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風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文第1篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn);動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型;構(gòu)建

一、前言

經(jīng)濟(jì)全球化背景下，我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中面臨許多不確定的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。基于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)、全面監(jiān)控，一旦風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)檢測(cè)出企業(yè)存在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，采取針對(duì)性的控制措施進(jìn)行處理，以此降低戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響。因此，文章針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)中動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型構(gòu)建的研究具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的概念分析

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)概念是由KennethRAndrews提出，經(jīng)過(guò)眾多學(xué)者的研究，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的概念定義為企業(yè)在制定與執(zhí)行戰(zhàn)略的過(guò)程中，實(shí)際活動(dòng)偏離與其目標(biāo)造成損失的可能性，即戰(zhàn)略制定、執(zhí)行的結(jié)果和預(yù)期目標(biāo)之間存在差異，這種差異主要包括戰(zhàn)略管理過(guò)程中內(nèi)外條件和預(yù)期條件之間的差異，即包括戰(zhàn)略制定風(fēng)險(xiǎn)以及執(zhí)行過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)。

三、基于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型的構(gòu)建途徑

全球化背景下，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都發(fā)生巨大的變化，企業(yè)制定的戰(zhàn)略并不能夠按照預(yù)期的假設(shè)進(jìn)行，或者超出可預(yù)測(cè)的范圍，導(dǎo)致企業(yè)在制定、執(zhí)行戰(zhàn)略的過(guò)程中存在許多風(fēng)險(xiǎn)，亟待采取有效的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估和控制。基于此，創(chuàng)建基于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的全面、動(dòng)態(tài)監(jiān)控，以此降低企業(yè)戰(zhàn)略制定與執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，基于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型如圖1所示，具體包括以下幾個(gè)方面：1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的創(chuàng)建。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制主要對(duì)系統(tǒng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的變化狀況進(jìn)行全面的分析，主要表現(xiàn)在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)因素波動(dòng)控制上，制定戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，識(shí)別、分析以及評(píng)估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)判企業(yè)戰(zhàn)略是否處于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，如果企業(yè)戰(zhàn)略處于“正常”狀態(tài)，則應(yīng)該維持現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行監(jiān)控，如果系統(tǒng)處于“異?！睜顟B(tài)，則應(yīng)該對(duì)戰(zhàn)略的執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)控，并對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行進(jìn)行調(diào)整、變革以及改進(jìn)，采取科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施、方法，將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍，如果措施不力，則應(yīng)該轉(zhuǎn)換戰(zhàn)略，防止戰(zhàn)略狀況進(jìn)一步惡化。2.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)包括停滯風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、品牌風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的種類也逐漸地增加，想要識(shí)別戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該針對(duì)不同類型的資源，如知識(shí)資源、技術(shù)資源、材料資源、人力資源以及財(cái)務(wù)資源等，尋找質(zhì)量濱化、數(shù)量變化以及價(jià)格變化等不同維度，尋找導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主要從社會(huì)流程、法規(guī)、流程、客戶與運(yùn)行管理等方面尋找戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)跟蹤和控制提供可靠的參考。3.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。不同企業(yè)發(fā)生戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的概率不同，并且未來(lái)發(fā)生的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)受到經(jīng)濟(jì)背景以及企業(yè)利潤(rùn)與價(jià)值的影響，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估難度相對(duì)較大。目前，企業(yè)常用的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括情境分析、自我評(píng)估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)、概率建模、統(tǒng)計(jì)縫隙以及經(jīng)濟(jì)增加值等方法?；趧?dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是按照劃分的思路，即股東戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、客戶戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、流程戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、資源戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等，根據(jù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的不同類型，選擇合適的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)、準(zhǔn)確評(píng)估。4.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制是動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型的核心環(huán)節(jié)，為了控制戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：(1)加強(qiáng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防范。加強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)發(fā)展中至關(guān)重要，具體從兩個(gè)方面進(jìn)行：一方面，應(yīng)該提高企業(yè)戰(zhàn)略的柔性，戰(zhàn)略柔性越強(qiáng)，當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略在執(zhí)行的過(guò)程中遇到問(wèn)題或者突發(fā)狀況時(shí)，才能夠靈活的應(yīng)對(duì)，以便于更好的適應(yīng)外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境的變化，例如，制定柔性競(jìng)爭(zhēng)策略、柔性化培養(yǎng)員工和采用有形化組織結(jié)構(gòu)，充分的利用現(xiàn)代信息技術(shù)，這樣不僅能夠提高企業(yè)信息管理水平與效率，又能夠提高企業(yè)對(duì)市場(chǎng)信息的反映與應(yīng)變能力，同時(shí)還能夠降低運(yùn)行成本；另一方面，應(yīng)該創(chuàng)建學(xué)習(xí)機(jī)制，在復(fù)雜、多變的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)該創(chuàng)建學(xué)習(xí)機(jī)制，形成一個(gè)知識(shí)型企業(yè)，采用會(huì)談、體驗(yàn)式學(xué)習(xí)、研討式學(xué)習(xí)以及反思式學(xué)習(xí)等學(xué)習(xí)方式，提高企業(yè)成員的綜合素質(zhì)水平，以便于制定更加靈活、柔性的戰(zhàn)略。（2）創(chuàng)建科學(xué)的戰(zhàn)略實(shí)施方案。在創(chuàng)建戰(zhàn)略實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手：首先，應(yīng)該選擇合適的戰(zhàn)略管理工具，企業(yè)戰(zhàn)略管理工具眾多，最常采用的為戰(zhàn)略地圖、平衡計(jì)分卡等，戰(zhàn)略地圖能夠?qū)⒊橄?、無(wú)形的資源、行動(dòng)等轉(zhuǎn)化成具體、有形的財(cái)務(wù)結(jié)果與顧客，其核心在于列出戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)檢查清單，以此幫助企業(yè)查明戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程中是否存在缺項(xiàng)或者漏項(xiàng)的現(xiàn)象；平衡計(jì)分卡是把短期行動(dòng)與長(zhǎng)期戰(zhàn)略聯(lián)系起來(lái)，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，并制定相應(yīng)的戰(zhàn)略績(jī)效考核指標(biāo)，為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制提供可靠的參考；其次，制定了完善的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)之后，應(yīng)該重點(diǎn)突出關(guān)鍵指標(biāo)，將主要的資源與精力花費(fèi)在關(guān)鍵指標(biāo)上，分清輕重緩急，重點(diǎn)控制關(guān)鍵目標(biāo)；再者，目標(biāo)分解管理，明確業(yè)績(jī)目標(biāo)、員工行動(dòng)目標(biāo)，同時(shí)明確員工的責(zé)任，保證所有的指標(biāo)和責(zé)任貫徹落實(shí)到實(shí)處。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，通過(guò)對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，構(gòu)建基于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制模型，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的檢測(cè)出企業(yè)是否存在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)存在的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的控制措施進(jìn)行處理，幫助企業(yè)規(guī)避各種戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略制定與執(zhí)行的指導(dǎo)性與控制性，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

作者:高婷 單位:西安培華學(xué)院

參考文獻(xiàn)

[1]孫慧，王松華.企業(yè)動(dòng)態(tài)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制模型的構(gòu)建及運(yùn)行[J].改革與戰(zhàn)略，201,2，28（3）：162-164.

[2]趙志運(yùn)，申景奇.動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)可持續(xù)性發(fā)展戰(zhàn)略[J].中國(guó)管理信息化，2010，13，（1）：29-30.

風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 房地產(chǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；公司戰(zhàn)略；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 001

[中圖分類號(hào)] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）11- 0004- 02

0 前 言

作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)，房地產(chǎn)業(yè)為中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展對(duì)于改善人民生活，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起著至關(guān)重要的作用。本文以SK公司為例進(jìn)行案例分析，通過(guò)對(duì)該股份有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程進(jìn)行研究及SWOT分析，得出該公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況并對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提出相應(yīng)的建議，具有一定的理論和實(shí)用意義。

1 SK公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況

SK公司沒(méi)有單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制涵蓋于內(nèi)部控制系統(tǒng)之中。SK公司現(xiàn)行內(nèi)控體系主要按照“控股總部、區(qū)域總部、城市公司”的“三級(jí)組織結(jié)構(gòu)”進(jìn)行管控，通過(guò)合理的崗位設(shè)置和人力資源政策，建立良好的內(nèi)部環(huán)境并實(shí)施有效的控制。公司通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控檢查、專業(yè)巡查等方式對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查，結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并以內(nèi)部報(bào)告、通報(bào)等形式確保有效的溝通，促進(jìn)執(zhí)行整改和制度修訂。

公司對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施采取多層次的監(jiān)督、控制，內(nèi)部控制體系。

董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)：負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督內(nèi)控的有效實(shí)施和自我評(píng)價(jià)情況。

公司內(nèi)部控制規(guī)范工作小組：負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的建立、完善及其實(shí)施。

公司審計(jì)稽核部：負(fù)責(zé)日常監(jiān)督。

外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)：對(duì)內(nèi)控自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。

SK公司對(duì)于各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)和具體控制方法如下。

1.1 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制

SK公司的市場(chǎng)利率主要來(lái)自匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)公司無(wú)法消除只能時(shí)刻密切關(guān)注。公司面臨的現(xiàn)金流量利率風(fēng)險(xiǎn)是由浮動(dòng)利率的金融負(fù)債產(chǎn)生的，而公司面臨的公允價(jià)值利率風(fēng)險(xiǎn)則是由固定利率的金融負(fù)債產(chǎn)生的。針對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)，SK股份有限公司的控制方法是保持借款的浮動(dòng)利率，以此來(lái)消除利率變動(dòng)產(chǎn)生的公允價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 信用風(fēng)險(xiǎn)控制

為了降低信用風(fēng)險(xiǎn)，SK公司成立了專門部門，對(duì)合同另一方進(jìn)行信用審批、確定信用額度、執(zhí)行持續(xù)的監(jiān)控程序以確保及時(shí)收回債權(quán)、以及對(duì)于過(guò)期債權(quán)采取必要的措施回收。在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，公司會(huì)審核每一單項(xiàng)應(yīng)收款的收回情況，對(duì)沒(méi)有收回的應(yīng)收款及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)SK公司采用了內(nèi)部政策及篩選機(jī)制，確保所有合同另一方均榫哂辛己瞇龐眉鍬嫉目突А3應(yīng)收賬款金額前五名外，公司無(wú)其他重大信用集中風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制

SK公司采用定期分析債務(wù)的期限和結(jié)構(gòu)的方法，時(shí)刻保證債務(wù)到期時(shí)有充足的流動(dòng)資金來(lái)償還。公司管理層也十分重視銀行借款的使用情況，時(shí)刻確保遵守借款協(xié)議并對(duì)銀行借款進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控。同時(shí)為了獲得一定的授信額度，公司與多所金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資磋商，通過(guò)授信額度來(lái)降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2 SK公司SWOT分析

在2016年中國(guó)上市房地產(chǎn)公司排名中，SK公司排名在前20名。根據(jù)排名，前20名可以分為三個(gè)戰(zhàn)略群組。而SK公司隸屬戰(zhàn)略群組C。對(duì)戰(zhàn)略群組C的SWOT分析如下。

2.1 優(yōu)勢(shì)

（1）市場(chǎng)挑戰(zhàn)者或市場(chǎng)追隨者；（2）規(guī)模較大；（3）品牌影響力較大；（4）進(jìn)入壁壘高，避免過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)。

2.2 劣勢(shì)

（1）跨地區(qū)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)；（2）行業(yè)過(guò)度集中于房地產(chǎn)，存在風(fēng)險(xiǎn)；（3）管理水平有待提高；（4）退出壁壘較高，風(fēng)險(xiǎn)較大。

2.3 機(jī)會(huì)

（1）擴(kuò)大國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)范圍；（2）塑造品牌影響力；（3）低碳環(huán)保的綠色住宅方向；（4）關(guān)注社會(huì)責(zé)任，提升企業(yè)形象。

2.4 威脅

（1）同類市場(chǎng)內(nèi)存在競(jìng)爭(zhēng)；（2）政府的管制與約束；（3）關(guān)于高房?jī)r(jià)的白熱化的公眾爭(zhēng)議；（4）國(guó)外房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)。

根據(jù)SWOT分析中的劣勢(shì)，可以看出SK公司業(yè)務(wù)過(guò)度集中于住宅地產(chǎn)和商業(yè)地產(chǎn)，且房地產(chǎn)開發(fā)地區(qū)過(guò)度集中于華中地區(qū)和東南沿海地區(qū)。行業(yè)和地區(qū)過(guò)度集中，如果國(guó)家政策對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)或某一地區(qū)影響較大或房地產(chǎn)行業(yè)由成熟期進(jìn)入衰退期，企業(yè)可能面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的啟示

3.1 建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

SK公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有給予極大的重視，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理僅包含在內(nèi)部控制體系中。公司可以建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，如在總部設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部，總體評(píng)價(jià)和控制公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在下屬公司設(shè)立直接責(zé)任人或部門來(lái)預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)測(cè)或評(píng)價(jià)出重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，有專門的項(xiàng)目小組或臨時(shí)成立的項(xiàng)目小組來(lái)消除或減弱風(fēng)險(xiǎn)等適合本公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，嚴(yán)格把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 多渠道籌集，降低資產(chǎn)負(fù)債率

企業(yè)可以通過(guò)發(fā)行債券、與其他公司進(jìn)行戰(zhàn)略聯(lián)盟、發(fā)行股票、房地產(chǎn)信托等方式將傳統(tǒng)單一的銀行貸款籌資方式轉(zhuǎn)為多元化的籌資方式，來(lái)降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 多元化發(fā)展戰(zhàn)略

在業(yè)務(wù)方面，可以通過(guò)多元化戰(zhàn)略聯(lián)盟、協(xié)同聯(lián)盟、特許經(jīng)營(yíng)等方法進(jìn)入其他相關(guān)聯(lián)或不相關(guān)聯(lián)的正處于成長(zhǎng)期或成熟期的行業(yè)?？梢越梃b行業(yè)龍頭企業(yè)涉足銀行、醫(yī)院、商業(yè)地產(chǎn)、養(yǎng)老地產(chǎn)、旅游地產(chǎn)、產(chǎn)業(yè)用地等多個(gè)行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)。在地區(qū)方面，企業(yè)可以通過(guò)研究其他地區(qū)的市場(chǎng)情況，選擇適合本企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Υ蟮牡貐^(qū)進(jìn)行跨地區(qū)多元化發(fā)展，來(lái)降低房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)生變化或可能進(jìn)入衰退期給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié) 語(yǔ)

通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，研究房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，有助于提高房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

[1]邢雪晨.我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究――基于遠(yuǎn)洋地產(chǎn)集團(tuán)案例[D].北京：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2014.

風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文第3篇

關(guān)鍵詞：新業(yè)務(wù) 設(shè)計(jì) 風(fēng)險(xiǎn) 管理策略

一、概述

近年來(lái)，隨時(shí)水電勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)紛紛意識(shí)到水電設(shè)計(jì)及開發(fā)高峰即將過(guò)去，未來(lái)水電勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)將何去何從，是水電勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)目前正在思考的問(wèn)題，許多水電勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)已經(jīng)提前涉足多個(gè)新領(lǐng)域，這些領(lǐng)域?qū)τ趥鹘y(tǒng)的水電勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)來(lái)講，是個(gè)新領(lǐng)域，目前我們水電勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)、水平偏低，還不能完全與市場(chǎng)上風(fēng)險(xiǎn)控制較為成熟的總承包企業(yè)、民用、市政設(shè)計(jì)企業(yè)相抗衡。研究如何對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、控制及處理，具有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

二、對(duì)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理解

什么是風(fēng)險(xiǎn)，一般為所有影響項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的不確定因素總和。設(shè)計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)可以理解為在進(jìn)行設(shè)計(jì)工作中消極的、不希望的后果發(fā)生的潛在可能性。

設(shè)計(jì)是工程實(shí)施階段的龍頭，是工程建設(shè)的靈魂。設(shè)計(jì)階段工作的好壞，對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，無(wú)論從工程質(zhì)量，還是從投資和進(jìn)度方面而言，都起著舉足輕重的作用。設(shè)計(jì)單位的責(zé)任是相當(dāng)重大的。根據(jù)國(guó)外一項(xiàng)資料統(tǒng)計(jì)，民用建筑中，因設(shè)計(jì)原因而發(fā)生的質(zhì)量事故，所占比重高達(dá)40.1%，居于各種原因之首。

要避免和減少損失，將風(fēng)險(xiǎn)化為機(jī)會(huì)，就必須了解和掌握設(shè)計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、性質(zhì)和發(fā)生的規(guī)律，進(jìn)而實(shí)行有效的管理避開不利條件，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，取得預(yù)期的效果。

三、設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

3.1 設(shè)計(jì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

設(shè)計(jì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)可分為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)等。

3.1.1設(shè)計(jì)項(xiàng)目的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）采用新技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)

設(shè)計(jì)工作是一門應(yīng)用科學(xué)，依賴先進(jìn)、可靠的技術(shù)，如果在設(shè)計(jì)中采用了未經(jīng)實(shí)踐檢驗(yàn)的技術(shù)，或采用過(guò)于復(fù)雜的工藝流程，不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)，必然為設(shè)計(jì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。如污水處理廠設(shè)計(jì)新工藝的使用，城市水環(huán)境景觀整治中可呼吸堤防技術(shù)的應(yīng)用。

（2）設(shè)計(jì)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)

如設(shè)計(jì)人員疏忽導(dǎo)致的錯(cuò)誤、紕漏、對(duì)設(shè)計(jì)方案考慮不周全，對(duì)設(shè)計(jì)任務(wù)的誤解，校審人員對(duì)產(chǎn)品的重視程度不夠等，均會(huì)給設(shè)計(jì)單位帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）外提資料的風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)主及上游專業(yè)提供的資料不及時(shí)、不全面必然引起設(shè)計(jì)的錯(cuò)、漏；基礎(chǔ)資料不足，例如，地形資料不足給景觀設(shè)計(jì)埋下巨大的隱患。

3.1.2設(shè)計(jì)項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)

（1）設(shè)計(jì)進(jìn)度不合理

首先是來(lái)自對(duì)設(shè)計(jì)周期樂(lè)觀估計(jì)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。目前，設(shè)計(jì)合同很多都是由業(yè)主根據(jù)自身的要求確定設(shè)計(jì)周期，設(shè)計(jì)單位在合同中往往不能很好的保證自己對(duì)設(shè)計(jì)的周期要求。由于業(yè)主與設(shè)計(jì)單位常常不能達(dá)到一個(gè)很好的統(tǒng)一，給設(shè)計(jì)單位帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）設(shè)計(jì)人力資源的風(fēng)險(xiǎn)

設(shè)計(jì)單位的工作，并不是一個(gè)均衡的工作狀態(tài)，當(dāng)人多工作少，帶來(lái)人力資源的浪費(fèi)；當(dāng)工作多人少，存在人力資源不足，難于滿足要求，時(shí)時(shí)存在的矛盾。特別是目前分院多個(gè)項(xiàng)目交叉進(jìn)行工作，而人手固定且不足，往往會(huì)導(dǎo)致進(jìn)度和質(zhì)量不能完全達(dá)到業(yè)主要求。

（3）溝通中存在的風(fēng)險(xiǎn)

設(shè)計(jì)工作中需要很好的溝通，既有與業(yè)主、施工單位、上級(jí)主管部門的溝通，也有設(shè)計(jì)者之間的溝通。一旦溝通中存在問(wèn)題，就會(huì)發(fā)生問(wèn)題。例如，誤解業(yè)主的意圖，將帶來(lái)設(shè)計(jì)修改或大量返工；譬如建筑裝修設(shè)計(jì)中暖通設(shè)計(jì)、電氣設(shè)計(jì)與室內(nèi)裝飾設(shè)計(jì)溝通不暢導(dǎo)致的多專業(yè)圖紙存在沖突的情況。

（4）設(shè)計(jì)項(xiàng)目的組織工作風(fēng)險(xiǎn)。

設(shè)計(jì)組織是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?。在設(shè)計(jì)進(jìn)度編排中，邏輯關(guān)系不準(zhǔn)確，對(duì)整個(gè)設(shè)計(jì)過(guò)程缺乏正確的、綜合的調(diào)度，工作量的估計(jì)發(fā)生錯(cuò)誤，都將帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。特別是負(fù)責(zé)工作組織的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、室主任對(duì)具體工作的組織協(xié)調(diào)是否得當(dāng)，對(duì)項(xiàng)目的有序開展起至關(guān)重要的作用。

（5）費(fèi)用管理中的風(fēng)險(xiǎn)

設(shè)計(jì)費(fèi)用的管理是很重要的，同時(shí)也存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。例如，費(fèi)用管理計(jì)劃不好，不能很好對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制，勢(shì)必造成入不敷出或贏利下降。特別是有的水電勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)目前處于新業(yè)務(wù)拓展階段，為了積累業(yè)績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)人才，很多項(xiàng)目均在虧損狀態(tài)下開展工作。

（6）設(shè)計(jì)合同及成果管理風(fēng)險(xiǎn)

有的設(shè)計(jì)企業(yè)，為了博得業(yè)主對(duì)自己設(shè)計(jì)能力的信任，使自己的成果得到業(yè)主的認(rèn)可，往往在沒(méi)有與業(yè)主簽合同的情況下開展設(shè)計(jì)工作，并將概念方案或方案設(shè)計(jì)、甚至是施工圖設(shè)計(jì)成果提交給業(yè)主。

3.2 設(shè)計(jì)外部風(fēng)險(xiǎn)

設(shè)計(jì)外部風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源業(yè)主、社會(huì)各方面及項(xiàng)目本身。

3.2.1來(lái)源于業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)

設(shè)計(jì)委托方是設(shè)計(jì)單位的業(yè)主，為設(shè)計(jì)單位提供盈利的條件，同時(shí)，也把部分風(fēng)險(xiǎn)交給了設(shè)計(jì)單位。

業(yè)主有時(shí)將建設(shè)項(xiàng)目中的技術(shù)難題強(qiáng)加給設(shè)計(jì)單位，讓設(shè)計(jì)單位承擔(dān)其技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；為了加快建設(shè)進(jìn)度，增加施工時(shí)間，要求設(shè)計(jì)單位在很短的時(shí)間內(nèi)完成設(shè)計(jì)；有時(shí)由于業(yè)主的決策等原因，造成項(xiàng)目的停工、或終止，給設(shè)計(jì)單位帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)更大。

3.2.2社會(huì)各方外部的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是否發(fā)生變化等，這些變化，往往會(huì)造成設(shè)計(jì)工作的返工、停頓，不可避免的給設(shè)計(jì)單位帶來(lái)?yè)p失。

3.2.3項(xiàng)目本身的風(fēng)險(xiǎn)

建設(shè)項(xiàng)目在立項(xiàng)、審批、運(yùn)作過(guò)程處處存在風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)管理還存在不規(guī)范的地方，受利益的驅(qū)使，有些業(yè)主在沒(méi)有得到上一階段的批準(zhǔn)文件的情況下，甚至只是業(yè)主有點(diǎn)簡(jiǎn)單想法，就要求設(shè)計(jì)單位開展工作，有些是違反法律法規(guī)的事情，實(shí)際上是把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給設(shè)計(jì)單位，設(shè)計(jì)單位必須對(duì)此足夠的重視。

3.2.4 項(xiàng)目外部的自然風(fēng)險(xiǎn)

設(shè)計(jì)過(guò)程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生地質(zhì)災(zāi)害、意外事故等外部的自然風(fēng)險(xiǎn)。譬如我分院承擔(dān)的映秀灣、漁子溪水電站修復(fù)設(shè)計(jì)，幾年來(lái)，由于多次發(fā)生泥石流，現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生一次又一次的變化，導(dǎo)致圖紙完成了又返工。

以上風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，就會(huì)給業(yè)主或設(shè)計(jì)單位都將帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。

四、如何進(jìn)行設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制

設(shè)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)控制就是在設(shè)計(jì)工作進(jìn)行期間識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)，建立、選擇、管理和解決風(fēng)險(xiǎn)的可選方案的組織方法。

風(fēng)險(xiǎn)分析是查明項(xiàng)目在哪些地方潛在著風(fēng)險(xiǎn)。在查明之后要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，確定各風(fēng)險(xiǎn)的大小以及輕重緩急順序，并在此基礎(chǔ)上提出為減少風(fēng)險(xiǎn)而供選擇的各種行動(dòng)路線和方案。作為剛剛涉足新業(yè)務(wù)的水電勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)，清醒的意識(shí)到如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理尤為重要。

4.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

將設(shè)計(jì)任務(wù)所面臨的損失的不確定因素一一查找并列舉出來(lái)。通過(guò)觀察和掌握的有關(guān)知識(shí)，調(diào)查研究、審核自身的技術(shù)水平、聽取專家的意見，將各種可能造成風(fēng)險(xiǎn)的因素找出來(lái)，形成“潛在風(fēng)險(xiǎn)一覽表”。例如宜賓興文縣水環(huán)境景觀綜合整治項(xiàng)目，潛在風(fēng)險(xiǎn)有：水源問(wèn)題、截污問(wèn)題、設(shè)計(jì)合同未簽問(wèn)題、拆遷問(wèn)題等等。

4.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)主要任務(wù)是確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與后果；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是確定該風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)意義以及處理費(fèi)用和效益分析。

設(shè)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)可以通過(guò)專家預(yù)測(cè)來(lái)實(shí)現(xiàn)。對(duì)于某一設(shè)計(jì)任務(wù)，可以請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的專家，就已經(jīng)形成的“潛在風(fēng)險(xiǎn)一覽表”，確定個(gè)風(fēng)險(xiǎn)不同情況，提出“高、低、中、小”的概率，級(jí)別來(lái)描述。

五、設(shè)計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)處理及風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控

5.1 風(fēng)險(xiǎn)的處理

設(shè)計(jì)企業(yè)必須面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，合理的規(guī)避，才能合理的利用風(fēng)險(xiǎn)，將不利因素化為有利因素，取得更大的效益。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，可從改變風(fēng)險(xiǎn)后果的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和風(fēng)險(xiǎn)的后果大小三個(gè)方面，提出多種策略。

5.1.1減輕風(fēng)險(xiǎn)

減輕的目標(biāo)是減低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減少后果的不利影響。對(duì)于已知風(fēng)險(xiǎn)可以在很大程度上加以控制。在實(shí)施減輕策略時(shí)，最好將項(xiàng)目每一個(gè)具體的風(fēng)險(xiǎn)多減輕到可以接受的水平。

5.1.2預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)防策略通常采用有形和無(wú)形的手段。有形的手段是以工程技術(shù)為基礎(chǔ)，消除物質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)的威脅。分院多次組織的安全生產(chǎn)會(huì)便是此種預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的辦法之一。

5.1.3轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)又叫合伙分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其目的是借助合同或協(xié)議，在風(fēng)險(xiǎn)事故一旦發(fā)生時(shí)將損失的一部分轉(zhuǎn)移到項(xiàng)目外的第三者身上。設(shè)計(jì)單位主要利用分包設(shè)計(jì)、在合同中加入開脫責(zé)任條款、設(shè)計(jì)保險(xiǎn)等進(jìn)行轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

分院的江油昌明河景觀，便是在我院與業(yè)主簽訂設(shè)計(jì)合同，但苦于人力、技術(shù)及時(shí)間不足的情況下，設(shè)計(jì)分包給其他有能力及資質(zhì)的公司，幫忙分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

設(shè)計(jì)保險(xiǎn)，設(shè)計(jì)單位向保險(xiǎn)公司按要求交納一定的保險(xiǎn)金，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生時(shí)就能獲得保險(xiǎn)公司的一定補(bǔ)償。目前國(guó)內(nèi)企業(yè)在該方面意識(shí)較為薄弱，特別是在國(guó)外的EPC工程中，容易出現(xiàn)較大外在風(fēng)險(xiǎn)，譬如利比亞戰(zhàn)爭(zhēng)。

5.1.4回避風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴(yán)重，又無(wú)其它策略可用時(shí)，主動(dòng)放棄項(xiàng)目或改變項(xiàng)目與行動(dòng)方案，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種策略。

5.2 風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是指選擇適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略，執(zhí)行應(yīng)急計(jì)劃、采取修正行動(dòng)，或重新安排計(jì)劃。監(jiān)控貫穿項(xiàng)目周期的持續(xù)過(guò)程，隨著工作的進(jìn)展，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)發(fā)生變化，新的風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生，或預(yù)期的風(fēng)

風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文第4篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 風(fēng)險(xiǎn)管控 價(jià)值創(chuàng)造

YQ煤炭企業(yè)是國(guó)有大型現(xiàn)代綜合能源企業(yè)集團(tuán)二級(jí)子公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)有煤炭開采洗選、煤炭運(yùn)銷、物流貿(mào)易，煤層氣發(fā)電及綜合利用、機(jī)械加工制造等產(chǎn)業(yè)。現(xiàn)擁有14座煤礦，10個(gè)全資及控股公司，現(xiàn)有員工17000余人。截至2013年末公司資產(chǎn)總額145.8億元，凈資產(chǎn)39.1億元。

一、企業(yè)運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）攻堅(jiān)克難逆勢(shì)而上，經(jīng)營(yíng)狀況邁上新臺(tái)階

2013年在克服國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)下行，煤炭需求下降，煤炭市場(chǎng)低迷，煤價(jià)下跌等諸多困難，砥礪奮進(jìn)、逆勢(shì)而為，各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)逆勢(shì)增長(zhǎng)。原煤產(chǎn)量1036萬(wàn)噸，開掘進(jìn)尺6.8萬(wàn)米，煤炭貿(mào)易總量2350萬(wàn)噸，營(yíng)業(yè)收入340億元，利潤(rùn)總額6.7億元，實(shí)現(xiàn)利稅18億元，資產(chǎn)總額145.8億元，凈資產(chǎn)39.1億元，資產(chǎn)負(fù)債率73.3%。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均超額完成年度目標(biāo)，其中產(chǎn)量、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)等指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高，在外部市場(chǎng)急劇下滑的情況下，仍保持較好的盈利水平，經(jīng)營(yíng)規(guī)模邁上一個(gè)新臺(tái)階。

（二）突出重點(diǎn)強(qiáng)化職能，資金集中管控取得新成果

2012年以來(lái)煤炭市場(chǎng)持續(xù)低迷，特別是進(jìn)入2013年后煤炭?jī)r(jià)格大幅下跌，企業(yè)資金面經(jīng)受住了巨大沖擊。重點(diǎn)基建煤礦、洗選加工及管狀皮帶運(yùn)煤項(xiàng)目的開工，時(shí)間緊任務(wù)重，資金緊缺、壓力劇增。面對(duì)嚴(yán)峻的形勢(shì)，財(cái)務(wù)部門加大對(duì)外協(xié)調(diào)和多方融資的力度，確保了全年整體資金供需平衡，重點(diǎn)工程當(dāng)年投產(chǎn)見效保障有力。強(qiáng)化資金管控職能，借助集中管控系統(tǒng)，資金歸集度達(dá)到77%，資金管控體系逐步形成。經(jīng)過(guò)一年多的努力，將一年以下的貸款全部置換，有效地降低了資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了市場(chǎng)下行情況下抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）加強(qiáng)調(diào)研積極探索，成本管理積累新經(jīng)驗(yàn)

在制定《煤礦成本費(fèi)用管理辦法》的基礎(chǔ)上，將煤礦成本管理辦法細(xì)化到各個(gè)項(xiàng)目，編制出配套的成本項(xiàng)目表格，統(tǒng)一成本核算口徑和成本分析格式；不定期召開煤礦成本分析會(huì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題和不足，尋求降低成本有效措施；實(shí)行對(duì)標(biāo)管理，赴內(nèi)部礦井學(xué)習(xí)先進(jìn)成本管理經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)過(guò)一年多的努力，成本管理初見成效。

（四）抓住重點(diǎn)以點(diǎn)帶面，預(yù)算管理尋求新突破

通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算管理學(xué)習(xí)，各單位深化了實(shí)施全面預(yù)算管理理念；加強(qiáng)預(yù)算組織領(lǐng)導(dǎo)，完善預(yù)算組織體系；定期進(jìn)行預(yù)算分析尋找差異，逐步完善預(yù)算體制。預(yù)算管理，資金先行。以資金預(yù)算作為開展全面預(yù)算的切入點(diǎn)，帶動(dòng)全面預(yù)算。制定并下發(fā)了企業(yè)《資金預(yù)算管理辦法》，根據(jù)實(shí)際情況在所屬煤礦試行。通過(guò)集中監(jiān)管資金用途，確保預(yù)算資金專款專用。

（五）規(guī)范流程整章建制，制度建設(shè)掀起新

結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)，組織編寫《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化流程工作規(guī)范》，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員快速便捷地掌握所在崗位會(huì)計(jì)處理的標(biāo)準(zhǔn)和流程。出臺(tái)《周工作匯報(bào)制度》、《限時(shí)辦結(jié)制度》、《首辦負(fù)責(zé)制度》和《督察督辦制度》等12項(xiàng)內(nèi)部管理制度。進(jìn)一步細(xì)化分工提高效率，起到了及時(shí)傳遞信息、完善內(nèi)部控制的積極作用；同時(shí)制定了《差旅費(fèi)管理辦法》《重點(diǎn)工程進(jìn)度審批及資金支付程序》等諸多規(guī)范性文件。

（六）提倡節(jié)儉多措并舉，降費(fèi)增效取得新成效

為提高資金使用效益，認(rèn)真貫徹“存款理財(cái)化、貸款證券化”的理念，在資金及其緊張的情況下充分利用非工作時(shí)間進(jìn)行保本理財(cái)，2013年理財(cái)收入共計(jì)完成457萬(wàn)元，盈余現(xiàn)金理財(cái)觀念深入人心。嚴(yán)格執(zhí)行賬戶開立審批制度，統(tǒng)籌監(jiān)管系統(tǒng)資金流向，全年盤活資金35259萬(wàn)元，節(jié)約利息費(fèi)用2000余萬(wàn)元。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和集團(tuán)“八項(xiàng)規(guī)定和六項(xiàng)禁令”，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力在降費(fèi)增效、降耗節(jié)支上下功夫。通過(guò)制定標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格審批、細(xì)化措施，全年辦公費(fèi)、招待費(fèi)和差旅費(fèi)等可控費(fèi)用同比下降3132萬(wàn)元，降幅29%，取得了較為顯著的成效。

二、現(xiàn)存主要矛盾和問(wèn)題

（一）四大主要矛盾

1.企業(yè)發(fā)展與資金短缺之間的矛盾（主要矛盾）

現(xiàn)階段企業(yè)已進(jìn)入高速發(fā)展的軌道，但當(dāng)前煤炭市場(chǎng)低迷，

銀行調(diào)低煤炭企業(yè)信用水平，煤企資金流和償債能力大幅下降，而建設(shè)工程集中度高及重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)加劇了資金緊張的局面，成為制約企業(yè)發(fā)展的主要矛盾。

2.集團(tuán)化管理要求與管理基礎(chǔ)薄弱之間的矛盾

公司正向建設(shè)國(guó)內(nèi)大型現(xiàn)代化綜合能源集團(tuán)的目標(biāo)邁進(jìn)，財(cái)務(wù)管理工作雖有了一定的進(jìn)步，但與現(xiàn)代化集團(tuán)要求仍存在一定差距，特別是在風(fēng)險(xiǎn)管控方面，仍有很大提升的空間。

3.財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)不相適應(yīng)的矛盾

公司確定“以煤為基，做實(shí)物流，抓好貿(mào)易，適度多元，鏈?zhǔn)桨l(fā)展”的戰(zhàn)略定位，但財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃剛剛起步，財(cái)務(wù)管理體系尚處于構(gòu)建階段，無(wú)法為企業(yè)快速發(fā)展提供更有力的支撐。

4.跨越式發(fā)展要求與人員素質(zhì)參差不齊之間的矛盾

企業(yè)高速發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)和審計(jì)工作提出新的更高要求，但目前在一定程度一定范圍內(nèi)，存在人員觀念落后、協(xié)作意識(shí)不強(qiáng)、責(zé)任心不足等諸多現(xiàn)狀，必然導(dǎo)致下一步工作開展難度加大，人員整體素質(zhì)亟待提高。

（二）七大突出問(wèn)題

1.資金斷鏈問(wèn)題

當(dāng)前煤炭市場(chǎng)持續(xù)低迷，各金融機(jī)構(gòu)紛紛調(diào)低了煤炭企業(yè)的評(píng)級(jí)，到期貸款續(xù)貸難以保證，同時(shí)國(guó)內(nèi)貨幣政策趨緊，信貸資金供應(yīng)不足，導(dǎo)致資金成本不斷上升，審批周期長(zhǎng)，資金到位率低。防止資金斷鏈、防控資金風(fēng)險(xiǎn)是YQ煤炭企業(yè)面臨的首要任務(wù)。

2.成本管理問(wèn)題

公司在成本管理上積累了一些經(jīng)驗(yàn)，但仍存在較多問(wèn)題。如成本管理的意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制較薄弱，成本管理的措施簡(jiǎn)單缺乏創(chuàng)新，成本管理部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制和協(xié)同效應(yīng)未體現(xiàn)。

3.預(yù)算管理問(wèn)題

預(yù)算管理雖完成一些基礎(chǔ)性工作，但多為表面化、淺層次的工作，與全面預(yù)算的實(shí)質(zhì)性要求尚存較大差距。缺乏專業(yè)的預(yù)算管理人員，缺乏體系化、操作性強(qiáng)的預(yù)算管理辦法以及行之有效的預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲制度，預(yù)算管理尚未真正起到統(tǒng)籌規(guī)劃、溝通協(xié)調(diào)以及績(jī)效評(píng)價(jià)的作用。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不確定性的存在，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)難以避免，作為風(fēng)險(xiǎn)防控的“防火墻”，風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制至關(guān)重要。目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)比較薄弱，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管控分析制度。仍需進(jìn)一步完善。

5.納稅籌劃問(wèn)題

目前納稅籌劃工作局限于各項(xiàng)稅種的申報(bào)和核算，財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收政策了解掌握不夠，與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)不足，缺乏稅收政策與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有機(jī)銜接，缺乏全面完整的稅收籌劃意識(shí)。

6.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理問(wèn)題

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理較以前取得長(zhǎng)足進(jìn)步，但內(nèi)部發(fā)展極不平衡。主要表現(xiàn)在：會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，單位間會(huì)計(jì)政策沒(méi)有完全統(tǒng)一；制定的崗位職責(zé)簡(jiǎn)單粗放，缺乏可執(zhí)行性；制度流程未成體系，有時(shí)自相矛盾；相關(guān)臺(tái)賬未全面建立，不能隨時(shí)掌握全面系統(tǒng)連貫的信息；財(cái)務(wù)分析局限于數(shù)字表面，缺乏原因剖析，不能為決策提供有用信息。

7.人員整體素質(zhì)問(wèn)題

目前財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)參差不齊。部分財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，專業(yè)勝任及職業(yè)判斷能力較低，加之責(zé)任心不強(qiáng)，學(xué)習(xí)能力不足，對(duì)出現(xiàn)的新問(wèn)題新情況應(yīng)對(duì)緩慢，很大程度上影響了財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行力、貫徹力。

三、應(yīng)對(duì)措施

（一）建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為依托，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建章立制，規(guī)范統(tǒng)一財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位設(shè)置，初步構(gòu)建財(cái)務(wù)精細(xì)化內(nèi)控制度體系；以夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理為抓手，結(jié)合“一個(gè)戰(zhàn)略、三項(xiàng)內(nèi)控制度”的推廣實(shí)施，進(jìn)一步細(xì)化YQ煤炭企業(yè)《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程工作規(guī)范》，高度重視基層單位日常基礎(chǔ)工作的細(xì)節(jié)控制，積極探索分步構(gòu)建會(huì)計(jì)工作質(zhì)量達(dá)標(biāo)機(jī)制，建立健全常規(guī)財(cái)務(wù)的監(jiān)管與考評(píng)，確保會(huì)計(jì)工作的規(guī)范、有序、高效運(yùn)行。

（二）深化資金管理機(jī)制，嚴(yán)防資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)

繼續(xù)深化和完善資金集中管控機(jī)制，加強(qiáng)外部融資和引入戰(zhàn)略投資者的力度，統(tǒng)籌全系統(tǒng)資金收支，協(xié)調(diào)生產(chǎn)與建設(shè)的資金供需。樹立風(fēng)險(xiǎn)管理和危機(jī)管理的意識(shí)，加大貨款回收和舊欠清收力度，規(guī)范大額資金和項(xiàng)目資本支付，確保日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和建設(shè)項(xiàng)目資金供需平衡。

（三）推行全面預(yù)算管理，掌控資金需求與配置

高度重視資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，掌控資金需求與配置，定期組織評(píng)價(jià)資金預(yù)算的執(zhí)行情況，分析項(xiàng)目投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)規(guī)模及其變動(dòng)趨勢(shì)，逐步細(xì)化和完善預(yù)算管理的編制與審核、執(zhí)行與調(diào)整、控制與分析、考核與激勵(lì)的體系，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與控制。

（四）加強(qiáng)對(duì)外投融資等重大事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管控

優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。積極探索擴(kuò)充權(quán)益資本途徑，合理利用信貸融資和資產(chǎn)證券化工具，有效控制資產(chǎn)負(fù)債率目標(biāo)，實(shí)體企業(yè)控制在75%以內(nèi)，貿(mào)易企業(yè)控制在80%以內(nèi)。積極調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步控制和減少流動(dòng)負(fù)債，鼓勵(lì)增加3-5年中長(zhǎng)期信貸，至少2年以上信貸資金，充分利用財(cái)務(wù)杠桿提高自有資金收益率，定期考核資金的使用效率和經(jīng)營(yíng)效益。對(duì)投資的方向、風(fēng)險(xiǎn)以及回報(bào)進(jìn)行嚴(yán)密的財(cái)務(wù)監(jiān)管，努力降低和規(guī)避項(xiàng)目投資的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）堅(jiān)持管理精細(xì)化，推行全面成本管理

建章立制、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行剛性約束。實(shí)行歸口分級(jí)管理責(zé)任制，將各項(xiàng)成本指標(biāo)細(xì)化分解并層層落實(shí)，并與經(jīng)濟(jì)效益責(zé)任制相掛鉤。通過(guò)預(yù)測(cè)、控制、分析和考核，努力挖掘成本降低潛力。樹立全面經(jīng)濟(jì)核算，正確處理產(chǎn)量、質(zhì)量和成本的關(guān)系。完善采購(gòu)制度設(shè)計(jì)，降低采購(gòu)成本，嚴(yán)格控制大宗材料采購(gòu)成本。加強(qiáng)定額管理，提高投入產(chǎn)出率。調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，全員參與，最大限度挖掘成本降低潛力，努力提高企業(yè)整體成本管理水平。

（六）強(qiáng)化納稅籌劃管理，化解企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)

提高納稅意識(shí)，主動(dòng)掌握國(guó)家各項(xiàng)稅收法規(guī)和政策的變化，深入了解稅收法規(guī)制定的背景和政策導(dǎo)向，準(zhǔn)確掌握企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)及化解途徑，建立稅務(wù)籌劃案例庫(kù)和財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)，吸取教訓(xùn)，舉一反三，化解風(fēng)險(xiǎn)。要通過(guò)減少交易環(huán)節(jié)，逐步解決企業(yè)內(nèi)部之間的關(guān)聯(lián)交易，重復(fù)納稅現(xiàn)象嚴(yán)重等問(wèn)題。積極協(xié)調(diào)與財(cái)稅部門的關(guān)系，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造和諧的環(huán)境。

（七）大力推進(jìn)人才梯隊(duì)建設(shè)，全面提升專業(yè)水平

制定人才發(fā)展規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)中高層管理人員的培訓(xùn)，重視會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)。鼓勵(lì)和推薦優(yōu)秀財(cái)務(wù)審計(jì)人員報(bào)考全國(guó)或省市會(huì)計(jì)領(lǐng)軍（后備）人才項(xiàng)目，鼓勵(lì)報(bào)考會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師等教育，招聘管理培訓(xùn)生，建立財(cái)務(wù)人才儲(chǔ)備。

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風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略范文第5篇

關(guān)鍵詞：戰(zhàn)略聯(lián)盟；合作風(fēng)險(xiǎn)；信任；控制

盡管戰(zhàn)略聯(lián)盟作為一個(gè)很有潛力的價(jià)值創(chuàng)造選擇，許多聯(lián)盟還是失敗了，研究表明聯(lián)盟的失敗率高達(dá)50％，這一比率大大高于內(nèi)部投資和公司購(gòu)買的失敗率，因此需要發(fā)展一個(gè)對(duì)戰(zhàn)略聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)的好的理解和解釋，學(xué)習(xí)系統(tǒng)的處理方法。

以Das和Teng等為代表的學(xué)者提出了聯(lián)盟的管理中存在兩種風(fēng)險(xiǎn)，績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)，績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)是指在充分合作的情況下戰(zhàn)略聯(lián)盟無(wú)法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于合作之外的因素，如環(huán)境變化、合作者能力的缺乏；關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)指其他合作者的機(jī)會(huì)主義行為，風(fēng)險(xiǎn)是聯(lián)盟所特有的，是合作者實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為的可能性，本文稱其為合作風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)盟的失敗很大程度上是因?yàn)楹献黠L(fēng)險(xiǎn)的控制不力，因此分析如何降低合作風(fēng)險(xiǎn)是聯(lián)盟管理研究中的核心問(wèn)題。

按照傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)，限制機(jī)會(huì)主義的方法主要是通過(guò)正式的手段進(jìn)行控制：①契約和監(jiān)控，Williamson(1975)稱其為“法律安排”；②激勵(lì)，如分享專用投資的所有權(quán)，為保證合作未來(lái)所創(chuàng)造的利益而對(duì)機(jī)會(huì)主義行為的限制；③聲譽(yù)機(jī)制和抵押，Williamson(1975，1985，1993)稱其為“私人安排”，盡管相關(guān)學(xué)者也認(rèn)識(shí)到“氣氛”的作用，但在以后的工作中沒(méi)有進(jìn)一步發(fā)展這些想法，因?yàn)樗J(rèn)為信任只有超過(guò)計(jì)算性的利益才有意義，其研究維持了計(jì)算性利益的中心地位，沒(méi)有空間來(lái)發(fā)展信任的研究，另一個(gè)極端情況，如IMP(Industrial Marketing and PurchasingGroup)的研究中，把信任作為一個(gè)核心變量，信任被認(rèn)為是普遍的，以至于自利的作用和機(jī)會(huì)主義的誘惑被忽視了，越來(lái)越多的研究者相信，信任是維持商業(yè)合作關(guān)系的主線(Barber，1983；Killing，1988；Lorenz，1988)，綜合這些研究，我們認(rèn)為信任對(duì)合作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)發(fā)生作用，控制在其中也發(fā)揮著不可缺失的作用，三者間的關(guān)系對(duì)戰(zhàn)略聯(lián)盟來(lái)講猶如三角形的三邊，缺一不可，又相互制衡，因此在戰(zhàn)略聯(lián)盟管理中研究任何一個(gè)要素都不能缺少其他因素的引入，只有在三者同時(shí)存在的情況下研究才有意義。

本文從分析這些要素的分類維度著手，建立關(guān)于不同維度的信任、控制和合作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的結(jié)構(gòu)方程模型和假設(shè)，并進(jìn)行實(shí)證，明確三者之間的關(guān)系．

1　定義與分類

1．1合作風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于合作公司對(duì)聯(lián)盟缺乏投入和可能不利于聯(lián)盟發(fā)展的機(jī)會(huì)主義行為的可能性，根據(jù)基于資源的觀點(diǎn)，公司參與聯(lián)盟的目的有兩個(gè)：一是得到其他公司的資源，為現(xiàn)實(shí)創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；是維護(hù)自己有價(jià)值的資源，保護(hù)公司以后的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，相對(duì)應(yīng)，聯(lián)盟的合作風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為兩個(gè)方面：一是對(duì)方是否會(huì)不公平地使用或占用己方的資源，可稱之為侵占風(fēng)險(xiǎn)；二是對(duì)方能否向聯(lián)盟投入其所承諾的資源，可稱之為投入風(fēng)險(xiǎn)。

1．2信任

信任是關(guān)于一個(gè)人相信另外一個(gè)人的話、行動(dòng)或決定，并愿意以此為基礎(chǔ)行動(dòng)，信任不僅包括人們對(duì)其他人的信心，而且包括他們?cè)敢庖源藶榛A(chǔ)進(jìn)行行動(dòng)，信任的建立有三種機(jī)制：①由聲譽(yù)產(chǎn)生信任，即根據(jù)對(duì)他人過(guò)去的行為和聲譽(yù)的了解而決定是否給予信任；②由社會(huì)相似性產(chǎn)生信任，一般來(lái)說(shuō)，相似性越多，信任度越高；③由法制產(chǎn)生信任，即基于非個(gè)人性的社會(huì)規(guī)章制度，如專一業(yè)資格、科層組織、中介機(jī)構(gòu)及各種法規(guī)、契約等的保證而給予信任(zucker，1986)，因此，從信任動(dòng)機(jī)特征的角度來(lái)看，可以將信任劃分為兩個(gè)方面：①理性信任，即另外一個(gè)或團(tuán)隊(duì)將實(shí)施一個(gè)特定的影響自己行動(dòng)的主觀可能性水平；②感性信任，主要由雙方間的感情紐帶組成，合作者問(wèn)相互進(jìn)行感情投資，表達(dá)出真誠(chéng)的關(guān)心和對(duì)合作者伙伴的關(guān)注，相信這種關(guān)系的內(nèi)在品質(zhì)，以及這些關(guān)系是互惠的信心。

1．3控制

控制是一個(gè)限制過(guò)程，用以使一個(gè)系統(tǒng)的要素通過(guò)在追求某一期望的目標(biāo)和狀態(tài)的過(guò)程中聽建立的標(biāo)準(zhǔn)而變得更加可以預(yù)測(cè)。

從管理學(xué)的觀點(diǎn)來(lái)看，控制從其基本特征上可以劃分為兩種類型——外在的基于措施控制和內(nèi)在的基于價(jià)值控制，第一種控制強(qiáng)調(diào)建立和利用正式的規(guī)則、程序和政策來(lái)監(jiān)控和激勵(lì)期望的行為，要借助于法律或社會(huì)制度等強(qiáng)制性力量實(shí)現(xiàn)，因此稱其為權(quán)力控制，交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)所設(shè)置的控制方式大部分都屬于這一范疇，第二種控制依賴于建立組織標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)值、文化和內(nèi)在的目標(biāo)來(lái)鼓勵(lì)期望的行為和產(chǎn)出，就是說(shuō)用來(lái)減少組織成員目標(biāo)的不一致性和偏好的多樣性，使受控者實(shí)現(xiàn)自我控制，可稱其為社會(huì)控制。

2　結(jié)構(gòu)模型與假設(shè)

2．1信任與合作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

在理性信任的情況下，由于被信任者往往對(duì)信任者有著較強(qiáng)的依賴關(guān)系，信任者往往會(huì)充分意識(shí)和利用這一點(diǎn)，保證合作者有著較好的表現(xiàn)，具有較低的主觀投入風(fēng)險(xiǎn)，使對(duì)方在進(jìn)行機(jī)會(huì)主義決策時(shí)有更多的顧忌，從而資源對(duì)聯(lián)盟進(jìn)行有效的投人。

資源依賴的觀點(diǎn)認(rèn)為，組織在網(wǎng)絡(luò)中的地位和權(quán)力是由其所掌握的關(guān)鍵資源的多少?zèng)Q定的，組織都在爭(zhēng)取獲得對(duì)關(guān)鍵資源的控制以降低對(duì)外在單位的依賴，同時(shí)提高其他組織對(duì)自己的依賴，研究者還發(fā)現(xiàn)無(wú)論一個(gè)組織相對(duì)于其他組織地位的高低是否相同，都可能采取機(jī)會(huì)主義行為。

H1 對(duì)合作者的理性信任水平與其對(duì)合作的投入風(fēng)險(xiǎn)是負(fù)相關(guān)關(guān)系；

H2　對(duì)合作者的理性信任水平與其對(duì)合作的侵占風(fēng)險(xiǎn)是正相關(guān)關(guān)系。

感性信任是對(duì)合作者好的信念、意圖和忠誠(chéng)度的信心，是表明合作者是否具有一個(gè)公平交易和關(guān)注聯(lián)盟中其他合作公司利益的聲譽(yù)，如果對(duì)方具有這樣一個(gè)聲譽(yù)，合作者將會(huì)更加確信對(duì)方將會(huì)以好的信念和目的，而不是進(jìn)行機(jī)會(huì)主義行為，許多理論觀點(diǎn)都認(rèn)為隨著合作歷史的增加機(jī)會(huì)主義風(fēng)險(xiǎn)隨著其對(duì)立面——信任的增加逐步減少，總的來(lái)講，感性信任暗示著好的意圖才能使聯(lián)盟更好的運(yùn)作，合作者將會(huì)不太擔(dān)心合作問(wèn)題。

H3 對(duì)合作者的感性信任水平與其對(duì)合作的侵占風(fēng)險(xiǎn)是負(fù)相關(guān)關(guān)系；

H4　對(duì)合作者的感性信任水平與其對(duì)合作的投入風(fēng)險(xiǎn)是負(fù)相關(guān)關(guān)系。

2．2控制與合作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

適當(dāng)?shù)穆?lián)盟控制(如整合機(jī)制，管理者的社會(huì)化，利益聯(lián)盟激勵(lì)計(jì)劃的使用)可以支持信息流的管理，滿足聯(lián)盟和個(gè)體合作者的需要，為了防止對(duì)方侵吞自己的資產(chǎn)，合作者將會(huì)制定盡可能完備的契約來(lái)規(guī)定合作中的資產(chǎn)利用方式和過(guò)程，保證己方的利益。

投入風(fēng)險(xiǎn)主要是關(guān)于合作者投入資產(chǎn)、努力以及產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量和數(shù)量的不確定性，因?yàn)楹献髡咧辽倌撤N程度地依賴他們的主要合作伙伴，這一合作伙伴至少具有實(shí)施對(duì)合作者決策的能力，限制交易者的自主權(quán)，如在經(jīng)銷商與供應(yīng)商的關(guān)系中，大多數(shù)經(jīng)銷商會(huì)嘗試維持他們的自主，可能會(huì)采取一種方法，就是機(jī)會(huì)主義行為，Brehm(1966)的心理反應(yīng)理論認(rèn)為個(gè)體的自由受到的限制，他們可能拒絕抵抗，采取行動(dòng)改善他們的狀況。

H5 對(duì)合作者的權(quán)力控制水平與其對(duì)合作的侵占風(fēng)險(xiǎn)是負(fù)相關(guān)關(guān)系；

H6　對(duì)合作者的權(quán)力控制水平與其對(duì)合作的投入風(fēng)險(xiǎn)是正相關(guān)關(guān)系。

合作者間正式的契約只是將合作中的一小部分義務(wù)條文化，而更廣泛的內(nèi)容是非正式?jīng)Q定的，本質(zhì)上合作者要維持合作關(guān)系必須既要履行正式的也要履行非正式的義務(wù)，在組織的正式制度和非正式規(guī)則中，都蘊(yùn)含著某種不言而明的知識(shí)，共同的工作風(fēng)格和價(jià)值取向會(huì)有助于雙方在工作標(biāo)準(zhǔn)上達(dá)成一致的意見，因此為了獲得對(duì)方較好的投入，合作者將傾向于共享組織價(jià)值、慣例和文化來(lái)鼓勵(lì)預(yù)期的行為，使對(duì)方能夠自覺(jué)按照合作者的預(yù)期行動(dòng)。

H7　對(duì)合作者的社會(huì)控制水平與其對(duì)合作的投入風(fēng)險(xiǎn)是負(fù)相關(guān)關(guān)系；

H8　對(duì)合作者的社會(huì)控制水平與其對(duì)合作的侵占風(fēng)險(xiǎn)是負(fù)相關(guān)關(guān)系。

2．3信任與控制的關(guān)系

在理性信任的情況下，由于雙方的合作主要是基于一種利害關(guān)系，如Williamson(1983)意識(shí)到可置信的承諾部分來(lái)自于形成共同的抵押，如不可回收的投資，這些投資在聯(lián)盟失敗后會(huì)失去大部分的價(jià)值，理性信任還意味著己方掌握了某些關(guān)鍵資源，按照資源依賴的觀點(diǎn)，資源越關(guān)鍵，資源控制者的權(quán)力就越大，實(shí)施權(quán)力控制的能力就越強(qiáng)，同時(shí)由于這種利益性的關(guān)系可能會(huì)受到外界環(huán)境的影響，隨著時(shí)間的變化而變化，處于優(yōu)勢(shì)的合作者為了保證雙方關(guān)系的穩(wěn)定性會(huì)傾向于通過(guò)外在法律等措施將這種關(guān)系加以確定和固化，保護(hù)自己的長(zhǎng)期利益。

在理性信任的情況下，雙方間往往有著一種比較強(qiáng)的依賴關(guān)系，為了保證雙方合作順利，進(jìn)行良好的溝通，保證雙方在合作上的認(rèn)同也非常有必要，因此雙方將盡可能通過(guò)文化、關(guān)系等因素對(duì)合作者進(jìn)行滲透，尤其在中國(guó)這樣一個(gè)人情本位的社會(huì)里，雙方既有很強(qiáng)的利害關(guān)系，如果又沒(méi)有達(dá)成良好的默契，那樣會(huì)導(dǎo)致合作的不穩(wěn)定。

H9 對(duì)合作者理性信任水平與對(duì)其實(shí)施的權(quán)力控制水平是正相關(guān)關(guān)系；

H10　對(duì)合作者理性信任水平與對(duì)其實(shí)施的社會(huì)控制水平呈正相關(guān)關(guān)系。

Vryza和Fryxell發(fā)現(xiàn)公司問(wèn)的(感性)信任中非正式控制和合資企業(yè)績(jī)效的關(guān)系，Das和Teng(2002)認(rèn)為善意信任便于控制機(jī)制的實(shí)施，通過(guò)較為簡(jiǎn)單的措施實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，從而降低了實(shí)施高的權(quán)力控制的必要性，在感性信任的情況下，合作者對(duì)對(duì)方的品質(zhì)與動(dòng)機(jī)有著較高的信心，這意味著實(shí)施高的權(quán)力控制假設(shè)前提難以立足，因此沒(méi)有必要實(shí)施很高的權(quán)力控制。

社會(huì)控制往往借助于長(zhǎng)期的合作培養(yǎng)起來(lái)的感情因素來(lái)發(fā)揮作用，導(dǎo)致成員問(wèn)的更好的相互理解和價(jià)值共享，通過(guò)行為標(biāo)準(zhǔn)因素來(lái)影響其他人的行為，引發(fā)期望行為。

H11 對(duì)合作者感性信任水平與對(duì)其實(shí)施的權(quán)力控制水平是負(fù)正相關(guān)關(guān)系；

H12　對(duì)合作者感性信任水平與對(duì)其實(shí)施的社會(huì)控制水平是正相關(guān)關(guān)系。

因此可建立結(jié)構(gòu)方程模型(參見圖1)。

3　實(shí)證分析結(jié)果

(1)問(wèn)卷設(shè)計(jì)，借鑒國(guó)內(nèi)外有關(guān)度量合作風(fēng)險(xiǎn)、信任和控制的有關(guān)指標(biāo)，結(jié)合本研究中的具體分類內(nèi)涵和特點(diǎn)，采用了18個(gè)具體指標(biāo)來(lái)度量模型中的6個(gè)要素(具體指標(biāo)略)。

(2)數(shù)據(jù)收集，在陜西(70家)、山西(45家)、河南(134家)、四川(51家)、上海市(30家)、深圳市(98家)、山東(105家)、遼寧(52家)等10個(gè)省市對(duì)各類企業(yè)(主要包括國(guó)有獨(dú)資與國(guó)有控股、三資企業(yè)、集體(合伙)企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、民營(yíng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等)進(jìn)行了大規(guī)模的問(wèn)卷調(diào)研，共回收有效問(wèn)卷585份。

(3)模型驗(yàn)證結(jié)果，本文采用探索性因子分析方法對(duì)描述各要素的具體指標(biāo)進(jìn)行了檢驗(yàn)，18個(gè)指標(biāo)分別在各自的要素中幾乎都有較高的因子載荷，都能夠非常好地描述其相關(guān)的要素，而且各要素的可靠性系數(shù)也都超過(guò)了0．70，符合統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)應(yīng)該具備的基本要求。

本文使用AMOS軟件包對(duì)預(yù)期結(jié)構(gòu)方程模型進(jìn)行檢驗(yàn)，模型與實(shí)證數(shù)據(jù)的擬合情況較好(見表1)，可以采用這一模型，并具體分析各個(gè)要素之間的關(guān)系。

(4)假設(shè)驗(yàn)證結(jié)果與討論，假設(shè)1的通過(guò)證實(shí)了交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)、博弈論等學(xué)派關(guān)于理性合作者行為的一些判斷：合作的本質(zhì)具有交易的一面，要保持己方的存在價(jià)值，有必要維護(hù)己方資源的安全。

假設(shè)2的通過(guò)證實(shí)了博弈論對(duì)合作風(fēng)險(xiǎn)的判斷，在合作的每一個(gè)階段都有偏離制度規(guī)則的激勵(lì)的條件，合作者在不影響合作進(jìn)行的情況下，會(huì)盡可能地利用對(duì)方資產(chǎn)，學(xué)習(xí)對(duì)方的知識(shí)，獲得對(duì)方的資源(即使以一種不公平的方式)。

假設(shè)3、4的通過(guò)說(shuō)明對(duì)對(duì)方品質(zhì)、價(jià)值觀的信任是聯(lián)盟中降低風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，是雙方對(duì)合作信心的源泉，因社會(huì)相似性而產(chǎn)生的人際關(guān)系網(wǎng)絡(luò)特別講究?jī)?nèi)外有別的差序信任格局，內(nèi)部核心交易利用信任，而外部非核心交易主要利用價(jià)格，越到外層信任越低，相應(yīng)地，越到內(nèi)層契約和抵押的需要也越低。

假設(shè)5沒(méi)有得到實(shí)證數(shù)據(jù)支持，說(shuō)明即使進(jìn)行了很高的權(quán)力控制，實(shí)施侵占機(jī)會(huì)主義行為的可能性仍然存在，這一結(jié)果也表明中國(guó)企業(yè)的法律意識(shí)還比較淡薄，公平、公正合作的原則仍然沒(méi)有深入人心，企業(yè)在合作中不能實(shí)施自我控制，自覺(jué)地保護(hù)對(duì)方的合法利益。

假設(shè)6的通過(guò)進(jìn)一步證實(shí)了Brehm(1966)的心理反應(yīng)理論，也說(shuō)明了交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)以及博弈論的觀點(diǎn)對(duì)于合作控制的觀點(diǎn)有所偏頗，他們的研究局限于正式的權(quán)力控制，忽視了權(quán)力控制的副作用，把合作者純粹看作是一個(gè)理性人，只受利益驅(qū)動(dòng)，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到人的感情、心理特征等因素對(duì)合作管理的影響。

假設(shè)7、8的通過(guò)表明我國(guó)企業(yè)提高合作質(zhì)量主要依賴于社會(huì)控制，通過(guò)人與人之間的感情或關(guān)系來(lái)固化合作，這證實(shí)了社會(huì)學(xué)的相關(guān)研究，尤其是在中國(guó)這種東方古老文化傳統(tǒng)的國(guó)家，

假設(shè)9的通過(guò)證實(shí)了理性信任下交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)以及博弈論的關(guān)于控制的觀點(diǎn)是成立的：合作者是理性的，而且是自利的，需要通過(guò)權(quán)力性的手段來(lái)管理他們的關(guān)系。

假設(shè)10的通過(guò)充分體現(xiàn)了中國(guó)的文化特色——中庸之道，即便出于較有利的合作地位，仍然會(huì)采取“懷柔”的儒家風(fēng)范，來(lái)感化對(duì)方更好的合作，另外處于有利地位的合作者更具有文化輸出的傾向，將自己的價(jià)值觀和行動(dòng)風(fēng)格灌輸給對(duì)方。

假設(shè)11沒(méi)有通過(guò)，這可能與實(shí)驗(yàn)方法有關(guān)，在感性信任較高的情況下，雙方已在很多方面達(dá)成了默契，只需簡(jiǎn)單的契約就可將雙方的責(zé)任義務(wù)規(guī)定清楚，無(wú)法明確表達(dá)出來(lái)的東西則由雙方的這種默契來(lái)解決，這實(shí)際上給人們一種假象：合作問(wèn)題都已經(jīng)通過(guò)契約、行事規(guī)則或其他包括心理契約方面的約定所解決，形成了權(quán)力控制很強(qiáng)的錯(cuò)覺(jué)。

假設(shè)12的通過(guò)進(jìn)一步證實(shí)了社學(xué)研究的一些觀點(diǎn)，如關(guān)系模型所闡述的各種組織內(nèi)、外的社會(huì)關(guān)系和管理體系對(duì)人際信任行為的產(chǎn)生和泛化過(guò)程的作用，以及心理學(xué)關(guān)于社會(huì)性動(dòng)機(jī)的觀點(diǎn)，如自我表現(xiàn)欲、社會(huì)角色的需求和動(dòng)機(jī)等因素，都能促使人際信任行為的產(chǎn)生。

4　結(jié)論與建議

從整體上看，本文的實(shí)證結(jié)果基本支持了預(yù)期結(jié)構(gòu)方程模型和相關(guān)假設(shè)，綜合分析所得到的實(shí)證結(jié)果，可以明確以下一些結(jié)論。

理性信任與感性信任下合作風(fēng)險(xiǎn)的程度是不同的，感性信任下合作風(fēng)險(xiǎn)較低，說(shuō)明感性的信任有效加強(qiáng)了合作者的關(guān)系；建立理性信任對(duì)控制合作風(fēng)險(xiǎn)的效果較差，而且由于雙方關(guān)系的不均衡，人處于不利的合作地位，導(dǎo)致侵占風(fēng)險(xiǎn)更高。

相對(duì)于權(quán)力控制，社會(huì)控制所發(fā)揮的作用至關(guān)重要，實(shí)證結(jié)果表明，權(quán)力控制不但沒(méi)有很好地控制侵占風(fēng)險(xiǎn)，而且還可能引發(fā)投入風(fēng)險(xiǎn)，其主要作用表現(xiàn)在可以提高聯(lián)盟績(jī)效；社會(huì)控制獨(dú)立地?fù)?dān)起了控制合作風(fēng)險(xiǎn)的重任，成為企業(yè)解決合作伙伴的忠誠(chéng)和守信等問(wèn)題的主要手段，這體現(xiàn)了中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中人情因素或關(guān)系的重要作用，與西方的管理哲學(xué)有著很大的區(qū)別。