前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財務及資產(chǎn)管理制度范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

財務及資產(chǎn)管理制度范文第1篇

審計局機關財產(chǎn)物資辦公用品管理制度

一、管理的范圍

1、固定資產(chǎn)。包括房屋、汽車、微機、文印設備、電風扇、電視機、錄放機、攝像機、照像器材、音響設備、通訊設備、食堂設備、辦公設備（含桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜）、水電修理工具設備、車輛管理工具及材料。

2、低值易耗品。指使用年限在一年以上且達不到固定資產(chǎn)價值的物品。如桌、椅、計算器、算盤、訂書機、裝訂機、尺子、玻磚、號碼機、熱水器、體育用品等。

3、辦公用品。如：筆、墨、紙張、信箋、水杯、膠水、復寫紙、帳本、帳頁、香糊等日常辦公用品。

4、勞保用品。

5、勞動工具。

二、管理的原則及方式

管理的原則，實行“帳物分開，采購與保管發(fā)放分開”的原則。所有辦公用品及物資均為辦公室統(tǒng)一管理，發(fā)放到各科室及個人的由科室指定專人具體負責管理。辦公室要逐一登記造冊，做到帳物相符。

三、采購發(fā)放制度

辦公用品及物資由辦公室按計劃統(tǒng)一購買發(fā)放。汽車修理材料由辦公室指定專人同駕駛員一同購買。其它科室及個人原則上不準購買報銷（辦公室同意購買除外）。

四、領用辦法

各科室所需的辦公用品及物資由辦公室領取。機構調整及人員變動要嚴格履行公物移交手續(xù)。

五、配發(fā)標準

1、辦公用品，既要保證正常工作的需要，又要按勤儉節(jié)約的原則配發(fā)。

2、每個科室每半年發(fā)一公斤茶葉、一塊肥皂、一條毛巾、拖把一把、掃把一把；每人每月發(fā)5加倫水票一張，半年領發(fā)一次。

3、駕駛員十八個月發(fā)一套工作服（價值120元）；每季度發(fā)肥皂一塊、毛巾一條、手套三雙，每半年加發(fā)洗衣粉一包（500克），毛巾一條。

4、打字員每季度發(fā)肥皂一條，半年發(fā)毛巾一條，一年發(fā)袖套一雙。

財務及資產(chǎn)管理制度范文第2篇

關鍵詞:公立醫(yī)院;資產(chǎn)管理工作;財務管理;現(xiàn)代醫(yī)院管理制度

資產(chǎn)管理是醫(yī)院管理工作的重要組成部分，對醫(yī)院健康持續(xù)發(fā)展有著重要作用。隨著當前公立醫(yī)院改革不斷深化以及現(xiàn)代醫(yī)院管理制度建設的要求，醫(yī)院在自身規(guī)模和業(yè)務不斷壯大的同時，亟須規(guī)范和完善資產(chǎn)管理工作，充分發(fā)揮公立醫(yī)院資產(chǎn)效益最大化，進而為醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務發(fā)展創(chuàng)造良好的內在環(huán)境，保證醫(yī)院各項工作持續(xù)健康運行。

1公立醫(yī)院資產(chǎn)范圍及必要性概述

秉承公益性原則作為我國醫(yī)療體系中的主體，公立醫(yī)院資產(chǎn)種類多樣性加大了相關資產(chǎn)的管理難度，對各類資產(chǎn)的科學管理，使之發(fā)揮出最大化效益，對于公立醫(yī)院整體發(fā)展和平穩(wěn)運行來說就顯得尤為重要。根據(jù)《政府會計準則———基本準則》規(guī)定，公立醫(yī)院資產(chǎn)是指醫(yī)院過去的經(jīng)濟業(yè)務或者事項形成的，由醫(yī)院控制的，預期能夠產(chǎn)生服務潛力或者帶來經(jīng)濟利益流入的經(jīng)濟資源。［1］具體來講，公立醫(yī)院資產(chǎn)按照流動性標準可劃分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。其中公立醫(yī)院流動資產(chǎn)涵蓋了貨幣資金(主要是庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度)、短期投資，包括應收醫(yī)療款、預付賬款、財政應返還資金和其他應收款以及存貨(包括低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資)等。非流動資產(chǎn)則主要包括固定資產(chǎn)(分為房屋及建筑物類、專業(yè)設備類、一般設備類、圖書類、其他資產(chǎn)等)、在建工程、無形資產(chǎn)(如專利權、非專利技術、著作權、版權、商標權、商譽、土地使用權等財產(chǎn)權)、長期投資(以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向醫(yī)院辦企、事業(yè)單位的投資回收期一年以上的為長期投資)等。

2公立醫(yī)院現(xiàn)有資產(chǎn)管理問題

隨著公立醫(yī)院自身規(guī)模和業(yè)務的不斷壯大，資產(chǎn)業(yè)務的復雜性和資產(chǎn)的多樣性加大了資產(chǎn)管理工作難度，在資產(chǎn)管理和運行過程中面臨諸多資產(chǎn)管理風險點，嚴重制約著醫(yī)院的提質增效改革，亟須規(guī)范和完善。(1)資產(chǎn)管理制度不健全，資產(chǎn)科室協(xié)作差。根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，事業(yè)單位應當建立健全科學合理的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理責任制。公立醫(yī)院日常管理中現(xiàn)有的資產(chǎn)管理制度建設不完善，流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)管理制度難以全覆蓋，醫(yī)院多種多樣的資產(chǎn)相關制度沒有建立，管理責任分工不明確。另外，醫(yī)院資產(chǎn)占比較大，醫(yī)院的資產(chǎn)管理的整個流程較長，［2］所涉及的部門較多，資產(chǎn)管理中專業(yè)設備、通用設備、藥品以及無形資產(chǎn)等涉及醫(yī)院設備、信息、物資管理、財務等多個科室，相關資產(chǎn)管理科室協(xié)作不強，資產(chǎn)使用管理全過程缺乏有效溝通。(2)資產(chǎn)閑置，缺少資產(chǎn)運行效益分析，醫(yī)院資產(chǎn)難以發(fā)揮效益最大化。日常管理中公立醫(yī)院存在著設備使用率低、庫存物資閑置、無形資產(chǎn)保護不足等主要問題，［3］相關科室對待流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)整體運行情況不能夠及時總結分析，不能保證資產(chǎn)難以發(fā)揮效益最大化。一方面，多余貨幣資金不能發(fā)揮收益最大化，藥品等存貨物資周轉率低，應收款項等掛賬時間較長;另一方面，對大型專業(yè)、通用設備從投入運行開始缺乏運行效益分析和總結，大型設備和房屋建筑長期閑置，長期投資回收期不明確，缺乏效益分析評價，各類公立醫(yī)院資產(chǎn)難以發(fā)揮經(jīng)濟效益和社會效益最大化。(3)內部審計不健全，缺乏資產(chǎn)管理流程監(jiān)督。長期以來盡管公立醫(yī)院設立內部審計科室，由于公立醫(yī)院主要以醫(yī)療業(yè)務服務業(yè)為主，現(xiàn)實業(yè)務中卻難以引起醫(yī)院領導的重視，內審部門長期發(fā)揮不出應有作用，對資產(chǎn)管理工作整個過程的監(jiān)督和審計被邊緣化。(4)醫(yī)院資產(chǎn)財務管理環(huán)節(jié)不完善。資產(chǎn)管理全流程尤其是購入和處置環(huán)節(jié)財務制度執(zhí)行不到位、不規(guī)范，固定資產(chǎn)購入有時出現(xiàn)不進行入庫管理、資產(chǎn)費用化等現(xiàn)象，無形資產(chǎn)保護意識不強，大額軟件系統(tǒng)購入不進行入庫管理，資產(chǎn)費用化嚴重。資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)不按照正常處理程序執(zhí)行，部分資產(chǎn)處理不經(jīng)過醫(yī)院主管部門和財政部門審批，單純的醫(yī)院分管領導甚至資產(chǎn)科室審批即可存在國有資產(chǎn)流失風險。(5)資產(chǎn)管理信息化建設滯后。隨著科技水平的發(fā)展，公立醫(yī)院在多個方面都加快了信息化步伐，大大助推了醫(yī)院的整體快速發(fā)展。盡管在大數(shù)據(jù)信息化推進背景下隨著公立醫(yī)院在內部管理多個方面信息化管理水平顯著提升，但在資產(chǎn)管理方面，資產(chǎn)管理網(wǎng)絡不健全，資產(chǎn)財務信息化程度不高，各資產(chǎn)管理科室資產(chǎn)管理信息化硬件水平亟須改善。

3強化醫(yī)院資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮各類資產(chǎn)最大化效益路徑

國家醫(yī)療體制改革和現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的構建對公立醫(yī)院資產(chǎn)管理規(guī)范性提出更高的要求，對于公立醫(yī)院資產(chǎn)運行和管理中所存在風險和不足之處，需要從多角度加以完善和規(guī)范，探尋出合適的路徑選擇，充分發(fā)揮出公立醫(yī)院資產(chǎn)效益最大化。

3.1健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理責任歸屬

完整的制度體系是做好資產(chǎn)管理工作的基礎。公立醫(yī)院應嚴格按照《公立醫(yī)院內部控制管理辦法》要求，建立醫(yī)院各類資產(chǎn)管理制度體系，嚴格落實各類政策法規(guī)和制度要求。醫(yī)院固定資產(chǎn)實行歸口管理，如醫(yī)院房屋及建筑物類、其他設備類歸后勤服務中心管理，一般設備歸信息科管理，專用儀器設備類歸設備科管理，圖書類歸圖書信息中心管理，無形資產(chǎn)歸口信息科管理，各科室各司其職，明確資產(chǎn)管理責任歸屬。完善醫(yī)院資產(chǎn)從購入、使用、處理全過程的責任歸屬，分級負責，明確相關責任人員職責，做到專人管理使用，保管維護責任到人。

3.2充分發(fā)揮內部審計部門作用，嚴格把控資產(chǎn)管理全過程

加強內部審計是優(yōu)化醫(yī)院資產(chǎn)管理體系的必要手段。［4］醫(yī)院內部審計部門應該充分發(fā)揮其內部審計作用，公立醫(yī)院應加大對內部資產(chǎn)管理全過程的把關審核。一方面，公立醫(yī)院要提高內審部門地位，領導加大對內審工作的重視，將內審工作放在醫(yī)院長期健康發(fā)展的高度重視;另一方面，內審部門嚴格落實審計制度要求，對各類資產(chǎn)從購入、使用、歸口管理、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)要嚴格執(zhí)行《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和國家相關規(guī)定程序要求，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，及時整改、解決和改進。

3.3加強資產(chǎn)管理信息化建設，加快信息化助推資產(chǎn)管理工作

醫(yī)院信息化建設是醫(yī)院快速發(fā)展的重要助推因素。資產(chǎn)管理工作要依托醫(yī)院信息化平臺，充分發(fā)揮資產(chǎn)效益，提升資產(chǎn)使用周轉效率。通過構建物資管理平臺、醫(yī)院財務管理系統(tǒng)等資產(chǎn)管理網(wǎng)絡，實施財務統(tǒng)管，資產(chǎn)的價值管理和各類資產(chǎn)實物管理相結合，盤活資產(chǎn)，壓縮庫存，減少資產(chǎn)在各個環(huán)節(jié)的占用時間，以加速資金周轉，提高資金利用率，加快信息化助推醫(yī)院資產(chǎn)管理的步伐。

3.4強化資產(chǎn)財務統(tǒng)管，多科室聯(lián)合協(xié)作

財務管理是公立醫(yī)院現(xiàn)代醫(yī)院管理制度建設中的重要組成部分，而針對公立醫(yī)院的資產(chǎn)管理又構成公立醫(yī)院財務管理科學化的重要內容。醫(yī)院資產(chǎn)管理工作與財務管理密不可分，這就需要購入資產(chǎn)嚴格按照會計制度和相關法規(guī)要求，及時入庫，嚴禁購入資產(chǎn)費用化處理，財務人員嚴格把關，資產(chǎn)管理科室嚴格管理落實，醫(yī)院設備、信息、物資管理等多個科室密切協(xié)作，強化管理。同時，資產(chǎn)管理應當實現(xiàn)紀檢、財務、審計等部門聯(lián)合監(jiān)督機制，財務、審計等管理部門定期或不定期清點實物，核對賬目，做到賬實相符，賬賬相符，防止閑置、損壞、被盜等情況的發(fā)生。對于因崗位職責落實不到位造成公立醫(yī)院資產(chǎn)流失或資產(chǎn)受損的責任人員和相關人員必須依規(guī)處理，按情節(jié)程度追究責任，造成嚴重事故的，應加大加重處罰。

3.5構建資產(chǎn)管理考核指標，加大資產(chǎn)運行效益分析，保證資產(chǎn)發(fā)揮效益最大化

醫(yī)院各類資產(chǎn)管理和使用應納入科室工作績效考核，設立科學的資產(chǎn)管理考核指標，將資產(chǎn)管理落實情況與科室績效、責任人業(yè)績相掛鉤。流動資金特別是銀行存款應多以定期、大額存單形式，使閑置資金充分獲取銀行存款利息最大化，同時及時清理醫(yī)院存在的應收賬款及預付款項。對醫(yī)院配置的大型醫(yī)療運行設備定期開展使用評價總結，推進資產(chǎn)共享共用，避免大型設備資產(chǎn)閑置，提高藥品、材料等物資使用和周轉效率，充分發(fā)揮出各類資產(chǎn)效益最大化?，F(xiàn)代醫(yī)院管理制度建設是國家治理能力和治理體系現(xiàn)代化的重要體現(xiàn)。在現(xiàn)代醫(yī)院管理制度建設背景下，強化和完善公立醫(yī)院資產(chǎn)管理工作意義重大。積極探索現(xiàn)代醫(yī)院資產(chǎn)管理制度建設路徑，降低公立醫(yī)院資產(chǎn)管理工作中存在的風險和不足，不斷提升資產(chǎn)管理水平，有助于推動醫(yī)院資產(chǎn)管理和財務管理效能提升，進而促進現(xiàn)代醫(yī)院管理制度構建，從而保證公立醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻:

［1］王潔.醫(yī)院執(zhí)行政府會計制度操作指南［M］．北京:中國財政經(jīng)濟出版社，2019.

［2］黃玉梅.醫(yī)院資產(chǎn)管理存在的問題及對策［J］．當代會計，2019(3):153－154.

［3］盧建龍.基于衛(wèi)生經(jīng)濟學的公立醫(yī)院國有資產(chǎn)管理策略探討［J］．中國醫(yī)院管理，2017(4):72－73.

財務及資產(chǎn)管理制度范文第3篇

一、海外企業(yè)境外資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

(一)　央企境外資產(chǎn)增長規(guī)模與管理水平不相適應

隨著央企上市和國際化步伐的加快，央企境外資產(chǎn)規(guī)模日益擴大，但與此相對應的企業(yè)境外資產(chǎn)管理制度和手段卻仍較為缺乏，境外資產(chǎn)管理水準和境外資產(chǎn)監(jiān)管力度都涵待加強，有的企業(yè)在資產(chǎn)管理和境外投資監(jiān)管等方面甚至存在很大的管理漏洞，境外國有資產(chǎn)流失的潛在風險依然很大。

(二)　企業(yè)境外資產(chǎn)情況復雜，客觀加大了管理難度

企業(yè)境外資產(chǎn)存續(xù)海外，受駐在國國家政策、法律法規(guī)和經(jīng)營環(huán)境差異的制約，一些企業(yè)境外機構需要以私人名義在境外注冊公司、投資參股、購置資產(chǎn)或進行其它經(jīng)營活動；還有一些境外機構在開拓市場階段，由于規(guī)模小、人員少，難以實行不相容職務相互分離的內部控制制度；一些境外機構在工程項目完工后存在大量已提足折舊的施工機械設備，這些錯綜復雜的現(xiàn)象給企業(yè)境外資產(chǎn)監(jiān)管工作帶來一定難度。

(三)　企業(yè)境外資產(chǎn)管理缺乏明確主責部門

目前企業(yè)境外資產(chǎn)的實物管理主要由境外機構負責，本部財務部負責對境外資產(chǎn)進行價值形態(tài)的管理，包括境外固定資產(chǎn)會計核算和境外資產(chǎn)會計報表管理，而更多的資產(chǎn)實物管理權限和管理責任基本由境外機構自身承擔。一些企業(yè)在管理制度中對境外資產(chǎn)的主責管理部門未明確，或模糊定位，給境外資產(chǎn)監(jiān)管工作的組織協(xié)調和深入開展帶來一定影響。很多企業(yè)對境內資產(chǎn)管理、監(jiān)督做的相對較好，境內資產(chǎn)財務管理制度較健全完善，但在如何管理和監(jiān)督境外資產(chǎn)上，無論是理論和實踐都尚在探索階段，也沒有可以借鑒的成功管理經(jīng)驗，需要企業(yè)管理層、境外機構、項目管理人員、財務人員和企業(yè)審計監(jiān)察人員在實踐中總結摸索。

(四)　境外機構權屬、地產(chǎn)及房屋的產(chǎn)權管理不明晰

境外機構的土地及房屋取得方式各異，有的因歷史原因以個人名義對外購買房產(chǎn)，有的房產(chǎn)系無償轉讓形成但沒有資產(chǎn)歸屬證明，還有一些境外機構以租賃方式取得，但租期各異，法律規(guī)定各異，境外機構的注冊方式也因各國法律規(guī)定不同存在很大差別。一些企業(yè)疏于對境外機構注冊文本、營業(yè)執(zhí)照、地契、房產(chǎn)合同等重要資產(chǎn)文本的管理和監(jiān)控，也沒有建立相應的檔案管理制度進行規(guī)范，造成境外產(chǎn)權檔案管理的漏洞。

(五)　境外機構產(chǎn)權變更登記不及時

企業(yè)境外機構負責人和管理人員均周期性輪換，人員流動性較強。根據(jù)國資委新出臺的境外資產(chǎn)管理辦法規(guī)定，注冊人員變更應及時在駐在國當?shù)剞k理變更登記手續(xù)，并統(tǒng)一由央企向國資委履行產(chǎn)權登記手續(xù)。但由于各種客觀因素影響，一些企業(yè)的境外機構并未及時履行境外機構產(chǎn)權變更登記，造成注冊人與實際法人情況不符。國有產(chǎn)權關系沒有及時進行變更，不僅會給企業(yè)后續(xù)經(jīng)營帶來隱患，也不符合境外資產(chǎn)管理要求，加大了境外資產(chǎn)流失風險。

二、企業(yè)境外資產(chǎn)管理中的問題

(一)　企業(yè)境外機構法人治理結構不健全，境外機構管理機制不能適應國際市場競爭需要

目前，很多企業(yè)在境外資產(chǎn)管理方面已逐步探索出一些行之有效的做法，如在海外投融資和財務資金方面實行統(tǒng)一管理，在境外人力方面采取本部直接派駐和人才屬地化相結合的管理方式等，但受傳統(tǒng)管理體制和缺乏境外機構管理經(jīng)驗的影響，很多境外企業(yè)的法人治理機構仍缺乏健全機制，機構設置極不健全，企業(yè)管理極不完善，造成一些境外投資行為和國有資產(chǎn)管理長期游離于國資監(jiān)管之外，一些企業(yè)對其境外機構只要求其完成年度財務預算指標與年度經(jīng)營任務即可，忽視對境外機構經(jīng)營狀況、資產(chǎn)管理、內控體系、風險管理的關注和控制。

很多企業(yè)的境外機構大多實行承包經(jīng)營式的管理模式，在產(chǎn)權關系仍不明晰的情況下，這種管理模式很難保障國有企業(yè)出資人權益，容易使境外機構過度關注自身經(jīng)濟利益最大化，忽視對境外資產(chǎn)的環(huán)節(jié)管理和控制，造成境外國有資產(chǎn)流失。

(二)　企業(yè)境外國有資產(chǎn)管理制度、監(jiān)管機制和風險防范、內控體系缺失

境外國有資產(chǎn)管理屬于國有資產(chǎn)管理的重要組成部分，但其境外存續(xù)的特殊性和風險的不確定性又需要企業(yè)單獨制定針對境外資產(chǎn)的管理制度，包括日常管理、內部控制、風險防范和過程監(jiān)督。但目前很多企業(yè)的境外管理制度要么過于簡單化形式化，沒有風險防控點，要么執(zhí)行措施乏力，沒有形成管理、監(jiān)督、防控的境外資產(chǎn)管理體系。一些企業(yè)甚至在境外資產(chǎn)制度建設上仍是盲區(qū)，制度和機制的空白不僅給境外資產(chǎn)管理和監(jiān)督帶來難度，也極容易造成境外國有資產(chǎn)失控甚至流失。

(三)　企業(yè)境外機構財務基礎工作和財務管理仍不夠規(guī)范

，目前，海外企業(yè)的境外機構大都建立內賬、外賬兩套賬務體系，外賬應對當?shù)胤?、財務和稅務的相關規(guī)定，內賬則反應企業(yè)真實財務、資產(chǎn)狀況，并保證與境內母公司財務核算體系口徑一致。兩套賬目體系一定程度上給境外資產(chǎn)管理帶來風險，加大了資產(chǎn)流失甚至出現(xiàn)違法現(xiàn)象的發(fā)生。一些企業(yè)境外機構利用兩套賬目違規(guī)設立“小金庫”化公為私，或者以投資實體為名通過兩套賬非法、隱匿性轉移境外資產(chǎn)；一些企業(yè)的境外機構甚至未設立專職財務人員，財務工作和報表匯總均定期由總部財務人員代為完成，總部僅以所屬境外企業(yè)的財務報告和報表上的數(shù)字來了解其資產(chǎn)狀況，造成境外機構的日常資產(chǎn)管理疏于管理和監(jiān)督，企業(yè)總部亦無法有針對性對境外機構實施資產(chǎn)效益的考核和評價。

(四)　審計監(jiān)察環(huán)節(jié)薄弱

受海外機構設置及人員的局限，大多數(shù)中國企業(yè)均未在境外機構設立專門審計監(jiān)察部門，因此對海外機構及所屬海外項目的審計監(jiān)察均由總部審計部門行使，很多企業(yè)的審計任務繁重，真正對境外資產(chǎn)效益實施專門的審計較少；另外，由于企業(yè)管理鏈條長，實施企業(yè)境外資產(chǎn)監(jiān)察的組織協(xié)調也較為復雜，造成企業(yè)財務審計和監(jiān)察力度乏力，直至境外機構資產(chǎn)出現(xiàn)流失和海外經(jīng)營出現(xiàn)重大漏洞或失誤后，總部才開始介入現(xiàn)場審計監(jiān)察及賬務清理。因審計監(jiān)察環(huán)節(jié)的薄弱給企業(yè)造成損失的事例已經(jīng)在很多企業(yè)中出現(xiàn)。

三、加強境外資產(chǎn)管理的措施

(一)　全面梳理企業(yè)境外資產(chǎn)真實情況，為后續(xù)管理和監(jiān)督打下堅實基礎

境外資產(chǎn)主要涉及產(chǎn)權歸屬、境外投資和固定資產(chǎn)，情況復雜，需要企業(yè)對境外資產(chǎn)進行一次徹底全面的海外清產(chǎn)核資，摸清企業(yè)境外資產(chǎn)的實物存

量和管理現(xiàn)狀的真實狀況，對做法不規(guī)范和制度建設缺失的情況及時進行糾正。

(二)　建立和完善企業(yè)境外國有資產(chǎn)管理制度和海外投資制度建設，構建企業(yè)“促進企業(yè)提高執(zhí)行力、強化內部管控、防范國有資產(chǎn)流失”的制度體系和操作規(guī)程

2011年6月，國資委公布了針對央企境外資產(chǎn)監(jiān)管的兩份重要文件，對央企境外國有資產(chǎn)監(jiān)管制度作出了較為完整的規(guī)定，表明維護境外國有資產(chǎn)的安全、完整已納入政府出資人的監(jiān)管視角。央企可以根據(jù)國家相關政策并結合企業(yè)實際，在全面梳理境外資產(chǎn)的基礎上，重點加強境外機構管理制度建設和內控風險管理體系建設。在總部層面深化企業(yè)改革，加快轉變發(fā)展模式，加大科技創(chuàng)新力度，梳理健全境外資產(chǎn)管理制度、境外資產(chǎn)責任追究制度、境外資產(chǎn)內部控制制度、境外資產(chǎn)文件歸檔制度等相關管理辦法，辦法應涉及產(chǎn)權、財務、風險、內控、投資等方面，從制度上規(guī)范和加強境外資產(chǎn)管理，在企業(yè)建立起完善的既符合固定資產(chǎn)管理一般要求又符合境外資產(chǎn)管理特殊要求的管理體系；在境外機構層面，應建立現(xiàn)代企業(yè)治理機構，加強內部制衡，保證境外投資決策程序的科學，從源頭上加大風險防范力度，強化企業(yè)管理和風險管控。

(三)　建立起實物管理、價值管理和使用管理3個管理體系，切實履行和發(fā)揮對企業(yè)境外資產(chǎn)的管理職能

包括保障企業(yè)境外資產(chǎn)所有權，強化產(chǎn)權約束，控制產(chǎn)權變動，對企業(yè)的經(jīng)營管理實施監(jiān)督等。企業(yè)境外資產(chǎn)管理部門應嚴格清晰部門管理權限，明確境外資產(chǎn)的主責部門，實物管理、價值管理和使用管理部門之間應建立日常聯(lián)動、協(xié)商的工作機制，通過部門之間的協(xié)調、合作和彼此控制，達到境外資產(chǎn)“統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，嚴格審批，責任到人，物盡其用，效益優(yōu)先”的最終管理要求。

(四)　建立境外資產(chǎn)監(jiān)管長效機制

央企在境外資產(chǎn)的監(jiān)管方面一般采取兩種方式，一種是通過董事會進行監(jiān)管，另一種就是內部監(jiān)管。企業(yè)應加強兩方面的監(jiān)管力度，建立起境外資產(chǎn)監(jiān)管的長效機制和內部控制體系及責任追究辦法，并與懲防體系建設有效對接，重在預防，監(jiān)督靠前，重點監(jiān)督境外機構執(zhí)行國有資產(chǎn)管理規(guī)定情況，及時排查境外資產(chǎn)管理中的潛在風險及管理漏洞，及時糾正管理中的違規(guī)問題并制定整改措施。通過監(jiān)管機制和管理體系的健全完善努力使企業(yè)在實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的管理目標同時，履行企業(yè)境外國有資產(chǎn)保值增值的社會職責。

(五)　加大企業(yè)境外資產(chǎn)專項效能監(jiān)察和專項審計力度

效能監(jiān)察和專項審計是公司內部監(jiān)督部門融入企業(yè)發(fā)展中心，全方位履行對企業(yè)的監(jiān)管職能，因此企業(yè)應充分發(fā)揮效能監(jiān)察和內部專項審計對境外資產(chǎn)的監(jiān)督作用，把境外資產(chǎn)效能監(jiān)察工作提到日程上來，對境外固定資產(chǎn)采購、使用、審批、境外機構權屬進行專項效能監(jiān)察和內部審計，同時我們建議在對企業(yè)境外資產(chǎn)實施效能監(jiān)察和內部審計時，應配備熟悉海外業(yè)務、熟悉財務、工程業(yè)務的高素質的專業(yè)人員，確保工作圓滿完成。

(六)　國有出資人和政府管理部門層面加深監(jiān)管觸角

財務及資產(chǎn)管理制度范文第4篇

一、明確資產(chǎn)管理職責，建立相應資產(chǎn)管理機構，加強完善資產(chǎn)基礎工作。

資產(chǎn)管理實行產(chǎn)權登記。工會資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領導，分級管理”體制，由省、市級工會負責同級及下級工會產(chǎn)權登記，下級工會每年初報財務預決算后，上級工會根據(jù)資產(chǎn)變動情況，相應核發(fā)登記本（正副本），各基層工會確定專人管理，基層單位工會資產(chǎn)管理人員，同時接受本單位經(jīng)費審查委員會和上級工會的監(jiān)督與檢查。上級工會進行微機數(shù)據(jù)庫管理，做到對各基層單位資產(chǎn)底數(shù)清，情況明?；鶎庸Y產(chǎn)報廢核銷時，上報上級工會進行核銷，基層工會財務和資產(chǎn)管理人員根據(jù)本級經(jīng)費審查和會和上級工會資產(chǎn)管理部門開具的核銷單進行賬務處理?；鶎庸?0萬元以上的對外投資及基建、大修等實行申報備查制度，進行充分的論證和可行性研究，評估風險及收益。基層工會由專人負責登記的資產(chǎn)管理明細賬要定期與財務賬核對，經(jīng)經(jīng)費審查委員會審查后簽字蓋章，作為財務檔案歸檔。

二、基層工會要建立規(guī)章制度，規(guī)范管理，既實行責、權、利相統(tǒng)一，又實行人、事、財?shù)娜龣嘀萍s管理，密切合作。

1.完善的資產(chǎn)管理制度應同時是一個健全有效的牽制制度和稽核制度。

牽制和稽核制度是內控制度的一種，是指凡涉及財務和資產(chǎn)的收付，結算及登記的任何一項工作，規(guī)定由兩人或兩人以上分工掌管，起相互制約作用的一種工作制度。通常是利用企業(yè)事業(yè)內部組織分工和合理的辦事程序，及會計憑證的編制、審核、傳遞登記等手續(xù)設置。合理的職責分工，應在業(yè)務的授權，業(yè)務的執(zhí)行、業(yè)務的會計記錄，以及資產(chǎn)保管等方面，都有明確的分工，不得由一人同時負責兩項工作，這種合理的分工所形成的相互牽制機制，有利于避免或減少業(yè)務中發(fā)生犯錯誤或舞弊的可能性。如實行錢、財分管原則，對于現(xiàn)金、存款和其他貨幣資金應由專職的出納人員負責保管，將其會計記錄工作交由其他會計人員負責。固定資產(chǎn)管理和使用必須貫徹“統(tǒng)一領導、分級管理、層層負責、管用結合、合理調配、愛護使用，物盡其用”的原則。大型固定資產(chǎn)購置計劃要經(jīng)過經(jīng)費審查委員會審查通過，工會主席審批，由工會經(jīng)辦人員、經(jīng)費審查委員會成員、內審人員共同把關，購置的固定資產(chǎn)經(jīng)過驗收合格后，填寫“購入物品驗收單”一式三聯(lián)。一聯(lián)由購入部門存查，二聯(lián)由財產(chǎn)保管員憑以登賬、記卡，三聯(lián)連同“發(fā)票”報送財務部門作為記賬的依據(jù)。報銷發(fā)票要經(jīng)三人以上簽字。固定資產(chǎn)要建立定期清查盤點核對制度，年終前應當進行一次全面清查盤點，并據(jù)以編報月報表和財務決算。做到賬賬相符，賬物相符，賬、物、卡相符。其它資產(chǎn)管理也如此，充分體現(xiàn)工會各項工作集管人、管事、管資產(chǎn)于一體。

2.完善的資產(chǎn)管理制度應建立相應完善的資產(chǎn)管理程序及分析、審批制度。

財務分析是資產(chǎn)管理工作的重要組成部分。根據(jù)資產(chǎn)管理的需要，定期編制財務分析報告。通過財務分析，事前做出判斷，進行決策，事后總結經(jīng)驗，找出問題，提出改進措施和辦法。提高宏觀管理水平，挖掘潛力，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。檢查預算執(zhí)行情況，作好財務決算編制工作。

工會審查委員會定期審核分析各項支出是不否按計劃按制度合理安排支出，是否有擴大開支范圍或提高開支標準，以及弄虛作假等行為，同時審核原始憑證是否合理、合法經(jīng)濟業(yè)務內容是否完備，會計憑證的科目運用是否正確；檢查現(xiàn)金和支票管理制度的執(zhí)行情況；定期或不定期地對固定資產(chǎn)、庫存材料、對外投資、暫付款進行檢查是否做到賬物相符，賬賬相符，計量準確，用途反映真實；審查收費是否合理等，定期（每年至少一次）對下屬會計單位的會計憑證、賬簿、會計報表等資料進行檢查。對有關的經(jīng)濟業(yè)務合理性和合法性，會計資料的真實性、可靠性、以及財務會計制度和財經(jīng)紀律的執(zhí)行遵守情況進行監(jiān)督、檢查；審查各種會計憑證賬簿報表是否符合規(guī)定的要求，賬表一致、內容完整、項目齊全；審查萬元以上設備的購置是否事前有評估報告，事后有驗收報告，經(jīng)常檢查設備的利用率、完好率，是否達到規(guī)定要求，做到物盡其用，設備跟蹤問效系統(tǒng)是否正常進行，發(fā)揮作用；審查年初預算和年終決算是否科學合理真實可行，各項指標數(shù)字是否完整。經(jīng)常對預執(zhí)行情況和專項資金的執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題要及時報告和處理，減少不必要的經(jīng)濟損失。

如有些單位工會財務在一些事業(yè)收入和會費收入中，先由工會經(jīng)辦人員開具一式三聯(lián)的收入審核登記表，由交款單位和工會經(jīng)辦人員、財務人員簽字蓋章后，一份由工會經(jīng)辦人員留存，一份交給經(jīng)審會主任留存，一份由財務入賬，每季度定期由經(jīng)審會、工會經(jīng)辦人員、工會財務三方共同核實，做到了收入全部入賬準確完整，防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生，形成了人、財、事三權監(jiān)督制約機制。

工會財務根據(jù)經(jīng)費審查委員會討論通過的年初預算，把一部分經(jīng)費指標分配給相關部門，各部門根據(jù)實際需要提出經(jīng)費使用計劃。

3.完善的資產(chǎn)管理制度應建立完善的貨幣資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、材料物資、對外投資、應收（付款）、年度審查、財務檔案等管理制度。

要建立嚴格的資產(chǎn)管理責任制，明確負責管理的部門，具體承辦責任人。同時明晰產(chǎn)權，凡是工會經(jīng)費購置及政府（其它單位）撥付、捐贈給工會使用的均列入工會資產(chǎn)。工會組織合并的，其財產(chǎn)歸合并后的工會所有；工會組織分立的，其財產(chǎn)按照比例合理分配；工會組織依法撤銷的，其財產(chǎn)應當清算，剩余的財產(chǎn)移交上一級工會。企業(yè)破產(chǎn)時，應當清償欠繳的工會經(jīng)費。

三、管人、管事、管資產(chǎn)的資產(chǎn)管理制度應是財務公開接受群眾監(jiān)督，寓管理于事前、事中、事后監(jiān)督于一體的制度。

財務及資產(chǎn)管理制度范文第5篇

1.新會計制度對醫(yī)院資產(chǎn)管理的影響

固定資產(chǎn)的確認標準得到規(guī)范。新會計制度對醫(yī)院固定資產(chǎn)進行了新的定義，固定資產(chǎn)的確認標準得到規(guī)范。具體而言，新的醫(yī)院財務準則擴大了固定資產(chǎn)的確認范圍，專用設備的價格上調至1500元，而一般設備則上調至 1000元，醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理范圍進一步擴展。另外，將專用設備價格低于 800元、固定資產(chǎn)價格低于 500元的資產(chǎn)都劃歸倉庫儲備物資直接管理，規(guī)范了固定資產(chǎn)的確認標準。醫(yī)院固定資產(chǎn)的確認標準得到進一步提高之后，醫(yī)院固定資產(chǎn)管理不再包含價值較低、數(shù)量較多的額外固定資產(chǎn)，方便了資產(chǎn)管理，降低醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的成本，也對固定資產(chǎn)管理的準確性及科學性提出更高的要求，使資產(chǎn)管理水平得到進一步提升。

無形資產(chǎn)的核算方法更加具體。醫(yī)院無形資產(chǎn)內容十分豐富，范圍很廣，種類很多，新醫(yī)院財務、會計制度列舉了如下幾種：一是專利，包括醫(yī)院與職工共同享有的職務發(fā)明專利和醫(yī)院人獨有的發(fā)明專利;二是專有技術，醫(yī)院的專有技術包括了醫(yī)療、藥劑、醫(yī)技等部門不同的專有技術，形成了每個醫(yī)院的特色醫(yī)療服務;三是版權，包括醫(yī)技論文、論著、管理制度、計算機軟件等;四是土地使用權。即醫(yī)院所在地的土地使用權;五是由醫(yī)院的技術水平、醫(yī)療質量、服務態(tài)度、管理方法等眾因等形成的在醫(yī)療行業(yè)中的聲譽地位，患者對醫(yī)院的忠誠度、滿意度，是決定醫(yī)療市場分配的關鍵因素;六是其他極利資產(chǎn)如冠名權，一些特殊診療工作的權利，政府榮譽命名所享有的特殊優(yōu)惠政策等。除了新醫(yī)院財務、會計制度無形資產(chǎn)范圍外，實際上，從廣義者，醫(yī)院文化、醫(yī)院長期形成的社會醫(yī)療關系網(wǎng)絡、醫(yī)院網(wǎng)絡均屬于醫(yī)院無形資產(chǎn)范疇。

明確了固定資產(chǎn)的基本屬性。新的醫(yī)院會計準則明確了固定資產(chǎn)的基本屬性，從而可以通過有效使用年限科學地折舊罔定資產(chǎn)，并借助分攤制度確定陰定資產(chǎn)的真實價格，以充分保證其其實價值。醫(yī)院固定資產(chǎn)的效益利用是資產(chǎn)管理的長久問題，如何科學有效地提高固定資產(chǎn)的真實價值，通過計提折舊對固定資產(chǎn)進行有效的資源結算，在醫(yī)院會計準則中都進行了新的規(guī)范。醫(yī)院固定資產(chǎn)往往具有一定的使用壽命，通過采用科學的方法進行計提折舊，就能夠保證對醫(yī)院資產(chǎn)的準確核算，更方便對固定資產(chǎn)的綜合管理，進一步提高醫(yī)院資產(chǎn)管理水平。

2.當前醫(yī)院資產(chǎn)管理中存在的問題

第一，會計賬與實物資產(chǎn)難以核對。傳統(tǒng)的醫(yī)院資產(chǎn)管理缺乏統(tǒng)一性，會計賬與資產(chǎn)賬的聯(lián)系不夠緊密，難以對會計賬及資產(chǎn)賬進行統(tǒng)一核對。當前的醫(yī)院資產(chǎn)管理中，財務部門與倉庫管理部門缺乏實時的信息交流，倉庫的資產(chǎn)出入庫情況難以及時反映給會計人員，財務部門只能通過倉庫單方面提供的票據(jù)核算醫(yī)院資產(chǎn)的購、領、存情況，而沒有參與監(jiān)督資產(chǎn)的在用科室的使用情況，醫(yī)院資產(chǎn)的使用情況，若倉庫管理人員出現(xiàn)錯打、漏打等情況，盡管賬賬相符，但是賬實肯定不符。加之綜合核算體系的缺失，會計部門難以對發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)賬與會計賬進行了準確的核對，從而會計部門所出示的資產(chǎn)核算報告難以體現(xiàn)醫(yī)院現(xiàn)有資產(chǎn)的真實價值，極大增加了醫(yī)院資產(chǎn)管理的難度。

第二，資產(chǎn)管理意識有待加強。醫(yī)院資產(chǎn)管理是一項設計內容廣泛、綜合管理難度較大的財務工作，一方面需要財務人員具有較強的資產(chǎn)管理意識，另一方面還需要資產(chǎn)管理人員具備較高的專業(yè)管理技術及資產(chǎn)管理經(jīng)驗。當前我國資產(chǎn)管理部門工作人員的綜合素質有待提高，一是資產(chǎn)管理意識有待加強，沒有認識到資產(chǎn)管理對于醫(yī)院長遠發(fā)展的重要性;二是尚未形成嚴格的資產(chǎn)管理責任制度，對管理人員缺乏有效的監(jiān)督，尚未建立科學的考核制度及獎懲制度，資產(chǎn)管理人員的積極性有待提高;三是資產(chǎn)管理人員的專業(yè)素質普遍不高，難以滿足現(xiàn)代化醫(yī)院建設對資產(chǎn)管理的要求。

第三，資產(chǎn)管理制度有待完善。當前，我國許多醫(yī)院開展了現(xiàn)代化醫(yī)院管理制度建設，積極引入信息化管理平臺，醫(yī)院的整體管理水平得到極大的提升，但是作為財務管理的重點之一的資產(chǎn)管理制度建設卻較為落后，資產(chǎn)管理制度有待完善，資產(chǎn)管理監(jiān)督機制尚不健全。資產(chǎn)管理人員在對資產(chǎn)進行核算及分配時，缺乏具體的管理監(jiān)督制度對其加以約束，對于醫(yī)院的資產(chǎn)狀況也缺少定期的清查，資產(chǎn)使用賬目棍亂，資產(chǎn)底數(shù)不清、賬實不符的情況時有發(fā)生。

3.新會計制度下的醫(yī)院資產(chǎn)管理措施

第一，提高資產(chǎn)管理意識。在新的醫(yī)院會計準則下，醫(yī)院財務人員應不斷提高資產(chǎn)管理意識，充分意識到資產(chǎn)在醫(yī)院日常經(jīng)營及長遠發(fā)展中的重要作用，重視資產(chǎn)管理工作，嚴格按照相關制度要求來進行資產(chǎn)的核算與管理;醫(yī)院其他部門的相關人員應積極配合財務人員和資產(chǎn)部門的資產(chǎn)管理工作，通過全院人員的共同努力來提高醫(yī)院資產(chǎn)管理的質量與效率。另外，醫(yī)院還應建立完善的人員考核及獎懲機制，定期進行資產(chǎn)管理水平專業(yè)培訓，并通過獎懲機制提高資產(chǎn)管理人員的工作積極性。

第二，建立科學的資產(chǎn)管理制度?？茖W的資產(chǎn)管理制度是提高醫(yī)院資產(chǎn)管理水平的制度要求，也是醫(yī)院建設現(xiàn)代化管理制度的基礎工作。首先，必須建立完善的醫(yī)院資產(chǎn)核算，通過對醫(yī)院各類資產(chǎn)項目的核算來反應醫(yī)院資產(chǎn)的真實價值，并以此為基礎控制醫(yī)院預算，合理分配采購指標，避免設備閑置的情況發(fā)生;其次，提供資產(chǎn)成本分攤的解決方案，加強醫(yī)院內部科室之間的溝通與協(xié)作，加強醫(yī)院內部控制工作;另外，建立嚴格的醫(yī)院資產(chǎn)考核指標，實現(xiàn)對醫(yī)院資產(chǎn)的合理配置及優(yōu)化，不斷提高資產(chǎn)使用率，以提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益，推動醫(yī)院的長遠發(fā)展。

第三，做好醫(yī)院資產(chǎn)對賬工作。資產(chǎn)是醫(yī)院資產(chǎn)管理的基本對象，也是整個資產(chǎn)管理體系的重心。資產(chǎn)管理人員必須做好資產(chǎn)對賬工作，針對醫(yī)院資產(chǎn)流動性較高的特點，可以考慮引入信息化管理技術，建立財務部門與倉庫資產(chǎn)出入庫情況的實時信息交流，保證會計賬與資產(chǎn)賬相符，資產(chǎn)賬與實物相符，提高會計賬目的準確性。財務與庫房應使用統(tǒng)一的資產(chǎn)核算軟件，定期對資產(chǎn)的變動進行核查及匯總，避免賬實不符的情況出現(xiàn)。