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出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：出口風(fēng)險(xiǎn) 出口信用保險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理

自去年美國(guó)爆發(fā)次貸危機(jī)開(kāi)始,全球金融系統(tǒng)被卷入了一場(chǎng)前所未有的風(fēng)暴之中。部分國(guó)外商業(yè)銀行出現(xiàn)流動(dòng)性不足問(wèn)題,個(gè)別國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口商惡意逃債或違反合同的現(xiàn)象明顯增多,我國(guó)出口企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)一步加大。在這種形勢(shì)下,我國(guó)出口企業(yè)如何重視運(yùn)用出口信用保險(xiǎn),降低出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是值得關(guān)注的問(wèn)題。

一、出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)種類分析

出口信用保險(xiǎn)作為保障企業(yè)出口收匯安全的重要手段,為幫助企業(yè)全面了解國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與水平提供了很大的幫助。出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),本文主要分析外部風(fēng)險(xiǎn)。目前,出口企業(yè)在其出口行為中所面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于以下二個(gè)方面。

1、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)是在國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的、在一定程度上由政府控制的事件或社會(huì)事件引起的給國(guó)外債權(quán)人(出口商、銀行或投資者)造成損失的可能性,是受?chē)?guó)際間政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境的影響而導(dǎo)致的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)。

相對(duì)于商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)的顯著特點(diǎn)是其產(chǎn)生于跨國(guó)金融貿(mào)易活動(dòng)中,與國(guó)家主權(quán)有密切關(guān)系,是由不可抗拒的因素造成的,并且具有強(qiáng)制性,非合同或契約條款所能改變或免除,因此帶有巨大危害性。

2、國(guó)外客戶風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)外客戶風(fēng)險(xiǎn)又稱商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),主要有以下幾種。

(1)有意欺詐。有的企業(yè)一開(kāi)始就沒(méi)有還款意愿,以種種借口惡意拖欠出口方貨款,逃避債務(wù)。這種人為欺詐所導(dǎo)致的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)行為危害最大,欺詐的目標(biāo)可能是定金、預(yù)付貨款、貨款、貨物、保險(xiǎn)金等等。

(2)技術(shù)貿(mào)易壁壘。近年來(lái),許多國(guó)家為了限制進(jìn)口、保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),紛紛制定嚴(yán)格苛刻的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、安全防護(hù)標(biāo)準(zhǔn)、衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)、包裝認(rèn)識(shí)標(biāo)準(zhǔn)等,限制、阻擋他國(guó)產(chǎn)品的進(jìn)入。

(3)合同紕漏。由于我方合同履行不嚴(yán)謹(jǐn),外方找借口不付或少付款;或由于質(zhì)量不符、單證不符,遭對(duì)方拒付貨款。

(4)客戶企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不善,無(wú)力償還貨款。此類客戶往往處于破產(chǎn)的邊緣,負(fù)債多,產(chǎn)品積壓滯銷,缺乏足夠的資金和技術(shù)投入,沒(méi)有能力還款。

二、出口信用保險(xiǎn)對(duì)出口貿(mào)易的促進(jìn)作用

1、風(fēng)險(xiǎn)保障功能。出口信用保險(xiǎn)主要承保上述國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),最大限度地為企業(yè)提供對(duì)外貿(mào)易過(guò)程中的外部風(fēng)險(xiǎn)保障,為出口企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造良好的外部條件,也為國(guó)家對(duì)外貿(mào)易的平穩(wěn)發(fā)展提供有力保障。

2、出口促進(jìn)功能。出口信用保險(xiǎn)為出口企業(yè)提供有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和轉(zhuǎn)移渠道,因此可以幫助企業(yè)更有效率地選擇貿(mào)易伙伴,更加大膽地開(kāi)拓新興市場(chǎng),以更加靈活的結(jié)算方式、交易手段提升競(jìng)爭(zhēng)力,從而擴(kuò)大交易機(jī)會(huì),創(chuàng)造出口增量。

3、融資支持功能。出口信用保險(xiǎn)可以提升企業(yè)的信用條件,構(gòu)建多種方式的融資渠道,使企業(yè)在國(guó)際、國(guó)內(nèi)資金市場(chǎng)上獲得融資便利和資金支持,滿足其出口和對(duì)外投資的資金需求。

4、政策導(dǎo)向功能。出口信用保險(xiǎn)通過(guò)傾向性的保險(xiǎn)政策和靈活的費(fèi)率調(diào)節(jié)手段,有針對(duì)性地體現(xiàn)國(guó)家的政策導(dǎo)向,配合國(guó)家外經(jīng)貿(mào)和產(chǎn)業(yè)政策的實(shí)施。出口信用保險(xiǎn)的發(fā)展歷程,鮮明地體現(xiàn)了國(guó)家政策導(dǎo)向的特征。

5、損失補(bǔ)償功能。出口信用保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)保障作用,最終體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)的賠款上。無(wú)論是政策性風(fēng)險(xiǎn)還是商業(yè)性風(fēng)險(xiǎn),一旦發(fā)生都將給國(guó)內(nèi)企業(yè)帶來(lái)巨大損失。出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的賠償可以幫助企業(yè)避免損失,保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

由于以上的功能特性,出口信用保險(xiǎn)對(duì)促進(jìn)各國(guó)的出口和對(duì)外投資發(fā)揮了重要作用,成為國(guó)際貿(mào)易中不可缺少的工具。目前,世界貿(mào)易額的12%~15%是在出口信用保險(xiǎn)的支持下實(shí)現(xiàn)的。

三、我國(guó)出口企業(yè)運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)的必要性

1、世界經(jīng)濟(jì)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性大。二十世紀(jì)九十年代以來(lái),世界經(jīng)濟(jì)幾乎每年都會(huì)發(fā)生地區(qū)性或全球性經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩。另外反恐戰(zhàn)爭(zhēng)、局部地區(qū)金融、政治危機(jī)、印巴局勢(shì)、中東形勢(shì)也存在很大的不確定性,使我國(guó)國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)顯著上升,使用出口信用保險(xiǎn)可有效幫助企業(yè)防范和控制出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

2、政策性出口信用保險(xiǎn)是實(shí)施市場(chǎng)多元化的重要手段。開(kāi)拓新興市場(chǎng)、接洽新客戶,國(guó)家能夠通過(guò)政策性出口信用保險(xiǎn)幫助企業(yè)解決收匯風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,實(shí)現(xiàn)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的目標(biāo)。

3、在世界經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下,國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義勢(shì)頭加劇。一些國(guó)家濫用反傾銷措施,制定相應(yīng)的技術(shù)和衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn),使我國(guó)出口企業(yè)面臨的國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)加大。出口信用保險(xiǎn)依據(jù)國(guó)家外交、外貿(mào)、財(cái)政、金融等政策,通過(guò)政策性出口信用保險(xiǎn)手段支持貨物、技術(shù)和服務(wù)等出口,彌補(bǔ)了商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不足和缺陷,有益于企業(yè)參與經(jīng)濟(jì)全球化。

四、我國(guó)出口企業(yè)的對(duì)策

目前,我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)仍然處于較低的水平,與外貿(mào)的大幅增長(zhǎng)不相符合。在我國(guó)出口總額中,大概只有1.1%投保了出口信用險(xiǎn),還有相當(dāng)于我國(guó)出口總額98%左右的出口貿(mào)易并沒(méi)有辦理出口信用保險(xiǎn)。我國(guó)投保出口信用保險(xiǎn)的企業(yè)僅占我國(guó)出口企業(yè)的3%左右,有的企業(yè)甚至不知道出口信用保險(xiǎn)的存在。2009年5月,浙江省杭州市蕭山區(qū)對(duì)金融危機(jī)下出口企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)全區(qū)近2000家出口企業(yè)只有20多家出口企業(yè)采用投保出口信用保險(xiǎn)來(lái)降低出口風(fēng)險(xiǎn)。因此,我國(guó)出口企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步主動(dòng)了解和運(yùn)用出口信用保險(xiǎn),保證企業(yè)降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第2篇

1.高利潤(rùn)率抵御

指企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中以其明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)可以獲得相對(duì)高的利潤(rùn)率，而匯改以來(lái)人民幣匯率年均不足5%的升值幅度相比較而言顯得微不足道，該類企業(yè)直接忽略人民幣匯率風(fēng)險(xiǎn)。該類型企業(yè)主要集中在具有壟斷優(yōu)勢(shì)、核心技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)等明顯競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的行業(yè)。

2.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁

指企業(yè)在貿(mào)易合同中與上游或下游合作企業(yè)約定匯率轉(zhuǎn)嫁條款，將匯率波動(dòng)的不確定由上游或下游企業(yè)承擔(dān)，自身獲取穩(wěn)定的利潤(rùn)率。該類型企業(yè)只要集中在加工貿(mào)易行業(yè)或在產(chǎn)品市場(chǎng)中居于賣(mài)方市場(chǎng)的企業(yè)。

3.“鴕鳥(niǎo)”態(tài)度

指企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中基本沒(méi)有關(guān)注人民幣匯率波動(dòng)對(duì)其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的影響，采取不聞不問(wèn)的姿態(tài)。而決定是否接受業(yè)務(wù)訂單則基本依靠主觀判斷。該類型企業(yè)主要集中在中小型的制造加工企業(yè)。

4.衍生金融工具

指企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，為規(guī)避人民幣匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，采用相應(yīng)的匯率衍生金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。該類型企業(yè)主要集中在具有優(yōu)良管理團(tuán)隊(duì)的大中型民營(yíng)企業(yè)。

5.套利類組合融資方案指企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，充分利用了境內(nèi)外、人民幣與外幣之間的利率差、匯率差等套利交易機(jī)會(huì)，進(jìn)行組合融資獲取額外收益，達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)增值獲利的目的。隨著人民幣匯率形成機(jī)制改革的縱深推進(jìn)，人民幣單邊升值行情必將結(jié)束，雙邊波動(dòng)是未來(lái)的主流行情。從2012年開(kāi)始的人民幣匯率走勢(shì)已經(jīng)初現(xiàn)該趨勢(shì)的端倪，進(jìn)出口企業(yè)在雙邊波動(dòng)的市場(chǎng)行情下，部分現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略可能不再適用，管理匯率風(fēng)險(xiǎn)的壓力將進(jìn)一步增加，因此企業(yè)務(wù)必對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)有正確認(rèn)識(shí)。對(duì)進(jìn)出口企業(yè)而言，其主營(yíng)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)是支撐企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)，人民幣匯率波動(dòng)可能給企業(yè)帶來(lái)額外的損益或收益，這也是企業(yè)面臨的人民幣匯率風(fēng)險(xiǎn)；因此盡可能避免主營(yíng)業(yè)務(wù)遭受由于人民幣匯率波動(dòng)帶來(lái)的不確定方是管理的最終目標(biāo)。

二、建立匯率風(fēng)險(xiǎn)控制體系

1.確定匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)及管理策略

制定目標(biāo)是匯率風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的前提。按照美國(guó)管理大師彼得.德魯克提出的目標(biāo)管理概念，如果一個(gè)領(lǐng)域沒(méi)有目標(biāo)，這個(gè)領(lǐng)域的工作必然被忽視。當(dāng)然不僅要有目標(biāo)，而且務(wù)必要確立正確的目標(biāo)。在向深圳地區(qū)部分進(jìn)出口企業(yè)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)在借用匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的一些工具，形式上進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)質(zhì)上追逐“盈利”的目標(biāo)。由于近年以來(lái)人民幣匯率的單邊升值行情的客觀因素，部分以出口為主的企業(yè)通過(guò)人民幣遠(yuǎn)期外匯工具鎖定未來(lái)出口收匯款項(xiàng)的結(jié)匯匯率上獲得了收益①，而且基本上全部交易都有獲利，因此不少企業(yè)已經(jīng)將該工具當(dāng)作一種盈利手段，并且以追逐最終獲利作為匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。該類客戶的逐利目標(biāo)無(wú)可厚非，但卻已經(jīng)偏離了匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的初衷，務(wù)必加以修正。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)是獲得主營(yíng)業(yè)務(wù)的合理利潤(rùn)，而匯率風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是一種輔助企業(yè)達(dá)成該目標(biāo)的手段。從該角度出發(fā)，匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)應(yīng)當(dāng)為：規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然，不同風(fēng)險(xiǎn)偏好企業(yè)在具體的管理策略上可以按需選擇。一般而言，管理策略有以下三種：第一，完全規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)管理策略。指企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中盡可能避免匯率風(fēng)險(xiǎn)的形成，將匯率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出經(jīng)營(yíng)主體或者通過(guò)各種形式的套期保值工具消除實(shí)際業(yè)務(wù)中發(fā)生的一切風(fēng)險(xiǎn)敞口，以避免匯率波動(dòng)可能帶來(lái)的損失的一種管理策略；第二，消極管理策略。指企業(yè)對(duì)凈出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的匯率風(fēng)險(xiǎn)采取聽(tīng)之任之的姿態(tài)，完全承擔(dān)匯率波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如果最終的匯率變動(dòng)對(duì)其進(jìn)出口業(yè)務(wù)有利，可以獲取風(fēng)險(xiǎn)收益，反之則承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失；第三，積極管理策略。在該策略下，進(jìn)出口企業(yè)積極地對(duì)匯率走勢(shì)進(jìn)行預(yù)判，并且根據(jù)不同的形勢(shì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敞口采用不同的管理策略。如判斷匯率未來(lái)走勢(shì)對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不利時(shí)，采用相應(yīng)的避險(xiǎn)手段進(jìn)行規(guī)避；若判斷未來(lái)走勢(shì)對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有利，則主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)以期獲得風(fēng)險(xiǎn)收益。在人民幣匯率市場(chǎng)化的大環(huán)境下，人民幣匯率走勢(shì)必將出現(xiàn)多變、大幅波動(dòng)的行情，在該市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)務(wù)必充分認(rèn)識(shí)自身的匯率風(fēng)險(xiǎn)并樹(shù)立正確的管理目標(biāo)與策略。

2.測(cè)算匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口

企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口可以簡(jiǎn)單定義為在企業(yè)的進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的未來(lái)需要進(jìn)行不同幣種之間進(jìn)行兌換的金額及期限。具體到國(guó)內(nèi)的進(jìn)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)：進(jìn)口企業(yè)的對(duì)外付款一般可以通過(guò)銀行提供的結(jié)算工具（如信用證）獲得付款賬期，如到期需要通過(guò)人民幣購(gòu)買(mǎi)外匯對(duì)外支付，那么這個(gè)付款的金額、期限可以視作企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口；出口企業(yè)對(duì)外發(fā)貨后一般存在收款賬期，如收到外匯支付的貨款后需要兌換成人民幣繼續(xù)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，那么未來(lái)收款的金額、賬期則視作其面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口。通過(guò)下面簡(jiǎn)單的例子進(jìn)一步說(shuō)明：C公司從事服裝生產(chǎn)出口，1季度出口銷售量USD1000萬(wàn)，原料通過(guò)進(jìn)口采購(gòu)USD300萬(wàn)，其余全部境內(nèi)采購(gòu)，收、付匯賬期都為3個(gè)月。在該靜態(tài)情形下，企業(yè)1季度匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口為USD700萬(wàn)，期限3個(gè)月。當(dāng)然，企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)，是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化過(guò)程，一般很難簡(jiǎn)單測(cè)算出精確的風(fēng)險(xiǎn)敞口，尤其是需要境內(nèi)外采購(gòu)原材料，同時(shí)境內(nèi)外皆有銷售的企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口精確測(cè)算將更加復(fù)雜，需要企業(yè)不斷提高內(nèi)部管理水平。

3.測(cè)算成本匯率

對(duì)進(jìn)出口企業(yè)而言，幣別轉(zhuǎn)換的匯率會(huì)顯著影響其收益或成本，可以簡(jiǎn)單定義成本匯率為企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期商業(yè)利潤(rùn)或預(yù)期成本的匯率底線。對(duì)進(jìn)口而言，如果假設(shè)企業(yè)獲得貨物當(dāng)時(shí)即按照公允方法確定了該貨物的本幣價(jià)值，那么這個(gè)確定本幣價(jià)值與未來(lái)即將需要支付的外匯貨幣之間的比值可以認(rèn)定為成本匯率；對(duì)出口企業(yè)而言，生產(chǎn)該出口獲得本幣成本與未來(lái)即將收到的外匯金額之間的比值可以認(rèn)定為成本匯率。

4.選擇適用的管理方案

經(jīng)過(guò)向深圳地區(qū)部分企業(yè)的調(diào)查了解，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中用到的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理方法較多，可以歸納總結(jié)為以下五種：第一，不接長(zhǎng)期限訂單。在人民幣仍處在總體升值的環(huán)境下，采用該種方案的主要集中在以出口業(yè)務(wù)為主的企業(yè)。由于企業(yè)從接到訂單、備料、生產(chǎn)、出貨到最終收款需要較長(zhǎng)的過(guò)程，僅單一的訂單都可能遭受由于匯率波動(dòng)帶來(lái)的損失，在匯率市場(chǎng)相對(duì)穩(wěn)定環(huán)境下的長(zhǎng)訂單模式則可能承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此出口企業(yè)采用了規(guī)避長(zhǎng)訂單的經(jīng)營(yíng)模式。相對(duì)應(yīng)，如果在匯率市場(chǎng)化環(huán)境下，進(jìn)口企業(yè)則可能盡量縮短付款賬期以規(guī)避匯率波動(dòng)造成的成本增加。但在目前的市場(chǎng)環(huán)境下，進(jìn)口企業(yè)則多采用盡可能長(zhǎng)時(shí)間地“延期付款”以享受人民幣升值帶來(lái)的收益。第二，增加匯率條款。指企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易合同中增加匯率條款，達(dá)到規(guī)避或共擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。如出口企業(yè)與境外進(jìn)口商約定，境外進(jìn)口商支付的外匯金額按照支付日的市場(chǎng)匯率折算后支付，境內(nèi)出口商收到貨款后按照當(dāng)日匯率結(jié)匯，規(guī)避了匯率風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，采用該方案會(huì)削弱出口商的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，因此能夠采用該方案的企業(yè)一般具有相對(duì)強(qiáng)勢(shì)的市場(chǎng)地位或具有明顯的核心競(jìng)爭(zhēng)力。第三，貿(mào)易融資。指企業(yè)通過(guò)利用銀行的融資、結(jié)算工具實(shí)現(xiàn)提前收取出口貨款或支付進(jìn)口款項(xiàng)的方法。如出口企業(yè)向銀行申請(qǐng)出口貿(mào)易融資，以未來(lái)即將收到的貨款作為還款來(lái)源，承擔(dān)一定的利息的前提下當(dāng)期獲得銀行的貸款，規(guī)避了收款賬期內(nèi)存在的匯率風(fēng)險(xiǎn)。一般而言銀行接受企業(yè)申請(qǐng)到發(fā)放貸款同樣存在一定的時(shí)間窗口，在該時(shí)間窗口內(nèi)，匯率的波動(dòng)也可能給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。第四，融資組合方案。融資組合方案自2006年開(kāi)始在市場(chǎng)上廣泛被使用，主要指企業(yè)通過(guò)銀行提供的存款或理財(cái)、融資、遠(yuǎn)期外匯交易等一攬子業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)進(jìn)口付匯的成本節(jié)省或出口收匯的增值。經(jīng)過(guò)近年來(lái)的快速發(fā)展，融資組合的結(jié)構(gòu)不斷應(yīng)市場(chǎng)變化和企業(yè)需求進(jìn)行結(jié)構(gòu)優(yōu)化與改良，組合交易的方式可謂千遍萬(wàn)化，但其中最核心的原理沒(méi)有任何變化：融資組合方案的核心原理為息差交易（CarryTrade)，即企業(yè)可以通過(guò)借入遠(yuǎn)期匯率貶值的低息貨幣，投資于高息貨幣，實(shí)現(xiàn)利率平價(jià)悖論的套利③。

如境內(nèi)進(jìn)口企業(yè)最常用的一種模式為：向銀行借入一年期的美元貸款（假設(shè)價(jià)格為L(zhǎng)IBOR+200BPs=2.60%），將本用于購(gòu)買(mǎi)外匯對(duì)外支付的人民幣資金在銀行辦理一年期定期存款（假設(shè)收益3.00%），同時(shí)鎖定一年后用人民幣購(gòu)買(mǎi)歸還美元貸款本息的匯率（假設(shè)美元一年貶值2.06%），則上述三個(gè)交易的最終結(jié)果為：息差率+匯差率=利潤(rùn)空間，（3.00%-2.60%）+2.06%=2.46%。企業(yè)用當(dāng)期獲得的美元貸款用于支付了進(jìn)口款項(xiàng)，最終實(shí)現(xiàn)了2.46%的成本節(jié)省。出口方向也可以通過(guò)類似的交易構(gòu)造增值組合。但是組合之所以存在收益空間，主要原因?yàn)檫h(yuǎn)期匯率未符合利率平價(jià)，從而產(chǎn)生了套利空間，主要存在于人民幣匯率市場(chǎng)化的初級(jí)階段，隨著市場(chǎng)化的縱深推進(jìn)，最終將實(shí)現(xiàn)無(wú)套利均衡，因此該方案具有不可持續(xù)使用的特性。第五，金融衍生工具。指企業(yè)借助匯率的遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)等衍生金融工具進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理，是一種套期保值的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。如出口企業(yè)在預(yù)計(jì)到未來(lái)出口貨物的外匯貨款的金額、時(shí)間等要素的前提下，通過(guò)遠(yuǎn)期結(jié)匯交易鎖定未來(lái)受到的外匯貨款的結(jié)匯匯率，達(dá)到規(guī)避匯率市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，鎖定利潤(rùn)的目的。理論上而言，通過(guò)金融衍生金融工具管理企業(yè)進(jìn)出口匯率風(fēng)險(xiǎn)是最簡(jiǎn)單、高效的方法，因?yàn)檠苌ぞ呤袌?chǎng)相對(duì)公開(kāi)、透明，介入交易的門(mén)檻較低，企業(yè)可以完全準(zhǔn)確地估算到每筆訂單的收益，且不受市場(chǎng)波動(dòng)影響，借助于金融衍生工具，企業(yè)可以致力于主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理。當(dāng)然，正是因?yàn)檠苌ぞ叩纳鲜鎏匦?，一方面，一旦鎖定未來(lái)匯率，意味著企業(yè)放棄了由于匯率市場(chǎng)向有利方向變化帶來(lái)的收益；另一方面，不可否認(rèn)有可能出現(xiàn)衍生產(chǎn)品的報(bào)價(jià)已經(jīng)令企業(yè)無(wú)法接受的情況發(fā)生。但企業(yè)在使用金融衍生工具管理匯率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)仍然可以采用積極的管理策略，即可以在分析判斷匯率市場(chǎng)的前提下，選擇交易的時(shí)機(jī)、具體交易方案：如出口企業(yè)在預(yù)期人民幣將大幅升值的情況下，而遠(yuǎn)期結(jié)匯市場(chǎng)只反映了小幅升值，企業(yè)可以審慎預(yù)測(cè)未來(lái)的訂單量，提前鎖定遠(yuǎn)期結(jié)匯匯率；如遠(yuǎn)期報(bào)價(jià)不甚理想，企業(yè)可以選擇穩(wěn)健的操作方法，與訂單逐筆對(duì)應(yīng)地鎖定遠(yuǎn)期結(jié)匯匯率。當(dāng)然，上述方案僅僅是針對(duì)業(yè)務(wù)在管理進(jìn)出口業(yè)務(wù)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)提供的建議，就企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)而言，可以供選擇的方案可能會(huì)更多，如企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)，可以積極分析不同貨幣的走勢(shì)，采用積極管理策略，借入弱勢(shì)貨幣等等。

5．應(yīng)急措施

出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第3篇

關(guān)鍵詞:金融危機(jī);進(jìn)出口企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào):F275文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2009)14-0114-02

發(fā)源美國(guó)的次貸危機(jī)已經(jīng)演化和擴(kuò)大為一場(chǎng)全球性的金融危機(jī)。在經(jīng)濟(jì)全球化的今天,中國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也必然受到世界金融危機(jī)的影響,這種影響不僅在金融領(lǐng)域,還涉及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的方方面面,尤其使我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)的生存環(huán)境更加嚴(yán)峻。進(jìn)出口企業(yè),尤其是中小型進(jìn)出口企業(yè)為我國(guó)提供了大量就業(yè)崗位,其創(chuàng)造的產(chǎn)值占出口創(chuàng)匯的68%,是國(guó)民經(jīng)濟(jì)極為重要的活力和源泉。因此,在當(dāng)前金融危機(jī)的影響下,我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是至關(guān)重要的問(wèn)題。

一、進(jìn)出口企業(yè)面臨的形勢(shì)

(一)資金無(wú)法回籠,企業(yè)紛紛倒閉

受金融危機(jī)影響,國(guó)內(nèi)部分進(jìn)出口企業(yè),尤其是規(guī)模偏小、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較差、資金周轉(zhuǎn)不靈的企業(yè)紛紛倒閉。以廣東省為例,廣東玩具出口從去年10月份開(kāi)始下降,至12月份出口值下降至3.8億美元,同比下降11.6%,環(huán)比下降達(dá)23.4%。廣東中小玩具企業(yè)因金融危機(jī)大量退出。海關(guān)數(shù)據(jù)顯示,2008年廣東省有玩具出口記錄的企業(yè)共1 740家,比上年同期的4 984家減少3 244家,同比大幅下降65.1%。其中,出口額在100萬(wàn)美元以下的中小企業(yè)共1 205家,比上年同期減少3 242家,占同期廣東省玩具出口企業(yè)凈減少總數(shù)的99.9%。據(jù)廣交會(huì)的統(tǒng)計(jì),企業(yè)普遍外部生存環(huán)境繼續(xù)惡化,企業(yè)生存十分艱難的局面仍沒(méi)有根本好轉(zhuǎn)。

在金融危機(jī)中紛紛倒閉的中小企業(yè)已經(jīng)引起多米諾骨牌效應(yīng)。很多中小企業(yè)既提品供應(yīng),又提業(yè)鏈服務(wù),這些企業(yè)的倒閉,從某種意義上來(lái)講,增加了其他企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本。

(二)財(cái)務(wù)利潤(rùn)下降,生存難以為繼

受出口渠道不暢、內(nèi)需持續(xù)走低、人民幣不斷升值、原材料價(jià)格上漲、勞動(dòng)力成本攀升等諸多因素的綜合影響,使原本競(jìng)爭(zhēng)激烈、利潤(rùn)空間極其狹小的中國(guó)企業(yè)更是雪上加霜,難以為繼,全行業(yè)利潤(rùn)持續(xù)下滑,現(xiàn)今不少企業(yè)都是零利潤(rùn)甚至虧損經(jīng)營(yíng),只是力爭(zhēng)保住最后的市場(chǎng)份額。

財(cái)務(wù)狀況惡化,最先做出反應(yīng)的是眾多的外資企業(yè)。受?chē)?guó)內(nèi)外原材料價(jià)格上漲和進(jìn)出口貿(mào)易持續(xù)下滑等因素影響,眾多外資企業(yè)紛紛從我國(guó)撤資,紛紛將資本轉(zhuǎn)移到勞動(dòng)力價(jià)值普遍低于我國(guó)的東南亞地區(qū)。

雖然目前鋼、銅、鋁等金屬原材料的價(jià)格出現(xiàn)了不同程度的回落,對(duì)我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)該是利好消息,但原材料市場(chǎng)價(jià)格的變化無(wú)常同樣使一些企業(yè)感到束手無(wú)策,難以應(yīng)對(duì),稍有不慎即可能造成巨額虧損或倒閉。很多外貿(mào)主導(dǎo)型中小企業(yè),只能精打細(xì)算,在夾縫中求生存,僅賺取微薄的利潤(rùn),由于企業(yè)對(duì)原材料市場(chǎng)價(jià)格的漲跌無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè),從而影響了企業(yè)對(duì)市場(chǎng)供求的判斷,最終影響了產(chǎn)品生產(chǎn)和營(yíng)銷的策略,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展短期行為嚴(yán)重,缺少長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。

二、進(jìn)出口企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,無(wú)論外向型企業(yè)還是內(nèi)向型企業(yè)所有者都要經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,防范發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī),根據(jù)本企業(yè)具體情況,建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系,以便適時(shí)進(jìn)行有針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策。

(一)編制財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系,防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)尤其是異常激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物,企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根源是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理不當(dāng),尤其是在我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)、自主創(chuàng)新能力較差的情況下更是不可避免。因此,強(qiáng)化進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系至關(guān)重要。

1.現(xiàn)金流量是短期預(yù)警指標(biāo)的關(guān)鍵

進(jìn)出口外向型企業(yè)不但要占用大量的流動(dòng)資本,而且需要維持一定規(guī)模的現(xiàn)金流量。經(jīng)常性的現(xiàn)金流量預(yù)算,可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào),如出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)先兆,使企業(yè)所有者能夠盡早采取措施。企業(yè)經(jīng)營(yíng)較短的周期內(nèi),其理財(cái)?shù)闹饕獙?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)性,一個(gè)企業(yè)能否生存下去,并不完全取決于在較短的周期內(nèi)是否盈利,是否擁有較高的資產(chǎn)負(fù)債率,而是取決于是否有足夠的流動(dòng)資金支付經(jīng)營(yíng)成本。企業(yè)保持適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)是財(cái)務(wù)預(yù)警的前提,對(duì)于市場(chǎng)占有率穩(wěn)定、經(jīng)營(yíng)狀況良好的企業(yè)而言,其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及庫(kù)存等一般保持穩(wěn)定,因此企業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)糁狄话愣即笥趦衾麧?rùn)。企業(yè)應(yīng)該將不同經(jīng)營(yíng)階段的預(yù)期目標(biāo)匯總,并準(zhǔn)確計(jì)算各階段的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、投資計(jì)劃等,建立全面預(yù)算企業(yè)現(xiàn)金需求,預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量的狀況,以周、月、季、半年、一年為周期,編制滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算,從而準(zhǔn)確預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量需求。

2.靈活掌握經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)策略

企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率是重要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo),可以根據(jù)企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理狀況適時(shí)調(diào)整,靈活掌握。企業(yè)可以利用財(cái)務(wù)杠桿籌集資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)。同時(shí),企業(yè)償債能力強(qiáng)弱是負(fù)債經(jīng)營(yíng)最敏感的指標(biāo),只從償債能力看,負(fù)債比率越低,企業(yè)償債能力越強(qiáng),但未必合理。如國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境良好,企業(yè)融資成本低于利潤(rùn)率時(shí),可以保持適當(dāng)較高的資產(chǎn)負(fù)債率。如國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境惡化,出現(xiàn)產(chǎn)品積壓,應(yīng)收帳款數(shù)目增大,產(chǎn)品質(zhì)量下降,經(jīng)營(yíng)成本上升,要根據(jù)事先設(shè)立的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)分析其形成原因及過(guò)程,制定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略,降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度。企業(yè)可以采用回避風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn),接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)等策略應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成敗最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗,企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。在國(guó)際市場(chǎng)的繁榮時(shí)期,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心是規(guī)模―速度―資金―效益的均衡,以企業(yè)能夠承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)謀求企業(yè)效益最大化。在金融危機(jī)時(shí),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)是保證企業(yè)安全渡過(guò)波及全球的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

目前,我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要應(yīng)注意以下方面:

(1)融資風(fēng)險(xiǎn)。指進(jìn)出口企業(yè)因籌集經(jīng)營(yíng)資金而產(chǎn)生的無(wú)力償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)、利率波動(dòng)引起的經(jīng)營(yíng)成本風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債率過(guò)高而產(chǎn)生的資不抵債風(fēng)險(xiǎn)和再籌資風(fēng)險(xiǎn)等。融資活動(dòng)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn),管理措施失當(dāng)導(dǎo)致籌集資金的使用效益有很大的不確定性。

(2)投資風(fēng)險(xiǎn)。指進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)投資后,因金融危機(jī)引起的資本市場(chǎng)的逆向變化造成的收益降低和本金安全的風(fēng)險(xiǎn),如交易性金融投資、可供出售的金融資產(chǎn)投資和持有至到期日投資而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí),基本原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資,獲取超額利潤(rùn),又要盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

(3)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。指國(guó)際市場(chǎng)需求萎縮,進(jìn)出口企業(yè)現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時(shí)間和金額上不匹配所形成的風(fēng)險(xiǎn),造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的最主要方面是應(yīng)收賬款不能及時(shí)到位或壞賬增加。

(4)衍生工具運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。指進(jìn)出口企業(yè)運(yùn)用期貨、期權(quán)、互換、遠(yuǎn)期進(jìn)行投機(jī)或套期保值而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),衍生工具產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是毀滅性的,我國(guó)企業(yè)對(duì)衍生工具的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往認(rèn)識(shí)不足。

三、進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

(一)適時(shí)根據(jù)國(guó)家扶持政策調(diào)整產(chǎn)品定位

金融危機(jī)對(duì)進(jìn)出口企業(yè)而言,既是危機(jī)和挑戰(zhàn),更是發(fā)展的機(jī)遇。進(jìn)出口企業(yè)如果能夠根據(jù)國(guó)家扶持政策準(zhǔn)確進(jìn)行企業(yè)產(chǎn)品定位,提前進(jìn)行營(yíng)銷策劃,就能維持較高的利潤(rùn)額度。從2009年4月開(kāi)始,國(guó)家對(duì)紡織品、服裝、電子、鋼鐵、石化等3 800多種商品將提高出口退稅率,這是從2008年下半年針對(duì)外需回落重啟上調(diào)出口退稅以來(lái)的第六次調(diào)整。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況,及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品定位,增加研發(fā)投發(fā),進(jìn)行技術(shù)改造升級(jí),提高生產(chǎn)效率,擴(kuò)大市場(chǎng)份額,提高企業(yè)利潤(rùn)空間。

(二)通過(guò)自主創(chuàng)新增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力

在本次金融危機(jī)中倒閉的許多沿海中小企業(yè),都是簡(jiǎn)單、粗放的加工型企業(yè),這類企業(yè)沒(méi)有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、缺乏核心技術(shù),沒(méi)有產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力,更沒(méi)有市場(chǎng)份額競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,完全沒(méi)有抵御經(jīng)濟(jì)危機(jī)的能力。進(jìn)出口企業(yè)要通過(guò)技術(shù)投入掌握產(chǎn)品核心技術(shù),以此掌握國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主動(dòng)權(quán),最終贏得企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況。

(三)積極拓展國(guó)內(nèi)市場(chǎng),增強(qiáng)抵御危機(jī)能力

我國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)龐大,國(guó)際知名品牌主要是占據(jù)一線發(fā)達(dá)城市,而競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)薄弱的二三線城市市場(chǎng)依然很大。因此,進(jìn)出口企業(yè)可充分發(fā)揮產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定、成本控制嚴(yán)格的優(yōu)勢(shì),廣泛開(kāi)拓利用國(guó)內(nèi)二三線城市市場(chǎng),以此度過(guò)目前金融危機(jī)的嚴(yán)寒。及時(shí)轉(zhuǎn)向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)是進(jìn)出口中小企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的極好出路。完全可以用同樣的產(chǎn)品,通過(guò)尋找國(guó)內(nèi)新市場(chǎng)、新生產(chǎn)環(huán)境,以降低生產(chǎn)成本、擴(kuò)大需求來(lái)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品利潤(rùn)和企業(yè)的發(fā)展壯大,待經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好轉(zhuǎn)后再以企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況為后盾,大力向國(guó)際市場(chǎng)拓展。

(四)廣辟融資新渠道,降低財(cái)務(wù)成本

出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第4篇

以評(píng)級(jí)為契機(jī)促進(jìn)廣東外貿(mào)發(fā)展

海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2006年我國(guó)對(duì)外貿(mào)易總值高達(dá)17606.9億美元，穩(wěn)居世界第三貿(mào)易大國(guó)的地位。其中，廣東省2006年對(duì)外貿(mào)易總值達(dá)到5272.1億美元，再創(chuàng)歷史新高，占全國(guó)進(jìn)出口總值的29.9%，繼續(xù)保持全國(guó)外貿(mào)第一大省的地位。

與此同時(shí)，很多業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，貿(mào)易大國(guó)并不等于貿(mào)易強(qiáng)國(guó)，貿(mào)易大省也不等于貿(mào)易強(qiáng)省。當(dāng)前我國(guó)出口商品普遍競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)對(duì)貿(mào)易糾紛和變化的能力較弱；具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和核心技術(shù)的產(chǎn)品還比較少，商品結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步優(yōu)化；另外市場(chǎng)開(kāi)拓過(guò)程中的高成本，對(duì)外貿(mào)易中的高壞賬率等問(wèn)題也使我國(guó)企業(yè)的貿(mào)易發(fā)展困難重重。據(jù)商務(wù)部研究院的抽樣調(diào)查顯示，中國(guó)出口業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5%，是發(fā)達(dá)國(guó)家平均水平的10至20倍。因此，在中國(guó)產(chǎn)品風(fēng)行全球的同時(shí)，反傾銷、戰(zhàn)亂、金融風(fēng)暴、國(guó)際買(mǎi)家破產(chǎn)等未能預(yù)測(cè)的政治與商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常困擾著企業(yè)，如何加強(qiáng)出口風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為業(yè)界的一個(gè)焦點(diǎn)問(wèn)題。

中國(guó)信保自2001年12月成立以來(lái)，一直致力于幫助企業(yè)建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為企業(yè)排憂解難。有關(guān)專家指出，借助出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制可以協(xié)助企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)防范制度，構(gòu)建全面信用管理體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。

中國(guó)信保廣東分公司在廣東地區(qū)創(chuàng)辦的出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)級(jí)，獲得了政府有關(guān)部門(mén)、企業(yè)界和金融界的廣泛好評(píng)。據(jù)中國(guó)信保廣東分公司一位風(fēng)險(xiǎn)分析師稱，通過(guò)對(duì)一批風(fēng)險(xiǎn)管理水平高的出口企業(yè)給予表彰，一方面幫助出口企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；另一方面，借助中國(guó)信保的政策性優(yōu)勢(shì)和技術(shù)專長(zhǎng)，給廣東貿(mào)易界的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)一股新風(fēng)，以評(píng)級(jí)為契機(jī)促進(jìn)廣東外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和全面發(fā)展。

據(jù)了解，本次評(píng)級(jí)走訪了大量企業(yè)，參考了國(guó)內(nèi)外研究機(jī)構(gòu)的最新成果，結(jié)合了中國(guó)信保的統(tǒng)計(jì)和研究數(shù)據(jù)，還參考了外經(jīng)貿(mào)、海關(guān)、外匯管理等有關(guān)部門(mén)的信息和意見(jiàn)，對(duì)在出口風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域取得突出成績(jī)的企業(yè)進(jìn)行了評(píng)級(jí)，以鼓勵(lì)更多的出口企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理做大做強(qiáng)，促進(jìn)廣東省外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的健康發(fā)展。此次評(píng)級(jí)，共有38家出口企業(yè)分別榮獲了“A”、“AA”、“AAA”級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)稱號(hào)，其中TCL集團(tuán)股份有限公司、珠海格力電器股份有限公司、美的集團(tuán)有限公司、廣州美亞股份有限公司四家企業(yè)榮獲最高級(jí)別“AAA”級(jí)。

獲級(jí)企業(yè)反映良好

TCL集團(tuán)已經(jīng)順利走過(guò)25個(gè)春秋，近年來(lái)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的開(kāi)展使得TCL發(fā)展成為全球最大的彩電企業(yè)和主要移動(dòng)終端產(chǎn)品供應(yīng)商。在2005年，TCL集團(tuán)的整體銷售收入已經(jīng)達(dá)到516億元，其中海外市場(chǎng)銷售已經(jīng)超過(guò)56％。TCL集團(tuán)股份有限公司副總裁呂忠麗說(shuō)， 2003年，TCL集團(tuán)開(kāi)始與中國(guó)信保合作。為更好地配合海外開(kāi)拓戰(zhàn)略，2005年7月，TCL集團(tuán)與中國(guó)信保簽訂了全面戰(zhàn)略合作協(xié)議，爭(zhēng)取到了中國(guó)信保第一張 “全球保單”。在過(guò)去的一年多里，中國(guó)信保憑借著敬業(yè)、專業(yè)、主動(dòng)創(chuàng)新的精神，一直在努力實(shí)現(xiàn)著為T(mén)CL集團(tuán)建立“全球海外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系”的承諾，為T(mén)CL集團(tuán)多家成員企業(yè)提供了貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)、建立客戶分級(jí)體系等全方位服務(wù)。我們?cè)谥袊?guó)信保的業(yè)務(wù)量以年均500%的速度飛速增長(zhǎng)。今年年初，在中國(guó)信保的大力配合下， TCL企業(yè)內(nèi)部下發(fā)了以信保流程為依托的《賒銷管理手冊(cè)》，將中國(guó)信保的投保流程、承保要求與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系成功對(duì)接。我們也成為了目前廣東企業(yè)中第一家以專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要求為內(nèi)控要求的企業(yè)，充分體現(xiàn)了中國(guó)信保對(duì)TCL集團(tuán)的大力支持。

多年來(lái)，美的一直保持著穩(wěn)健、快速的發(fā)展態(tài)勢(shì)。2006年集團(tuán)整體實(shí)現(xiàn)銷售收入566億，同比增長(zhǎng)22%，其中出口22億美元，同比增長(zhǎng)30%。2007年集團(tuán)的含稅銷售目標(biāo)為645億元，同比增長(zhǎng)14%，其中出口銷售目標(biāo)為25億美元，同比增長(zhǎng)12%。美的日電集團(tuán)副總裁王振剛說(shuō)，成績(jī)來(lái)之不易，除了美的自身的努力，很大程度上得益于出口信用保險(xiǎn)工具的合理利用。自2003年以來(lái)，美的集團(tuán)與中國(guó)信保逐步深化合作，截至2006年，美的借助中國(guó)信保支持出口業(yè)務(wù)累計(jì)超10億美元。2006年4月雙方簽署《全面戰(zhàn)略合作協(xié)議》，標(biāo)志著雙方的合作將跨入更高的階段。信用保險(xiǎn)已不再是一個(gè)單純的事后經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償工具，隨著戰(zhàn)略合作的全面鋪開(kāi)，美的充分利用信用保險(xiǎn)的增值功能，完善海外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)一步提升美的全球化經(jīng)營(yíng)能力：初步構(gòu)建內(nèi)部信用管理機(jī)制，完善債權(quán)保障機(jī)制；注重企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力與競(jìng)爭(zhēng)能力的提升；建立全球性風(fēng)險(xiǎn)防御系統(tǒng)；大力改善公司現(xiàn)金流，降低財(cái)務(wù)成本。

珠海格力電器股份有限公司總裁助理黃碩說(shuō)，國(guó)際市場(chǎng)上機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存，有些地方“水很深”，光是靠企業(yè)自身在前面沖，不一定完全摸得著、摸得清，這時(shí)候中國(guó)信保給予我們的支持尤其重要。通過(guò)利用中國(guó)信保多元化、多渠道的信息網(wǎng)絡(luò)，幫助我們做各種資信調(diào)查，對(duì)海外客戶做全面的評(píng)估，對(duì)客戶所在區(qū)域做綜合的風(fēng)險(xiǎn)分析，還幫助我們識(shí)別一些買(mǎi)家設(shè)定的“陷阱”，把好合同簽訂這一關(guān)。通過(guò)這一系列嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)查評(píng)估以及建議，可以在前期規(guī)避一些風(fēng)險(xiǎn)，為公司的業(yè)務(wù)開(kāi)拓、業(yè)務(wù)談判提供有力的依據(jù)。與此同時(shí)，我們通過(guò)中國(guó)信保對(duì)客戶資信變化情況的動(dòng)態(tài)跟蹤與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，做好交易過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制。中國(guó)信保就像給我們添了“千里眼”、“順風(fēng)耳”。黃碩說(shuō)， 2006年我們優(yōu)化了出口業(yè)務(wù)流程，將中國(guó)信保提供的產(chǎn)品與服務(wù)成功地納入其中，大大提升了風(fēng)險(xiǎn)管理效率與業(yè)務(wù)管理水平。

廣州美亞股份有限公司副總經(jīng)理黃昱琪表示，美亞幾年來(lái)累計(jì)獲得中國(guó)信保廣東分公司支持的銷售額超過(guò)2億美元，涉及賒銷的出口和轉(zhuǎn)廠業(yè)務(wù)基本均實(shí)現(xiàn)全面投保。通過(guò)中國(guó)信保廣東分公司為公司量身定做的各項(xiàng)服務(wù)，美亞有效地實(shí)現(xiàn)了事前風(fēng)險(xiǎn)控制、事后風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，并與中國(guó)信保建立了風(fēng)險(xiǎn)控制聯(lián)動(dòng)機(jī)制，降低了出口風(fēng)險(xiǎn)。

出席頒獎(jiǎng)儀式的企業(yè)代表進(jìn)行了熱烈的討論，普遍認(rèn)為，通過(guò)與中國(guó)信保的合作，針對(duì)出口業(yè)務(wù)建立一個(gè)統(tǒng)一的管理流程，從貿(mào)易合同的簽訂、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、工廠的安排生產(chǎn)，到裝船出貨、提單等單證的寄送等一系列的工序都有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程，對(duì)于全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)造利潤(rùn)有著重要的戰(zhàn)略意義。

為企業(yè)貿(mào)易投資提供堅(jiān)強(qiáng)后盾

專程從京來(lái)穗出席頒獎(jiǎng)儀式的中國(guó)信保唐若昕總經(jīng)理指出，為全面降低企業(yè)出口風(fēng)險(xiǎn)，支持企業(yè)“走出去”，中國(guó)信保已分別于2005和2006年分兩期了《國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》。據(jù)稱，該《報(bào)告》已涵蓋世界上190個(gè)國(guó)家和地區(qū)，為中國(guó)企業(yè)繪制了一張完整的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)地圖，建立了首個(gè)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)分析體系。與此同時(shí)，中國(guó)信保致力于提高出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，積極協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)一步提升企業(yè)自身的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和防御能力。業(yè)內(nèi)有關(guān)專家指出，“內(nèi)外結(jié)合，標(biāo)本兼治”，真正為企業(yè)“走出去”打了一劑“強(qiáng)心針”。

中國(guó)信保廣東分公司總經(jīng)理陳連從介紹說(shuō)，在2002到2006年間，出口信用保險(xiǎn)促進(jìn)廣東省新增出口額以年均248%的速度迅速增長(zhǎng)，促成絕大部分投保企業(yè)先后設(shè)立了專門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或崗位。這充分體現(xiàn)了廣東省企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念因應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)發(fā)展大潮的根本轉(zhuǎn)變，以及風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的快速提升。同時(shí)，通過(guò)采用提前介入的方式，中國(guó)信保廣東分公司解決了83宗涉及買(mǎi)賣(mài)雙方貿(mào)易爭(zhēng)議的案件，為企業(yè)索回貨款權(quán)益逾6000萬(wàn)美元；處理可能損失與索賠案件371宗，涉及金額逾5600余萬(wàn)美元，減損近1500萬(wàn)美元；共計(jì)支持廣東省企業(yè)新增出口60余億美元，支持企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易融資超過(guò)280億元，有效地解決了企業(yè)在出口業(yè)務(wù)方面所普遍面臨的發(fā)展瓶頸、交易風(fēng)險(xiǎn)、資金壓力和匯率風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

陳連從還透露，2006年，配合國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，中國(guó)信保廣東分公司向廣東省政府提出了《關(guān)于建立廣東省企業(yè)海外風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警救助體系的建議》，目的在于進(jìn)一步培養(yǎng)廣東省企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高廣東省出口企業(yè)的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，切實(shí)保障出口企業(yè)的收匯安全，全力支持廣東省外貿(mào)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。這一《建議》得到了省政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視和肯定，目前正在進(jìn)一步地完善和落實(shí)之中。

出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第5篇

關(guān)鍵詞:內(nèi)控制度;中小型外貿(mào)企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào):F272文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2010)10-0147-02

收稿日期:2010-01-08

作者簡(jiǎn)介:范芹(1974-),女,四川成都人,中級(jí),從事企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)研究。

一、中國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

近幾年,中國(guó)外貿(mào)總體態(tài)勢(shì)發(fā)展良好,由于受全球金融危機(jī)影響,2009年中國(guó)對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口總值為22 072.7億美元,同比下降13.9%。其中,出口12 016.7億美元,下降16%;進(jìn)口10 056億美元,下降11.2%。全年貿(mào)易順差1 960.7億美元,減少34.2%。其中全國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易總額的60%左右由中小企業(yè)實(shí)現(xiàn),在從事跨國(guó)投資和經(jīng)營(yíng)的3萬(wàn)多戶中國(guó)企業(yè)中,中小企業(yè)占到80%以上。應(yīng)該說(shuō)中小外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)成為推動(dòng)中國(guó)進(jìn)出口增長(zhǎng)的主力軍。隨著中國(guó)進(jìn)出口商品種類及國(guó)別的日益多樣化,進(jìn)出口企業(yè)遭遇的風(fēng)險(xiǎn)和損失也日漸增多。因此,中國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易管理部門(mén)及進(jìn)出口企業(yè)必須充分了解進(jìn)出口各個(gè)環(huán)節(jié)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。才能保證中國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易持續(xù)健康發(fā)展。

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展使國(guó)內(nèi)企業(yè)受到了日益激烈的國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)。隨著中國(guó)外貿(mào)體制改革和外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的放開(kāi),許多中小外貿(mào)企業(yè)缺乏一套行之有效的進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。國(guó)際商品市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變, 出口商很難把握其變動(dòng)方向、了解其信息, 更難及時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤的采取應(yīng)對(duì)措施。面對(duì)風(fēng)云變幻的國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng),如何加強(qiáng)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力,做好風(fēng)險(xiǎn)管理與控制已成為企業(yè)需要認(rèn)真研究的問(wèn)題。中國(guó)企業(yè)既要認(rèn)清客觀存在的國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn),又要采取有效的措施防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),以取得國(guó)際貿(mào)易中的勝利。在新的貿(mào)易形勢(shì)下對(duì)外貿(mào)易面臨更多的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn),與此同時(shí)中國(guó)進(jìn)出口企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)和損失的案例也不斷增加,如何識(shí)別和防控風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)中國(guó)進(jìn)出口企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,就成為當(dāng)前亟待解決的問(wèn)題。

二、建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是外貿(mào)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)尤為重要的內(nèi)容

“風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制,以最低的成本使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種損失降到最小程度的管理方法”(C.A.Williams,R.M.Heins,1964)。這個(gè)定義包含了這樣幾個(gè)方面的含義:(1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是以最小的成本達(dá)到最大的安全效果。(2)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量和控制幾個(gè)環(huán)節(jié)組成。(3)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的主要手段是控制。建立出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是建立在市場(chǎng)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范之間的一座橋梁,如果運(yùn)用得當(dāng)能極大地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。盡管部分企業(yè)在加強(qiáng)出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理方面進(jìn)行了積極的探索,但就總體而言,中國(guó)外貿(mào)企業(yè)由于自身?xiàng)l件的限制, 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全的情況沒(méi)有根本改變。結(jié)合中國(guó)進(jìn)出口商品構(gòu)成特點(diǎn)以及發(fā)生國(guó)際貿(mào)易糾紛的實(shí)際情況,筆者將中國(guó)中小企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為以下幾種:

1.進(jìn)出口合同風(fēng)險(xiǎn)。合同是進(jìn)出口貿(mào)易的基礎(chǔ)。如果合同條款中對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方權(quán)利義務(wù)規(guī)定不明確,或者遺漏了保險(xiǎn)、索賠、仲裁等條款,就可能在合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生糾紛,扯皮現(xiàn)象。而且處理糾紛也無(wú)據(jù)可依,給進(jìn)出口企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和損失。

2.船務(wù)與貨運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。目前中國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易絕大部分是依靠海洋運(yùn)輸進(jìn)行的。海運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在兩個(gè)方面:一方面是運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn);另一方面是信用風(fēng)險(xiǎn),即承運(yùn)人在海運(yùn)過(guò)程中有意進(jìn)行欺詐而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。包括提單欺詐、租船合同欺詐、海運(yùn)保險(xiǎn)欺詐等。

3.市場(chǎng)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指市場(chǎng)上的供給和需求發(fā)生變化而引起的商品價(jià)格變動(dòng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。交易價(jià)格在合同中確定而市場(chǎng)價(jià)格卻隨時(shí)波動(dòng),若出口商品市場(chǎng)價(jià)格大跌,一方面可能是進(jìn)口方百般挑剔不履行付款義務(wù)給出口方帶來(lái)?yè)p失;另一方面如果進(jìn)口方如約付款,就必須承擔(dān)貨值價(jià)差的損失。中國(guó)諸多學(xué)者對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)與防范從不同的角度進(jìn)行研究。

從長(zhǎng)遠(yuǎn)看企業(yè)本身為防范風(fēng)險(xiǎn),就要建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,通過(guò)拓展渠道增加信息來(lái)源;對(duì)于政府而言,則應(yīng)加強(qiáng)國(guó)際合作、盡早建立中國(guó)自己的國(guó)家性風(fēng)險(xiǎn)控制體系。從根本上降低進(jìn)出口貿(mào)易過(guò)程中產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn),保證對(duì)外貿(mào)易健康穩(wěn)定的發(fā)展。

三、政策建議

1.建立風(fēng)險(xiǎn)成本管理機(jī)制。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ),良好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的前提。目前,大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)還沿用多年來(lái)形成的傳統(tǒng)交易方式,對(duì)出口風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還停留在控制非信用證業(yè)務(wù)的層次。實(shí)際上按照國(guó)際通行的做法,任何一筆交易都有風(fēng)險(xiǎn)成本,在出口成本核算時(shí),必須把風(fēng)險(xiǎn)成本考慮在內(nèi)。在西方企業(yè)里,都設(shè)有與財(cái)務(wù)相結(jié)合的專門(mén)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理,通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制和充分利用外部的出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu), 全面防范出口風(fēng)險(xiǎn)。因此中國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)上至領(lǐng)導(dǎo)層和管理層,下到普通員工,都要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)觀念,在大力轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式、實(shí)行以市場(chǎng)為導(dǎo)向的營(yíng)銷方式的同時(shí),樹(shù)立出口的風(fēng)險(xiǎn)成本意識(shí),將出口風(fēng)險(xiǎn)成本納入財(cái)務(wù)核算的范疇,建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,從而真正將出口風(fēng)險(xiǎn)防范納入外貿(mào)企業(yè)常規(guī)經(jīng)營(yíng)管理之中。

2.建立完善預(yù)警系統(tǒng)。中小企業(yè)的出口工作涉及面廣,而且往往會(huì)因產(chǎn)品的質(zhì)量問(wèn)題而屢招刁難。如果企業(yè)沒(méi)有完整的業(yè)務(wù)管理辦法,一旦出現(xiàn)官司,會(huì)造成有理打不贏的局面。同時(shí),由于每年企業(yè)的客源在擴(kuò)大,為了企業(yè)在貿(mào)易中有的放矢,必然要對(duì)每一個(gè)客戶建立業(yè)務(wù)檔案,包括資信度、貿(mào)易量等等,逐年進(jìn)行篩選,降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格要求公司員工認(rèn)真對(duì)待在出口貿(mào)易過(guò)程的每一個(gè)環(huán)節(jié),完善合同條款,嚴(yán)格按照合同執(zhí)行,仔細(xì)審查各種單證,做到不出任何差錯(cuò)。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的目的是避免風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn),因此,風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),即通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)分析,預(yù)計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),并提醒有關(guān)部門(mén)采取有力的措施。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種內(nèi)外因素的變化發(fā)展趨勢(shì),從對(duì)因素變化的動(dòng)態(tài)中分析預(yù)測(cè)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。以實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

3.控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從以下幾方面著手:(1)控制供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)能夠正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提是擁有充足的資源供給,企業(yè)的供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括:市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)、貨物質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)。(2)控制生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),是指存在于企業(yè)將各生產(chǎn)要素組合形成產(chǎn)品過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)主要包括生產(chǎn)組織風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。(3)控制銷售風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的銷售風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品銷售(包括勞務(wù)提供)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等環(huán)節(jié)存在著不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。銷售風(fēng)險(xiǎn)主要包括:市場(chǎng)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷策略風(fēng)險(xiǎn)、賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)等。

通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,一方面能夠最大限度地降低各種因素給企業(yè)外貿(mào)出口帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);另一方面也使得企業(yè)能夠及時(shí)地掌握稍縱即逝的機(jī)會(huì)。盡管機(jī)遇背后可能隱藏風(fēng)險(xiǎn),但風(fēng)險(xiǎn)也往往孕育著希望和收獲。從內(nèi)部控制的角度看,企業(yè)要敢于認(rèn)知和分析風(fēng)險(xiǎn),并采取積極、創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。

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