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第一章總則

第一條根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)[*]29號(hào)）的要求，特制定本實(shí)施辦法。

第二條預(yù)算外資金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)（即國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、國(guó)家行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，下同）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門(mén)（集團(tuán)）和政府委托的其他機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“部門(mén)和單位”），為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體通過(guò)市場(chǎng)取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入，不屬于預(yù)算外資金，必須依法納稅，并納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，實(shí)行統(tǒng)一核算。

第三條預(yù)算外資金是國(guó)家財(cái)政性資金，由財(cái)政部門(mén)建立統(tǒng)一財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。預(yù)算外資金收入上繳同級(jí)財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政部門(mén)按預(yù)算外資金收支計(jì)劃，從財(cái)政專戶中撥付。

第四條部門(mén)和單位在收取行政事業(yè)性收費(fèi)和基金時(shí)，應(yīng)按隸屬關(guān)系使用中央和省級(jí)財(cái)政部門(mén)印制或監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)定執(zhí)行。

第五條本辦法適用于有預(yù)算外資金收支活動(dòng)的所有部門(mén)和單位。

在國(guó)家財(cái)政建立社會(huì)保障預(yù)算制度以前，社會(huì)保障基金先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，具體辦法另行制定。

第二章管理體制

第六條財(cái)政部門(mén)是預(yù)算外資金管理的職能部門(mén)，依照部門(mén)和單位的財(cái)政隸屬關(guān)系，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，按預(yù)算外資金的用途分類進(jìn)行核算。

第七條財(cái)政部負(fù)責(zé)管理與財(cái)政部直接發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（以上均含直屬單位，下同）和企業(yè)主管部門(mén)（集團(tuán)）預(yù)算外資金的收取、安排和使用，并對(duì)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算進(jìn)行審批。

第八條地方財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)管理與本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)直接發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的各級(jí)地方國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和企業(yè)主管部門(mén)預(yù)算外資金的收取、安排和使用，并對(duì)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算進(jìn)行審批。

第九條各級(jí)財(cái)政部門(mén)要按預(yù)算級(jí)次對(duì)本級(jí)各部門(mén)和單位的預(yù)算外資金實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)政專戶，建立健全收支兩條線管理制度，并對(duì)預(yù)算外資金收支活動(dòng)進(jìn)行管理監(jiān)督。

第十條財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)所在地的中央單位預(yù)算外資金的收入來(lái)源、上繳中央財(cái)政專戶、使用范圍等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第十一條各部門(mén)和單位的行政事業(yè)性收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行中央、省兩級(jí)審批制度；政府性基金按國(guó)務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批，重要的報(bào)國(guó)務(wù)院審批。

第三章資金來(lái)源

第十二條預(yù)算外資金包括以下未納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金：

（一）根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)、基金（資金、附加收入）和憑借政府職權(quán)籌集的資金等。

（二）按照國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財(cái)政和計(jì)劃（物價(jià)）部門(mén)共同審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。

（三）按照國(guó)務(wù)院或財(cái)政部審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)向企事業(yè)單位和個(gè)人征收、募集或以政府信譽(yù)建立的具有特定用途的各種基金（資金、附加收入）。

（四）主管部門(mén)按照國(guó)家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體集中的管理費(fèi)及其他資金。

主管部門(mén)是指獨(dú)立核算的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的行政主管機(jī)構(gòu)（含各級(jí)代行政府管理職能的總公司和行業(yè)性組織）。

（五）用于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府開(kāi)支的鄉(xiāng)自籌資金和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金。鄉(xiāng)自籌資金和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府按照國(guó)家政策規(guī)定籌集的、由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府用于本鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)濟(jì)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金。主要包括鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）企業(yè)上繳的利潤(rùn)、事業(yè)單位上繳的收入和向個(gè)人籌集的鄉(xiāng)統(tǒng)籌費(fèi)等。

（六）其他未納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金。主要包括以政府名義獲得的各種捐贈(zèng)資金，財(cái)政撥款有償使用回收資金中未納入財(cái)政預(yù)算管理的部分，國(guó)家行政機(jī)關(guān)派住境外機(jī)構(gòu)的非經(jīng)營(yíng)性收入，財(cái)政專戶利息等。

第十三條部門(mén)和單位要嚴(yán)格按照國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取預(yù)算外資金。任何部門(mén)和單位不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目、隨意調(diào)整范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

第十四條部門(mén)和單位的預(yù)算外資金收入，必須由本部門(mén)和本單位的財(cái)務(wù)部門(mén)集中管理，按規(guī)定向財(cái)政部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)繳付，不得坐收坐支，私設(shè)“小金庫(kù)”。

第四章財(cái)政專戶

第十五條財(cái)政專戶是財(cái)政部門(mén)在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專門(mén)帳戶，用于對(duì)預(yù)算外資金收支進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理。財(cái)政專戶分為中央財(cái)政專戶和地方財(cái)政專戶，分別辦理中央和地方預(yù)算外資金的收繳和撥付。

第十六條部門(mén)和單位經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，可在指定銀行設(shè)立一個(gè)預(yù)算外資金收入過(guò)渡帳戶。收入過(guò)渡帳戶只能發(fā)生預(yù)算外資金收入上繳款項(xiàng)，由部門(mén)和單位按照財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定及時(shí)將收入過(guò)渡帳戶中的資金足額上繳財(cái)政專戶。逾期未繳的，由銀行從部門(mén)和單位的收入過(guò)渡帳戶中直接劃入財(cái)政專戶。

第十七條部門(mén)和單位只能在一家銀行設(shè)立一個(gè)預(yù)算外資金支出帳戶。支出帳戶只能接納財(cái)政部門(mén)從財(cái)政專戶中撥付的預(yù)算外資金支出款項(xiàng)，由部門(mén)和單位按規(guī)定用途使用。

第十八條專項(xiàng)用于公共工程和社會(huì)公共事業(yè)發(fā)展的基金、收費(fèi)，以及通過(guò)政府信譽(yù)建立的社會(huì)保障基金等結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政專戶下年專項(xiàng)使用。

財(cái)政專戶中的其他預(yù)算外資金結(jié)余，經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)，財(cái)政部門(mén)可按隸屬關(guān)系統(tǒng)籌調(diào)劑使用。

第十九條財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，建立財(cái)政專戶管理辦法，完善預(yù)算外資金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度。部門(mén)和單位提出用款申請(qǐng)后，財(cái)政部門(mén)根據(jù)年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃、預(yù)算外資金收入上繳財(cái)政專戶情況，及時(shí)核撥資金，保證其正常用款。

第五章資金使用

第二十條部門(mén)和單位的預(yù)算外資金，必須按照國(guó)家規(guī)定合理使用，并將預(yù)算外資金的各項(xiàng)支出用途在有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映說(shuō)明。

第二十一條具有專項(xiàng)用途的預(yù)算外資金要?？顚Ｓ?，財(cái)政部門(mén)不得用于平衡預(yù)算；用于經(jīng)費(fèi)支出方面的預(yù)算外資金，使用范圍應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。超出使用范圍的，須經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。

第二十二條部門(mén)和單位用預(yù)算外資金發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼以及用于福利等方面的支出，必須按財(cái)政部門(mén)規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。

第二十三條部門(mén)和單位用預(yù)算外資金安排基本建設(shè)投資，要先經(jīng)財(cái)政部門(mén)審查其資金來(lái)源，然后按國(guó)家規(guī)定程序報(bào)計(jì)劃部門(mén)納入基本建設(shè)投資計(jì)劃，并按計(jì)劃部門(mén)確定的投資計(jì)劃和工程進(jìn)度，由財(cái)政部門(mén)從財(cái)政專戶分期撥付資金。

第二十四條部門(mén)和單位用預(yù)算外資金購(gòu)買專項(xiàng)控制商品，要報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審查同意后，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理控購(gòu)審批手續(xù)。

第二十五條對(duì)專項(xiàng)用于公共工程、公共事業(yè)的基金和收費(fèi)以及其他專項(xiàng)預(yù)算外資金，部門(mén)和單位要按計(jì)劃和規(guī)定用途提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后，從財(cái)政專戶中分期撥付資金。

第二十六條鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）自籌和統(tǒng)籌資金在使用時(shí)，要按規(guī)定?？顚Ｓ茫?jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府審批后，由財(cái)政部門(mén)按計(jì)劃從財(cái)政專戶核撥。

第二十七條部門(mén)和單位要嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)的規(guī)定使用預(yù)算外資金，嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作部門(mén)和單位“小金庫(kù)”或公款私存，更不得用預(yù)算外資金搞計(jì)劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易以及投資入股等違法亂紀(jì)活動(dòng)。

第六章收支計(jì)劃

第二十八條財(cái)政部門(mén)要建立健全預(yù)算外資金收支計(jì)劃管理制度，加強(qiáng)預(yù)算外資金收支管理，合理調(diào)控資金使用方向，統(tǒng)籌運(yùn)用好預(yù)算內(nèi)外綜合財(cái)力，提高財(cái)政性資金的整體使用效益。

第二十九條部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在預(yù)算外資金收支計(jì)劃中，具有專項(xiàng)用途的預(yù)算外資金收支要單獨(dú)編列。支出計(jì)劃應(yīng)以收入計(jì)劃為基礎(chǔ)，防止收支脫節(jié)，少收多支或套取資金等作法。

第三十條基層單位根據(jù)本單位預(yù)算外資金收入規(guī)模和支出需要，按財(cái)政部門(mén)規(guī)定時(shí)間編制下年度單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃，并報(bào)送主管部門(mén)，沒(méi)有主管部門(mén)的單位直接報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

第三十一條主管部門(mén)在審核匯總所屬各單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制本部門(mén)年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)核批。

第三十二條財(cái)政部門(mén)要根據(jù)部門(mén)和單位的預(yù)算內(nèi)資金和其他資金的安排，按照經(jīng)費(fèi)定額和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)主管部門(mén)上報(bào)的預(yù)算外資金收支計(jì)劃進(jìn)行審批。審批后的預(yù)算外資金收支計(jì)劃作為年度預(yù)算外資金繳撥和考核的依據(jù)。

第三十三條財(cái)政部門(mén)在審批各部門(mén)和單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃后，匯總編制本級(jí)年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃，并報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

第三十四條部門(mén)和單位的預(yù)算外資金收支計(jì)劃經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，一般不作調(diào)整。在年度執(zhí)行中，因國(guó)家政策調(diào)整以及機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生較大變化等，需要對(duì)收支計(jì)劃進(jìn)行修訂時(shí)，須報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。

第七章決算

第三十五條預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算由部門(mén)和單位在年度終了后按照財(cái)政部門(mén)的要求編制。會(huì)計(jì)決算必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

第三十六條主管部門(mén)對(duì)所屬各單位預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算審核匯總后，編制本部門(mén)的會(huì)計(jì)決算，并在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。

各級(jí)財(cái)政部門(mén)要審批本級(jí)各部門(mén)和各單位的預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算，對(duì)不符合法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)糾正并予以調(diào)整。

第三十七條中央級(jí)部門(mén)和單位的年度預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算，由中央各主管部門(mén)匯總編制并報(bào)財(cái)政部審批。各級(jí)地方財(cái)政部門(mén)匯總編制本級(jí)年度預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算，經(jīng)同級(jí)人民政府審定后，逐級(jí)報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。全國(guó)預(yù)算外資金收支決算由財(cái)政部負(fù)責(zé)匯總并報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

第三十八條財(cái)政部門(mén)在匯總編制預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算時(shí)，要附有詳細(xì)說(shuō)明，正確反映預(yù)算外資金的收支結(jié)果，認(rèn)真總結(jié)分析預(yù)算外資金管理中的經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題，并提出需要改進(jìn)的措施。

第八章監(jiān)督與處罰

第三十九條部門(mén)和單位要加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理與監(jiān)督，完善本部門(mén)和本單位預(yù)算外資金管理及核算制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算外資金的收取、使用和帳戶管理等方面的工作進(jìn)行檢查。

第四十條部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)接受同級(jí)或上級(jí)財(cái)政、計(jì)劃（物價(jià)）、金融、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，按要求如實(shí)提供有關(guān)資料，執(zhí)行有關(guān)部門(mén)提出的檢查處理決定。

第四十一條各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)部門(mén)和單位預(yù)算外資金收入和支出的管理，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)、基金的稽查制度，認(rèn)真檢查部門(mén)和單位執(zhí)行預(yù)算外資金收支計(jì)劃的情況，定期向同級(jí)人民政府匯報(bào)預(yù)算外資金管理的有關(guān)情況，接受同級(jí)人民代表大會(huì)的監(jiān)督。

第四十二條各級(jí)財(cái)政、計(jì)劃（物價(jià)）、金融、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)要根據(jù)國(guó)家政策和具體管理的要求，按照各自的職能分工，對(duì)各部門(mén)和各單位預(yù)算外資金收支活動(dòng)進(jìn)行檢查和審計(jì)。

第四十三條各部門(mén)和各單位預(yù)算外資金管理要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，凡有下列行為之一的，均按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或違法行為進(jìn)行處罰。

（一）隱瞞財(cái)政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金；

（二）預(yù)算外資金收入不按規(guī)定及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶，坐收坐支；

（三）擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目，擴(kuò)大征收范圍，提高征收標(biāo)準(zhǔn)；

（四）不按規(guī)定使用中央或省級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)；

（五）瞞報(bào)預(yù)算外資金收入、轉(zhuǎn)移資金，未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)擅自設(shè)立預(yù)算外資金帳戶和私設(shè)“小金庫(kù)”、公款私存，搞計(jì)劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易、投資入股以及濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；

（六）基本建設(shè)投資、購(gòu)置?？厣唐返炔环弦?guī)定的預(yù)算外資金支出；

（七）不按規(guī)定時(shí)間和要求編報(bào)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算；

（八）不按要求接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)監(jiān)督檢查；

（九）其他違反國(guó)家規(guī)定的行為。

第四十四條財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)出現(xiàn)第四十三條行為之一的部門(mén)和單位予以處罰。

（一）屬于第一、二款的，要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。同時(shí)，追究有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，依據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分直至撤銷其職務(wù)；

（二）屬于第三、四、五款的，違紀(jì)金額一律追回并上繳同級(jí)財(cái)政，并依照有關(guān)規(guī)定予以罰款，同時(shí)，還要追究有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)；

（三）屬于第六、七、八款的，要相應(yīng)核減以后年度的財(cái)政預(yù)算撥款或預(yù)算外資金支出，同時(shí)給有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的處分；

（四）屬于第九款的，要對(duì)單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)給予通報(bào)批評(píng)，責(zé)令限期改正。

第四十五條對(duì)違反本規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。