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財(cái)務(wù)集中管理是近幾年水利體制改革新舉措之一,是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的新嘗試。在此形勢(shì)下,縣水務(wù)局成立了融會(huì)計(jì)服務(wù)和管理監(jiān)督為一體的財(cái)務(wù)管理中心,對(duì)基層水管單位實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理,在規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為、強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、保障資金安全等方面取得了較好的效果,同時(shí)也存在著思想認(rèn)識(shí)、制度建設(shè)、監(jiān)督力度等方面的問題。本人是縣水務(wù)局的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，對(duì)縣水務(wù)局財(cái)務(wù)管理中心的做法、取得的成效以及存在的問題進(jìn)行了調(diào)查研究，現(xiàn)報(bào)告如下：

一、水務(wù)局基層水管單位收支基本情況

縣水務(wù)局有19個(gè)基層水管單，都建立了財(cái)稅機(jī)構(gòu)，近年來，各水管單位積極開辟財(cái)源，財(cái)政收入不斷增長(zhǎng)。2013年全縣水管單位實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入590萬元，按可比口徑計(jì)算，比上年增加219萬元，增長(zhǎng)59.03%。2008年全局支出1615萬元，用于人員經(jīng)費(fèi)887萬元（全局財(cái)政供養(yǎng)人口662人）。占鄉(xiāng)鎮(zhèn)總支出的54.92%；公用經(jīng)費(fèi)支出634萬元，占總支出39.26%；支農(nóng)支出、農(nóng)業(yè)開發(fā)80萬元，支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出14萬元，占鄉(xiāng)鎮(zhèn)總支出5.82%。

二、縣水務(wù)局財(cái)務(wù)管理的做法和取得成效

縣水務(wù)局組建財(cái)務(wù)管理中心,對(duì)灌區(qū)管理所和水務(wù)站等19個(gè)基層水管單位全部實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理。為做好這項(xiàng)工作,幾年來縣水務(wù)局進(jìn)行了積極的實(shí)踐和探索,已經(jīng)取得明顯成效。財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理以來,縣水務(wù)局主要遵循了“預(yù)算管理權(quán)不變、財(cái)務(wù)管理權(quán)不變、會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變”等“三個(gè)不變”的原則,對(duì)基層水管單位財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理,統(tǒng)一開戶,分戶核算。幾年來,經(jīng)過系統(tǒng)上下的共同努力,基層水管單位財(cái)務(wù)集中管理工作發(fā)揮了明顯作用。

1、健全規(guī)章制度,規(guī)范收支行為

在基層水管單位財(cái)務(wù)集中管理工作啟動(dòng)伊始,縣水務(wù)局就專門制定出臺(tái)了《財(cái)務(wù)集中核算管理辦法》,對(duì)列入財(cái)務(wù)集中管理的單位實(shí)行收支兩條線,由局財(cái)務(wù)管理中心分別開設(shè)收入專戶和支出專戶,列入單位的資金仍歸各單位所有。各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé),列入單位必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外資金管理制度和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)禁賬外賬,嚴(yán)禁擅自集資。隨著工作的開展,縣水務(wù)局一邊總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),一邊完善規(guī)章制度,先后出臺(tái)了報(bào)賬員崗位制度、核算會(huì)計(jì)崗位制度、工程經(jīng)費(fèi)使用管理制度、收入支出管理制度等多項(xiàng)制度,涵蓋了管理中心及各單位報(bào)賬人員的職能職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容,使集中管理單位和管理中心有規(guī)可依,有章可循。幾年來,各基層水務(wù)站和灌區(qū)管理所都能嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行,沒有出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)現(xiàn)象,從而使財(cái)務(wù)集中管理工作得到順利推進(jìn)。

2、促進(jìn)縱向比較,強(qiáng)化增收節(jié)支

財(cái)務(wù)集中管理之后,統(tǒng)一了會(huì)計(jì)核算口徑,使水管單位的財(cái)務(wù)能在同一個(gè)尺度下進(jìn)行縱向比較,主管局對(duì)水管單位經(jīng)濟(jì)效益的考核也變得方便快捷。各水管單位負(fù)責(zé)人在通過行業(yè)比較后,充分認(rèn)識(shí)到自身的優(yōu)缺點(diǎn),紛紛將增收節(jié)支作為財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)來抓。安宜、黃塍、射陽(yáng)湖、曹甸等水務(wù)站和永豐、慶豐灌區(qū)在增收上廣開門路,對(duì)外多承接工程,尋求收入,在節(jié)支上制定制度,實(shí)行包干,壓縮招待費(fèi)等非生產(chǎn)性支出,均取得顯著成效。小官莊水務(wù)站從放鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行水利站、農(nóng)機(jī)站合并管理,到2002年9月管理體制改革,管轄權(quán)重新上收縣水務(wù)局管理時(shí),該站已背上59萬多元的債務(wù)。通過幾年的艱苦奮斗,不僅發(fā)全了人員工資,繳齊了人員保險(xiǎn),而且通過壓縮支出償還了30多萬元債務(wù),到年底,該站已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了無債運(yùn)營(yíng)。據(jù)縣水務(wù)局財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)計(jì),五年來全縣水務(wù)系統(tǒng)通過增收節(jié)支,每年新增凈資產(chǎn)都在300萬元以上。

3、尋求理財(cái)突破口,加大減債力度

2002年底,縣水管單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理前,全縣19個(gè)基層水管單位共欠外債1432萬元,部分還承擔(dān)高額利息,沉重的債務(wù)包袱使部分水管單位難以正常運(yùn)行,更談不上履行自身職能。財(cái)務(wù)集中管理后,縣水務(wù)局充分認(rèn)識(shí)到化減債務(wù)的重要性,將化減債務(wù)作為財(cái)務(wù)管理的突破點(diǎn),通過深入調(diào)查研究,摸清各項(xiàng)債務(wù)的形成原因,提出發(fā)展水利經(jīng)濟(jì)、盤活存量資產(chǎn)、清理三角債務(wù)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理等一系列因地制宜的減債方案,指導(dǎo)各列入管理單位化減債務(wù)。各基層水管單位在選擇自身適宜的減債方案基礎(chǔ)上,通過理清思路、定任務(wù)、挖潛力等措施,全力化減債務(wù),到年底,除2個(gè)水務(wù)站還有少量債務(wù)外,其他水管單位全部實(shí)現(xiàn)了無債運(yùn)營(yíng)。

4、建立協(xié)作機(jī)制,確保資金安全

管理中心成立后,形成了中心資金會(huì)計(jì)核撥資金,單位報(bào)賬員使用資金,中心核算會(huì)計(jì)核算資金的相互協(xié)作、相互監(jiān)督的管理體制。五年多來,財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)出資金4•1億元,在管理中心會(huì)計(jì)和各列入管理單位報(bào)賬員的共同努力下,沒有出現(xiàn)一筆差錯(cuò)。管理中心對(duì)各單位的資金不僅管理有序,而且劃撥及時(shí)。沒有發(fā)生基層單位擔(dān)心的資金被占用或平調(diào)現(xiàn)象。幾年來在工程資金下達(dá)、年終結(jié)賬以及水費(fèi)上繳等業(yè)務(wù)繁瑣、資金量大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面,都堅(jiān)持按政策、按規(guī)定、按制度辦事,形成了上下和諧,誠(chéng)信一致,管好資金、用好資金的氛圍。

三、當(dāng)前財(cái)務(wù)集中管理工作中存在的問題

隨著時(shí)間的推移,形勢(shì)的發(fā)展和變化,目前縣水利系統(tǒng)基層水管單位財(cái)務(wù)集中管理工作也還存在以下問題。

1、思想認(rèn)識(shí)存在差距

部分同志思想認(rèn)識(shí)存在差距,財(cái)務(wù)規(guī)范管理這根弦已經(jīng)放松,開始麻痹。部分基層負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作責(zé)任主體認(rèn)識(shí)不清,未全面理解財(cái)務(wù)集中管理“三個(gè)不變”原則中關(guān)于會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變,各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作負(fù)法定責(zé)任的規(guī)定,對(duì)單位相關(guān)財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行情況不關(guān)心、不了解,未切實(shí)承擔(dān)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2、財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)需要進(jìn)一步推進(jìn)

一方面,對(duì)局財(cái)務(wù)管理中心已經(jīng)出臺(tái)的幾項(xiàng)規(guī)章制度還未嚴(yán)格執(zhí)行到位,單位與單位之間規(guī)范運(yùn)作還很不平衡;有的負(fù)責(zé)單位報(bào)賬工作的人員責(zé)任意識(shí)淡化,工作拖拉,單位輔助賬未按序時(shí)登記,到管理中心報(bào)賬、對(duì)賬不及時(shí);有的單位支出票據(jù)不規(guī)范;部分單位支出缺乏預(yù)算管理,全年沒有制定一個(gè)正式的收支預(yù)算,更談不上分析與控制;部分單位工程合同管理不到位,有的項(xiàng)目和被委托方只有口頭約定,沒有書面合同,有的工程項(xiàng)目沒有預(yù)決算,有的工程合同價(jià)確定未經(jīng)過集體研究,少數(shù)人說了算;部分單位購(gòu)置大件物品沒有申報(bào),未按制度辦事。另一方面,在個(gè)人借款、工程備用金管理以及監(jiān)督、考核等方面制度還不夠完善和明確。

3、財(cái)務(wù)監(jiān)督還需不斷加強(qiáng)

部分基層同志認(rèn)為,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算職能已從本單位分離出來,由縣局中心集中統(tǒng)一管理,單位只管用錢就行,平時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)工作放松了管理,有的報(bào)賬員對(duì)支出票據(jù)審查不嚴(yán),監(jiān)督無從談起。局管理中心的現(xiàn)行監(jiān)督職責(zé)不夠具體、細(xì)化,內(nèi)部核算會(huì)計(jì)、資金會(huì)計(jì)、中心主任之間的良性監(jiān)督鏈條尚未真正形成,管理中心的工作目前仍主要是服務(wù),忙于報(bào)賬、記賬等具體事務(wù),對(duì)基層單位的檢查、監(jiān)管不夠全面深入,沒有充分發(fā)揮監(jiān)督、制約職能。

4、存在真票據(jù)假業(yè)務(wù)事項(xiàng)的報(bào)假賬現(xiàn)象

實(shí)行會(huì)計(jì)集中管理后，單位不再負(fù)責(zé)做賬，只負(fù)責(zé)報(bào)賬。由于會(huì)計(jì)核算中心在會(huì)計(jì)核算的監(jiān)管中，只能識(shí)別票據(jù)的真?zhèn)?，不能識(shí)別經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真?zhèn)?。因此，真票?jù)假業(yè)務(wù)現(xiàn)象在某些報(bào)賬單位一定程度的存在。

5、財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)有待進(jìn)一步提高

有的會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)經(jīng)方面相關(guān)的法律法規(guī)還掌握不夠;有的會(huì)計(jì)人員安于現(xiàn)狀,不注重學(xué)習(xí),工作責(zé)任心下降,工作水平不高。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的幾點(diǎn)建議

1、必須嚴(yán)格資金管理

資金管理能否規(guī)范到位關(guān)系到單位的正常運(yùn)行和水務(wù)事業(yè)的發(fā)展?；鶎铀軉挝灰e極組織資金來源,列入集中管理的單位所有收入都必須足額繳納收入專戶,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。要堅(jiān)持增收與節(jié)支并重,在廣開財(cái)源增加單位收入的基礎(chǔ)上,管好用好每一分錢,以收定支,不鋪張浪費(fèi),濫支濫用。各單位的往來款項(xiàng),要嚴(yán)格履行單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)制。借入款項(xiàng)的,嚴(yán)禁擅自向銀行貸款或向社會(huì)集資,如確因水利經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要籌集資金的,必須事先書面向縣局請(qǐng)示,得到批準(zhǔn)后方可實(shí)施。借出款項(xiàng)的,不得向與本單位無經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)往來的單位借出資金;如向有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位借出資金,必須經(jīng)單位集體研究,借出的資金,實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)手借出、誰(shuí)負(fù)責(zé)收回”的責(zé)任制。單位職工個(gè)人借款由單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),單位負(fù)責(zé)人個(gè)人借款,報(bào)由縣局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。單位內(nèi)部職工非工作原因借款,原則上不予同意,確因特殊原因借款的,應(yīng)附上個(gè)人詳實(shí)的還款計(jì)劃。無論是向單位還是個(gè)人的大額借出資金,必須報(bào)縣主管局同意。要加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理力度,每年不少于兩次進(jìn)行清理核對(duì)工作,嚴(yán)禁以往來款的名義假投資、公款私用、人情借款。

2、必須推進(jìn)預(yù)算管理

“凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢”。財(cái)務(wù)工作也是一樣,單位經(jīng)費(fèi)收支一定要有計(jì)劃,通過落實(shí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理,合理地安排使用經(jīng)費(fèi)。列入單位年初都要根據(jù)本單位的實(shí)際情況科學(xué)編制好年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)局財(cái)務(wù)管理中心審核。要嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,對(duì)正常經(jīng)費(fèi)支出,縣局中心要按年初核定的預(yù)算指標(biāo)和收入進(jìn)度比例,按月進(jìn)行核撥;對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支

出,報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可核撥。在預(yù)算執(zhí)行過程中,財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格把關(guān),變事后監(jiān)督為全程控制。要定期分析執(zhí)行情況,對(duì)超預(yù)算項(xiàng)目,提出控制措施。年中,各單位根據(jù)實(shí)際情況可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,對(duì)工作確需而年初未納入預(yù)算收支的因素,報(bào)局管理中心辦理追加預(yù)算手續(xù)。在沒有擴(kuò)大收入的情況下,年度支出不得突破當(dāng)年預(yù)算。對(duì)超預(yù)算的非正常經(jīng)費(fèi)支出,管理中心有權(quán)拒付。要加強(qiáng)工程經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理,凡各單位自營(yíng)工程,施工前都要編制工程預(yù)算,從源頭上避免盲目開支的發(fā)生。各項(xiàng)預(yù)算編制要厲行節(jié)約,不得出現(xiàn)赤字預(yù)算。

3、必須規(guī)范合同管理

合同管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的重要內(nèi)容,關(guān)系到各單位的重要財(cái)務(wù)收支行為,合同管理能否到位甚至直接影響到一個(gè)單位的穩(wěn)定和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。水利系統(tǒng)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)合同很多,廣泛涉及各單位的人、財(cái)、物。為規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,最大限度避免漏洞,確保資金安全、干部安全,各單位負(fù)責(zé)人對(duì)合同管理工作必須高度重視,高度警覺。各單位所承建的工程都要與對(duì)方簽訂合同,委托其他單位或個(gè)人施工的項(xiàng)目,也必須要和被委托方簽訂合同,以便分清職責(zé)。合同簽訂必須由單位集體共同商定。工程合同和預(yù)算書須在工程開工前上報(bào)局

管理中心,否則,中心有權(quán)拒撥該項(xiàng)工程資金。合同管理要做到三個(gè)一致,即:合同金額必須和站(所)會(huì)議討論的決定一致;合同上繳款必須和實(shí)際到賬額一致;合同上的權(quán)利義務(wù)必須和實(shí)際施工過程一致。在合同管理問題上,局財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)把握兩點(diǎn):一是屬下達(dá)的工程項(xiàng)目,沒有合同或預(yù)算不撥款;二是屬政府安排或自找的工程項(xiàng)目,沒有合同不報(bào)賬。管理中心要將財(cái)務(wù)管理關(guān)口前移,先審查合同后履行財(cái)務(wù)報(bào)支手續(xù)。綜管經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)的職能科室要在財(cái)務(wù)管理之前,直接參與各類經(jīng)營(yíng)合同的審查,通過這些行之有效的措施,把合同管理規(guī)范到位。

4、必須加強(qiáng)資產(chǎn)管理

近年來,隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展,基層水管單位的自身實(shí)力不斷壯大,各單位陸續(xù)添置了一大批固定資產(chǎn)。對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行有效管理,防止水務(wù)資產(chǎn)的流失,也是當(dāng)前必須關(guān)注的一個(gè)問題。要規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)置。凡屬于政府采購(gòu)范圍的必須納入政府采購(gòu),按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)工程大宗材料的購(gòu)進(jìn)和消耗,必須按規(guī)定填寫購(gòu)買單和領(lǐng)用消耗手續(xù),關(guān)注基層核。在全系統(tǒng)排出名次,名次靠前的作為財(cái)務(wù)管理工作先進(jìn)單位予以表彰。要嚴(yán)格責(zé)任追究。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),必須嚴(yán)肅處理,不能姑息。

5、必須切實(shí)提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)

要加強(qiáng)學(xué)習(xí),不斷提高業(yè)務(wù)能力。樹立“活到老、學(xué)到老”的思想,認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度,認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論及本行業(yè)業(yè)務(wù)管理知識(shí),切實(shí)提高業(yè)務(wù)工作水平。要勤于修煉,廉潔奉公。財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線人員,特別是單位主要負(fù)責(zé)人,要牢固樹立法制觀念,自覺遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和單位規(guī)章制度,做到知法依法、知章循章,秉公辦事;要始終繃緊廉潔奉公這根弦,增強(qiáng)廉潔自律意識(shí),抵得住“金錢”的誘惑。要愛崗敬業(yè),堅(jiān)守職業(yè)道德。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在思想上要熱愛本職工作,熱愛自己的崗位,把工作視為自身的一種需要和自我價(jià)值的體現(xiàn),要誠(chéng)實(shí)守信,不趨炎附勢(shì),不隨波逐流,不說違心話,及時(shí)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息;要堅(jiān)持原則,大膽維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和堅(jiān)持單位規(guī)章制度,敢于糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的行為。要把堅(jiān)持原則、按財(cái)務(wù)規(guī)定辦事當(dāng)成是對(duì)同志、特別是對(duì)單位負(fù)責(zé)同志的關(guān)心和愛護(hù)。

五、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)集中管理工作是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,關(guān)系到整個(gè)水利事業(yè)的發(fā)展,同時(shí)它又是一項(xiàng)系統(tǒng)工作。只有系統(tǒng)上下共同努力,把各項(xiàng)措施落到實(shí)處,水管單位財(cái)務(wù)集中管理工作才能形成不斷加強(qiáng)、不斷推進(jìn)的良好局面。

六、回顧與反思

本報(bào)告對(duì)縣水務(wù)局財(cái)務(wù)管理中心的做法、取得的成效以及存在的問題進(jìn)行了研究,并針對(duì)存在的問題提出了相關(guān)的解決措施。在做法、取得成效方面實(shí)事求是，分析得很到位，該做法也值得其他單位學(xué)習(xí)和借鑒。也希望有關(guān)單位能采納有價(jià)值的建議，以期進(jìn)一步提高水管單位的財(cái)務(wù)管理水平。