出口貿(mào)易結(jié)算方式
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出口貿(mào)易結(jié)算方式范文第1篇
關(guān)鍵詞：出口結(jié)算方式 理性選擇 現(xiàn)狀 策略
隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷落實(shí)，2012年中國首度超過美國，成為世界第一貿(mào)易大國。美國商務(wù)部公布的數(shù)據(jù)顯示，美國2012年貨物進(jìn)出口總額為3.82萬億美元。而中國海關(guān)公布的數(shù)據(jù)顯示，中國2012年的進(jìn)出口總額為3.87億美元。同時(shí)，自2009年起，中國便開始成為世界第一出口大國，出口量一直大于進(jìn)口量。所以，在我國國際貿(mào)易中，對于出口商的研究顯得十分必要。此外，選擇何種方式進(jìn)行國際貿(mào)易結(jié)算，直接關(guān)系到貿(mào)易能否成交和貨款的安全收回，直接影響資金周轉(zhuǎn)和融通，以及各種金融風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，這是關(guān)系到出口方利益的重要問題。因此，有必要對我國出口商國際結(jié)算方式的進(jìn)行研究，通過理性的選擇，應(yīng)盡可能爭取對自己有利的國際結(jié)算方式。
一、我國出口商國際結(jié)算方式選擇的現(xiàn)狀
我國國際貿(mào)易偏愛信用證的結(jié)算方式，在中國現(xiàn)有出口業(yè)務(wù)中，通過信用證方式結(jié)算的交易占大多數(shù)。因?yàn)橛秀y行信譽(yù)參與，信用證風(fēng)險(xiǎn)相對較低，只要單證相符，就能夠保證出口商安全收匯，就算被拒付，出口商仍可以控制貨權(quán)，損失相對較少。尤其中小出口企業(yè)往往難以對進(jìn)口商進(jìn)行信用調(diào)查，為了安全收匯，會更多使用信用證的結(jié)算方式。 然而信用證方式對出口商有許多不利之處。首先，其對出口商提交的單證要求比較高，容易出現(xiàn)不符點(diǎn)被拒付。其次，費(fèi)用也比較高，影響出口商利潤。此外，各種信用證詐騙案件頻頻發(fā)生，由于一些軟條款陷阱和銀行風(fēng)險(xiǎn)，如開證行故意或操作不規(guī)范擅自放單，出口商會最終落得“錢貨兩空”的局面。
（二）對新型國際結(jié)算方式缺乏深入認(rèn)識
國際保理業(yè)務(wù)和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)屬于我國新型國際結(jié)算方式，但許多出口商對其缺乏深入了解，使用較少。國際保理業(yè)務(wù)在全球已有數(shù)十年的發(fā)展，在歐美市場比較成熟。我國開辦國際保理業(yè)務(wù)以來，發(fā)展比較緩慢，沒有成為銀行一項(xiàng)成熟業(yè)務(wù)。企業(yè)對能夠解決信用風(fēng)險(xiǎn)問題的國際保理業(yè)務(wù)缺乏認(rèn)識，不是很清楚該業(yè)務(wù)的功能特點(diǎn)及適應(yīng)范圍。即使知道國際保理業(yè)務(wù)，從自身的財(cái)務(wù)成本考慮，許多企業(yè)也認(rèn)為保理會增加費(fèi)用支出，而沒有認(rèn)識到保理業(yè)務(wù)有利于資金周轉(zhuǎn)，減少信用風(fēng)險(xiǎn)，在擴(kuò)大企業(yè)出口，開拓國際市場具有非常積極的作用。福費(fèi)廷也是一種新型國際結(jié)算方式，可能由于宣傳力度不夠，許多外貿(mào)企業(yè)仍受匯款、信用證等傳統(tǒng)結(jié)算模式的限制，對福費(fèi)廷業(yè)務(wù)只是一知半解，甚至是誤解。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中，由于銀行承擔(dān)信用額度內(nèi)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，一般會收取發(fā)票金額的0. 75% -1% 作為其相關(guān)費(fèi)用， 比信用證和托收方式的手續(xù)費(fèi)稍高，使得企業(yè)認(rèn)為福費(fèi)廷的費(fèi)用過高。這樣的一些觀念， 阻礙了福費(fèi)廷業(yè)務(wù)在我國進(jìn)出口企業(yè)的進(jìn)一步推廣。
（三）國際結(jié)算方式選擇中的風(fēng)險(xiǎn)防范意識不夠
中國出口信用保險(xiǎn)公司的2012年版《國家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》稱，全球風(fēng)險(xiǎn)在2012年處于較高水平，債務(wù)危機(jī)擴(kuò)散和世界經(jīng)濟(jì)乏力使美歐等發(fā)達(dá)國家和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)水平上升，出口企業(yè)應(yīng)做好防范措施。我國出口企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的識別與把控能力尚有待提高，一個(gè)數(shù)字令人觸目驚心：商務(wù)部研究院對500家外貿(mào)企業(yè)的抽樣調(diào)查表明，中國出口業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5%，而在發(fā)達(dá)國家，這個(gè)數(shù)字是0.25%～0.5%。缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，這是造成出口商遭受損失的第一大因素。有些企業(yè)只注重成交量、出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業(yè)信用付款方式進(jìn)行交易， 造成許多逾期的應(yīng)收賬款，又沒有對拖欠賬款進(jìn)行及時(shí)有效地追索， 致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬。由于結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致拖欠貨款的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。
（四）國際結(jié)算方式選擇中的融資需求旺盛
資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一推動(dòng)力、持續(xù)推動(dòng)力。企業(yè)能否獲得穩(wěn)定的資金來源、及時(shí)足額籌集到生產(chǎn)要素組合所需要的資金，對經(jīng)營和發(fā)展都是至關(guān)重要的，但如今許多企業(yè)發(fā)展中遇到的最大障礙是融資困境。在當(dāng)前的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國際結(jié)算及融資已經(jīng)成為各方非常關(guān)注的焦點(diǎn)。隨著國際貿(mào)易規(guī)模、方式都向更高、更復(fù)雜的方向發(fā)展，雖然現(xiàn)在國際上通用的貿(mào)易融資方式日益繁多，也有越來越多企業(yè)開始嘗試新的貿(mào)易融資方式，但是在實(shí)際的應(yīng)用中，我國基本上仍然是以傳統(tǒng)的融資方式為主，即以信用證結(jié)算與融資相結(jié)合的方式，品種少，且功能單一。
二、新型國際結(jié)算方式對出口商的利弊分析
通過上述現(xiàn)狀可以得知，我國出口商在國際結(jié)算方式選擇中存在諸多問題。其主要原因還是對各種國際結(jié)算方式的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)和融資等方面的利與弊了解不夠，特別是新型國際結(jié)算方式，因此無法理性地選擇合適自身的國際結(jié)算方式，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，獲得融資。
（一）銀行保函和備用信用證對出口商的利弊分析
銀行保函是指商業(yè)銀行根據(jù)申請人的要求向受益人開出的擔(dān)保申請人正常履行合同義務(wù)的書面證明。當(dāng)申請人未能履行其所承諾的義務(wù)時(shí)，銀行負(fù)有向受益人賠償經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任。備用信用證的作用與銀行保函大致相似。銀行保函和備用信用證對出口商有兩大好處，首先，保證合同價(jià)款的支付。由于以銀行信用代替或補(bǔ)充商業(yè)信用，其信用性更好。其次，發(fā)生違約時(shí)，可對受害方進(jìn)行補(bǔ)償并對違約受害人進(jìn)行懲罰?？梢娖鋬?yōu)點(diǎn)主要在于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，安全收匯。其不利之處為開立銀行保函和備用信用證要支付額外的費(fèi)用并且出口商要提供符合規(guī)定的單據(jù)和證明申請人違約的文件或滿足相應(yīng)條件后，銀行才會履行付款義務(wù)。
（二）國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)對出口商的利弊分析
國際保理是指出口商將其出口的應(yīng)收帳款委托或貼現(xiàn)給保理機(jī)構(gòu)，出口商在支付一定的費(fèi)用后， 預(yù)先從保理機(jī)構(gòu)處收回部分貨款， 再由保理機(jī)構(gòu)向進(jìn)口商收取貨款的一種融資與結(jié)算方式。福費(fèi)廷是指在國際貿(mào)易中，出口地附設(shè)有福費(fèi)廷機(jī)構(gòu)的銀行或金融公司對出口商持有的， 經(jīng)進(jìn)口商承兌的半年至十年的遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行無追索權(quán)的貼現(xiàn)，在收取一定的費(fèi)用后，付與出口商現(xiàn)款的一種方式。其優(yōu)點(diǎn)主要在于融資，由于國際保理和福費(fèi)延業(yè)務(wù)中都有某一中間機(jī)構(gòu)對出口商票據(jù)及其債權(quán)無追索權(quán)地貼現(xiàn)買斷，使得出口商可以及早獲取貨款、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，改善資產(chǎn)/負(fù)債比率來增強(qiáng)資金流動(dòng)性。其免除信用證方式下催證、審證、改證等繁瑣手續(xù)，有利于培養(yǎng)新市場、新客戶，增強(qiáng)出口產(chǎn)品競爭力。此外，出口商從融資商取得的貼現(xiàn)融資利率固定、及時(shí)變現(xiàn)，因而可以鎖定利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)，易于成本核算與控制。其缺點(diǎn)是國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)下，出口商承擔(dān)的費(fèi)用較多，導(dǎo)致財(cái)務(wù)成本加大。
三、我國出口商國際結(jié)算方式的理性選擇策略
（一）根據(jù)貨物供求狀況的不同而選擇。
如果是暢銷的貨品，賣方就有很大的余地選擇對自身有利的支付方式，可以要求買方預(yù)付貨款，或必須用L/C的形式進(jìn)行結(jié)算，并且可以就提高售價(jià)來威脅對方，逼迫買方做出妥協(xié)和讓步；如果是滯銷的商品，那就只能答應(yīng)進(jìn)口商的要求，選擇一種節(jié)省進(jìn)口總費(fèi)用的結(jié)算方式。這時(shí)出口商要注意與進(jìn)口商協(xié)商，在賣出商品的同時(shí)，盡量保證自己的利益。
（二）根據(jù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的高低而選擇。
可以從新、老客戶來區(qū)分，如果是老客戶，以前配合很好，涉及風(fēng)險(xiǎn)就比較小，可以接受 D/A 或T/T，如果是新客戶，其信用等級就顯得非常重要。具體地講，如果信用等級很一般，應(yīng)該選用L/C的方式；如果信用等級較高，可以選用托收的方式，特別是用D/P，可以達(dá)到即節(jié)省開證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果信用等級非常高，就可以選用D/A 甚至是直接T/T 的方式，另外，客戶的信用資信的是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念，需要進(jìn)行連續(xù)的跟蹤，進(jìn)行及時(shí)的評價(jià)，以便隨時(shí)調(diào)整結(jié)算方式。
（三）根據(jù)財(cái)務(wù)成本的高低而選擇。
所謂貿(mào)易結(jié)算財(cái)務(wù)成本，就是使用某種結(jié)算方式時(shí)所必須承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括財(cái)務(wù)費(fèi)用和款項(xiàng)轉(zhuǎn)移費(fèi)用等。一般情況下，采用匯付的成本是最低的，如果用托收或L/C，要對銀行支付高出幾倍的費(fèi)用。至于銀行保函、備用信用證以及新型的國際結(jié)算方式國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，其財(cái)務(wù)成本就更高。
（四）根據(jù)融資的便利程度而選擇。
目前的經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)流動(dòng)資金緊張是個(gè)普遍現(xiàn)象，出口企業(yè)也不例外。除了傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)，出口企業(yè)應(yīng)考慮靈活運(yùn)用國際結(jié)算中的融資。國際貿(mào)易融資不僅包括從銀行融資，也包括從交易的另一方融資。不同國際結(jié)算方式相對應(yīng)的融資情況存在不同，出口商要充分了解各種國際結(jié)算方式的資金占用情況和可以使用的融資方式，以此進(jìn)行選擇。對出口商資金占用最少的是匯付方式中的預(yù)付貨款，而貨到付款對出口商最不利。匯付方式下出口商可以利用出口發(fā)票融資，融資方式比較少。托收方式下有出口押匯的融資方式。信用證方式下，出口方可選擇的融資方式較多，可以申請信用證打包貸款、出口信用證押匯、賣方遠(yuǎn)期信用證融資。此外，國際保理和福費(fèi)廷可使出口商立即收到貨款，融資十分便利。
（五）注重新舊國際結(jié)算方式的綜合使用
1、傳統(tǒng)結(jié)算方式與國際保理業(yè)務(wù)的綜合使用
國際保理業(yè)務(wù)通常與托收承兌交單（D/A）或賒銷（O/A）方式相結(jié)合，出口商將D/A或O/A下的短期應(yīng)收賬款賣斷給保理商，不僅獲得短期融資，還將貨款的催收、賬款的管理、進(jìn)口商的信用調(diào)查以及壞賬擔(dān)保都轉(zhuǎn)給保理商負(fù)責(zé)承擔(dān)。保理業(yè)務(wù)的使用使出口商只管按期交貨，進(jìn)口商只負(fù)責(zé)到期付款，保理商承擔(dān)結(jié)算的一切風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，在紡織品、服裝、輕工業(yè)品、印刷品、塑料制品及機(jī)電產(chǎn)品等商業(yè)周轉(zhuǎn)快、交易額不大、收匯期較短的出口貿(mào)易中使用此種組合結(jié)算方式，既能防范風(fēng)險(xiǎn)又能獲得融資，對出口企業(yè)較為有利。
2、傳統(tǒng)結(jié)算方式與福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的綜合使用
對于資本品的進(jìn)出口，一般金額較大，期限較長，雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也較大，無論采用哪一種結(jié)算方式，貿(mào)易雙方的資金、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)往往都不平衡，并且由于國際債務(wù)危機(jī)的加深， 即使采用信用證結(jié)算，雙方風(fēng)險(xiǎn)仍然很大。福費(fèi)廷可以為遠(yuǎn)期信用證結(jié)算方式下的出口商提供付款保證和融資服務(wù)的業(yè)務(wù)， 即包買商向出口商無追索權(quán)地購買已經(jīng)由債務(wù)人所在地銀行承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票。在大宗貨物貿(mào)易中， 出口商可以獲得包買商的中長期融資， 并且包買商無追索權(quán)買斷債權(quán)憑證， 意味著承擔(dān)票據(jù)到期索償?shù)娜控?zé)任和風(fēng)險(xiǎn)， 免去了出口商遠(yuǎn)期收匯的風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語
綜上所述，我國出口商在國際結(jié)算方式選擇中存在諸多問題，其中收匯風(fēng)險(xiǎn)大和融資難的現(xiàn)象尤其突出。所以，出口商應(yīng)在充分了解各種國際結(jié)算方式利弊的基礎(chǔ)上，根據(jù)貨物供求狀況、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)成本高低和融資的便利程度，綜合使用新舊國際結(jié)算方式，做出理性的選擇，防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，取得融資，成功進(jìn)行出易。
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出口貿(mào)易結(jié)算方式范文第2篇
關(guān)鍵詞：進(jìn)出易；外匯結(jié)算；電匯方式
中圖分類號：F740，4文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-1894(2008)06-0069-05
在對外貿(mào)易中結(jié)算方式是困擾當(dāng)事人的重要問題，因?yàn)榻Y(jié)算方式選用的正確與否，將關(guān)系到能否安全收匯，甚至影響到進(jìn)出口企業(yè)自身的安危。在我國傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，屬于銀行信用的信用證方式曾經(jīng)是被廣泛使用的結(jié)算方式，在20世紀(jì)末，信用證方式曾經(jīng)占我國出口結(jié)算的80％以上，我國的大多數(shù)“國際貿(mào)易實(shí)務(wù)”教科書至今仍將信用證方式作為出口結(jié)算的首選方式，理由是信用證方式風(fēng)險(xiǎn)最小，最安全。隨著對外貿(mào)易的發(fā)展，信用證方式的不足日益顯現(xiàn)，據(jù)筆者調(diào)查，在我國東部沿海地區(qū)，在實(shí)際業(yè)務(wù)中信用證方式的使用已急劇下降，屬于商業(yè)信用的電匯方式已成為對外貿(mào)易結(jié)算的主流方式。本文擬對電匯方式成為主流方式的原因及其風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避做初步探討。
一、電匯方式是當(dāng)前進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的主流方式
電匯(Telegraphic Transfer，簡稱T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳(Tested Cable/Telex)或者通過SWIFT(環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會)給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。又據(jù)其性質(zhì)，分為“前T/T”(Payment In Advance)和“后T/T”(Deferred Payment)兩種。
所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后，按合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將貨物發(fā)給買方的一種結(jié)算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發(fā)貨，買方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。
顯而易見，“前TIT”，是一種對于出口商較為有利的結(jié)算品種。因?yàn)椋隹谏淘诎l(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口方的信貸，其出口的風(fēng)險(xiǎn)程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進(jìn)口商的結(jié)算方式，出口商貨款的收回，需要等到進(jìn)口商收到貨物的一段時(shí)間之后，實(shí)際上等于出口方給予進(jìn)口商信貸，出口商需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。國際結(jié)算方式的選擇從某種程度反映了企業(yè)乃至整個(gè)地區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)偏好。
國際結(jié)算方式的變化已經(jīng)有著幾十年的歷史。在20世紀(jì)60―70年代，世界貿(mào)易的85％以上采取信用證方式。進(jìn)入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯結(jié)算方式比例大幅度提高。根據(jù)表1的統(tǒng)計(jì)，21世紀(jì)初歐美等發(fā)達(dá)國家的企業(yè)使用信用證的比例已經(jīng)下降到10％―20％，企業(yè)的出口結(jié)算方式主要采用商業(yè)手段，而發(fā)展中國家和地區(qū)信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區(qū)以外，也已經(jīng)下降到50％以下。
上海從2002-2007年期間，出口增長率多數(shù)年份均高于全國同期平均水平，表現(xiàn)出了良好的上升態(tài)勢。在上海外貿(mào)出口迅速增長的背景下，通過分析其結(jié)算方式的構(gòu)成，可以反映出上海出口企業(yè)的結(jié)算特點(diǎn)和偏好。
表2反映了3種出口結(jié)算方式在E海外貿(mào)業(yè)務(wù)中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經(jīng)成為上海出口結(jié)算的主流方式。必須指出的是，上海進(jìn)出口企業(yè)采用電匯的實(shí)際比例應(yīng)該比統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)還要高出一些，因?yàn)楦鶕?jù)了解，有部分屬于貿(mào)易結(jié)算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個(gè)人賬戶，而按照銀行統(tǒng)計(jì)的口徑，這部分金額無法統(tǒng)計(jì)在貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下。
上海是全國的窗口，上海外貿(mào)結(jié)算方式的現(xiàn)狀可以基本反映出我國，尤其是東部沿海地區(qū)外貿(mào)結(jié)算方式使用的基本情況。
二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優(yōu)勢
電匯方式之成為對外貿(mào)易結(jié)算的主流方式是同其具有的優(yōu)點(diǎn)分不開的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優(yōu)點(diǎn)。
1、風(fēng)險(xiǎn)比較 信用證方式雖然風(fēng)險(xiǎn)較小，但也并非是一種無風(fēng)險(xiǎn)的支付方式。進(jìn)口商或開證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無法收匯。當(dāng)市場條件發(fā)生變化，市場風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)'甚至可以利用單證、單單“嚴(yán)格相符”的原則，以一些非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)為借口，拒付貨款，逃避付款責(zé)任，而出口方還要承擔(dān)信用證的通知費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等額外費(fèi)用。
托收方式和T/T一樣，也是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關(guān)系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風(fēng)險(xiǎn)，如進(jìn)口方破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力，出口方則可能收不回貨款。在進(jìn)口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務(wù)代為保管貨物，如貨物已到達(dá)，還要發(fā)生在進(jìn)口地辦理提貨、交納關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以致被低價(jià)拍賣或被運(yùn)回國內(nèi)的損失。在D/A條件下，進(jìn)口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會遭到貨款兩空的嚴(yán)重?fù)p失。同時(shí)托收方式也不利于出口方的資金周轉(zhuǎn)。在托收方式下，出口方的收匯時(shí)間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠(yuǎn)期)和D/A方式，更不利于資金周轉(zhuǎn)。實(shí)質(zhì)上等于出口方向進(jìn)口方提供了無償?shù)男刨J。由于收匯的期限較長，在匯率波動(dòng)的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來損失。
電匯作為一種商業(yè)信用，對出口商雖然具有較大的收匯風(fēng)險(xiǎn)，但在我們出口實(shí)際中其風(fēng)險(xiǎn)仍然處于可控狀態(tài)。例如，在出口結(jié)算方式大多數(shù)以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿(mào)出口結(jié)匯率，根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)，2004～2007年的出口結(jié)匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發(fā)達(dá)國家差距不大。換言之，對于上海出口企業(yè)而言，選擇TFF并沒有增加收匯風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是增加了企業(yè)的貿(mào)易機(jī)會，從而提高了企業(yè)的競爭力。
2、費(fèi)用比較 信用證方式費(fèi)用較高。信用證的相關(guān)費(fèi)用不僅有顯性費(fèi)用，而且還有隱性費(fèi)用。顯性的費(fèi)用是指與非證結(jié)算方式相比需要額外支付的銀行費(fèi)用，包括開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、保兌費(fèi)等。在帶不符點(diǎn)出運(yùn)情況下，需要支付開證行的不符點(diǎn)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)和單據(jù)處理費(fèi)，一般一個(gè)不符點(diǎn)需花費(fèi)的整體費(fèi)用在150―200美元之間。隱性的費(fèi)用是指進(jìn)口商借用銀行信用需要承擔(dān)的資金成本。隱性費(fèi)用高也是進(jìn)口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。
在托收方式下，進(jìn)出口雙方達(dá)成D/A方式付款的話，出口方還需要承擔(dān)貨幣貶值所帶來的隱性費(fèi)用，增加機(jī)會成本。同時(shí)，在D/P條件下，進(jìn)口人在未付清貨款前，不能取得貨運(yùn)單據(jù)，無法提走貨物，貨物的所有權(quán)仍屬出口人，但如進(jìn)口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運(yùn)回來，但需要承擔(dān)一筆額外費(fèi)用及降價(jià)處理等損失。
電匯方式由于不經(jīng)過銀行處理單據(jù)，其費(fèi)用相對于信用證要低很多，與托收方式相比較在費(fèi)用上也有較大優(yōu)勢，這是人們愿意采用電匯方式的重要原因。
3、手續(xù)和時(shí)間的比較 電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)就是匯款手續(xù)簡便，速度快，一般3個(gè)工作日內(nèi)可以到賬。而信用證支付方式下，開立信用證的手續(xù)繁瑣，銀行力、理程序需要耗費(fèi)大量的時(shí)間，工作效率低，且只負(fù)責(zé)單據(jù)表面與信用證嚴(yán)格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過托收行和代收行交由進(jìn)口人手中，如果在D/A或是D/P遠(yuǎn)期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時(shí)間上并不占優(yōu)勢。同時(shí)在上述兩種條件下，進(jìn)口人還要在匯票上承兌，力、理相應(yīng)的手續(xù)，因此在手續(xù)上也比較繁瑣。筆者在對上海10多家進(jìn)出口企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，選擇以T/T為主要結(jié)算方式的企業(yè)中，有約半數(shù)的企業(yè)結(jié)算期限在0-30天內(nèi)，其余約半數(shù)的企業(yè)其結(jié)算期限則在90天之內(nèi)。然而，以L/C為主要結(jié)算方式的企業(yè)其結(jié)算期限均超過90天，由此可見，使用T/T方式可以大大縮短結(jié)算期限，從而提高資金的周轉(zhuǎn)效率，順應(yīng)了現(xiàn)代物流的要求。
從以上的比較分析中可以看到，不管是從費(fèi)用方面還是手續(xù)方面，T/T是在這3種結(jié)算方式中手續(xù)最簡便，速度最快，費(fèi)用最低，在實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行中其風(fēng)險(xiǎn)也并不大。這無疑是進(jìn)出口商比較愿意采用電匯結(jié)算方式的主要原因。
三、電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法
綜上所述，電匯方式具有匯款手續(xù)簡便，匯款速度快，匯款費(fèi)用低，占用資金少，是國際貿(mào)易結(jié)算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業(yè)信用，因而仍具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。對于進(jìn)口商而言，在“前T/T”方式下容易產(chǎn)生損失預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)，而對于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產(chǎn)生收匯風(fēng)險(xiǎn)。在我國進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時(shí)有發(fā)生。所以，在對外貿(mào)易結(jié)算中選擇電匯方式時(shí)必須注意風(fēng)險(xiǎn)的控制，采用有效手段來降低風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，選擇這種支付方式的前提是買賣雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎(chǔ)和經(jīng)歷。規(guī)避電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種方式：
1、利用運(yùn)輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)貨物在裝運(yùn)港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運(yùn)輸單據(jù)。但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)，除非進(jìn)口方有足夠的信用，出口方不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口方，防止進(jìn)口方在獲得物權(quán)象征的正本提單后，逃避付款責(zé)任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進(jìn)口方，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運(yùn)。在獲得銀行出具的進(jìn)口方電匯貨款的收據(jù)以后，再將正本提單等全套運(yùn)輸單據(jù)交付給進(jìn)口方。出口方還應(yīng)該注意的是：在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運(yùn)人放貨之間應(yīng)有一定的時(shí)間差，以保證銀行將款項(xiàng)匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風(fēng)險(xiǎn)，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。
2、通過投保出口信用保險(xiǎn)控制收匯風(fēng)險(xiǎn) 出口信用保險(xiǎn)是在商品出口中發(fā)生的、保險(xiǎn)人(經(jīng)營出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司)與被保險(xiǎn)人(向國外買方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險(xiǎn)合同。根據(jù)該保險(xiǎn)合同，被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人交納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)合同項(xiàng)下買方信用及相關(guān)因素引起的經(jīng)濟(jì)損失。出口信用保險(xiǎn)有兩種：一種是承保出口商的國外風(fēng)險(xiǎn)和對出口信貸的保險(xiǎn)；另一種是賣方信用保險(xiǎn)。
出口信用保險(xiǎn)可以免除買方不付款等所帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使出口人的產(chǎn)品進(jìn)入國際市場時(shí)不必承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，達(dá)到推動(dòng)外貿(mào)出口、減少出口企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)，投保后可提高出口企業(yè)信用等級，有利于獲得銀行打包貸款、托收押匯、保理等金融支持，加快資金周轉(zhuǎn)。出口信用保險(xiǎn)公司還可為企業(yè)提供客戶信用調(diào)查、賬款追討等其他業(yè)務(wù)。但是，由于出口信用保險(xiǎn)的責(zé)任范圍是因買方破產(chǎn)、拖欠貨款、拒收貨物等的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和因買方所在國家動(dòng)亂、或政府法規(guī)變動(dòng)等的政治風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致賣方無法收匯的情形。只有當(dāng)出口業(yè)務(wù)因這兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失，中國出口信用保險(xiǎn)公司才給予賠償，任何因第三方責(zé)任而引起的損失均在其免責(zé)之列。所以，并非投保了出口信用保險(xiǎn)即可萬事大吉。
我們在合理利用非信用證支付方式，投保出口信用保險(xiǎn)時(shí)還應(yīng)注意：(1)應(yīng)充分了解出口信用保險(xiǎn)公司內(nèi)部規(guī)定的年度保底保額，投保人只要年度投保金額能達(dá)到雙方協(xié)議規(guī)定的要求，對出口收匯有保障的定單(如T/T結(jié)算，并已收取定金，且進(jìn)口國政治穩(wěn)定)就可以不必投保，以減少保費(fèi)支出。(2)投保人在投保時(shí)應(yīng)按“保險(xiǎn)單明細(xì)”如實(shí)申報(bào)，如有遺漏，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)及時(shí)補(bǔ)報(bào)；貨物出口后，若要更改收匯方式，應(yīng)事先征得保險(xiǎn)人的同意。否則，一旦出險(xiǎn)，相關(guān)的損失只能由投保人自己承擔(dān)。尤其不能為吸引客戶，而聽信客戶的口頭承諾，擅自改變收匯方式，從而引發(fā)收匯風(fēng)險(xiǎn)而得不到保險(xiǎn)公司賠償?shù)膰?yán)重后果。(3)合理利用信用保險(xiǎn)進(jìn)行融資業(yè)務(wù)，即可通過投保出口信用保險(xiǎn)而及時(shí)得到銀行的融資，從而促進(jìn)貿(mào)易的順利進(jìn)行。(4)可以利用信保公司發(fā)達(dá)的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)較全面地調(diào)查客戶資信情況，從而避免出現(xiàn)欺詐等難以預(yù)料的嚴(yán)重后果或不必要的貿(mào)易糾紛。
出口貿(mào)易結(jié)算方式范文第3篇
關(guān)鍵詞：后危機(jī)時(shí)代 結(jié)算方式 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 組合
中圖分類號:F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1004-4914（2012）01-267-02
一、后危機(jī)時(shí)代形式分析
（一）后危機(jī)時(shí)代的概念
1.后危機(jī)時(shí)代的含義。后危機(jī)時(shí)代是金融危機(jī)之后出現(xiàn)的一段緩和時(shí)期，世界經(jīng)濟(jì)處于緩和回升狀態(tài)，但是由于金融危機(jī)的根源并沒有根除，因此仍存在許多的不確定性，危機(jī)是否會重來無法預(yù)測。
2.后危機(jī)時(shí)代的特征。后危機(jī)時(shí)代最為重要的特征是危機(jī)依然存在，并沒有完全消除。后危機(jī)時(shí)代最為顯著的特征是不穩(wěn)定性。出口企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇。
（二）后危機(jī)時(shí)代國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢
1.國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局分析，2011年一季度國內(nèi)生產(chǎn)總值96311億元，同比增長9.7%。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2011年第一季度，我國進(jìn)出口總值8003億美元，比去年同期(下同)增長29.5%。對于就業(yè)來說，一是城鎮(zhèn)單位就業(yè)人數(shù)比去年同期增加463萬人，二是一季度農(nóng)民工外出打工人數(shù)比去年同期增加530萬人，這兩個(gè)指標(biāo)說明當(dāng)前的就業(yè)在繼續(xù)增加。
美元兌人民幣匯率總體呈下降趨勢，中間波動(dòng)劇烈，由此可見，人民幣升值壓力很大，這使得產(chǎn)業(yè)調(diào)整和通貨膨脹的控制任務(wù)艱巨。除此之外，人民幣對歐元、英鎊等的匯率波動(dòng)同樣劇烈，這些對于出口企業(yè)來說，都有很大的風(fēng)險(xiǎn)。
由此可見，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)基本呈現(xiàn)正比例增長狀態(tài)，但許多的不穩(wěn)定性因素依然存在。
2.國際經(jīng)濟(jì)形勢。據(jù)世界銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)分析預(yù)測，2010年世界經(jīng)濟(jì)有望恢復(fù)性增長，國際金融市場漸趨穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展的大趨勢沒有改變。
美國作為世界經(jīng)濟(jì)的龍頭，2010年一季度以來，美國經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)了以國內(nèi)消費(fèi)性、投資性需求為代表的國內(nèi)需求明顯恢復(fù)，工業(yè)增加值及出口增速明顯的趨勢。
然而，就美國來說仍有許多的不確定性因素存在，自金融危機(jī)以來，至今美國的失業(yè)率仍居高不下，這說明美國的經(jīng)濟(jì)雖有所恢復(fù)，但仍舊存在不穩(wěn)定因素。
3.未來預(yù)期的不確定性。（1）市場波動(dòng)加劇，金融風(fēng)險(xiǎn)依舊：由于后危機(jī)時(shí)代金融風(fēng)險(xiǎn)依舊存在，使得經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定性加劇，從而市場波動(dòng)加劇。（2）國內(nèi)通貨膨脹預(yù)期高漲，刺激政策面臨退出：通貨膨脹過高會影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此，金融危機(jī)時(shí)的刺激政策會改變。（3）全球貿(mào)易保護(hù)主義波瀾再起：從對外出口貿(mào)易來看，國際經(jīng)濟(jì)中，許多國家及經(jīng)濟(jì)體出現(xiàn)了貿(mào)易保護(hù)政策。
二、后危機(jī)時(shí)代出口型企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)
2008年以來，美國的次貸危機(jī)引發(fā)世界金融危機(jī)，現(xiàn)在已經(jīng)蔓延到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)衰退不斷加深。進(jìn)入后危機(jī)時(shí)代以來，出口企業(yè)的外部環(huán)境并沒有改善，國外市場需求很低，貿(mào)易壁壘越來越多，美元不斷貶值，人民幣升值壓力增加，匯率波動(dòng)加劇，各國的貿(mào)易保護(hù)主義上演，外貿(mào)出口企業(yè)競爭激烈，交易的條件越來越苛刻，貿(mào)易結(jié)算面臨的國家風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及匯率風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重，這些就是后危機(jī)時(shí)代給出口企業(yè)帶來的主要風(fēng)險(xiǎn)。
首先是信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由多種原因造成的，在出口結(jié)算中，各種結(jié)算方式本身都存在信用風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)使各種信用風(fēng)險(xiǎn)加劇。其次是匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率的波動(dòng)是產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。除此之外，應(yīng)收的外匯賬款也會受到金融危機(jī)的影響給出口企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。最后，信用證風(fēng)險(xiǎn)也是一項(xiàng)重要的內(nèi)容。
三、后危機(jī)時(shí)代國內(nèi)出口型企業(yè)結(jié)算方式組合創(chuàng)新研究
（一）出口型企業(yè)結(jié)算方式的主要傳統(tǒng)組合及各種組合的風(fēng)險(xiǎn)分析
1.主要傳統(tǒng)組合方式。出口企業(yè)結(jié)算方式組合主要是匯款、托收、信用證與銀行保函及備用信用證的組合使用，具體來說可以分為以下幾種：（1）匯付或者托收與信用證結(jié)合使用。這兩種結(jié)合方式的目的相同，第一，可以節(jié)省進(jìn)口商的費(fèi)用，爭取更多的合作機(jī)會，提高公司的國際競爭力；第二，可以在提高競爭力的同時(shí)使得收匯更有保障。（2）匯付或者托收與備用信用證或銀行保函結(jié)合使用。這兩種結(jié)合方式的手續(xù)比與信用證結(jié)合使用更簡單，因?yàn)殂y行保函或是備用信用證比信用證更加靈活，同時(shí)也是銀行信用作保障，保障收匯的安全。（3）匯付、托收和信用證三者結(jié)合使用。這種結(jié)合方式適合應(yīng)用于大型機(jī)器的交易或是交易期很長，分若干期交易的情況。這樣，在不同的交易期可以根據(jù)實(shí)際的情況不同選擇結(jié)算的方式，保證收匯的安全。
2.各種組合的風(fēng)險(xiǎn)分析。以上組合方式都是使商業(yè)信用與銀行信用相結(jié)合，來達(dá)到安全收匯的目的，然而，從另一種角度來看，各種方式的結(jié)合使用仍舊面臨著風(fēng)險(xiǎn)。
匯款、托收分別與信用證的結(jié)合使用中，部分使用匯款或是托收，部分使用信用證，在使用過程中，信用證結(jié)算部分仍舊面臨軟條款和單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。匯款、托收與備用信用證和銀行保函的結(jié)合使用仍舊面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。匯款、托收和信用證三者的結(jié)合都是在一些大型的交易中使用，大型交易的特點(diǎn)是時(shí)間長，金額大，那么匯率的變動(dòng)給出口商帶來的損失是難以預(yù)料的，也是很難避免的，除此之外，貿(mào)易國的新的外貿(mào)政策的出臺，或是貿(mào)易國政局的變動(dòng)都會給這類交易帶來風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)也不是這種組合所能避免的。
（二）后危機(jī)時(shí)代出口型企業(yè)結(jié)算方式組合創(chuàng)新
針對金融危機(jī)后國際貿(mào)易中面臨的各種不穩(wěn)定因素給出口企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，本文提出以下幾種適用于各種出口企業(yè)的幾點(diǎn)建議。
1.將國際保理與匯付或是承兌交單結(jié)合使用。匯付和承兌交單，尤其是匯付中的貨到付款是進(jìn)口商最喜歡的結(jié)算方式。這兩種結(jié)算方式對于進(jìn)口商來說都是非常有利的，因?yàn)?，進(jìn)口商可以先拿到貨物，并且可以占用貨款，除此之外，也省去了使用信用證時(shí)需要的手續(xù)費(fèi)。但是對于出口商來說卻是最不利的結(jié)算方式，因?yàn)槭諈R風(fēng)險(xiǎn)最大，除了進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)之外，還會有匯率波動(dòng)及國家外匯管制等風(fēng)險(xiǎn)。國際保理具有進(jìn)口商資信調(diào)查，代收賬款，賬務(wù)管理，風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保以及貿(mào)易融資等功能。保理商可以對進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查，設(shè)定一個(gè)信用額度，只要出口商在信用額度內(nèi)與進(jìn)口商進(jìn)行交易，利用國際保理的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保功能可以全額收回貨款，保證收匯的安全。除此之外，保理商對進(jìn)口商的資信調(diào)查可以為出口商的交易帶來幫助，防止進(jìn)口商資信過差給出口商造成損失。這樣的組合使用可以使進(jìn)口商滿意，進(jìn)而提高了出口商的國際競爭力，與此同時(shí)，也能保證出口商安全收匯，對于進(jìn)出口雙方都是有利的，是一種雙贏的結(jié)算方式。
2.信用證結(jié)算方式與福費(fèi)廷結(jié)合使用。信用證一直是我國出口企業(yè)樂于使用的一種結(jié)算方式，但使用過程中，尤其是現(xiàn)在國際金融市場的不穩(wěn)定因素增多，使得信用證的軟條款風(fēng)險(xiǎn)以及拒付風(fēng)險(xiǎn)加劇，收匯風(fēng)險(xiǎn)加劇。在使用信用證結(jié)算時(shí)，與福費(fèi)廷結(jié)合使用可以很大程度減少收匯風(fēng)險(xiǎn)。福費(fèi)廷是一種無追索權(quán)的融資方式，出口商將單據(jù)賣給銀行之后就不再對債務(wù)人償債與否負(fù)責(zé)，可以變遠(yuǎn)期收款為當(dāng)期現(xiàn)金流入，規(guī)避各種因匯率變動(dòng)，國家貿(mào)易保護(hù)等造成的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，有了現(xiàn)金，以及增加貿(mào)易的機(jī)會。
3.使用出口信保。如果公司已經(jīng)建立了一套結(jié)算方式，并且不想因?yàn)橐恍┰蚋淖?，那么可以使用出口信保。在我國所有的結(jié)算方式中出口信保是安全系數(shù)最高的一種。無論企業(yè)采用何種結(jié)算方式，只要使用出口信保，都可以將收匯風(fēng)險(xiǎn)降低到最低，同時(shí)，出口信保還可以提高出口企業(yè)的信用等級，有效的幫助企業(yè)獲得銀行的出口押匯、保理等業(yè)務(wù)，提高企業(yè)的出口競爭力。
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出口貿(mào)易結(jié)算方式范文第4篇
鑫緣繭絲綢集團(tuán)股份有限公司(下文簡稱“鑫緣”)，是國內(nèi)絲綢行業(yè)頗具影響力的龍頭企業(yè)。公司的主營業(yè)務(wù)收入和絲類產(chǎn)品的出口額均位居國內(nèi)同行業(yè)前列。作為一個(gè)外向度較高，年出口額8000多萬美元的企業(yè)。匯率變動(dòng)對企業(yè)的影響比較突出。
雙向影響
匯率變化對企業(yè)的影響是雙方面的。負(fù)面影響中，影響企業(yè)經(jīng)營的效益和現(xiàn)金流，是最為突出的表現(xiàn)。比如，在今年前半年人民幣不斷升值的情況下，匯兌損失會顯著增加財(cái)務(wù)費(fèi)用，導(dǎo)致利潤的減少；回籠貨款的縮水，會減少現(xiàn)金的流入，加大資金供求矛盾。
在人民幣升值的預(yù)期下，經(jīng)推算，如果不采取有效的匯率避險(xiǎn)措施，鑫緣一年的匯兌損失將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過1000萬元。如果不能有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低損失，將繼而影響整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和人員就業(yè)，影響公司作為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點(diǎn)龍頭企業(yè)發(fā)揮輻射帶動(dòng)作用。
匯率變化對企業(yè)不僅僅是消極的影響，反過來也促進(jìn)了鑫緣集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng)。嚴(yán)峻的形勢迫使公司財(cái)務(wù)部門把匯率風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)之一，并滲透到日常管理之中。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)了對外匯避險(xiǎn)工具的研究和應(yīng)用，提高了對外貿(mào)經(jīng)營活動(dòng)的參與程度和管理力度。
同時(shí)，匯率變化也促進(jìn)了鑫緣的產(chǎn)業(yè)升級，推動(dòng)了企業(yè)的科技創(chuàng)新和品牌戰(zhàn)略的實(shí)施。為了提高企業(yè)的國際競爭力，掌握企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格在國際市場的話語權(quán)，主動(dòng)應(yīng)對匯率變動(dòng)對企業(yè)的不良影響，公司近年來加大科技創(chuàng)新的力度，提高產(chǎn)品的附加值，加快品牌戰(zhàn)略的實(shí)施，提高產(chǎn)品的知名度和影響力，取得了顯著成效。這些都為公司應(yīng)對匯率風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)了實(shí)力。
避險(xiǎn)“組合拳”
管理和規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，控制和降低匯率變動(dòng)帶來的損失，需要使用“組合拳”，綜合運(yùn)用外匯避險(xiǎn)工具，全方位強(qiáng)化外匯收入管理，同時(shí)要權(quán)衡各種避險(xiǎn)工具和避險(xiǎn)措施的利弊，以求得風(fēng)險(xiǎn)最小，收益最大。鑫緣采用的措施主要有：
合理選擇并充分運(yùn)用國際貿(mào)易融資方式。在匯率變動(dòng)趨勢明顯。人民幣升值期限預(yù)計(jì)較長的情況下，公司較多地使用了出口押匯這一出口貿(mào)易融資方式，即發(fā)運(yùn)貨物后將全套出口單據(jù)提交給銀行。由銀行向公司預(yù)付這筆出口貨物項(xiàng)下的全部或絕大部分外匯款項(xiàng)，待外匯貨款回籠后，以回籠的貨款歸還銀行預(yù)付的外匯款項(xiàng)。
這樣的押匯融資，加快了資金的周轉(zhuǎn)，將應(yīng)收賬款提前轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，可以騰出流動(dòng)資金的貸款規(guī)模。緩解資金供求矛盾。由于辦理出口押匯后從銀行取得的外匯款項(xiàng)可以辦理結(jié)匯手續(xù)，對呈貶值趨勢的外匯來說，避免或降低了未來匯率變動(dòng)導(dǎo)致的外匯貶值給企業(yè)帶來的損失。在外匯貸款利率較低的時(shí)期，押匯取得資金所付的利息，還有可能小于同期人民幣貸款利率下同等數(shù)額借款所應(yīng)支付的利息，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，可謂“一箭三雕”。與其他貿(mào)易融資方式相比，出口押匯操作比較簡便，需要支付給銀行的費(fèi)用也相對較低。今年以來，公司出口押匯融資總量超過6000萬美元，通過這種方式減少匯兌損失450萬元，節(jié)約利息支出80萬元。
合理選擇出口貿(mào)易的結(jié)算幣種。人民幣匯率變動(dòng)過程中，不是所有的外幣幣種都同步貶值，有些外幣在一段時(shí)間內(nèi)甚至是升值狀態(tài)。因此，在與外商簽訂出口合同時(shí)，選擇有利的結(jié)算幣種，也是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。例如，公司在上半年對歐洲的出口業(yè)務(wù)中，爭得國外進(jìn)口商的同意，較多地使用了歐元結(jié)算，不但沒有形成匯兌損失，還有一定的收益。
合理選擇出口貿(mào)易的結(jié)算方式。不同的出口貿(mào)易結(jié)算方式，會對貨款回籠時(shí)間的長短、到賬外匯的多少、支付費(fèi)用的多少，以及收匯風(fēng)險(xiǎn)的大小產(chǎn)生不同的影響。因此，合理選擇出口貿(mào)易的結(jié)算方式，也是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。公司在不少業(yè)務(wù)中利用產(chǎn)品的優(yōu)勢，采用前T／T的結(jié)算方式，讓客戶預(yù)付貨款，不僅提前收取了貨款，而且有效地規(guī)避了匯率風(fēng)險(xiǎn)。
合理選擇并審慎使用外匯交易工具。在幣種選擇和結(jié)算方式不能如愿與國外進(jìn)口商達(dá)成一致的情況下，用好外匯交易工具則是出口企業(yè)應(yīng)考慮的重要手段。企業(yè)可以通過遠(yuǎn)期、掉期和期權(quán)交易等保值工具，追求外匯收益的最大化。在鑫緣，使用較多的是遠(yuǎn)期結(jié)售匯。這種方式起到了較好的鎖定成本、保值避險(xiǎn)的作用。
合理確定結(jié)匯的時(shí)點(diǎn)。在美元持續(xù)貶值的情況下，公司與銀行簽訂了實(shí)時(shí)結(jié)匯的協(xié)議。一旦美元到賬，由銀行主動(dòng)代為結(jié)匯成人民幣，這樣既減少了企業(yè)逐筆辦理結(jié)匯的時(shí)間和工作量，也避免了因延誤結(jié)匯時(shí)間而增加外匯損失。
靈活多變，在不同時(shí)期選擇不同的避險(xiǎn)措施和避險(xiǎn)工具。匯率避險(xiǎn)措施和工具的運(yùn)用也不是一成不變的。鑫緣根據(jù)外匯市場行情走勢的變化應(yīng)時(shí)而動(dòng)。例如，下半年結(jié)算幣種的選擇不再優(yōu)先考慮歐元；近期美元匯率上下波動(dòng)，則公司押匯融資的規(guī)模有所控制，結(jié)匯的時(shí)點(diǎn)也重新斟酌、選擇。
出口貿(mào)易結(jié)算方式范文第5篇
【關(guān)鍵詞】國際；結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)防范
一、引言
國際結(jié)算是指國家之間由于政治，經(jīng)濟(jì)，文化，外交，軍事等密切交往發(fā)生的以貨幣表示債權(quán)債券的清償行為，其中國際結(jié)算中分為有形貿(mào)易和無形貿(mào)易。其中有形貿(mào)易中引起的國際計(jì)算稱之為國際貿(mào)易結(jié)算。無形貿(mào)易引起的國際結(jié)算為非貿(mào)易結(jié)算。國際結(jié)算的出現(xiàn)可以促進(jìn)國際將經(jīng)濟(jì)的交往，促進(jìn)國際金融一體化的實(shí)現(xiàn)。國際結(jié)算可以為本國創(chuàng)造巨大的外匯收入，引進(jìn)外資繁榮本國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此加強(qiáng)對結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范，對我國對外貿(mào)易的發(fā)展是十分必要的。
二、國際結(jié)算的方式
（一）國際匯兌結(jié)算
國際匯兌結(jié)算方式時(shí)一種比較普遍的結(jié)算方式。國際匯兌結(jié)算的完成需要匯款人，接收人，匯出銀行和匯入銀行的共同參與方可完成，匯款過程是付款方由銀行轉(zhuǎn)匯給收款方。國際匯總結(jié)算之前付款人需要填寫境外匯款的申請書，同時(shí)還要加蓋銀行的印章，同時(shí)要向匯出銀行提供相應(yīng)的發(fā)票，匯出銀行將這些文件通過加壓的形式發(fā)送到匯入銀行，匯入銀行在將加壓文件解付給收款人。
（二）托收結(jié)算
托收結(jié)算方式是由出口方向進(jìn)口方收取各種款項(xiàng)的一項(xiàng)結(jié)算方式。托收結(jié)算包括跟單托收和光票托收。跟單托收是將進(jìn)口產(chǎn)品運(yùn)到進(jìn)口方，把相關(guān)的手續(xù)交給銀行處理，托收銀行在將進(jìn)口商付款以后把貨運(yùn)等相關(guān)單據(jù)交給進(jìn)口方。光票托收結(jié)算是指委托人交給托收銀行匯票，這些匯票實(shí)現(xiàn)向國外債務(wù)人的支付。
（三）信用證結(jié)算
信用證結(jié)算是銀行根據(jù)客戶的要求并且在符合信用證條款的基礎(chǔ)之上，憑借有關(guān)的單據(jù)向指定的收款人匯款的方式。
三、國際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）匯兌結(jié)算
1、匯兌結(jié)算就是出口商經(jīng)貨物發(fā)給進(jìn)口商，但是貨款是在貨物到了進(jìn)口商手里才能進(jìn)行支付，這樣就相當(dāng)于將所有的出口貨物的憑證交到了進(jìn)口商手里，是一種先進(jìn)貨后付賬的形式，這種情況存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，匯款什么時(shí)候能到位這個(gè)完全由進(jìn)口商決定，這就要看進(jìn)口商的信譽(yù)，如果進(jìn)口商的信譽(yù)地下就會容易造成貨物的丟失，這樣在一定程度上也影響了出口商的經(jīng)濟(jì)利益。
2、貨到付款的形式有寄售和售定之分，這兩種形式的差異點(diǎn)表現(xiàn)在付款時(shí)間上的不同，一般出口企業(yè)愿意選擇售定方式進(jìn)行交易，當(dāng)出口商和進(jìn)口商達(dá)成一致時(shí)簽訂有效的合同在進(jìn)行付貨的教育。
3、預(yù)付匯款的方式是指進(jìn)口商井貨款先輸給出口商，出口商在接收到進(jìn)口商的有效單據(jù)在進(jìn)行發(fā)貨。由于預(yù)付匯款設(shè)計(jì)到數(shù)量較大的金錢交往，往往采用定金預(yù)付的方式。
（二）托收結(jié)算
1、進(jìn)口商和代收銀行的風(fēng)險(xiǎn)：如果出現(xiàn)了市場經(jīng)濟(jì)條件不好的情況，進(jìn)口商在交易過程中尋找各種理由拒收貨物，這樣會對進(jìn)口商的信譽(yù)造成一定的傷害。同時(shí)代收銀行與進(jìn)口商關(guān)系進(jìn)行經(jīng)濟(jì)利益的協(xié)商，串通起來容易發(fā)生騙取貨物的行為。
2、進(jìn)口國家的風(fēng)險(xiǎn)：進(jìn)口國家可能會因?yàn)閼?zhàn)爭等各種事故導(dǎo)致得不到正規(guī)的進(jìn)口許可證，這樣就會出現(xiàn)進(jìn)口國家不能按時(shí)付款，在進(jìn)行進(jìn)口時(shí)，這些意外情況不得不提高警惕，尤其會對國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易產(chǎn)生影響的問題。
3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：如果當(dāng)出口商按照進(jìn)口商的要求將貨物發(fā)出去之后，進(jìn)口商在這個(gè)過程中尋找各種理由拒絕付款，這樣就會導(dǎo)致出口商匯款收回失效，如果出口商尋找各種理由付款，其中的所有費(fèi)用損失均為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）信用證方式風(fēng)險(xiǎn)
信用證的結(jié)算方式近年來發(fā)展速度很快，信用證結(jié)算方式為買賣雙方提供了一定的金融便利，解決了買賣雙方及其不信任的矛盾，但是在國際結(jié)算中依舊存在著很多風(fēng)險(xiǎn)。
四、防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的措施
（一）風(fēng)險(xiǎn)回避
對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的回避是從根本上對付風(fēng)險(xiǎn)的措施，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回避完全可以降低甚至避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。真正做到了“防患于未然”。出口商準(zhǔn)備與一家外國公司發(fā)生貿(mào)易往來，首先要對外國公司的資金運(yùn)作以及信譽(yù)進(jìn)行充分的調(diào)查，確定其資源運(yùn)作正常并且信譽(yù)良好在于其開展貿(mào)易交往。只有對那些資信條件比較好的公司才可以選用匯付的結(jié)算方式。進(jìn)口商和出口商都要意識到結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會使雙方受到一定的損失，因此進(jìn)口商和出口商要簽訂有關(guān)條約，選擇好結(jié)算貨幣，本幣作為結(jié)算貨幣產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)的可能性比較小，但是在交易過程中需要用外匯結(jié)算，要爭取實(shí)現(xiàn)在出口用硬幣，在進(jìn)口用軟幣的要求，這樣可以有效降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
（二）交易前與貿(mào)易目標(biāo)國政府簽訂相關(guān)合作協(xié)議
出口商與貿(mào)易目標(biāo)政府簽訂相關(guān)的合作協(xié)議是一種尋求政府保護(hù)的有效方法，出口企業(yè)要盡可能與目標(biāo)國政府簽訂官方協(xié)議，保證貿(mào)易過程中風(fēng)險(xiǎn)降至最低，同時(shí)也有利于貿(mào)易過程中的行為受到法律的保護(hù)，成為解決矛盾糾紛的有效依據(jù)。
（三）對雙方的合作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估
出口國要對進(jìn)口國的政策以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行有效的評估，如果政策和經(jīng)濟(jì)環(huán)境都很好，那么將會大大降低貿(mào)易過程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，同時(shí)在對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估的過程中可以通過市場調(diào)查的形式，調(diào)查政府對對外貿(mào)易的支持率以及各比對外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)和利益的對比率進(jìn)行調(diào)查，準(zhǔn)確的估算出風(fēng)險(xiǎn)情況。
（四）簽訂官方承認(rèn)的信用保險(xiǎn)
隨著國際間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的加強(qiáng)，很多國家的企業(yè)為了鼓勵(lì)本國開展進(jìn)出口貿(mào)易，往往會在對外買一企業(yè)中提供出口貿(mào)易保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)當(dāng)對外企業(yè)在進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)過程中遭受到損失會給予一部分賠償。因此為了有效避免結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，我國外貿(mào)企業(yè)可以選擇簽訂官方承認(rèn)的信用保險(xiǎn)，這樣當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)候可以得到一部分補(bǔ)償，有利于減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。
（五）建立有關(guān)的信用管理部門
我國外貿(mào)企業(yè)中往往缺乏相應(yīng)的管理體制，這樣就會導(dǎo)致外貿(mào)過程中出現(xiàn)問題，各部門之間互相推諉，很多外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部并沒有專業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，這樣就會導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見性低，專門從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員少，這無形之中就會加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此外貿(mào)企業(yè)要建立信用管理部門，信用管理部門是一個(gè)專業(yè)性很強(qiáng)，同時(shí)綜合性很強(qiáng)的工，不是任何人都可以勝任的，要選擇專業(yè)人士進(jìn)行信用管理的工作。
五、結(jié)束語
隨著近年來世界各國的經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日益加強(qiáng)，國際之間的貿(mào)易日益緊密，國際貿(mào)易與其他行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)相比較大，并且風(fēng)險(xiǎn)存在于每一個(gè)環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會對外貿(mào)企業(yè)造成巨大的損失，結(jié)算在貿(mào)易過程中處于重要的環(huán)節(jié)，因此在進(jìn)行對外貿(mào)易過程中要樹立結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范意識，隨著世界經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的不斷加強(qiáng)如何避免國際貿(mào)易中結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的正確周轉(zhuǎn)是一個(gè)值得談?wù)摰膯栴}。本文從風(fēng)險(xiǎn)回避，交易前與貿(mào)易目標(biāo)國政府簽訂相關(guān)合作協(xié)議，對雙方的合作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，簽訂官方承認(rèn)的信用保險(xiǎn)，以及建立有關(guān)的信用管理部門五個(gè)辦法對結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行了有效的講解，希望能夠?yàn)閲H貿(mào)易過程中結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范有一定作用。
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