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風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文第1篇

關(guān)鍵詞：家屬區(qū)改建工程　項(xiàng)目管理　風(fēng)險(xiǎn)控制

在風(fēng)險(xiǎn)控制階段，任何項(xiàng)目都存在不同的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者應(yīng)對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)有著不同的準(zhǔn)備和對(duì)策，這應(yīng)把它列入計(jì)劃中的一部分，只有在項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)產(chǎn)生的不同風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，才能進(jìn)行良好的風(fēng)險(xiǎn)控制，盡可能地減小風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的危害，以確保效益。針對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及各風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、相關(guān)因素以及項(xiàng)目所處的環(huán)境，學(xué)校改建工程項(xiàng)目采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施如下。

第一，權(quán)衡利弊后，回避風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，選擇風(fēng)險(xiǎn)小或適中的項(xiàng)目。

這在項(xiàng)目決策中就應(yīng)該提高警惕，對(duì)于那些可能明顯導(dǎo)致虧損的項(xiàng)目就應(yīng)該放棄，而對(duì)于某些風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)自己承受能力，并且成功把握不大的項(xiàng)目也應(yīng)該盡量回避，這是相對(duì)保守的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。

第二，采取先進(jìn)的技術(shù)措施和完善的組織措施。

采取先進(jìn)的技術(shù)措施和完善的組織措施，以減小風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。如選擇有彈性的、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的技術(shù)方案，進(jìn)行預(yù)先的技術(shù)模擬試驗(yàn)，采用可靠的保護(hù)和安全措施。對(duì)管理的項(xiàng)目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實(shí)施的過(guò)程中實(shí)行嚴(yán)密的控制，加強(qiáng)計(jì)劃工作，抓緊階段控制和中間決策等。施工組織設(shè)計(jì)作為現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)指導(dǎo)性的文件，對(duì)施工管理起著非常重要的作用，因此做的工作首先就是優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。工程項(xiàng)目在施工前，開(kāi)發(fā)公司需從項(xiàng)目整體角度出發(fā)，協(xié)助施工單位調(diào)整、優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，對(duì)特殊施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較，從中優(yōu)化出技術(shù)先進(jìn)、安全可靠、費(fèi)用成本低、方便施工的最佳施工方案。

一、合理安排工序工期

本工程總體采取平行流水，以一單元作為一個(gè)流水段，立體交叉的施工順序，總體本著先地下后地上，先結(jié)構(gòu)后裝修，先土建后設(shè)備的原則。在施工中針對(duì)具體情況及時(shí)調(diào)整施工順序，上道工序的完成要為下道工序創(chuàng)造施工條件，下道工序施工要能保證上道工序的完整不受損失，以減少不必要的返工浪費(fèi)，確保工程質(zhì)量。

二、完善施工技術(shù)措施

施工技術(shù)措施的好壞直接關(guān)系到工程施工質(zhì)量，改建工程項(xiàng)目部首先在完善施工技術(shù)措施上下功夫，對(duì)主體結(jié)構(gòu)影響至關(guān)重要的混凝土工程質(zhì)量更是不容忽視。為確?；炷临|(zhì)量采取了一系列施工技術(shù)措施。

三、采用先進(jìn)施工技術(shù)

在施工過(guò)程中，根據(jù)工程的實(shí)際情況，與業(yè)主和設(shè)計(jì)單位協(xié)商，并經(jīng)他們同意，采用一些新的施工技術(shù)和新的材料，達(dá)到既節(jié)約工程造價(jià)，又能滿足建設(shè)設(shè)計(jì)的要求和用戶使用功能的要求。在施工中，采用大模板施工工藝取代鋼模板施工，雖然一次性投入大，但大模板面積大，周轉(zhuǎn)快，機(jī)械化程度高，并且混凝土表面平整、光滑，提高了混凝土質(zhì)量，減少了二次粉刷。此項(xiàng)工藝，加快了施工進(jìn)度，節(jié)約資金近8萬(wàn)元，不但為企業(yè)創(chuàng)造了經(jīng)濟(jì)效益，而且施工質(zhì)量得到了業(yè)主和監(jiān)理的一致好評(píng)。

四、加強(qiáng)質(zhì)量管理

在質(zhì)量控制方面，質(zhì)量方面的風(fēng)險(xiǎn)是該工程面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)之一，它不僅會(huì)帶來(lái)很大的保修費(fèi)用，返工的損失也很大，最主要的是因產(chǎn)生質(zhì)量問(wèn)題或質(zhì)量隱患給企業(yè)信譽(yù)方面帶來(lái)的損失也是無(wú)法估量的。該工程為確保達(dá)到優(yōu)良工程標(biāo)準(zhǔn)，首先要確保工程質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，認(rèn)真貫徹落實(shí)各級(jí)質(zhì)量管理制度，對(duì)該工程全部施工工序?qū)嵭匈|(zhì)量跟蹤檢查制度，對(duì)鋼筋焊接、鋼筋綁扎、混凝土澆筑、回填土、模板支撐系統(tǒng)等分項(xiàng)工程的全部施工過(guò)程采用質(zhì)量跟蹤監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)分析原因，制定對(duì)策，立即進(jìn)行整改，保證質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

五、嚴(yán)格控制成本

現(xiàn)場(chǎng)管理主要指現(xiàn)場(chǎng)的材料、機(jī)械、勞動(dòng)力等方面的管理。嚴(yán)格按照IS09001關(guān)于施工現(xiàn)場(chǎng)管理程序文件的要求，把好原材料的進(jìn)出場(chǎng)、堆放、配料、下料等環(huán)節(jié)。對(duì)砂漿等嚴(yán)格按照規(guī)定計(jì)量下料，并且盡量減少中間倒運(yùn)環(huán)節(jié)，減少原材料的消耗；對(duì)機(jī)械使用做到事先計(jì)劃、統(tǒng)籌安排、及時(shí)保養(yǎng)，盡量將機(jī)械的使用率和磨損率降低到最大限度；加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工人員的思想素質(zhì)和技能素質(zhì)教育，積極采用新工藝、新技術(shù)，減輕工人勞動(dòng)強(qiáng)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，最大限度地控制和杜絕工序的返工，節(jié)約勞力。通過(guò)強(qiáng)有力的安全保證體系，杜絕安全事故的發(fā)生，從而節(jié)約醫(yī)療、勞保的支出。

參考文獻(xiàn)

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[3]許謹(jǐn)良 風(fēng)險(xiǎn)管理.中國(guó)金融出版社，1998年版:189～201。

風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文第2篇

【關(guān)鍵詞】新時(shí)期 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 策略

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，指的是由于財(cái)務(wù)的結(jié)構(gòu)不夠合理、融資手段不夠恰當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部存在償債能力缺失、經(jīng)濟(jì)效益減少的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一定要解決的重要問(wèn)題，而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的、是客觀的，因此，管理者們必須要采取積極的措施來(lái)不斷降低風(fēng)險(xiǎn)，但不能夠真正地消除風(fēng)險(xiǎn)。通常，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)主要有籌資、投資、資金運(yùn)作等幾個(gè)方面，與此相應(yīng)，企業(yè)就要面對(duì)由此出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而醫(yī)院是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不僅有企業(yè)的一般性特點(diǎn)，也有其自身的特殊性。在新的形勢(shì)下，隨著醫(yī)療和衛(wèi)生體制改革的深化，現(xiàn)代的醫(yī)院管理制度必然會(huì)不斷向現(xiàn)代化的企業(yè)管理方向發(fā)展，醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)也會(huì)變得更加復(fù)雜，許多不能預(yù)料、無(wú)法控制的因素都使得醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)收益有差異與損失，醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之不斷增大，這些都會(huì)直接地影響到醫(yī)院的生存與發(fā)展。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，主要是通過(guò)辨別、監(jiān)測(cè)、分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在這個(gè)基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有效地進(jìn)行處理，用最低的投入取得最大的保障的管理方式。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程就是一個(gè)有針對(duì)性地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的過(guò)程。通過(guò)辨別與分析醫(yī)院當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)，以便確定何種風(fēng)險(xiǎn)是能夠忽略的，何種風(fēng)險(xiǎn)則是要重點(diǎn)防范的。主要是要抓住風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)，在當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀下，保證能夠?qū)崿F(xiàn)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。就醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理發(fā)展?fàn)顩r來(lái)說(shuō)，最重要的措施就是要建立科學(xué)的、能夠適應(yīng)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀與需求的專(zhuān)門(mén)體系，以便有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防范。下面這些都是比較常見(jiàn)的財(cái)務(wù)比率的最佳值，在財(cái)務(wù)管理中一定要防止這些指標(biāo)數(shù)值過(guò)高或者過(guò)低，如果指標(biāo)過(guò)高或過(guò)低都必須要引起醫(yī)院財(cái)務(wù)管理者的重視。

財(cái)務(wù)管理者在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的指標(biāo)體系進(jìn)行設(shè)計(jì)與管理時(shí)，一定要特別重視現(xiàn)金流量這一指標(biāo)，由于現(xiàn)金流量指標(biāo)是醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要因素之一，然而，這一指標(biāo)在醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中卻常常被忽略，下面這些都是比較適合醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的幾個(gè)主要的現(xiàn)金流量指標(biāo)：

（1）現(xiàn)金的流入和醫(yī)療的業(yè)務(wù)收入之比，這個(gè)指標(biāo)是現(xiàn)金流量的凈額和醫(yī)療業(yè)務(wù)的收入之間的比率，能夠反映醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的凈現(xiàn)金量，如果這個(gè)數(shù)值能說(shuō)明醫(yī)院獲得現(xiàn)金的能力，也就是說(shuō)這個(gè)值越大獲得現(xiàn)金的能力越大。

（2）現(xiàn)金和流動(dòng)負(fù)債之間的比率，這一指標(biāo)是流動(dòng)負(fù)債和現(xiàn)金流量?jī)纛~之間的比率，這個(gè)值越大，則說(shuō)明醫(yī)院在短期內(nèi)的償債能力越高。

財(cái)務(wù)管理人員在以上各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行時(shí)，一定要關(guān)注指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)性，因?yàn)橹挥邪堰@些相關(guān)的指標(biāo)關(guān)聯(lián)起來(lái)觀察與分析，才能發(fā)現(xiàn)隱藏在財(cái)務(wù)指標(biāo)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門(mén)必須要建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，把預(yù)警系統(tǒng)真正地落實(shí)到醫(yī)院日常的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，及時(shí)地計(jì)算和分析這些指標(biāo)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的分析，以便找出風(fēng)險(xiǎn)的根源，利于及時(shí)避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

三、新時(shí)期醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（一）真正樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理

當(dāng)前有不少醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，許多醫(yī)院根本沒(méi)有建立起相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警體系。同時(shí)，如果醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者們能深刻地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并從根本上防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，就要加強(qiáng)和深化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體觀念出發(fā)，積極預(yù)防和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理環(huán)境與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，就要求醫(yī)院在在追求成本節(jié)約的同時(shí)，必須要有比較合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和方案，重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

（二）不斷提高對(duì)醫(yī)院外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的應(yīng)變水平

雖然外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境很難預(yù)測(cè)和控制，但是醫(yī)院可以不斷地加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，逐步建立和健全醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度，不斷地完善其財(cái)務(wù)管理決策的水平，通過(guò)這些手段可以有效地應(yīng)對(duì)復(fù)雜而多變的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境。在這些手段中，樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是非常重要的，特別是醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者和財(cái)務(wù)管理人員，絕對(duì)不能僅僅沉迷于暫時(shí)的良好業(yè)績(jī)，而忽視潛在的危機(jī)，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和警惕性。同時(shí)，醫(yī)院對(duì)于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的適應(yīng)和應(yīng)變能力也需要不斷的提高，通過(guò)對(duì)最新醫(yī)療衛(wèi)生政策與改革的及時(shí)掌握和分析，了解醫(yī)療市場(chǎng)發(fā)展和變化的最新趨勢(shì)和根本規(guī)律，在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的手段進(jìn)行改革與優(yōu)化，逐步形成比較合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制，以達(dá)到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

（三）加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的績(jī)效管理和對(duì)預(yù)算的控制

不斷加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的編制、計(jì)算、分析等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，建立明確的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和明細(xì)的預(yù)算項(xiàng)目。這就首先要對(duì)預(yù)算的編制、核定及執(zhí)行等程序進(jìn)行規(guī)定。嚴(yán)格地控制和分析預(yù)算資金的支出與運(yùn)用，以確保醫(yī)院預(yù)算資金的支出可以有章可依，并進(jìn)行預(yù)算的績(jī)效考核與評(píng)價(jià)，分析與控制預(yù)算的差異，采取相應(yīng)的改善措施。

（四）不斷加強(qiáng)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制與審計(jì)的監(jiān)督

要加強(qiáng)醫(yī)院的會(huì)計(jì)控制與審計(jì)的監(jiān)督，第一，要做的就是嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)進(jìn)行合理而正確的財(cái)務(wù)核算，并分析和上報(bào)核算的具體結(jié)果，以便有效防止會(huì)計(jì)信息失真引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，在醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)管理中，一定要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理重要崗位的監(jiān)督和控制，并對(duì)相關(guān)的控制點(diǎn)做出有效的監(jiān)督和預(yù)警，只有這樣才能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患，并徹底消除隱患；第三，不斷加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并全程監(jiān)控有可能發(fā)生意外風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)。

（五）逐步建立起合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策體系

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者的決策是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要根據(jù)和核心，也是出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。因此，有必要改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)者決策的方法，避免出現(xiàn)主觀臆斷，盡量用科學(xué)而合理的決策方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。有些醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者只靠主觀判斷做出決策，常常導(dǎo)致決策的失誤，這不利于醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者一定要從實(shí)際出發(fā)，運(yùn)用科學(xué)的決策方法，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，選擇最佳的決策，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)

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風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文第3篇

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；金融合約；價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類(lèi)號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）05-0-01

價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)要素和產(chǎn)品出現(xiàn)的價(jià)格波動(dòng)，這種變動(dòng)是預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果的差異。對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)而言，由于產(chǎn)品接近壟斷，所以?xún)r(jià)格風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自需求波動(dòng)，是市場(chǎng)上某種不利因素產(chǎn)生并造成實(shí)際損失致使企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)或降低實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的效率的可能性。為此，深入研究電網(wǎng)企業(yè)如何規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，利用金融合約有效管理價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

一、金融合約與電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

（一）金融合約概述

金融合約理論研究如何使用金融工具，如遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和互換，為企業(yè)從事套期保值交易。這類(lèi)金融合約的目的不是資產(chǎn)的保值增值，而是利用商品價(jià)格變動(dòng)的相關(guān)性，平衡價(jià)格波動(dòng)，使企業(yè)能夠預(yù)測(cè)各種生產(chǎn)要素價(jià)格及其變化，從而合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，優(yōu)化企業(yè)資源配置。隨著金融市場(chǎng)的完善，金融合約在我國(guó)得到快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)已經(jīng)建立了大宗戰(zhàn)略商品期貨交易市場(chǎng)和金融期貨交易所，并與國(guó)際接軌，企業(yè)可以利用商品期貨、遠(yuǎn)期合約進(jìn)行套期保值操作，達(dá)到規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）電網(wǎng)企業(yè)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理

電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理受到越來(lái)越多的重視，電網(wǎng)企業(yè)不僅存在國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的外部風(fēng)險(xiǎn)，也存在自身經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，因此強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于提升電網(wǎng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力顯得尤為重要。電網(wǎng)企業(yè)屬于天然壟斷行業(yè)，具有規(guī)模優(yōu)勢(shì)，控制著關(guān)系國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)能源，在壟斷市場(chǎng)上收益收到價(jià)格曲線的影響，市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)會(huì)成倍影響壟斷企業(yè)的收益。同時(shí)，由于電網(wǎng)企業(yè)供電地域范圍廣，管理鏈條長(zhǎng)，固定投入高，經(jīng)營(yíng)杠桿效應(yīng)十分明顯，這進(jìn)一步放大了價(jià)格波動(dòng)對(duì)電網(wǎng)企業(yè)凈利潤(rùn)的影響。電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)過(guò)程，包括價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量和控制等環(huán)節(jié)，通過(guò)在電網(wǎng)企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)文化，建立健全價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成包含風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（三）金融合約應(yīng)用于電網(wǎng)企業(yè)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

雖然我國(guó)企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到使用金融合約轉(zhuǎn)移和規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的可行性和必要性，但金融合約猶如一把雙刃劍，在化解價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也可能產(chǎn)生其他的風(fēng)險(xiǎn)。一類(lèi)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的管理和控制，過(guò)度使用金融合約引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)有一部分是來(lái)自經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)，不論使用金融合約或交叉套期保值都無(wú)法規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，但是由于缺乏清楚的認(rèn)識(shí)，企業(yè)一味追求轉(zhuǎn)移和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，造成過(guò)度使用金融合約反而放大價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。另一類(lèi)是金融合約本身規(guī)定造成的風(fēng)險(xiǎn)，例如逐日結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，由于期貨交易實(shí)行保證金交易和逐日結(jié)算制度，企業(yè)一旦出現(xiàn)無(wú)法及時(shí)補(bǔ)足保證金就會(huì)被強(qiáng)行平倉(cāng)，造成嚴(yán)重虧損。還有一類(lèi)是企業(yè)追求金融投機(jī)帶來(lái)的巨額利潤(rùn)，沒(méi)有對(duì)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶灼诒Ｖ?，因?yàn)榻鹑诤霞s不足以規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)而帶來(lái)的損失。因此電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)對(duì)集中于正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不能不顧風(fēng)險(xiǎn)指望利用金融合約獲取超額利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)樹(shù)立正確的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理理念，分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，從根源上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以防范。

二、強(qiáng)化電網(wǎng)企業(yè)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理中金融合約應(yīng)用的策略

（一）建立完善企業(yè)金融合約內(nèi)部控制機(jī)制。追求超額利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)往往使企業(yè)內(nèi)金融管理部門(mén)忘記自身職責(zé)，放棄套期保值的宗旨，導(dǎo)致企業(yè)金融合約成為個(gè)人投機(jī)的工具，在市場(chǎng)方向發(fā)生變化或判斷失誤時(shí)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。為此建立完善企業(yè)金融合約內(nèi)部控制機(jī)制非常重要。要建立審批機(jī)制，對(duì)金融合約的建倉(cāng)、平倉(cāng)實(shí)行分級(jí)審批，對(duì)于大額交易應(yīng)當(dāng)由高級(jí)管理層集體決定。同時(shí)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門(mén)提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。

（二）健全和強(qiáng)化組織機(jī)構(gòu)和工作規(guī)范，保證不相容業(yè)務(wù)分離。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全和強(qiáng)化與金融合約相關(guān)的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)和工作規(guī)范，明確職責(zé)分工，確保金融合約計(jì)劃、指揮和控制的合理性和充分性。在一般情況下，處理每項(xiàng)金融合約業(yè)務(wù)的全過(guò)程，或者在全過(guò)程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互控制的作用。對(duì)每個(gè)工作人員要制定可考核的工作規(guī)范，同時(shí)對(duì)進(jìn)行金融合約操作計(jì)算機(jī)系統(tǒng)要明確規(guī)定操作權(quán)限和控制方法。

（三）建立完善金融合約預(yù)警機(jī)制。由于金融合約本身的復(fù)雜性和專(zhuān)業(yè)性，電網(wǎng)企業(yè)需要通過(guò)專(zhuān)業(yè)經(jīng)紀(jì)公司完成交易，并按照交易所規(guī)定的操作程序和結(jié)算方式進(jìn)行交易和結(jié)算，隱含了各種操作流程風(fēng)險(xiǎn)，因此要建立有效的預(yù)警機(jī)制，對(duì)金融合約流程中出現(xiàn)的合作機(jī)構(gòu)選擇不當(dāng)、沒(méi)有按規(guī)定程序與合作機(jī)構(gòu)簽訂合同、資金劃撥未經(jīng)有效審批等情況進(jìn)行預(yù)警，降低電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)用金融合約的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張少華，李渝曾，王長(zhǎng)軍，言茂松.電力市場(chǎng)中的遠(yuǎn)期合同交易.電力系統(tǒng)自動(dòng)化，2001：6-10.

風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文第4篇

文章簡(jiǎn)述了質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的理論，主要針對(duì)如何將質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的理論應(yīng)用于民用核安全設(shè)備制造過(guò)程中進(jìn)行了闡述，包括質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系的建立，從而提供企業(yè)對(duì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力和控制能力，確保核安全設(shè)備的產(chǎn)品質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：

質(zhì)量；風(fēng)險(xiǎn)管理；民用核安全設(shè)備

1概述

風(fēng)險(xiǎn)管理的理念已經(jīng)被有效地應(yīng)用到眾多領(lǐng)域和部門(mén)中，在近幾年迅速發(fā)展起來(lái)的核工業(yè)領(lǐng)域中仍存在一定的空白。企業(yè)如何建立核安全設(shè)備質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，推進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量不斷改進(jìn)、提升質(zhì)量保證的管理水平是一個(gè)值得研究的方向。

2質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

在產(chǎn)品的制造周期內(nèi)，對(duì)可能存在的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行識(shí)別、衡量、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控的過(guò)程，將預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移或風(fēng)險(xiǎn)保留，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)損失最小的目標(biāo)。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程一般為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)決策（即風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)）、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。是根據(jù)相應(yīng)制造活動(dòng)的歷史質(zhì)量信息，通過(guò)對(duì)產(chǎn)品制造活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行分析，預(yù)期產(chǎn)品制造活動(dòng)完成后的結(jié)果，查出風(fēng)險(xiǎn)源的過(guò)程，并且找出向風(fēng)險(xiǎn)事故轉(zhuǎn)化的因素。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有德?tīng)柗品?、工?風(fēng)險(xiǎn)分解法、流程圖法、頭腦風(fēng)暴法。

（2）風(fēng)險(xiǎn)衡量。在對(duì)過(guò)去損失資料分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法和概率論，對(duì)已識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)事故可能造成損失的程度進(jìn)行衡量。

（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)衡量的結(jié)果進(jìn)行判斷風(fēng)險(xiǎn)是否可以被接受的過(guò)程。

（4）風(fēng)險(xiǎn)決策。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)決策，又稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)防范，是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，采取一系列的工藝措施、檢查控制措施、管理措施等對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行應(yīng)對(duì)的過(guò)程。

（5）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是對(duì)已識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤，確保已制定的防范措施有效實(shí)施，并在情況發(fā)生變化的情況下，重新進(jìn)行規(guī)劃或應(yīng)對(duì)。

3質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用

3.1概述

某公司將質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)用于民用核安全機(jī)械設(shè)備制造過(guò)程。該公司主要承制大型的民用核安全機(jī)械設(shè)備，由于其重要性和特殊性，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理理論的采用與實(shí)施對(duì)該公司的質(zhì)量管理需求顯得尤為重要。該公司對(duì)民用核安全機(jī)械設(shè)備的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理工作以月為周期，每月月初策劃、實(shí)施質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并于下月初對(duì)上月質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)，完善質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的不足，積累質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理措施和經(jīng)驗(yàn)，為后續(xù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理提供一定的參考，體現(xiàn)出質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程。

3.2實(shí)施流程

3.2.1質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別———確定質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象。

該公司根據(jù)公司企業(yè)的自身特點(diǎn)，采用專(zhuān)家調(diào)查方法中的頭腦風(fēng)暴法，組織質(zhì)量管理人員、工藝人員、項(xiàng)目管理人員等形成小組開(kāi)會(huì)，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)等列出所有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體實(shí)施如下：

（1）質(zhì)量管理人員按照月度生產(chǎn)計(jì)劃，初步確定本期風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍；

（2）采用專(zhuān)家調(diào)查法中的頭腦風(fēng)暴法，確定本期質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的制造活動(dòng)內(nèi)容，初步確定風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)；

（3）質(zhì)量管理人員編制本期質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的制造活動(dòng)清單，包括項(xiàng)目名稱(chēng)、制造活動(dòng)內(nèi)容、可能存在風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要責(zé)任部門(mén)，其中主要責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)該項(xiàng)制造活動(dòng)內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的主要識(shí)別與衡量部門(mén)；

（4）質(zhì)量管理人員將本期質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的制造活動(dòng)清單主送至責(zé)任部門(mén)，抄送至與制造活動(dòng)相關(guān)的各職能部門(mén)。

3.2.2質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)衡量與評(píng)價(jià)———確定質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（1）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)衡量。主要責(zé)任部門(mén)、質(zhì)量保證部部門(mén)內(nèi)部進(jìn)行討論和分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)衡量，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)衡量做好準(zhǔn)備工作。

（2）風(fēng)險(xiǎn)衡量。質(zhì)量管理人員組織主要責(zé)任部門(mén)、質(zhì)量、生產(chǎn)、技術(shù)等相關(guān)部門(mén)召開(kāi)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理月度會(huì)議，出席會(huì)議人員應(yīng)熟悉本期制造活動(dòng)清單的所屬專(zhuān)業(yè)工作內(nèi)容。會(huì)議中以主要責(zé)任部門(mén)為主講人員，采用頭腦風(fēng)暴法和流程圖法對(duì)每項(xiàng)制造活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生的可能性和損失后果進(jìn)一步的討論、分析，為質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)工作提供基礎(chǔ)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。質(zhì)量管理人員根據(jù)會(huì)議討論的情況，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率（p）和風(fēng)險(xiǎn)影響程度（c）定量分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小，將定性的問(wèn)題轉(zhuǎn)化為定量的結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指數(shù)與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、風(fēng)險(xiǎn)影響程度成正比。這種關(guān)系表示為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指數(shù)R=P*c，其中R的判斷準(zhǔn)則。

（4）確定風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)（包括風(fēng)險(xiǎn)制造活動(dòng)內(nèi)容及其風(fēng)險(xiǎn)源）。

3.2.3質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)———制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。目前，該公司的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)以規(guī)避、降低風(fēng)險(xiǎn)為主。

（2）制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。在質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理月度會(huì)上，主要責(zé)任部門(mén)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況提出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施，詳細(xì)闡述各措施的意義，然后與其它部門(mén)展開(kāi)討論，確定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

（3）風(fēng)險(xiǎn)防范措施。質(zhì)量管理人員編制、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防范工作表。

3.2.4質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控———防范措施實(shí)施。

該公司的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控建立的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系主要形式為風(fēng)險(xiǎn)防范工作表和不定期的質(zhì)保監(jiān)督檢查。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防范工作表包括防范措施、部門(mén)責(zé)任人、執(zhí)行人、完成情況、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生情況、驗(yàn)證人等列，其中部門(mén)責(zé)任人負(fù)責(zé)對(duì)執(zhí)行人的實(shí)施情況進(jìn)行檢查，驗(yàn)證人（即質(zhì)控工程師）負(fù)責(zé)對(duì)責(zé)任部門(mén)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，該表格基本構(gòu)成了一個(gè)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的框架。不定期的質(zhì)保監(jiān)督檢查，確保了質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的有效運(yùn)行。該公司質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防范工作表每項(xiàng)制造活動(dòng)獨(dú)立卡片，打印后隨工件流轉(zhuǎn)，隨工件流轉(zhuǎn)前已確定部門(mén)責(zé)任人，執(zhí)行人由部門(mén)責(zé)任人確定，防范工作表隨工件制造工序?qū)嵤╅_(kāi)展。

3.2.5質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理模塊化。

定期對(duì)實(shí)施過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行評(píng)價(jià)，將經(jīng)多次實(shí)施并驗(yàn)證有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行固化，建立核電產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防范標(biāo)準(zhǔn)案例，確定適用范圍，并按設(shè)備類(lèi)型整理歸檔。核電產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防范標(biāo)準(zhǔn)案例可以在后續(xù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防范工作中被直接引用，如其被引用執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，由質(zhì)量人員組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員共同修訂。

4結(jié)束語(yǔ)

質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理具有全面性、動(dòng)態(tài)性、復(fù)雜性和相對(duì)性等特點(diǎn)，目前，針對(duì)類(lèi)似大型機(jī)械設(shè)備類(lèi)的單件小批量產(chǎn)品，國(guó)內(nèi)尚沒(méi)有完善的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理理論，可以借鑒的管理經(jīng)驗(yàn)較少，民用核安全機(jī)械設(shè)備制造中的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)更是匱乏，這需要我們不斷探索、不斷努力完善，為民用核安全機(jī)械設(shè)備的質(zhì)量提供一定的保證。

作者：關(guān)穎 單位：中國(guó)第一重型機(jī)械集團(tuán)大連加氫反應(yīng)器制造有限公司

參考文獻(xiàn)

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風(fēng)險(xiǎn)管理的概述范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 COSO

1 概述

近年來(lái)，企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜多變，各種風(fēng)險(xiǎn)因素都在變化和增大。與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平還比較落后。我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系亟待完善。因此，通過(guò)科學(xué)的方法研究一套有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系變成了我國(guó)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的必然要求和重要保證。在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以使企業(yè)在復(fù)雜的環(huán)境中更有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提升其風(fēng)險(xiǎn)承受力，降低損失，提升適應(yīng)環(huán)境的能力。

2 基礎(chǔ)理論分析

2.1 內(nèi)部控制、COSO的含義與構(gòu)成要素分析 ①內(nèi)部控制的含義。內(nèi)部控制是由企業(yè)管理人員以及學(xué)術(shù)界學(xué)者們?cè)趯?shí)踐中不斷創(chuàng)新和改進(jìn)而共同推動(dòng)發(fā)展的。內(nèi)部控制作為企業(yè)自我調(diào)節(jié)和制約的一個(gè)內(nèi)在機(jī)制，是由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，旨在為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率提供合理保證，與風(fēng)險(xiǎn)的管理密切相關(guān)。②COSO內(nèi)涵。COSO是美國(guó)最早在1985年由各大會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)創(chuàng)建的防范虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)，自創(chuàng)建以來(lái)，通過(guò)分析財(cái)務(wù)舞弊原因以提升財(cái)務(wù)真實(shí)性為最終目的，有很高的權(quán)威性。隨后，COSO委員會(huì)相繼了內(nèi)部控制整合框架等管理內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性經(jīng)典文件。這些文件指導(dǎo)我國(guó)企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理，并進(jìn)入了一個(gè)法制化的階段。1992年，COSO委員會(huì)內(nèi)部控制的相關(guān)報(bào)告，同時(shí)也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了比較全面的闡述，并在1994年對(duì)內(nèi)部控制的涵義進(jìn)行了補(bǔ)充和增加，不斷完善我國(guó)基于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。③內(nèi)部控制的構(gòu)成要素分析。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，為其他要素的順利進(jìn)行提供了基本的組織結(jié)構(gòu)。COSO報(bào)告闡述了組成內(nèi)部控制的構(gòu)成分別為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督8大要素。這要素是一個(gè)有機(jī)的整體，它們并不是單純羅列的過(guò)程，而是一個(gè)相互作用、相互影響的過(guò)程。內(nèi)部控制的這要素彼此關(guān)系非常緊密。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵 風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)的生產(chǎn)管理和經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)階段，有客觀性、可轉(zhuǎn)變性、不確定性和偶然性。風(fēng)險(xiǎn)可以被分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以及非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。其中，非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自?xún)?nèi)部，而系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)更多的來(lái)自外部的宏觀因素。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)整體都會(huì)產(chǎn)生影響，并且較難規(guī)避。

2.3 通過(guò)COSO對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示 通過(guò)對(duì)COSO的深入理解，得到了對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示。內(nèi)部控制能夠觸及到企業(yè)的任何部門(mén)，可以設(shè)置相互制約的崗位及人員，提高預(yù)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)度和準(zhǔn)確度。促進(jìn)企業(yè)有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制有不可忽視的作用，從內(nèi)部控制的角度來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，彌補(bǔ)了之前關(guān)于這方面研究的欠缺。對(duì)豐富風(fēng)險(xiǎn)管理方法、提高預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性、節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)控制成本、改善現(xiàn)狀等具有重要的意義。

3 基于內(nèi)部控制構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系

3.1 基于內(nèi)控構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的原則 結(jié)合內(nèi)部控制管理應(yīng)對(duì)策略，確定風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建方案，遵循的原則為：①系統(tǒng)原則。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)整體相互聯(lián)系、相互作用的體系。這個(gè)體系以防范風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理為最終目的，將所有流程作為一個(gè)有機(jī)整體，促進(jìn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。②基于內(nèi)部控制原則。風(fēng)險(xiǎn)管理要通過(guò)內(nèi)部控制管理的流程來(lái)逐步完成，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)也要以?xún)?nèi)部控制的8大要素為基礎(chǔ)來(lái)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的操作要求，把所有控制和管理活動(dòng)劃分為以每個(gè)要素為基礎(chǔ)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。③預(yù)防原則。構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)要盡量以突出預(yù)防為主，以預(yù)防為主才能將風(fēng)險(xiǎn)控制在發(fā)生前，事前采取預(yù)防措施，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再補(bǔ)救而給公司帶來(lái)的損失。④持續(xù)改善原則。由于外部和內(nèi)部管理環(huán)境的要求是不斷變化的，所以風(fēng)險(xiǎn)管理不是一個(gè)靜態(tài)系統(tǒng)，而是一個(gè)必須持續(xù)改進(jìn)的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)。

3.2 基于內(nèi)部控制完善風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟 ①制定風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)和子目標(biāo)，收集風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息確定風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)分解到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)職能部門(mén)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)統(tǒng)領(lǐng)各部門(mén)的子目標(biāo)。②在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。建立規(guī)范化的內(nèi)部控制體系，根據(jù)內(nèi)部控制的8大要素完善戰(zhàn)略目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)等與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的制度。③針對(duì)不同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度政策。設(shè)立能夠反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，同時(shí)建立重大風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)監(jiān)控和預(yù)案，對(duì)危險(xiǎn)值的變化趨勢(shì)進(jìn)行量化分析，實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中每個(gè)狀態(tài)的趨勢(shì)變化狀態(tài)。④對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和預(yù)案。按照我國(guó)企業(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和計(jì)劃，分配到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)來(lái)實(shí)施具體計(jì)劃。制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施有力實(shí)施的保障預(yù)案，最大程度的使風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化。

4 總結(jié)

綜上所述，本文通過(guò)COSO的啟發(fā)，基于內(nèi)部控制分析進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，并融合了內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。結(jié)合企業(yè)自身的規(guī)模、特點(diǎn)和環(huán)境等，在完善內(nèi)部控制管理的同時(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，盡早處理風(fēng)險(xiǎn)。

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