(fēng)險(xiǎn)，如何有效地防范和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，成為石油工程內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)重要研究課題。

一、石油工程內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，隨著我國(guó)石油工程內(nèi)部審計(jì)的不斷發(fā)展，逐步走上了規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化的軌道，但是石油工程在建設(shè)中涉及項(xiàng)目多、不確定性因素多、投資數(shù)額大，且牽扯到人力、機(jī)械、管理等多個(gè)方面，所以對(duì)其進(jìn)行審計(jì)存在一些風(fēng)險(xiǎn)。

1.審計(jì)人員素質(zhì)不高引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

石油工程內(nèi)部審計(jì)是由審計(jì)人員進(jìn)行的，對(duì)石油工程進(jìn)行審計(jì)需要審計(jì)人員不僅要熟練掌握審計(jì)知識(shí)，還要對(duì)石油勘探開(kāi)發(fā)、鉆井開(kāi)采等各個(gè)項(xiàng)目和工藝進(jìn)行了解?，F(xiàn)階段，我國(guó)石油企業(yè)工程審計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)比較缺乏，不少審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)不高，制約了石油工程內(nèi)部審計(jì)水平的提高。

2.經(jīng)濟(jì)、建設(shè)資料不完整引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

石油工程的審計(jì)質(zhì)量取決于石油工程涉及到的經(jīng)濟(jì)、建設(shè)等資料的完整性，現(xiàn)階段我國(guó)石油工程項(xiàng)目管理不夠規(guī)范，經(jīng)濟(jì)、建設(shè)資料不完整，內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)資料存在缺失，造成內(nèi)部審計(jì)工作很難有序進(jìn)行。

3.對(duì)利益的追求引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

在石油工程項(xiàng)目的建設(shè)中，建設(shè)單位追求低成本和施工單位追求高利潤(rùn)的利益矛盾是天然存在的，無(wú)論審計(jì)結(jié)果如何，對(duì)一方有利必然會(huì)造成另一方的損失，這就給強(qiáng)勢(shì)一方提供了追求更大利益的機(jī)會(huì)，從而對(duì)審計(jì)的公平性造成了影響。

4.傳統(tǒng)工程建設(shè)投資模式引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

由于歷史等原因，我國(guó)的油田工程建設(shè)實(shí)行計(jì)劃管理，對(duì)于工程投資總是按月或按批次下達(dá)計(jì)劃，造成了投資計(jì)劃的不均衡性，在某一時(shí)間段內(nèi)工程量會(huì)比較大，石油工程內(nèi)部審計(jì)也比較集中。工程審計(jì)需要對(duì)工程建設(shè)圖紙、建設(shè)和竣工情況等進(jìn)行研究，如果工程出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更，那么了解項(xiàng)目花費(fèi)的時(shí)間就會(huì)更長(zhǎng)，如果工程建設(shè)時(shí)間集中，那么審計(jì)時(shí)間也會(huì)比較集中，造成工程審計(jì)的時(shí)間不足，審計(jì)質(zhì)量就難以保證。如果審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)紕漏，又會(huì)造成人們對(duì)審計(jì)情況的質(zhì)疑或否定，從而引發(fā)較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.工程信息不對(duì)稱引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

有的石油工程審計(jì)部門參與工程事前和事中審計(jì)，但在對(duì)工程項(xiàng)目的論證、討論和管理中卻不能參與，不能在宏觀上對(duì)工程進(jìn)行審計(jì)管理。石油工程涉及材料較多，有時(shí)對(duì)一些新型材料無(wú)法獲悉具體價(jià)格，即使通過(guò)詢價(jià)等方式獲得價(jià)格，也很難保證價(jià)格的合理性，對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生了負(fù)面影響，從而引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.工程審計(jì)的滯后性引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)在大部分的石油工程審計(jì)都是竣工后的審計(jì)，存在一定的滯后性。即使是在工程建設(shè)中進(jìn)行審計(jì)，也很難把握審計(jì)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和審計(jì)內(nèi)容，從而很難最大程度的發(fā)揮工程審計(jì)對(duì)工程建設(shè)的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督作用。

二、石油工程內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和規(guī)避措施

1.提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

要加強(qiáng)石油工程審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其從業(yè)道德，使其在熟練掌握審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)石油工程各個(gè)階段和項(xiàng)目進(jìn)行全面了解，并掌握計(jì)算機(jī)、法律等知識(shí)，全面提升審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

2.完善審計(jì)制度建設(shè)

建立健全工程審計(jì)質(zhì)量控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作底稿分級(jí)復(fù)核制，減少審計(jì)工作中的人為審計(jì)誤差。建立全程審計(jì)跟蹤制度，將審計(jì)工作貫穿到工程論證、施工前、施工中和施工后的全過(guò)程。通過(guò)充分運(yùn)用新型審計(jì)軟件等，明確審計(jì)介入的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和審計(jì)內(nèi)容。健全審計(jì)質(zhì)量考核和獎(jiǎng)懲體系，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行工作考核，堅(jiān)持主審復(fù)核制，及時(shí)對(duì)工作底稿、審核數(shù)據(jù)、審核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并結(jié)合考核情況對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

3.嚴(yán)格工程審計(jì)程序

加強(qiáng)工程事前審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)招投標(biāo)程序是否合理、文件是否健全、工程材料質(zhì)量是否合格、施工合同是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。加強(qiáng)工程事中審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注工程變工和隱蔽工程施工情況，堅(jiān)持做到開(kāi)工前現(xiàn)場(chǎng)勘查原貌、施工中進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，施工后查看竣工情況，并對(duì)所有審計(jì)情況進(jìn)行備案，同時(shí)，著重對(duì)工程材料的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行審計(jì)，確保質(zhì)量達(dá)標(biāo)、價(jià)格合適。加強(qiáng)事后監(jiān)督，重點(diǎn)做好工程決算審計(jì)，堅(jiān)持“未經(jīng)審計(jì)、不得結(jié)算”的原則，確保工程質(zhì)量合格、花費(fèi)合理、手續(xù)健全。

4.采取措施分散審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

采取簽訂“承諾書(shū)”制度，強(qiáng)化工程造價(jià)審查和項(xiàng)目建設(shè)管理部門的責(zé)任，增強(qiáng)相關(guān)部門的責(zé)任意識(shí)，確保工程造價(jià)審查等審計(jì)內(nèi)容的準(zhǔn)確性，從而保證審計(jì)質(zhì)量。完善項(xiàng)目管理部門考核指標(biāo)體系，增加對(duì)投資項(xiàng)目時(shí)間分配均衡性的考核，保證項(xiàng)目時(shí)間安排的科學(xué)合理，分散工程審計(jì)的時(shí)間壓力。

5.強(qiáng)化審計(jì)工作的獨(dú)立性

現(xiàn)在石油企業(yè)的審計(jì)部門基本上已經(jīng)獨(dú)立，強(qiáng)化審計(jì)工作的獨(dú)立性，就是要確保無(wú)論是制定工程審計(jì)計(jì)劃、開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)查證，還是形成最終的審計(jì)意見(jiàn)，都不會(huì)受到外來(lái)的干擾，最大限度的保證審計(jì)工作事實(shí)上的獨(dú)立性。

三、結(jié)論

綜上所述，對(duì)石油工程進(jìn)行審計(jì)是保證建設(shè)質(zhì)量、提高投資效益的重要手段。但是在工程審計(jì)中，存在一些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，只有對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的把握，有針對(duì)性的采取預(yù)防和規(guī)避措施，才能全面提高石油工程內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬玉娟.建設(shè)工程投資效益審計(jì)相關(guān)問(wèn)題探討[J].中國(guó)管理信息化，2010（09）.

[2]魏東勝.關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)若干問(wèn)題的思考和建議[J].江蘇商論，2006（07）.

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的措施范文第4篇

關(guān)鍵詞 ：煤礦；一通三防；風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避措施；

中圖分類號(hào)： X752 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

引言

在煤礦生產(chǎn)過(guò)程中, 安全與事故時(shí)刻伴隨著煤礦生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)。隨著國(guó)家安全管理力度的加大, 雖然全國(guó)煤礦安全形勢(shì)有所好轉(zhuǎn), 但一些中小型煤礦事故特別是“一通三防”事故并沒(méi)有得到有效遏制。因此應(yīng)清醒認(rèn)識(shí)到煤礦安全形勢(shì)仍然比較嚴(yán)重, “一通三防”事故仍然是安全生產(chǎn)最大的威脅,“一通三防”依然是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、艱巨的、復(fù)雜的工作。

一、煤礦“一通三防”存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

( 1)隨開(kāi)采深度的增加, 礦井供風(fēng)能力不足。

近年來(lái), 由于煤礦資源有限及其需求的遞增, 使得煤礦的開(kāi)采強(qiáng)度加大,開(kāi)采難度增加, 開(kāi)采地質(zhì)條件越來(lái)越復(fù)雜, 這就使煤礦安全生產(chǎn)條件進(jìn)一步惡化, 導(dǎo)致了更多煤礦安全事故的發(fā)生。而有相當(dāng)一部分煤礦企業(yè)從經(jīng)濟(jì)利益出發(fā), 大規(guī)模私挖濫采, 在沒(méi)有足夠安全措施和設(shè)施的情況下冒險(xiǎn)作業(yè), 造成瓦斯、煤塵爆炸、沖擊地壓和頂板災(zāi)害等事故頻繁發(fā)生。

( 2)不重視“一通三防”工作, 從業(yè)人員安全素質(zhì)低。

原計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代招收的固定工, 大多數(shù)已退休或退出了煤礦生產(chǎn)一線, 取而代之的是農(nóng)民輪換工、合同工, 這些人沒(méi)有打算長(zhǎng)期在煤礦工作, 培訓(xùn)不到位, 操作技能相對(duì)較低, 安全思想不牢固, 安全生產(chǎn)意識(shí)淡薄。

( 3)礦井專業(yè)技術(shù)人員缺乏, 安全技術(shù)管理工作不到位。

煤礦開(kāi)采生產(chǎn)技術(shù)落后, 特別是安全管理技術(shù)落后。在煤炭開(kāi)采技術(shù)方面, 雖然國(guó)有重點(diǎn)煤礦與世界煤炭開(kāi)采技術(shù)差距不是很大, 甚至一些技術(shù)走在世界前列, 但在綜合技術(shù)上是有明顯差距的。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、多元化的企業(yè)結(jié)構(gòu)、高新技術(shù)的廣泛應(yīng)用、法治的傳統(tǒng), 使美國(guó)煤炭企業(yè)形成獨(dú)特的管理模式、管理風(fēng)格和企業(yè)文化, 機(jī)構(gòu)精干, 權(quán)力分散, 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以成本管理為核心, 安全技術(shù)管理實(shí)行嚴(yán)格的逐級(jí)負(fù)責(zé)制,把安全貫徹到一切工作中。

二、防止措施

2.1提高認(rèn)識(shí), 依靠科技進(jìn)步抓好“一通三防”工作

( 1)領(lǐng)導(dǎo)重視煤礦“一通三防”工作的管理, 是實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)的先決條件。煤礦各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到“一通三防”是一項(xiàng)技術(shù)性、專業(yè)性、綜合性很強(qiáng)的工作。

( 2)依靠科技進(jìn)步, 完善基礎(chǔ)設(shè)施。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展, 大量先進(jìn)的設(shè)施、設(shè)備是實(shí)現(xiàn)通風(fēng)安全的重要基礎(chǔ)。

2.2建立和完善“一通三防”工作的責(zé)任制和專項(xiàng)管理制度

要形成以各煤礦企業(yè)技術(shù)人員為核心的“一通三防”技術(shù)管理體系。按規(guī)定提足、用好“一通三防”專項(xiàng)資金, 保證“一通三防”所需的人、財(cái)、物, 認(rèn)真落實(shí)瓦斯檢查、局部通風(fēng)、盲巷管理等制度。切實(shí)抓好通風(fēng)系統(tǒng)專項(xiàng)檢查, 認(rèn)真核定礦井通風(fēng)能力, 抓好􀀁以風(fēng)定產(chǎn)􀀁措施的落實(shí)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都要明確相關(guān)的安全工作責(zé)任, 認(rèn)真制定所管轄范圍內(nèi)的安全技術(shù)規(guī)程和安全制度, 編制執(zhí)行好有關(guān)規(guī)程和改善“一通三防”安全狀況的規(guī)劃措施, 解決存在的問(wèn)題。通過(guò)這些制度來(lái)約束全體干部和職工的操作行為。

2.3培養(yǎng)一支過(guò)硬的“一通三防”專業(yè)隊(duì)伍

“一通三防”的技術(shù)管理是一項(xiàng)長(zhǎng)遠(yuǎn)的、技術(shù)性、綜合性很強(qiáng)的工作, 涉及礦井的方方面面, 必須有超前意識(shí), 這項(xiàng)工作搞好了, 礦井的防災(zāi)、抗災(zāi)能力才會(huì)有一個(gè)大的提高。要依靠科學(xué)先進(jìn)的技術(shù)管理, 培養(yǎng)一支過(guò)硬的專業(yè)隊(duì)伍, 確保整個(gè)礦井有一個(gè)合理、穩(wěn)定、可靠的通風(fēng)系統(tǒng), 否則, 通風(fēng)工作搞不好, “三防”工作也就無(wú)從談起。

2.4加強(qiáng)“一通三防”的培訓(xùn)工作

( 1)加大培訓(xùn)工作力度。有計(jì)劃地培訓(xùn)新上崗人員, 對(duì)通風(fēng)班組長(zhǎng)、放炮員、瓦檢員及防突專業(yè)人員等特殊工種進(jìn)行脫產(chǎn)專業(yè)培訓(xùn), 做到培訓(xùn)及時(shí), 人人持證上崗, 培訓(xùn)內(nèi)容結(jié)合實(shí)際, 主要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)、上級(jí)有關(guān)安全生產(chǎn)文件、“一通三防”事故安全教訓(xùn)及防災(zāi)自救等, 提高安全業(yè)務(wù)素質(zhì)和自主保安意識(shí)。

( 2) “一通三防”安全教育是一項(xiàng)長(zhǎng)期性的重要任務(wù), 貫穿安全生產(chǎn)的全過(guò)程。一些企業(yè)結(jié)合單位實(shí)際開(kāi)展崗位行為規(guī)范教育以及“手指口述”操作,就是為了糾正各種妨礙安全生產(chǎn)工作的行為習(xí)慣,保證職工在崗位尤其是在要害崗位上正規(guī)、集中精力操作, 是保障安全生產(chǎn)的有力舉措。

( 3)教育職工認(rèn)識(shí)事故的危害性, 增強(qiáng)安全意識(shí)。建立典型事故案例教育檔案, 定期對(duì)職工開(kāi)放, 用生動(dòng)形象的案例教育職工; 用經(jīng)常說(shuō)教的方式, 教育職工認(rèn)清“三違”的危害, 強(qiáng)化職工安全防范意識(shí); 定期請(qǐng)事故受害者家屬做報(bào)告, 以引起職工思想上的共鳴。

(4)煤礦職工家屬是搞好安全生產(chǎn)管理的重要力量。親人的安危家屬們最為關(guān)心, 只有親人安全了, 才能使職工家庭團(tuán)圓幸福。

三、煤礦“一通三防”工作中的規(guī)避措施

由于近些年來(lái)，我國(guó)工業(yè)生產(chǎn)對(duì)煤炭的需求不斷增加，使得煤礦開(kāi)采的強(qiáng)度相應(yīng)增強(qiáng)。而且由于煤礦開(kāi)采的越來(lái)越深，環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜使得煤礦安全生產(chǎn)條件更加惡化，導(dǎo)致煤礦安全事故的發(fā)生越來(lái)越頻繁。因此需要煤礦生產(chǎn)企業(yè)要加強(qiáng)“一通三防”工作的重要性認(rèn)識(shí)，各級(jí)部門相互配合，樹(shù)立安全生產(chǎn)的思想統(tǒng)一部署，把“一通三防”工作的重要性體現(xiàn)在生產(chǎn)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)上。以下主要從防瓦斯、防煤塵以及防火災(zāi)三個(gè)方面對(duì)“一通三防”的規(guī)避措施進(jìn)行探討：

3.1瓦斯的防治

由于瓦斯是一種爆炸性氣體因此對(duì)井下員工的生命安全危害性極大。礦井中的瓦斯是客觀存在的，但是通過(guò)通風(fēng)等有效措施可以降低瓦斯的濃度，減小其爆炸的可能性，所以加強(qiáng)通風(fēng)是瓦斯防治的重要途徑。

具體措施包括：合理的選擇以及規(guī)劃通風(fēng)路線，盡量避免通風(fēng)線路過(guò)長(zhǎng)或者嚴(yán)重交叉的現(xiàn)象，必須確保礦井各個(gè)工作區(qū)域內(nèi)都有相對(duì)獨(dú)立的通風(fēng)系統(tǒng)；加強(qiáng)瓦斯易積聚地點(diǎn)的風(fēng)量及瓦斯監(jiān)測(cè)，積極采取措施有效瓦斯積聚；合理分配風(fēng)量，確保礦井中采掘工作面及其他用風(fēng)地點(diǎn)的需風(fēng)量。

3.2煤塵的防治

煤塵是煤礦開(kāi)采過(guò)程漂浮在空氣中的煤粉，當(dāng)煤塵濃度達(dá)到45～2000g/m3時(shí)，遇到火災(zāi)或者在高溫情況下就會(huì)發(fā)生爆炸，并且產(chǎn)生CO等其它有害氣體，另外礦井作業(yè)人員如果長(zhǎng)期接觸煤塵還會(huì)引發(fā)塵肺病等危害人體健康的疾病，所以必須要加強(qiáng)煤塵的防治工作。

對(duì)礦井煤塵防治的根本目的就是降低煤礦粉塵的生產(chǎn)量、降低空氣中粉塵的濃度，從而有效地控制人體吸入煤塵的總量。煤塵防治分為減塵措施和降塵措施。減塵措施主要有濕式打眼、使用水炮泥、煤層注水。降塵措施主要有通風(fēng)除塵、凈化水幕、沖洗巷幫、噴霧灑水、使用捕塵器等。

3.3火災(zāi)的防治

煤礦火災(zāi)主要有外因火災(zāi)和內(nèi)因火災(zāi)，根據(jù)火災(zāi)種類的不同進(jìn)行防治的措施主要包括：

外因火災(zāi):外因火災(zāi)的防治主要通過(guò)杜絕明火源、防止電氣起火、增設(shè)消防器材以及礦井專用的滅火器材、采用不易燃燒的支護(hù)措施以及在礦井中設(shè)置消防供水系統(tǒng)。

內(nèi)因火災(zāi):灌漿——可以通過(guò)泥漿等材料經(jīng)過(guò)混合借助輸送管道送到可能發(fā)生自然的區(qū)域進(jìn)行煤炭自燃的預(yù)防。噴灑阻化劑——向采空區(qū)落煤及矸石上噴灑阻化劑，達(dá)到隔絕空氣防止氧化的作用，從而防止煤炭自燃。均壓防滅火——通過(guò)設(shè)置調(diào)壓裝置以及通風(fēng)系統(tǒng)改進(jìn)礦井的空氣壓力分布，盡可能的減小風(fēng)道兩端的壓力差，達(dá)到減小或消除漏風(fēng)抑制采空區(qū)煤炭自燃的目的。采空區(qū)注氮——利用氮?dú)獾闹舷⒆饔靡种撇煽諈^(qū)落煤自燃。

結(jié)束語(yǔ)

在煤礦開(kāi)采中，“一通三防”工作直接關(guān)系到煤礦井下工作人員的生命安全，所以它是保證煤礦安全生產(chǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)的先決條件，所以需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)其重要性，在生產(chǎn)中健全“一通三防”的各項(xiàng)管理制度，礦井上下員工統(tǒng)一思想，通過(guò)各部門之間的積極配合，協(xié)調(diào)開(kāi)展工作，最終達(dá)到系統(tǒng)可靠、裝備先進(jìn)、管理到位、素質(zhì)提高的總體要求，切實(shí)保障煤礦安全生產(chǎn)。

參考文獻(xiàn)

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風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的措施范文第5篇

[關(guān)鍵詞]電力企業(yè) 經(jīng)營(yíng)管理 法律風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：D201 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）07-0117-01

在中國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)漫長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程中，中國(guó)電力企業(yè)也經(jīng)歷了幾次調(diào)整和改革。2002年，國(guó)家制定了以市場(chǎng)化為導(dǎo)向的改革方案，重組電力公司管理的發(fā)電資產(chǎn)、電網(wǎng)資產(chǎn)。改革后，電力企業(yè)的發(fā)展模式也從傳統(tǒng)的靠政策經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽糠山?jīng)營(yíng)。因此，電力企業(yè)應(yīng)從實(shí)際情況出發(fā)，把握自身的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)不斷提高全員的法律意識(shí)，妥善運(yùn)用法律知識(shí)來(lái)防范法律風(fēng)險(xiǎn)，以較低的成本化解法律糾紛，以法律論證為經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)可行的支撐和依據(jù)，最終保障電力企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。總而言之，法律風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題的探討對(duì)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)不僅具備其他一般企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，還具有自己獨(dú)特的法律風(fēng)險(xiǎn)。

㈠電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理面臨的獨(dú)特法律風(fēng)險(xiǎn)

事實(shí)上，電力企業(yè)由于其經(jīng)營(yíng)方式與經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品不同而具有轉(zhuǎn)化性、廣泛性、隱蔽性、依附性以及動(dòng)態(tài)性和相對(duì)客觀性等特征。總體來(lái)看，電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有外部市場(chǎng)體制機(jī)制不完善，法制不健全；內(nèi)部法制隊(duì)伍建設(shè)落后，規(guī)章制度不健全，合同管理、法律糾紛處理、勞動(dòng)用工不規(guī)范，電力設(shè)施保護(hù)和電網(wǎng)建設(shè)不到位等。

這些法律風(fēng)險(xiǎn)一旦轉(zhuǎn)變?yōu)榉墒录?，將給電力企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)責(zé)任的輕重，相關(guān)責(zé)任人也會(huì)被追究刑事責(zé)任。

㈡經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的根源

根據(jù)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的根源來(lái)看，可以劃分為企業(yè)內(nèi)部因素與企業(yè)外部因素兩個(gè)方面。

1、電力企業(yè)內(nèi)部因素。雖然進(jìn)入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，但由于電力企業(yè)轉(zhuǎn)型相對(duì)比較晚，企業(yè)的慣性思維還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)上，沒(méi)有完全轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)。對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)認(rèn)識(shí)還不夠，缺乏自主經(jīng)營(yíng)的思想和行動(dòng)；同時(shí)電力企業(yè)轉(zhuǎn)型較晚，其法制建設(shè)依然比較薄弱，所制定的相關(guān)法律與制度還不夠完善，存在諸多的漏洞；一些電力企業(yè)的管理者抱著僥幸的心態(tài)，想鉆法律的漏洞；成本控制缺乏科學(xué)性，致使工程設(shè)計(jì)與生產(chǎn)上缺乏合理性而導(dǎo)致技術(shù)上存在問(wèn)題；經(jīng)營(yíng)管理中的監(jiān)督工作不到位，疏忽大意為違法分子留下了有機(jī)可趁的漏洞。

2、電力企業(yè)外部因素。外部的環(huán)境因素也會(huì)為電力企業(yè)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)，比如公司的運(yùn)營(yíng)，企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)等；另外我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和其他國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有所區(qū)別，導(dǎo)致電力企業(yè)的革新需要探索出自己的道路，因此相關(guān)的法律也還是邊摸索邊完善，一旦不能和經(jīng)營(yíng)管理與時(shí)俱進(jìn)就會(huì)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

目前，我國(guó)法治氛圍和企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷健全和完善，新的風(fēng)險(xiǎn)和事項(xiàng)層出不窮，電力企業(yè)應(yīng)如何更好的面對(duì)，如何在經(jīng)營(yíng)管理中運(yùn)用法律知識(shí)防范法律風(fēng)險(xiǎn)是急待解決的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)典型企業(yè)的研究和分析，結(jié)合在電力企業(yè)的應(yīng)用實(shí)踐，構(gòu)筑好法律風(fēng)險(xiǎn)防線應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手成效初顯。

㈠制定周全的法律風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，重視法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

法律風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是電力企業(yè)在綜合考慮發(fā)展戰(zhàn)略、競(jìng)爭(zhēng)狀況、管理能力以及資源配置等多方因素的前提下，詳細(xì)制定的具有統(tǒng)帥性以及綱領(lǐng)性的在企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一執(zhí)行的戰(zhàn)略部署。這其中包括了預(yù)防性法律風(fēng)險(xiǎn)管理措施和突發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)事件管理預(yù)案。詳細(xì)來(lái)說(shuō)，電力企業(yè)要在經(jīng)營(yíng)管理流程的整體設(shè)計(jì)上保障一定資質(zhì)和數(shù)量的法律顧問(wèn)以及法務(wù)人員參與其中，并在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮出法律顧問(wèn)的重要作用。電力企業(yè)在制定重大經(jīng)濟(jì)決策之前，必須要主動(dòng)爭(zhēng)取法律專家的意見(jiàn)，邀請(qǐng)法律顧問(wèn)對(duì)該決策的可行性與合法性以及潛在的安全隱患進(jìn)行系統(tǒng)、全面的法律論證，最終提供一個(gè)書(shū)面的法律論證報(bào)告，讓企業(yè)了解該計(jì)劃在執(zhí)行過(guò)程中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，并制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保決策的的施行。

㈡從經(jīng)營(yíng)管理制度上確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的合法性

電力企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，前提必須在國(guó)家的法律范圍內(nèi)制定。電力企業(yè)要跟據(jù)國(guó)家最新完善出臺(tái)的《公司法》、《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》等完善企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，堅(jiān)持合法經(jīng)營(yíng)、合法管理，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度方面的漏洞要及時(shí)處理，使企業(yè)在正常的軌道上不斷堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展。特別是對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的規(guī)定要做到具體細(xì)致、考慮周全，比如合同管理、訴訟管理、招投標(biāo)管理等，對(duì)于它們的操作流程和執(zhí)行方式的規(guī)定都要確保全面到位。這樣可以使企業(yè)在內(nèi)部和外部都受到法律制度的嚴(yán)格規(guī)范和制約。總得來(lái)說(shuō)，要建立以事前防范為主、避免事后補(bǔ)救、嚴(yán)密監(jiān)控過(guò)程的內(nèi)部規(guī)章制度。

㈢法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系要及時(shí)建立和不斷完善

電力企業(yè)要嚴(yán)格按照相關(guān)要求，建立、健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并且要與現(xiàn)代企業(yè)制度、企業(yè)文化、員工培訓(xùn)合理的結(jié)合起來(lái)，把法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系當(dāng)作企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理控制體系的重要組成部分，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體系沒(méi)有法律缺陷和漏洞。企業(yè)法律相關(guān)內(nèi)容的費(fèi)用支出要做出明確的財(cái)務(wù)預(yù)算，從資金上積極支持法律風(fēng)險(xiǎn)控制的健康發(fā)展。在日常管理中要嚴(yán)格建立企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，使其與企業(yè)法律顧問(wèn)、法律事務(wù)部門相聯(lián)系，共同參與法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的監(jiān)督和完善工作。

㈣實(shí)行法律顧問(wèn)制度

企業(yè)法律顧問(wèn)是指具有專業(yè)法律知識(shí)，為企業(yè)提供法律服務(wù)的專業(yè)人才。由于電力企業(yè)的特殊性，企業(yè)既需要懂得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)又掌握法律知識(shí)的人才，電力企業(yè)在依法治理的過(guò)程中，應(yīng)大力培養(yǎng)專業(yè)素質(zhì)過(guò)硬，思想作風(fēng)正派的法律人才，并將法律人才的管理納入到企業(yè)人力資源管理體系中，鼓勵(lì)企業(yè)職工學(xué)習(xí)法律，取得法律顧問(wèn)資格，從而建立起一整套健全的法律顧問(wèn)體系，有效的規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，電力企業(yè)還應(yīng)推動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)的完善，充分落實(shí)政企分開(kāi)的規(guī)章制度，使電力企業(yè)的管理能夠在法律框架內(nèi)有序運(yùn)行，還應(yīng)推動(dòng)觸電事故處理的法律法規(guī)的完善，當(dāng)前，對(duì)于觸電事故處理方面的法律法規(guī)還存在很大的不足，電力企業(yè)在處理此類問(wèn)題時(shí)往往是敗訴的一方，因此，應(yīng)積極推動(dòng)此類法律的完善，明確事故雙方的責(zé)任，保護(hù)電力企業(yè)的合法權(quán)益。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，隨著國(guó)家法律體系的逐漸健全，電力企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)也大為增加，為企業(yè)的運(yùn)行造成了不小的潛在威脅。因此，電力企業(yè)應(yīng)該充分利用自身優(yōu)勢(shì)，提高法律意識(shí)，運(yùn)用法律知識(shí)提升企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，完善自身的法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，才能有效的降低自身的法律風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)運(yùn)行與社會(huì)發(fā)展做更多的貢獻(xiàn)。

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