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稽核員范文第1篇

我叫劉中波，男，現(xiàn)年38歲，大專文化。2010年（x月）由木蘭縣信用社調(diào)至哈爾濱市農(nóng)村信用聯(lián)社稽查分局第四支局任稽查員。從事稽核工作以來，在市聯(lián)社和稽核科的領(lǐng)導(dǎo)下，在其它同事的幫助下，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識熟練掌握業(yè)務(wù)技能，積極履行崗位職責(zé)，全面完成了所轄社的稽核監(jiān)督工作及聯(lián)社分配的各項(xiàng)任務(wù)。通過“查、幫、糾、處及輔導(dǎo)”，有效地防范了案件、事故的發(fā)生，信用社內(nèi)控制度的貫徹和執(zhí)行情況有了較大改善。隨著稽核工作的不斷引深和加強(qiáng)，我個人在思想覺悟、專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能等方面也有了很大提高?，F(xiàn)將2010年度參加稽核工作以來的具體情況作如下述職。

一、基本工作情況：

自參加稽核工作以來，除一部分日常例行工作以外，按照時間的先后次序，我主要參與了以下稽核檢查工作，并且與其它同事一起圓滿完成了各項(xiàng)工作：

1、對雙城市信用聯(lián)社、金城信用聯(lián)社等16家信用聯(lián)社XX年年度會計(jì)決算真實(shí)性進(jìn)行了檢查。

2、根據(jù)有關(guān)離任審計(jì)制度的規(guī)定，對雙城聯(lián)社部分崗位輪換的基層社主任進(jìn)行了離任審計(jì)。

3、“案件風(fēng)險排查和案件專項(xiàng)治理回頭看”對雙城市信用聯(lián)社進(jìn)行了風(fēng)險排查，對雙城市農(nóng)豐信用社等十家信用社進(jìn)行了檢查。

4、對方正縣松南信用社等九家信用社進(jìn)行了XX年年度至檢查日序時稽核檢查。

5、以分組包片的形式，對雙城信用聯(lián)社16家信用社進(jìn)行了2010年1—3季度序時稽核檢查。對賓縣聯(lián)社幾家信用社進(jìn)行了2010年2—4季度序時稽核檢查。

6、對雙城賓縣聯(lián)社2—3季度序時稽核存在的問題整改情況進(jìn)行了檢查。

二、工作中的具體做法：

（一）、明確思想，端正態(tài)度。

稽核工作的特殊性，決定了稽核崗位是一個復(fù)合性崗位。從事稽核工作的每個人都需要而且必須具有較高的綜合素質(zhì)和能力，而思想素質(zhì)應(yīng)該放在第一位。一個業(yè)務(wù)能力較高但思想和道德素質(zhì)較差的人從事稽核工作，帶來的負(fù)面效應(yīng)是遠(yuǎn)大于正面效果的，造成的后果往往是帶有破壞性的。因此在我參加稽核工作的那一刻起，就要求自己明確工作方向，端正工作態(tài)度，以較為飽滿的態(tài)度積極投入到從事的工作當(dāng)中。一年來，在領(lǐng)導(dǎo)和同志們的關(guān)心和幫助下，腳踏實(shí)地，兢兢業(yè)業(yè)，在平凡的崗位上忠實(shí)的做好每一件簡單而平凡的工作，為日后工作的有效開展奠定了牢固而堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)

（二）、履職盡責(zé)，積極完成崗位工作任務(wù)

1、忠于職守，盡職盡責(zé)。

一年來，本著對事業(yè)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真履行稽核審計(jì)人員職責(zé)，做到對事不對人，一把尺子，一個標(biāo)準(zhǔn)，緊扣聯(lián)社“業(yè)務(wù)經(jīng)營大發(fā)展，盈利水平大提高，綜合實(shí)力大增強(qiáng)”的工作思路堅(jiān)持常規(guī)序時稽核不放松，確保信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營健康發(fā)展。堅(jiān)持對所包片內(nèi)信用社進(jìn)行不斷往復(fù)的常規(guī)序時稽核，將一多半的時間放在基層信用社各種稽核檢查中。主要抓了各信用社、各崗位執(zhí)紀(jì)、執(zhí)規(guī)工作的稽核檢查，稽核過程中首先從內(nèi)控制度執(zhí)行和執(zhí)規(guī)執(zhí)紀(jì)方面著手進(jìn)行規(guī)范的稽核審計(jì)，對違規(guī)違紀(jì)問題從嚴(yán)從重處罰，有力的打擊了不正之風(fēng)，維護(hù)了信用社的整體利益和形象，起到了強(qiáng)有力威懾作用。進(jìn)一步激發(fā)了員工愛崗敬業(yè)、比、學(xué)、趕、幫、超的熱潮。

2、客觀公正，實(shí)事求是。

從規(guī)范程序做起。對序時稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，不是回避當(dāng)“老好人”，而是耐心地進(jìn)行現(xiàn)查現(xiàn)糾和現(xiàn)場輔導(dǎo)，協(xié)助他們共同想辦法，添措施，共同規(guī)范和完善，將查幫、查糾、查教有機(jī)地結(jié)合起來。認(rèn)真履行崗位職責(zé)，按質(zhì)按量完成了上級安排的各項(xiàng)工作。堅(jiān)持大事講團(tuán)結(jié)，小事講風(fēng)格，在工作中求得大家的支持和理解。堅(jiān)持定期和不定期地向大社主任匯報工作，針對檢查中的問題共商策略，共尋方法。協(xié)助、配合大社主任、座班主任、分社主任的工作，從業(yè)務(wù)經(jīng)營到內(nèi)部管理，為他們出謀劃策，分憂解難。并經(jīng)常與職工談心，讓大家明白監(jiān)督是為更好地發(fā)展業(yè)務(wù)服務(wù)，取得了大家的理解和支持。

3、積極參與，認(rèn)真負(fù)責(zé)，

一是參與年度決算工作的全過程，并認(rèn)真組織積極參與年度決算工作的真實(shí)性稽核檢查，按照省市及聯(lián)社要求認(rèn)真組織實(shí)施檢查，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營的真實(shí)性。二是按照聯(lián)社安排，對信貸管理工作進(jìn)行了專項(xiàng)稽核檢查，對信貸管理方面存在的問題的社和人毫不保留的予以暴光，為信用社信貸管理工作起到了積極的推動作用。三是根據(jù)聯(lián)社安排對聯(lián)社營業(yè)部的信貸管理工作實(shí)施了專項(xiàng)稽核，找準(zhǔn)了存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出了整改意見和糾改措施，進(jìn)一步促進(jìn)了營業(yè)部信貸管理工作的規(guī)范化。

4、嚴(yán)格監(jiān)督，忠于履行

在今年進(jìn)行的歷次稽核檢查中，我對所看到、查到的問題和不足，無論事情大小，都堅(jiān)持在工作底稿中認(rèn)真記錄，認(rèn)真分析，然后誠懇提出，共同探討和尋求最佳解決方法。與此同時，在各項(xiàng)檢查中我要求自己注重抓好“回頭看”，針對此前各級各部門檢查發(fā)現(xiàn)問題以及對照問題和不足提出的整改意見進(jìn)行的后續(xù)落實(shí)情況，進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)查，督促整改落實(shí)。通過深挖細(xì)查有效地遏制了違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。

（三）、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身綜合素質(zhì)。

從事稽核工作對于我來講是一個新的崗位，身在其中，我感到工作經(jīng)驗(yàn)不足，專業(yè)知識還有所欠缺。這種情況下，我要求自己：

一是加強(qiáng)政治理論、法律、業(yè)務(wù)等方面的學(xué)習(xí)，利用業(yè)余時間努力鉆研金融業(yè)務(wù)知識，法律知識，認(rèn)真學(xué)習(xí)市辦及聯(lián)社下發(fā)的各種文件、資料和規(guī)章制度，促進(jìn)自己融會貫通，學(xué)以致用，不斷提高自己的理論和政策水平，使自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)由單一型向全面復(fù)合型發(fā)展。

二是立足干中學(xué)，學(xué)中干，學(xué)中用，在開展稽核檢查的同時，敢于正視問題，反省自己的行為，遇到拿不準(zhǔn)、吃不透的問題，及時向其它同事請教，消化包袱，彌補(bǔ)不足，提高工作質(zhì)量。

三是積極參加市辦及聯(lián)社舉辦各種學(xué)習(xí)培訓(xùn)及經(jīng)驗(yàn)交流。在學(xué)習(xí)過程中“勤記錄、勤思考、勤請教”，總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷充實(shí)和完善自己。

三、未來工作目標(biāo)和措施

為回顧過去，展望未來，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，新的一年里，我的工作打算是：在市辦及聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在同事們的幫助和支持下，正確處理好工學(xué)矛盾，做到“學(xué)中干、干中學(xué)”，扎實(shí)工作，虛心請教，加快自身綜合素質(zhì)的提升步伐，以適應(yīng)新的工作環(huán)境，保時、保質(zhì)、保量完成上級交付的各項(xiàng)工作任務(wù)。計(jì)劃采取的措施是：

1、持之以恒，加強(qiáng)學(xué)習(xí)。 “逆水行舟、不進(jìn)則退”，不學(xué)習(xí)就要落后，因此要時刻加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，努力克服自身的不足，不恥下問，不斷充實(shí)和完善自已。利用一切可利用的時間，學(xué)習(xí)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，做到知法、懂法、守法，按照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行制度，強(qiáng)化稽核監(jiān)督。在稽核工作中，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，杜絕違章、違制，提升稽核監(jiān)督水平；憑制度辦事，堅(jiān)持原則，敢于碰硬，堅(jiān)決維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，督促各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處；對所查出的問題進(jìn)行追根溯源，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，督促規(guī)范整改，確保各項(xiàng)工作健康、有序地開展。

3、扎實(shí)工作，認(rèn)真履職。在自己的實(shí)際工作當(dāng)中，堅(jiān)持務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，扎實(shí)開展好稽核監(jiān)督工作，從源頭上遏制違規(guī)、違紀(jì)、違法案件和事故的發(fā)生。

XX年是信合發(fā)展史上不平凡的一年，為振興信合事業(yè)，全體信合員工都付出了自己的滿腔熱血，使農(nóng)村信用社步入更加輝煌燦爛的歷史新時期。個人雖然在稽核檢查中“輕、重、緩、急”把握還不夠理想，業(yè)務(wù)知識還比較單一，距離真正的復(fù)合型、全面型的人才還有較大差距，綜合能力還有待提高，但通過領(lǐng)導(dǎo)、同事的幫助和自己的積極努力，較為圓滿地完成了上級下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，取得一定的成績和進(jìn)步。我將一如既往，百尺竿頭更進(jìn)一步。因?yàn)槌煽冎荒艽碜蛱?，未來還需奮斗，努力使自己做到無悔昨天，珍惜今天，奮斗明天。為農(nóng)村信用社的穩(wěn)健和諧發(fā)展，再作新貢獻(xiàn)。

稽核員范文第2篇

當(dāng)前信貸管理的現(xiàn)狀

一、未認(rèn)真落實(shí)貸款“三查制度”。由于信貸人員的責(zé)任心不強(qiáng)以及業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，未深入客戶的生產(chǎn)經(jīng)營場所，認(rèn)真審查、核實(shí)借款戶的基本情況，評級授信隨意性大，貸前調(diào)查深度不夠；貸款審批小組成員在貸款審批時不能對信貸人員提供的借款資料進(jìn)行認(rèn)真、專業(yè)的審視，往往是瞥上幾眼，簽字了事；而貸后檢查則只是撰寫一份貸后檢查報告完事（很多時候，連貸后檢查報告也沒有），只有在對借款戶催收貸款時，發(fā)現(xiàn)客戶不能按時還貸或不能正常結(jié)息，才能察覺貸款存在的風(fēng)險。

二、崗位制約機(jī)制不健全。絕大多數(shù)基層信用社未認(rèn)真堅(jiān)持審貸分離原則，貸款受理、調(diào)查、審查、審批、放款、貸后檢查、風(fēng)險管理、資產(chǎn)保全、檔案管理各個環(huán)節(jié)普遍存在崗位混淆、一人多崗的現(xiàn)象，無法形成各崗位之間相互制約的機(jī)制。部分信用社的貸款權(quán)限設(shè)置形同虛設(shè)，信貸員發(fā)放超越權(quán)限的貸款，一個人參與調(diào)查，一個人決定貸與不貸，信用社負(fù)責(zé)人和審批小組成員礙于情面，對信貸員的發(fā)放的貸款基本不持異議，只是在審批記錄簿上簽簽字而已。先發(fā)放，后審批的現(xiàn)象也不足為怪。

三、信貸隊(duì)伍建設(shè)滯后。一是信用社信貸人員人少事多。近幾年，隨著信用社信貸業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加之受合并網(wǎng)點(diǎn)的影響，信貸人員不足的矛盾日益突出。合并網(wǎng)點(diǎn)前，一個行政鄉(xiāng)配備2-3名信貸員，尚且無法滿足服務(wù)三農(nóng)的需要，現(xiàn)在一人至少管一個鄉(xiāng)，一人管兩個鄉(xiāng)、甚至三個鄉(xiāng)的現(xiàn)象，在全縣信用社也并不少見。這樣的人員配置，何談精細(xì)的信貸管理？二是信貸人員素質(zhì)不高。目前，由于信用社員工進(jìn)出渠道不暢，部分信貸人員，無論是學(xué)識水平、知識層次，還是年齡結(jié)構(gòu)、思想道德水平，已經(jīng)不能完全適應(yīng)信貸知識不斷更新、信貸手段不斷先進(jìn)、信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的要求，從而主觀或非主觀的為信貸管理帶來風(fēng)險。

信貸稽核面臨的困難

一、信貸稽核工作量大、人員少，難以有效控制信貸風(fēng)險。以某縣聯(lián)社為例，該聯(lián)社貸款余額14億多，僅配置了7名稽核員，基本上是一個稽核員就要承擔(dān)幅員面積涵蓋上百個行政村，貸款余額近2個億，貸款戶數(shù)多達(dá)3、4萬戶的工作量，并且還要承擔(dān)對財(cái)務(wù)會計(jì)、經(jīng)營管理等方面的稽核，以及各種專項(xiàng)稽核、本部室的一些應(yīng)付工作，并不時被市聯(lián)社抽調(diào)參加對其他聯(lián)社的稽核。造成現(xiàn)有稽核人員只能應(yīng)付性的完成一些常規(guī)的和專項(xiàng)的工作任務(wù)，無法達(dá)到對信貸業(yè)務(wù)的序時稽核和全過程的動態(tài)監(jiān)督，更無法主動對信貸管理的“過程”進(jìn)行分析并從中查找原因，難以查找更深層次的漏洞。

二、信貸稽核中的阻力不容忽視?；鶎悠毡橹匦刨J任務(wù)完成，輕合規(guī)操作，稽核人員對基層信用社的違規(guī)操作現(xiàn)象進(jìn)行暴露或處理時，不可避免會受到以下兩個方面因素的制肘：

一方面，在現(xiàn)行的嚴(yán)格的任務(wù)考核制度下，不少信用社領(lǐng)導(dǎo)和信貸人員在一定程度上存在著重發(fā)展、輕防范，重投放、輕管理，重結(jié)果、輕過程的思想。甚至少數(shù)干部職工存在著“只要效益好，違點(diǎn)規(guī)無所謂”的極端錯誤認(rèn)識，為了追求業(yè)績，大搞以貸收息，違規(guī)展期，違規(guī)借新還舊，違規(guī)調(diào)整五級分類形態(tài)，等等。集體違規(guī)、統(tǒng)一違規(guī)大面積違規(guī)現(xiàn)象的存在，讓稽核人員面臨“法不責(zé)眾”的困局?；肆Χ冗^大，處罰面過寬，勢必會造成與基層社關(guān)系的緊張，影響基層員工的積極性。

另一方面，信貸業(yè)務(wù)是信用社創(chuàng)造效益的主要渠道，信貸稽核牽動著幾乎每一個員工的神經(jīng)?，F(xiàn)行體制下，稽核員人事上受縣級聯(lián)社制約，稽核員的工資、福利、獎金等均由縣級聯(lián)社計(jì)發(fā)，如果信貸稽核中暴露問題過多，就會影響到聯(lián)社的經(jīng)營效益，從而導(dǎo)致自身經(jīng)濟(jì)利益受損。

另外，多數(shù)信用社信貸檔案管理不規(guī)范，未落實(shí)專人管理，信貸檔案亂放，資料收集不齊，貸款帳銷賬不及時，不利于稽核人員查找資料，影響稽核工作效果。

相 應(yīng) 的 對 策

一、確立信貸風(fēng)險防范前移策略。

一是控制信貸操作風(fēng)險。主要是變信貸事后檢查性稽核為事前預(yù)防性稽核、事中阻滯性稽核。如：大額貸款調(diào)查與發(fā)放參與監(jiān)督，從源頭上嚴(yán)把信貸發(fā)放關(guān)，堵住違規(guī)、避免違規(guī)；加強(qiáng)對違約貸款的清理，發(fā)現(xiàn)貸款逾期或未按時結(jié)息，要及時敦促信貸人員采取維權(quán)措施，對不良貸款突然大幅上升的信用社要及時重點(diǎn)稽核、專項(xiàng)稽核。

二是降低決策風(fēng)險。改變現(xiàn)有管理體制，讓稽核部門參與到對聯(lián)社的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營決策進(jìn)行分析與審查，及時提出可行性的意見，在關(guān)口上控制基層為完成目標(biāo)任務(wù)而違規(guī)的沖動。如經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)不穩(wěn)定因素、社會信用環(huán)境不佳時，稽核部門應(yīng)及時建議控制貸款投放量指標(biāo)。

三是嚴(yán)防道德風(fēng)險?；瞬块T要嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行信貸人員的定期輪崗和強(qiáng)制休假制度；搞好信貸人員離任審計(jì)；加強(qiáng)對信貸人員中“九種高危人員”的排查，對發(fā)現(xiàn)的“九種高危人員”，要及時建議對其調(diào)換崗位或待崗處理。

二、加大信貸違規(guī)責(zé)任追究力度。

為根治信貸管理中違規(guī)違紀(jì)不斷、重復(fù)問題屢查屢犯等不良現(xiàn)象，必須強(qiáng)化信貸責(zé)任追究，嚴(yán)懲信貸違規(guī)行為，加大違規(guī)違紀(jì)成本，使有違規(guī)意向的信貸員不能為，也不敢為，實(shí)現(xiàn)防范信貸內(nèi)部風(fēng)險的目的。對貸款審查不嚴(yán)，貸后管理不善，造成信用社資產(chǎn)損失的，要嚴(yán)格追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任與行政責(zé)任。對于置省聯(lián)社經(jīng)營管理禁令于不顧，發(fā)放假名（假身份證）、假地址、冒名、頂名、化名貸款，自批自貸、互批互貸，偽造虛假信貸申報材料，違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放貸款， 未經(jīng)批準(zhǔn)核銷呆賬貸款的情況，要立即向縣聯(lián)社匯報，頂格處理。在工作中，做到定期檢查與隨機(jī)抽查相結(jié)合，序時檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合。對重點(diǎn)社、重點(diǎn)人員存在的重點(diǎn)問題，重點(diǎn)進(jìn)行檢查，嚴(yán)格責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究，做到發(fā)現(xiàn)一個查處一個，始終對違規(guī)現(xiàn)象形成高壓態(tài)勢。通過監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，使信貸人員逐步養(yǎng)成按制度辦理貸款、管理貸款的良好工作習(xí)慣，轉(zhuǎn)變隨心所欲的工作作風(fēng)。

三、不斷更新思想觀念，實(shí)現(xiàn)四方面轉(zhuǎn)變

一是稽核理念從檢查監(jiān)督型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變?；斯ぷ骷扔斜O(jiān)督檢查的職能，也有服務(wù)和輔導(dǎo)的職能。對稽核工作中當(dāng)時能糾改的一般性問題，要現(xiàn)場幫助其糾改，防止問題越積越多；稽核工作結(jié)束后，稽核人員要及時為基層信貸人員解答相關(guān)的業(yè)務(wù)知識難題，傳授相應(yīng)的業(yè)務(wù)技能。如示范貸款業(yè)務(wù)操作流程，信貸資料的收集、歸檔，貸后檢查報告的撰寫方法，借新還舊、貸款展期的要求等。另外，對于操作不合規(guī)受到處罰的人員，要在思想上多予關(guān)心，幫助其分析自身的不足，鼓勵其樹立信心，認(rèn)真工作。對工作進(jìn)步明顯的人員，要及時進(jìn)行表揚(yáng)，樹立榜樣。

二是稽核手段以合規(guī)性檢查為主向以風(fēng)險性稽核為主轉(zhuǎn)變。在繼續(xù)加大對信用社及信貸人員執(zhí)行信貸方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度等情況的合規(guī)性檢查的基礎(chǔ)上，稽核人員要不斷強(qiáng)化自身學(xué)習(xí)，學(xué)會運(yùn)用定性和定量的分析方法，對貸款的各種風(fēng)險因素（政策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等）、風(fēng)險性質(zhì)及風(fēng)險程度進(jìn)行識別和測定。在此基礎(chǔ)上，對貸款運(yùn)營各環(huán)節(jié)和各種狀態(tài)下的風(fēng)險信息進(jìn)行收集、整理、識別、反饋，根據(jù)事前設(shè)置的風(fēng)險控制指標(biāo)變化所發(fā)出的警示性信號，對影響貸款安全的主要風(fēng)險信號進(jìn)行前瞻性判斷，提示信用社制訂處置方案，落實(shí)各環(huán)節(jié)的責(zé)任，提出防范和控制風(fēng)險的預(yù)防性和補(bǔ)救性措施。

三是稽核方式從現(xiàn)場檢查逐漸向非現(xiàn)場動態(tài)監(jiān)測轉(zhuǎn)變。要在注重現(xiàn)場檢查的同時，借助科技、第三方反饋等諸多手段，實(shí)現(xiàn)對信貸業(yè)務(wù)操作非現(xiàn)場動態(tài)監(jiān)督。一是建立遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程異動流水非現(xiàn)場監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)操作人員的遠(yuǎn)程監(jiān)督與控制；二是采取調(diào)閱監(jiān)控錄像等方式取證，對信貸人員的操作合規(guī)性進(jìn)行抽查；三是充分利用信用社內(nèi)勤、社會監(jiān)督員等人力資源，建立起強(qiáng)大的非現(xiàn)場審計(jì)信息收集網(wǎng)絡(luò)。

四是稽核內(nèi)容實(shí)現(xiàn)從賬面稽核為主向外查外對為主轉(zhuǎn)變。要逐戶下村入戶核對，嚴(yán)防信貸管理出現(xiàn)人為風(fēng)險。著重稽核外部貸款的真實(shí)性，考察外部客戶的實(shí)際償債能力，檢查貸款發(fā)放是否合規(guī)；核對借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，抵押物是否完好，檢查貸后管理是否認(rèn)真；認(rèn)真入戶調(diào)查貸款呆帳核銷，核對貸款損失的真實(shí)性，檢查呆帳核銷是否隨意，是否存在違紀(jì)現(xiàn)象。

四、加強(qiáng)稽核體系建設(shè)，突出稽核工作的力度和作用

稽核員范文第3篇

健全稽核制度把好外來原始憑證第一關(guān) 

原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得的，載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)行會計(jì)核算的原始依據(jù)。從檢查的情況看，出在原始憑證上的問題不少。一是白條，白紙領(lǐng)據(jù)和其他非法憑證報銷多；二是虛假發(fā)票多；三是原始憑證內(nèi)容不全，手續(xù)不完備，甚至出現(xiàn)了不少無日期、無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、無經(jīng)辦人的發(fā)票。 

健全行政事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度，各單位一是要設(shè)立稽核崗位和稽核人員執(zhí)行對各種憑證的稽核工作，凡需進(jìn)入會計(jì)核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由稽核員審核，并加蓋“合規(guī)憑證”或“不合規(guī)憑證”印章。單位規(guī)模小，會計(jì)業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員履行。二是要明確責(zé)任，凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋“合規(guī)憑證”的原始憑證，如被財(cái)政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經(jīng)濟(jì)處罰應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé)。 

加強(qiáng)收款票據(jù)管理把好自制憑證第二關(guān) 

行政事業(yè)單位使用的收款票據(jù)比較多，最少的有二種，最多的達(dá)六種，如財(cái)政部門發(fā)放的“收費(fèi)收款收據(jù)”、“內(nèi)部往來結(jié)算收據(jù)”、“罰沒收入收款收據(jù)”、“當(dāng)場罰款收據(jù)”，稅務(wù)部門的“經(jīng)營性發(fā)票”和上級主管部門的“收款收據(jù)”等。這些收款憑證各有其使用范圍，款項(xiàng)的性質(zhì)不同，會計(jì)核算方法也不同。加強(qiáng)收款票據(jù)的管理，一是要實(shí)行崗位分離，空白票據(jù)的保管、填開、收款和審核要分工負(fù)責(zé)，各司其職。二是要正確使用票據(jù)，按收款性質(zhì)和內(nèi)容使用票據(jù)。三是要規(guī)范填寫票據(jù)，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚、要素齊全。四是要嚴(yán)格銷號，對已開完的票據(jù)要及時銷號，防止票據(jù)丟失、挪用公款。 

明確會計(jì)崗位職責(zé)把好會計(jì)核算第三關(guān) 

行政事業(yè)單位雖然不采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不需進(jìn)行成本核算，但多數(shù)單位收款項(xiàng)目多，支出分類項(xiàng)目細(xì)，政策性強(qiáng)，對各收、支項(xiàng)目需要準(zhǔn)確地核算和反映。 

    明確會計(jì)崗位職責(zé)，把好會計(jì)核算關(guān)。一是要重視人才，選用原則性強(qiáng)、素質(zhì)較高的會計(jì)人員上崗；二是會計(jì)人員要堅(jiān)持客觀、公正的原則，客觀、真實(shí)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，做到不隱瞞、截留應(yīng)上繳的各項(xiàng)收入，不亂擠亂列各項(xiàng)支出。三是要明確責(zé)任，凡是在財(cái)務(wù)檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領(lǐng)導(dǎo)授意、指使和強(qiáng)令的，其所受到的處罰應(yīng)由會計(jì)人員承擔(dān)，或至少承擔(dān)一部分。 

規(guī)范憑證流轉(zhuǎn)程序把好內(nèi)部牽制第四關(guān) 

憑證流轉(zhuǎn)程序不規(guī)范，內(nèi)部牽制制度不嚴(yán)，是使行政事業(yè)單位資產(chǎn)流失、造成損失浪費(fèi)的根源。檢查中發(fā)現(xiàn)有個單位現(xiàn)金出負(fù)數(shù)90多萬元，其原因就是收款不開票；有個單位的會計(jì)人員貪污公款2萬多元，其原因是多造工資無人審核；還有個單位1994年分兩次借出現(xiàn)金12萬元，致使形成壞賬損失，其原因是領(lǐng)導(dǎo)一個簽字算數(shù)。 

規(guī)范憑證流轉(zhuǎn)程序，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，就要開票、經(jīng)辦、審核，審批收、付款，記賬等職責(zé)嚴(yán)格分離。對收款憑證要先開票，后審核，再收款，最后制單、記賬；對支出憑證要先報批，后經(jīng)辦，再審核，再審批，再付款，最后交會計(jì)人員制單、記賬。 

分解費(fèi)用指標(biāo)把好開支標(biāo)準(zhǔn)第五關(guān) 

稽核員范文第4篇

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部控制；如何實(shí)施

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)容

根據(jù)財(cái)政部等五部委的《內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號—組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引，內(nèi)部會計(jì)控制所劃分的九大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為我們制定單位的內(nèi)部控制提供了總體的框架，不管是何種單位，都可以針對自己的常規(guī)業(yè)務(wù)，按照基本規(guī)范的原則來劃分。而事業(yè)單位不同于企業(yè)，特別是財(cái)政撥款、不以盈利目的的事業(yè)單位，其經(jīng)濟(jì)活動相對簡單，內(nèi)部會計(jì)控制的重點(diǎn)相對企業(yè)要少些，筆者認(rèn)為主要從貨幣資金、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理方面加強(qiáng)控制。

二、建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境

任何單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞，直接影響到單位內(nèi)部控制的遵循和執(zhí)行，以及奮斗目標(biāo)、整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，管理人員必須樹立現(xiàn)代管理觀念，設(shè)立并遵守內(nèi)控制度。同時設(shè)立合理的組織機(jī)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和報告關(guān)系，為每個組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人、事能授權(quán)、責(zé)任到位，且責(zé)任與權(quán)利對等，以增強(qiáng)組織的控制意識。靈活運(yùn)用計(jì)劃控制、目標(biāo)控制、預(yù)算控制、定額控制、規(guī)章制度控制等各種管理控制方法，重視控制點(diǎn)和控制措施。只有建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能保證制度的真正落實(shí)，才能真正達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

三、構(gòu)筑嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系

一個單位的內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個相對獨(dú)立的控制層次。第一個層次是在業(yè)務(wù)的全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。對一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實(shí)行雙簽制，禁止一個人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程。第二個層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會計(jì)部門常規(guī)性會計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對其各個崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以堵為主的監(jiān)控防線。第三個層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個直接歸上級主管部門管理并獨(dú)立于被審計(jì)部門的審計(jì)委員會。審計(jì)委員會通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報、監(jiān)督審查企業(yè)的會計(jì)報表等手段，對會計(jì)部門實(shí)施內(nèi)部控制，建立有效的以查為主的監(jiān)督防線。以上三個層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)部門進(jìn)行防、堵、查遞進(jìn)式的監(jiān)督控制，對于及時發(fā)現(xiàn)問題、防范和化解經(jīng)營風(fēng)險將具有重要的作用。

四、內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督檢查

內(nèi)部會計(jì)控制有內(nèi)部形式和外部形式，其內(nèi)部形式是通過會計(jì)核算監(jiān)督和制度監(jiān)督實(shí)現(xiàn)；而外部形式則表現(xiàn)為社會形式和政府形式，它是對內(nèi)部會計(jì)控制進(jìn)行再控制、再監(jiān)督。單位內(nèi)部會計(jì)控制制度一般不具有法律的規(guī)范性和強(qiáng)制性，其設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性，更多地依賴內(nèi)部控制環(huán)境。這就要求有健全的內(nèi)部會計(jì)控制監(jiān)督檢查系統(tǒng)。內(nèi)部控制存在一定的局限性，如管理人員、蓄意營私舞弊，企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)的人員相互串通作弊，人員素質(zhì)不高等，都會直接影響控制系統(tǒng)運(yùn)行的結(jié)果。所以，單位應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會計(jì)控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會計(jì)控制得以實(shí)施。

五、事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制應(yīng)做好以下幾點(diǎn)

1.健全稽核制度把好外來原始憑證。原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得的，載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)行會計(jì)核算的原始依據(jù)。從檢查的情況看，出在原始憑證上的問題不少。一是白條，白紙領(lǐng)據(jù)和其他非法憑證報銷多；二是虛假發(fā)票多；三是原始憑證內(nèi)容不全，手續(xù)不完備，甚至出現(xiàn)了不少無日期、無經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、無經(jīng)辦人的發(fā)票。

健全行政事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度，各單位一是要設(shè)立稽核崗位和稽核人員執(zhí)行對各種憑證的稽核工作，凡需進(jìn)入會計(jì)核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由稽核員審核，并加蓋合規(guī)憑證或不合規(guī)憑證印章。單位規(guī)模小，會計(jì)業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員履行。二是要明確責(zé)任，凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋合規(guī)憑證的原始憑證，如被財(cái)政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經(jīng)濟(jì)處罰應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé)。

2.加強(qiáng)收款票據(jù)管理把好自制憑證。加強(qiáng)收款票據(jù)的管理，一是要實(shí)行崗位分離，空白票據(jù)的保管、填開、收款和審核要分工負(fù)責(zé)，各司其職。二是要正確使用票據(jù)，按收款性質(zhì)和內(nèi)容使用票據(jù)。三是要規(guī)范填寫票據(jù)，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚、要素齊全。四是要嚴(yán)格銷號，對已開完的票據(jù)要及時銷號，防止票據(jù)丟失、挪用公款。

3.明確會計(jì)崗位職責(zé)把好會計(jì)核算。明確會計(jì)崗位職責(zé)，把好會計(jì)核算關(guān)。一是要重視人才，選用原則性強(qiáng)、素質(zhì)較高的會計(jì)人員上崗；二是會計(jì)人員要堅(jiān)持客觀、公正的原則，客觀、真實(shí)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，做到不隱瞞、截留應(yīng)上繳的各項(xiàng)收入，不亂擠亂列各項(xiàng)支出。三是要明確責(zé)任，凡是在財(cái)務(wù)檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領(lǐng)導(dǎo)授意、指使和強(qiáng)令的，其所受到的處罰應(yīng)由會計(jì)人員承擔(dān)，或至少承擔(dān)一部分。

4.規(guī)范憑證流轉(zhuǎn)程序把好內(nèi)部牽制。規(guī)范憑證流轉(zhuǎn)程序，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，就要開票、經(jīng)辦、審核，審批收、付款，記賬等職責(zé)嚴(yán)格分離。對收款憑證要先開票，后審核，再收款，最后制單、記賬；對支出憑證要先報批，后經(jīng)辦，再審核，再審批，再付款，最后交會計(jì)人員制單、記賬。

參考文獻(xiàn)：

[1]高山.行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制[J].會計(jì)之友，2012（15）.

稽核員范文第5篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 貨幣資金 控制 問題 對策

引言

在醫(yī)院資產(chǎn)中，貨幣資金是流動性較強(qiáng)的一種資產(chǎn)，作為醫(yī)院資產(chǎn)的重要組成部分，也是風(fēng)險性最高的資產(chǎn)。因此，貨幣資金也是流動資產(chǎn)審查的重點(diǎn)，醫(yī)院中大部分的貪污、受賄、挪用公款等違法亂紀(jì)行為都源于貨幣資金控制失當(dāng)。在醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制中，貨幣資金控制是最薄弱和最核心的環(huán)節(jié)，雖然近年來各醫(yī)院都比較注重資金管理，但貪污、舞弊等違法行為依然時有發(fā)生，且涉及金額有增無減。此外，由于醫(yī)院業(yè)務(wù)流程比較復(fù)雜，涉及環(huán)節(jié)較多，一旦管理和控制不當(dāng)，很容易出差錯，就會給醫(yī)院帶來損失。以下將從實(shí)踐的角度淺談醫(yī)院貨幣資金控制過程中存在的各方面問題，并提出了相關(guān)的對策。

一、目前醫(yī)院貨幣資金控制中存在的問題

1、醫(yī)院管理層對資金貨幣控制的重要性認(rèn)識不足

當(dāng)前，許多醫(yī)院的管理階層對貨幣資金控制缺乏了解，對其重要性認(rèn)識不足，盡管也有一些管理者認(rèn)識到了貨幣資金控制度的重要性，但是他們對于醫(yī)院建立健全貨幣資金控制制度持無所謂態(tài)度，這就使得貨幣資金控制制度難以有效地執(zhí)行。

2、缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

當(dāng)前，在貨幣資金控制的管理方面，大多數(shù)醫(yī)院都缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，而且沒有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來管理貨幣資金。即使有一些醫(yī)院建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是在設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上依然隸屬于財(cái)務(wù)部門管轄范圍，這樣的機(jī)構(gòu)設(shè)置使得審計(jì)機(jī)制缺乏相應(yīng)的獨(dú)立性。此外，多數(shù)醫(yī)院的貨幣資金審計(jì)工作僅僅局限于審核財(cái)會賬目，而在內(nèi)部稽查、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的制度健全考核等方面都未涉及，導(dǎo)致醫(yī)院貨幣資金監(jiān)督機(jī)制應(yīng)有的作用難以得到有效發(fā)揮。

3、內(nèi)部資金的日常管理不規(guī)范

對與貨幣資金的日常管理，一些醫(yī)院還還存在一些漏洞，在日常票據(jù)管理等方面還不夠規(guī)范，比如在購銷手續(xù)登記環(huán)節(jié)中，對手工發(fā)票的管理還不夠嚴(yán)格，一些空白票據(jù)也沒有仔細(xì)核對，間接影響了醫(yī)院正常的貨幣資金流動。另外，庫存現(xiàn)金超過規(guī)定、財(cái)務(wù)印章單人保管等不規(guī)范的情況也時有發(fā)生，這些日常管理的漏洞極易造成醫(yī)院資金的流失，也應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)防范。

二、加強(qiáng)醫(yī)院貨幣資金管理的相關(guān)對策

首先，要建立健全嚴(yán)格的稽核制度。由于復(fù)核崗位責(zé)任重大，任職人員必須挑選經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)、細(xì)心的業(yè)務(wù)熟練人員來承擔(dān)。為了杜絕挪用、舞弊行為，稽核制度應(yīng)至少有以下幾個層面：①每天收費(fèi)結(jié)束后，班組長要負(fù)責(zé)監(jiān)督所有收費(fèi)員除留下必須的備用金之外，將其余現(xiàn)金填寫現(xiàn)金送款單后交送銀行，然后登記下其當(dāng)天填交的所有銀行送款單號碼以及相應(yīng)的送款單上登記的收費(fèi)員的名字，以便日后對帳，若出現(xiàn)不符便于查找原因；②單獨(dú)設(shè)立發(fā)票或收據(jù)稽查員，針對每個收費(fèi)員每天所經(jīng)手的報表金額、收據(jù)存根總額以及費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行復(fù)核，核對支(匯)票數(shù)、現(xiàn)金數(shù)、銀行劃卡數(shù)是否都一致，只有經(jīng)過仔細(xì)復(fù)核的日報表才能與出納進(jìn)行結(jié)算。每日的收費(fèi)報表必須在次日交稽核員進(jìn)行稽核，稽核員必須最遲于次日稽核，稽核完畢交收費(fèi)員與財(cái)務(wù)科出納進(jìn)行結(jié)算。

其次，要合理設(shè)崗，加強(qiáng)崗位職責(zé)和權(quán)限的限定。要堅(jiān)持不相容職務(wù)相分離，并且要嚴(yán)格執(zhí)行輪崗制度，避免出現(xiàn)崗位慣性，導(dǎo)致資金安全的漏洞，讓不法分子鉆了空子。要保證崗位間的互相牽制，嚴(yán)禁不相容崗位之間的兼職。會計(jì)、出納及相關(guān)工作崗位要合理設(shè)計(jì)，這是進(jìn)行會計(jì)核算的最基本前提。與貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)、實(shí)際辦理、稽查、支付等直接有關(guān)的業(yè)務(wù)崗位必須相互分離，嚴(yán)禁一人多崗，身兼數(shù)職的情況發(fā)生，嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。合理設(shè)崗后要各司其責(zé)，相互牽制，明確各自的工作職責(zé)。

最后，要提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和道德修養(yǎng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范意識。醫(yī)院要委派政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，并且遵紀(jì)守法的員工任財(cái)務(wù)工作，并定期輪崗，這是健全醫(yī)院貨幣資金管理的首要和根本任務(wù)。所謂政治素質(zhì)高，主要是要求員工具備良好的職業(yè)素質(zhì),能夠忠于職守、廉潔奉公，在日常財(cái)務(wù)工作中做到立場分明、秉公辦事；所謂業(yè)務(wù)能力強(qiáng)就是要求員工具有較系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識和較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力。只有用對人，才能管好錢。假如讓職業(yè)素質(zhì)低下，法制意識薄弱的人擔(dān)任財(cái)務(wù)工作，極易產(chǎn)生貪污舞弊行為，造成國家和醫(yī)院的資產(chǎn)的流失。因此，在加強(qiáng)法律知識學(xué)習(xí)和職業(yè)道德修養(yǎng)的同時，還要不斷提高會計(jì)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范意識。

三、結(jié)論

在醫(yī)療衛(wèi)生單位所有資產(chǎn)中，貨幣資金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn), 因此，醫(yī)院貨幣資金的控制也是保護(hù)國有資產(chǎn)安全的重要內(nèi)容。貨幣資金控制的主要目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)醫(yī)院貨幣資金的合理、合法開支，以及貨幣資金回收的安全可靠, 嚴(yán)格防止貪污舞弊,保證資金安全，保證醫(yī)院和國家財(cái)產(chǎn)不受損失。

參考文獻(xiàn)：

[1]祁林等,淺談醫(yī)院貨幣資金的控制與審查[J],中國醫(yī)療前沿, 2007.6