前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程范文第1篇

關(guān)鍵詞:稅務(wù)管理；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)管理在企業(yè)管理中占據(jù)著越來越重要的地位。隨著政府2009年《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)》的頒布，各企業(yè)也給予企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理越來越多的重視。要想促進(jìn)企業(yè)的有效發(fā)展，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)很有必要。因此，本文就稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究，其不僅符合企業(yè)管理的需要，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展也具有重要的意義。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的概念及內(nèi)容

(一)企業(yè)稅務(wù)管理的概念

所謂稅務(wù)管理，其是以企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合有效信息，降低稅收成本，提高稅收效益，管理包括稅務(wù)策劃、控制、效益度量、業(yè)績評價(jià)等內(nèi)容，且在企業(yè)管理各方面的層次上均有涉及。稅務(wù)管理需要明確其作用，其中運(yùn)營控制使得稅務(wù)成本效益不斷提高，日常管理是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的降低，信息管理是針對稅務(wù)管理信息的實(shí)時(shí)提供。

(二)企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容

企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容主要有：一、稅務(wù)戰(zhàn)略管理層次，也就是籌資、投資以及收益支配決策，而收益支配決策包括稅務(wù)的策劃、控制、效益度量以及業(yè)績評價(jià)等內(nèi)容。二、稅務(wù)運(yùn)營控制層次，也就是生產(chǎn)、供應(yīng)以及銷售經(jīng)營中稅務(wù)的各項(xiàng)管理工作；三、稅務(wù)日常管理層次，也就是會(huì)計(jì)核算、稅企關(guān)系以及納稅申報(bào)管理中的稅務(wù)管理工作；四、稅務(wù)信息管理層次，也就是涉稅信息的收集、處理及輸出過程中稅務(wù)的各項(xiàng)管理工作。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)稅務(wù)管理中的不確定性因素，就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其在稅務(wù)管理中客觀存在。然而，管理人員缺乏對企業(yè)稅務(wù)管理的了解，在實(shí)際的稅務(wù)管理中存在缺陷。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)目標(biāo)管理、日常管理、運(yùn)營控制以及信息管理等過程中，因涉稅事項(xiàng)的不確定影響，可能給企業(yè)造成一定的收益或者損失。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來收益或者損失取決于稅務(wù)管理者的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)及管理，如果其能有效進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，那么將給企業(yè)帶來一定的稅收成本效益，否則，企業(yè)將蒙受虧損的打擊。

(二)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指稅務(wù)管理人員在稅務(wù)管理過程中，識(shí)別并評價(jià)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過有效風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的制定，盡可能降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

(三)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)包括內(nèi)部環(huán)境、事項(xiàng)判斷、目標(biāo)建立、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)評估、監(jiān)督控制以及信息傳送等。(四)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略管理、運(yùn)營控制、日常管理以及信息管理。以上內(nèi)容都是在相應(yīng)的管理過程中，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷與評價(jià)，并且建立合理的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減小企業(yè)損失。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)構(gòu)建的整體結(jié)構(gòu):

(一)系統(tǒng)構(gòu)建的整體目標(biāo)

按照企業(yè)稅務(wù)管理流程標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)企業(yè)各項(xiàng)管理體系，加強(qiáng)管理人員對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的參與性，從而對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的判斷與評價(jià)，完成風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的制定，達(dá)成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低以及企業(yè)收益的提高。

(二)系統(tǒng)構(gòu)建的整體結(jié)構(gòu)

運(yùn)營控制、戰(zhàn)略管理、信息管理和日常管理是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的四個(gè)方面，其中，這些方面的內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、事項(xiàng)識(shí)別、監(jiān)管控制以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等要素。

四、結(jié)束語

總而言之，在企業(yè)稅務(wù)管理工作中，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是其中重要的一項(xiàng)內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。因此，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究，對企業(yè)發(fā)展而言具有重要的意義。按照企業(yè)稅務(wù)管理流程標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)企業(yè)各項(xiàng)管理體系，加強(qiáng)管理人員對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的參與性，落實(shí)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，可以使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最大，最大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文根據(jù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，結(jié)合實(shí)際，設(shè)計(jì)出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)綜合了多方面的因素進(jìn)行考慮，具有較高的可行性，值得廣大企業(yè)在今后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用。

參考文獻(xiàn)：

[1]羅威.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].暨南大學(xué),2012

風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理流程 授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行有效運(yùn)行的基礎(chǔ)，是提升銀行價(jià)值創(chuàng)造力、打造核心競爭力的保障。保持風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)管理能力的優(yōu)勢是外資銀行商業(yè)銀行獲取競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵所在。本文擬從授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程角度，對外資銀行進(jìn)行模式分析，并根據(jù)我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀和基礎(chǔ)條件，通過授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程模式再造，為提高我國商業(yè)銀行核心競爭力提供支持和保障。

一、外資銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程

外資銀行公司類客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式與其風(fēng)險(xiǎn)管理文化背景、業(yè)務(wù)管理集約化程度，以及風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)支撐能力等因素有關(guān)。一般對大中型和小型公司類客戶實(shí)行差別化的授信流程，從大中型公司授信業(yè)務(wù)管理流程來看，主要有三種模式（見表）。

表外資銀行大中型公司客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式

下面以美國銀行、花旗銀行、渣打銀行為例來具體說明：

1.美國銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程

美國銀行采用六西格瑪方法，根據(jù)對客戶滿意度、銀行內(nèi)部用戶滿意度的跟蹤測評，本行戰(zhàn)略計(jì)劃，以及股東和監(jiān)管要求，持續(xù)地對各類業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改進(jìn)優(yōu)化，其授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程分為規(guī)劃、執(zhí)行、評估三個(gè)環(huán)節(jié)：在規(guī)劃環(huán)節(jié)，主要根據(jù)美國銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)、收益目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)偏好進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本和資金的分配；在執(zhí)行階段，主要是通過授信風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制，并同時(shí)獲取風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)；在評估階段，主要是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和報(bào)告，并對業(yè)務(wù)進(jìn)行考核。評估階段的輸出結(jié)果將又作為規(guī)劃階段的輸入，為規(guī)劃提供建議，從而實(shí)現(xiàn)授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程的持續(xù)改進(jìn)。

從公司類客戶授信業(yè)務(wù)管理來看，采取類似于上述模式一的四個(gè)操作環(huán)節(jié)，客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)客戶營銷和授信申請；風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)客戶信用評級(jí)和授信業(yè)務(wù)審批（是在客戶經(jīng)理申請簽字基礎(chǔ)上的“雙簽”審批，大額授信按授權(quán)等級(jí)由更高級(jí)別的業(yè)務(wù)部門主管和風(fēng)險(xiǎn)部門主管“雙簽”審批）；授信審核人員負(fù)責(zé)付款前審核；后臺(tái)支持部門負(fù)責(zé)辦理貸款支用的法律、會(huì)計(jì)手續(xù)和貸后催收管理等服務(wù)支持等。此外，還設(shè)有專門的信貸風(fēng)險(xiǎn)部門，按5％～10%的比例，對已批準(zhǔn)授信業(yè)務(wù)的審批流程和信貸政策標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況（50人左右）進(jìn)行持續(xù)的、不定期的信貸復(fù)查（credit review）。

從零售業(yè)務(wù)授信管理來看，具有高度標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、自動(dòng)化、專業(yè)化的特征，其信用卡貸款、消費(fèi)者抵押貸款、小企業(yè)貸款的系統(tǒng)自動(dòng)化決策所占比例分別達(dá)到99％、53％和35％。

圖1 美國銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程

2.花旗銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程

花旗銀行各個(gè)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)自身的授信風(fēng)險(xiǎn)管理，并與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門共同建立信貸額度和風(fēng)險(xiǎn)管理流程。從公司類業(yè)務(wù)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制流程來看，花旗銀行只與少數(shù)大公司進(jìn)行大宗的、量身定制的和復(fù)雜的交易。在拉丁美洲金融危機(jī)和東南亞金融危機(jī)發(fā)生之前，授信審批曾經(jīng)基本由業(yè)務(wù)單元自行決策；在危機(jī)發(fā)生以后，授信業(yè)務(wù)流程強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)管理部門的集中控制。從零售業(yè)務(wù)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制流程來看，花旗銀行向許多個(gè)人提供標(biāo)準(zhǔn)化的和平均交易額較小的貸款產(chǎn)品，簡化信貸申請過程，廣泛應(yīng)用統(tǒng)計(jì)學(xué)記分模型及征信機(jī)構(gòu)信息,通過廣泛應(yīng)用行為模型與技術(shù)，實(shí)現(xiàn)批量回收。

3.渣打銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程

渣打銀行基本信貸業(yè)務(wù)流程分為制定信貸標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)組合管理及賬戶策略設(shè)計(jì)、評估及審批、文件管理、監(jiān)測以及壞帳管理等環(huán)節(jié)，每一環(huán)節(jié)的具體活動(dòng)如圖2所示：

圖2 渣打銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制流程

從外資銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程可以看出，每個(gè)部門在信用風(fēng)險(xiǎn)控制中發(fā)揮著不可或缺的作用，在流程中各負(fù)其責(zé)、相互協(xié)作，并且可以不斷改進(jìn)實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。

二、外資銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程模式對我國商業(yè)銀行的啟示

我國商業(yè)銀行目前從事貸款管理的部門主要包括客戶經(jīng)理部、信用風(fēng)險(xiǎn)管理部、貸審會(huì)和稽核部。

客戶經(jīng)理部主要負(fù)責(zé)對貸款客戶資質(zhì)的前期調(diào)查（包括識(shí)別客戶提供的虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等），它是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。信用風(fēng)險(xiǎn)管理部的主要職責(zé)是對各支行提出的貸款申請進(jìn)行審查，并提出反饋意見。將審查通過的貸款合并自己的審查意見提交貸審會(huì)。貸審會(huì)是銀行審批貸款的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，一般由銀行若干資深的專家組成。他們投票決定貸款的發(fā)放和以及貸款的發(fā)放條件?；瞬渴秦?fù)責(zé)銀行各項(xiàng)工作的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，主要是從會(huì)計(jì)角度審查文件和憑證的齊備性。雖然對貸款也是一種事后檢查部門。

雖然目前我國商業(yè)銀行都普遍實(shí)施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險(xiǎn)管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險(xiǎn)。但是外資銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)管理模式流程，仍然存在明顯優(yōu)勢：一是聯(lián)動(dòng)制衡能力強(qiáng)。大多按照審貸分離、業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)、集約管理的原則，明確前臺(tái)客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和后臺(tái)業(yè)務(wù)支持人員在授信流程中的職責(zé)，在流程中各負(fù)其責(zé)、相互協(xié)作的基礎(chǔ)上有效平衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)。二是精細(xì)化管理。貫徹“以客戶為中心”的理念，在客戶細(xì)分的基礎(chǔ)上，對公司類業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)實(shí)行差別化的業(yè)務(wù)流程，采取針對性的授信風(fēng)險(xiǎn)管理模式，在不同的業(yè)務(wù)單元內(nèi)細(xì)化崗位設(shè)置，培養(yǎng)專業(yè)化的客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理人才，為目標(biāo)客戶提供專業(yè)化的授信風(fēng)險(xiǎn)管理增值服務(wù)。三是實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)。授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程是一個(gè)動(dòng)態(tài)改進(jìn)過程，若干環(huán)節(jié)構(gòu)成一個(gè)循環(huán)，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的輸出構(gòu)成下一個(gè)流程的輸入，通過不斷檢查、改進(jìn)和提高，實(shí)現(xiàn)授信風(fēng)險(xiǎn)管理能力持續(xù)提升。

三、再造我國商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程的措施

通過對比研究，我國各家商業(yè)銀行可以結(jié)合本行的實(shí)際現(xiàn)狀和基礎(chǔ)條件，采取以下具體措施對其授信風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行改造。

1.運(yùn)用科學(xué)方法改進(jìn)優(yōu)化各類授信業(yè)務(wù)流程

我國商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步將“以客戶為中心”的理念體現(xiàn)在業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理控制過程中，根據(jù)銀行管理基礎(chǔ)和市場競爭環(huán)境，積極借鑒6西格瑪方法，運(yùn)用科學(xué)測評改進(jìn)技術(shù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。綜合考慮各類細(xì)分市場的客戶反應(yīng)、內(nèi)部用戶聯(lián)動(dòng)需求和股東對風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)管理的要求，妥善定義（define）、度量（measure）、分析（analyze）、改進(jìn)（improve）以及控制（control）業(yè)務(wù)流程優(yōu)化進(jìn)程，有效消除關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的管理和服務(wù)質(zhì)量差距，使各種授信產(chǎn)品和服務(wù)流程逐步接近外資銀行水準(zhǔn)，提升在業(yè)務(wù)流程中動(dòng)態(tài)平衡風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)管理的能力，構(gòu)筑與外資銀行競爭的比較優(yōu)勢。

2.分步推進(jìn)授信業(yè)務(wù)平行作業(yè)

平行作業(yè)機(jī)制是按照“以客戶為中心”的理念進(jìn)行業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的具體體現(xiàn)，其關(guān)鍵是在客戶群體細(xì)分基礎(chǔ)上差別化地設(shè)置業(yè)務(wù)流程，并將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估、應(yīng)對的政策標(biāo)準(zhǔn)嵌入流程之中，客戶經(jīng)理、信貸經(jīng)理、貸款審批人和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理按崗負(fù)責(zé)，相互協(xié)作，以便妥善處理好控制風(fēng)險(xiǎn)與提高效率、改進(jìn)服務(wù)之間的矛盾，使“了解市場、了解客戶”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念真正落到實(shí)處。在起步階段，要積極推進(jìn)大中型公司類客戶授信業(yè)務(wù)平行作業(yè)，將現(xiàn)有客戶信用評級(jí)和項(xiàng)目評估專業(yè)人員并入風(fēng)險(xiǎn)管理部門，作為貸前平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理參與貸前調(diào)查評價(jià)，并撰寫客戶信用評級(jí)（項(xiàng)目評估）報(bào)告，專職貸款審批人在其權(quán)限內(nèi)進(jìn)行客戶信用等級(jí)認(rèn)定和貸款審批；貸中、貸后平行作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)授信審批條件落實(shí)情況審查和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警。對低信用風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)及授信額度項(xiàng)下單筆業(yè)務(wù)由客戶經(jīng)理和有權(quán)審批人進(jìn)行“雙簽”審批。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步梳理優(yōu)化小企業(yè)和個(gè)人授信業(yè)務(wù)流程，逐步擴(kuò)大“雙簽”審批范圍，逐步實(shí)現(xiàn)授信業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、自動(dòng)化、專業(yè)化和集約化經(jīng)營。

通過一系列的風(fēng)險(xiǎn)管理流程模式再造，積極推行客戶經(jīng)理與風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理融入業(yè)務(wù)流程的平行作業(yè)機(jī)制，前移風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口。在技術(shù)支持上，設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量部門，加強(qiáng)計(jì)量工具、分析模型的開發(fā)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化、精細(xì)化，從而為提高我國商業(yè)銀行核心競爭力提供支持和保障。

參考文獻(xiàn):

[1]李志成:美國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].農(nóng)村金融研究,2005,(5)

[2]王立軍:BPR與授信風(fēng)險(xiǎn)管理扁平化[J].國際金融，2002,(8)

[3]劉瑩:國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程再造中的風(fēng)險(xiǎn)管理［J］.河南金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2006，（2）

風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程范文第3篇

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 風(fēng)險(xiǎn)管理； 業(yè)擴(kuò)報(bào)裝； 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、內(nèi)部控制在企業(yè)應(yīng)用中的局限

內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)管理實(shí)踐的必然產(chǎn)物，是企業(yè)制度的重要反映，經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、控制制度、會(huì)計(jì)控制、整合控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等發(fā)展階段。1992年COSO的《企業(yè)內(nèi)部控制――綜合框架》①強(qiáng)調(diào)對企業(yè)經(jīng)營的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)，該框架一經(jīng)即被企業(yè)廣泛接受和采用。2002年美國國會(huì)和政府通過的薩班斯―奧克斯利法案（簡稱SOX法案）②對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和信息披露提出了嚴(yán)格要求，并將COSO《企業(yè)內(nèi)部控制――綜合框架》作為企業(yè)合規(guī)要求的主要參考標(biāo)準(zhǔn)，該法案進(jìn)一步推動(dòng)了內(nèi)部控制在企業(yè)的實(shí)施。2004年COSO的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理對戰(zhàn)略制定和實(shí)施過程的保證，體現(xiàn)了內(nèi)部控制向風(fēng)險(xiǎn)管理的演變，但該框架由于是主要延伸了內(nèi)部控制的思路和方法，大多企業(yè)在實(shí)施過程中與內(nèi)部控制的差異不大。

內(nèi)部控制對企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)、完善內(nèi)部制度和規(guī)范管理程序等發(fā)揮了重要作用，但隨著內(nèi)外部環(huán)境的不確定對企業(yè)影響的加劇，內(nèi)部控制的局限性制約了復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)的管理需要。

（一）風(fēng)險(xiǎn)觀的局限

內(nèi)部控制將風(fēng)險(xiǎn)的概念定位于損失的可能性這一表述，關(guān)注于管理中可能存在的缺陷、制度和流程的遵循等流程層面的風(fēng)險(xiǎn)，但對制度和流程之間的聯(lián)系、決定制度與流程的企業(yè)因素、外部環(huán)境的影響等方面的整體層面風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不足，而這些風(fēng)險(xiǎn)恰恰是企業(yè)影響最大、最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）控制手段的局限

內(nèi)部控制手段往往局限于規(guī)范流程上的審批、審核、權(quán)責(zé)配置等有限手段，缺乏針對戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)等整體層面風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略性措施和結(jié)構(gòu)性管理手段，如業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、客戶導(dǎo)向的管理機(jī)制、外部合作關(guān)系變化等高級(jí)手段，而這些是解決整體層面風(fēng)險(xiǎn)的必需手段，也是落實(shí)流程內(nèi)部控制的基本依據(jù)。

（三）控制機(jī)制的局限

內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)以制度和流程為基礎(chǔ)的日常控制程序，主要體現(xiàn)在對業(yè)務(wù)流程固有風(fēng)險(xiǎn)的常態(tài)化控制，對流程相關(guān)企業(yè)整體層面的風(fēng)險(xiǎn)和需要整合管理的風(fēng)險(xiǎn)通常無能為力，并難以適應(yīng)環(huán)境變化和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力、資源變化而需要實(shí)現(xiàn)的優(yōu)化控制。

2006年國務(wù)院國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 ③提出了一套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，更加關(guān)注于企業(yè)整體層面的風(fēng)險(xiǎn)管理，并將內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分，但仍未具體明確與內(nèi)部控制的整合方法，因此在復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制上仍主要借助內(nèi)部控制的方法。2008年財(cái)政部等五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》④是對傳統(tǒng)內(nèi)部控制的繼承和發(fā)揚(yáng)，并借鑒了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中的一些風(fēng)險(xiǎn)管理方法，拓展了內(nèi)部控制對企業(yè)戰(zhàn)略和整體風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，但在如何實(shí)現(xiàn)對企業(yè)整體層面風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制之間的聯(lián)系仍未具體明確。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制方法

傳統(tǒng)的內(nèi)部控制難以適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的變化和整體層面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，發(fā)展中的全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法對業(yè)務(wù)流程上的風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏有效手段，因此，綜合內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法成為企業(yè)的必然選擇。筆者在研究中發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的方法可以通過整合實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，可以通過風(fēng)險(xiǎn)管理的方法解決整體層面的風(fēng)險(xiǎn)管理，并以其形成的風(fēng)險(xiǎn)解決方案為基礎(chǔ)，結(jié)合內(nèi)部控制落實(shí)流程上的風(fēng)險(xiǎn)控制，即通過基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制整合解決企業(yè)各層面的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估為基礎(chǔ)控制風(fēng)險(xiǎn)，繼而分析、設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制。

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制主要包括三個(gè)方面的內(nèi)涵：一是以風(fēng)險(xiǎn)管理的方法解決傳統(tǒng)內(nèi)部控制的局限，特別是解決企業(yè)整體層面風(fēng)險(xiǎn)；二是在業(yè)務(wù)流程上相應(yīng)采用內(nèi)部控制的手段落實(shí)整體風(fēng)險(xiǎn)解決方案，并解決流程層面的風(fēng)險(xiǎn)；三是強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制策略與內(nèi)部控制措施?；陲L(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制主要方法結(jié)構(gòu)如圖1所示。

具體來講，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制需要在風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制策略和控制方案、風(fēng)險(xiǎn)管理組織職責(zé)、內(nèi)部控制手段等方面實(shí)現(xiàn)整合，表現(xiàn)為一個(gè)閉環(huán)的管理過程（如圖2所示）。

（一）整合風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)險(xiǎn)評估以業(yè)務(wù)目標(biāo)為基準(zhǔn)，考慮到業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，從風(fēng)險(xiǎn)的不確定性對業(yè)務(wù)目標(biāo)的影響角度實(shí)現(xiàn)對整體層面風(fēng)險(xiǎn)與流程層面風(fēng)險(xiǎn)的整合評估。同時(shí)，分析風(fēng)險(xiǎn)的具體成因和影響方式，并確定需要重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略與控制方案

基于風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和不同的風(fēng)險(xiǎn)及其特征，特別是針對重大風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的控制策略，包括規(guī)避、接受、控制、轉(zhuǎn)移等，以及實(shí)現(xiàn)控制策略的具體風(fēng)險(xiǎn)控制方案。風(fēng)險(xiǎn)控制方案包括整體層面風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施、流程層面風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施等，為優(yōu)化組織職責(zé)和具體落實(shí)流程內(nèi)部控制提供指導(dǎo)方向。

（三）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理組織職責(zé)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案調(diào)整或優(yōu)化具體的組織職責(zé)，并利用內(nèi)部控制的方法明確業(yè)務(wù)活動(dòng)的制衡關(guān)系、重要的決策授權(quán)權(quán)限和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的分工界面等。特別需要強(qiáng)調(diào)，在業(yè)務(wù)流程中落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線的職責(zé)關(guān)系，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)分工、風(fēng)險(xiǎn)管理專責(zé)機(jī)構(gòu)的定位等，將具體職責(zé)與關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)結(jié)合起來落實(shí)。

（四）落實(shí)流程內(nèi)部控制

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制措施對風(fēng)險(xiǎn)控制方案在具體業(yè)務(wù)流程中的承接和落實(shí)。同時(shí)，在流程上設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)，具體規(guī)范控制措施、控制責(zé)任、控制方式以及控制檢查手段等，并修訂和完善相關(guān)制度及標(biāo)準(zhǔn)。

（五）監(jiān)督與改進(jìn)

強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理第二、三道防線的作用，通過關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制檢查及時(shí)監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，同時(shí)，采用內(nèi)控自評價(jià)和內(nèi)控審計(jì)等實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的改進(jìn)及持續(xù)提升。

三、供電企業(yè)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝業(yè)務(wù)流程的應(yīng)用實(shí)踐

供電企業(yè)的業(yè)擴(kuò)報(bào)裝業(yè)務(wù)是指為客戶提供新裝、增容及變更用電，從受理申請到正式供電的全過程，包括為客戶提供用電咨詢、受理用電申請、設(shè)計(jì)供電方案、供電工程設(shè)計(jì)與施工管理、裝表接電等14個(gè)主要流程的全過程服務(wù)，涉及營銷、客服中心、生產(chǎn)技術(shù)部、發(fā)展策劃部、計(jì)量中心、調(diào)度中心等多個(gè)職能與業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域，業(yè)務(wù)與管理的復(fù)雜程度較高。其中，客戶服務(wù)中心履行業(yè)務(wù)的主體職責(zé)，發(fā)展策劃部、生產(chǎn)技術(shù)部、調(diào)度中心、計(jì)量中心、招投標(biāo)管理中心、法律部履行輔助職責(zé)，營銷部履行政策及制度標(biāo)準(zhǔn)制定和監(jiān)督檢查職責(zé)，但基建部、監(jiān)察部、風(fēng)險(xiǎn)管理主責(zé)部門的職責(zé)在現(xiàn)有業(yè)務(wù)中未有體現(xiàn)。

供電企業(yè)的業(yè)擴(kuò)報(bào)裝業(yè)務(wù)主要采用傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法，有著一套相對完整的制度體系和流程體系，遵循國家和地方相關(guān)行政法規(guī)、國家電網(wǎng)公司相關(guān)規(guī)章制度以及企業(yè)自身的管理制度，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了對一般流程風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。然而，隨著業(yè)務(wù)環(huán)境的變化，不確定因素對業(yè)務(wù)的影響顯著，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制已難以適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。

（一）業(yè)擴(kuò)報(bào)裝業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)特征

通過對業(yè)擴(kuò)報(bào)裝業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整合評估，確定了業(yè)務(wù)相關(guān)的12項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)和若干風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括客戶服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、依法合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、工程設(shè)計(jì)與可研風(fēng)險(xiǎn)、工程招標(biāo)及采購風(fēng)險(xiǎn)、多經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、電能計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、管理機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、工程概預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、廉政監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)、工程施工風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)等。其中，風(fēng)險(xiǎn)主要集中在確定供電方案與收費(fèi)方案、供電工程設(shè)計(jì)與審查、供電工程施工、電費(fèi)管理與監(jiān)督檢查等幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)反映了不同的風(fēng)險(xiǎn)特征，主要表現(xiàn)在如下方面：

多經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)、管理機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、廉政監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)、工程招標(biāo)及采購風(fēng)險(xiǎn)反映出的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)主要是影響整個(gè)業(yè)務(wù)流程的整體層面風(fēng)險(xiǎn)。其中，多經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)反映了供電企業(yè)與附屬多經(jīng)企業(yè)之間的管控關(guān)系模糊、關(guān)聯(lián)交易不規(guī)范和供電企業(yè)對多經(jīng)企業(yè)保護(hù)等問題對業(yè)擴(kuò)報(bào)裝業(yè)務(wù)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的不利影響，并可能由此產(chǎn)生違規(guī)和廉政風(fēng)險(xiǎn)；管理機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)主要反映了流程部分管理職責(zé)缺失、部分部門的職責(zé)定位不合理、組織職責(zé)不明確和流程環(huán)節(jié)工作界面不清晰等問題對業(yè)務(wù)流程的影響；廉政監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)主要反映在業(yè)務(wù)流程廉政問題顯現(xiàn)和相關(guān)廉政監(jiān)察機(jī)制缺失方面的問題，可能仍將產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)；工程招標(biāo)及采購風(fēng)險(xiǎn)主要反映了客戶招標(biāo)和直接收取工程款項(xiàng)的管理方式可能違背“三不指定”（即不指定工程設(shè)計(jì)單位、不指定隊(duì)伍、不指定設(shè)備材料）的要求，并可能產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)。

?生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)反映了供電企業(yè)因電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施的投入不足、電網(wǎng)布局不合理等原因產(chǎn)生的供電能力不足的問題，在短期內(nèi)難以解決。

?其他風(fēng)險(xiǎn)，包括客戶服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、依法合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、工程設(shè)計(jì)與可研風(fēng)險(xiǎn)、工程概預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、工程施工風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、電能計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)等，主要反映了供電企業(yè)在業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程設(shè)計(jì)與執(zhí)行方面的問題。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制策略與控制方案

為有效控制業(yè)擴(kuò)報(bào)裝業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采用基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制方法，優(yōu)化和提升供電企業(yè)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制。首先明確業(yè)擴(kuò)報(bào)裝業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要目標(biāo)：

?保證符合國家、行業(yè)法律法規(guī)要求，滿足國網(wǎng)公司基本政策和公司內(nèi)部制度規(guī)定。

?確保接電運(yùn)行后電網(wǎng)安全可靠。

?合理控制接電成本、線損成本等，并努力提高業(yè)務(wù)收益。

?客戶導(dǎo)向，為客戶提供高效和高質(zhì)量服務(wù)。

?杜絕業(yè)務(wù)過程中的廉政與行風(fēng)問題。

基于風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)要求和風(fēng)險(xiǎn)偏好，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，并根據(jù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的特征，制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略和控制方案，其中：

?多經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)采用風(fēng)險(xiǎn)控制策略，調(diào)整與多經(jīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)管控關(guān)系，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易和業(yè)務(wù)過程，從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響，并在設(shè)計(jì)與施工單位資質(zhì)管理、工程招標(biāo)、工程施工質(zhì)量控制等活動(dòng)中按調(diào)整后的方案控制。

?管理機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)采用風(fēng)險(xiǎn)控制策略，增加基建部門、紀(jì)檢監(jiān)察部和風(fēng)險(xiǎn)管理專職機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)流程相關(guān)環(huán)節(jié)中的作用，優(yōu)化客服中心在業(yè)務(wù)中的定位及具體職責(zé)，明確業(yè)務(wù)相關(guān)各個(gè)部門的具體職責(zé)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的工作界面。

?廉政監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，增加紀(jì)檢監(jiān)察部在易產(chǎn)生廉政問題流程環(huán)節(jié)的監(jiān)督與檢查職責(zé)，并規(guī)范具體的檢查措施。

?工程招標(biāo)及采購風(fēng)險(xiǎn)采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，調(diào)整客戶招標(biāo)模式，規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，并取消代收工程款項(xiàng)的規(guī)定。

?生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)采用短期風(fēng)險(xiǎn)接受的策略，短期內(nèi)接受該風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的不利影響，長期通過設(shè)備設(shè)施的發(fā)展、更替等降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性及影響。

?客戶服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、依法合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、工程設(shè)計(jì)與可研風(fēng)險(xiǎn)、工程概預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、工程施工風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、電能計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)特征，分別采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避或控制等策略措施，并明確具體的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職責(zé)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略和控制方案，具體調(diào)整和優(yōu)化業(yè)務(wù)相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理組織職責(zé)，包括：增加基建部對工程設(shè)計(jì)圖的審核職責(zé)，增加風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門對關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制檢查職責(zé)和監(jiān)察部的廉政風(fēng)險(xiǎn)檢查職責(zé)，調(diào)查客戶服務(wù)中心獨(dú)立現(xiàn)場勘察和中間檢查的職責(zé)，強(qiáng)化營銷部業(yè)務(wù)程序與標(biāo)準(zhǔn)的控制職責(zé)，強(qiáng)化發(fā)展策劃、生產(chǎn)技術(shù)、調(diào)度中心和計(jì)量中心在相關(guān)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)等。

同時(shí)，具體明確業(yè)擴(kuò)報(bào)裝的不相容職責(zé)、主要授權(quán)審批權(quán)限，并規(guī)范各部門在關(guān)鍵流程上的分工界面等，其中：

?不相容職責(zé)包括供電方案設(shè)計(jì)與供電方案審批、供電方案設(shè)計(jì)與供電合同審批、工程咨詢與工程招標(biāo)、設(shè)計(jì)圖審核與工程招標(biāo)、工程招標(biāo)與中間檢查及竣工驗(yàn)收、裝表接電與運(yùn)行檢查等。

?授權(quán)權(quán)限包括受理客戶申請、確定供電方案與收費(fèi)方案、設(shè)計(jì)圖審核、施工單位審核、中間檢查、竣工驗(yàn)收、確定計(jì)量方案、供電合同審批等權(quán)限，在企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層和部門間合理分配相應(yīng)的授權(quán)。

?工作分工界面包括客戶中心、營銷部、發(fā)展策劃部、生產(chǎn)部、基建部、調(diào)度中心、計(jì)量中心、經(jīng)法部、風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門、監(jiān)察部等部門在前期咨詢、用電申請與受理、現(xiàn)場勘察、供電方案與收費(fèi)方案設(shè)計(jì)、供電方案與收費(fèi)方案審批、工程設(shè)計(jì)與施工招標(biāo)、工程設(shè)計(jì)圖審核、工程施工、中間檢查、竣工驗(yàn)收、簽訂供電合同、裝表接電、常規(guī)運(yùn)行等環(huán)節(jié)的具體工作分工界面。

（四）流程內(nèi)部控制

基于風(fēng)險(xiǎn)控制策略與控制方案，并在完善風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)的基礎(chǔ)上，采用流程內(nèi)部的方法具體落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制方案，包括：

?明確業(yè)擴(kuò)報(bào)裝各項(xiàng)流程的流程目標(biāo)，流程相關(guān)部門的工作職責(zé)，并以流程圖和流程說明的方式規(guī)范具體流程程序。

?確定各項(xiàng)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，規(guī)范控制點(diǎn)的控制部門和控制崗位、具體的控制措施和控制標(biāo)準(zhǔn)、控制的制度與標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)、控制頻率和控制方式等，形成內(nèi)控矩陣。

?選擇關(guān)鍵控制點(diǎn)，確定控制點(diǎn)的檢查方法、檢查責(zé)任和檢查頻率，作為內(nèi)部控制的保障措施。

?根據(jù)確定的流程內(nèi)部控制措施，修訂和完善相關(guān)的制度和標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)業(yè)擴(kuò)報(bào)裝業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的制度保障。

（五）監(jiān)督與改進(jìn)

業(yè)擴(kuò)報(bào)裝業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制采用過程監(jiān)督、內(nèi)控自評估和內(nèi)控審計(jì)的方式保證內(nèi)部控制的有效性。

?過程監(jiān)督主要基于內(nèi)部控制檢查的方法，由風(fēng)險(xiǎn)管理專責(zé)部門按照關(guān)鍵控制點(diǎn)的檢查方法檢查關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行情況，并由紀(jì)檢監(jiān)察部檢查廉政情況，根據(jù)檢查結(jié)果做出及時(shí)改進(jìn)。

?內(nèi)控自評估主要由業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門定期對本部門的內(nèi)控執(zhí)行情況做出評估，并提出自我改進(jìn)的意見。

?內(nèi)控審計(jì)主要由內(nèi)審部門根據(jù)年度風(fēng)險(xiǎn)評估情況，選擇業(yè)擴(kuò)報(bào)裝業(yè)務(wù)相關(guān)重大風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行重大風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)內(nèi)控審計(jì)。

四、結(jié)語

風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程范文第4篇

關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管控 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化

基金項(xiàng)目：2011年江蘇省教育廳青藍(lán)工程基金資助

一、新形勢下房地產(chǎn)企業(yè)面臨的多重風(fēng)險(xiǎn)

隨著近年來房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，當(dāng)前的房地產(chǎn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生了變化。房地產(chǎn)企業(yè)具有項(xiàng)目開發(fā)周期長、政策影響大、業(yè)務(wù)涉及范圍廣、組織結(jié)構(gòu)多樣化和業(yè)務(wù)流程柔性大等特點(diǎn)。

目前，我國房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括：宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、金融政策風(fēng)險(xiǎn)、土地政策風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、建筑材料供給價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、購買能力風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)競爭風(fēng)險(xiǎn)等。而目前影響我國房地產(chǎn)企業(yè)的眾多風(fēng)險(xiǎn)因素在新形勢下最終加劇了房地產(chǎn)企業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)。

(一)外部風(fēng)險(xiǎn)

1、政策性風(fēng)險(xiǎn)

在房地產(chǎn)投資過程中，國家政策（如政府的土地供給政策、地價(jià)政策、稅費(fèi)政策、住房政策、價(jià)格政策、金融政策、環(huán)境保護(hù)政策等）變化給房地產(chǎn)開發(fā)商帶來不同形式的經(jīng)濟(jì)損失或機(jī)會(huì)從而給房地產(chǎn)投資者帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2、市場供求風(fēng)險(xiǎn)

由于房地產(chǎn)投資回收期長，房地產(chǎn)商品市場的供求調(diào)整比較遲鈍。當(dāng)房地產(chǎn)市場需求不足時(shí)，房地產(chǎn)商品持有者往往不愿意在較低價(jià)格售出或租出它們。房地產(chǎn)定價(jià)和買賣并不公開進(jìn)行，這就使得房地產(chǎn)商品的市場機(jī)制作用缺失，房地產(chǎn)商品交易的價(jià)格并不能反映其實(shí)際價(jià)值，也不能調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市供求到均衡的狀態(tài)。按照國際通行慣例，商品房空置率在5％至10％之間為合理區(qū)，說明商品房供求平衡；空置率在10％至20％之問為危險(xiǎn)區(qū)，房地產(chǎn)商要采取一定措施，加大商品房銷售力度；空置率在20％以上則為商品房重積壓區(qū)，如果不能采取有效措施，將直接影響國民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。當(dāng)然房地產(chǎn)市場供求也取決于購買者的心理預(yù)期和有效購買能力。

3、金融風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)對資金額的要求很高，這是因?yàn)橥恋氐墨@取、工程施工到房屋銷售環(huán)節(jié)等，耗資都是非常巨大的。在中國，房地產(chǎn)業(yè)資金籌措主要依靠銀行，這就使得銀行要承受大量的金融風(fēng)險(xiǎn)。主要指包括銀行貸款政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。銀行貸款政策的變動(dòng)，如信貸額度大小、信用條件松緊、信貸政策傾向性的變動(dòng)都將直接影響企業(yè)的資金流管理。隨著目前國家一系列緊縮政策的出臺(tái)，國內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)“門檻”提高、銀行貸款難度加大，對整個(gè)房地產(chǎn)市場產(chǎn)生很大的影響，房地產(chǎn)企業(yè)都會(huì)因此面臨賺取利潤的機(jī)會(huì)或虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)自身因素影響而使房地產(chǎn)投資不能達(dá)到預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)。如房地產(chǎn)管理者個(gè)人知識(shí)結(jié)構(gòu)欠缺、對房地產(chǎn)投資和開發(fā)理論和基本知識(shí)缺乏全面了解，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，而帶來的主觀上預(yù)測錯(cuò)誤或管理不善造成的資本流失。房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的主要內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1、投資決策風(fēng)險(xiǎn)

由于房地產(chǎn)開發(fā)涉及的資本金金額大、開發(fā)周期長，通過決策所導(dǎo)致的結(jié)果來驗(yàn)證當(dāng)初決策正確與否具有滯后性，因此在開發(fā)過程中對各開發(fā)環(huán)節(jié)所做的決策風(fēng)險(xiǎn)性極高。

2、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)

是指由于房地產(chǎn)企業(yè)或投資者由于對房地產(chǎn)企業(yè)管理不善而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。所謂管理不善主要包括：決策者不能勝任房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理工作；企業(yè)員工缺乏專業(yè)技能不能適應(yīng)所在崗位；未處理好各種合同關(guān)系；違章或違法等。

3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通常投資負(fù)債比率越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越高。如項(xiàng)目不能產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流以按月或按年償還債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)，或房地產(chǎn)商不能從資金市場或其他機(jī)構(gòu)獲得投資所需資金，出現(xiàn)資金鏈緊繃甚至斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

房地產(chǎn)企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法即應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

(一)房地產(chǎn)企業(yè)對房地產(chǎn)市場價(jià)格認(rèn)識(shí)不足，不能及時(shí)、冷靜地預(yù)測房地產(chǎn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)

縱觀國際上歷次與房地產(chǎn)有關(guān)的危機(jī)，都具有房地產(chǎn)價(jià)格嚴(yán)重偏離其內(nèi)在價(jià)值等共同特征。當(dāng)房地產(chǎn)價(jià)格增長速度無法通過各地居民收入上升、城市人口增長等社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)因素來解釋，也并非由房產(chǎn)出租收益作支撐，那么房價(jià)上漲的趨勢是不具有可持續(xù)性的。如果房地產(chǎn)商不能冷靜預(yù)測這種潛在風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)調(diào)整房價(jià)促進(jìn)銷售和調(diào)整土地儲(chǔ)備量，而是一味跟風(fēng)逐利，就容易導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂乃至房地產(chǎn)危機(jī)的爆發(fā)。

(二)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)

目前許多房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施，都是由董事長或總經(jīng)理臨時(shí)就企業(yè)運(yùn)作過程中的某項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理活動(dòng)授權(quán)給某部門或人員，這種缺乏固定風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的情形必然導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施范圍受到局限，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不能成為一種企業(yè)文化深入到各個(gè)方面，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)、資料無法積累和傳遞。

(三)缺乏對宏觀經(jīng)濟(jì)變化、國家和地方政策、法規(guī)的研讀

房地產(chǎn)業(yè)是國家重要的產(chǎn)業(yè)鏈之一，受全國乃至世界的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響較大。國家的土地供給政策、地價(jià)政策、稅費(fèi)政策等，均會(huì)對房地產(chǎn)投資者收益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生巨大的影響，給房地產(chǎn)商也會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)如不能及時(shí)識(shí)別和控制宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及政策法規(guī)變化所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，必將給企業(yè)帶來諸多困境，甚至威脅企業(yè)的生存。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理非系統(tǒng)性

目前我國房地產(chǎn)企業(yè)雖然積極引入風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，如建立內(nèi)部控制制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作等，但是風(fēng)險(xiǎn)管理仍然沒有系統(tǒng)化，主要表現(xiàn)在：未建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織保證；風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容主要集中在財(cái)務(wù)、工程施工的某些方面，涵蓋面較窄，而風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)決策、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生的，因此必然存在著風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞；風(fēng)險(xiǎn)控制方法單一或缺乏靈活性。

三、房地產(chǎn)企業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)管控的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化

風(fēng)險(xiǎn)無處不在，企業(yè)要生存，要發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理是必需的，也是必然的；在對待風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)把握關(guān)鍵控制點(diǎn)這是風(fēng)險(xiǎn)管理的積極態(tài)度，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是不出現(xiàn)系統(tǒng)性偏差；最終風(fēng)險(xiǎn)管理需要必須的手段，內(nèi)控體系建立與不斷完善是風(fēng)險(xiǎn)防范的有效手段。房地產(chǎn)企業(yè)如何系統(tǒng)地防范和管理風(fēng)險(xiǎn)？房地產(chǎn)企業(yè)要將風(fēng)險(xiǎn)管理要融入業(yè)務(wù)管理之中，思考設(shè)計(jì)管理――管什么? 現(xiàn)場管理――管什么？成本管理――管什么？識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，其核心是將預(yù)計(jì)到的未來事項(xiàng)的負(fù)面影響控制在最低程度。

(一)房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容分析

房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程到底有哪些。這個(gè)問題至今還沒有權(quán)威的說法，或許就根本沒有現(xiàn)成的答案，原因很簡單，沒有兩家完全一樣的房地產(chǎn)企業(yè)，企業(yè)不同，架構(gòu)不同，業(yè)務(wù)流程就可能不一樣，但是房地產(chǎn)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)流程卻是相近的。主要是買地――建房――賣房，因此，我們可以把這些主營業(yè)務(wù)不斷細(xì)分，把房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程劃分為核心流程和支持流程。核心流程是指房地產(chǎn)企業(yè)那些特別重要的流程，決定著企業(yè)的獨(dú)特性或競爭能力的流程。如投資決策分析流程、開發(fā)建設(shè)流程、營銷服務(wù)流程及物業(yè)管理流程等，其他流程是對經(jīng)營提供基本支持所需要的，稱為支持流程，如采購、融資及人力資源管理等流程。

目前大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)還沒有真正實(shí)現(xiàn)以企業(yè)各種流程作為基本的控制單元。企業(yè)架構(gòu)僅僅反映出企業(yè)組織形式，它不能體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)工作的流動(dòng)情況以及顧客(市場)在組織中的核心地位。一個(gè)科學(xué)合理的房地產(chǎn)企業(yè)流程應(yīng)該表達(dá)出企業(yè)各種主要流程的運(yùn)作及相互作用方式。

房地產(chǎn)企業(yè)前期要進(jìn)行充分的市場調(diào)查，投資分析。必要時(shí)引進(jìn)外包公司進(jìn)行前期策劃，招商、營銷進(jìn)行市場論證，技術(shù)管理部進(jìn)行工程論證，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行投資預(yù)算論證，最終確定項(xiàng)目的可行性，進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)。

在建房過程中要加強(qiáng)項(xiàng)目管理平臺(tái)的建設(shè)。包括建設(shè)過程中的成本管理；對外包公司和供應(yīng)商的資質(zhì)審查和管理。

在售房過程中要加強(qiáng)客戶關(guān)系管理平臺(tái)的建設(shè)。包括策劃、營銷和招商的運(yùn)作管理；客戶的信息管理，加強(qiáng)對客戶的服務(wù)意識(shí)，提高滿意度。

加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的管理。包括應(yīng)付/實(shí)付、應(yīng)收/實(shí)收、現(xiàn)金流的管理。

在整個(gè)經(jīng)營管理過程中全面加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的管理。包括法務(wù)管理和審計(jì)管理。

■

(二)房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的目標(biāo)

房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的目標(biāo)是各部門在調(diào)整后的組織結(jié)構(gòu)框架下能迅速開展工作；公司能夠建立起核心管理團(tuán)隊(duì)；充分考慮公司各個(gè)部門的接口； 在業(yè)務(wù)開發(fā)全程貫穿客戶的需求，明確業(yè)務(wù)定位； 加強(qiáng)各個(gè)部門在前期規(guī)劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的作用； 有效銜接規(guī)劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)與施工建造環(huán)節(jié)以及銷售、招商、物業(yè)等環(huán)節(jié)； 有效的管理規(guī)劃設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招商等外包環(huán)節(jié)； 部門之間責(zé)權(quán)清晰，迅速明確問題的責(zé)任人使得問題得到高效解決；激勵(lì)員工要有主動(dòng)性和敢于承擔(dān)責(zé)任。

■

(三)房地產(chǎn)項(xiàng)目各階段流程改進(jìn)優(yōu)化的控制點(diǎn)

1、市場策劃階段

市場策劃階段是整個(gè)項(xiàng)目開發(fā)的最關(guān)鍵階段，很大程度決定了項(xiàng)目的成功與否。前期的要進(jìn)行充分的市場調(diào)查，投資分析。必要時(shí)引進(jìn)外包公司進(jìn)行前期策劃，招商、營銷進(jìn)行市場論證，房屋建設(shè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行工程論證，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行投資預(yù)算論證，最終確定項(xiàng)目的可行性，進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)。結(jié)合各部門對投資進(jìn)行的評估意見，集團(tuán)高層再進(jìn)行最終的投資決策，這樣可以大大降低風(fēng)險(xiǎn)。

2、方案設(shè)計(jì)階段

在與設(shè)計(jì)單位簽訂合同前要先組織內(nèi)部各相關(guān)部門進(jìn)行討論，明確提出具體的設(shè)計(jì)要求，并提前考慮后續(xù)的裝修設(shè)計(jì)方案。

3、項(xiàng)目施工階段

在項(xiàng)目施工階段要加強(qiáng)現(xiàn)場管理和協(xié)調(diào)能力，包含有《招投標(biāo)流程》、《設(shè)計(jì)變更流程》、《甲供材料采購流程》、《甲定乙供材料采購流程》、《工程質(zhì)量管理制度》、《物業(yè)接管驗(yàn)收流程》。

4、銷售、招商與服務(wù)階段

企劃部是銜接營銷招商與施工環(huán)節(jié)協(xié)同配合的關(guān)鍵；本階段流程優(yōu)化有《策劃管理流程》。全面提高客戶的滿意度，建立良好的信譽(yù)和口碑；本階段流程優(yōu)化包含：《銷售管理流程》、《招商管理流程》、《租金收繳流程》、《退鋪管理流程》等。

5、全程風(fēng)險(xiǎn)管理過程

風(fēng)險(xiǎn)控制是實(shí)現(xiàn)全程項(xiàng)目管理的關(guān)鍵；為了使決策更加充分科學(xué)，有效降低風(fēng)險(xiǎn)，所有招投標(biāo)項(xiàng)目要在項(xiàng)目開始前三個(gè)月開始立項(xiàng)。本過程流程優(yōu)化包含有《合同管理流程》、《付款控制流程》。立項(xiàng)申請到合同審批之間要留有比較充足的時(shí)間（比較重大事件至少要提前三個(gè)月）來分析論證，如果出現(xiàn)人為因素導(dǎo)致的很緊急而沒有時(shí)間進(jìn)行充分論證的合同簽訂，經(jīng)辦人及其部門領(lǐng)導(dǎo)將要承擔(dān)為此風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理者必須注意優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)運(yùn)作效率。面對各種可能引起的多種風(fēng)險(xiǎn)因素，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)該通過精簡各種環(huán)節(jié)，建設(shè)和優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，提高資金流動(dòng)效率。

參考文獻(xiàn):

[1]王愛敏,張惠玲.企業(yè)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案研究――以A公司核心業(yè)務(wù)流程方案設(shè)計(jì)為例[J].中國商貿(mào).2011

[2]楊磊.試論加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的對策[J].科技信息.2010

[3]魏巍.我國房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及對策研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì).2009

風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程范文第5篇

關(guān)鍵詞:流程銀行;銀行業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)控制

如何推進(jìn)和實(shí)施流程銀行建設(shè),克服部門銀行的弊端和缺陷,進(jìn)一步全面提升經(jīng)營效率,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控能力,是當(dāng)前中資銀行共同面臨的重要戰(zhàn)略課題之一｡為此,應(yīng)著力做好經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)化､合規(guī)管理的流程嵌入,以及銀行業(yè)務(wù)與現(xiàn)代IT技術(shù)有效融合三個(gè)基本問題｡

1 運(yùn)作基礎(chǔ):經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)化

流程銀行的效率取向､安全取向和運(yùn)營動(dòng)態(tài)化,要求流程銀行的業(yè)務(wù)操作與決策管理,實(shí)現(xiàn)規(guī)范化､標(biāo)準(zhǔn)化､模塊化､高效化和風(fēng)險(xiǎn)的全程監(jiān)控｡其運(yùn)作基礎(chǔ),是實(shí)現(xiàn)和不斷推進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的標(biāo)準(zhǔn)化水平,使商業(yè)銀行的基本營銷元素和決策管理元素經(jīng)過標(biāo)準(zhǔn)化改造后,能夠根據(jù)市場需要,及時(shí)進(jìn)行模塊化重組和運(yùn)作,促進(jìn)和實(shí)現(xiàn)高效､安全運(yùn)營｡

所謂經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)化,是指商業(yè)銀行在遵循法律､規(guī)則和準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上,參照服務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理的一般原則､方法､理念,通過制定體系化的標(biāo)準(zhǔn)文件,使其一切經(jīng)營管理活動(dòng),均有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)可供遵循,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)作與管理活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)化､規(guī)范化､制度化､程序化,從而達(dá)到提高服務(wù)效率､控制差錯(cuò)發(fā)生,防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的目的｡

商業(yè)銀行經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)化不是一個(gè)新命題,其在不同的歷史發(fā)展時(shí)期具有不同的內(nèi)涵和使命｡當(dāng)前,適應(yīng)流程銀行建設(shè)需要,以業(yè)務(wù)流程走向和風(fēng)險(xiǎn)制約關(guān)系為指導(dǎo),豐富和完善標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)容,實(shí)現(xiàn)“事事有標(biāo)準(zhǔn)､辦事循程序”,不僅與流程銀行建設(shè)目標(biāo)并行不悖,而且兩者之間有相互促進(jìn)和互動(dòng)作用｡

一是結(jié)合流程銀行的程序性分工特點(diǎn)開展標(biāo)準(zhǔn)化工作,可以使商業(yè)銀行員工牢固樹立工作標(biāo)準(zhǔn)觀念和協(xié)作觀念,為流程銀行的建設(shè)和運(yùn)營奠定思想認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)｡二是通過標(biāo)準(zhǔn)化工作,可以使銀行現(xiàn)有基本業(yè)務(wù)條塊清晰明確,從而為界定和優(yōu)化流程,推動(dòng)業(yè)務(wù)流程再造,實(shí)現(xiàn)部門銀行向流程銀行的轉(zhuǎn)變提供良好基礎(chǔ)和切入點(diǎn)｡三是通過標(biāo)準(zhǔn)化工作,促進(jìn)營銷與決策管理要素的標(biāo)準(zhǔn)化､規(guī)范化,可以適時(shí)應(yīng)客戶和市場需求,組成適宜的營銷模塊和管理決策模塊,較好地以產(chǎn)品的豐富性和服務(wù)的周到性,應(yīng)對客戶需求和挑戰(zhàn),滿足流程銀行建設(shè)的效率取向需要和運(yùn)營動(dòng)態(tài)化需要｡四是通過標(biāo)準(zhǔn)化工作,以業(yè)務(wù)流程走向和法律規(guī)范為指導(dǎo),制定相應(yīng)的控制程序､操作標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范,明晰和固化各層級(jí)的崗位職責(zé)和制衡關(guān)系,可以滿足流程銀行建設(shè)的安全取向需要｡五是通過不斷提升標(biāo)準(zhǔn)化水平,乃至最終通過ISO9001國際標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證,構(gòu)建起“策劃-實(shí)施―檢查―處置”循環(huán)往復(fù)的規(guī)范服務(wù)､防范風(fēng)險(xiǎn)､提高效率和增強(qiáng)市場競爭力的質(zhì)量管理模式,可以發(fā)現(xiàn)已有業(yè)務(wù)流程的不適宜､不完善之處,有針對性地加以改進(jìn)和完善,滿足流程銀行建設(shè)持續(xù)優(yōu)化的需要｡

2 風(fēng)控基石:合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的嵌入式管理

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確指出,“合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)”｡可見,合規(guī)管理在商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)中具有風(fēng)險(xiǎn)控制基石的地位和作用｡聯(lián)系當(dāng)前實(shí)際,要求流程銀行建設(shè)必須隨流程落實(shí)內(nèi)控,對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施嵌入式管理,著力解決和糾正因有章不循､內(nèi)部管理規(guī)章制度和操作流程執(zhí)行不力等導(dǎo)致的合規(guī)失效問題,促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)､形成與有效｡

所謂合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理,是指以流程和崗責(zé)為基礎(chǔ),在業(yè)務(wù)流程的相關(guān)環(huán)節(jié)中落實(shí)法律､法規(guī)､準(zhǔn)則､職業(yè)道德和職業(yè)操守的有關(guān)要求與規(guī)定,著力提高過程控制能力和人員執(zhí)行力,系統(tǒng)提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性,使內(nèi)部相互制衡機(jī)制有效發(fā)揮作用,促進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力與其發(fā)展戰(zhàn)略相匹配｡

(1)嵌入式合規(guī)管理的建設(shè)路徑是流程程序性嵌入,即在流程構(gòu)造工作中,同步將法律､規(guī)則和準(zhǔn)則的相關(guān)要求,解讀嵌入于業(yè)務(wù)流程的相應(yīng)環(huán)節(jié),強(qiáng)化崗位約束,樹立崗位權(quán)威,約束､引導(dǎo)和激勵(lì)銀行各層級(jí)員工不斷強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力,做善于風(fēng)險(xiǎn)自律的理性“銀行人”,實(shí)現(xiàn)合規(guī)對具體業(yè)務(wù)的全流程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與管理,保障合規(guī)管理的執(zhí)行政策水平和執(zhí)行力｡

(2)嵌入式合規(guī)管理的實(shí)現(xiàn)手段,首先是構(gòu)建業(yè)務(wù)合規(guī)制度､崗位責(zé)任制度和守規(guī)監(jiān)督考核制度三位一體的制度管理體系,明晰相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示､準(zhǔn)入條件､限制條件､禁入條件､預(yù)警信號(hào)､問題與危機(jī)處理要求､退出條件與退出方案,使合規(guī)要求與相關(guān)業(yè)務(wù)線條､運(yùn)作單元和崗位職責(zé)形成映射關(guān)系,促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營運(yùn)作與管理實(shí)現(xiàn)“操作循制度､過程可控制､結(jié)果有考核”,為建立長效的遵章守制機(jī)制奠定基礎(chǔ)｡其次是充分運(yùn)用電子化工具,對規(guī)范､成熟和重復(fù)特點(diǎn)的作業(yè)要求,盡可能以電子化手段固化于相關(guān)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)程序和管理決策系統(tǒng)程序之中,強(qiáng)化客觀性,提高效率｡

(3)嵌入式合規(guī)管理的效能維護(hù)｡要求商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門,對法律､規(guī)則和準(zhǔn)則,持之以恒地加以跟蹤和解讀,及時(shí)對現(xiàn)有之“規(guī)”加以充實(shí)和更新,特別是明晰新出臺(tái)法律､規(guī)則和準(zhǔn)則的要領(lǐng)和尺度,并及時(shí)將其“翻譯”成為具有可操作性的作業(yè)要領(lǐng)､規(guī)程和建議,供業(yè)務(wù)部門操作遵守和參考,保證合規(guī)之“規(guī)”的時(shí)效｡