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風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估范文第1篇

近年來(lái)，**省**市探索推行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)涉及群眾切身利益的重大工程、重大改革、重大決策進(jìn)行事前評(píng)估，從源頭上預(yù)防和化解了社會(huì)矛盾，實(shí)現(xiàn)了由“保穩(wěn)定”到“創(chuàng)穩(wěn)定”的轉(zhuǎn)變。

“凡是群眾不受益、不支持的事，堅(jiān)決不做”

**市地處四川盆地中部，人口密集、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，因企業(yè)改制和征地拆遷而引發(fā)的社會(huì)矛盾十分集中，過(guò)去群體性事件時(shí)有發(fā)生。

**市委常委、政法委書記魏福友說(shuō)，以前往往因時(shí)間緊、任務(wù)重，對(duì)一些涉及群眾切身利益的重大項(xiàng)目沒(méi)等把存在的矛盾摸清并處置好就倉(cāng)促上馬，想搶時(shí)間、抓效率，結(jié)果卻是欲速而不達(dá)，一些工程因群眾不滿而被迫停工，不僅造成經(jīng)濟(jì)損失，社會(huì)影響也不好。

2005年初，針對(duì)當(dāng)時(shí)最易引發(fā)群體性事件的一些重大建設(shè)工程，**市出臺(tái)了《重大工程建設(shè)項(xiàng)目穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)評(píng)估制度》，明確規(guī)定凡新開(kāi)工工程未經(jīng)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不得盲目開(kāi)工，評(píng)估出的嚴(yán)重隱患未得到妥善化解不得擅自開(kāi)工。

新出臺(tái)的規(guī)定，立即在實(shí)踐中發(fā)揮出了積極效應(yīng)。當(dāng)年，**市船山區(qū)對(duì)“貓兒洲”立項(xiàng)整體開(kāi)發(fā)，考慮到涉及2700余名村民整體搬遷，存在不穩(wěn)定事件隱患，市里邀請(qǐng)了國(guó)家、省、市、區(qū)有關(guān)專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。最終，這個(gè)項(xiàng)目被改為了結(jié)合新農(nóng)村建設(shè)實(shí)施開(kāi)發(fā)，得到了絕大多數(shù)群眾認(rèn)可和支持。

2006年，嘗到了“甜頭”的**市又進(jìn)一步完善了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，建立了《**市重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估化解制度》等八項(xiàng)工作機(jī)制，要求在重大政策、重大改革措施和其他事關(guān)人民群眾切身利益的辦法出臺(tái)之前，均要認(rèn)真組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

“所謂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就是群眾不受益、不支持的事，堅(jiān)決不做！”魏福友說(shuō)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至目前，**市共對(duì)281件重大事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，群眾擁護(hù)并順利實(shí)施156件占56％，暫緩實(shí)施33件、占12％，完善后實(shí)施68件、占24％，被否決的24件、占8％，經(jīng)評(píng)估后實(shí)施的重大事項(xiàng)沒(méi)有發(fā)生較大影響穩(wěn)定問(wèn)題。

“否決還是實(shí)施，每一次評(píng)估都要講科學(xué)”

重大工程、改革、決策涉及利益面廣，問(wèn)題錯(cuò)綜復(fù)雜，科學(xué)評(píng)估尤為重要。為抓好社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，**市經(jīng)過(guò)調(diào)查研究、實(shí)踐探索，從內(nèi)容到辦法、從目的到責(zé)任追究等，都建立了一套完整、周密、細(xì)致的政策規(guī)定和工作體系。

魏福友說(shuō)：“否決還是實(shí)施，每一次評(píng)估都要講科學(xué)。否則，也可能會(huì)損害老百姓利益，造成不良社會(huì)影響?！?/p>

為確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估科學(xué)性，在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，**市始終堅(jiān)持著“五步走”：第一步，確定評(píng)估對(duì)象，全面掌握情況；第二步，分析預(yù)測(cè)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；第三步，形成社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；第四步，通過(guò)對(duì)顯性風(fēng)險(xiǎn)、潛在風(fēng)險(xiǎn)和可能誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行綜合研判，確定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，提出四級(jí)預(yù)警的分類處置意見(jiàn)，作出不準(zhǔn)實(shí)施，暫緩實(shí)施、分步實(shí)施、準(zhǔn)予實(shí)施的決定；第五步，各級(jí)維穩(wěn)辦負(fù)責(zé)抓好本地社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作、化解工作的督促和協(xié)調(diào)。

2008年12月，**市射洪縣水電氣安裝部門要求提高安裝費(fèi)用。作為一項(xiàng)涉及到老百姓切身利益的決策，**市立即對(duì)此展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

12月25日，市物價(jià)部門舉行了聽(tīng)證會(huì)，邀請(qǐng)消費(fèi)者、經(jīng)營(yíng)者、其他利益相關(guān)方、專家學(xué)者參加，接著又開(kāi)展群眾滿意度測(cè)評(píng)。最終認(rèn)定，提價(jià)依據(jù)不充足、群眾滿意度測(cè)評(píng)支持率很低、方案不詳實(shí)、配套措施不完善，否決了提價(jià)要求。

為全面貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，**市還規(guī)定，對(duì)貫徹執(zhí)行社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估化解機(jī)制不力、釀成重大不穩(wěn)定事件的，要堅(jiān)決實(shí)施責(zé)任追究。如“凡發(fā)生重大群體性事件的，取消責(zé)任部門、縣區(qū)及主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)年評(píng)優(yōu)、評(píng)先資格”、“發(fā)生重大不穩(wěn)定事件造成嚴(yán)重后果的，主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)引咎辭職”等。

一條條“鐵令”，成了“懸”在領(lǐng)導(dǎo)干部頭上的一把“利劍”，也使“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”成為**市家喻戶曉的一個(gè)詞匯。“現(xiàn)在啥事都要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，改個(gè)橋梁名字都要聽(tīng)聽(tīng)我們的意見(jiàn)。但只要能通過(guò)評(píng)估的，那絕對(duì)是能讓我們受益的，肯定要支持！”49歲的船山區(qū)月山村村民羅賢豐說(shuō)。

“民生配套”讓風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估插上“雙翼”

**市維穩(wěn)辦主任侯賢松說(shuō)，社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制變“保穩(wěn)定”為“創(chuàng)穩(wěn)定”，是“源頭維穩(wěn)”的一種表現(xiàn)形式，但風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只是針對(duì)重大項(xiàng)目和決策。為實(shí)現(xiàn)整個(gè)社會(huì)的和諧穩(wěn)定，**市還配套出臺(tái)了一系列民生政策，以解決特殊群體的實(shí)際困難，給“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”插上了“雙翼”。

在改善民生、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的過(guò)程中，**市傾力打造了“政務(wù)服務(wù)中心”、“惠民幫扶中心”和“群眾接待中心”。如今，這三個(gè)中心被當(dāng)?shù)厝罕娪H切地稱為“政務(wù)超市、幸福驛站、群眾之家”。

**市52歲下崗工人袁曉林的愛(ài)人余芝蘭不久前 得子宮肌瘤住院，花了3000多元錢，23歲的女兒袁希待崗在家。惠民幫扶中心了解到這一情況后，給他們申請(qǐng)了每月70元的困難補(bǔ)助金，并安排他們的女兒參加技能培訓(xùn)，幫助她順利找到了一份工作。

**市總工會(huì)副主席何春林說(shuō)，解決困難群眾的實(shí)際困難，也是把穩(wěn)定工作前移，杜絕可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素。

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估范文第2篇

【 關(guān)鍵詞 】 內(nèi)蒙古電力公司信息系統(tǒng)；信息安全；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；探索與思考

The Exploration and Inspiration of Risk Assessment on Information Systems

in Inner Mongolia Power （Group） Co.， Ltd.

Ao Wei 1 Zhuang Su-shuai 2

（1.Information Communication Branch of the Inner Mongolia Power （Group）Co.， Ltd Inner MongoliaHohhot 010020；

2.Beijing Certificate Authority Co.， Ltd Beijing 100080）

【 Abstract 】 Based on the conduct of information security risk assessment in Inner Mongolia Power （Group） Co. Ltd.， we analyzed the general methods of risk assessment on power information systems. Besides， we studied the techniques and overall process of risk assessment on power information systems in Inner Mongolia Power （Group） Co. Ltd.， whose exploration provides valuable inspiration to information security in electric power industry.

【 Keywords 】 information systems of Inner Mongolia Power （Group） Co.， Ltd.； information security； risk assessment； exploration and inspiration

1 引言

目前，電力行業(yè)信息安全的研究只停留于網(wǎng)絡(luò)安全防御框架與防御技術(shù)的應(yīng)用層面，缺少安全評(píng)估方法與模型研究。文獻(xiàn)[1]-[3]只初步分析了信息安全防護(hù)體系的構(gòu)架與策略，文獻(xiàn)[4]、[5]研究了由防火墻、VPN、PKI和防病毒等多種技術(shù)構(gòu)建的層次式信息安全防護(hù)體系。這些成果都局限于單純的信息安全保障技術(shù)的改進(jìn)與應(yīng)用。少數(shù)文獻(xiàn)對(duì)電力信息安全評(píng)估模型進(jìn)行了討論，但對(duì)于安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的研究都不夠深入。文獻(xiàn)[6]、文獻(xiàn)[7]只定性指出了安全風(fēng)險(xiǎn)分析需要考慮的內(nèi)容；文獻(xiàn)[8]討論了一種基于模糊數(shù)學(xué)的電力信息安全評(píng)估模型，這種模型本質(zhì)上依賴于專家的經(jīng)驗(yàn)，帶有主觀性；文獻(xiàn)[9]只提出了一種電力信息系統(tǒng)安全設(shè)計(jì)的建模語(yǔ)言和定量化評(píng)估方法，但是并未對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估模型進(jìn)行具體分析。

本文介紹了內(nèi)蒙古電力信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)工作，并探討了內(nèi)蒙古電力信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作在推動(dòng)行業(yè)信息安全保護(hù)方面帶給我們的啟示。

2 內(nèi)蒙古電力信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

隨著電網(wǎng)規(guī)模的日益擴(kuò)大，內(nèi)蒙古電力信息系統(tǒng)日益復(fù)雜，電網(wǎng)運(yùn)行對(duì)信息系統(tǒng)的依賴性不斷增加，對(duì)電力系統(tǒng)信息安全的要求也越來(lái)越高。因此，在電力行業(yè)開(kāi)展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，研究電力信息安全問(wèn)題，顯得尤為必要。

根據(jù)國(guó)家關(guān)于信息安全的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與政策，并根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，內(nèi)蒙古電力公司委托北京數(shù)字認(rèn)證股份有限公司（BJCA）對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行了有效的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。評(píng)估的內(nèi)容主要包括系統(tǒng)面臨的安全威脅與系統(tǒng)脆弱性兩個(gè)方面，以解決電力信息系統(tǒng)面臨的的安全風(fēng)險(xiǎn)。

3 電力系統(tǒng)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的解決方案

通過(guò)對(duì)內(nèi)蒙古電力信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，我們可以總結(jié)出電力信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的解決方案。

4 電力信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程

電力信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般流程。

（1） 前期準(zhǔn)備階段。本階段為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施之前的必需準(zhǔn)備工作，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行規(guī)劃、確定評(píng)估團(tuán)隊(duì)組成、明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍、準(zhǔn)備調(diào)查資料等。

（2） 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查階段：實(shí)施人員對(duì)評(píng)估信息系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，收集數(shù)據(jù)信息，包括信息系統(tǒng)資產(chǎn)組成、系統(tǒng)資產(chǎn)脆弱點(diǎn)、組織管理脆弱點(diǎn)、威脅因素等。

（3） 風(fēng)險(xiǎn)分析階段：根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查階段獲得的相關(guān)數(shù)據(jù)，選擇適當(dāng)?shù)姆治龇椒▽?duì)目標(biāo)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行綜合分析。

（4） 策略制定階段：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，結(jié)合目標(biāo)信息系統(tǒng)的安全需求制定相應(yīng)的安全策略，包括安全管理策略、安全運(yùn)行策略和安全體系規(guī)劃。

5 數(shù)據(jù)采集

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)踐中經(jīng)常使用的數(shù)據(jù)采集方式主要有三類。

（1） 調(diào)查表格。根據(jù)一定的采集目的而專門設(shè)計(jì)的表格，根據(jù)調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查對(duì)象、調(diào)查方式、工作計(jì)劃的安排而設(shè)計(jì)。常用的調(diào)查表有資產(chǎn)調(diào)查表、安全威脅調(diào)查表、安全需求調(diào)查表、安全策略調(diào)查表等。

（2） 技術(shù)分析工具。常用的是一些系統(tǒng)脆弱性分析工具。通過(guò)技術(shù)分析工具可以直接了解信息系統(tǒng)目前存在的安全隱患的脆弱性，并確認(rèn)已有安全技術(shù)措施是否發(fā)揮作用。

（3） 信息系統(tǒng)資料。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還需要通過(guò)查閱、分析、整理信息系統(tǒng)相關(guān)資料來(lái)收集相關(guān)資料。如：系統(tǒng)規(guī)劃資料、建設(shè)資料、運(yùn)行記錄、事故處理記錄、升級(jí)記錄、管理制度等。

a） 分析方法

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵在于根據(jù)所收集的資料，采取一定的分析方法，得出信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論，因此，分析方法的正確選擇是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心。

結(jié)合內(nèi)蒙電力信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的實(shí)踐，我們認(rèn)為電力行業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)分析的方法可以分為三類。

定量分析方法是指運(yùn)用數(shù)量指標(biāo)來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與成本效益分析期間收集的各個(gè)組成部分計(jì)算客觀風(fēng)險(xiǎn)值，典型的定量分析方法有因子分析法、聚類分析法、時(shí)序模型、回歸模型、等風(fēng)險(xiǎn)圖法等。

定性分析方法主要依據(jù)評(píng)估者的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、歷史教訓(xùn)、政策走向及特殊案例等非量化資料對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)狀況做出判斷的過(guò)程。在實(shí)踐中，可以通過(guò)調(diào)查表和合作討論會(huì)的形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，分析活動(dòng)會(huì)涉及來(lái)自信息系統(tǒng)運(yùn)行和使用相關(guān)的各個(gè)部門的人員。

綜合分析方法中的安全風(fēng)險(xiǎn)管理的定性方法和定量方法都具有各自的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)。在某些情況下會(huì)要求采用定量方法，而在其他情況下定性的評(píng)估方法更能滿足組織需求。

表1概括介紹了定量和定性方法的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)。

b） 質(zhì)量保證

鑒于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目具有一定的復(fù)雜性和主觀性，只有進(jìn)行完善的質(zhì)量控制和嚴(yán)格的流程管理，才能保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目的最終質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目的質(zhì)量保障主要體現(xiàn)在實(shí)施流程的透明性以及對(duì)整體項(xiàng)目的可控性，質(zhì)量保障活動(dòng)需要在評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施中提供足夠的可見(jiàn)性，確保項(xiàng)目實(shí)施按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)流程進(jìn)行。在內(nèi)蒙古電力風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)踐中，設(shè)立質(zhì)量監(jiān)督員（或聘請(qǐng)獨(dú)立的項(xiàng)目監(jiān)理?yè)?dān)任）是一個(gè)有效的方法。質(zhì)量監(jiān)督員依照相應(yīng)各階段的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)記錄審核、流程監(jiān)理、組織評(píng)審、異常報(bào)告等方式對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量進(jìn)行控制。

6 內(nèi)蒙古電力信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的啟示

為了更好地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，可以采取以下安全措施及管理辦法。

6.1 建立定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度

信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理是發(fā)達(dá)國(guó)家信息安全保障工作的通行做法。按照風(fēng)險(xiǎn)管理制度，適時(shí)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，或建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的長(zhǎng)效機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作與信息系統(tǒng)的生命周期和安全建設(shè)聯(lián)系起來(lái)，讓風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成為信息安全保障工作運(yùn)行機(jī)制的基石。

6.2 編制電力信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施細(xì)則

由于所有的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)給出的都是指導(dǎo)性文件，并沒(méi)有給出具體實(shí)施過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)要素識(shí)別方法、風(fēng)險(xiǎn)分析方法、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法、風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)方法等，因此建議在國(guó)標(biāo)《信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指南》的框架下，編制適合電力公司業(yè)務(wù)特色的實(shí)施細(xì)則，根據(jù)選用的或自定義的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法，，制各種模板，以在電力信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)評(píng)估過(guò)程和方法的統(tǒng)一。

6.3 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，統(tǒng)一選配風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具是保障風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果可信度的重要因素。應(yīng)根據(jù)選用的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估方法，選擇配套的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具，向分支機(jī)構(gòu)配發(fā)或推薦。如漏洞掃描、滲透測(cè)試等評(píng)估輔助工具，及向評(píng)估人員提供幫助的資產(chǎn)分類庫(kù)、威脅參考庫(kù)、脆弱性參考庫(kù)、可能性定義庫(kù)、算法庫(kù)等評(píng)估輔助專家系統(tǒng)。

6.4 統(tǒng)一組織實(shí)施核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的評(píng)估

由于評(píng)估過(guò)程本身的風(fēng)險(xiǎn)性，對(duì)于重要的實(shí)時(shí)性強(qiáng)、社會(huì)影響大的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的評(píng)估，由電力公司統(tǒng)一制定評(píng)估方案、組織實(shí)施、指導(dǎo)加固整改工作。

6.5 以自評(píng)估為主，自評(píng)估和檢查評(píng)估相結(jié)合

自評(píng)估和檢查評(píng)估各有優(yōu)缺點(diǎn)，要發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，配合實(shí)施，使評(píng)估的過(guò)程、方法和風(fēng)險(xiǎn)控制措施更科學(xué)合理。自評(píng)估時(shí)，通過(guò)對(duì)實(shí)施過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)要素識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法、評(píng)估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等重要環(huán)節(jié)的科學(xué)性、合理性進(jìn)行分析，得出風(fēng)險(xiǎn)判斷。

6.6 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與信息系統(tǒng)等級(jí)保護(hù)應(yīng)結(jié)合起來(lái)

信息系統(tǒng)等級(jí)保護(hù)若與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)合起來(lái)，則可相互促進(jìn)，相互依托。等級(jí)保護(hù)的級(jí)別是依據(jù)系統(tǒng)的重要程度和安全三性來(lái)定義，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)則是綜合考慮了信息的重要性、安全三性、現(xiàn)有安全控制措施的有效性及運(yùn)行現(xiàn)狀后的綜合結(jié)果。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為信息系統(tǒng)確定安全等級(jí)提供依據(jù)。確定安全等級(jí)后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果作為實(shí)施等級(jí)保護(hù)、安全等級(jí)建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和參考，檢驗(yàn)網(wǎng)絡(luò)與信息系統(tǒng)的防護(hù)水平是否符合等級(jí)保護(hù)的要求。

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作者簡(jiǎn)介：

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估范文第3篇

關(guān)鍵詞 農(nóng)村集體土地；拆遷補(bǔ)償評(píng)估；房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)；防范對(duì)策

中圖分類號(hào) F293.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1007-5739（2014）06-0295-02

Risk and Countermeasures of House Relocation Compensation Assessment of Rural Collectively Owned Lands

ZHAN Hai-bin

（College of Administration，Hubei University of Arts and Science，Xiangyang Hubei 441053）

Abstract The internal and external risks that real estate appraisal agency faced in house relocation compensation assessment on rural collectively owned lands were showed，and corresponding risk prevention countermeasures were also put forward.

Key words rural collectively owned lands；relocation compensation assessment；real estate appraisal agency；risk；prevention countermeasures

我國(guó)正處于城市化高速發(fā)展階段，城市市區(qū)范圍不斷擴(kuò)大，越來(lái)越多的農(nóng)村集體土地被征用為國(guó)有建設(shè)用地項(xiàng)目，均面臨著拆遷補(bǔ)償評(píng)估。目前拆遷補(bǔ)償評(píng)估業(yè)務(wù)正成為許多房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)重要的業(yè)務(wù)來(lái)源與收入來(lái)源。但由于拆遷補(bǔ)償評(píng)估涉及到多方面利益關(guān)系人，存在著諸多利益博弈，國(guó)內(nèi)有些學(xué)者在這些方面已有相關(guān)研究[1-2]。房地產(chǎn)拆遷補(bǔ)償評(píng)估機(jī)構(gòu)不僅面臨公司本身評(píng)估技術(shù)水平以及內(nèi)部評(píng)估人員業(yè)務(wù)水平不足所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也面臨著拆遷評(píng)估過(guò)程中受眾多利益關(guān)系人影響導(dǎo)致的評(píng)估結(jié)果不合理不公正所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。該文主要分析農(nóng)村集體土地上房屋及附著物拆遷補(bǔ)償評(píng)估過(guò)程中估價(jià)機(jī)構(gòu)如何規(guī)避面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

1 拆遷補(bǔ)償評(píng)估中面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在拆遷評(píng)估過(guò)程中面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括估價(jià)機(jī)構(gòu)本身的估價(jià)技術(shù)水平不足和管理水平不足導(dǎo)致的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 估價(jià)技術(shù)水平不足導(dǎo)致的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在拆遷補(bǔ)償評(píng)估過(guò)程中技術(shù)水平不足主要可以歸納為以下幾點(diǎn)：一是拆遷評(píng)估前的準(zhǔn)備不足。主要包括物資準(zhǔn)備與人員準(zhǔn)備不足導(dǎo)致的技術(shù)水平問(wèn)題。物資準(zhǔn)備不足，例如評(píng)估前準(zhǔn)備的測(cè)量器材的數(shù)量、類型以及其測(cè)量的準(zhǔn)確精度是否達(dá)到相應(yīng)拆遷評(píng)估測(cè)量要求，因此拆遷評(píng)估前應(yīng)充分做好拆遷評(píng)估中需要的相關(guān)物資準(zhǔn)備。二是拆遷評(píng)估程序的不規(guī)范。房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在拆遷評(píng)估過(guò)程中必須遵照拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)流程，拆遷評(píng)估程序不符合規(guī)范也會(huì)帶來(lái)一系列內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。三是拆遷現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量結(jié)果不準(zhǔn)確。這是房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在從事拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)最容易引起最終出具的估價(jià)結(jié)果不合理的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，并且最容易導(dǎo)致一系列的經(jīng)濟(jì)糾紛。常見(jiàn)的有以下情況：房屋面積測(cè)量不準(zhǔn)確；房屋結(jié)構(gòu)確定不合理；附著物現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量與清點(diǎn)不合理[3]；現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查表填寫不規(guī)范、不清楚[4]。四是估價(jià)機(jī)構(gòu)出具的拆遷評(píng)估結(jié)果不合理。由于拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)量大，涉及到眾多的評(píng)估數(shù)據(jù)處理，因此房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行內(nèi)業(yè)處理時(shí)，容易出現(xiàn)一些問(wèn)題，包括：在向電腦中輸入數(shù)據(jù)出現(xiàn)的錯(cuò)誤；評(píng)估確定的估價(jià)對(duì)象折遷補(bǔ)償價(jià)格不合理。

1.2 管理水平不足導(dǎo)致的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須完善公司管理制度，特別在房地產(chǎn)拆遷評(píng)估過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)防范更要求建立完善的制度保障。目前常見(jiàn)的房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在拆遷評(píng)估過(guò)程中管理水平不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)主要由以下因素影響。一是拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)管理問(wèn)題[5]。二是拆遷評(píng)估過(guò)程中房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)估價(jià)人員的責(zé)任以及獎(jiǎng)懲制度的落實(shí)問(wèn)題。拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)一般需要由眾多人員組成的估價(jià)業(yè)務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行，涉及人員多，跨越時(shí)間長(zhǎng)，一些房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)由于缺乏完善的責(zé)任與獎(jiǎng)懲制度，當(dāng)最終拆遷補(bǔ)償估價(jià)結(jié)果報(bào)告出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，最容易導(dǎo)致估價(jià)人員相互推脫責(zé)任的情況發(fā)生。

2 拆遷補(bǔ)償評(píng)估中面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)

2.1 來(lái)源于委托方單位個(gè)別人員的外部風(fēng)險(xiǎn)

拆遷補(bǔ)償評(píng)估業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)接受委托方的委托對(duì)待拆遷范圍內(nèi)的估價(jià)對(duì)象按照當(dāng)?shù)夭疬w補(bǔ)償文件進(jìn)行公正、客觀、合理的評(píng)估。委托方主要是拆遷所在地的當(dāng)?shù)卣恍┞毮懿块T，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)估價(jià)人員在拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)過(guò)程中需要經(jīng)常與委托方相關(guān)人員加強(qiáng)交流與溝通。這一方面有利于估價(jià)人員更好地按照委托方的合理要求順利完成拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)，但同時(shí)另一方面在一些地方也存在著委托方單位的個(gè)別人員故意干涉房地產(chǎn)拆遷估價(jià)人員獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行估價(jià)活動(dòng)，影響拆遷補(bǔ)償評(píng)估結(jié)果的客觀合理性。特別是對(duì)于工業(yè)廠房拆遷補(bǔ)償評(píng)估，由于涉及的補(bǔ)償金額比較大，并且被拆遷的工業(yè)廠房產(chǎn)權(quán)所有人在當(dāng)?shù)匾话愣加休^廣泛的人脈關(guān)系，因此被拆遷房屋及附著物產(chǎn)權(quán)所有人一般通過(guò)委托方的一些人員對(duì)估價(jià)機(jī)構(gòu)的估價(jià)人員的估價(jià)活動(dòng)進(jìn)行干涉，達(dá)到提高拆遷補(bǔ)償金額的目的。

2.2 來(lái)源于拆遷補(bǔ)償評(píng)估中估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)所有人的外部風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)估價(jià)人員在拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)中要直接面對(duì)拆遷評(píng)估范圍內(nèi)房屋及附著物產(chǎn)權(quán)所有人。在這過(guò)程中，估價(jià)人員要與待拆遷范圍內(nèi)的估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)所有人就估價(jià)對(duì)象的狀況進(jìn)行詢問(wèn)了解，并且現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查評(píng)估也需要估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)人的積極配合。當(dāng)然在這過(guò)程中估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)所有人一般能積極配合估價(jià)人員完成拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)，但同時(shí)可能面臨拆遷范圍內(nèi)房屋及附著物產(chǎn)權(quán)人對(duì)估價(jià)人員正常估價(jià)活動(dòng)的消極影響。特別是對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施不完善的房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)，其估價(jià)人員在拆遷評(píng)估過(guò)程中如果責(zé)任與獎(jiǎng)懲制度具體落實(shí)不到位，就容易滋生房地產(chǎn)估價(jià)人員與估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)所有人的利益勾結(jié)，影響拆遷補(bǔ)償結(jié)果的客觀合理性。

3 拆遷補(bǔ)償評(píng)估中估價(jià)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

通過(guò)以上所述的房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在拆遷評(píng)估過(guò)程中所面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)分析，估價(jià)機(jī)構(gòu)與估價(jià)人員在拆遷補(bǔ)償評(píng)估中如果不建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，一旦風(fēng)險(xiǎn)真正產(chǎn)生，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)與估價(jià)人員將面臨著高額的經(jīng)濟(jì)賠償，風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重的可能導(dǎo)致估價(jià)人員面臨刑事處罰，這種情況在我國(guó)已有發(fā)生。

3.1 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范措施

房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)于拆遷補(bǔ)償評(píng)估業(yè)務(wù)面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)如上文所述，在此，主要從以下幾個(gè)方面闡述內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

3.1.1 加強(qiáng)對(duì)拆遷評(píng)估技術(shù)人員的培訓(xùn)。首先，在拆遷評(píng)估人員現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前必須進(jìn)行相關(guān)技能培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括相關(guān)測(cè)量?jī)x器的正確使用，這方面至關(guān)重要，因?yàn)槟壳拔覈?guó)許多集體土地上的房屋一般情況下都沒(méi)有房屋所有權(quán)證，因此拆遷評(píng)估時(shí)房屋面積需要估價(jià)人員現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，而房屋面積的準(zhǔn)確性對(duì)評(píng)估結(jié)果的影響很大，也關(guān)系到被拆遷房屋所有人的合法權(quán)益，不能多評(píng)，亦不能少評(píng)；同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查人員的培訓(xùn)內(nèi)容還包括現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的正確流程、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的內(nèi)容及調(diào)查表格的填寫規(guī)范及填寫時(shí)字跡清晰的要求等。其次，拆遷評(píng)估內(nèi)業(yè)處理人員的培訓(xùn)，包括調(diào)查表格數(shù)據(jù)如何正確輸入電腦，輸入數(shù)據(jù)后輸入人員至少要對(duì)輸入的數(shù)據(jù)與相應(yīng)的調(diào)查表核對(duì)1遍，在此基礎(chǔ)上由其他內(nèi)業(yè)處理人員進(jìn)一步復(fù)核，在確定無(wú)誤的情況下安全保管好輸入的數(shù)據(jù)；出具估價(jià)結(jié)果報(bào)告人員的培訓(xùn)，其內(nèi)容包括如何正確對(duì)估價(jià)對(duì)象合理定價(jià)及估價(jià)報(bào)告如何正確撰寫[6-7]。

3.1.2 估價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)估價(jià)人員的責(zé)任與獎(jiǎng)懲制度落實(shí)。拆遷補(bǔ)償評(píng)估業(yè)務(wù)一般需要多人共同完成外業(yè)調(diào)查與內(nèi)業(yè)處理工作。因此，必須清楚地劃分拆遷評(píng)估人員各自的工作職責(zé)，實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰相結(jié)合的公司制度，具體包括以下措施：一是外業(yè)調(diào)查表格的填寫規(guī)范要求。外業(yè)調(diào)查人員一方面必須在調(diào)查表格上詳細(xì)規(guī)范地填寫調(diào)查對(duì)象的相關(guān)內(nèi)容，同時(shí)在外業(yè)調(diào)查表上填寫調(diào)查時(shí)間、調(diào)查人員以及填表人員等相關(guān)信息，為防止以后調(diào)查表格填寫內(nèi)容出現(xiàn)問(wèn)題可以追溯相關(guān)外業(yè)調(diào)查人員的具體責(zé)任，防止外業(yè)調(diào)查表格不填寫相關(guān)調(diào)查人員時(shí)以后出現(xiàn)問(wèn)題外業(yè)調(diào)查人員的相互推脫責(zé)任。二是內(nèi)業(yè)處理時(shí)相關(guān)人員責(zé)任明確劃分。這主要包括外業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)的電腦錄入人員和撰寫、審核房地產(chǎn)估價(jià)報(bào)告的房地產(chǎn)估價(jià)人員的具體責(zé)任劃分。數(shù)據(jù)錄入人員需要在錄入的電子表格上注明錄入人員的姓名，而估價(jià)報(bào)告的撰寫人員以及審核人員必須在估價(jià)報(bào)告轉(zhuǎn)運(yùn)表上填寫相關(guān)估價(jià)人員姓名，特別在此強(qiáng)調(diào)，估價(jià)報(bào)告審核人員除了在估價(jià)人員估價(jià)報(bào)告撰寫好之后認(rèn)真審核，還必須加強(qiáng)估價(jià)報(bào)告紙質(zhì)打印好之后的認(rèn)真審核，確保估價(jià)報(bào)告估價(jià)結(jié)果的客觀合理[8-10]。

3.2 外部風(fēng)險(xiǎn)防范措施

房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在從事拆遷補(bǔ)償評(píng)估時(shí)面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自委托方以及拆遷估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)人2個(gè)方面。首先分析來(lái)源于委托方的外部風(fēng)險(xiǎn)分析。目前在我國(guó)，拆遷評(píng)估機(jī)構(gòu)主要接受拆遷評(píng)估對(duì)象所在地方政府職能部門的委托，因?yàn)椴疬w評(píng)估所涉及房屋拆遷補(bǔ)償金額一般較大，委托方的一些人員不排除可能受拆遷估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)人的利益賄賂，為拆遷估價(jià)對(duì)象產(chǎn)權(quán)人爭(zhēng)取不合理的利益，利用其是委托方的身份，干預(yù)影響房地產(chǎn)拆遷評(píng)估機(jī)構(gòu)的出具的評(píng)估結(jié)果，給房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可能帶來(lái)嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，拆遷估價(jià)對(duì)象的產(chǎn)權(quán)人也可能為了獲得更高的不合理的拆遷補(bǔ)償，通過(guò)對(duì)拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)委托方的一些人員以及估價(jià)機(jī)構(gòu)拆遷評(píng)估人員進(jìn)行利益賄賂，這同樣也可能會(huì)對(duì)從事拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)的房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)帶來(lái)災(zāi)害性的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于此類外部風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)在做好防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)估價(jià)機(jī)構(gòu)從事拆遷評(píng)估人員進(jìn)行外部風(fēng)險(xiǎn)防范教育，特別是要制定嚴(yán)格的公司制度，如果由于估價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員參與虛假拆遷補(bǔ)償評(píng)估現(xiàn)象發(fā)生，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)要出臺(tái)具體嚴(yán)厲的懲罰制度，對(duì)這類不遵守房地產(chǎn)估價(jià)師職業(yè)道德人員要剔除出估價(jià)行業(yè)，情節(jié)嚴(yán)重人員可能要進(jìn)行刑事處罰。特別要強(qiáng)調(diào)，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)在拆遷評(píng)估外部風(fēng)險(xiǎn)防范上，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)的法定代表人及主要負(fù)責(zé)人一定要以身作則，在拆遷評(píng)估業(yè)務(wù)中堅(jiān)持合法、公平、公正的評(píng)估原則，不能因?yàn)槔骝?qū)動(dòng)而違背職業(yè)道德和觸犯法津[11-12]。

4 結(jié)語(yǔ)

由于我國(guó)目前正面臨著城鎮(zhèn)化的高速發(fā)展，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)承擔(dān)著大量的征地拆遷補(bǔ)償評(píng)估業(yè)務(wù)，公平、公正的拆遷補(bǔ)償評(píng)估結(jié)果對(duì)于地方政府推進(jìn)拆遷項(xiàng)目順利完成以及對(duì)于社會(huì)的穩(wěn)定均起到至關(guān)重要的作用。因此，從事拆遷補(bǔ)償評(píng)估業(yè)務(wù)的房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)需要嚴(yán)格遵守房地產(chǎn)評(píng)估行業(yè)準(zhǔn)則，清醒地認(rèn)識(shí)到拆遷補(bǔ)償評(píng)估過(guò)程中其面臨的內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)，并且為此做好各種防范措施，以保障房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)本身以及整個(gè)房地產(chǎn)估價(jià)行業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

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風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)并購(gòu) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 影響因素

一、企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素

(一)戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)影響因素

在企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，并購(gòu)?fù)獠凯h(huán)境對(duì)其影響比較大。戰(zhàn)略規(guī)劃階段主要是收集信息進(jìn)行戰(zhàn)略決策，因此企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和所處產(chǎn)業(yè)環(huán)境對(duì)企業(yè)做出并購(gòu)戰(zhàn)略決策和信息收集的質(zhì)量產(chǎn)生影響的比較重大。這三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素構(gòu)成了企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素。

（1）監(jiān)管機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。如果監(jiān)管機(jī)構(gòu)不力，則對(duì)于目標(biāo)企業(yè)所披露的財(cái)務(wù)報(bào)表的信息的可依賴性降低，使得并購(gòu)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

（2）產(chǎn)業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，要考察目標(biāo)企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境?？紤]行業(yè)的發(fā)展前景，同時(shí)考慮與企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)是否相背離。如果所處的行業(yè)環(huán)境不理想且與企業(yè)預(yù)期的目標(biāo)不符則面臨的風(fēng)險(xiǎn)就比較大，對(duì)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響相對(duì)深遠(yuǎn)。

(二)企業(yè)并購(gòu)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響因素

企業(yè)并購(gòu)定價(jià)過(guò)程中，產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)主要受目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估方法選擇風(fēng)險(xiǎn)以及并購(gòu)定價(jià)談判過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)這三個(gè)方面的影響。

(1)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估時(shí)，受到客觀因素和主觀因素的影響?？陀^因素由于信息不對(duì)稱使得評(píng)估過(guò)程中可能產(chǎn)生錯(cuò)誤，從而對(duì)定價(jià)產(chǎn)生影響。同時(shí)我國(guó)評(píng)估行業(yè)發(fā)展的比較短，評(píng)估體系的不健全，缺乏一系列有效的評(píng)估指標(biāo)體系，相關(guān)的規(guī)定可操作性不強(qiáng)。從而導(dǎo)致對(duì)目標(biāo)企業(yè)估價(jià)存在偏差，從而對(duì)定價(jià)造成影響，進(jìn)而影響企業(yè)并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于評(píng)估主要依賴評(píng)估人員，所以評(píng)估人員的能力和道德直接影響對(duì)評(píng)估的質(zhì)量。由于評(píng)估企業(yè)所處的客觀環(huán)境是不斷變化的，則評(píng)估人員可能因?yàn)椴粩嘧兓那闆r而判斷失誤產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，評(píng)估人員會(huì)容易喪失應(yīng)有的獨(dú)立性和公正性原則，違反了評(píng)估法規(guī)和準(zhǔn)則的要求，從而增大了目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)評(píng)估方法選擇風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)目前對(duì)于企業(yè)價(jià)值評(píng)估主要采用成本加和法，評(píng)估方法單一，無(wú)法應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的環(huán)境變化，缺少對(duì)企業(yè)價(jià)值的定量分析揭示而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于技術(shù)手段的落后而無(wú)法有效降低成本、提高效益，也產(chǎn)生價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

(3)定價(jià)談判風(fēng)險(xiǎn)。談判雙方在談判過(guò)程中，由于并購(gòu)雙方的信息不對(duì)稱，并購(gòu)方處于劣勢(shì)，又由于談判的過(guò)程中存在很多的不確定性因素，使得談判過(guò)程充滿著風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)企業(yè)并購(gòu)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響。

二、降低企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議

(一)加強(qiáng)并購(gòu)戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)防范

(1)對(duì)企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)前籌劃。在戰(zhàn)略規(guī)劃階段，我們先對(duì)企業(yè)的資金和組織進(jìn)行并購(gòu)前籌劃。對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行籌劃，可以為以后確定融資額的大小做好預(yù)測(cè)，同時(shí)對(duì)資金進(jìn)行籌劃可以選擇適合企業(yè)的擴(kuò)張規(guī)模，從而可以進(jìn)行合理的并購(gòu)，避免因不當(dāng)擴(kuò)張而給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。并購(gòu)前進(jìn)行組織籌劃，可以有利于選擇與自己企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相符合的目標(biāo)企業(yè)，有利于并購(gòu)后企業(yè)達(dá)到協(xié)同效應(yīng)，從而能夠減少了并購(gòu)整合階段所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)對(duì)環(huán)境變化進(jìn)行評(píng)估。外部環(huán)境是企業(yè)生存發(fā)展的土壤，它既為企業(yè)活動(dòng)提供必要的條件，同時(shí)也對(duì)企業(yè)活動(dòng)起著制約的作用。外部環(huán)境的變化，可能給企業(yè)的生存和發(fā)展提供新的機(jī)會(huì)，同時(shí)也可能對(duì)企業(yè)生存造成某種不利的威脅。在并購(gòu)規(guī)劃階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該及時(shí)洞察環(huán)境的變化，一方面積極地利用外部環(huán)境變化中提供的有利機(jī)會(huì)，另一方面有效地避開(kāi)、化解環(huán)境變化可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，從而可以減少并購(gòu)過(guò)程中外部環(huán)境對(duì)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的影響。

(3)對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估。任何一家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都應(yīng)建立在對(duì)自身狀況充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)之上，對(duì)并購(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略性規(guī)劃也是如此。企業(yè)可以借助于波士頓矩陣分析法來(lái)衡量各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展方向、資源分配及組合狀況。只有清楚自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，才能在進(jìn)一步并購(gòu)擴(kuò)張中揚(yáng)長(zhǎng)避短、取長(zhǎng)補(bǔ)短，才能在選擇行業(yè)并購(gòu)時(shí)，有的放矢不盲目跟風(fēng)。從而有效地識(shí)別并購(gòu)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，有效的防范并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)進(jìn)行并購(gòu)調(diào)研，詳盡了解目標(biāo)公司

在并購(gòu)雙方信息不對(duì)稱情況下，盡職調(diào)查對(duì)于防范并購(gòu)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，應(yīng)該作為并購(gòu)簽約前甚至決策前的必經(jīng)程序。盡職調(diào)查是現(xiàn)代金融界在做投資和投行業(yè)務(wù)時(shí)所經(jīng)常采用的一個(gè)重要方法。盡職調(diào)查主要包括調(diào)查研究目標(biāo)企業(yè)的戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、人力資本、知識(shí)產(chǎn)權(quán)資本等。選擇潛在的目標(biāo)公司之前，

必須收集整理目標(biāo)公司的相關(guān)信息資料。由于目前一般采用價(jià)值要素評(píng)價(jià)體系來(lái)評(píng)估目標(biāo)公司，故應(yīng)對(duì)目標(biāo)公司的價(jià)值要素體系進(jìn)行調(diào)查，單純的財(cái)務(wù)調(diào)查是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。但公司價(jià)值要素體系的范圍相當(dāng)廣泛，一般要組成并購(gòu)團(tuán)隊(duì)來(lái)實(shí)施。該團(tuán)隊(duì)不僅要有公司內(nèi)部人員，而且外聘專業(yè)顧問(wèn)將必不可少，如律師、會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、投資銀行家等。同時(shí)應(yīng)該對(duì)目標(biāo)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)環(huán)境信息進(jìn)行詳盡的收集和分析；深入研究分析目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況信息和經(jīng)營(yíng)能力信息；并盡可能多的了解目標(biāo)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的信息。在對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行全面調(diào)查和研究的基礎(chǔ)上，方能確定出合理可靠的企業(yè)并購(gòu)策略，為最大限度地降低并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。

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風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估范文第5篇

關(guān)鍵詞：并購(gòu)；目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；來(lái)源；防范對(duì)策

顧名思義，并購(gòu)指的就是兼并與收購(gòu)，其是企業(yè)快速擴(kuò)張的重要手段。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深化落實(shí)的背景下，企業(yè)間的并購(gòu)行為屢見(jiàn)不鮮。但需要注意的是，相較于發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)說(shuō)，我國(guó)資本運(yùn)營(yíng)還處于起步階段，資本市場(chǎng)的完善程度較低，企業(yè)在并購(gòu)的過(guò)程中存在著戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)，其中目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)尤為重要，許多企業(yè)并購(gòu)失敗與目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)處理失當(dāng)有著密不可分的關(guān)系?；谝陨?，本文簡(jiǎn)要研究了企業(yè)并購(gòu)中目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策。

一、目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵

目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估是企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié)，正確評(píng)估目標(biāo)企業(yè)價(jià)值有利于找到恰當(dāng)?shù)牟①?gòu)交易價(jià)格，從而促使并購(gòu)交易成功。目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估指的是主并企業(yè)對(duì)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)收益時(shí)間及大小的預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)和估計(jì)，在此過(guò)程中，預(yù)測(cè)不當(dāng)或估計(jì)不準(zhǔn)確很可能影響目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估的準(zhǔn)確性與合理性，目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)也由此產(chǎn)生[1]。

從本質(zhì)上來(lái)講，并購(gòu)雙方信息不對(duì)稱是目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最根本原因，受到多方面因素影響，我國(guó)當(dāng)前眾多會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交的報(bào)告有著信息不充分的問(wèn)題，對(duì)上市公司的信息披露不足，這就出現(xiàn)了主并企業(yè)與目標(biāo)企業(yè)之間信息不對(duì)稱的問(wèn)題，從而影響了主并企業(yè)對(duì)目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值及盈利能力的合理判斷，導(dǎo)致并購(gòu)交易定價(jià)高于目標(biāo)企業(yè)實(shí)際價(jià)值。在這樣的情況下，主并企業(yè)需要支付更多的資金或股權(quán)來(lái)完成并購(gòu)，并購(gòu)之后出現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)盈利達(dá)不到預(yù)期及資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高的問(wèn)題，從而使主并企業(yè)陷入到財(cái)務(wù)困境中，影響了主并企業(yè)的可持續(xù)性經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

二、目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分析

企業(yè)并購(gòu)是一種重要的資本運(yùn)營(yíng)方式，有利于企業(yè)資源優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，但并購(gòu)活動(dòng)也充滿風(fēng)險(xiǎn)。就目前來(lái)看，我國(guó)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估主要以資產(chǎn)評(píng)估原則和方法為基礎(chǔ)，在評(píng)估的過(guò)程中會(huì)受到多方面因素影響，從而導(dǎo)致目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，具體來(lái)說(shuō)包括以下三個(gè)方面：

首先，是信息不對(duì)稱性。信息不對(duì)稱問(wèn)題廣泛存在于企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)中，例如主并企業(yè)收購(gòu)非上市公司時(shí)，目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、負(fù)債多少等都是難以掌握的信息，從而影響對(duì)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估的客觀性與合理性。主并企業(yè)收購(gòu)上市公司時(shí)，目標(biāo)企業(yè)可能會(huì)隱瞞事實(shí)，使得主并企業(yè)無(wú)法掌握企業(yè)盈虧狀況、負(fù)債情況及無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值等。信息不對(duì)稱的情況下，主并企業(yè)往往會(huì)過(guò)高估計(jì)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值，導(dǎo)致錯(cuò)誤決策，接受高于目標(biāo)企業(yè)真實(shí)價(jià)值的定價(jià)，一旦并購(gòu)?fù)瓿?，則會(huì)暴露各種問(wèn)題，導(dǎo)致價(jià)值損失。

第二，是目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估方法不合理。企業(yè)價(jià)值評(píng)估方法有眾多，主并企業(yè)需要結(jié)合目標(biāo)企業(yè)類型、并購(gòu)類型及并購(gòu)支付方式等多方面因素合力選擇評(píng)估方法，其中現(xiàn)金流量法和凈資產(chǎn)法是常用的兩種評(píng)估方法，這兩種方法都可能引發(fā)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)[2]。前者存在主觀性較大問(wèn)題，影響評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性，后者不能對(duì)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)盈利能力良好反映，且受到會(huì)計(jì)核算方法的影響，隨意性較大。

第三，是企業(yè)價(jià)值評(píng)估體系不健全。主并企業(yè)采用的信息質(zhì)量決定著目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小，而信息質(zhì)量的影響因素眾多，而我國(guó)企業(yè)并購(gòu)?fù)狈ν晟频膬r(jià)值評(píng)估體系，難以對(duì)各個(gè)影響因素的影響程度進(jìn)行評(píng)估，相關(guān)規(guī)定的可操作性不強(qiáng)，這也是引發(fā)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。

三、企業(yè)并購(gòu)中目標(biāo)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）做好購(gòu)前調(diào)查，克服信息不對(duì)稱

從宏觀上來(lái)看，企業(yè)是資本市場(chǎng)中的商品，企業(yè)之間的并購(gòu)是資本市場(chǎng)中的一種交割活動(dòng)，其有著一定的復(fù)雜性和特殊性，需要專門的中介機(jī)構(gòu)采用專業(yè)化的技術(shù)和豐富的經(jīng)驗(yàn)來(lái)提供信息調(diào)查服務(wù)，主要目的是對(duì)重大信息進(jìn)行調(diào)查和證實(shí)，以此來(lái)有效的防范并購(gòu)活動(dòng)中的諸多風(fēng)險(xiǎn)。但需要注意的是，在我國(guó)資本市場(chǎng)的并購(gòu)活動(dòng)中，有許多是在政府干預(yù)下的并購(gòu)，行政色彩濃厚，因此往往忽略了中介機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查，從而出現(xiàn)信息不對(duì)稱的情況[3]。為對(duì)于資本市場(chǎng)中自發(fā)并購(gòu)行為來(lái)說(shuō)，其必須要遵循資本市場(chǎng)的規(guī)則，需要積極重視購(gòu)前盡職調(diào)查的重要作用，以此方能克服信息不對(duì)稱的問(wèn)題，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，具體來(lái)說(shuō)應(yīng)當(dāng)從以下三個(gè)方面著手：

1.主并企業(yè)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)口碑良好、經(jīng)驗(yàn)豐富、技術(shù)優(yōu)良的中介機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行購(gòu)前調(diào)查，主要包括資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、經(jīng)濟(jì)人及律師事務(wù)所等，并進(jìn)一步證實(shí)財(cái)報(bào)信息，擴(kuò)大對(duì)目標(biāo)企業(yè)的調(diào)查取證范圍。

2.主并企業(yè)要與目標(biāo)企業(yè)簽訂相關(guān)法律協(xié)議，明確并購(gòu)活動(dòng)中可能出現(xiàn)未盡事宜的法律責(zé)任，簽訂因既往事實(shí)而造成并購(gòu)成本增加的補(bǔ)償協(xié)議，例如并購(gòu)價(jià)格下調(diào)等協(xié)議。

3.對(duì)加大信息調(diào)查力度，對(duì)目標(biāo)企業(yè)內(nèi)外信息進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查，全面了解目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況，盡可能降低信息不對(duì)稱的影響。

（二）使用恰當(dāng)?shù)氖召?gòu)估價(jià)模型

上文中提到，價(jià)值評(píng)估方法眾多，不同的價(jià)值評(píng)估方法可能會(huì)得到不同的并購(gòu)價(jià)格，這就需要主并企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)合理的選擇評(píng)估方法，主要考慮的方面包括并購(gòu)后目標(biāo)企業(yè)是否繼續(xù)運(yùn)營(yíng)、對(duì)目標(biāo)企業(yè)資料信息掌握程度及并購(gòu)動(dòng)機(jī)等，以科學(xué)合理的評(píng)估方法進(jìn)行目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估，保證評(píng)估的客觀性與合理性[4]。此外，主并企業(yè)可以利用恰當(dāng)?shù)氖召?gòu)估價(jià)模型，例如采用清算價(jià)值法對(duì)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估得出的并購(gòu)價(jià)格作為并購(gòu)定價(jià)的下限，采用現(xiàn)金流量法對(duì)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估得出的并購(gòu)價(jià)格作為并購(gòu)定價(jià)的上限，確定合理的定價(jià)范圍，之后與目標(biāo)企業(yè)討價(jià)還價(jià)確定次定價(jià)范圍內(nèi)的最終并購(gòu)價(jià)格，以此來(lái)盡可能的降低目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

（三）積極完善價(jià)值評(píng)估方法系統(tǒng)

上文中提到，并購(gòu)雙方的信息不對(duì)稱是導(dǎo)致目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的根本原因所在，因此，對(duì)于主并企業(yè)來(lái)說(shuō)，積極完善價(jià)值評(píng)估方法系統(tǒng)，全面利用各種信息，在并購(gòu)之前對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查與審查，避免出現(xiàn)惡意收購(gòu)的情況。

清算價(jià)值法、市盈率法及市場(chǎng)價(jià)值法都是企業(yè)價(jià)值的評(píng)估方法，并購(gòu)企業(yè)可以針對(duì)不同的評(píng)估方法來(lái)建立對(duì)應(yīng)的估價(jià)模型，并結(jié)合并購(gòu)實(shí)際發(fā)展情況來(lái)不斷優(yōu)化和完善估價(jià)模型，以此來(lái)形成完善的價(jià)值評(píng)估方法系統(tǒng)，針對(duì)不同的情況選擇不同的評(píng)估方法和估價(jià)模型[5]。例如，對(duì)于經(jīng)營(yíng)良好的上市公司來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)有高估其市盈率，主并企業(yè)則可以采用市盈率法及對(duì)應(yīng)估價(jià)模型進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于營(yíng)運(yùn)能力強(qiáng)、財(cái)務(wù)狀況良好的非上市公司來(lái)說(shuō)，主并企業(yè)可以采用凈現(xiàn)值法及其對(duì)應(yīng)的估價(jià)模型進(jìn)行評(píng)估。

四、結(jié)論

綜上所述，目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源眾多，影響因素復(fù)雜，信息不對(duì)稱、評(píng)估方法不科學(xué)、評(píng)估體系不合理等都可能引發(fā)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于主并企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)做好購(gòu)前調(diào)查工作，消除信息不對(duì)稱，并選擇合理的評(píng)估方法和模型，以此來(lái)保證目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估的客觀性與合理性，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的有效方法，保證并購(gòu)活動(dòng)的順利進(jìn)行，從而充分發(fā)揮并購(gòu)活動(dòng)對(duì)資源優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的重要作用。

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