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如何理解企業(yè)內(nèi)部控制范文第1篇

關(guān)鍵詞:企業(yè)內(nèi)部控制 制度 完善

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求越來(lái)越完善。國(guó)內(nèi)各界人士也都在思考如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。到目前為止，企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的理解較薄弱，企業(yè)內(nèi)部的管理制度不健全，企業(yè)控制意識(shí)薄弱。面對(duì)中國(guó)瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的改革與完善，已成為企業(yè)改革的當(dāng)務(wù)之急。

一、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性

內(nèi)部控制是指為了提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理上的效率，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的的完整，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)所采取的一系列方法和措施。內(nèi)部控制主要包括組織控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制和文件記錄控制，組織控制主要解決由一個(gè)人承擔(dān)的既可能發(fā)生又可能掩蓋其錯(cuò)誤的職位；授權(quán)批準(zhǔn)控制是指企業(yè)在處理經(jīng)濟(jì)問(wèn)題時(shí)，需經(jīng)過(guò)企業(yè)管理者批準(zhǔn)以后才可執(zhí)行；文件記錄控制是一種手段，這種手段保證了企業(yè)工作效率的提高。

到目前為止，企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立并未深刻的認(rèn)識(shí)，企業(yè)內(nèi)部的管理制度不健全，控制意識(shí)淡薄的問(wèn)題已越來(lái)越凸現(xiàn)。所以，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

(一)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的中心已逐漸演變?yōu)槿绾谓⑦m應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代企業(yè)制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，恰恰是現(xiàn)代企業(yè)制度改革的中心，在一定程度上促使了企業(yè)制度的完善；同時(shí)一套健全有效、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，更能強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制的責(zé)任制。

(二)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵

目前，在很多企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)職工的職位劃分不明確，導(dǎo)致企業(yè)職工責(zé)任意識(shí)薄弱，忽視自己的工作責(zé)任權(quán)利，這些寬松的企業(yè)內(nèi)部控制制度，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

(三)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是遏制經(jīng)濟(jì)犯罪的根源

企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善，從一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)管理制度的不完善。我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)體制是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡時(shí)期，在這個(gè)過(guò)渡期，由很多不法分子利用企業(yè)內(nèi)部管理制度、企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善，鉆法律的空子，從而走向犯罪。經(jīng)調(diào)查分析，我國(guó)每年經(jīng)濟(jì)犯罪的人數(shù)在呈逐步上升的態(tài)勢(shì)。由此可見(jiàn)，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的意義深遠(yuǎn)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

隨著我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)度，很多企業(yè)開(kāi)始逐漸重視企業(yè)內(nèi)部控 制制度的完善，開(kāi)始認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性。且在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變這一過(guò)程中，很多企業(yè)采取了一些行之有效的方法和措施，這在一定程度上，為企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善起到了推動(dòng)作用。目前，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在以下幾方面：

(一)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境惡化，甚至沒(méi)有控制活動(dòng)

企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的惡化主要體現(xiàn)在企業(yè)的管理者價(jià)值觀念薄弱，企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確，上下層的職務(wù)定位不嚴(yán)格；其次是體現(xiàn)在企業(yè)的控制活動(dòng)上中看不中用。企業(yè)中的控制活動(dòng)是企業(yè)管理者的計(jì)劃和目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的必經(jīng)之路，但在很多企業(yè)中，控制活動(dòng)似乎形同虛設(shè)，應(yīng)用時(shí)并不能產(chǎn)生本身的實(shí)際價(jià)值。

(二)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)喪失了權(quán)威性，國(guó)家對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督乏力

在我國(guó)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部對(duì)企業(yè)控制制度的監(jiān)督薄弱。企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和實(shí)施主要來(lái)自于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，調(diào)查發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)幾乎沒(méi)有權(quán)威性。在一些企業(yè)中，任何事情都是聽(tīng)從于企業(yè)的管理者，而企業(yè)的審計(jì)人員幾乎沒(méi)有發(fā)言權(quán)，更沒(méi)有監(jiān)督的權(quán)力，這在一定程度上直接導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制制度的癱瘓，只是形同虛設(shè)。

(三)企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有信息溝通平臺(tái)，企業(yè)各部門(mén)之間的溝通出現(xiàn)閉塞

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，需要的就是一個(gè)無(wú)阻礙的、順暢的、不閉塞的信息溝通平臺(tái)。導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間信息溝通不暢的主要原因在于各部門(mén)之間出于自己的私利，并不愿意公開(kāi)本部門(mén)的信息，而這一現(xiàn)象又未受到企業(yè)內(nèi)部控制制度的制約，所以更加肆虐，久而久之，就導(dǎo)致了部門(mén)之間很多信息是不溝通的，甚至出現(xiàn)篡改部門(mén)信息的情況。良好信息溝通平臺(tái)的建立，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立非常重要。企業(yè)內(nèi)部的控制制度可以維護(hù)企業(yè)的信息溝通平臺(tái)，使其更加暢通；反之企業(yè)的信息溝通平臺(tái)能使企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善，促進(jìn)企業(yè)制度的完善。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體對(duì)策

完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度，應(yīng)從我國(guó)具體國(guó)情出發(fā)，應(yīng)考慮到我國(guó)正處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡的時(shí)期。同時(shí)我們也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制制度與發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)內(nèi)部控制制度相比，確實(shí)存在一定的差距，這種差距促使我們有針對(duì)性地吸取發(fā)達(dá)國(guó)家在企業(yè)內(nèi)部控制制度上的精華，加以研究和學(xué)習(xí)，彌補(bǔ)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度上的不足。

(一)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，改善企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境是基礎(chǔ)

企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境可從企業(yè)管理者、企業(yè)職工和企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)責(zé)任制度三方面入手。

首先應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，使其明確意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展是何等重要。

其次對(duì)于企業(yè)中的職工進(jìn)行企業(yè)文化、企業(yè)制度、相關(guān)法律法規(guī)的再教育，使職工意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制制度的改革和完善對(duì)自己的職業(yè)生涯發(fā)展有重要關(guān)系。

最后，改善企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)責(zé)任制度是關(guān)鍵。為改善內(nèi)部產(chǎn)權(quán)責(zé)任制，我國(guó)企業(yè)可仿效國(guó)外企業(yè)設(shè)立董事會(huì)，董事會(huì)的成員由企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部組成，外部主要是聘請(qǐng)企業(yè)外部獨(dú)立董事，在董事會(huì)的建立過(guò)程中，需對(duì)董事會(huì)內(nèi)部的分工和董事會(huì)內(nèi)部的主導(dǎo)者加以確定，從而形成企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督機(jī)制。

(二)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，健全企業(yè)內(nèi)部控制體系是關(guān)鍵

健全企業(yè)內(nèi)部的控制體系，對(duì)于完善企業(yè)內(nèi)部的控制制度，建立新時(shí)代的企業(yè)制度起到非常關(guān)鍵的作用。企業(yè)內(nèi)部的控制體系主要包括事前控制體系、事中控制體系和事后控制體系。

事前控制體系是指在處理企業(yè)經(jīng)濟(jì)任務(wù)時(shí)，建立以授權(quán)、審批、執(zhí)行、記錄和復(fù)核為核心的五部環(huán)節(jié)。明確在企業(yè)經(jīng)濟(jì)任務(wù)中，不同工作人員所要承擔(dān)的不同責(zé)任，杜絕之前的所有任務(wù)一人抓，建立不同工作步驟，不同工作流程不同員工去執(zhí)行。

事中控制是指對(duì)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)處理過(guò)程中，對(duì)不同工作崗位、不同工作業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督的過(guò)程。這一控制體系目的是保證日常性工作的有序運(yùn)行，保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的良好開(kāi)展。

事后控制體系主要以審計(jì)和紀(jì)律檢查為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)中的各個(gè)部門(mén)進(jìn)行檢查和控制。事后控制體系對(duì)于整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的維護(hù)和完善具有非常重要的作用。

(三)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督是保障

企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督可保證企業(yè)內(nèi)部控制制度被順利執(zhí)行，是一種隨著時(shí)間的推移可使內(nèi)部控制制度越來(lái)越晚上的一種方式。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的執(zhí)行可通過(guò)兩種方式來(lái)完成，一種是內(nèi)部審計(jì)，另一種是企業(yè)內(nèi)部自我評(píng)估。

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善起到一定的作用，這就注定了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的重要作用。同時(shí)也要求企業(yè)管理人員能給予內(nèi)部審議人員足夠的權(quán)力，使其在內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督過(guò)程中有足夠的發(fā)言權(quán)和執(zhí)行權(quán)。

企業(yè)內(nèi)部自我評(píng)估是指企業(yè)每間隔一段時(shí)間對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制制度和控制體系加以評(píng)估。這種企業(yè)內(nèi)部的自我評(píng)估主要有企業(yè)的管理人員和企業(yè)財(cái)務(wù)人員共同進(jìn)行，關(guān)注企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)以及運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部控制制度所達(dá)到的效果。這種企業(yè)自我評(píng)估的的目的在于了解企業(yè)內(nèi)部存在的缺陷及針對(duì)這些缺陷如何解決。

對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是一個(gè)緩慢的過(guò)程，并不是一蹴而就的。我們需從企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部控制體系、企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督等入手，同時(shí)，如果企業(yè)內(nèi)部制度發(fā)生了改變，我們需及時(shí)的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度加以修改和完善，只有這樣，才能建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系。

四、結(jié)語(yǔ)

在我國(guó)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是取得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善恰恰可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益的最大化，企業(yè)內(nèi)部控制從根本上改變了企業(yè)內(nèi)部信息的可信性，并在一定程度上提高了企業(yè)管理者管理水平。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)，只有完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作，才能降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，才能使企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下健康和持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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如何理解企業(yè)內(nèi)部控制范文第2篇

摘 要 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是為了更好的保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全及完整，在企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)中，其內(nèi)部控制制度均會(huì)貫穿其中。我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度還不夠完善，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有一段距離。為了提高我國(guó)企業(yè)的管理效率，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展，必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度進(jìn)行創(chuàng)新。本文首先闡述企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的重要意義，然后探討如何創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。

關(guān)鍵詞 企業(yè)內(nèi)部 財(cái)務(wù)控制 制度 創(chuàng)新

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是企業(yè)管理的一種手段，將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度進(jìn)行規(guī)范是企業(yè)有效治理的需求，企業(yè)治理是企業(yè)利益相關(guān)的人之間權(quán)利和責(zé)任的分配、平衡問(wèn)題，只有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制環(huán)境好了，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)也會(huì)跟著得到一定的改善。我國(guó)有很多企業(yè)為了單純追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制制度建設(shè)，即使有的企業(yè)建立有財(cái)務(wù)內(nèi)部控制度，但大多仍采用傳統(tǒng)的方法，沒(méi)有創(chuàng)新性。為此，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度進(jìn)行創(chuàng)新具有重要的實(shí)際意義。

一、企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的重要意義

1、有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是現(xiàn)代化管理中的重要組成部分，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利實(shí)施提供一定保障，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、完整，對(duì)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、可靠、準(zhǔn)確、完整提供保證，將企業(yè)中的錯(cuò)誤的策略進(jìn)行糾正，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，需要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施相應(yīng)的預(yù)防和控制。在企業(yè)管理中，內(nèi)部控制就是其重中之重，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施防范的最佳手段，其不但能夠合理評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，還能夠加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中相對(duì)較弱部分的控制，保證國(guó)家的各種方針和財(cái)政政策可以在企業(yè)中很好的實(shí)行，保證企業(yè)物資的安全和完整，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息完整性和真實(shí)性的有效提高，也具有有效作用。

2、有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制在企業(yè)管理中的實(shí)施，可以將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提升，可以將其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及財(cái)政等各方面內(nèi)容均進(jìn)行結(jié)合調(diào)控，充分的發(fā)揮企業(yè)資源的整體作用。內(nèi)部控制可以建立嚴(yán)密的監(jiān)督、考核管理制度，真實(shí)的將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和職工工作實(shí)績(jī)進(jìn)行反映。因此想要對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效完善，就需要對(duì)其資源實(shí)施相應(yīng)監(jiān)督和控制，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

二、如何創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

1、創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度框架

企業(yè)治理結(jié)構(gòu)在內(nèi)部控制建設(shè)中發(fā)揮著重要的作用，而內(nèi)部控制在企業(yè)治理機(jī)構(gòu)中占據(jù)內(nèi)部監(jiān)控的位置，將企業(yè)各個(gè)參與者之間的權(quán)責(zé)關(guān)系、權(quán)責(zé)分配進(jìn)行合理的安排和才可以保證內(nèi)部控制措施、程序的確定。內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新需要在有效的企業(yè)治理機(jī)構(gòu)上進(jìn)行，所以將企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，是企業(yè)相關(guān)人員權(quán)責(zé)分配、均衡的焦點(diǎn)。企業(yè)的目標(biāo)是追求更大的經(jīng)濟(jì)利益，所以在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)完善中加入和利益相關(guān)的結(jié)構(gòu)，可以將企業(yè)治理結(jié)構(gòu)多元化和合理化，將企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的有效性進(jìn)行改進(jìn)，為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。內(nèi)部控制制度框架，以股東大會(huì)對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的制定、效果評(píng)價(jià)等問(wèn)題起到的控制作用，董事會(huì)在內(nèi)部控制中的核心位置等基準(zhǔn)制定相關(guān)的規(guī)則，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，內(nèi)部控制制度的框架對(duì)企業(yè)行為產(chǎn)生影響，并影響內(nèi)部控制的實(shí)行執(zhí)行效果。

2、創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制目標(biāo)

內(nèi)部控制目標(biāo)就是企業(yè)實(shí)施控制結(jié)構(gòu)建立、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)等內(nèi)部控制框架的參照物，在確定內(nèi)部控制目標(biāo)以后，內(nèi)部控制的范圍就會(huì)隨著確定，進(jìn)而為內(nèi)部控制的內(nèi)容設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)等體系的構(gòu)成提供依據(jù)。當(dāng)前我國(guó)內(nèi)部控制目標(biāo)和COSO目標(biāo)之間的差距還是很大，我國(guó)內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定要以COSO報(bào)告為參考依據(jù)，制定出適合我國(guó)企業(yè)，并且和我國(guó)基本國(guó)情相符合的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制目標(biāo)。其不但要包含主導(dǎo)目標(biāo)，還要涉及到多元化目標(biāo)?？梢詫?nèi)部控制理解為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的一種措施或者是手段，該目標(biāo)不僅要具有連續(xù)性，還要具有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展性，為了保證內(nèi)部控制目標(biāo)的可操作和可評(píng)價(jià)性，需要將這個(gè)目標(biāo)分成可計(jì)量和不可計(jì)量?jī)煞N?？捎?jì)量是由會(huì)計(jì)核算、結(jié)算等取得。

3、創(chuàng)新內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度管理

為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的有效實(shí)行，需要將企業(yè)財(cái)務(wù)信息及時(shí)的傳送和反饋，并保證準(zhǔn)確性和時(shí)效性，通過(guò)信息化管理手段，可以對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行整合，提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的效率并將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制程序進(jìn)行優(yōu)化。選擇合適的企業(yè)資源計(jì)劃軟件系統(tǒng)，將企業(yè)的全部業(yè)務(wù)以及資源進(jìn)行整合，通過(guò)信息管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)每一個(gè)員工都可以快速的獲取自己所需要的信息，例如電信業(yè)財(cái)務(wù)共享機(jī)制就實(shí)現(xiàn)了資源的整合以及共享。在企業(yè)資源整合過(guò)程中，信息化管理將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制效率提升。因此內(nèi)部控制就是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題的循環(huán)過(guò)程。

三、結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是企業(yè)現(xiàn)代化管理的產(chǎn)物，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行完整的保護(hù)，使得企業(yè)的一切活動(dòng)都順利進(jìn)行，并有一定的工作效率，企業(yè)發(fā)展規(guī)模越大，這種內(nèi)部控制就越明顯，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的好壞，關(guān)系著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成敗。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展階段，我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制目前還不是很完善，必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度進(jìn)行創(chuàng)新，以上本文對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制定的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行研究，以為同行提供一定的參考資料。

參考文獻(xiàn)：

如何理解企業(yè)內(nèi)部控制范文第3篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 問(wèn)題分析 解決措施

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩者之間有著密切的聯(lián)系。風(fēng)險(xiǎn)管理是在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制，有序的企業(yè)內(nèi)部控制才能夠有條件實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理；但是兩者之間也有區(qū)別，企業(yè)內(nèi)部控制側(cè)重于企業(yè)財(cái)務(wù)和審計(jì)活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)管理主要針對(duì)項(xiàng)目的決策等行為。

二、對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

（一）管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的薄弱和管理水平的不足

企業(yè)所面臨的許多風(fēng)險(xiǎn)之中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的。但是在目前來(lái)看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念對(duì)企業(yè)的管理者來(lái)說(shuō)是比較薄弱的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)也比較低，對(duì)于企業(yè)自身還缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力等。

（二）對(duì)于內(nèi)部控制的理解不足

目前企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的理解比較面片，只對(duì)傳統(tǒng)意義上的內(nèi)部控制比較重視，而忽略了對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)部控制之外的一些風(fēng)險(xiǎn)的控制，比如一些企業(yè)外部的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)條件的變化等，都得不到加強(qiáng)，如果企業(yè)度這些條件進(jìn)行重視，就會(huì)為企業(yè)營(yíng)造更好的內(nèi)部和外部發(fā)展的空間，以減少企業(yè)許多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)際上，由于企業(yè)對(duì)于這些問(wèn)題的不重視，后果將不可估量，所以企業(yè)在以后的故那里模式中不斷加強(qiáng)和完善。

（三）缺乏對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)機(jī)制

有的企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但是只是形式，并沒(méi)有進(jìn)行真正的去實(shí)施，形同虛設(shè)。即使有的企業(yè)進(jìn)行實(shí)施，但在實(shí)施的過(guò)程中會(huì)存在許多問(wèn)題，無(wú)法發(fā)揮對(duì)于高層管理者的制約作用；內(nèi)部控制不能應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制以上的風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)就會(huì)缺乏對(duì)于企業(yè)高層管理者的有效控制和監(jiān)管這會(huì)帶來(lái)許多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于企業(yè)管理者的業(yè)績(jī)的考核往往只是以利潤(rùn)為目的，而忽略了對(duì)內(nèi)部控制的綜合評(píng)價(jià)，這不利于內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施和執(zhí)行。

（四）企業(yè)規(guī)模比較小，管理人員的素質(zhì)比較低

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制最主要的問(wèn)題就是企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制的不健全，而影響企業(yè)自身的發(fā)展。一些企業(yè)的規(guī)模比較小，企業(yè)的結(jié)構(gòu)不完善，企業(yè)沒(méi)有足夠的能力和技術(shù)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理；一些企業(yè)的管理人員的基本素質(zhì)比較低，這會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)部控制水平的提高；再加上管理人員缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)和管理方法，這會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)部控制的有效性；一些企業(yè)的員工在自己的利益受到侵害時(shí)，沒(méi)有掌握足夠的知識(shí)和法律意識(shí)，就難以維護(hù)自己的利益，導(dǎo)致自身受到侵害等等。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的有效措施

（一）完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能夠不斷加強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的去推測(cè)。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)作為一種不確定的行為，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性就需要進(jìn)行全面、綜合的考慮；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以后。就要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所堅(jiān)持的原則是全面客觀性的原則，評(píng)估方式分為定性和定量的評(píng)估，在評(píng)估時(shí)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)的劃分，這樣的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才是最完善的，才能夠提高企業(yè)的發(fā)展。

（二）提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力和管理水平

不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)審計(jì)部門(mén)的管理才能夠有效進(jìn)行內(nèi)部控制管理。對(duì)于企業(yè)審計(jì)部門(mén)的工作是準(zhǔn)確的反應(yīng)企業(yè)的管理現(xiàn)狀和經(jīng)營(yíng)狀況，只有這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理作出合理的分析和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，不斷提高企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率；不斷加強(qiáng)審計(jì)人員的基本素質(zhì)和職業(yè)道德，因?yàn)閷徲?jì)人員的工作非常重要，所以對(duì)于加強(qiáng)職業(yè)道德和提高自身的修養(yǎng)非常重要。

（三）加強(qiáng)和完善企業(yè)制度的建設(shè)

加強(qiáng)和完善企業(yè)制度的建設(shè)，進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。首先建立現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，明確企業(yè)的主體，調(diào)動(dòng)企業(yè)管理者和經(jīng)營(yíng)者的積極性，以提高企業(yè)內(nèi)部控制效率；加強(qiáng)企業(yè)員工的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)企業(yè)核算人員、審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的知識(shí)，對(duì)企業(yè)員工做定期的培訓(xùn)和開(kāi)展相關(guān)的座談活動(dòng)，使企業(yè)員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題進(jìn)行了解，要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，以不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（四）重視對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的信息收集、反饋

企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是不斷變化的過(guò)程，要不斷觀察市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生的變化，進(jìn)行有效的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，定期整理和收集相關(guān)的信息，并建立一個(gè)反饋的系統(tǒng)，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理還存在許多問(wèn)題，這就需要不斷完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，以適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，提高企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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如何理解企業(yè)內(nèi)部控制范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 電力企業(yè) 措施

1 電力企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與不足

1.1 企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)不健全

我國(guó)很多電力企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)不健全，組織地位低，獨(dú)立性差，有些甚至根本不設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，電力企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)表面上是由董事會(huì)負(fù)責(zé)，實(shí)質(zhì)上卻受到經(jīng)理層與其他部門(mén)的限制，獨(dú)立性很差。內(nèi)部審計(jì)毫無(wú)實(shí)際作用，勉強(qiáng)算得上是企業(yè)的管理手段與服務(wù)于企業(yè)的管理工具，而且內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與財(cái)政、人力資源等部門(mén)的規(guī)模完全不在同一水平上，缺乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視。此外，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格防范欺詐行為，但我國(guó)國(guó)有企業(yè)目前是主帳戶(hù)基礎(chǔ)審計(jì)，并不具備防止欺詐的能力。最后，企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的技術(shù)與素質(zhì)要求很高，除了需要理解審計(jì)、會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)技術(shù)外，還應(yīng)具有良好的人際溝通能力、精通業(yè)務(wù)管理、良好的道德素養(yǎng)，但我國(guó)電力企業(yè)內(nèi)審人員并不具備以上優(yōu)點(diǎn)，這些問(wèn)題都造成了企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的不健全。

1.2 企業(yè)內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)缺失導(dǎo)致監(jiān)管不力

我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)借鑒國(guó)外的法人治理結(jié)構(gòu)，建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)這類(lèi)相互制約的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但由于我國(guó)與國(guó)外的公司發(fā)展背景、歷程不同，盲目照搬國(guó)外的制度并沒(méi)有給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)多大的好處，反而浪費(fèi)了很多的人力、財(cái)力資源。國(guó)內(nèi)電力企業(yè)的獨(dú)立董事地位不高，并且獨(dú)立董事與企業(yè)之間存在著依附關(guān)系，其工資由管理層發(fā)放，這樣造成兩者之間的利益并不完全獨(dú)立，使得監(jiān)管機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，不能得到有效的執(zhí)行。同時(shí)，電力企業(yè)未形成有效的人力資源管理機(jī)制，管理者由于具有嚴(yán)重的政府傾向，習(xí)慣于強(qiáng)制行政，而非真正的“管理”企業(yè)，多數(shù)管理者不適應(yīng)現(xiàn)代科學(xué)的管理方式，在有效監(jiān)督管理會(huì)計(jì)工作人員上有所缺失，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)之間不能有效監(jiān)督牽制，造成企業(yè)內(nèi)部腐敗。

2 加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部控制的措施

2.1 改善內(nèi)部控制環(huán)境

電力企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有很大的影響，這就如同高校文化環(huán)境對(duì)于大學(xué)生的身心健康及實(shí)踐能力的影響，電力企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境亦然如此，企業(yè)內(nèi)部成員包括工作人員與高層決策者是影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的主體，員工的素質(zhì)及生理、心理狀況，管理者的思想理念、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)都影響著企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。創(chuàng)建積極良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，培養(yǎng)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作人員大氣、誠(chéng)實(shí)、忠誠(chéng)、刻苦鉆研，任勞任怨的品德，企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)明確、產(chǎn)權(quán)清晰、政企分開(kāi)。并注意在精神鼓勵(lì)和價(jià)值導(dǎo)向方面對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行引導(dǎo)，通過(guò)員工自身的人生觀、世界觀、價(jià)值觀、使命及業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)多個(gè)方面的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)電力企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境和諧健康發(fā)展。

2.2 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的用電需求也隨之增加，面臨強(qiáng)烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，盡管市場(chǎng)需求增加，但是電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)卻是不斷提高的。因此，電力企業(yè)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。供電企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，錯(cuò)誤的估計(jì)、判斷事態(tài)，而導(dǎo)致不恰當(dāng)?shù)目刂剖侄蔚牟扇?。我?guó)供電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理并不科學(xué)合理，多數(shù)企業(yè)熱衷于在問(wèn)題發(fā)生時(shí)或者發(fā)生后才修正風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，不具時(shí)效性。而且電力單位對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)估計(jì)工作不足，造成企業(yè)嚴(yán)重的利益損失。電力企業(yè)的首要任務(wù)是樹(shù)立內(nèi)控與高層領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險(xiǎn)觀，使其意識(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)問(wèn)題提出解決方案，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。與此同時(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控處理系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)成果實(shí)現(xiàn)控制系統(tǒng)、安全生產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、公司財(cái)務(wù)狀況風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型等，高度重視新涉足領(lǐng)域或創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理。此外，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并作出處理，從而保證電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)安全。

2.3 加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

鑒于電力企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)從以下幾個(gè)方面提升：制定內(nèi)部會(huì)計(jì)部門(mén)相關(guān)政策、發(fā)展部門(mén)健全制度、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)部門(mén)的規(guī)則。內(nèi)部會(huì)計(jì)在企業(yè)的地位，一方面取決于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)的重視程度，另一方面，根據(jù)企業(yè)高層管理的內(nèi)部會(huì)計(jì)的基調(diào)來(lái)決定，這兩個(gè)方面構(gòu)成了內(nèi)部會(huì)計(jì)在企業(yè)有效運(yùn)作的保證。由此可以看出高層對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的重視程度對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)未來(lái)的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用，而我國(guó)企業(yè)高層對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，相應(yīng)的對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)部門(mén)的人力等各種資源的配置在很多方面都存在著不合理的地方，導(dǎo)致內(nèi)部會(huì)計(jì)部門(mén)的工作能力、業(yè)務(wù)能力等都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，這些無(wú)疑是改善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的障礙，從而影響企業(yè)內(nèi)部控制。因此，提高電力企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)地位，讓企業(yè)決策人員充分的認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及未來(lái)的發(fā)展的重要性，是電力企業(yè)改善內(nèi)部控制的關(guān)鍵。

2.4 強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督獨(dú)立性

電力企業(yè)這類(lèi)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于建立完善的現(xiàn)代企業(yè)監(jiān)督制度，企業(yè)必須是獨(dú)立自主、自負(fù)盈虧的法人實(shí)體，在獨(dú)立法人財(cái)產(chǎn)的基礎(chǔ)上運(yùn)營(yíng)；產(chǎn)權(quán)界定明晰，即要明確投資者對(duì)企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)股權(quán)；建立現(xiàn)代企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，即由所有者、董事會(huì)和高級(jí)經(jīng)理人員組成的組織結(jié)構(gòu)，三者形成制衡關(guān)系，對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督與激勵(lì)。建立全面完整的監(jiān)督管理體系，并設(shè)立監(jiān)督部門(mén)，嚴(yán)密的監(jiān)督管理制度是企業(yè)的保障。組織管理人員對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行規(guī)章制度學(xué)習(xí)，嚴(yán)厲禁止會(huì)計(jì)人員違反公司規(guī)定、做假賬等，特別是一些會(huì)造成嚴(yán)重后果的硬性錯(cuò)誤，一旦違反應(yīng)當(dāng)有所處罰或者直接開(kāi)除。另外，管理監(jiān)督人員自身素質(zhì)的高低是影響管理監(jiān)督水平的主要因素，所以監(jiān)督管理人員首先要保證自身的素質(zhì)培養(yǎng)，不斷的進(jìn)步、提升自身，達(dá)到工作責(zé)任心強(qiáng)、公平公正等要求。

2.5 提高電力企業(yè)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)

電力企業(yè)的會(huì)計(jì)人員無(wú)論是專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)還是工作作風(fēng)都有所欠缺，全面提高電力企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)從業(yè)及管理專(zhuān)業(yè)人員的綜合素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平，對(duì)企業(yè)的發(fā)展十分重要。加強(qiáng)教育培訓(xùn)，拓寬電力企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的知識(shí)面，使其熟練掌握各種專(zhuān)業(yè)知識(shí)。給企業(yè)會(huì)計(jì)人員提供進(jìn)修的機(jī)會(huì)，對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)業(yè)、長(zhǎng)期、高頻率的各種相關(guān)培訓(xùn)與指導(dǎo)，從而充實(shí)其基礎(chǔ)理論和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高其素質(zhì)。電力企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)從業(yè)及管理專(zhuān)業(yè)人員還應(yīng)加強(qiáng)法制學(xué)習(xí)，提高法律意識(shí)。此外，新型高素質(zhì)人才的引進(jìn)也是十分重要的，高素質(zhì)人才不僅可以提高電力企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的整體素質(zhì)，還能影響企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)環(huán)境的工作氛圍，給一些素質(zhì)較差的從業(yè)人員提供榜樣。這樣使電力企業(yè)會(huì)計(jì)員工成為不僅業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作效率高、精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及網(wǎng)絡(luò)信息知識(shí)，而且品質(zhì)優(yōu)秀、具有良好的道德情操與職業(yè)操守的優(yōu)秀員工。如此一來(lái)，電力企業(yè)內(nèi)部控制將得到大大的提升。

3 結(jié)論

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的核心，電力企業(yè)要想與現(xiàn)代化企業(yè)在同一條軌道上，成為真正強(qiáng)大的一流企業(yè)，就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制約束，美化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提高工作人員的綜合素質(zhì)，防止企業(yè)內(nèi)部員工為了個(gè)人私利，而出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)上的違法違規(guī)行為，阻礙企業(yè)發(fā)展。努力規(guī)范企業(yè)行為，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定良好的基礎(chǔ)。

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如何理解企業(yè)內(nèi)部控制范文第5篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制；對(duì)策

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理體系的關(guān)鍵組成部分，是企業(yè)內(nèi)部自我約束、自我協(xié)調(diào)的內(nèi)在機(jī)制之一。隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制中的會(huì)計(jì)控制的重視程度，力圖建立一個(gè)科學(xué)、合理、高效的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。然而，當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制體系存在著諸多問(wèn)題，如何通過(guò)科學(xué)高效的方法解決此類(lèi)問(wèn)題成了社會(huì)媒體關(guān)注的重點(diǎn)，這也是企業(yè)面臨的嚴(yán)峻考驗(yàn)。

1.現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的概述

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)旨在確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中會(huì)計(jì)報(bào)表及核算數(shù)據(jù)信息的真實(shí)度，保證了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的高效進(jìn)行，糾正了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面的錯(cuò)誤行為，為企業(yè)提供有效完整的會(huì)計(jì)資料，從而確保企業(yè)的資產(chǎn)安全，并維護(hù)了我國(guó)在會(huì)計(jì)方面的相關(guān)規(guī)章制度、法律法規(guī)的地位。

2.現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，與此同時(shí)在企業(yè)管理中，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的地位愈發(fā)重要，關(guān)系著現(xiàn)代企業(yè)能否健康、科學(xué)、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，也是未來(lái)所有企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)?，F(xiàn)如今，盡管部分企業(yè)建立了相關(guān)的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，但是由于管理層過(guò)分重視經(jīng)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)空間，對(duì)其重要性沒(méi)有充分的理解與認(rèn)識(shí)，忽視、輕視或無(wú)暇顧及會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的相關(guān)情況，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度大多僅停留在表面形式，缺乏實(shí)質(zhì)性的監(jiān)督和控制的作用。由此可見(jiàn)，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制、相關(guān)制度完善等方面問(wèn)題仍有待解決。

3.現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

3.1會(huì)計(jì)審查及財(cái)務(wù)制度不完善

當(dāng)今企業(yè)雖然擁有較為先進(jìn)發(fā)達(dá)的科學(xué)技術(shù)和管理方法，但是在財(cái)務(wù)審查方面的相關(guān)制度缺乏相對(duì)的完整性，科學(xué)性和執(zhí)行力，這樣的情況使得現(xiàn)代企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制收效甚微。導(dǎo)致這種情況的主要有兩方面原因，其一是由于我國(guó)的內(nèi)部控制制度起步相對(duì)于其他國(guó)家較晚，未形成相對(duì)完善高效的控制體系。我國(guó)用于指導(dǎo)的內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范文件中，對(duì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施都未做出明確的解讀，使得企業(yè)在現(xiàn)實(shí)過(guò)程中無(wú)章可依，無(wú)法可循。另外一個(gè)原因則是企業(yè)本身的內(nèi)部控制制度不健全，對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的理解認(rèn)知存在偏差，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)相關(guān)工作的負(fù)責(zé)人員職能混亂。不僅如此，更導(dǎo)致了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制過(guò)程中缺乏必要的監(jiān)督管理，會(huì)計(jì)信息失去了其必要的真實(shí)性與可靠性，企業(yè)的一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無(wú)法高效有序地開(kāi)展，內(nèi)部控制制度成為一紙空文。

3.2會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度了解不深，重視程度不夠

在現(xiàn)代企業(yè)中的會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制人員由于知識(shí)結(jié)構(gòu)，教育程度等問(wèn)題，對(duì)于現(xiàn)代化的內(nèi)部控制制度體系缺乏有效的認(rèn)識(shí)。在現(xiàn)代企業(yè)招聘時(shí)，由于招聘工作人員對(duì)應(yīng)聘者的教育程度及相關(guān)素質(zhì)缺乏嚴(yán)格的考核，很多企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員整體水平較低，企業(yè)缺乏創(chuàng)新型管理人才。這類(lèi)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)往往不夠高，重視程度相對(duì)較弱，使得企業(yè)本身完善程度較弱的內(nèi)部控制制度無(wú)法得到普及和高效的執(zhí)行。這樣的現(xiàn)象使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平無(wú)法得到提高，導(dǎo)致了企業(yè)人力和資金的浪費(fèi)。

3.3對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠到位

在當(dāng)今企業(yè)，雖然其企業(yè)內(nèi)部控制制度已經(jīng)成立，但在相當(dāng)一大部分的企業(yè)中內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，未起到應(yīng)有的實(shí)質(zhì)性控制管理作用。部分企業(yè)中，企業(yè)管理者的自我素質(zhì)不夠高，對(duì)內(nèi)部控制制度的重要作用沒(méi)有充分的理解與認(rèn)識(shí)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度并不到位，其相應(yīng)的監(jiān)督控制職能未能有效發(fā)揮。不僅如此，企業(yè)自身的執(zhí)行部門(mén)相互聯(lián)系薄弱，這導(dǎo)致了企業(yè)的內(nèi)部控制制度操作可行性大幅下降、缺乏針對(duì)性；在控制執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生脫節(jié)情況，使其監(jiān)督管理效果將大大下降。另外，部分部門(mén)未嚴(yán)格按照企業(yè)性質(zhì)和規(guī)模制定控制制度，使得其脫離了實(shí)際情況，加上部門(mén)未能?chē)?yán)格執(zhí)行，使得其效果大大削弱。

4.現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的對(duì)策

4.1完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

根據(jù)公司的現(xiàn)實(shí)情況以及國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)，制定出一套相對(duì)完善的規(guī)章制度并對(duì)其不斷進(jìn)行完善。對(duì)此，一方面要不斷增強(qiáng)對(duì)相關(guān)部門(mén)機(jī)構(gòu)的有效治理，對(duì)企業(yè)內(nèi)部部門(mén)之間的關(guān)系職能進(jìn)行明確劃分；另一方面要強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)管理部門(mén)的完善，明確其職能。不僅如此，要進(jìn)一步修復(fù)完善企業(yè)內(nèi)部和外部的監(jiān)督機(jī)制，從而有效地督察管理會(huì)計(jì)的相關(guān)財(cái)務(wù)工作過(guò)程，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確度與可靠性。

4.2提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)

現(xiàn)代企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)、管理和生產(chǎn)等部門(mén)的員工時(shí)，應(yīng)選擇具有良好素質(zhì)的會(huì)計(jì)相關(guān)工作人員。企業(yè)要在招聘過(guò)程中進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)應(yīng)聘人員的知識(shí)水平和教育程度嚴(yán)格要求，注重其管理與創(chuàng)新方面的才能。對(duì)于已經(jīng)入職的工作人員，培養(yǎng)具有企業(yè)責(zé)任感和歸屬感的會(huì)計(jì)人員，能夠自發(fā)主動(dòng)地去學(xué)習(xí)來(lái)完善自身，為其在進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制相關(guān)工作中奠定優(yōu)秀的知識(shí)底蘊(yùn)。

4.3建立并加強(qiáng)相關(guān)激勵(lì)制度

建立完善有效的企業(yè)內(nèi)部考核獎(jiǎng)懲制度，對(duì)企業(yè)員工實(shí)施定期量化考核，將其薪資待遇與考核成績(jī)相掛鉤，這樣可以充分激勵(lì)員工的積極性和創(chuàng)新力。對(duì)于不執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定的員工給予嚴(yán)肅懲罰，從而樹(shù)立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的敬畏心理，可以在一定程度上保證制度的有效執(zhí)行。

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