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稽核崗位職責(zé)范文第1篇

一、會計人員的管理 實(shí)現(xiàn)會計電算化后，財會工作的崗位一般分為基本會計崗位和電算化會 計崗位?；緯媿徫话ǎ簳嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電 算化會計崗位包括電算主管、操作、維護(hù)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。

建立會計電算化崗位責(zé)任制，是在原有的會計人員崗位分化和再組合，所進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善 崗位責(zé)任制，以便適應(yīng)會計電算化的新情況，進(jìn)一步更好地明確會計人員崗位責(zé)任，發(fā)揮會計人員的 積極性和創(chuàng)造性。具體單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求的本單位的工作需要，參照上述原則進(jìn)行設(shè)置 和調(diào)整?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫豢稍诒ＷC數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員應(yīng)保持相 對穩(wěn)定。由本單位人員進(jìn)行會計軟件開發(fā)的還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。中小型企事業(yè)單位可根據(jù)本單位 實(shí)際情況結(jié)合上述分工適當(dāng)合并設(shè)立崗位和職責(zé)。根據(jù)上述原則，下面介紹一個具體單位的會計電算 化系統(tǒng)工作崗位和工作職責(zé)的分配：

1.會計電算化主管。

會計電算化主管又稱會計電算化系統(tǒng)管理員。會計電算化主管負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)整個會計電算化系統(tǒng)的運(yùn) 行工作，應(yīng)該具備會計和計算機(jī)相應(yīng)知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會 計主管兼任。采用中小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。 會計電算化主管的主要責(zé)任是：

（1）領(lǐng)導(dǎo)本單位會計電算化工作，擬定會計電算化中長期發(fā)展規(guī)劃，制定會計電算化日常管理制 度。

（2）根據(jù)所用軟件的特點(diǎn)和本單位會計核算的實(shí)際情況來建立本單位的會計電算化體系和核算方 式。會計科目的設(shè)置必須符合會計制度與本單位核算管理的要求，報表數(shù)據(jù)格式必須符合財政部門和 其他有關(guān)部門的要求。定期或不定期組織有關(guān)崗位人員對會計應(yīng)用軟件進(jìn)行系統(tǒng)分析，并根據(jù)會計電 算化運(yùn)行現(xiàn)狀，提出修訂或開發(fā)會計核算軟件的意向。

（3）總體負(fù)責(zé)會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，包括計算機(jī)硬件、軟件的運(yùn)行工作。提出有關(guān)硬 件、軟件的更新、維護(hù)和安全保密的方案；挖掘硬件、軟件的顯在和潛在的作用，充分發(fā)揮會計電算 化在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的作用。保證和監(jiān)督系統(tǒng)的有效、安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，發(fā)生故障應(yīng)及時查明原 因，及時糾正，及時恢復(fù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（4）負(fù)責(zé)上機(jī)人員的使用權(quán)限，協(xié)調(diào)系統(tǒng)內(nèi)各類人員之間的工作關(guān)系。定期或不定期對會計電算 化崗位工作進(jìn)行檢查考核，并指導(dǎo)各崗位人員完成會計電算化工作任務(wù)。做到各司其職、獎罰分明， 一以促進(jìn)整體電算會計崗位責(zé)任制的運(yùn)行效果。提出培養(yǎng)會計電算化人才的目標(biāo)、方案和實(shí)施步驟。 通過對會計電算化人員培養(yǎng)鍛煉和考核，使本單位形成不同技術(shù)層次的（程序員、維護(hù)員、操作員 等）會計電算化人才格局?！氨ＷC會計電算化工作沿著全面、持續(xù)、穩(wěn)定、高效率的方向發(fā)展。

（5）負(fù)責(zé)組織監(jiān)督系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立和完善以及系統(tǒng)建立時的各項(xiàng)初始化工作。并負(fù)責(zé)整個會 計電算化系統(tǒng)操作的安全性、正確性和及時性的檢查，做好上機(jī)記錄的整理工作，按規(guī)定及時歸檔。 做好系統(tǒng)運(yùn)行情況的總結(jié)，提出更新軟件或修改軟件的需求報告。

2.系統(tǒng)操作員。 系統(tǒng)操作員是指有權(quán)進(jìn)入當(dāng)前運(yùn)行的會計電算化系統(tǒng)的全部或部分功能的 人員。系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進(jìn) 行會計數(shù)據(jù)備份。系統(tǒng)操作員應(yīng)具備會計核算軟件操作知識，達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平， 各單位應(yīng)鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任系統(tǒng)操作員的工作。

操作員的主要責(zé)任是：

（1）具體負(fù)責(zé)本單位會計核算軟件操作運(yùn)行。負(fù)責(zé)系統(tǒng)日常會計數(shù)據(jù)、會計信息的匯集、輸入、 處理、輸出、打印和儲存。備份的操作運(yùn)行，保證會計數(shù)據(jù)、會計信息的及時性、準(zhǔn)確性和完整性；

（2）嚴(yán)格遵守會計電算化有關(guān)制度，包括開停機(jī)制度二上下崗操作記錄制度；操作過程中發(fā)現(xiàn)故 障應(yīng)及時報告會計電算化系統(tǒng)主管，并做好故障記錄；堅(jiān)持防病毒制度；會計數(shù)據(jù)、會計信息檢查審 核制度的儲存安全保密制度等；

（3）操作員崗位職責(zé)可根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小、企業(yè)業(yè)務(wù)量多少、會計電算化發(fā)展?fàn)顩r（應(yīng)用程度） 等具體事宜確定。具體地說，操作員可以一人一崗，也可以一崗多人。系統(tǒng)操作員崗位可以細(xì)分為：

a.數(shù)據(jù)錄入員。

負(fù)責(zé)檢查專職會計人員提供的記賬憑證是否合法、合理與正確，對于違規(guī)記賬憑證拒絕錄入。在 數(shù)據(jù)錄入過程中如發(fā)現(xiàn)有疑問或錯誤時，應(yīng)及時詢問有關(guān)人員，不得擅自修改或作廢。嚴(yán)格按要求錄 入數(shù)據(jù)，錄入完畢后自查核對，校對無誤后轉(zhuǎn)審核人員進(jìn)行審核。錄入數(shù)據(jù)應(yīng)做到日清月結(jié)。

b.帳務(wù)系統(tǒng)輸出操作員。

負(fù)責(zé)打印機(jī)制記賬憑證和會計賬簿，根據(jù)情況可以由原專業(yè)會計各會計崗位責(zé)任者擔(dān)任，也可以 指定一人負(fù)責(zé)。輸出操作員應(yīng)認(rèn)真按本匯總、打印、輸出機(jī)制憑證和匯總表，并與對應(yīng)的原始憑證粘 貼在一起，保證手工憑證和機(jī)制憑證在內(nèi)容、編號和金額上完全一致。

c.專項(xiàng)模塊操作員。

負(fù)責(zé)會計專門核算的操作工作，根據(jù)情況可以由原專門進(jìn)行材料核算、工資核算、成本核算、利 潤核算等會計崗位責(zé)任者擔(dān)任專項(xiàng)模塊操作員。

d、報表系統(tǒng)操作員。

負(fù)責(zé)會計報表的計算和打印工作。根據(jù)情況可以由原專門負(fù)責(zé)會計總 賬報表會計崗位責(zé)任者擔(dān)任報表系統(tǒng)操作員，也可以分別由成本核算、利潤核算、總賬報表等會計崗 位責(zé)任者擔(dān)任報表系統(tǒng)操作員。上報會計主管部門的會計報表應(yīng)根據(jù)會計主管部門統(tǒng)一設(shè)計和布置的 格式編制上報。內(nèi)部管理會計報表應(yīng)根據(jù)會計主管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一要求決定。報表的初始化和編制輸出一經(jīng) 確定，不得隨意變動。打印輸出的會計報表必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字或蓋章。每月報表必須以軟盤 （雙份）和書面兩種形式保存，并填寫“備份數(shù)據(jù)登記簿”。

e.數(shù)據(jù)分析員。

負(fù)責(zé)對機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計算機(jī)和會計知識，達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)的 水平。采用大中小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，需設(shè)立此崗位，由會計主管兼任。主要負(fù) 責(zé)會計預(yù)測、計劃、分析以及其他會計業(yè)務(wù)的操作工作。

3.數(shù)據(jù)審核記賬員。

數(shù)據(jù)審核記賬員負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會計核 算軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)。此崗位要求具備會計和計算機(jī)知識，達(dá)到 會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平，可由會計主管兼任。

數(shù)據(jù)審核員的主要責(zé)任是：

（1）具體負(fù)責(zé)各種會計數(shù)據(jù)的審核工作?？梢杂稍?fù)責(zé)審核的專業(yè)稽核員擔(dān)任。按照所審核數(shù) 據(jù)的環(huán)節(jié)，審核可以分為：

a.事先審核，即會計數(shù)據(jù)在輸入計算機(jī)前進(jìn)行的檢查審核；

b.事中審核，即在記賬憑證錄入系統(tǒng)后進(jìn)行的檢查審核；

c. 事后審核，一即在處理會計數(shù)據(jù)、會計信息完畢，依據(jù)會計核算軟件檢索功能檢查審核。一 般情況下可由錄入員進(jìn)行事先檢查審核，由專職審核員進(jìn)行事中、事后審核。打印輸出的會計憑證、 會計賬簿、會計報表必須由審核員檢查審核。

（2）審核員的工作范圍既包括審核會計憑證，又包括審核會計賬簿、會計報表；既包括審核會 計內(nèi)部數(shù)據(jù)，又包括審核會計外來數(shù)據(jù)及網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)；即包括審核各類代碼的合法性、正確性，又包括 審核摘要的規(guī)范性等。

（3）按照審核員的工作質(zhì)量確定，必須嚴(yán)格檢查審核各項(xiàng)會計數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確無 誤。還要特別嚴(yán)格注意防范計算機(jī)病毒的侵蝕。對于不符合要求的憑證和不正確的輸出數(shù)據(jù)，審核人 員應(yīng)拒絕簽字并及時報告有關(guān)人員。

4.硬件維護(hù)員。

會計電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備是指專門用于會計業(yè)務(wù)的計算機(jī)及其配套設(shè)備，包括計算機(jī)主機(jī)、顯 示器、打印機(jī)、電源等。會計電算化系統(tǒng)硬件維護(hù)人員負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件的正常運(yùn)行。此崗位要求 具備計算機(jī)和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。采用大中小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件 的單位，需設(shè)立此崗位，此崗在大中型企業(yè)應(yīng)由專職人員擔(dān)任。

硬件維護(hù)員的主要責(zé)任是：

（l）負(fù)責(zé)會計電算化系統(tǒng)硬件的安裝和調(diào)試工作。嚴(yán)格執(zhí)行硬件維護(hù)保養(yǎng)制度，保證硬件的正 常運(yùn)行。硬件維護(hù)員的職責(zé)按維護(hù)任務(wù)性質(zhì)，可以劃分為：對硬件適宜經(jīng)濟(jì)性運(yùn)行的維護(hù)保養(yǎng)，即保 證在一定條件下（例如，確定適宜的運(yùn)行時間，創(chuàng)造良好的衛(wèi)生環(huán)境及溫度、濕度等空氣質(zhì)量條）的 經(jīng)濟(jì)性運(yùn)行；對硬件進(jìn)行物理性維護(hù)保養(yǎng)，包括對硬件進(jìn)行定期或不定期的檢查，根據(jù)零部件使用生 命周期和磨損程度更新更換，保證計算機(jī)硬件系統(tǒng)組成零部件運(yùn)轉(zhuǎn)正常。

（2）制訂和維護(hù)規(guī)劃方案和日常維護(hù)工作計劃，履行硬件檢查制度，定期或不定期檢查硬件運(yùn)行 情況，進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)工作，按期編制零部件、工具、用具使用和采購計劃，保證日常維護(hù)更換和使用 需要。具體如組織操作人員對計算機(jī)、鍵盤和打印機(jī)進(jìn)行日常清洗；定期進(jìn)行設(shè)備的全面檢查；隨時 整理工作臺上的打印紙；調(diào)整監(jiān)視機(jī)房的調(diào)溫設(shè)備是否正常，溫度是否合適等。

（3）嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)房管理制度，對硬件的安全擺放、移動和運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)護(hù)，保證硬件在靜態(tài)和動 態(tài)環(huán)境下的安全性。進(jìn)行的維護(hù)工作需登記“維護(hù)登記表”。較大的維護(hù)工作須向系統(tǒng)管理員和部門 領(lǐng)導(dǎo)作系統(tǒng)維護(hù)報告。

（5）軟件維護(hù)員。

會計電算化系統(tǒng)軟件維護(hù)人員負(fù)責(zé)保證計算機(jī)軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗位要求 具備計算機(jī)和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。采用大中小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件 的單位，需設(shè)立此崗位，此崗在大中型企業(yè)應(yīng)由專職人員擔(dān)任。

軟件維護(hù)員的主要責(zé)任是：

（1）負(fù)責(zé)會計電算化系統(tǒng)軟件的安裝和調(diào)試工作。嚴(yán)格執(zhí)行軟件維護(hù)保養(yǎng)制度，保證軟件的正常 運(yùn)行。軟件維護(hù)員的職責(zé)按維護(hù)任務(wù)性質(zhì)可劃分為對會計核算軟件的功能性維護(hù)、對會計核算軟件適 應(yīng)性維護(hù)。其中對會計核算軟件的功能性維護(hù)，即對會計核算軟件在運(yùn)行中發(fā)生的功能錯誤進(jìn)行維 護(hù)，也就是排除會計核算軟件在運(yùn)行中發(fā)生的功能錯誤，恢復(fù)會計核算軟件原來的功能。對會計核算 軟件適應(yīng)性維護(hù)，也就是由于企業(yè)機(jī)構(gòu)的變更、經(jīng)營環(huán)境的變化，所引起的會計業(yè)務(wù)、會計流程的變 動，以及由于上級主管部門對會計業(yè)務(wù)處理方式、會計報表的內(nèi)容及格式的變動、對會計核算軟件進(jìn) 行一系列修改及維護(hù)，使其適應(yīng)變化的情況。

（2）根據(jù)上下崗操作記錄和軟件運(yùn)行報告，編制日常維護(hù)計劃，保證會計核算軟件各項(xiàng)功能的 正常運(yùn)行；熟悉會計核算軟件運(yùn)行的特點(diǎn)及薄弱點(diǎn)，熟練掌握會計核算軟件維護(hù)技能，做好臨時性維 護(hù)和技能性維護(hù)任務(wù)，確保會計核算軟件發(fā)揮原有功能。如發(fā)現(xiàn)軟件的原設(shè)計功能未能正常運(yùn)行時， 應(yīng)作詳細(xì)記錄并與軟件供應(yīng)商聯(lián)系解決。

（3）軟件維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外，不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作，實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時 不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，其他上機(jī)人員一律不準(zhǔn)進(jìn)行直接對數(shù)據(jù)庫的操作。會計軟件的升級應(yīng)由系統(tǒng)主 管報告部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由系統(tǒng)主管組織，軟件維護(hù)人員具體實(shí)施，并編寫升級報告，形成文檔進(jìn)入檔 案。

許多情況下，系統(tǒng)軟件維護(hù)崗位和硬件維護(hù)崗位可以合并。

6.檔案員。

會計電算化系統(tǒng)運(yùn)行的目標(biāo)是為企業(yè)管理提供財務(wù)信息。檔案員應(yīng)按照有關(guān)規(guī)章制度保管這些信 息和系統(tǒng)本身的資料。

檔案員的主要責(zé)任是：

（1）負(fù)責(zé)以磁盤、磁帶或激光盤等介質(zhì)存儲的程序文件和數(shù)據(jù)文件的檔案管理工作。會計報告期 終了（月份、季度、年度），有關(guān)會計電算化崗位操作員應(yīng)向檔案員辦理歸檔交接手續(xù)；使用中的所 有軟件，應(yīng)由有關(guān)會計電算化崗位程序員。維護(hù)員應(yīng)向檔案員辦理歸檔注冊手續(xù)，要保證磁盤、磁帶 或激光盤等介質(zhì)存儲的程序文件和數(shù)據(jù)文件的檔案完整齊全并與會計電算化系統(tǒng)實(shí)際運(yùn)行的程序文件 和數(shù)據(jù)文件相一致性。

（2）檔案員對磁性介質(zhì)會計檔案的管理，要做到：

a.定期或不定期進(jìn)行檢查和備份工作，防止磁盤損壞沒有及時備份而丟失文件；

b.以磁盤、磁帶或激光盤等介質(zhì)存儲的程序文件和數(shù)據(jù)文件保管的會計檔案，要注意完善防 盜、防磁、防熱、防輻射等措施；

c.磁盤化會計檔案的保管期限，應(yīng)按照有關(guān)會計檔案管理制度辦理。檔案員不得隨意違章銷 毀。對會計核算的年度資料，應(yīng)復(fù)制三份，分別存放在不同地點(diǎn)，以防意外。

（3）按檔案管理要求移交檔案，一填寫檔案移交單。

7.系統(tǒng)分析設(shè)計員。

系統(tǒng)分析設(shè)計員是整個會計電算化系統(tǒng)的設(shè)計師，處于舉足輕重的地位。但在許多單位中，這往 往是一個被忽視的崗位。

系統(tǒng)分析設(shè)計員的主要責(zé)任是。

（1）具體負(fù)責(zé)本單位會計核算軟件運(yùn)行分析工作。根據(jù)本單位確定的會計電算化中長期發(fā)展規(guī) 劃，制定具體的系統(tǒng)分析實(shí)施方案，并遵循科學(xué)系統(tǒng)的分析步驟、內(nèi)容和方法，定期或不定期對會計 核算軟件開展運(yùn)行狀況分析，做到揚(yáng)長避短，促進(jìn)會計電算化處于良性循環(huán)狀態(tài)；

（2）分析的工作內(nèi)容應(yīng)重點(diǎn)掌握三方面工作：

a.分析原有功能發(fā)揮情況如何；

b.會計核算軟件運(yùn)行過程中存在什么問題；并分清主要和次要問題；

c.綜觀企業(yè)內(nèi)外計算機(jī)發(fā)展水平和核算狀況，開展本單位會計電算化系統(tǒng)的需求分析。

（3）根據(jù)開展系統(tǒng)分析所調(diào)查的資料，提出系統(tǒng)分析報告。 在報告中，應(yīng)遵循科學(xué)的思想與方法，處理好近期與長遠(yuǎn)、充實(shí)與提高、會計信息系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)外信 息系統(tǒng)、預(yù)期值與實(shí)際值等方面的關(guān)系，保證系統(tǒng)分析報告的可行性。

在中小企事業(yè)單位，系統(tǒng)分析員一般由會計電算化主管兼任或臨時聘任專家擔(dān)任。

8.程序員。

主要責(zé)任是；

（1）具體負(fù)責(zé)本單位會計核算軟件的開發(fā)工作。根據(jù)本單位確定的會計電算化中長期發(fā)展規(guī)劃 和分析員提出的分析資料，制訂具體的實(shí)施方案和步驟，保證本單位的會計核算軟件具備一定的規(guī)模 與水平。

（2）調(diào)查研究國內(nèi)外計算機(jī)發(fā)展?fàn)顩r與核算水平，并結(jié)合本單位實(shí)際，在一般情況下，分一 年、三年、五年為不同的開發(fā)階段，對會計核算軟件進(jìn)行部分開發(fā)或總體開發(fā)，形成循序漸進(jìn)。階梯 式的發(fā)展模式。

（3）開發(fā)的會計核算軟件必須符合財政部有關(guān)《會計核算軟件評審辦法》的規(guī)定，必須經(jīng)過相 應(yīng)一級的主管部門評審?fù)ㄟ^，并具有一定的先進(jìn)性、具備一定的安全性、通用性和可操作性。

（4）評審?fù)ㄟ^的會計核算軟件，經(jīng)編譯后，應(yīng)拷貝一式四份，分別移交有關(guān)崗位（一份程序留 存；一份操作員使用；一份維護(hù)備用；一份檔案員存檔），必須按規(guī)定進(jìn)行維護(hù)和管理。

9.電算審查員。

電算審查員負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件的運(yùn)行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊。要求電算審查員具備 會計和計算機(jī)知識，達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平。 此崗位可由會計稽核人員兼任。 采用大中小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，需設(shè)立此崗位。

10.網(wǎng)絡(luò)員。

主要責(zé)任是：

（1）負(fù)責(zé)本單位會計信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的采集、傳遞，即負(fù)責(zé)對所屬單位、上級主管部門的會計信 息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集、傳遞、儲存，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部信息的采集、傳遞，將上述采集、傳遞的信息轉(zhuǎn) 存移交于有關(guān)操作崗位。網(wǎng)絡(luò)員采集、傳遞、儲存信息的職責(zé)，應(yīng)做到及時準(zhǔn)確并保證通用性（如使 用的軟件不兼容，應(yīng)由維護(hù)員做技術(shù)處理，達(dá)到一致方能運(yùn)行）。

（2）按照操作技術(shù)規(guī)范采集、傳遞信息，嚴(yán)格檢查出入口信息，并采取相應(yīng)防病毒手段措施， 嚴(yán)防計算機(jī)病毒侵蝕會計信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

二、會計電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行的管理會計電算化系統(tǒng)的操作運(yùn)行必須要有個嚴(yán)密的操作行為規(guī)范。通常，實(shí)行會計電算化的單位，一 般配備二臺或若干臺計算機(jī)。上機(jī)人員包括會計人員和計算機(jī)專業(yè)人員。由于介入操作的人員數(shù)量 多，構(gòu)成復(fù)雜，客觀上也會產(chǎn)生不同人的行為方式。因此，制訂統(tǒng)一的操作行為規(guī)范，使其達(dá)到預(yù)期 的目的，是會計電算化操作運(yùn)行的客觀需要。

另外，在會計電算化系統(tǒng)中，會計信息以集中處理為主，任何一個崗位的差錯，都會影響到整個 系統(tǒng)的安全。

會計電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行的管理包括對操作人員的管理，對操作過程的規(guī)范，以及審核、備份及 操作日志等方面的管理。這些方面構(gòu)成會計電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行的管理。

（一）對操作人員的管理對操作人員的管理分為操作人員資格的認(rèn)定和賦權(quán)兩個方面。

1.操作人員資格的認(rèn)定。

操作人員資格認(rèn)定辦法一般應(yīng)由企業(yè)財務(wù)會計部門制訂。會計人員（包括電子計算機(jī)專業(yè)人 員）因工作需要上機(jī)操作，必須經(jīng)財政部門考核組考核合格，頒發(fā)“計算機(jī)操作證”或“會計電算化 操作證”，持證上機(jī)操作?？己瞬缓细窕驘o證者不準(zhǔn)上機(jī)操作。進(jìn)行操作人員資格認(rèn)定是從根本上保 證上機(jī)操作人員的技術(shù)水平，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行的措施，能有效防止上機(jī)操作人員因操作技術(shù)不合 格、不具有一定水平的技能而誤操作造成差錯、損失。

2.賦權(quán)。

根據(jù)《會計電算化管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，軟件應(yīng)具有防止非指定人員擅自使用和對指定操作人 員實(shí)行使用權(quán)限控制的功能。在實(shí)際工作中，除在會計核算軟件技術(shù)上加密外，還應(yīng)在管理上進(jìn)行分 工，分別要對系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員、審核記賬員、會計報表編制人員、會計賬簿打印輸出操作 員、各專項(xiàng)功能模塊操作員和其他會計業(yè)務(wù)操作員的操作權(quán)限給予界定，防止越權(quán)操作所引起的數(shù)據(jù) 丟失、紊亂和泄密現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）操作規(guī)范必須嚴(yán)格按照《會計電算化系統(tǒng)工作流程》完成各項(xiàng)工作。必須以自己的真實(shí)姓名進(jìn)入會計電算 化系統(tǒng)，按要求填寫日期。 操作員口令、操作內(nèi)容、操作起止時間和運(yùn)行情況，根據(jù)指定操作人權(quán)限的指令進(jìn)行操作，不得進(jìn)行 違反規(guī)范的操作。所有上機(jī)作人員必須登記所有上機(jī)操作情況。在操作過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向系統(tǒng) 管理員報告。問題的現(xiàn)象、處理過程、處理方法。處理結(jié)果等都應(yīng)有明確記錄。對于嚴(yán)重或重大運(yùn)行 故障，除應(yīng)按規(guī)定登記外，還應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報告。工作完畢后應(yīng)及時退出系統(tǒng)，以免他人利用系統(tǒng) 進(jìn)行其他操作。不得將自己的口令泄露給他人，并定期修改自己的口令。啟動系統(tǒng)時按要求順序開 機(jī)，結(jié)束工作后按規(guī)定順序關(guān)機(jī)。

會計電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備和軟件由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，其他部門人員一般不得使用，確 需使用時必須經(jīng)財務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并確認(rèn)不影響會計電算化的正常工作一經(jīng)批準(zhǔn)的其他部門 人員操作時必須進(jìn)行操作登記，并在上機(jī)登記表上注明批準(zhǔn)人姓名和批準(zhǔn)時間。任何人不得玩計算機(jī) 游戲，不得用于對外服務(wù)。為了避免計算機(jī)染上病毒，所有軟盤必須進(jìn)行病毒檢測，若有病毒殺毒后 才可進(jìn)行其他操作。為了保證硬件安全，不得帶電拔插任何接口線路，包括打印電纜線插頭、顯示器 電纜線、鍵盤插頭等。不得進(jìn)行未作登記記錄的硬件或軟件維護(hù)工作。

（三）審核

    1.輸入前審核。審核原始憑證的合理、合法性即是否有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。采用 手工編制記賬憑證的，要審核手工憑證是否符合會計制度要求，借貸關(guān)系是否平衡，未經(jīng)審核的記賬 憑證不準(zhǔn)輸入；其他會計業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)應(yīng)事先預(yù)審。

2.輸入后審核。不論是采用直接在計算機(jī)上編制記賬憑證，還是經(jīng)審核輸入的手工編制記賬憑 證，在打印記賬憑證之前，審核員對機(jī)內(nèi)的記賬憑證必須嚴(yán)格審核，確保與手工記賬憑證或原始憑證 完全一致，審核無誤后簽章。在打印輸出記賬憑證后，審核員仍要對記賬憑證的日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容及摘 要、借貸分錄、金額、數(shù)量等嚴(yán)格把關(guān)，無論何時，發(fā)現(xiàn)不合法的或出現(xiàn)差錯的憑證應(yīng)及時退回經(jīng)辦 人員妥當(dāng)處理。

3.每周對所有憑證、報表等進(jìn)行一次復(fù)查，確保數(shù)據(jù)正確無誤。

（四）備份在手工會計中，所有會計資料如會計憑證、會計賬簿和會計報表等均是以文字的形式存放在紙介 質(zhì)中。由于紙介質(zhì)中存放的信息具有較高的安全性和穩(wěn)定性，另外把紙介質(zhì)中的信息制作副本也非常 費(fèi)時費(fèi)力。因此為了保證會計信息的安全，通常采用的方法是加強(qiáng)對紙介質(zhì)中的信息的保護(hù)，很少采 用制作副本（備份）的方法。在會計電算化系統(tǒng)中，由于會計信息存儲的介質(zhì)主要是磁盤等磁性介 質(zhì)。而磁性介質(zhì)中存放的信息相對不穩(wěn)定，安全性較差；但另一方面，磁性介質(zhì)中存放的信息可以非 常方便地制作副本，也就是備份。所以實(shí)現(xiàn)會計電算化以后，對會計檔案進(jìn)行備份就成為常規(guī)的，也 是必要的管理手段了。

備份時間，也稱備份時間間隔。備份的目的是防止會計檔案的意外丟失。由此，備份分為永久性 備份和臨時備份。永久性備份是指備份產(chǎn)生的副本需長期保存。臨時性備份是指備份產(chǎn)生的副本只是 暫時保存。永久性備份主要在每個會計期間核算完成時進(jìn)行，一般應(yīng)制作兩到三個副本，存放在不同 的地方，以防意外。臨時備份通常在每天或每段工作完成時進(jìn)行。臨時備份可采用a、b備份法。所謂 a、b備份法是指按需備份數(shù)據(jù)量準(zhǔn)備兩組磁盤，分別標(biāo)為a組和b組。第一次用a組磁盤備份；第二次 用b組磁盤備份；第三次再用a組磁盤備份；第四次用b組磁盤備份……依次類推。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是 在不增加備份工作量的情況下提高了備份數(shù)據(jù)的安全性。備份的軟盤應(yīng)存放在安全地點(diǎn)。一般應(yīng)具備 防盜、防磁、防潮、防熱、防污染等功能。

稽核崗位職責(zé)范文第2篇

XX鎮(zhèn)機(jī)關(guān)干部崗位責(zé)任制月考核辦法各辦公室、工作中心：為認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù)，營造爭先創(chuàng)優(yōu)的競爭機(jī)制和求真務(wù)實(shí)的氛圍，努力建立起辦事高效、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、行為規(guī)范的管理體制，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本辦法。[文秘站-一站在手，寫作無憂！]一、考核對象：全體機(jī)關(guān)干部二、考核內(nèi)容：考核內(nèi)容共分值班考勤制度（20分），會議制度（5分）、中心工作（15分）、社會穩(wěn)定（10分）、計劃生育（15分）、城建管理（10分）、安全生產(chǎn)（15分）、勞動用工（10分）等五項(xiàng)，并設(shè)置倒扣分?？己丝偡?00分，每分10元。除倒扣分外，扣完本項(xiàng)得分為止。三、考核方式：由各分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)職范圍內(nèi)的考核，由值班領(lǐng)導(dǎo)會同黨政辦負(fù)責(zé)值班、住勤制度落實(shí)情況的考核。具體扣分情況于次月2日前書面報黨政辦，黨政辦匯總考核結(jié)果，經(jīng)黨群副書記簽字審核后，書面通知財政辦。聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)扣分為駐村干部的一半，駐村干部、聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)以外的機(jī)關(guān)干部，除值班制度、考勤制度、會議制度等按實(shí)際情況得分，其他考核享受全鎮(zhèn)平均分。附：XX鎮(zhèn)機(jī)關(guān)干部崗位責(zé)任月考核表。XX鎮(zhèn)20__年機(jī)關(guān)干部崗位責(zé)任制月考核表（月）姓名：得分：項(xiàng)目

分值評分標(biāo)準(zhǔn)考核責(zé)任辦扣分項(xiàng)目得分值班制度101、遵守制度，到崗到位。每缺1次扣3分，連缺2次不得分，并點(diǎn)名批評，三次以上扣除半年獎；值班領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任，值班人員每缺1次扣1分。2、值班、值夜期間，因主觀原因造成信息不靈，記錄不清，矛盾上交或發(fā)生其他不良后果的每次扣5分，嚴(yán)重的加倍扣分，特別嚴(yán)重的作待崗處理。黨政辦考勤制度10病事假10天以上，曠工1天以上不得分，無故遲到或早退一次扣3分。黨政辦會議制度5每缺席1次扣2分，因私請假每次扣1分；村干部無故缺席的每人次駐村干部扣1分。黨政辦月工作計劃15確定應(yīng)完成的中心工作不完成的每項(xiàng)扣5分，其他工作不完成的每項(xiàng)扣2分。另有規(guī)定的從其規(guī)定。未按時上交表格的每缺一次扣1分.黨政辦社會穩(wěn)定101、對發(fā)生的各類矛盾糾紛，不及時調(diào)處，導(dǎo)致矛盾激化的，每例扣2分；因高處不力，導(dǎo)致糾紛由民事轉(zhuǎn)化為刑事或當(dāng)事人自殺的，每例扣3分；發(fā)生殺人等重大刑事案件的每例扣5分；2、到諸暨市級的，每例扣2分，到紹興市的每例扣3分，到省級的，每例扣4分，到國家級的每例扣5分，因處理不力出現(xiàn)重復(fù)的每例扣4分。因信息不靈，出現(xiàn)越級，加倍扣分。綜治辦城建管理101、私人建房放樣駐村指導(dǎo)員必須到場，否則扣2分；在建造過程中，發(fā)生放樣后移位或未按村鎮(zhèn)規(guī)劃建造，未及時制止的每起扣3分；上告到市有關(guān)部門的每起扣5分。2、違法用地、老房拆翻建、違法加層等信息不靈，不及時上報，制止不力，反映到城建辦（國土所、城建中隊(duì)）的每例扣2分，到市有關(guān)部門扣3分。3、非法挖沙、非法填（?。┩恋刃畔⒉混`，不及時上報，制止不力，反映到鎮(zhèn)的每例扣1分，反映到市每例扣2分。城建辦計劃生育151、每出現(xiàn)一例大月份引產(chǎn)駐村干部扣5分，聯(lián)村計生專干扣2分。2、及時掌握外出未征收違法生育對象線索，及時配合計生專干做好違法生育對象的調(diào)查材料，違法生育上報三個月后未立案的每例駐村指導(dǎo)員扣3分。社會服務(wù)中心項(xiàng)目

分值評分標(biāo)準(zhǔn)考核責(zé)任辦扣分項(xiàng)目得分安全生產(chǎn)151、抓好安全生產(chǎn)工作，凡出現(xiàn)勞動傷亡事故的，傷殘1人扣3分，死亡1人扣10分。不簽訂安全 責(zé)任書的扣3分，整改不力的扣3分。2、發(fā)生水庫安全事故的每例扣2分，造成重大損失或人員死亡的扣10分。3、發(fā)生安全生產(chǎn)事故，沒有及時到場處理的扣10分。4、發(fā)生森林火災(zāi)沒有及時到場的每例扣5分，未及時組織人員撲救，造成過火面積大或人員死亡的扣10分。5、抓好農(nóng)村家宴管理，發(fā)生集體食物中毒的，扣5分；50人以上集體中毒或人員死亡的，加倍扣分。7、發(fā)生以上事故較大的，相關(guān)職能管理人員相應(yīng)扣分。經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦勞動用工101、要求務(wù)工1個月以上簽訂勞動合同，3個月以上未簽訂勞動合同的每例扣2分。2、出現(xiàn)使用童工情況的每例扣3分。3、工資清欠問題處理不力上交勞管所的每例扣1分，上交市勞動局的每例扣2分。4、上報市勞動局的勞資糾紛，沒有簽訂勞動合同的每例扣3分。經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦倒扣分1、違反辦事報結(jié)制度，未按時完成鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)交辦工作的，每例扣2分，未按時完成市領(lǐng)導(dǎo)或上交業(yè)務(wù)部門交辦事項(xiàng)的，每例扣4分。2、工作人員服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量差，單位和群眾向鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)有效投訴的，每次扣2分；向市軟環(huán)境建設(shè)辦公室有效投訴或被上級明查暗訪發(fā)現(xiàn)違反有關(guān)規(guī)定的，每次扣5分。3、對封存或改作他用的小廟、小庵管理監(jiān)督不力，造成恢復(fù)原狀，開展活動的扣3分；影響過大，造成嚴(yán)重后果的扣10分。4、抓好禽流感防控工作，出現(xiàn)疫情不及時上報的扣3分，未按上級有關(guān)部門規(guī)定處理，導(dǎo)致疫情蔓延的扣10分，出現(xiàn)人員死亡，不得考核獎。5、出現(xiàn)使用童工受上接處理，造成影響的，每次扣5分。6、其它未定事項(xiàng)或情節(jié)嚴(yán)重的，由黨政班子討論決定。注：1、考核總分100分，每分10元；2、除倒扣分以外，扣完本項(xiàng)得分為止。

稽核崗位職責(zé)范文第3篇

一、考核對象

街道正式機(jī)關(guān)干部

二、考核原則

1、考核結(jié)果與年度獎金發(fā)放掛鉤原則。

2、平時考核與年終考核相結(jié)合原則。

3、定量考核與定性考核相結(jié)合原則。

4、主管領(lǐng)導(dǎo)與分管科室的機(jī)關(guān)干部考核結(jié)果同步相關(guān)原則。

5、科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）、科員、科室綜合考核原則。

三、考核內(nèi)容

1、科室業(yè)務(wù)工作（考核內(nèi)容，分?jǐn)?shù)及責(zé)任承擔(dān)人）。

區(qū)委各部門考核分?jǐn)?shù)：380分

（1）紀(jì)檢監(jiān)察工作（70分）

（2）組織工作（70分）

（3）宣傳工作（50分）

（4）精神文明工作（30分）

（5）綜治工作（15分）

（6）防范和處理工作（15分）

（7）人大工作（25分）

（8）政協(xié)工作（25分）

（9）區(qū)委信息保密工作（10分）

（10）工會工作（10分）

（11）婦女工作（10分）

（12）共青團(tuán)工作（10分）

（13）統(tǒng)戰(zhàn)工作（10分）

（14）科協(xié)工作（10分）

（15）人武工作（10分）

（16）檔案工作（10分）

政府各部門考核分?jǐn)?shù)：580分

（1）財政稅收工作（財政收入組織工作、區(qū)域稅源經(jīng)濟(jì)管理工作、財政財務(wù)基礎(chǔ)工作）（100分）

（2）固定資產(chǎn)投資、重點(diǎn)項(xiàng)目工作（60分）

（3）招商引資工作（50分）

（4）民營經(jīng)濟(jì)與經(jīng)貿(mào)工作（40分）

（5）城市管理工作（30分）

（6）勞動再就業(yè)工作（安排就業(yè)人數(shù)）（30分）

（7）社區(qū)建設(shè)工作（30分）

（8）政府綜合工作（市長公開電話、信息化建設(shè)、政務(wù)公開、政務(wù)信息、政務(wù)效能）（25分）

（9）人口與計劃生育工作（20分）

（10）工作（20分）

（11）愛國衛(wèi)生工作（20分）

（12）安全生產(chǎn)工作（20分）

（13）民政與優(yōu)撫工作（15分）

（14）特色街路建設(shè)工作（15分）

（15）司法工作（15分）

（16）文化體育工作（10分）

（17）統(tǒng)計工作（10分）

（18）科技工作（10分）

（19）審計工作（10分）

（20）公務(wù)員管理考核工作（10分）

（21）社區(qū)教育工作（10分）

（22）殘聯(lián)工作（10分）

（23）老齡工作（10分）

（24）環(huán)保工作（10分）

區(qū)目標(biāo)考核辦公室綜合評定工作：40分

2、科室建設(shè)（包括理論學(xué)習(xí)、衛(wèi)生評比、出勤情況、參加會議、食堂用餐、信息報送、大廳工作人員表現(xiàn)、五型機(jī)關(guān)建設(shè)及內(nèi)部團(tuán)結(jié)、有無違法違紀(jì)人員、工作筆記和公務(wù)員參加培訓(xùn)情況等）。

3、中心工作（包括招商引資、運(yùn)動會、創(chuàng)城等全局性工作）。

4、群眾滿意度（科室服務(wù)情況，居民投訴，，市區(qū)長電話辦理情況）。

四、考核辦法

1、考核的四項(xiàng)內(nèi)容總分為1000分，其中科室業(yè)務(wù)工作占90％，科室建設(shè)占4％，參與中心工作占3％，群眾滿意度占3％。

2、科室業(yè)務(wù)工作以區(qū)千分制考核結(jié)果為準(zhǔn)。

3、科室建設(shè)、中心工作、群眾滿意度由考核辦公室制定考核細(xì)則，并負(fù)責(zé)考評。

五、獎罰原則

1、被扣分的，負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的機(jī)關(guān)干部、科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）和分管領(lǐng)導(dǎo)要扣除各自對應(yīng)分值的獎金。

2、被部門加分的，負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的機(jī)關(guān)干部、科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）和主管領(lǐng)導(dǎo)要增加各自對應(yīng)分值的獎金。

3、以黨委政府各義頒發(fā)的綜合加分項(xiàng)目，科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）主管領(lǐng)導(dǎo)分別增加各自對應(yīng)分值的獎金，科員減半增加對應(yīng)分值的獎金。

4、科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）增加分?jǐn)?shù)的分值為每分20元人民幣，其余分值按區(qū)明確的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

5、加減分及一票否決的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行區(qū)[2006]10號文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，其中與本實(shí)施方案不一致的地方，以本實(shí)施方案規(guī)定為準(zhǔn)。版權(quán)所有

六、獎罰標(biāo)準(zhǔn)

1、凡在區(qū)、市、省、國家會議上介紹經(jīng)驗(yàn)、并在全區(qū)千分制考核中獲得加分的，負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的機(jī)關(guān)干部、科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）和主管領(lǐng)導(dǎo)均分別加2、5、10、30分；同一工作加最高分，不重復(fù)加分。

2、凡區(qū)、市、省、國家召開現(xiàn)場會、并在全區(qū)千分制考核中獲得加分的，負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的機(jī)關(guān)干部、科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）和主管領(lǐng)導(dǎo)均分別加3、5、20、40分；同一工作加最高分，不重復(fù)加分。

3、凡在區(qū)、市、省、國家獲得單項(xiàng)工作（以部門命名評定的）各類先進(jìn)、并在全區(qū)千分制考核中獲得加分的，負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的機(jī)關(guān)干部、科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）和主管領(lǐng)導(dǎo)均分別加3、5、10、20分；在區(qū)、市、省、國家級各類綜合工作中（黨委、政府名義評定的）獲得先進(jìn)、并在全區(qū)千分制考核中獲得加分的，分管領(lǐng)導(dǎo)和科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）分別加5、10、20、40分，科員減半加分。同時獲得區(qū)、市、省、國家級先進(jìn)獎勵的同一榮譽(yù)加最高分，不重復(fù)加分。

4、由于科室能動作用，科室在全區(qū)綜合工作評比中被評為一、二、三名的給科室加15分、10分、5分，科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）加10分、8分、6分。

5、由于科室的能動作用，街道、科室的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、工作創(chuàng)新、典型人物等被報紙、電臺、電視臺、市級以上刊物報導(dǎo)的，每條給相關(guān)科室加5分；在區(qū)《信息快遞》中的信息報道，黨辦每年必須有20條，其他科室每月向黨辦報送一條信息，并保證有一條被采用，在此基礎(chǔ)上每超額一條信息報道給相關(guān)科室加1分。（重復(fù)報導(dǎo)不再加分）

6、由于科室工作失誤，街道受到上級領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)名批評的，扣罰科室20分，扣罰科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）、直接責(zé)任人各10分。

7、科室在全區(qū)綜合評比中街道處于后三名的，按從后往前順序扣相關(guān)科室15分、10分、5分，扣相關(guān)科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）10分、8分、6分。

8、由于科室工作失誤引起群眾上訪告狀且事實(shí)證明上告者有理的，扣罰該科室20分。扣科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）10分，直接責(zé)任人10分。版權(quán)所有

9、在事關(guān)辦事處全局工作發(fā)展中，科室完成工作任務(wù)不好的，要視情況扣分。

10、獲總分前三名的科室被評為先進(jìn)科室，第一名的科室，科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）獎15分，科員獎10分；第二名的科室，科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）獎10分，科員獎6分；第三名的科室，科（室、所）長（或負(fù)責(zé)人）獎5分，科員獎3分。

11、全口徑稅收完成區(qū)制定的奮斗目標(biāo)，給財經(jīng)指導(dǎo)科科長加20分，科員加10分。

12、固定資產(chǎn)投資每超1000萬元，給分管領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)辦負(fù)責(zé)人加2分，具體分管科員加1分。

七、關(guān)于考核的有關(guān)規(guī)定

1、領(lǐng)導(dǎo)、考核辦在考核打分時，必須評出差別，原則上不能都打滿分，否則重評。考核打分保留小數(shù)點(diǎn)后一位，綜合減分最低分為0.5分。

2、退休、預(yù)退人員不參加崗位考核，其年度獎金按區(qū)文件規(guī)定執(zhí)行。

3、在崗副處員獎金執(zhí)行實(shí)職正科長標(biāo)準(zhǔn)。〔區(qū)正科級干部千分制考核獎金6000元〕

4、在崗實(shí)職副科長和科室負(fù)責(zé)人獎金標(biāo)準(zhǔn)為正科長和科員的平均數(shù)?！矃^(qū)科級以下干部千分制考核獎金5000元〕

5、有分管科室的副職領(lǐng)導(dǎo)，以區(qū)千分制考核綜合打分形成的獎金為基礎(chǔ)，其獎金額與所分管科室在千分制考核中的加減分掛鉤。此項(xiàng)不包括兩個派出所所長。

6、科室在街道綜合得分排名后三位的，科長（科室負(fù)責(zé)人）取消評優(yōu)評先資格，科員在考核中被扣除10％以上分?jǐn)?shù)的，取消評優(yōu)評先資格。

7、個人有下列情況，不發(fā)或減發(fā)獎金。

（1）曠工或無正當(dāng)理由逾假不歸連續(xù)超過一周，或一年內(nèi)累計超過15天的工作人員不得獎金。

（2）當(dāng)年受黨內(nèi)（行政）處分的，酌情扣除部分獎金，在年度考核中被評為不稱職的不得獎金。

（3）當(dāng)年因病、事假不在崗的工作人員按月累計扣發(fā)獎金（按規(guī)定享有探親假、婚育假、有薪假、工傷假的工作人員休假期間不影響?yīng)劷鸢l(fā)放）。

8、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)以朝陽區(qū)工作目標(biāo)責(zé)任制考核為準(zhǔn)。

9、對考核中存在爭議的地方，由考核領(lǐng)導(dǎo)小組裁定。

八、幾點(diǎn)要求：

1、各科室機(jī)關(guān)干部要高度重視目標(biāo)管理崗位責(zé)任制考核工作，明確責(zé)任，強(qiáng)化措施，努力做好自己承擔(dān)的崗位職責(zé)。

稽核崗位職責(zé)范文第4篇

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部會計控制；措施

一、內(nèi)部會計控制的內(nèi)涵

內(nèi)部會計控制度是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，它是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

制定內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本單位的實(shí)際情況；應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，涉及會計工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)崗位，明確業(yè)務(wù)處理過程中的基本控制點(diǎn)；應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會計機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限的合理性，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離和回避制度，確保權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；應(yīng)當(dāng)隨著社會發(fā)展、外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高而不斷進(jìn)行修訂和完善，單位負(fù)責(zé)人對單位內(nèi)部會計控制的建立健全及實(shí)施負(fù)責(zé)。

二、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的主要問題

（一）對內(nèi)部會計控制認(rèn)識有偏差

內(nèi)部控制制度制定不切合實(shí)際，執(zhí)行起來難度大；單位領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控管理，有關(guān)人員不執(zhí)行相關(guān)制度，導(dǎo)致執(zhí)行效果差；有關(guān)部門在檢查時只檢查制度的制定情況，忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，導(dǎo)致內(nèi)控制度的制定走過場，內(nèi)部控制降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的紙介質(zhì)。由此造成部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增減不及時調(diào)整相關(guān)賬目，庫存現(xiàn)金嚴(yán)重超限額及超范圍支付，隨意核銷債權(quán)債務(wù)，接受票據(jù)不合規(guī)章、財務(wù)公開不夠明細(xì)等。

（二）崗位設(shè)置不合理，職責(zé)不清

相當(dāng)一段時間，在行政事業(yè)單位里使用會計、出納工作管理規(guī)定及現(xiàn)金管理規(guī)定，這些規(guī)定明確了財務(wù)人員的工作內(nèi)容，但規(guī)定之間缺乏橫向聯(lián)系，并偏重于財務(wù)人員職責(zé)方面問題，不能稱作內(nèi)部控制制度。而且由于缺乏整體規(guī)劃，不能有效實(shí)現(xiàn)人員之間的合作與相互牽制，從而使規(guī)定在有些時候流于形式，造成資金管理上的漏洞。

（三）缺乏實(shí)質(zhì)性的內(nèi)部審計監(jiān)督

多數(shù)單位沒有設(shè)審計部門或人員，由財務(wù)人員兼任，內(nèi)部審計人員多數(shù)未經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，審計知識、技術(shù)能力參差不齊，很難發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、建立和完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的措施

（一）根據(jù)成本效益原則，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度

各單位在制定制度時充分考慮本單位實(shí)際，做到制度切實(shí)可行。要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比，只要對那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制。對那些只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點(diǎn)，其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可，而不必花費(fèi)大量的人力、物力進(jìn)行控制。防止由于一般控制點(diǎn)設(shè)立過多、手續(xù)操作繁雜，造成單位經(jīng)營管理活動不能正常、迅捷地運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）健全稽核制度

原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得的，載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)行會計核算的原始依據(jù)。在現(xiàn)實(shí)工作中，出在原始憑證上的問題不少。①白條和其他非法憑證多；②虛假發(fā)票多；③原始憑證內(nèi)容不全，手續(xù)不完備，甚至出現(xiàn)了無日期、無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、無經(jīng)辦人的發(fā)票。

因此要健全行政事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度，各單位一是要設(shè)立稽核崗位和稽核人員，執(zhí)行對各種憑證的稽核工作，凡需進(jìn)入會計核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由稽核員審核，并加蓋“合規(guī)憑證”或“不合規(guī)憑證”印章。二是要明確責(zé)任，凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋“合規(guī)憑證”的原始憑證，如被財政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經(jīng)濟(jì)處罰應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé)。

（三）明確經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行的控制

為保證各職能部門負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，財務(wù)人員對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批程序都要嚴(yán)格把關(guān)，對違規(guī)的審批要拒絕辦理。財務(wù)部門要注重對各部門、各項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)性審查，加強(qiáng)預(yù)算的約束力，并監(jiān)督各部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

（四）明確會計崗位職責(zé)

行政事業(yè)單位雖然不采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不需進(jìn)行成本核算，但多數(shù)單位收款項(xiàng)目多，支出分類項(xiàng)目細(xì)，政策性強(qiáng)，對各收、支項(xiàng)目需要準(zhǔn)確地核算和反映。明確會計崗位職責(zé)，把好會計核算關(guān)。一是要重視人才，選用原則性強(qiáng)、素質(zhì)較高的會計人員上崗。二是會計人員要堅(jiān)持客觀、公正的原則，客觀、真實(shí)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，做到不隱瞞、截留應(yīng)上繳的各項(xiàng)收入，不亂擠亂列各項(xiàng)支出。三是要明確責(zé)任，凡是在財務(wù)檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領(lǐng)導(dǎo)授意、指使和強(qiáng)令的，其所受到的處罰應(yīng)由會計人員承擔(dān)，或至少承擔(dān)一部分。

（五）建立必要的檢查評價機(jī)制

1 健全檢查評價制度。主要包括：對內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)進(jìn)行檢查和評價；對內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，對相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制提出建議；對工作中的一些薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行重點(diǎn)檢查和評價；提出定期、不定期、全面或?qū)ｎ}檢查評價的方法、程序以及結(jié)果的處理辦法等等。

2 完善獎懲制度。要明確實(shí)施內(nèi)部會計控制有關(guān)人員的工作職責(zé)，強(qiáng)化自我約束機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)部會計控制人員的責(zé)任感和風(fēng)險意識。

四、對行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的幾點(diǎn)要求

（一）不相容職務(wù)相互分離控制

按照不相容職務(wù)相分離要求，合理設(shè)計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約機(jī)制。

（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制

對涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)明確職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

（三）會計系統(tǒng)控制

依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本單位的會計制度。

（四）預(yù)算控制

加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的控制，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。

稽核崗位職責(zé)范文第5篇

【關(guān)鍵詞】財務(wù)稽核；資產(chǎn)信息一體化；風(fēng)險防范

一、財務(wù)稽核

1、財務(wù)稽核的概念

財務(wù)稽核的概念是單位財務(wù)部門稽查并核實(shí)本單位管理范圍內(nèi)的會計核算和財務(wù)管理行為是否真實(shí)準(zhǔn)確、完整合法并且及時有效。財務(wù)稽核是一種財務(wù)監(jiān)督行為，這種監(jiān)督區(qū)別于包括國家主管部門監(jiān)督和外部審計監(jiān)督的外部監(jiān)督，同時也區(qū)別于內(nèi)部控制和內(nèi)部審計的內(nèi)部監(jiān)督，是財務(wù)會計系統(tǒng)自我檢查、自我完善和自我提高的重要手段。

財務(wù)稽核以風(fēng)險防范為重點(diǎn)，對財務(wù)活動的依法合規(guī)性本著客觀公正的原則實(shí)施監(jiān)督行為?；说膶ο笫菃挝回攧?wù)活動各個方面，由財務(wù)部門來執(zhí)行，主要工作方式是日?；撕蛯ｍ?xiàng)稽核.

2、作為一種財務(wù)活動的核查監(jiān)督行為，財務(wù)稽核與審核、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計的聯(lián)系和區(qū)別

（1）審核。目前一般的財務(wù)審核工作局限于會計基礎(chǔ)工作的審核，審核原始憑證、記賬憑證是否準(zhǔn)確；審核報表的編制有無錯漏或明顯失誤；另外審核財產(chǎn)物資的清點(diǎn)與盤存工作，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。這樣的審核工作遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)在財務(wù)管理活動的全面監(jiān)督與核查。

（2）內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動。內(nèi)控的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 由于內(nèi)部控制主要精力在按標(biāo)準(zhǔn)抽取樣本量，檢查定性、定量指標(biāo)審批手續(xù)是否完備的復(fù)核性測試檢查中，對相關(guān)流程控制點(diǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性檢查涉及不多。

（3）內(nèi)部審計雖然能夠?qū)嫾跋嚓P(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，對資產(chǎn)的安全、完整，對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價。并不能完全滲透于財務(wù)管理活動中，因此無法對所有財務(wù)管理活動無法實(shí)現(xiàn)即時的、全面的稽查核實(shí)。

二、財務(wù)稽核現(xiàn)狀

雖然《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》都明文規(guī)定會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度，但目前財務(wù)部門內(nèi)部一般都只是設(shè)立一個審核崗位，并沒有專門的財務(wù)稽核制度指導(dǎo)下的財務(wù)稽核工作體系?，F(xiàn)行財務(wù)稽核范圍也不夠全面，一般都只是類似于審核工作內(nèi)容，比如對憑證、賬簿、報表進(jìn)行審核，并且對會計核算和財務(wù)收支的合規(guī)性與合理性進(jìn)行審核。現(xiàn)代財務(wù)稽核的工作內(nèi)容包括規(guī)范財務(wù)管理制度的制定和執(zhí)行，財務(wù)管理風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，稽核重大投融資、對外擔(dān)保、資產(chǎn)采購、資產(chǎn)處置及會計政策變更等重大財務(wù)事項(xiàng)的合規(guī)合法性等。財務(wù)稽核工作的現(xiàn)狀距離現(xiàn)代財務(wù)管理活動的要求還有著相當(dāng)大的差距。這兩者之間的差距就是我們需要彌補(bǔ)和提高的。

近年來，國家加大了對國有大中型企業(yè)的監(jiān)管力度，國資委、國稅總局等部委也采取了多項(xiàng)措施，加強(qiáng)對中央企業(yè)的管理考核和監(jiān)督檢查。發(fā)電企業(yè)作為倍受媒體和社會輿論關(guān)注的行業(yè)，接受外部政府主管部門的檢查也比較頻繁。因此，發(fā)電企業(yè)必須強(qiáng)化自身監(jiān)督的力度，規(guī)范企業(yè)行為，提升管理水平，營造一個良好的外部環(huán)境。由此可以看出，財務(wù)稽核工作的現(xiàn)狀距離現(xiàn)代財務(wù)管理活動的要求還有著相當(dāng)大的差距。我們有必要盡快大力開展財務(wù)稽核工作的制度建設(shè)以及在此指導(dǎo)下開展具體實(shí)施工作，強(qiáng)化財務(wù)自律機(jī)制，規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險，為財務(wù)管理工作保駕護(hù)航。

三、財務(wù)稽核的方式

1、稽核方式

（1）日?；伺c專項(xiàng)稽核

日常稽核是本單位財務(wù)部門內(nèi)部開展的對日常財務(wù)會計工作同步進(jìn)行的核查。

專項(xiàng)稽核是對本部門或所屬部門重要財務(wù)事項(xiàng)或涉及到財務(wù)的重大經(jīng)營事項(xiàng)所進(jìn)行的事前預(yù)防性或事后監(jiān)督性的核查。

（2）在線稽核與現(xiàn)場稽核

在線稽核是通過財務(wù)信息一體化的平臺，對本單位財務(wù)部門的日常業(yè)務(wù)或所屬單位財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行的網(wǎng)絡(luò)在線核查，全面推行財務(wù)在線稽核，可以提升稽核工作效率，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，而且可以實(shí)現(xiàn)全方位在線稽核覆蓋，在線稽核可以對會計業(yè)務(wù)核算、資金收支等多方面，對資金支付、成本費(fèi)用、燃料管理、預(yù)算執(zhí)行等重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)核查，實(shí)時發(fā)現(xiàn)和排財務(wù)管理、會計核算中存在的問題。

現(xiàn)場稽核一般應(yīng)用于專項(xiàng)稽核，或與在線稽核相結(jié)合的方式應(yīng)用于專項(xiàng)稽核。主要以現(xiàn)場聽取被稽核單位情況介紹，審閱、檢查、核對、分析相關(guān)財務(wù)資料等做出稽核結(jié)論。

（3）借助外部力量實(shí)施財務(wù)稽核

稽核工作需要時，可以聘請專家或會計事務(wù)所對財務(wù)業(yè)務(wù)方面潛在的稅務(wù)風(fēng)險、審計風(fēng)險、內(nèi)控流程設(shè)計等內(nèi)容進(jìn)行稽核，稽核人員可以參考、利用這些專業(yè)的稽核結(jié)論對稽核事項(xiàng)做出判斷和評價。

四、建立由不同層次稽核組成的防范財務(wù)管理風(fēng)險的防線

1、自身稽核

自身稽核以財務(wù)工作各個崗位為基本單位，覆蓋財務(wù)全部業(yè)務(wù)。每個崗位根據(jù)本崗位工作內(nèi)容和工作職責(zé)要求，按照規(guī)定的執(zhí)行頻率對自己的工作進(jìn)行自身稽核。每個崗位都承擔(dān)自身稽核職責(zé)，建立起財務(wù)風(fēng)險防范的第一道防線。

2、財務(wù)部門的定期稽核

財務(wù)主管和稽核人員負(fù)責(zé)本部門的定期稽核，對本企業(yè)一定時段的業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的執(zhí)行頻率，對這一時段的業(yè)務(wù)按照日?；斯ぷ鞯囊?guī)范進(jìn)行審核，這也是財務(wù)日常工作的一部分，由此建立起防范財務(wù)風(fēng)險的第二道防線。

3、資金、核算等各財務(wù)業(yè)務(wù)的專業(yè)稽核。

財務(wù)各專業(yè)職能崗位承擔(dān)專業(yè)稽核職責(zé)，根據(jù)本專業(yè)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定的執(zhí)行頻率對本專業(yè)關(guān)鍵稽核環(huán)節(jié)的有效性進(jìn)行檢查，對前面的稽核環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核。

4、稽核專責(zé)全方位的稽核。

在完成上述三個層面的稽核的情況下，稽核專責(zé)部門或人員根據(jù)上述稽核的結(jié)果，開展全面性的普查、有針對性的重點(diǎn)核查或二者結(jié)合，對一定時期的財務(wù)管理事務(wù)進(jìn)行全面稽核檢查、對某些特定管理事項(xiàng)或單位部門進(jìn)行重點(diǎn)稽核檢查。

通過以上四個層次的財務(wù)稽核，組成一個完整的財務(wù)稽核體系，能夠不留死角的全面涵蓋財務(wù)會計各項(xiàng)事務(wù)，既全面、深入地完成財務(wù)稽核各項(xiàng)工作，又兼顧成本效率原則，建立多角度的全面稽核的管理機(jī)制。

五、下一步財務(wù)稽核工作重點(diǎn)

除了日常財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的稽核外，財務(wù)稽核內(nèi)容重點(diǎn)放在資產(chǎn)保值增值、資金安全完整等方面，加強(qiáng)在資產(chǎn)信息一體化的平臺上在線稽核的方式方法的研究和運(yùn)用。根據(jù)上級單位的要求和本單位工作計劃的統(tǒng)籌安排，在日常稽核的基礎(chǔ)上，結(jié)合在線稽核，開展對專項(xiàng)或重點(diǎn)單位的現(xiàn)場稽核。

具體做法如下：

（1）將日常財務(wù)稽核工作的主要內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，把會計基礎(chǔ)工作、成本管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的管理流程、關(guān)鍵工作點(diǎn)、稽核方法、稽核所需資料、工作底稿編制成模板，提高稽核工作效率。

（2）關(guān)注現(xiàn)金流量稽核，開展以資金稽核為重點(diǎn)內(nèi)容的財務(wù)收支稽核，加強(qiáng)資金的在線控制，對大額支付、成本費(fèi)用、燃料等重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和排查經(jīng)營管理中的資金風(fēng)險。

（3）加強(qiáng)資本性支出稽核，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本造價，對基建、技改、大修等工程項(xiàng)目的資金來源、項(xiàng)目概預(yù)算、支付進(jìn)度款、竣工決算等項(xiàng)目管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施嚴(yán)密稽核，降低了項(xiàng)目造價，也就是降低建成后的生產(chǎn)成本，從而增加經(jīng)營效益。

六、資產(chǎn)信息一體化環(huán)境下的財務(wù)稽核幾點(diǎn)新內(nèi)容

發(fā)電企業(yè)有著巨大的資產(chǎn)規(guī)模和密集的資金，在生產(chǎn)運(yùn)行和信息管理方面水平較高，需要也適應(yīng)一個在統(tǒng)一平臺上的信息一體化系統(tǒng)，以達(dá)到高度集中的管理高度集成的數(shù)據(jù)。隨著財務(wù)電算化的發(fā)展，越來越多的發(fā)電企業(yè)開始采用資產(chǎn)信息一體化系統(tǒng)作為管理平臺。這樣，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)通過資產(chǎn)信息一體化系統(tǒng)平臺處理后，同時有系統(tǒng)程序的提示和控制，傳統(tǒng)意義上的或直觀上能夠發(fā)現(xiàn)的一些錯漏、失誤已經(jīng)能夠避免，比如憑證借貸方、賬賬、賬實(shí)之間的勾稽關(guān)系在資產(chǎn)信息一體化平臺中是肯定能夠相符的。而另一方面，出現(xiàn)錯漏和失誤的方式方法也發(fā)生了變化，出現(xiàn)的錯漏和失誤甚至是舞弊現(xiàn)象不會留下任何紙面上的痕跡，這就使得財務(wù)管理風(fēng)險更加隱蔽，識別、評估和應(yīng)對的難度更大，財務(wù)稽核的內(nèi)容和工作重點(diǎn)也應(yīng)隨之做出相應(yīng)調(diào)整。

1、崗位和職責(zé)

根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，財務(wù)部門設(shè)置的崗位更多的適用于手工處理的工作手段，實(shí)行資產(chǎn)信息一體化后，這種將財務(wù)會計業(yè)務(wù)割裂開來處理的崗位設(shè)置已不太適應(yīng)新的管理流程的需要。而且隨著財務(wù)會計管理信息化水平的提高及網(wǎng)絡(luò)平臺的使用，稽核人員應(yīng)加強(qiáng)信息化培訓(xùn)，初步掌握的系統(tǒng)安全管理、流程維護(hù)等信息知識，提高財務(wù)信息技術(shù)的稽核能力。

2、各崗位之間牽制

現(xiàn)行的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范中規(guī)定，出納不得兼管稽核、會計檔案及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。但在現(xiàn)實(shí)工作中，往往由出納人員登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，也就是在計算機(jī)環(huán)境下的錄入現(xiàn)金銀行記賬憑證。這樣造成現(xiàn)金、銀行票據(jù)管理人員又同時錄入記賬憑證，存在資金安全風(fēng)險，應(yīng)予以崗位分離。

3、交接

傳統(tǒng)的財務(wù)交接是在一定的監(jiān)交程序下，交出人掌管的現(xiàn)金、支票、印鑒等實(shí)物及憑證、賬簿等會計資料在交接單中列明，交給交接人。目前實(shí)行計算機(jī)核算系統(tǒng)的情況下，除實(shí)物交接外還應(yīng)有信息資源、職責(zé)權(quán)限，其中包括完整的儲存數(shù)據(jù)及存儲介質(zhì)或途徑。另外還有信息系統(tǒng)交接崗位的賬戶和操作密碼等權(quán)限類的交接。這些內(nèi)容均應(yīng)在交接單中列明，一并交予交接人，并實(shí)地操作確認(rèn)無誤后簽字確認(rèn)交接完成。

4、簽章的變化

傳統(tǒng)意義上的簽章是由權(quán)利人手工加蓋的，可以作為對一項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)的證明，目前在計算機(jī)核算系統(tǒng)內(nèi)，每個業(yè)務(wù)的執(zhí)行人以自己的密碼進(jìn)入系統(tǒng)，執(zhí)行完操作，就可以顯示出自己的名字。傳統(tǒng)的簽名蓋章，已經(jīng)發(fā)展到在完善的信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系保證下，利用信息技術(shù)下的操作權(quán)限控制，確保業(yè)務(wù)發(fā)生、處理和記錄的正確、合法，并且可以明確追溯到各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際操作人員，以判斷是否是有適當(dāng)權(quán)限的操作人員。

對此項(xiàng)內(nèi)容的稽核，我們也應(yīng)該從對簽章是否完整、是否符合各崗位職責(zé)對應(yīng)的權(quán)限，進(jìn)而延伸到財務(wù)用計算機(jī)是否有安全管理措施，各人對自己的密碼管理是否符合要求，各崗位執(zhí)行人的操作密碼是否符合安全級別要求，是否按照相關(guān)規(guī)定更換密碼，密鑰的保管是否符合安全規(guī)定等等。

5、對系統(tǒng)管理日志的稽核

在計算機(jī)核算系統(tǒng)中，會計信息的更改不會留下標(biāo)記，但運(yùn)行日志中會有準(zhǔn)確記錄，并且操作員沒有系統(tǒng)日志的修改權(quán)限，可以從這個角度發(fā)現(xiàn)稽核目標(biāo)。同時也應(yīng)對程序維護(hù)管理的系統(tǒng)管理員的權(quán)限做出規(guī)定?；巳藛T可以通過日志管理對密鑰日志、系統(tǒng)日志進(jìn)行事后審計和追蹤，作為稽核的依據(jù)。日志管理提供了強(qiáng)大、完善的日志查詢和檢索功能，實(shí)現(xiàn)對登錄密碼、密鑰生成日志和密碼、密鑰的分發(fā)日志；系統(tǒng)日志包括操作日志、監(jiān)控日志和運(yùn)行日志等日志信息的稽核和分析，能根據(jù)不同警告級別進(jìn)行警示，滿足稽核人員對日志的查詢和稽核的需求。

比如：賬務(wù)系統(tǒng)的反記賬、反結(jié)賬操作都可以在日志中反映出來，由此可以判斷是在執(zhí)行記賬或結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)錯誤或需要增加新的業(yè)務(wù)，才執(zhí)行的反向操作，這種反向操作的操作權(quán)限是否符合規(guī)定，是否確實(shí)是為修正錯誤或增加遺漏的業(yè)務(wù)才進(jìn)行此類操作，這都給稽核工作提供了信息。

6、財務(wù)檔案管理稽核

除了傳統(tǒng)意義上的紙質(zhì)憑證、賬簿及財務(wù)報告等資料外，電子信息存儲和備份的安全性及頻次等也成為財務(wù)稽核的新內(nèi)容。財務(wù)數(shù)據(jù)要求保存時間長，而且要真實(shí)客觀的保留反映業(yè)務(wù)發(fā)生時的狀態(tài)，數(shù)據(jù)不容修改泄露?；藭r應(yīng)關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)是否按照規(guī)定頻次備份，備份介質(zhì)的的選擇是否符合安全管理要求，存放環(huán)境是否符合溫度、濕度、防水、防火、防磁等的安全要求，保存有財務(wù)檔案數(shù)據(jù)的計算機(jī)是否與外網(wǎng)保持物理分離等。

7、利用網(wǎng)絡(luò)開展在線稽核

隨著財務(wù)稽核工作的深入開展，可以逐步開發(fā)和使用稽核管理信息系統(tǒng)，采用專業(yè)稽核軟件，設(shè)置賬戶、報表、指標(biāo)、憑證和固定資產(chǎn)財卡稽核規(guī)則，通過執(zhí)行稽核規(guī)則來檢驗(yàn)財務(wù)處理的合理性、合規(guī)性和勾稽關(guān)系的正確性等，對所屬單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行在線“穿透”稽核，挖掘?qū)芾?、控制、決策有用的信息。

七、財務(wù)稽核工作的構(gòu)想

財務(wù)稽核的過程和意義在于及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的風(fēng)險并及時規(guī)避、排除，所以財務(wù)稽核的主要內(nèi)容應(yīng)該是風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)和控制。

1、財務(wù)管理風(fēng)險的識別、分類和評估。

在財務(wù)管理中存在的風(fēng)險大體分為：會計基礎(chǔ)工作風(fēng)險、效益風(fēng)險、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、營運(yùn)資金風(fēng)險、財稅政策風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險等七大風(fēng)險類別，在這些類別下具體描述各風(fēng)險事項(xiàng)，形成財務(wù)管理風(fēng)險的明確列示。

2、風(fēng)險評估。

（1）對重點(diǎn)事項(xiàng)的確認(rèn)

運(yùn)用定性與定量分析結(jié)合的方法，對風(fēng)險事項(xiàng)進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果確定每個風(fēng)險事項(xiàng)的風(fēng)險級別。根據(jù)不同級別，采取不同關(guān)注度，對級別高的風(fēng)險事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控，根據(jù)其涵蓋的財務(wù)核算管理工作流程，編制對上述風(fēng)險事項(xiàng)對應(yīng)業(yè)務(wù)的財務(wù)工作流程的稽核流程，并相應(yīng)提高稽核的頻次和關(guān)注度。

（2）對風(fēng)險事項(xiàng)管理流程中關(guān)鍵點(diǎn)的確認(rèn)

通過對每一項(xiàng)風(fēng)險事項(xiàng)的工作流程的分析，找出其關(guān)鍵控制點(diǎn)及對應(yīng)職責(zé)崗位，對其稽核職責(zé)詳細(xì)描述。

3、制作財務(wù)稽核工作手冊。

以財務(wù)部各職能崗位為基礎(chǔ)，編制財務(wù)稽核工作手冊，將財務(wù)核算管理工作流程中，對各崗位所承擔(dān)的相應(yīng)稽核職責(zé)做詳細(xì)描述，形成整個財務(wù)部門按照崗位歸集的財務(wù)稽核體系的工作流程匯總，以此作為財務(wù)稽核實(shí)用的工作手冊，也是被稽核后部門或相關(guān)事項(xiàng)流程管理人整改的依據(jù)。

4、根據(jù)稽核管理制度和制定的工作手冊，隨時補(bǔ)充在稽核工作實(shí)踐中新發(fā)現(xiàn)的問題，將新發(fā)現(xiàn)并整改后事項(xiàng)進(jìn)行分析、歸納，將風(fēng)險事項(xiàng)或關(guān)鍵控制點(diǎn)補(bǔ)充進(jìn)原工作手冊，使其不斷完善。

參考文獻(xiàn)：

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[2]財政部.會計基礎(chǔ)工作規(guī)范.

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