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這次會議的主要任務(wù)是：以黨的十七大精神為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實全省國稅工作會議和全國國際稅收工作會議精神，全面總結(jié)**7年國際稅收工作，研究部署**8年國際稅收工作任務(wù)。省局黨組高度重視這次會議，省局黨組書記、局長李永恒同志親臨會議并將作重要講話，我們要深刻領(lǐng)會和全面貫徹好李永恒局長的講話精神。下面，我講三點意見。

一、**7年國際（涉外）稅收工作成效顯著

去年，全省各級國際稅務(wù)管理部門認(rèn)真貫徹落實全省國際（涉外）稅收工作會議精神，認(rèn)真執(zhí)行涉外稅收政策，切實加強(qiáng)涉外稅收征管，進(jìn)一步加大反避稅力度，較好地完成各項涉外稅收工作任務(wù)，國際（涉外）稅收工作取得明顯成效。

（一）有效執(zhí)行各項涉外稅收政策

認(rèn)真落實各項涉外稅收優(yōu)惠政策。對符合優(yōu)惠政策的外資企業(yè)申請及時給予批復(fù)或上報審批，對不符合優(yōu)惠政策條件或資料不齊全的請示予以退回并作好稅法解釋和輔導(dǎo)工作。**7年省局共辦理減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)19戶；辦理免征企業(yè)所得稅的企業(yè)4戶；辦理免征預(yù)提所得稅的企業(yè)1戶；辦理追加投資享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)7戶。去年，省局在CTAIS上審批的減免稅申請，包括補(bǔ)錄的和今年批復(fù)的一共有78戶企業(yè)，共辦理申請延期繳納稅款的企業(yè)有41戶次，使減免稅事項在日常征管工作中得以落實。

積極解決遇到的稅收政策和征管問題。對內(nèi)資轉(zhuǎn)外資、股權(quán)分立重組的稅收征管問題；對外國投資者將分配的利潤存入其銀行帳戶后再投資，以及用不足一年的稅后利潤再投資，是否享受有關(guān)再投資退稅的優(yōu)惠待遇問題；對一些大型企業(yè)和上市公司的壞賬損失、財產(chǎn)損失所得稅前扣除處理等問題，經(jīng)認(rèn)真調(diào)查核實，反復(fù)研究，在政策和管理上都作了明確，得到較好地解決。對中海珠海橫琴終端的稅收征管和中油碧辟石油有限公司確定租賃經(jīng)營加油站納稅主體的問題。由于問題復(fù)雜、涉及面廣（涉及省內(nèi)一些地級市及國、地稅），總局國際稅務(wù)司領(lǐng)導(dǎo)專程到我省國、地稅和企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，并在我局召開了國、地稅座談會，較好地解決了我省國、地稅以及廣州、珠海、中山、湛江等國稅局的稅收征管問題。

積極參與新企業(yè)所得稅法制訂工作。省局兩次召開部分市座談會，對新稅法及其實施條例的草案進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)和討論，大家根據(jù)日常涉外稅收的征管情況和政策的落實情況以及社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，對草案進(jìn)行了深入的研究和探討，提出了我省的修改意見和建議。就新企業(yè)所得稅法實施對我省外資企業(yè)所得稅的影響進(jìn)行調(diào)研，對新稅法實施當(dāng)年及以后幾年內(nèi)的收入影響進(jìn)行了測算分析，省局國際稅務(wù)管理處與所得稅處合作撰寫的《“兩稅合并”對我省國稅及財政收入的影響分析》調(diào)研報告，得到了省政府主管省長的充分肯定。

（二）稅收征管質(zhì)效進(jìn)一步提高

大力組織涉外稅收收入。堅持組織收入原則，重視加強(qiáng)對涉外企業(yè)所得稅的動態(tài)跟蹤，及時分析重點稅源戶的涉稅信息，預(yù)測其稅收走勢，加強(qiáng)重點稅源監(jiān)控，稅收收入穩(wěn)定增長。**7年，我?。ㄎ春钲谑校峦┥嫱舛愂帐杖?151.28億元，增收182.35億元，增長18.8％，其中，增值稅收入700.16億元，增收144.14億元，增長25.9％，消費稅收入77.48億元，增收22.17億元，增長40.1％，涉外企業(yè)所得稅收入251.12億元，增收44.8億元，增長21.7％。

積極開展涉外稅務(wù)審計。在納稅評估基礎(chǔ)上，對疑點大、比較典型、有代表性的企業(yè)開展稅務(wù)審計，以點帶面優(yōu)化納稅環(huán)境。積極探索聯(lián)合稅務(wù)審計，除配合總局重點聯(lián)審跨省企業(yè)外，在全省范圍內(nèi)針對房地產(chǎn)或食品行業(yè)開展跨市聯(lián)審工作，加強(qiáng)對納稅人稅收事前監(jiān)控，抓好全省涉外審計培訓(xùn)工作。

認(rèn)真抓好企業(yè)所得稅匯算清繳工作。進(jìn)一步實施匯算清繳工作中細(xì)化查賬報告和加強(qiáng)涉稅事項披露的有效措施，不斷增強(qiáng)匯算清繳工作效果，規(guī)范稅收征管。為了確保全省外資企業(yè)所得稅匯算清繳工作順利實施，省局組織全省從事匯算清繳的骨干進(jìn)行軟件操作和相關(guān)政策的培訓(xùn)。各市對基層上報的數(shù)據(jù)采取“集中會審、全面審核、逐戶過關(guān)”的辦法，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成會審小組，對市轄企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，對會審中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行歸類并及時進(jìn)行核實或分析，既確保了匯算清繳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，又為下一步開展動態(tài)檢查提供豐富的信息源。截至**6年底，我省辦理稅務(wù)登記的外資企業(yè)40176戶，開業(yè)31176戶，開業(yè)面為89.17％。在參加匯算清繳的31134戶企業(yè)中，盈利面為64．02％，比全國60．39％提高了3．63％，比上年的59．64%提高了4.38％。

不斷加強(qiáng)“走出去”企業(yè)稅收管理服務(wù)。按照“優(yōu)化服務(wù)、完善政策、規(guī)范管理、加強(qiáng)合作”的要求，我們大力做好“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作。充分利用稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)外門戶網(wǎng)站、12366特服電話、報紙、雜志等媒體上開辟專欄，在辦稅服務(wù)大廳開設(shè)宣傳欄和提供宣傳資料、建立專門咨詢窗口，為“走出去”企業(yè)和個人提供對外投資稅收宣傳輔導(dǎo)。省局組織開展了“走出去”企業(yè)稅收管理工作調(diào)研，加強(qiáng)與外經(jīng)貿(mào)部門聯(lián)系，及時掌握境外投資和承包工程和勞務(wù)輸出情況。

(三)反避稅工作邁上新臺階

反避稅管理基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實。一是加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)申報的管理和審核。結(jié)合年度涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作，要求中介機(jī)構(gòu)在年度查賬報告中對企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況進(jìn)行審核和披露；設(shè)計了《關(guān)聯(lián)交易審核表》，使基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)內(nèi)容加強(qiáng)了企業(yè)關(guān)聯(lián)申報完整性和準(zhǔn)確性的監(jiān)控。二是嚴(yán)格反避稅立案、結(jié)案上報審批制度。去年，全省通過反避稅審核審批系統(tǒng)上報總局立案10戶，結(jié)案16戶，彌補(bǔ)虧損9577萬元，調(diào)增應(yīng)稅所得額14.88億元，調(diào)增稅額1.7億元，在總局上述五項考核指標(biāo)中我省均名列全國前五位。我省兩戶反避稅調(diào)查結(jié)案案例被總局選為反避稅示范案例印發(fā)全國稅務(wù)系統(tǒng)。三是逐步建立反避稅信息庫，著力突破反避稅工作瓶頸。為解決反避稅工作中收集非關(guān)聯(lián)企業(yè)可比數(shù)據(jù)信息難等困擾我省反避稅工作問題，各地十分重視反避稅信息庫的建設(shè)，廣州、佛山、珠海等市逐步建立了反避稅信息庫。

轉(zhuǎn)讓定價審計質(zhì)量明顯提高。一是抓大案、要案，有效地帶動了全省反避稅工作的開展。由省局牽頭，從各市抽調(diào)一些反避稅骨干組成工作組，對重點市和重點企業(yè)進(jìn)行集中調(diào)查審計和跟蹤管理。二是完善對以前年度審計結(jié)案企業(yè)的跟蹤管理制度，鞏固反避稅工作成果。如廣州市國稅局為確保審計質(zhì)量，首先從制度上把關(guān)，制定了《轉(zhuǎn)讓定價稅收審計調(diào)整企業(yè)跟蹤管理辦法》，切實建立起對結(jié)案審計企業(yè)實施3年跟蹤管理的監(jiān)控機(jī)制。佛山市局對某家電制品有限公司進(jìn)行了為期3年的跟蹤管理，該企業(yè)應(yīng)納稅額逐年增加。三是健全內(nèi)部審議機(jī)制，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。廣州市局通過不斷摸索、完善，建立起反避稅工作的“三會”制度，即通過立案討論會、案情分析會、結(jié)案審議會，對反避稅選戶、審計、調(diào)整方法選用等各環(huán)節(jié)進(jìn)行集體審議把關(guān)，提高審議效率和效果。

反避稅工作路子進(jìn)一步拓展。一是探索提高轉(zhuǎn)讓定價審計效率的新方法。通過強(qiáng)化部門間合作、加強(qiáng)情報交換和信息共享、優(yōu)化反避稅相關(guān)可比企業(yè)信息收集的管理辦法和制度等手段大力推進(jìn)稅收信息化建設(shè)。從行業(yè)聯(lián)動審計和整合信息資源入手，著力打造提高轉(zhuǎn)讓定價審計效率的工作平臺。二是拓展轉(zhuǎn)讓定價審計調(diào)整的類型。根據(jù)企業(yè)避稅類型的多樣化趨勢，除了對傳統(tǒng)的商品購銷、融通資金等交易類型進(jìn)行審計外，積極開展對無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、使用、租賃以及提供勞務(wù)等關(guān)聯(lián)交易類型的審計。三是拓寬境內(nèi)反避稅的新領(lǐng)域。除了關(guān)注進(jìn)出口產(chǎn)品的“跨境避稅”問題，還關(guān)注通過低出高進(jìn)規(guī)避消費稅、通過新設(shè)企業(yè)套取涉外企業(yè)所得稅優(yōu)惠等困擾日常征管的“境內(nèi)避稅”問題。

預(yù)約定價工作穩(wěn)步推進(jìn)。按照總局預(yù)約定價規(guī)程的要求，積極采取措施加強(qiáng)預(yù)約定價工作的宣傳、輔導(dǎo)，積極開展單邊和雙邊預(yù)約定價工作。經(jīng)報總局國際司批準(zhǔn)，由省局牽頭，從省、市區(qū)局抽調(diào)反避稅骨干力量組成預(yù)約定價工作小組，對廣州兩家大型中日合資企業(yè)開展雙邊預(yù)約定價工作。經(jīng)過近一年的前期準(zhǔn)備、調(diào)查、審核評估、現(xiàn)場審計、約談等工作，目前雙邊預(yù)約定價工作正有序順利進(jìn)行。

（四）稅收情報交換和落實稅收協(xié)定工作扎實開展

稅收情報交換取得新成效。

稅收協(xié)定有效落實。一是加大稅收協(xié)定執(zhí)行力度，運用中毛（毛里求斯）稅收協(xié)定和內(nèi)地與香港稅收安排，解決了一些境內(nèi)、境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓征稅問題。二是收集整理稅收協(xié)定執(zhí)行案例和收集日常稅收征管工作中執(zhí)行稅收協(xié)定遇上的普遍存在問題，并提出解決問題的建議上報總局。三是研究總局《國際稅收協(xié)定執(zhí)行手冊》初稿，結(jié)合實際向總局上報提出修改意見。

（五）外事管理工作不斷推進(jìn)

去年，省局繼續(xù)貫徹落實國家稅務(wù)總局關(guān)于外事管理工作的規(guī)定，樹立為基層服務(wù)、為稅收工作服務(wù)的指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照外交部、國務(wù)院港澳辦、國家稅務(wù)總局以及省人民政府外事辦、港澳辦的因公出國（境）管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，規(guī)范審批程序，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，促進(jìn)外事工作健康開展。做好對外合作交流工作，接待日本駐廣州總領(lǐng)事吉田雅治先生率廣州日本商工會、日本貿(mào)易振興機(jī)構(gòu)廣州代表處的稅務(wù)專家以及韓國駐華大使館國稅官一行的來訪；接待以戴爾?哈特女士為專家組組長的國際貨幣基金組織財政事務(wù)代表對我省增值稅管理系統(tǒng)進(jìn)行考察評估；接待特許公認(rèn)會計師公會香港分會廣州考察團(tuán)政策管理措施探討等。

（六）涉外稅收干部隊伍建設(shè)得到加強(qiáng)

全省各級國稅部門一直重視和加強(qiáng)國際稅收干部隊伍建設(shè)。一是國際稅務(wù)工作者的思想穩(wěn)定。內(nèi)外資企業(yè)所得稅“兩法合并”后，在全省貫徹落實新企業(yè)所得稅法大會上，省局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)一步明確國際稅務(wù)管理部門職責(zé)，要求保持機(jī)構(gòu)和人員相對穩(wěn)定。為避免國際稅收干部中出現(xiàn)思想不穩(wěn)定和信心不足現(xiàn)象，各地能按照省局要求，加強(qiáng)政治思想工作，為他們搭建更好的干事創(chuàng)業(yè)平臺。二是國際稅收機(jī)構(gòu)和干部隊伍穩(wěn)定。新企業(yè)所得稅法實施后，國際稅務(wù)管理部門的工作職責(zé)雖然有所調(diào)整，但各地均能按照省局的要求，保持國際稅收部門機(jī)構(gòu)和干部隊伍的穩(wěn)定，目前全省已建立了有224人的反避稅人才庫，為完成新時期國際稅收工作提供了組織和人才保證。三是強(qiáng)化培訓(xùn)，著力提高干部隊伍素質(zhì)。去年，根據(jù)總局安排省局組織全省反避稅骨干60人參加了由日本專家講授的預(yù)約定價培訓(xùn)；我省還邀請總局及國際知名會計師事務(wù)所的專家學(xué)者授課，對全省近100名稅務(wù)干部進(jìn)行了稅收協(xié)定方面的培訓(xùn)；在新企業(yè)所得稅法實施前，與所得稅管理處聯(lián)合舉辦了全省地縣區(qū)內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅務(wù)人員培訓(xùn)班。四是加強(qiáng)干部黨風(fēng)廉政教育。新企業(yè)所得稅法實施后，涉外企業(yè)享受稅收優(yōu)惠有一個過渡期，各級國際稅務(wù)管理部門加強(qiáng)干部的黨風(fēng)廉政教育，嚴(yán)格把好稅收優(yōu)惠審批關(guān)，嚴(yán)防借辦理減免稅之機(jī)以權(quán)徇私，確保涉外企業(yè)稅收優(yōu)惠政策得到正確執(zhí)行。

以上工作和成績，是在總局和省局黨組大力支持和全省各級國稅局領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心重視下取得的，是全省國稅系統(tǒng)全體國際稅務(wù)工作者努力工作的結(jié)果。在此，我代表省局黨組向關(guān)心支持我省國際稅收工作的各級領(lǐng)導(dǎo)和戰(zhàn)斗在國際稅務(wù)管理工作一線的同志們致以崇高的敬意和衷心的感謝。

同時，我們也要看到國際稅收工作還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和不足，主要表現(xiàn)在：個別地方國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對國際稅務(wù)管理工作中涉及的國際稅收事務(wù)不夠重視；對反避稅工作重要性認(rèn)識不足，支持和重視不夠；有些地方的國際稅務(wù)管理部門工作積極性不高，主動性不夠，工作進(jìn)步不大；非居民稅收管理和“走出去”企業(yè)境外投資稅收管理缺乏有效的管理手段和辦法，管理和服務(wù)不夠到位；全省反避稅工作發(fā)展不平衡，一些地方的反避稅工作開展緩慢，成效不明顯；少數(shù)國際稅務(wù)管理工作人員思想不夠穩(wěn)定，國際稅務(wù)管理人才特別是高素質(zhì)、綜合性人才依然匱乏。各級國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對此務(wù)必引起高度重視，認(rèn)真研究采取切實的措施加以解決。

二、進(jìn)一步提高新形勢下國際稅收工作重要性的認(rèn)識

黨的十七大提出深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，必將推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，也為我們做好國際稅收工作指明了方向。我們必須以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)清形勢，進(jìn)一步提高新形勢下國際稅收工作重要性的認(rèn)識。

深化改革開放及經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的新形勢要求我們切實加強(qiáng)國際稅收工作。新形勢下，對外開放顯現(xiàn)出兩個明顯的特點，一是吸引外資的質(zhì)量和數(shù)量不斷提高。二是“引進(jìn)來”和“走出去”雙向并舉。隨著吸引外資的不斷擴(kuò)大，不僅外資企業(yè)戶數(shù)增加，而且跨國投資、關(guān)聯(lián)交易也日益增多；不僅來自發(fā)達(dá)國家的投資增加，而且來自維爾京、開曼群島等避稅港開辦的公司也逐漸增多；隨著我國“走出去”企業(yè)對外投資的不斷增多，不僅要為“走出去”企業(yè)正確履行投資所在國納稅義務(wù)提供稅收服務(wù)，而且要為“走出去”企業(yè)享受稅收優(yōu)惠和處理稅收爭端提供稅收援助。隨著新企業(yè)所得稅法的正式實施，內(nèi)外資企業(yè)實施統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法后，取消了外資一些特殊優(yōu)惠政策，一些外資企業(yè)尤其是跨國企業(yè)，為了實現(xiàn)其利潤最大化，通常會采取轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、成本分?jǐn)偸芸赝鈬?、避稅地避稅、濫用稅收協(xié)定等手段進(jìn)行稅收籌劃，實現(xiàn)其整體稅負(fù)最小化。在這種新的形勢下，國際稅收管理的跨國企業(yè)越來越多，管理的跨國所得越來越復(fù)雜，開展反避稅和處理國際稅收爭端越來越難，維護(hù)國家稅收權(quán)益和加強(qiáng)國際稅收合作的要求越來越高?？梢?，作為國家行使稅收管轄權(quán)，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的國際稅收工作，不僅不能削弱，而且還要進(jìn)一步加強(qiáng)，而且隨著國家對開放的不斷深入和經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，國際稅收工作更顯得越來越重要。

企業(yè)所得稅制改革和國際稅收工作重心轉(zhuǎn)移的新形勢要求我們切實加強(qiáng)國際稅收工作。新企業(yè)所得稅法從今年開始正式實施，內(nèi)外資企業(yè)所得稅實現(xiàn)了“五個統(tǒng)一”，即統(tǒng)一稅法并適用于所有內(nèi)外資企業(yè)，統(tǒng)一并適當(dāng)降低稅率，統(tǒng)一并規(guī)范扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一并規(guī)范稅收優(yōu)惠，統(tǒng)一并規(guī)范稅收征管要求?！拔鍌€統(tǒng)一”意味著我們今后的國際稅收工作不再以內(nèi)外資企業(yè)來劃分，而是以納稅人的涉稅行為和應(yīng)稅對象是否具有國際性來劃分。具體地說，一是稅源的國際性，即由于跨國（境）投資、交易、承包工程和提供勞務(wù)而帶來的跨國所得。二是稅制安排的國際性，即納稅人為實現(xiàn)跨國所得最大化采取轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、成本分?jǐn)偸芸赝鈬?、避稅地避稅、濫用稅收協(xié)定等手段進(jìn)行稅收籌劃。三是稅收管理的國際性，即國家之間為防止對跨國納稅人重復(fù)征稅和國際逃避稅，避免各國為吸引外資而競相降低稅收負(fù)擔(dān)，防范惡性的國際稅收競爭，國家稅務(wù)當(dāng)局之間建立的稅收協(xié)定和合作關(guān)系。由此可見，國際稅收工作不會因?qū)嵤┬碌钠髽I(yè)所得稅法后工作范圍變窄，工作量變少，地位、作用變低，而恰恰相反，內(nèi)外資企業(yè)所得稅“兩法合并”后，國際稅收的征管對象更廣，既有外資又有內(nèi)資企業(yè)，既有居民又有非居民企業(yè)；工作難度更大，既有“引進(jìn)來”的也有“走出去”的跨國投資、交易、承包工程和提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)；稅收執(zhí)法要求更高，既要執(zhí)行國內(nèi)稅法，又要執(zhí)行稅收協(xié)定。因此，我們要適時轉(zhuǎn)變思想觀念，調(diào)整工作思路，擺脫習(xí)慣思維，克服無所作為，無能為力的消極思想，有所作為，有所不為。只要我們努力做好工作，充分發(fā)揮國際稅收應(yīng)有的職能作用，國際稅收的重要性就日益凸顯。

新企業(yè)所得稅法實施后，總局對國際稅務(wù)司的工作職責(zé)做了調(diào)整，省局將結(jié)合**實際明確國際稅務(wù)管理部門的職責(zé)。國際稅收管理部門職責(zé)的調(diào)整并不意味削弱國際稅收工作，恰恰是為了更好地保證新企業(yè)所得稅法的貫徹實施，為了更好地發(fā)揮國際稅收職能作用。調(diào)整后的國際稅收管理部門的職責(zé)主要有：非居民稅收管理、“走出去”企業(yè)稅收管理、反避稅、稅收協(xié)定、國際稅收情報交換、外事、海洋石油稅收管理等，而中心工作主要是對跨國稅源的監(jiān)控。各級國際稅收工作者要把國際稅收工作提高到“外事無小事”的高度來認(rèn)識，要充分認(rèn)識到國際稅收作為國家稅收工作的重要組成部分，國際稅收工作的好壞，不僅影響到國際稅收職能作用的發(fā)揮，而且會影響到國家稅收主權(quán)的行使和國家經(jīng)濟(jì)利益以及我國稅收在國際稅收舞臺上的地位。

根據(jù)上述形勢和要求，**8年全省國稅系統(tǒng)國際稅收工作總體要求是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實全省國稅工作會議和全國國際稅收工作會議精神，圍繞強(qiáng)化國際稅源監(jiān)控為中心，以加強(qiáng)國際反避稅工作、非居民稅收管理、居民境外投資稅收管理和服務(wù)為重點，采取有效措施，全面提高國際稅收工作質(zhì)量和水平。

三、**8年全省國稅系統(tǒng)國際稅收工作主要任務(wù)

**8年是實施新企業(yè)所得稅法的第一年，按照全省國稅系統(tǒng)國稅稅收工作總體要求，我們要著力抓好以下六項工作：

（一）加大反避稅工作力度，推動全省反避稅工作全面開展

今年我省反避稅的工作重點是認(rèn)真落實稅務(wù)總局和省局有關(guān)反避稅工作部署，深入學(xué)習(xí)和貫徹落實新企業(yè)所得稅法第六章的特別納稅調(diào)整的內(nèi)容，全力抓好轉(zhuǎn)讓定價立案結(jié)案和預(yù)約定價工作，不斷加強(qiáng)跟蹤督導(dǎo)，完善各項制度，扎實開展特別納稅調(diào)整的培訓(xùn)，不斷提升反避稅工作質(zhì)量和水平。

實施反避稅分類管理。將全省按外資經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、外資企業(yè)數(shù)量、規(guī)模和反避稅開展經(jīng)驗等實際情況，分三種形式分別確定反避稅工作重點。一是今年省局將在各市上報的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查立案戶中繼續(xù)選擇2－3戶避稅嫌疑大，手段復(fù)雜、關(guān)聯(lián)交易類型多樣，涉及關(guān)聯(lián)交易額度大的跨國企業(yè)進(jìn)行督導(dǎo)。二是要求珠江三角洲地區(qū)重點抓大案，突破無形資產(chǎn)等轉(zhuǎn)讓定價的難點問題，立案2戶以上，以推動全省反避稅工作的有效開展和示范作用。三是對其他地區(qū)，從著重加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作入手，爭取篩選1戶企業(yè)立案或結(jié)案。嚴(yán)格按照總局的要求，在現(xiàn)有立案、結(jié)案上報審批實施辦法的基礎(chǔ)上，明確立結(jié)案報告的上報格式和內(nèi)容要求，不斷提高我省的案件上報質(zhì)量。

強(qiáng)化反避稅信息建設(shè)。一是加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫應(yīng)用的培訓(xùn)。二是全省擬分兩步實施反避稅信息建設(shè)。第一步，請各市參照廣州市局做法建立可比信息數(shù)據(jù)庫，積極利用稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)、出口退稅數(shù)據(jù)，發(fā)揮其在選案和財務(wù)對比分析中的重要作用，基層稅務(wù)部門在日常管理和納稅評估中發(fā)現(xiàn)避稅嫌疑企業(yè)，要及時移交給國際稅務(wù)部門處理；第二步，最終建立以全省納稅綜合征管資料為基礎(chǔ)的可比信息庫，為各市提供基礎(chǔ)信息對比。三是加強(qiáng)與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，建立部門間信息共享制度，積極爭取海關(guān)、統(tǒng)計、商務(wù)、外管等政府相關(guān)部門的支持與配合；四是加強(qiáng)專項情報交換工作，通過建立情報交換機(jī)制，拓寬情報交換渠道。

整合人才資源，實施集中化專業(yè)化管理。經(jīng)過我省多年實踐，由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)實行分散開展反避稅工作模式大大制約了反避稅工作的開展。在稅務(wù)部門設(shè)置反避稅專門崗位、配備專門人員，對反避稅實施集中化、專業(yè)化管理是反避稅發(fā)展的必由之路。省內(nèi)外的實踐已充分證明了這一點。

統(tǒng)籌做好全省預(yù)約定價安排談簽工作。對全省有意向申請談簽預(yù)約定價的企業(yè)進(jìn)行全面摸查，為下一步有序、有重點地開展預(yù)約定價談簽工作和相關(guān)宣傳培訓(xùn)工作奠定基礎(chǔ)。爭取完成我省首例雙邊預(yù)約定價工作，并力求把它辦成今后我省開展預(yù)約定價工作的示范案例。今后，將繼續(xù)要求有條件的市在有談簽預(yù)約定價意向的企業(yè)中確定其中幾戶談簽條件成熟的企業(yè)開展單邊預(yù)約定價，并由市局牽頭，組織基層反避稅人員開展談簽工作，對預(yù)約定價談簽工作進(jìn)行一些有益的嘗試，為今后進(jìn)一步開展雙邊預(yù)約定價談簽積累豐富的經(jīng)驗。

逐步建立激勵機(jī)制。為確保反避稅工作富有成效地開展，適時建立反避稅激勵機(jī)制：一是每年對全省反避稅工作進(jìn)行總結(jié)，今年將對近幾年來反避稅工作突出的市進(jìn)行通報表彰。二是結(jié)合各市反避稅實際，在反避稅經(jīng)費上給予適當(dāng)“傾斜”。三是根據(jù)我省反避稅人才狀況，制定《反避稅人才庫管理辦法》，發(fā)揮全省反避稅人才優(yōu)勢，集中力量重拳打擊避稅行為。

抓好反避稅重點案件跟蹤管理。在保證正常有序地開展反避稅日常工作的基礎(chǔ)上，對發(fā)現(xiàn)疑點的，省局將在**7年已選跟蹤企業(yè)的基礎(chǔ)上再選一些有代表性的企業(yè)進(jìn)行反避稅審計的跟蹤管理，進(jìn)一步做好我省反避稅案件的后續(xù)管理。全力抓好避稅嫌疑大戶的全國聯(lián)查、協(xié)查工作，逐步提高轉(zhuǎn)讓定價審計、調(diào)整、結(jié)案的質(zhì)量。

（二）做好情報交換工作，認(rèn)真落實稅收協(xié)定

各地要重視發(fā)揮情報交換的作用，防止納稅人利用避稅地進(jìn)行惡意稅收籌劃從而套用稅收協(xié)定利益。一是按時保質(zhì)地完成總局和省局交辦的稅收情報交換任務(wù)，要從情報核查深度和廣度進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，要按規(guī)定時限上報情報檢查結(jié)果，不能按時上報的要以正式公文形式說明原因。二是各地要積極主動地向外提出稅收情報請求。對涉及來自避稅地公司參與的各種交易、支付、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等保持警惕，及時啟動情報交換程序，向相關(guān)協(xié)定締約國提出稅收效益較高的情報請求，從被動地核實問題到主動地發(fā)現(xiàn)問題、尋找問題，充分發(fā)揮情報交換在對跨國所得監(jiān)控和反避稅工作的作用。加大稅收協(xié)定執(zhí)行力度，在對跨國所得監(jiān)控工作中自覺增強(qiáng)執(zhí)行稅收協(xié)定的意識，嚴(yán)防稅收協(xié)定濫用。利用稅收協(xié)定確保我國居民境外投資在協(xié)定締約國享受到應(yīng)有的稅收優(yōu)惠。根據(jù)稅收協(xié)定啟動相互協(xié)商程序，解決我國境外投資居民與投資國稅務(wù)當(dāng)局的稅務(wù)爭端，維護(hù)我國居民境外投資的稅收利益。

（三）強(qiáng)化非居民稅收管理，避免國家稅款流失

加強(qiáng)對非居民稅收管理，一是要強(qiáng)化源頭管理，對與跨國業(yè)務(wù)往來較多的重點企業(yè)、重點工程、重點項目實施源頭管理，按大小規(guī)模進(jìn)行分類管理，實行非居民稅收備案制度，由非居民企業(yè)自行或委托境內(nèi)支付人代為辦理，在納稅行為發(fā)生前或發(fā)生初期將合同或協(xié)議報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。二是要建立項目臺帳。建立非居民稅收納稅人專項檔案，記錄歷年合同、有關(guān)部門批文、征管資料等，掌握稅源及納稅情況。三是要規(guī)范扣繳義務(wù)人管理。加強(qiáng)對扣繳義務(wù)人稅法宣傳，明確責(zé)任和義務(wù)，通過對扣繳義務(wù)人日常經(jīng)營活動、會計資料、合同、協(xié)議等途徑對非居民稅源進(jìn)行監(jiān)控。四是要加強(qiáng)部門協(xié)作。積極協(xié)同地稅、外經(jīng)、工商、海關(guān)、外匯管理、文化教育、體育部門等建立信息共享機(jī)制，多方拓寬非居民稅源獲取渠道。五是發(fā)揮稅收情報交換作用。

（四）優(yōu)化涉外稅收服務(wù)，提高國際稅收管理水平

做好“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理。去年省局根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好我國企業(yè)境外投資稅收服務(wù)與管理工作的意見》，要求各市按照總局要求規(guī)范和加強(qiáng)我省企業(yè)境外投資的稅收管理。從目前各市上報的情況看，“走出去”企業(yè)稅收征管情況不容樂觀，存在很多難點和工作不到位的地方，為此，今年主要做好以下工作：一是建立聯(lián)合協(xié)作機(jī)制。一方面，與征管部門聯(lián)合，取得“走出去”企業(yè)國內(nèi)稅務(wù)信息資料；另一方面，與外經(jīng)貿(mào)委等相關(guān)部門溝通，取得企業(yè)海外投資信息。二是加強(qiáng)稅收輔導(dǎo)。積極主動向“走出去”企業(yè)輔導(dǎo)國際稅收知識和投資所在國稅收法律和征管制度，并針對“走出去”企業(yè)投資國的不同，宣傳我國與投資所在國簽訂的稅收協(xié)定，增強(qiáng)“走出去”企業(yè)的納稅意識和維權(quán)意識。三是嚴(yán)格執(zhí)行我國企業(yè)境外投資政策，規(guī)范和加強(qiáng)對境外投資企業(yè)的稅收管理和檢查工作，加大對“走出去”企業(yè)反避稅力度，重點調(diào)查其來源于避稅港及境外受控子公司的所得。四是正確執(zhí)行稅收協(xié)定，幫助“走出去”境外投資已稅所得依法申請稅收抵免，落實稅收協(xié)定饒讓抵免，給予稅收協(xié)定有關(guān)條款中規(guī)定的稅收優(yōu)惠，在稅收上支持扶持我國“走出去”企業(yè)，增強(qiáng)其經(jīng)濟(jì)實力和國際競爭力。

做好企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠過渡期涉外稅收工作。一是正確落實過渡期涉外企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。按照總局有關(guān)文件精神，企業(yè)在**7年發(fā)生的事項仍按照原規(guī)定在**7年度所得稅匯算清繳前完成辦理審批手續(xù)。各地要加強(qiáng)對享受過渡期優(yōu)惠政策企業(yè)的管理，對符合過渡優(yōu)惠政策的老企業(yè)采取制定臺帳等方法進(jìn)行專門管理，過渡政策執(zhí)行期滿后，要及時對其恢復(fù)征稅，既要保證符合條件的老企業(yè)享受到國家給予的稅收優(yōu)惠，又要防止不符合條件的企業(yè)鉆政策空子，擴(kuò)大優(yōu)惠范圍，造成稅款流失。二是做好**7年涉外企業(yè)所得稅匯算清繳。各地要繼續(xù)做好**7年匯算清繳工作，嚴(yán)格把關(guān)，提高匯算質(zhì)量。同時，要積極輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行新企業(yè)所得稅的季度、年度申報，做好電子申報、匯繳軟件的升級下載工作，拓展匯算清繳軟件的分析功能，加強(qiáng)征收管理，防止稅收流失。三是積極開展涉外稅務(wù)審計。總結(jié)**7年涉外稅務(wù)審計工作，推廣先進(jìn)經(jīng)驗。在配合總局今年專項檢點房地產(chǎn)行業(yè)、煙草行業(yè)基礎(chǔ)上，對疑點大、比較典型、有代表性的重點稅源企業(yè)開展稅務(wù)審計，以點帶面優(yōu)化納稅環(huán)境。積極探索聯(lián)合稅務(wù)審計，各地要進(jìn)一步探索跨市聯(lián)合稅務(wù)審計。省局準(zhǔn)備今年開展一戶跨省聯(lián)合稅務(wù)審計。四是做好新企業(yè)所得稅與CTAIS的銜接工作。

做好加強(qiáng)跨國所得監(jiān)控和反避稅工作調(diào)研。新企業(yè)所得稅法實施后，在國際稅收征管中必然出現(xiàn)更多新情況、新問題。省局已把非居民稅收管理、“走出去”企業(yè)稅收管理、加強(qiáng)反避稅工作三個課題作為今年的調(diào)研內(nèi)容，組織力量深入基層開展調(diào)研，對國際稅收管理中的難點、熱點問題開展調(diào)研活動，積極探索管理企業(yè)的新路子。省局計劃今年組織各地分批到外省學(xué)習(xí)考察，與兄弟單位交流國際稅收管理做法和經(jīng)驗。

進(jìn)一步做好海洋石油稅收征管工作。海洋石油稅收工作具有專業(yè)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)范圍廣、綜合性高等特點，各海油局要充分發(fā)揮專業(yè)管理優(yōu)勢做好海油稅收征收管理工作。一是做好匯總、合并申報繳納企業(yè)所得稅工作，既要兼顧地方利益，又要維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。二是做好合作勘探、開發(fā)海洋石油各稅種征稅工作。要因地制宜，制定出切實可行的操作辦法，切實維護(hù)我國主權(quán)和我方企業(yè)利益。三是正確執(zhí)行海洋石油各項稅收政策和規(guī)定，在現(xiàn)行海油稅收政策沒有修改之前要不折不扣地貫徹執(zhí)行。各海油局要從大局出發(fā)，加強(qiáng)溝通，精誠合作，不斷提高海洋石油稅收管理水平。

（五）完善國際稅收管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)國際稅收隊伍建設(shè)

穩(wěn)定機(jī)構(gòu)和隊伍。在今年全國國際稅收工作會議上“總局在調(diào)整國際稅收工作職責(zé)時，強(qiáng)調(diào)保持各級國際稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定性”。李永恒局長在全省國稅系統(tǒng)貫徹落實新企業(yè)所得稅會議中明確指出“省局及省局以下所得稅管理部門和國際稅務(wù)管理部門的人員、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、職責(zé)暫不作調(diào)整，保持相對穩(wěn)定，日后視情況再定”。各地要嚴(yán)格按照總局和省局的要求去做，在省局沒有作機(jī)構(gòu)調(diào)整之前各地不能自行調(diào)整，對從事國際稅務(wù)管理工作的人員不能隨意變動，切實保持國際稅收工作穩(wěn)定的良好局面。

加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合。最近，總局調(diào)整并明確了國際稅務(wù)司的工作職責(zé)，把外資企業(yè)所得稅稅政和征管移交給所得稅司，省局根據(jù)我省實際，將今年的匯算清繳和稅收優(yōu)惠“過渡期”稅收管理繼續(xù)由國際稅處負(fù)責(zé)，逐步過渡到位。今后，國際稅務(wù)管理部門在對跨國所得的監(jiān)控和反避稅工作中，離不開執(zhí)行企業(yè)所得稅的各項法律規(guī)章制度，而所得稅管理部門在企業(yè)所得稅的執(zhí)行和征管過程中，也需要結(jié)合稅收協(xié)定一并執(zhí)行。因此，國際稅收管理部門和所得稅管理部門在貫徹新企業(yè)所得稅法時存在相輔相成的關(guān)系，因此需要加強(qiáng)協(xié)調(diào)，緊密配合。凡涉及企業(yè)所得稅法方面的有關(guān)文件，不論是由所得稅管理部門還是國際稅務(wù)管理部門主辦，都要會簽對方。

加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。各級國際稅務(wù)工作者要繼續(xù)深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十七大精神，把思想和行動統(tǒng)一到黨中央的大政方針上來，按照省委提出的繼續(xù)解放思想的要求，積極探索新形勢下國際稅收工作新路子。要把加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭貫穿國際稅收工作始終，公正守法，清正廉明。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高國際稅收工作能力和水平。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，采取長期與短期培訓(xùn)相結(jié)合，“送出去”和“請進(jìn)來”相結(jié)合，課堂培訓(xùn)和崗位練兵相結(jié)合，不斷提高干部稅收政策水平和專業(yè)技能。省局今年計劃舉辦反避稅高級人才培訓(xùn)班和加強(qiáng)國際稅源管理培訓(xùn)班，各地也要結(jié)合工作需要開展形式多樣的培訓(xùn)活動。各地要重視反避稅人才庫的建設(shè)，把熟悉國際稅收業(yè)務(wù)和經(jīng)國內(nèi)外專門培訓(xùn)的專業(yè)人才充實到國際稅收工作部門，保持國際稅收隊伍特別是反避稅人才的穩(wěn)定，并為充分發(fā)揮專業(yè)人才應(yīng)有的作用提供條件和平臺。

（六）強(qiáng)化外事監(jiān)管，提高外事管理水平

同志們，今年是國際稅收工作重心轉(zhuǎn)移的第一年，是承前啟后、繼往開來的重要一年，我們要繼續(xù)發(fā)揚(yáng)國際稅收工作的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，繼續(xù)解放思想，破解發(fā)展難題，不斷開創(chuàng)國際稅收工作新局面，為全省國稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展做出新的更大的貢獻(xiàn)！